導(dǎo)言：作為寫作愛(ài)好者，不可錯(cuò)過(guò)為您精心挑選的10篇采購(gòu)部合同管理，它們將為您的寫作提供全新的視角，我們衷心期待您的閱讀，并希望這些內(nèi)容能為您提供靈感和參考。

篇1

我國(guó)鋼材流通企業(yè)受鋼鐵市場(chǎng)運(yùn)營(yíng)模式和流通秩序的影響，具有多元性、分散性、多層次性，這間接導(dǎo)致我國(guó)鋼材流通企業(yè)集中度偏低，市場(chǎng)化運(yùn)作強(qiáng)，加劇了鋼材市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)。鋼材流通企業(yè)在日益激烈的市場(chǎng)環(huán)境中，需要面對(duì)隨時(shí)變化的市場(chǎng)行情、較高的加工成本、持續(xù)增長(zhǎng)的經(jīng)營(yíng)成本等問(wèn)題，這使得鋼材流通企業(yè)發(fā)展日益困難?；诖它c(diǎn)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)改變傳統(tǒng)的經(jīng)營(yíng)模式，以內(nèi)部控制與績(jī)效管理契合的經(jīng)營(yíng)模式為主，從內(nèi)部控制和加強(qiáng)企業(yè)績(jī)效管理兩方面來(lái)整頓企業(yè)，有效改善鋼材流通企業(yè)現(xiàn)狀，為促進(jìn)企業(yè)持續(xù)增長(zhǎng)創(chuàng)造條件。

1.鋼材流通企業(yè)內(nèi)部控制現(xiàn)狀分析

1.1風(fēng)險(xiǎn)管理觀念落后

風(fēng)險(xiǎn)管理是現(xiàn)代企業(yè)管理的重要理念，但我國(guó)大多數(shù)鋼材流通企業(yè)并沒(méi)有意識(shí)到風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性。鋼材流通行業(yè)由于資金需求量大，再加上市場(chǎng)行情不穩(wěn)定、競(jìng)爭(zhēng)激烈等因素的存在，致使其經(jīng)營(yíng)需要承擔(dān)較大的風(fēng)險(xiǎn)。合理運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)管理可以有效的降低或規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，避免企業(yè)受到重創(chuàng)。然而，大部分鋼材流通企業(yè)管理者缺乏風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，將所有的精力都投入到鋼材采購(gòu)及銷售上，過(guò)分看重銷售規(guī)模和產(chǎn)品價(jià)格，忽視了鋼材產(chǎn)品經(jīng)營(yíng)中所面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)。例如，一些鋼材流通企業(yè)盲目貸款，擴(kuò)大產(chǎn)品購(gòu)銷量，一旦鋼材市場(chǎng)動(dòng)蕩，大量的庫(kù)存可能會(huì)因惜售而滯銷。一方面企業(yè)要承擔(dān)產(chǎn)品價(jià)格倒掛的風(fēng)險(xiǎn)，另一方面不斷增加的資金成本將使企業(yè)不堪重負(fù)，給企業(yè)帶來(lái)經(jīng)濟(jì)損失的同時(shí)，影響后續(xù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的正常開(kāi)展。更有甚者，有些企業(yè)在資金深套后利用虛假倉(cāng)單、重復(fù)質(zhì)押等手段獲貸以期走出困境，結(jié)果反而泥足深陷。

1.2內(nèi)部控制制度不完善

盡管當(dāng)前我國(guó)大多數(shù)鋼材流通企業(yè)已經(jīng)陸續(xù)進(jìn)行內(nèi)部控制制度的建立和實(shí)施，但就目前現(xiàn)狀來(lái)看，企業(yè)內(nèi)控制度過(guò)于形式化，其作用并沒(méi)有在實(shí)際經(jīng)營(yíng)中充分體現(xiàn)出來(lái)。究其緣由，其一是我國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制大環(huán)境形成較晚;其二是鋼材流通企業(yè)對(duì)管理工作重視程度不夠;其三是鋼材流通企業(yè)負(fù)責(zé)人對(duì)內(nèi)部控制了解不夠具體和系統(tǒng)。以上因素的存在，最終導(dǎo)致鋼材流通企業(yè)內(nèi)部控制制度的建立和實(shí)施仍存在一定的缺陷和弊端。

1.3內(nèi)部控制執(zhí)行不嚴(yán)

盡管有些企業(yè)的內(nèi)控制度已建立條理清晰的工作流程、明確的職責(zé)分工、相應(yīng)的內(nèi)部授權(quán)、以及內(nèi)部監(jiān)督等措施，但由于內(nèi)部控制執(zhí)行不嚴(yán)，企業(yè)在對(duì)各項(xiàng)活動(dòng)進(jìn)行控制的過(guò)程中仍存在較多的漏洞或控制缺陷，致使內(nèi)部控制效果不盡理想。

1.4內(nèi)控監(jiān)督機(jī)制缺乏

內(nèi)部控制監(jiān)督機(jī)制的建立，可以促進(jìn)鋼材流通企業(yè)內(nèi)部控制有效執(zhí)行。內(nèi)部控制監(jiān)督機(jī)制通過(guò)整合企業(yè)資源、規(guī)范內(nèi)部環(huán)境、強(qiáng)化內(nèi)部控制關(guān)鍵人員，促使內(nèi)部控制監(jiān)督工作有效落實(shí)于企業(yè)管理之中。但當(dāng)前鋼材流通企業(yè)的內(nèi)部控制監(jiān)督機(jī)制并不完善，一方面是缺乏獨(dú)立的審計(jì)部門，另一方面是相關(guān)監(jiān)督制度的制定并沒(méi)有結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況以及相關(guān)法律法規(guī)，實(shí)用性不強(qiáng)，其中一些內(nèi)容缺乏實(shí)質(zhì)性的應(yīng)用效果。

2.對(duì)企業(yè)績(jī)效管理的解讀

2.1整體解讀

在企業(yè)層級(jí)管理形態(tài)下，各職能部門承擔(dān)著特定的工作內(nèi)容，并完成既定的工作成果。這充分的說(shuō)明了，績(jī)效管理整體層面是以職能部門為代表。職能部門應(yīng)當(dāng)根據(jù)鋼材市場(chǎng)體系，整個(gè)行業(yè)特點(diǎn)，鋼材流通企業(yè)現(xiàn)狀等相關(guān)方面，制定一系列的指標(biāo)考核標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)鋼材流通企業(yè)各部門工作任務(wù)完成情況進(jìn)行考核和評(píng)價(jià)，促使企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)了解當(dāng)前企業(yè)工作實(shí)力，經(jīng)營(yíng)現(xiàn)狀，為后續(xù)合理的規(guī)劃鋼材產(chǎn)品經(jīng)營(yíng)活動(dòng)創(chuàng)造條件。

2.2局部解讀

激發(fā)員工工作熱情是績(jī)效管理的重要任務(wù)之一?？?jī)效管理的局部層面以部門人員為代表。鋼材流通企業(yè)中績(jī)效管理的有效應(yīng)用之一是制定獎(jiǎng)懲機(jī)制，通過(guò)獎(jiǎng)懲對(duì)表現(xiàn)優(yōu)異的員工予以適當(dāng)?shù)莫?jiǎng)勵(lì)，對(duì)出現(xiàn)錯(cuò)誤的員工進(jìn)行懲罰。另外，應(yīng)當(dāng)建立有效的績(jī)效獎(jiǎng)金發(fā)放機(jī)制，以激勵(lì)員工為企業(yè)做出更多的貢獻(xiàn)。

3.構(gòu)建內(nèi)部控制與績(jī)效管理契合的模式

3.1完善企業(yè)內(nèi)部控制制度

在鋼材流通企業(yè)中構(gòu)建內(nèi)部控制與績(jī)效管理契合的模式，首要的任務(wù)就是構(gòu)建完善的內(nèi)部控制制度，通過(guò)內(nèi)控制度防范風(fēng)險(xiǎn)、規(guī)范企業(yè)經(jīng)營(yíng)行為，同時(shí)也能促進(jìn)績(jī)效管理合理、有效的實(shí)施。對(duì)于鋼材流通企業(yè)來(lái)講，內(nèi)控制度應(yīng)當(dāng)圍繞主業(yè)――鋼材產(chǎn)品的經(jīng)營(yíng)，并兼顧績(jī)效管理的要求合理編制。以內(nèi)部控制制度提升企業(yè)的績(jī)效管理，強(qiáng)調(diào)流程規(guī)范、授權(quán)有度、各負(fù)其責(zé)。具體內(nèi)容如：

3.1.1建立健全的鋼材采購(gòu)制度。鋼材質(zhì)量、采購(gòu)定價(jià)直接決定經(jīng)營(yíng)收益及后續(xù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的開(kāi)展。所以，在建立鋼材采購(gòu)制度的過(guò)程中應(yīng)當(dāng)對(duì)采購(gòu)各個(gè)環(huán)節(jié)予以分析和考慮，如采購(gòu)預(yù)算如何制定、付款方式如何選擇、鋼材質(zhì)量如何檢測(cè)、各環(huán)節(jié)具體操作人員如何授權(quán)審批等，從而制定切實(shí)可行的鋼材采購(gòu)制度。

3.1.2建立庫(kù)存管理制度。完善的庫(kù)存管理制度可以促使鋼材數(shù)量、質(zhì)量等相關(guān)方面規(guī)范落實(shí)，通過(guò)強(qiáng)化庫(kù)房登記記錄、定期盤點(diǎn)等工作，提高鋼材存儲(chǔ)的安全性。由于大多數(shù)流通企業(yè)自身并不一定配備相應(yīng)的倉(cāng)儲(chǔ)設(shè)施，因此對(duì)于優(yōu)質(zhì)第三方倉(cāng)儲(chǔ)企業(yè)的甄選尤為重要。這里同樣強(qiáng)調(diào)，優(yōu)質(zhì)倉(cāng)庫(kù)選擇標(biāo)準(zhǔn)、選擇方法、選擇流程及權(quán)限的明確。

3.2優(yōu)化績(jī)效評(píng)價(jià)機(jī)制

從管理學(xué)的角度來(lái)講，績(jī)效評(píng)價(jià)機(jī)制的構(gòu)建是非常必要的，其可以促進(jìn)企業(yè)管理工作科學(xué)、規(guī)范、合理開(kāi)展。對(duì)于績(jī)效評(píng)價(jià)機(jī)制的建立，應(yīng)圍繞公司戰(zhàn)略目標(biāo)，結(jié)合企業(yè)內(nèi)部控制制度、企業(yè)實(shí)際情況，通過(guò)績(jī)效管理手段，合理設(shè)置評(píng)價(jià)指標(biāo)、評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)及權(quán)重，建設(shè)一整套科學(xué)有效的績(jī)效評(píng)價(jià)機(jī)制。同時(shí)，要象內(nèi)控制度一樣，對(duì)績(jī)效管理加強(qiáng)過(guò)程控制管理，以體現(xiàn)管理者對(duì)員工的幫助和員工的績(jī)效改進(jìn)。同時(shí)，應(yīng)該對(duì)內(nèi)控制度的實(shí)施以及設(shè)計(jì)的各流程的重要控制點(diǎn)納入績(jī)效管理計(jì)劃，實(shí)施全過(guò)程的管理，并不斷完善流程，提高內(nèi)控制度的執(zhí)行力。通過(guò)流程的不斷優(yōu)化，反過(guò)來(lái)提高公司整體的績(jī)效。人力資源部門也應(yīng)將內(nèi)控制度的執(zhí)行納入績(jī)效考核的量化指標(biāo)，以推動(dòng)內(nèi)控制度的不斷完善。

3.3健全與完善企業(yè)的監(jiān)督體系

審計(jì)監(jiān)督是企業(yè)內(nèi)部控制的重要組成部分。在鋼材流通企業(yè)中實(shí)施內(nèi)部控制與績(jī)效管理契合的經(jīng)營(yíng)模式，建立完善的監(jiān)督體系是非常必要的，可以強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部控制與績(jī)效管理的契合度，促使兩者在企業(yè)管理中充分發(fā)揮作用，推動(dòng)鋼材流通企業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展。那么，如何構(gòu)建完善的審計(jì)監(jiān)督體系？

首先，結(jié)合企業(yè)審計(jì)監(jiān)督實(shí)際情況和監(jiān)督要求，對(duì)企業(yè)審計(jì)監(jiān)督機(jī)制進(jìn)行完善和創(chuàng)新，促使審計(jì)監(jiān)督工作能夠找出企業(yè)內(nèi)部控制工作存在的不足，完善內(nèi)控體系，強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部控制的合理性與健全性。

其次，提高企業(yè)內(nèi)部控制執(zhí)行效力，通過(guò)借助外部監(jiān)督并加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督，促使企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)均在監(jiān)督之下實(shí)施。提高企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作透明度，為規(guī)范企業(yè)內(nèi)部行為、樹(shù)立企業(yè)形象創(chuàng)造條件。

4.結(jié)束語(yǔ)

在日益激烈的市場(chǎng)環(huán)境中，鋼材流通企業(yè)需要面對(duì)十分嚴(yán)峻的形勢(shì)，如隨時(shí)變化的市場(chǎng)行情、不斷增加的加工成本、持續(xù)增長(zhǎng)的經(jīng)營(yíng)成本、惡意打壓的競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手等。此種情況下，鋼材流通企業(yè)應(yīng)當(dāng)通過(guò)完善企業(yè)內(nèi)部控制制度、優(yōu)化財(cái)務(wù)管理的績(jī)效評(píng)價(jià)機(jī)制、健全與完善企業(yè)的監(jiān)督體系等措施的實(shí)施，構(gòu)建內(nèi)部控制與績(jī)效管理契合的經(jīng)營(yíng)模式，強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部管理，提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)效果，促進(jìn)鋼材流通企業(yè)更好的發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

篇2

一、前言

非獨(dú)立法人運(yùn)作工廠（以下簡(jiǎn)稱“工廠”）一般是總公司（法人）組織構(gòu)架中一個(gè)重要部門，法人在組織構(gòu)架中一般賦予“工廠”一定金額內(nèi)的財(cái)務(wù)自，部分財(cái)務(wù)指標(biāo)需要獨(dú)立核算。公司（法人）標(biāo)準(zhǔn)和合同在“工廠”沿用，實(shí)際操作中常常出現(xiàn)一些問(wèn)題。比如超法人合同范圍外的物品采購(gòu)，不能完全執(zhí)行公司合同價(jià)格；未按規(guī)定辦理價(jià)格上漲變更程序，存在違規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。這些現(xiàn)象與公司相關(guān)采購(gòu)管理、合同管理制度、財(cái)務(wù)制度不符，存在違規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，影響工作效率，同時(shí)不利于采購(gòu)成本費(fèi)用控制。

二、工廠采購(gòu)業(yè)務(wù)中存在的常見(jiàn)問(wèn)題

（一）采購(gòu)人員不熟悉合同簽訂程序，對(duì)合同條款理解不透徹。工廠采購(gòu)中經(jīng)常選擇與公司簽訂合同的供應(yīng)商，以避免同一類型采購(gòu)反復(fù)招標(biāo)，影響業(yè)務(wù)效率。采購(gòu)過(guò)程中，業(yè)務(wù)部門經(jīng)常對(duì)合同理解不夠全面，認(rèn)為采購(gòu)總額在預(yù)算范圍內(nèi)，至于供應(yīng)單個(gè)項(xiàng)目商報(bào)價(jià)變化情況理解不夠到位，結(jié)算內(nèi)容價(jià)格超過(guò)公司合同清單價(jià)格。采購(gòu)部門一般理解為合同在有效期內(nèi)，由于市場(chǎng)價(jià)格上漲，供應(yīng)商現(xiàn)今已無(wú)法執(zhí)行，供應(yīng)商按當(dāng)前市場(chǎng)價(jià)格結(jié)算。此種情況，一般來(lái)說(shuō)還有深層次原因。合同簽訂部門建議由采購(gòu)部門與供應(yīng)商簽訂補(bǔ)充協(xié)議，采購(gòu)部門認(rèn)為合同的簽訂部門是公司簽訂合同歸口部門，價(jià)格變更程序應(yīng)由原合同簽訂部門發(fā)起。采購(gòu)部門對(duì)因部分價(jià)格變化簽訂補(bǔ)充合同程序復(fù)雜，沒(méi)有達(dá)到沿用上級(jí)合同，簡(jiǎn)化流程和手續(xù)目的。

（二）超合同約定范圍采購(gòu)物品?！肮S”自行采購(gòu)物品具有價(jià)值低、種類多的特點(diǎn)。公司級(jí)合同不能兼顧到“工廠”的全部需要，合同清單不能囊括所有需要采購(gòu)物品。針對(duì)個(gè)別物品，單價(jià)低，金額不大的合同外采購(gòu)，考慮成本和效率因素，采購(gòu)部門一般不再簽訂新的專項(xiàng)合同。采購(gòu)中，采購(gòu)部門常引用合同的條款中“如采購(gòu)合同清單外的物品，供應(yīng)商按市場(chǎng)價(jià)格給予一定優(yōu)惠，按雙方協(xié)商后的價(jià)格執(zhí)行”這類條款。此類條款應(yīng)用需要相應(yīng)規(guī)范制度和文件支撐，采購(gòu)物品不在合同價(jià)格清單內(nèi)的，采購(gòu)部門以供應(yīng)商報(bào)價(jià)作為結(jié)算依據(jù)，缺少定價(jià)依據(jù)，單用此條款進(jìn)行非合同范圍內(nèi)采購(gòu)存在違規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。

（三）即時(shí)結(jié)清交付完畢且金額較小的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)理解和執(zhí)行存在偏差。公司經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)中，原則上均應(yīng)簽訂書面合同。但為了提高效率，及時(shí)滿足生產(chǎn)需求，對(duì)于能夠即時(shí)結(jié)清交付完畢且金額較小的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，可以不簽訂書面合同。在實(shí)踐中，對(duì)于哪些采購(gòu)屬于“金額較小”理解存在認(rèn)識(shí)上的偏差，進(jìn)而在財(cái)務(wù)管理中引發(fā)爭(zhēng)議。例如工廠經(jīng)常涉及到的計(jì)量檢驗(yàn)、特重設(shè)備檢定，常因檢定周期、檢定標(biāo)準(zhǔn)等差異，引起財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)。原因主要是計(jì)量檢驗(yàn)通常由幾家計(jì)量檢測(cè)機(jī)構(gòu)來(lái)完成，這些機(jī)構(gòu)有政府機(jī)構(gòu)、有民營(yíng)企業(yè)，設(shè)備檢測(cè)收費(fèi)國(guó)標(biāo)有政府收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，非標(biāo)檢測(cè)是企業(yè)自行定價(jià)。這些差異的存在，檢測(cè)結(jié)算依據(jù)往往只有對(duì)方的收費(fèi)通知單執(zhí)行，業(yè)務(wù)部門無(wú)法出具統(tǒng)一規(guī)范收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。另外一種相近情況是、文宣費(fèi)用，費(fèi)用雖是歸口管理，但因業(yè)務(wù)涉及業(yè)務(wù)部門個(gè)性化需求、業(yè)務(wù)零散，業(yè)務(wù)部門采購(gòu)供應(yīng)商不固定，出現(xiàn)結(jié)算同一類物品價(jià)格不統(tǒng)一的現(xiàn)象。以上兩種情況，單項(xiàng)采購(gòu)審視完全符合“即時(shí)結(jié)清交付完畢且金額較小的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)”標(biāo)準(zhǔn)。但在整個(gè)財(cái)務(wù)周期內(nèi)歸集，金額仍然較為可觀，且容易出現(xiàn)采購(gòu)價(jià)格差異，不符合財(cái)務(wù)規(guī)范要求現(xiàn)象。

（四）采購(gòu)實(shí)施人員財(cái)務(wù)規(guī)范認(rèn)識(shí)不夠，給財(cái)務(wù)票據(jù)帶來(lái)時(shí)效性風(fēng)險(xiǎn)。在一些采購(gòu)業(yè)務(wù)中，因采購(gòu)物品特殊性，客觀上存在審批手續(xù)復(fù)雜，采購(gòu)周期長(zhǎng)等因素。這其中有些采購(gòu)物品又是生產(chǎn)所急需的，為了滿足需要，存在個(gè)別先采購(gòu)后完善立項(xiàng)、預(yù)算上報(bào)、投產(chǎn)通知、結(jié)算手續(xù)現(xiàn)象。在實(shí)際工作中，業(yè)務(wù)人員因?qū)ω?cái)務(wù)規(guī)范認(rèn)識(shí)不夠，完成采購(gòu)后，認(rèn)為主要采購(gòu)工作已經(jīng)完成，對(duì)程序規(guī)范性和完整性業(yè)務(wù)主動(dòng)性不足，造成采購(gòu)業(yè)務(wù)完成周期延長(zhǎng)。另外，一些業(yè)務(wù)部門對(duì)票據(jù)規(guī)范性要求認(rèn)識(shí)不足，結(jié)算開(kāi)票清單注明的物品名稱、規(guī)格型號(hào)與合同并不完全一致，造成退票等情況發(fā)生，可能造成票據(jù)過(guò)期等財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

三、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控

（一）嚴(yán)格執(zhí)行合同文件，減少違規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。一是采購(gòu)前應(yīng)主動(dòng)了解公司費(fèi)用歸口部門是否與供應(yīng)商簽訂有同類價(jià)格合同，如有優(yōu)先采用公司合同價(jià)格；二是杜絕先供貨后結(jié)算現(xiàn)象，降低供應(yīng)商漲價(jià)風(fēng)險(xiǎn)，避免退票扯皮風(fēng)險(xiǎn)，提高工作效率；三是如公司無(wú)采購(gòu)合同，采購(gòu)部門應(yīng)根據(jù)公司管理標(biāo)準(zhǔn)中的采購(gòu)價(jià)格確定的方式對(duì)應(yīng)程序辦理價(jià)格審批；四是供應(yīng)商要求變更原合同采購(gòu)價(jià)格的，采購(gòu)人員應(yīng)根據(jù)公司采購(gòu)價(jià)格管理相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)變更程序辦理變更審批。

（二）嚴(yán)格控制超合同外采購(gòu)。原則上不能超合同采購(gòu)清單外進(jìn)行采購(gòu)，超范圍采購(gòu)的，要求按公司采購(gòu)價(jià)格管理相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)中的采購(gòu)價(jià)格確定程序辦理價(jià)格審批，根據(jù)合同管理標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定簽訂合同或補(bǔ)充協(xié)議。明確合同條款中“合同清單外的雙方協(xié)商價(jià)格”，不是指業(yè)務(wù)部門與供應(yīng)商的協(xié)商，而是合同簽訂部門牽頭成立的談判小組與供應(yīng)商的協(xié)商，經(jīng)合同審批部門審批后的協(xié)商價(jià)格，確保程序合規(guī)性。

（三）整合同類型采購(gòu)業(yè)務(wù)，聚零星為整體。對(duì)于有部門歸口管理，使用部門分散零星物品采購(gòu)，進(jìn)行必要梳理。達(dá)到一定金額，符合應(yīng)用合同進(jìn)行管理的，按程序由歸口部門簽訂框架類合同。各部門直接從合同供應(yīng)商處采購(gòu)，避免各部門采購(gòu)供應(yīng)商不固定、同一類物品結(jié)算價(jià)格不統(tǒng)一的現(xiàn)象。同時(shí)，歸口部門按合同約定定期結(jié)算，通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬，按費(fèi)用管理規(guī)定，減少現(xiàn)金報(bào)銷不規(guī)范問(wèn)題。

（四）明確職責(zé)分工，確保票據(jù)實(shí)效。對(duì)于金額較大類物品采購(gòu)，督促采購(gòu)實(shí)施部門嚴(yán)格采購(gòu)程序，嚴(yán)格執(zhí)行立項(xiàng)、預(yù)算上報(bào)、投產(chǎn)通知、結(jié)算采購(gòu)流程，避免先采購(gòu)后補(bǔ)手續(xù)現(xiàn)象發(fā)生，采購(gòu)程序、采購(gòu)實(shí)物與票據(jù)按要求節(jié)點(diǎn)完成。對(duì)于發(fā)票物品名稱與合同物品名稱不一致，結(jié)算價(jià)格與合同價(jià)格一樣差異，采購(gòu)部門應(yīng)加強(qiáng)把關(guān)，落實(shí)責(zé)任，確保發(fā)票清單物品名稱與合同名稱一致性票，降低稽核風(fēng)險(xiǎn)。

篇3

中圖分類號(hào)：F23

文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A

doi：10.19311/ki.16723198.2017.12.053

1科研設(shè)備采辦經(jīng)費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)分析

1.1采購(gòu)計(jì)劃不合理，資金利用率較低

科研設(shè)備的采購(gòu)存在多而散的特性，部分科研設(shè)備根據(jù)研究項(xiàng)目而計(jì)劃性采購(gòu)，部分常用的科研設(shè)備，比如試管、燒杯、計(jì)算機(jī)等則會(huì)根據(jù)計(jì)劃適量進(jìn)行儲(chǔ)存。科研單位的設(shè)備采購(gòu)?fù)ǔＳ刹少?gòu)部門的人員負(fù)責(zé)，對(duì)于采購(gòu)需求則主要由科研項(xiàng)目人員根據(jù)科研計(jì)劃提出。這種情況下，一方面，采購(gòu)人員缺乏科研設(shè)備方面的專業(yè)知識(shí)，對(duì)科研設(shè)備的采購(gòu)情況主要依據(jù)科研人員的需求而定，采購(gòu)計(jì)劃設(shè)定較為被動(dòng)；另一方面，科研計(jì)劃可能會(huì)因?yàn)橐恍┩庠诨騼?nèi)在的原因發(fā)生需求變動(dòng)，在項(xiàng)目招標(biāo)、采購(gòu)到完成的過(guò)程中存在著因需求變動(dòng)給采購(gòu)計(jì)劃準(zhǔn)確性帶來(lái)一定的風(fēng)險(xiǎn)，使得采購(gòu)物資要么不滿足科研需要，要么物資采購(gòu)與項(xiàng)目進(jìn)度不匹配，造成科研費(fèi)用使用的不合理現(xiàn)象。

1.2經(jīng)費(fèi)管理不透明，費(fèi)用去向難掌握

采購(gòu)費(fèi)用的設(shè)定會(huì)根據(jù)市場(chǎng)環(huán)境的變化而變化。盡管現(xiàn)在部分科研單位的物資采購(gòu)采取網(wǎng)上公開(kāi)招標(biāo)的模式，使采購(gòu)供應(yīng)商范圍擴(kuò)展到全國(guó)，不再局限在本地區(qū)采購(gòu)供應(yīng)商范圍內(nèi)。從招標(biāo)模式上分析，采購(gòu)確實(shí)做到了一定程度的公開(kāi)化，但是采購(gòu)的物資仍存在質(zhì)量劣質(zhì)、不符合用物標(biāo)準(zhǔn)的情況，僅憑投標(biāo)標(biāo)書難以準(zhǔn)確地判定物資的質(zhì)量是否符合標(biāo)準(zhǔn)，采購(gòu)人員對(duì)競(jìng)標(biāo)對(duì)象的實(shí)地考察，同樣存在著責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)和道德風(fēng)險(xiǎn)。采購(gòu)經(jīng)費(fèi)的高效管理需要一個(gè)龐大的體系，將采購(gòu)部門、財(cái)務(wù)部門、科研部門等緊密聯(lián)系起來(lái)?？蒲袡C(jī)構(gòu)獨(dú)立的、缺乏透明性的經(jīng)費(fèi)管理模式，使得部分經(jīng)費(fèi)存在違規(guī)使用或低效使用的風(fēng)險(xiǎn)。

1.3流程管理不完善，采購(gòu)合同存風(fēng)險(xiǎn)

采購(gòu)合同涉及諸多采購(gòu)細(xì)節(jié)和法律風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于采購(gòu)合同的管理，科研機(jī)構(gòu)一方面在人力資源方面缺乏專業(yè)性的合同管理人員，從而難以識(shí)別合同條款中存在的風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任條款；另一方面合同管理的水平較低，且未形成合同閉環(huán)式管理模式，使得合同中存在的風(fēng)險(xiǎn)難以被及時(shí)識(shí)別和規(guī)避。當(dāng)前，在科研設(shè)備采辦過(guò)程中，合同風(fēng)險(xiǎn)主要為欺詐風(fēng)險(xiǎn)和法律風(fēng)險(xiǎn)，比如：乙方以虛假合同主體身份與甲方簽訂合同，最后出現(xiàn)采購(gòu)設(shè)備無(wú)法及時(shí)準(zhǔn)確地供貨，或者后續(xù)的服務(wù)問(wèn)題難以保障等；合同條款中存在難以察覺(jué)的細(xì)微法律漏洞，給購(gòu)買方造成資金損失等?？蒲袡C(jī)構(gòu)在對(duì)合同管理不完善，核不嚴(yán)格的情況下，在采購(gòu)過(guò)程中必然存在對(duì)合同簽訂中的風(fēng)險(xiǎn)難以及時(shí)識(shí)別和規(guī)避問(wèn)題，進(jìn)而給采購(gòu)經(jīng)費(fèi)管理帶來(lái)較大的資金損失。

2優(yōu)化科研院所科研設(shè)備采辦經(jīng)費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)管理途徑

2.1設(shè)立項(xiàng)目采購(gòu)人員，最大化控制資金效率

要全面控制科研設(shè)備采購(gòu)計(jì)劃制定過(guò)程中出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)，需要將采辦部門與項(xiàng)目組緊密聯(lián)系起來(lái)，讓采購(gòu)人員融入科研項(xiàng)目需求制定及實(shí)施的全過(guò)程，保障兩個(gè)部門之間的信息能夠及時(shí)有效地溝通。對(duì)此，一方面采購(gòu)人員相對(duì)科研設(shè)備的專業(yè)知識(shí)還存在一定的欠缺，因此，需要科研項(xiàng)目人員對(duì)采購(gòu)人員針對(duì)具體項(xiàng)目進(jìn)行科研設(shè)備知識(shí)的培訓(xùn)與講解，讓采購(gòu)人員能夠準(zhǔn)確判別所需采購(gòu)的科研設(shè)備的質(zhì)量；另一方面采購(gòu)部門可以靈活地根據(jù)科研項(xiàng)目安排項(xiàng)目采購(gòu)人員全程跟蹤項(xiàng)目起始過(guò)程，對(duì)科研項(xiàng)目所需要采購(gòu)的物品和存在的采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)及時(shí)給予專業(yè)化意見(jiàn)，同時(shí)及時(shí)保持與采購(gòu)項(xiàng)目組的有效溝通，對(duì)科研項(xiàng)目中出現(xiàn)的因項(xiàng)目需求變動(dòng)而導(dǎo)致的采購(gòu)計(jì)劃變動(dòng)，及時(shí)予以反饋和終止相應(yīng)的采購(gòu)計(jì)劃，將因變動(dòng)造成的損失降低到最小化，保障閑置資金不被積壓，確保能最大化利用采購(gòu)經(jīng)費(fèi)。

2.2建立部門聯(lián)動(dòng)機(jī)制，準(zhǔn)確管理經(jīng)費(fèi)去向

采購(gòu)招標(biāo)方式無(wú)論是采取線上公開(kāi)招標(biāo)，還是線下邀請(qǐng)招標(biāo)，均需要建立公開(kāi)透明并與其他部門緊密相連的聯(lián)動(dòng)機(jī)制，并利用信息技術(shù)建立聯(lián)合各相關(guān)部門的管理工作的信息系統(tǒng)。線上招標(biāo)在電子商務(wù)平臺(tái)上的整體操作過(guò)程可以由相應(yīng)的平臺(tái)提供相應(yīng)的采購(gòu)依據(jù)，采購(gòu)人員必須將相關(guān)依據(jù)、發(fā)票、合同等上傳至信息系統(tǒng)中，按公司管理制度，待相關(guān)負(fù)責(zé)人審核通過(guò)后，財(cái)務(wù)部門才可支付相關(guān)采購(gòu)費(fèi)用。同時(shí)，對(duì)招標(biāo)中的技術(shù)文件編制、開(kāi)標(biāo)評(píng)標(biāo)、定標(biāo)和合同簽訂等環(huán)節(jié)必須嚴(yán)格按照公開(kāi)公平公正透明的要求，來(lái)對(duì)供應(yīng)商進(jìn)

行選擇。并將各個(gè)環(huán)節(jié)中必要的信息在相關(guān)平臺(tái)中進(jìn)

行公開(kāi)、保存，便于后期查看和審核，以及及時(shí)對(duì)不符合要求的信息予以駁回，確保采購(gòu)經(jīng)費(fèi)的合法合規(guī)使用。

2.3完善合同管理流程，規(guī)避合同簽訂風(fēng)險(xiǎn)

采辦部門對(duì)于在采購(gòu)環(huán)節(jié)中頻繁出現(xiàn)的合同簽訂工作，往往由于頻繁性和暫時(shí)沒(méi)有體現(xiàn)出的風(fēng)險(xiǎn)，而忽視了合同內(nèi)容的嚴(yán)謹(jǐn)性和風(fēng)險(xiǎn)性。在合同簽訂過(guò)程中，對(duì)內(nèi)容規(guī)定不細(xì)致，對(duì)合同組成部分中的費(fèi)用明細(xì)、稅務(wù)責(zé)任、知識(shí)產(chǎn)權(quán)分配、提交成果等缺乏明確具體的規(guī)定，導(dǎo)致后期在合同執(zhí)行過(guò)程中易出現(xiàn)相關(guān)糾紛。同時(shí)，在各種糾紛產(chǎn)生之后，采購(gòu)部門為了和部分存在長(zhǎng)期合作關(guān)系的供應(yīng)商（或者強(qiáng)勢(shì)供應(yīng)商）繼續(xù)保持合作的狀態(tài)，而采取掩蓋問(wèn)題、犧牲單位利益的方式來(lái)化解矛盾。因此，對(duì)于合同的簽訂過(guò)程，需要專業(yè)人士對(duì)其進(jìn)行審核，最大化規(guī)避合同中存在的矛盾和風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)明確合同風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任追究制度，以責(zé)任倒逼合同簽訂及審核人員嚴(yán)格制定及審核合同內(nèi)容。對(duì)于后期合同中產(chǎn)生的糾紛等，需建立完善的閉環(huán)機(jī)制，將糾紛和問(wèn)題合理解決，避免糾紛和問(wèn)題給采辦經(jīng)費(fèi)帶來(lái)進(jìn)一步的損失。

3結(jié)束語(yǔ)

在非電子商務(wù)或互聯(lián)網(wǎng)還未普及的時(shí)代，采購(gòu)環(huán)節(jié)中的經(jīng)費(fèi)時(shí)長(zhǎng)存在較大的風(fēng)險(xiǎn)，市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、道德風(fēng)險(xiǎn)、責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)等都時(shí)時(shí)圍繞著采購(gòu)工作，其中道德風(fēng)險(xiǎn)在部分單位內(nèi)部成了一種潛在的規(guī)則。信息技術(shù)和電子商務(wù)普及之后，科研單位可以建立公開(kāi)透明的信息平臺(tái)，讓采購(gòu)的每一個(gè)環(huán)節(jié)都曬在陽(yáng)光下，經(jīng)費(fèi)的使用去向可以較好地被系統(tǒng)記錄、合同內(nèi)容能實(shí)時(shí)地被查詢、采購(gòu)價(jià)格能夠在市場(chǎng)價(jià)格的指導(dǎo)下進(jìn)行對(duì)比分析、供應(yīng)商不再局限于本地區(qū)范圍內(nèi)等，這些都使得科研單位能夠更好地規(guī)避科研設(shè)備在采辦過(guò)程中出現(xiàn)的經(jīng)費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，使得財(cái)務(wù)部門能夠更加有效地控制預(yù)算經(jīng)費(fèi)的使用情況。

參考文獻(xiàn)

[1]張志軍，項(xiàng)目管理視角下科研經(jīng)費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與防控措施研究[J].科技進(jìn)步與對(duì)策.2016，（4）：18.

[2]王金妹，王愛(ài)華，朱霖昊，高校科研經(jīng)費(fèi)管理風(fēng)險(xiǎn)分析及評(píng)估[J].財(cái)務(wù)與金融.2016，（5）：40.

篇4

一、采購(gòu)管理在供應(yīng)鏈管理中的地位

采購(gòu)管理位于供應(yīng)鏈管理的上層，它是一個(gè)動(dòng)態(tài)、持續(xù)性的過(guò)程，主要包括戰(zhàn)略采購(gòu)、采購(gòu)執(zhí)行和供應(yīng)商管理三層業(yè)務(wù)。采購(gòu)架起了企業(yè)和供應(yīng)商之間的橋梁，連接著產(chǎn)品供應(yīng)和生產(chǎn)。它在降低成本、提高效益、增強(qiáng)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力方面有著不可估量的作用。無(wú)論在生產(chǎn)易耗消費(fèi)品、耐用消費(fèi)品，還是復(fù)合制造產(chǎn)品的過(guò)程中，采購(gòu)成本對(duì)產(chǎn)品價(jià)值的貢獻(xiàn)率均能達(dá)到30%，最高可以達(dá)到70%，足以見(jiàn)得，采購(gòu)管理、服務(wù)質(zhì)量的高低將直接影響企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力，并最終影響整條供應(yīng)鏈的運(yùn)作效率。采購(gòu)在供應(yīng)鏈管理中，對(duì)于成本的控制則表現(xiàn)的更加明顯，杜邦分析結(jié)果顯示，采購(gòu)支出每節(jié)省2%，便可以使凈資產(chǎn)收益率增加15%。因此，采購(gòu)作為企業(yè)的“第三方利潤(rùn)源泉”，必須受到重視。采購(gòu)管理作為企業(yè)的重要一環(huán)，其走在企業(yè)的最前沿，消費(fèi)者需求的變化和競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的反應(yīng)都會(huì)通過(guò)采購(gòu)直接反應(yīng)到企業(yè)，企業(yè)在迅速反應(yīng)的同時(shí)，無(wú)形中加密了與供應(yīng)商、客戶之間的關(guān)系，在加速資金周轉(zhuǎn)，提高產(chǎn)品服務(wù)與質(zhì)量的過(guò)程中，提升企業(yè)在競(jìng)爭(zhēng)中的地位。

二、供應(yīng)鏈管理環(huán)境下的采購(gòu)管理面臨的挑戰(zhàn)

（1）企業(yè)采購(gòu)分散，尚未實(shí)現(xiàn)集中采購(gòu)。目前企業(yè)在選擇供應(yīng)商的時(shí)候多以價(jià)格談判為主，忽略了供應(yīng)商的規(guī)模、生產(chǎn)能力、質(zhì)量控制等方面的因素，并且企業(yè)各部門多獨(dú)自聯(lián)系供應(yīng)商，分散采購(gòu)資料，并建有部門內(nèi)獨(dú)立的供應(yīng)商數(shù)據(jù)庫(kù)，企業(yè)內(nèi)部的分散采購(gòu)導(dǎo)致一個(gè)企業(yè)內(nèi)建有多個(gè)有交叉的供應(yīng)商數(shù)據(jù)庫(kù)，這對(duì)于企業(yè)對(duì)供應(yīng)商的管理以及與其建立長(zhǎng)久的合作來(lái)說(shuō)是極為不利的。（2）采購(gòu)合同在管理和執(zhí)行方面問(wèn)題嚴(yán)重。企業(yè)在采購(gòu)合同的管理和執(zhí)行方面存在一定問(wèn)題。表現(xiàn)在：一方面，企業(yè)經(jīng)理的法律意識(shí)較差，對(duì)于簽訂和履行采購(gòu)合同的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)比較薄落，僅僅把采購(gòu)管理當(dāng)做買賣關(guān)系來(lái)對(duì)待，而沒(méi)有將合同管理納入采購(gòu)管理當(dāng)中去。另一方面，由于企業(yè)在一定時(shí)間內(nèi)要簽訂大量的采購(gòu)合同，通常情況下，采購(gòu)人員和項(xiàng)目經(jīng)理不能及時(shí)溝通，導(dǎo)致合同執(zhí)行的情況無(wú)法及時(shí)上傳，以致賬目混亂，與供應(yīng)商之間的合作無(wú)法順利結(jié)束。（3）采購(gòu)部門尚未與供應(yīng)商建立良好的合作管理體系。公司采購(gòu)部門在供應(yīng)商的選擇和開(kāi)發(fā)過(guò)程中，只是將其當(dāng)做一種交易，將與供應(yīng)商之間的關(guān)系看的非常單薄，他們從顧客的角度出發(fā)，認(rèn)為只要價(jià)格合適，供應(yīng)商可以隨時(shí)換，但忽略了一點(diǎn)，維護(hù)與原有的供應(yīng)商之間的關(guān)系，比建立一個(gè)新的供應(yīng)商所需要的成本要小很多。并且公司在采購(gòu)管理過(guò)程中，沒(méi)有詳盡的收集供應(yīng)商的資料，沒(méi)有建成供應(yīng)商評(píng)價(jià)體系，僅靠采購(gòu)人員和分公司經(jīng)理的主觀判斷對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行評(píng)價(jià)，這對(duì)于企業(yè)選擇合適的供應(yīng)商，建立與維護(hù)供應(yīng)商之間的關(guān)系帶來(lái)了一定難度。

三、供應(yīng)鏈管理環(huán)境下采購(gòu)管理的優(yōu)化措施

（1）企業(yè)加緊轉(zhuǎn)變采購(gòu)模式，變“分散采購(gòu)”為“集中采購(gòu)”。集中采購(gòu)對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)，可以將企業(yè)各個(gè)部門所需要的物資進(jìn)行統(tǒng)計(jì)，集中進(jìn)行采購(gòu)，發(fā)揮整體采購(gòu)優(yōu)勢(shì)，這樣不僅可以減少信息失真，還可以降低企業(yè)的庫(kù)存成本，更重要的是可以提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，增強(qiáng)企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。最后，可建立有效的約束機(jī)制，避免腐敗行為發(fā)生。采購(gòu)部可以通過(guò)明確的分工，保證采購(gòu)環(huán)節(jié)的公正公平。（2）加強(qiáng)企業(yè)采購(gòu)合同的管理。首先，以合同管理為重點(diǎn)，強(qiáng)化法律風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)。為防止企業(yè)與供應(yīng)商之間產(chǎn)生合同問(wèn)題上的糾葛，企業(yè)在合同管理過(guò)程中，采購(gòu)管理部門、項(xiàng)目管理部門要加強(qiáng)對(duì)采購(gòu)合同的執(zhí)行情況進(jìn)行匯報(bào)跟蹤，深入一線了解采購(gòu)合同的履行情況，以便有效化解企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。其次，加強(qiáng)合同管理人員的培訓(xùn)教育，逐步使采購(gòu)合同規(guī)范化、科學(xué)化、法律化，建立規(guī)章制度，把好合同審查關(guān)。最后，搭建合同管理信息化平臺(tái)，規(guī)范合同管理。（3）加緊構(gòu)建良好的供應(yīng)商管理體系。要本著“質(zhì)量?jī)?yōu)先、效率優(yōu)先、規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)、新老結(jié)合”的原則選擇供應(yīng)商，這是因?yàn)椋谝?，質(zhì)量是企業(yè)的生命線，企業(yè)可以與供應(yīng)商在共同合作的基礎(chǔ)上，一塊提高采購(gòu)產(chǎn)品的品質(zhì)，以獲取雙贏；第二，物資采購(gòu)是企業(yè)生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)的前提，選擇高效的供應(yīng)商，對(duì)于企業(yè)實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)利益十分有益；第三，企業(yè)在選擇供應(yīng)商時(shí)，要對(duì)其進(jìn)行細(xì)致的考察，確保合作可以順利進(jìn)行，避免不必要的經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)；第四，企業(yè)在選擇供應(yīng)商時(shí)候，要不斷開(kāi)拓思路，提高對(duì)供應(yīng)商的要求，淘汰不能適應(yīng)要求的供應(yīng)商，選擇新的質(zhì)優(yōu)價(jià)廉的供應(yīng)商。在供應(yīng)商精心選擇的基礎(chǔ)上，才能建立良好、高效運(yùn)作的供應(yīng)商管理體系。

參 考 文 獻(xiàn)

篇5

自從2012年鋼貿(mào)危機(jī)爆發(fā)以來(lái)，伴隨鋼鐵不如白菜價(jià)的鋼鐵慢跌行情，鋼貿(mào)企業(yè)經(jīng)營(yíng)變得越來(lái)越困難。據(jù)中國(guó)物流與采購(gòu)聯(lián)合聯(lián)合會(huì)等四單位所作的《2014-2015鋼鐵貿(mào)易行業(yè)調(diào)研報(bào)告》顯示，據(jù)不完全統(tǒng)計(jì)，上海地區(qū)近70%的鋼貿(mào)企業(yè)，全國(guó)其它地區(qū)近30%的鋼鐵貿(mào)易企業(yè)已經(jīng)退出鋼貿(mào)行業(yè)，全國(guó)鋼貿(mào)企業(yè)數(shù)量從近20萬(wàn)家縮減到近10家，有一半企業(yè)正在退出市場(chǎng)，且這種趨勢(shì)還在繼續(xù)。

眾所周知，由于中國(guó)鋼鐵領(lǐng)域巨大的交易量，中國(guó)可算是擁有鋼貿(mào)企業(yè)最多的國(guó)度之一。即便目前近一半的鋼貿(mào)企業(yè)已經(jīng)逐步退市，但由于長(zhǎng)久以來(lái)所形成的中國(guó)特色鋼材流通領(lǐng)域的運(yùn)營(yíng)方式下，依舊活躍著不少中小規(guī)模的鋼貿(mào)企業(yè)，以此適應(yīng)著中國(guó)特色的多層次性，多元性的鋼貿(mào)需求。上文述及的《2014-2015鋼鐵貿(mào)易行業(yè)調(diào)研報(bào)告》中有數(shù)據(jù)顯示，年銷售規(guī)模在10萬(wàn)噸以下的貿(mào)易企業(yè)占整根調(diào)研企業(yè)戶數(shù)的達(dá)37%，10萬(wàn)噸--100萬(wàn)噸的企業(yè)戶數(shù)占比約為47%，由此可見(jiàn)中小規(guī)模的鋼貿(mào)企業(yè)依舊有著不小的生存空間，對(duì)于這些中小鋼貿(mào)企業(yè)來(lái)說(shuō)，普遍的貿(mào)易特點(diǎn)是市場(chǎng)份額較小、銷售策略多變，基本上在貿(mào)易商之間以鋼鐵產(chǎn)品快速轉(zhuǎn)讓以贏取利潤(rùn)，在上擠下壓的空間中得以生存。因此這些中小鋼貿(mào)企業(yè)在采購(gòu)環(huán)節(jié)更是呈現(xiàn)出決策快，渠道分散，規(guī)模不大，頻率多等諸多特點(diǎn)。

面對(duì)越來(lái)越復(fù)雜的鋼貿(mào)經(jīng)營(yíng)外部環(huán)境，交易信息越來(lái)越透明，鋼貿(mào)領(lǐng)域微利甚至虧損的新常態(tài)下，諸多的中小鋼貿(mào)企業(yè)，面臨資金不足，規(guī)模有限等問(wèn)題，更要從采購(gòu)環(huán)節(jié)開(kāi)始在內(nèi)部控制方面有所作為，以此來(lái)降低采購(gòu)成本，防范采購(gòu)領(lǐng)域的各種風(fēng)險(xiǎn)。

一、中小鋼貿(mào)企業(yè)采購(gòu)環(huán)節(jié)內(nèi)控現(xiàn)狀

中小鋼貿(mào)企業(yè)的交易量小，周轉(zhuǎn)速度快等特點(diǎn)決定了其在采購(gòu)環(huán)節(jié)的短平快特征更加明顯，這種采購(gòu)速度快，供應(yīng)商選擇范圍廣，缺乏長(zhǎng)期供應(yīng)商的經(jīng)營(yíng)特色一方面雖然凸現(xiàn)了其決策上的高效性，但高效的另外一面也往往意味著重大的內(nèi)控制度存在不足。

（一）由于中小鋼貿(mào)企業(yè)業(yè)務(wù)單一，經(jīng)營(yíng)規(guī)模小，采購(gòu)環(huán)節(jié)人員配置不可能像大型企業(yè)那般崗位設(shè)置精細(xì)化，專門化，一人多崗現(xiàn)象十分普遍。有的企業(yè)采購(gòu)環(huán)節(jié)根本無(wú)法做到不相容職位的分離，以采購(gòu)和驗(yàn)收環(huán)節(jié)來(lái)說(shuō)，原本屬于互相制約的雙崗在中小鋼貿(mào)企業(yè)內(nèi)往往一人負(fù)責(zé)到底，如此一來(lái)內(nèi)控制度的擬定和執(zhí)行形同虛設(shè)，內(nèi)控的制約作用無(wú)從談起。

（二）在中小鋼貿(mào)企業(yè)采購(gòu)環(huán)節(jié)，內(nèi)控不足的重要表現(xiàn)在于合同管理的缺失，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，合同的重要地位毋庸置疑。從外部來(lái)說(shuō)，合同是明確買賣雙方責(zé)權(quán)利的重要憑據(jù)；在企業(yè)內(nèi)部，合同管理的種種環(huán)節(jié)也是內(nèi)部控制的重點(diǎn)領(lǐng)域。但是相當(dāng)多的中小鋼貿(mào)企業(yè)在合同管理方面表現(xiàn)極為不足。就采購(gòu)合同而言，有些企業(yè)在采購(gòu)合同管理方面極為隨意，由于相對(duì)于銷售環(huán)節(jié)來(lái)說(shuō)，中小鋼貿(mào)企業(yè)由于采購(gòu)規(guī)模小，批次多，品種雜，在面臨一些大型的供應(yīng)商來(lái)說(shuō)，缺乏話語(yǔ)權(quán)，面對(duì)供應(yīng)商的強(qiáng)勢(shì)地位，只有全盤接受供應(yīng)商的固定合同條款，長(zhǎng)此以往對(duì)合同管理難免疏漏，加之法律知識(shí)的欠缺，對(duì)于合同中的種種不利條款也無(wú)法識(shí)別，合同風(fēng)險(xiǎn)不言而喻。

（三）此外，中小鋼貿(mào)企業(yè)在采購(gòu)環(huán)節(jié)還存在驗(yàn)收環(huán)節(jié)的不足。從專業(yè)角度來(lái)說(shuō)，鋼材的檢驗(yàn)是一項(xiàng)專業(yè)性較強(qiáng)的工作，除了常規(guī)的重量，件數(shù)等驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)外，鋼材的規(guī)格尺寸甚至化學(xué)元素都是檢驗(yàn)的要素，但很多鋼貿(mào)企業(yè)采購(gòu)時(shí)疏于驗(yàn)收管理，往往導(dǎo)致在銷售后引起質(zhì)量糾紛，不得不花費(fèi)更多的人力物力去解決質(zhì)量問(wèn)題。

二、中小鋼貿(mào)企業(yè)采購(gòu)環(huán)節(jié)內(nèi)控缺失甚至失靈的原因

（一）由于鋼鐵流通行業(yè)的入門門檻較低，多數(shù)時(shí)間只要資金，采購(gòu)及銷售的渠道后就可以成立鋼貿(mào)企業(yè)進(jìn)行運(yùn)作，無(wú)需固定資產(chǎn)、無(wú)需專業(yè)技術(shù)，正是如此，導(dǎo)致行業(yè)集中度較低，鋼貿(mào)領(lǐng)域里的“夫妻店”、“兄弟店”、“父子店”家族型企業(yè)占據(jù)大半壁江山，很多企業(yè)里，丈夫管理銷售、妻子管理財(cái)務(wù)、兒子負(fù)責(zé)采購(gòu)的運(yùn)營(yíng)體系必然導(dǎo)致內(nèi)部人控制現(xiàn)象產(chǎn)生，長(zhǎng)期以往，管理弱化無(wú)可避免，在采購(gòu)領(lǐng)域更是如此，有渠道采購(gòu)到已屬不易了，談何有關(guān)采購(gòu)內(nèi)控制度的建設(shè)和落實(shí)？

（二）采購(gòu)環(huán)節(jié)作為傳統(tǒng)意義上的成本中心，其控制重點(diǎn)應(yīng)著眼于對(duì)可控成本的控制，但基于鋼鐵產(chǎn)品一日一價(jià)演繹過(guò)山車行情的現(xiàn)狀，大多數(shù)中小鋼貿(mào)企業(yè)對(duì)于采購(gòu)預(yù)算，標(biāo)準(zhǔn)成本擬定很難落實(shí)，因此對(duì)于采購(gòu)環(huán)節(jié)的績(jī)效考評(píng)也無(wú)從談起，正是因?yàn)槿绱?，采?gòu)環(huán)節(jié)績(jī)效考評(píng)的缺失也導(dǎo)致這些中小鋼貿(mào)企業(yè)采購(gòu)環(huán)節(jié)內(nèi)部控制措施難以為繼。

（三）中小鋼貿(mào)企業(yè)文化的缺失。企業(yè)文化作為企業(yè)的靈魂，在共同價(jià)值觀、企業(yè)愿景、管理及服務(wù)理念下形成的企業(yè)文化有助于減少企業(yè)內(nèi)部矛盾，增強(qiáng)企業(yè)各部門間的凝聚力。但是相關(guān)數(shù)據(jù)顯示中國(guó)中小企業(yè)的平均壽命在2.9年，鋼貿(mào)領(lǐng)域更是如此，如此短期的壽命預(yù)期，建立有歸屬感、認(rèn)同感的企業(yè)文化并非易事。在許多鋼貿(mào)企業(yè)內(nèi)部，由于鋼貿(mào)采購(gòu)入門門檻的簡(jiǎn)單化，導(dǎo)致人員流動(dòng)頻繁，在此環(huán)境下，渴求建立有效的內(nèi)部控制是有著許多現(xiàn)實(shí)困難的。

三、中小鋼貿(mào)企業(yè)采購(gòu)環(huán)節(jié)內(nèi)控改進(jìn)的方式

雖然中小鋼貿(mào)企業(yè)采購(gòu)環(huán)節(jié)內(nèi)部控制在上述原因之下存在許多不足，但在經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下，鋼貿(mào)企業(yè)的轉(zhuǎn)型升級(jí)無(wú)法避免，特別近些年以來(lái)，許多鋼貿(mào)企業(yè)在轉(zhuǎn)型升級(jí)方面已經(jīng)開(kāi)始了不少新的做法，依靠供應(yīng)鏈管理，提高管理水平，在管理信息化方面做出了有益的嘗試，作為企業(yè)經(jīng)營(yíng)的起始環(huán)節(jié)，對(duì)于采購(gòu)領(lǐng)域的內(nèi)控改進(jìn)勢(shì)在必行，對(duì)此，筆者建議中小鋼貿(mào)企業(yè)在采購(gòu)環(huán)節(jié)做好如下改進(jìn)措施：

（一）從公司治理角度入手，改善采購(gòu)領(lǐng)域內(nèi)控環(huán)境

雖然大多數(shù)中小鋼貿(mào)企業(yè)成立之初，就沒(méi)有建立完善的公司治理結(jié)構(gòu)，導(dǎo)致經(jīng)營(yíng)權(quán)和所有權(quán)高度一致，一言堂現(xiàn)象在企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)中較為突出。但隨著鋼貿(mào)領(lǐng)域風(fēng)險(xiǎn)環(huán)境的惡化，中小鋼貿(mào)企業(yè)必須在加強(qiáng)企業(yè)治理結(jié)構(gòu)上入手，一面要在企業(yè)組織上杜絕一言堂現(xiàn)象，二來(lái)要在機(jī)構(gòu)、人員的授權(quán)和分工環(huán)節(jié)上對(duì)采購(gòu)領(lǐng)域加以改造。做到采購(gòu)環(huán)節(jié)有計(jì)劃、有執(zhí)行、有監(jiān)督、有改進(jìn)。

（二）完善和優(yōu)化采購(gòu)流程環(huán)節(jié)

內(nèi)部控制從某種程度上說(shuō)就是一種流程控制，就采購(gòu)領(lǐng)域而言，規(guī)范的采購(gòu)業(yè)務(wù)流程應(yīng)該包括請(qǐng)購(gòu)和審批、購(gòu)買、驗(yàn)收和付款三大環(huán)節(jié)，其中每個(gè)環(huán)節(jié)又分成若干小環(huán)節(jié)。對(duì)中小鋼貿(mào)企業(yè)來(lái)說(shuō)，如何根據(jù)自身特點(diǎn)選擇和構(gòu)建合適的采購(gòu)內(nèi)控制度，如何對(duì)采購(gòu)業(yè)務(wù)上述三大環(huán)節(jié)加強(qiáng)過(guò)程管理是重中之重。以供應(yīng)商的選擇為例來(lái)說(shuō)，在鋼貿(mào)領(lǐng)域向供應(yīng)商采購(gòu)貨物，供應(yīng)商都要求款到發(fā)貨，因此選擇優(yōu)質(zhì)的供應(yīng)商就顯得尤為重要，中小鋼貿(mào)企業(yè)由于訂貨規(guī)模的原因在面對(duì)大型供應(yīng)商時(shí)存在種種不利因素，但隨著鋼貿(mào)市場(chǎng)不斷下行的趨勢(shì)，整個(gè)市場(chǎng)有賣方市場(chǎng)向買方市場(chǎng)的轉(zhuǎn)變，中小鋼貿(mào)企業(yè)應(yīng)該在采購(gòu)環(huán)節(jié)建立起自己的發(fā)言權(quán)，對(duì)于一些重點(diǎn)產(chǎn)品的采購(gòu)一定要從供應(yīng)商的資質(zhì)，質(zhì)量保證、交貨期限、供貨條件、售后服務(wù)、經(jīng)營(yíng)狀況及付款方式等多方面來(lái)選擇供應(yīng)商，雖然無(wú)法采用招投標(biāo)的方式，但選擇2-3家供應(yīng)商來(lái)比較是完全可行的。同時(shí)在采購(gòu)流程優(yōu)化過(guò)程中，加強(qiáng)對(duì)采購(gòu)業(yè)務(wù)的分權(quán)管理，保證不相容職務(wù)的分離，如請(qǐng)購(gòu)和審核的分離，請(qǐng)購(gòu)和驗(yàn)貨的分離等，杜絕出現(xiàn)內(nèi)控失靈現(xiàn)象。

（三）加強(qiáng)中小鋼貿(mào)企業(yè)采購(gòu)環(huán)節(jié)合同控制

合同作為市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境里最常見(jiàn)的契約形式，對(duì)于企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理有著極為重要的意義。但是許多中小鋼貿(mào)企業(yè)里往往忽視合同管理，采購(gòu)環(huán)節(jié)里尤其如此，因此在采購(gòu)環(huán)節(jié)加強(qiáng)合同管理對(duì)于中小鋼貿(mào)企業(yè)防范合同風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)企業(yè)長(zhǎng)期可持續(xù)發(fā)展。具體來(lái)說(shuō)，中小鋼貿(mào)企業(yè)在采購(gòu)合同管理中應(yīng)該做到：（1）重視對(duì)采購(gòu)合同的分級(jí)授權(quán)管理，中小鋼貿(mào)企業(yè)應(yīng)該根據(jù)采購(gòu)業(yè)務(wù)的性質(zhì)和規(guī)模建立健全合同組織機(jī)構(gòu)設(shè)置和管理層級(jí)，確保實(shí)施合同分級(jí)管理制度；（2）強(qiáng)化采購(gòu)合同過(guò)程管理。嚴(yán)把采購(gòu)合同審查關(guān)作為合同管理的主要內(nèi)容，強(qiáng)化采購(gòu)合同談判、起草、審核、會(huì)簽、委托授權(quán)、用印、合同執(zhí)行檔案等全方位管理，努力實(shí)現(xiàn)采購(gòu)合同管理系統(tǒng)化。（3）強(qiáng)化財(cái)務(wù)部門對(duì)采購(gòu)合同的監(jiān)督管理，我們知道出于成本效益考慮，許多中小鋼貿(mào)企業(yè)未必會(huì)設(shè)立專門的企業(yè)法務(wù)部門來(lái)管理合同，因此就需要在合同管理中發(fā)揮財(cái)務(wù)部門對(duì)合同的監(jiān)督管理職責(zé)，采購(gòu)部門在采購(gòu)合同簽約后應(yīng)該交由財(cái)務(wù)部門備案，財(cái)務(wù)部門在向供應(yīng)商付款時(shí)應(yīng)審查采購(gòu)合同的簽約和履行情況、以及付款對(duì)象是否屬于合同簽約方，凡供應(yīng)商未按合同條款履約的，或所交付貨物驗(yàn)收未通過(guò)的業(yè)務(wù)，以及付款對(duì)象非合同簽約方的業(yè)務(wù)，財(cái)會(huì)部門有權(quán)拒絕付款。對(duì)于有鋼貿(mào)出口業(yè)務(wù)的企業(yè)而言，采購(gòu)合同更是出口退稅必備單據(jù)，因此中小鋼貿(mào)企業(yè)必須充分發(fā)揮財(cái)務(wù)崗位對(duì)采購(gòu)合同的監(jiān)管職責(zé)，提高合同管理水平。

（四）提升中小鋼貿(mào)企業(yè)人員內(nèi)控素質(zhì)

雖然很多中小鋼貿(mào)企業(yè)呈家族化管理態(tài)勢(shì)，但在新常態(tài)下，家族化的管理已經(jīng)很難適應(yīng)現(xiàn)代企業(yè)管理的需要，再加上鋼貿(mào)企業(yè)入門門檻低，人員流動(dòng)頻繁，相應(yīng)許多員工的文化水平參差不齊，而企業(yè)內(nèi)部控制對(duì)于員工隊(duì)伍的素質(zhì)有著較高的要求，因此中小鋼貿(mào)企業(yè)必須在人才選用及培養(yǎng)上雙管齊下，提高采購(gòu)部門員工的法律、專業(yè)、財(cái)務(wù)、談判、驗(yàn)貨等基本素養(yǎng)，使得采購(gòu)部門人員對(duì)于內(nèi)控職責(zé)的領(lǐng)會(huì)更加深刻，適應(yīng)新常態(tài)下企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理手段，唯有如此方能將有關(guān)采購(gòu)環(huán)節(jié)的內(nèi)控手段落到實(shí)處，發(fā)揮其應(yīng)有作用。

綜上所述，雖然在經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下鋼鐵行業(yè)產(chǎn)能嚴(yán)重過(guò)剩大背景下，中小鋼貿(mào)企業(yè)遭遇到很嚴(yán)重的經(jīng)營(yíng)困難，但隨著許多鋼貿(mào)企業(yè)的洗牌后，生存下來(lái)的鋼貿(mào)企業(yè)如果能在提升管理水平、開(kāi)拓新市場(chǎng)上多下功夫，發(fā)展前景仍舊樂(lè)觀。但從當(dāng)下開(kāi)始，有必要從采購(gòu)開(kāi)始加強(qiáng)內(nèi)部控制管理水平，從采購(gòu)中提升效益，讓企業(yè)經(jīng)營(yíng)的第一步走的更加堅(jiān)實(shí)和穩(wěn)重。

參考文獻(xiàn)：

[1]方國(guó)星，池國(guó)華主編.內(nèi)部控制[M].東北財(cái)經(jīng)大學(xué)出版社， 2014，2：第二版.

[2]中國(guó)物流與采購(gòu)聯(lián)合聯(lián)合會(huì)《2014-2015鋼鐵貿(mào)易行業(yè)調(diào)研報(bào)告》.

篇6

 

物資管理是現(xiàn)代化管理科學(xué)中重要內(nèi)容，醫(yī)院物資管理是醫(yī)院為完成醫(yī)療、教學(xué)、科研等工作，對(duì)所需物資進(jìn)行計(jì)劃、采購(gòu)、保管、供應(yīng)等組織管理工作。醫(yī)院物資管理主要研究對(duì)象是物資在醫(yī)院內(nèi)的流轉(zhuǎn)過(guò)程和科學(xué)管理，包括醫(yī)院物資分類，物資供應(yīng)計(jì)劃編制，物資的采購(gòu)運(yùn)輸，物資倉(cāng)庫(kù)的管理和組織領(lǐng)導(dǎo)等。物資管理系統(tǒng)是指醫(yī)院后勤物資管理的計(jì)算機(jī)應(yīng)用程序，主要以庫(kù)存管理的形式進(jìn)行管理，也包括為醫(yī)院進(jìn)行科室成本核算和管理決策提供基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的功能。

1.醫(yī)院物資管理系統(tǒng)技術(shù)指標(biāo)要求

1.1信息的完整性

信息系統(tǒng)的基礎(chǔ)是信息，只有正確詳實(shí)的信息才能保證管理人員作出正確的決策。因此軟件設(shè)計(jì)方面必須加強(qiáng)信息完整性方面的工作，采用值約束、缺省、數(shù)據(jù)字典等多種方法確保信息的完整性。一旦使用人員錄入或修改導(dǎo)致數(shù)據(jù)錯(cuò)誤，系統(tǒng)必須明確地給出警告信息，提示使用者。

1.2系統(tǒng)先進(jìn)性

軟件的開(kāi)發(fā)必須是建立在先進(jìn)的關(guān)系型數(shù)據(jù)庫(kù)的基礎(chǔ)之上，同時(shí)采用客戶機(jī)-服務(wù)器體系結(jié)構(gòu)，進(jìn)行數(shù)據(jù)維護(hù)，以保證系統(tǒng)平臺(tái)的先進(jìn)性，軟件開(kāi)發(fā)工具必須是目前主流工具。

1.3系統(tǒng)實(shí)用性

此物資管理系統(tǒng)是一個(gè)面向?qū)嶋H應(yīng)用的軟件系統(tǒng)，它的建成將取代手工的低效率工作，因此在進(jìn)行系統(tǒng)建設(shè)的同時(shí)必須考慮到人員的使用習(xí)慣。

1.4系統(tǒng)可擴(kuò)展性

信息系統(tǒng)是一個(gè)復(fù)雜的信息流管理系統(tǒng)。在開(kāi)發(fā)完成后，系統(tǒng)必須保證在用戶有新的需求時(shí)能方便地增加一些功能或模塊，及時(shí)解決用戶實(shí)際問(wèn)題，同時(shí)還要與系統(tǒng)的其他部分能夠保持風(fēng)格一致，不改變管理人員的使用習(xí)慣，使得軟件具有較好的可擴(kuò)展性。

1.5系統(tǒng)安全性

用戶進(jìn)入系統(tǒng)時(shí)，應(yīng)先經(jīng)過(guò)嚴(yán)格的身份驗(yàn)證，根據(jù)其權(quán)限級(jí)別，使用系統(tǒng)的某些功能和數(shù)據(jù)。

2.醫(yī)院物資管理系統(tǒng)需求

物資管理系統(tǒng)的總體需求為：建立一套有自己特色的(管理嚴(yán)格、配送方便的現(xiàn)代化物資管理系統(tǒng)：實(shí)現(xiàn)整個(gè)醫(yī)院物資數(shù)據(jù)的統(tǒng)一管理，使物資從需求到采購(gòu)，到入庫(kù)，直至進(jìn)入醫(yī)院的各個(gè)部門，都可以在計(jì)算機(jī)上進(jìn)行處理、查詢，而且可以做到帳帳相符、帳物相符、物型以及外部型號(hào)與實(shí)物相符；醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)可查閱整個(gè)醫(yī)院的數(shù)據(jù)，對(duì)醫(yī)院物資的全部管理過(guò)程進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)督和領(lǐng)導(dǎo)。。要求系統(tǒng)結(jié)構(gòu)先進(jìn)，數(shù)據(jù)處理迅速準(zhǔn)確，能夠使工作人員大大提高工作效率，并改善醫(yī)院的運(yùn)營(yíng)環(huán)境。

根據(jù)醫(yī)院物資管理要點(diǎn)，按照計(jì)劃人員、采購(gòu)人員、保管人員、會(huì)計(jì)人員和科室人員的不同工作職責(zé)，對(duì)Forte-HIS加以借鑒并結(jié)合Forte-HRP的實(shí)際情況，將醫(yī)院物資管理系統(tǒng)分為申請(qǐng)計(jì)劃管理、采購(gòu)計(jì)劃管理、物資帳務(wù)管理、物資合同管理、物資倉(cāng)儲(chǔ)管理5大模塊。

（1）申請(qǐng)計(jì)劃管理申請(qǐng)計(jì)劃管理是物資管理的起點(diǎn)，它是各科室根據(jù)采購(gòu)部門制訂的采購(gòu)周期并結(jié)合本科室的實(shí)際需要，向采購(gòu)部門提出的本科室在某個(gè)時(shí)間段所需要的物資。申請(qǐng)計(jì)劃是采購(gòu)部門制訂采購(gòu)計(jì)劃的重要依據(jù)。

（2）采購(gòu)計(jì)劃管理物資管理要做到低成本高效率地為醫(yī)院服務(wù)，采購(gòu)要涉及到醫(yī)院的各個(gè)部門。采購(gòu)的功能是以合適的來(lái)源、價(jià)格、送貨方式獲取醫(yī)院各部門所需的一定數(shù)量的物資。采購(gòu)功能引起物資向醫(yī)院內(nèi)部流動(dòng)，它是醫(yī)院與供應(yīng)商相連接的環(huán)節(jié)?？偟膩?lái)說(shuō)，醫(yī)院采購(gòu)的目標(biāo)可分四個(gè)方面：以最低成本獲取醫(yī)院所需一定數(shù)量和質(zhì)量的產(chǎn)品和服務(wù)；確保供應(yīng)商提供最好的服務(wù)；鞏固與供貨商之間良好的供需關(guān)系，尋求替補(bǔ)供貨商。為達(dá)到這些目標(biāo)，采購(gòu)部門必須實(shí)施以下基本功能：制定采購(gòu)計(jì)劃、說(shuō)明書；確定適當(dāng)?shù)牟少?gòu)質(zhì)量、數(shù)量、送貨要求(時(shí)間、地點(diǎn))標(biāo)準(zhǔn)；選擇供應(yīng)商(適當(dāng)?shù)膩?lái)源)；商談采購(gòu)條款和條件(適當(dāng)?shù)膬r(jià)格)；制定和簽發(fā)采購(gòu)訂單。

醫(yī)院中物資采購(gòu)部門采購(gòu)計(jì)劃管理的工作流程如下：

采購(gòu)部門首先根據(jù)醫(yī)院采購(gòu)的時(shí)間段制訂若干個(gè)采購(gòu)計(jì)劃周期，然后由醫(yī)院各個(gè)科室制訂物資申請(qǐng)計(jì)劃，各個(gè)部門的申請(qǐng)計(jì)劃在審核后經(jīng)匯總生成某個(gè)計(jì)劃周期的總的物資需求。物資需求同現(xiàn)存量以及安全庫(kù)存量比較，得到物資的采購(gòu)計(jì)劃，然后根據(jù)采購(gòu)計(jì)劃日期所在的采購(gòu)周期進(jìn)行匯總生成一定周期內(nèi)的采購(gòu)計(jì)劃。采購(gòu)計(jì)劃經(jīng)審核后即可進(jìn)行采購(gòu)任務(wù)。

系統(tǒng)的主要功能是生成指定物資庫(kù)房的采購(gòu)計(jì)劃單，在此過(guò)程中可讀取已確認(rèn)的申請(qǐng)計(jì)劃單。

（3）物資合同管理

醫(yī)院從市場(chǎng)采購(gòu)的物資，凡是采購(gòu)量大，供應(yīng)條件比較復(fù)雜的，一般都采用合同形式，使供需雙方的經(jīng)濟(jì)關(guān)系固定下來(lái)，物資訂貨合同是供需雙方為實(shí)現(xiàn)物資購(gòu)銷，明確相互權(quán)利和義務(wù)而簽訂的具有法律效力的書面協(xié)議。

合同的管理貫穿于從簽訂合同開(kāi)始到合同執(zhí)行完畢的整個(gè)過(guò)程，包括對(duì)合同執(zhí)行過(guò)程的組織、檢查和監(jiān)督。

物資訂貨合同是物資計(jì)劃管理的延伸，也是為物資計(jì)劃管理服務(wù)的，計(jì)劃人員根據(jù)計(jì)劃管理輸出的采購(gòu)參考信息，制定采購(gòu)計(jì)劃，與供貨單位簽訂訂貨合同。合同管理的輸出又反饋給計(jì)劃管理，為后者提供預(yù)計(jì)到貨信息，從而又為物資計(jì)劃的制定提供必要的依據(jù)。合同管理從本身看，主要用途是對(duì)訂貨合同的統(tǒng)計(jì)、查詢和合同執(zhí)行、監(jiān)督、輸出必要的表格。

合同管理模塊主要包括合同信息的錄入、修改、刪除、查詢、合同的執(zhí)行維護(hù)、合同的執(zhí)行情況等。

（4）物資倉(cāng)儲(chǔ)管理物資倉(cāng)儲(chǔ)管理是醫(yī)院物資管理的重要組成部分，也是現(xiàn)代物資管理成敗的關(guān)鍵，做好倉(cāng)儲(chǔ)管理是保證醫(yī)院完成各項(xiàng)任務(wù)的基礎(chǔ)；倉(cāng)儲(chǔ)管理決策與醫(yī)院物資系統(tǒng)的其他決策密切相關(guān)，它不僅對(duì)倉(cāng)儲(chǔ)系統(tǒng)，而且對(duì)整個(gè)醫(yī)院的物資系統(tǒng)都起著十分重要的作用。

醫(yī)院物資倉(cāng)庫(kù)的種類包括文具雜品庫(kù)房、易燃易爆及放射性物資危險(xiǎn)品庫(kù)房、建筑維修材料庫(kù)房、總務(wù)庫(kù)房、工具和配件庫(kù)房及科室的備用品小庫(kù)房：倉(cāng)庫(kù)工作內(nèi)容主要有：入庫(kù)物資的驗(yàn)收，庫(kù)存物資的保管，維護(hù)保養(yǎng)，物資的出庫(kù)發(fā)放，物資的盤點(diǎn)等。

系統(tǒng)倉(cāng)儲(chǔ)管理的功能如下：

l)庫(kù)存初始化：對(duì)本庫(kù)房物資進(jìn)行初始化，可錄入物資的批號(hào)、有效期、數(shù)量、購(gòu)進(jìn)價(jià)、零售價(jià)等。

2)入庫(kù)：完成本庫(kù)房物資入庫(kù)，生成相應(yīng)的入庫(kù)單據(jù)；入庫(kù)方式可包括采購(gòu)入庫(kù)、贈(zèng)送入庫(kù)、調(diào)撥入庫(kù)、科室退庫(kù)入庫(kù)，對(duì)采購(gòu)入庫(kù)可導(dǎo)入采購(gòu)計(jì)劃單，對(duì)科室退庫(kù)入庫(kù)可導(dǎo)入科室退庫(kù)單。

3)出庫(kù)：完成本庫(kù)房物資出庫(kù)，出庫(kù)方式包括領(lǐng)用出庫(kù)、調(diào)撥出庫(kù)、退貨、報(bào)損、報(bào)廢。

4)盤點(diǎn)：對(duì)本庫(kù)房物資的數(shù)量進(jìn)行清點(diǎn)，生成盤點(diǎn)單據(jù)。

5)庫(kù)存查詢：用于查詢管理當(dāng)前庫(kù)房物資的庫(kù)存。

6)單據(jù)確認(rèn)：對(duì)當(dāng)前庫(kù)房還未確認(rèn)的單據(jù)進(jìn)行確認(rèn)。

7)反確認(rèn)：對(duì)當(dāng)前庫(kù)房已確認(rèn)的單據(jù)進(jìn)行反確認(rèn)。。

（5）物資帳務(wù)管理醫(yī)院物資帳務(wù)管理主要涉及到各種單據(jù)審核入帳及對(duì)帳目查詢的業(yè)務(wù)處理。

系統(tǒng)帳務(wù)管理功能如下：

1)帳目初始化：完成當(dāng)前庫(kù)房帳目初始化，帳目初始化確認(rèn)后不能再修改。。

2)明細(xì)帳?。翰樵兒痛蛴”編?kù)房物資的明細(xì)帳。

3)分類帳：查詢和打印本庫(kù)房物資的分類帳。

4)單據(jù)登帳：對(duì)本庫(kù)房未登帳的單據(jù)進(jìn)行登帳。

5)期末結(jié)轉(zhuǎn)：對(duì)本庫(kù)房物資的各類分類賬目進(jìn)行期末結(jié)轉(zhuǎn)，生成物資賬目。

6)反登帳：在必要的情況下可對(duì)本庫(kù)房已登帳的單據(jù)進(jìn)行反登帳。

7)反結(jié)轉(zhuǎn)：對(duì)本庫(kù)房最后一次結(jié)轉(zhuǎn)的數(shù)據(jù)進(jìn)行反結(jié)轉(zhuǎn)。

3.結(jié)論

醫(yī)院資源計(jì)劃系統(tǒng)是指利用計(jì)算機(jī)軟硬件技術(shù)等現(xiàn)代化手段，對(duì)醫(yī)院及其所屬各部門的人流、物流、財(cái)流進(jìn)行綜合管理，對(duì)在醫(yī)療活動(dòng)各階段中產(chǎn)生的數(shù)據(jù)進(jìn)行采集，存貯、加工生成各種信息，從而為醫(yī)院的整體運(yùn)行提供全面的、自動(dòng)化的管理，醫(yī)院資源計(jì)劃系統(tǒng)是現(xiàn)代化醫(yī)院建設(shè)中不可缺少的基礎(chǔ)設(shè)施與環(huán)境。醫(yī)院日常管理包括醫(yī)院物資的管理，由于醫(yī)院物資種類繁多，流通頻繁，經(jīng)常造成信息不準(zhǔn)確、家底不明、積壓浪費(fèi)。做好醫(yī)院物資管理工作，對(duì)醫(yī)院節(jié)約成本，加強(qiáng)核算有重要意義，因而醫(yī)院物資管理系統(tǒng)是醫(yī)院資源計(jì)劃系統(tǒng)的重要組成部分。

參考文獻(xiàn)

[1]薛華成主編.管理信息系統(tǒng)(第四版)[M].北京：清華大學(xué)出版社.2008，5.

[2]葛世倫.代逸生.企業(yè)管理信息系統(tǒng)開(kāi)發(fā)的理論和方法[M].中國(guó)青年出版社，2007，6.

[3]中國(guó)企業(yè)管理百科全書[M].企業(yè)管理出版社，2005，5

篇7

一、前言

目前企業(yè)財(cái)務(wù)管理中普遍現(xiàn)象是，財(cái)務(wù)人員只是簡(jiǎn)單的核算員，在整個(gè)合同管理過(guò)程中從前期合同談判，到合同簽定、合同履行，以及最后合同結(jié)算，財(cái)務(wù)人員都很少參與更沒(méi)有主動(dòng)參與的意識(shí)。財(cái)務(wù)人員在管理過(guò)程中只負(fù)責(zé)報(bào)銷、核算、統(tǒng)計(jì)，監(jiān)督控制職能薄弱，隨著市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的加劇，建立合同管理責(zé)任和風(fēng)險(xiǎn)控制措施變得尤為重要。財(cái)務(wù)人員如何參與到合同管理中來(lái)，如何在財(cái)務(wù)管理中更好的實(shí)施合同管理職能是財(cái)務(wù)人員必須考慮的問(wèn)題。

二、財(cái)務(wù)管理與合同管理

合同管理是指企業(yè)對(duì)以自身為當(dāng)事人的合同依法進(jìn)行訂立、履行、變更、解除、轉(zhuǎn)讓、終止以及審查、監(jiān)督、控制等系列活動(dòng)的總稱。合同管理必須是全過(guò)程的、系統(tǒng)性的、動(dòng)態(tài)性的。合同管理是企業(yè)管理的一項(xiàng)重要內(nèi)容，搞好合同管理，對(duì)于公司經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的開(kāi)展和經(jīng)濟(jì)利益的取得，都有積極的意義。因此合同管理是財(cái)務(wù)管理必不可少也不容忽視的一部分。財(cái)務(wù)管理和合同管理緊密聯(lián)系，好的財(cái)務(wù)管理是實(shí)現(xiàn)合同管理的保證，他們共同促進(jìn)企業(yè)嚴(yán)格遵守內(nèi)部規(guī)范，完成預(yù)期的經(jīng)濟(jì)效益目標(biāo)。目前企業(yè)在合同管理中存在很多問(wèn)題，例如：先施工后簽訂合同，隨意解除合同，合同變更不規(guī)范，合同履行內(nèi)容和簽訂內(nèi)容不一致，陰陽(yáng)合同等。特別對(duì)于一些建筑安裝企業(yè)合同管理問(wèn)題尤為突出，現(xiàn)在建筑市場(chǎng)是買方市場(chǎng)，施工隊(duì)伍為了在激烈的競(jìng)爭(zhēng)中獲得勝利，采取各種不規(guī)范、不合法的運(yùn)作手段，而企業(yè)單純追求利潤(rùn)指標(biāo)忽視合同中存在的潛在風(fēng)險(xiǎn)，合同管理人員法律意識(shí)淡薄，合同糾紛、索賠層出不窮，無(wú)形中造成企業(yè)成本的增加。隨著人們法律意識(shí)的增強(qiáng)，為進(jìn)一步規(guī)避各種各樣的合同管理風(fēng)險(xiǎn)，財(cái)務(wù)管理中加強(qiáng)合同管理變得越來(lái)越重要。

三、在財(cái)務(wù)管理中如何加強(qiáng)合同管理

（一）財(cái)務(wù)部門對(duì)合同實(shí)行全過(guò)程管理

財(cái)務(wù)是整個(gè)管理系統(tǒng)中的一個(gè)關(guān)鍵環(huán)節(jié)，是經(jīng)濟(jì)管理的核心。做好合同管理要充分發(fā)揮關(guān)鍵環(huán)節(jié)的作用，通過(guò)合同訂立前的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)，風(fēng)險(xiǎn)辨析；執(zhí)行中的資金支付控制；合同收尾階段的驗(yàn)收和履約監(jiān)督等，保證合同管理程序的良好運(yùn)行，實(shí)現(xiàn)全過(guò)程的財(cái)務(wù)管控。

1、合同訂立前的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)，風(fēng)險(xiǎn)辨析

風(fēng)險(xiǎn)指的是損失的不確定性；風(fēng)險(xiǎn)量反應(yīng)不確定的損失程度和損失發(fā)生的概率。在合同簽訂前財(cái)務(wù)部門要配合相關(guān)部門做好風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)、風(fēng)險(xiǎn)辨析工作，認(rèn)真分析要進(jìn)行的合同活動(dòng)可能存在的風(fēng)險(xiǎn)。在這個(gè)過(guò)程中財(cái)務(wù)人員要格外謹(jǐn)慎，仔細(xì)調(diào)查對(duì)方的資信情況、履約能力，把可能的風(fēng)險(xiǎn)逐一分析，確定風(fēng)險(xiǎn)的類型，制定風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策。合同風(fēng)險(xiǎn)一個(gè)重要的來(lái)源是合同本身，財(cái)務(wù)人員要重點(diǎn)關(guān)注：格式文本，合同類型，變更事項(xiàng)，合同糾紛等。這就要求會(huì)計(jì)人員配合，仔細(xì)審核合同內(nèi)容、合同文本。盡量選用由國(guó)家統(tǒng)一頒發(fā)的通用性合同文本，條款不漏項(xiàng)，文字表達(dá)清晰，無(wú)含糊不清詞語(yǔ)。同時(shí)充分利用法律資源中的擔(dān)保制度、保險(xiǎn)制度以及糾紛法律制度等，來(lái)降低和轉(zhuǎn)移合同條款所帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)職能，尤其要注意對(duì)方轉(zhuǎn)嫁的風(fēng)險(xiǎn)，例如：企業(yè)在進(jìn)行投標(biāo)時(shí)，一般都會(huì)按照招標(biāo)文件的要求繳納投標(biāo)保證金，其實(shí)質(zhì)是招標(biāo)企業(yè)為了避免投標(biāo)有效期內(nèi)投標(biāo)人隨意撤回。撤銷投標(biāo)或中標(biāo)后不能提及履約金等行為造成的損失而進(jìn)行的風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避。對(duì)投標(biāo)人來(lái)說(shuō)合同訂立越遲，資金成本則越高?？傊瑢?duì)風(fēng)險(xiǎn)的界定要有超前意識(shí)，及時(shí)收集和分析與風(fēng)險(xiǎn)有關(guān)的各種信息，預(yù)測(cè)可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)，并對(duì)其進(jìn)行監(jiān)控提出預(yù)警。

2、合同執(zhí)行過(guò)程中的財(cái)務(wù)控制

首先，對(duì)合同生效后可能涉及的稅收政策、收入情況、成本費(fèi)用情況、資金使用情況以及合同執(zhí)行情況密切關(guān)注，制定嚴(yán)格的合同管理流程及審核辦法。例如：凡對(duì)外簽訂的經(jīng)濟(jì)合同，一律經(jīng)財(cái)務(wù)主管審核并簽署意見(jiàn)，再由財(cái)務(wù)部蓋具合同專用章，并交由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一存檔。對(duì)于銷售合同凡利潤(rùn)指標(biāo)在規(guī)定比例范圍的，且現(xiàn)款現(xiàn)貨的合同，由財(cái)務(wù)主管最終審批；利潤(rùn)指標(biāo)低于公司規(guī)定的，或有欠款信用不良情況的，財(cái)務(wù)主管簽署意見(jiàn)后提交公司領(lǐng)導(dǎo)審批；銷售人員最后須持審批手續(xù)齊全的合同到財(cái)務(wù)部蓋具合同專用章，辦理發(fā)票相關(guān)事宜。其次，加強(qiáng)合同執(zhí)行過(guò)程中資金管理。資金管理應(yīng)遵循集中管理、統(tǒng)籌安排、綜合平衡、優(yōu)化投向的原則。資金管理由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)和具體操作。對(duì)照合同履約實(shí)際，把好資金的使用和費(fèi)用的結(jié)算。對(duì)于合同款的支付要求做到：制定《預(yù)算管理制度》，企業(yè)各項(xiàng)合同支出都必須履行計(jì)劃申報(bào)，批準(zhǔn)下達(dá)的程序，并嚴(yán)格以批準(zhǔn)的預(yù)算定額為依據(jù)。財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)預(yù)算指標(biāo)的審定，嚴(yán)格審批程序。

3、在合同的收尾階段，加強(qiáng)合同的驗(yàn)收和履約監(jiān)督。落實(shí)人員加強(qiáng)對(duì)甩項(xiàng)項(xiàng)目的管理，完備手續(xù)、資料，確保資金安全。財(cái)務(wù)人員要嚴(yán)格按照合同要求，清理債權(quán)債務(wù)，做好合同款的催收工作。同時(shí)編制財(cái)務(wù)決算報(bào)告，對(duì)合同履行情況進(jìn)行評(píng)估。

4、抓好合同的變更和索賠工作。索賠是合同管理的繼續(xù)，貫穿于合同履行的全過(guò)程。財(cái)務(wù)人員要提高的變更索賠意識(shí)，明確變更和索賠職責(zé)，把工作貫穿于經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的全過(guò)程。財(cái)務(wù)人員及相關(guān)部門認(rèn)真制定合同變更索賠工作流程和相關(guān)注意事項(xiàng)，做到有章可循，照章辦事。在合同變更索賠過(guò)程中財(cái)務(wù)人員應(yīng)積極發(fā)揮監(jiān)督檢查職能。監(jiān)督重點(diǎn)如下：首先，合同變更理由必須符合法律、法規(guī)和政策，以及相關(guān)相關(guān)文件的規(guī)定；其次，原始記錄、原始資料保管是否完整，合同資料的歸檔應(yīng)分類進(jìn)行，及時(shí)、系統(tǒng)、連續(xù)，無(wú)遺漏；最后，對(duì)相關(guān)費(fèi)用進(jìn)行審查。

（二）抓住經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的重要環(huán)節(jié)加強(qiáng)合同管理

1、加強(qiáng)采購(gòu)合同的日常管理。在日常的管理中，突出合同管理人員的審核職能是降低風(fēng)險(xiǎn)的一個(gè)有效策略。首先，對(duì)合同文本的審查，簽訂前財(cái)務(wù)人員認(rèn)真審查合同條款，對(duì)其中可能引起糾紛的地方予以刪除或改進(jìn)。杜絕含義模糊的條款出現(xiàn)在正式文本中，使條款的可操作性強(qiáng)。其次，督促監(jiān)督采購(gòu)部門制定相應(yīng)的采購(gòu)標(biāo)準(zhǔn)、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)及合理的價(jià)格標(biāo)準(zhǔn)，在保證產(chǎn)品質(zhì)量不受影響的前提下，制定相應(yīng)的質(zhì)量加減價(jià)條款使合同款貼近生產(chǎn)工藝。再者，定期檢查采購(gòu)部門是否做好供戶的資質(zhì)審查，為合同的簽訂把好關(guān)。其中包括供戶的確定的依據(jù)審查、資格和信用審查、簽訂人的審查。采購(gòu)部門每年應(yīng)對(duì)供戶進(jìn)行系統(tǒng)評(píng)價(jià)，對(duì)達(dá)不到要求的供戶進(jìn)行淘汰，形成新的供戶清單。對(duì)于新供戶嚴(yán)格按組織考察，試用試供等環(huán)節(jié)合格后納入合格供方。資質(zhì)主要包括：生產(chǎn)許可、經(jīng)營(yíng)范圍、特許進(jìn)入、資質(zhì)等級(jí)等。信用主要指的是誠(chéng)信度，包括守約能力、納稅狀況、售貨服務(wù)狀況、承諾兌現(xiàn)等。簽訂合同時(shí)要求對(duì)方將各類資質(zhì)證書進(jìn)行復(fù)印并加蓋單位公章，以保證供方提供的資質(zhì)具有法律效率。單位內(nèi)部人員應(yīng)嚴(yán)格按照授權(quán)范圍簽訂合同，杜絕超越權(quán)限或無(wú)權(quán)限人員簽訂合同。

2、加強(qiáng)合同的綜合管理，實(shí)現(xiàn)成本控制。堅(jiān)持程序管理，擇優(yōu)選擇分包商。財(cái)務(wù)及相關(guān)人員對(duì)各分包單位做細(xì)致的調(diào)查，對(duì)其資質(zhì)信用進(jìn)行評(píng)價(jià)，將有關(guān)資料建檔保存，擇優(yōu)選擇分包商。確定合理的成本控制目標(biāo)，合同文件和成本計(jì)劃是成本控制的目標(biāo)。企業(yè)必須有一套健全的財(cái)務(wù)管理制度，在成本分析成本核算的基礎(chǔ)上，系統(tǒng)的研究成本變動(dòng)的因素，參考企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益指標(biāo)，確定合理的成本計(jì)劃，指導(dǎo)企業(yè)的投標(biāo)報(bào)價(jià)及其分包合同簽訂。合同簽訂后，為了把費(fèi)用控制在合同金額以內(nèi)，財(cái)務(wù)人員要進(jìn)一步對(duì)合同的履行情況實(shí)行監(jiān)督檢查：一、杜絕違反合同條款的行為發(fā)生，發(fā)現(xiàn)合同履行異常，及時(shí)調(diào)查原因采取防范措施避免不必要的損失；二、運(yùn)用經(jīng)濟(jì)指標(biāo)進(jìn)行成本分析，通過(guò)實(shí)際值與預(yù)算值，實(shí)際值與目標(biāo)值的比較，對(duì)合同履行情況進(jìn)行評(píng)價(jià)，了解成本總量的構(gòu)成比例和成本管理的薄弱環(huán)節(jié)，采取對(duì)應(yīng)的增收節(jié)支措施，避免超支，為今后的發(fā)展提供經(jīng)驗(yàn)和教訓(xùn)。

（三）財(cái)務(wù)部門要做好合同管理工作就要加強(qiáng)對(duì)合同管理人員的培訓(xùn)

合同管理人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)的高低，直接影響著合同管理的質(zhì)量。建立科學(xué)的培訓(xùn)制度，全面實(shí)行全過(guò)程考試、考核、檢查。激活培訓(xùn)方式，提高培訓(xùn)的成效性。通過(guò)各種方法有針對(duì)性和重點(diǎn)的組織好學(xué)習(xí)，向相關(guān)人員介紹最新的《合同法》、《招投標(biāo)法》、《擔(dān)保法》等相關(guān)法律法規(guī)。定期組織合同系統(tǒng)專業(yè)管理人員進(jìn)廠培訓(xùn)，把合同相關(guān)法規(guī)的學(xué)習(xí)納入繼續(xù)教育日程，從思想上引起財(cái)務(wù)人員的高度重視。健全考核，激勵(lì)、責(zé)任追究機(jī)制，對(duì)合同訂立、執(zhí)行過(guò)程中違法違規(guī)或給企業(yè)造成損失的行為追究責(zé)任。

合同管理工作是企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的一項(xiàng)重要工作，它不只是簡(jiǎn)單的要約、承諾，而是一個(gè)全過(guò)程、全方位、科學(xué)的管理。財(cái)務(wù)部門要充分發(fā)揮自己在合同管理中的監(jiān)督、檢查職能，運(yùn)用科學(xué)的管理方法參與到合同管理中來(lái)，通過(guò)運(yùn)用自身特有的方法對(duì)合同履行情況進(jìn)行分析評(píng)價(jià)，事前預(yù)防，事中控制，事后補(bǔ)救，同時(shí)為今后企業(yè)的發(fā)展所借鑒，財(cái)務(wù)管理對(duì)合同管理具有現(xiàn)實(shí)的重要應(yīng)用價(jià)值，必將越來(lái)越得到企業(yè)的重視和認(rèn)可。

篇8

二、引進(jìn)會(huì)商機(jī)制強(qiáng)化管理銜接

合同管理涉及的部門多、業(yè)務(wù)廣，需要多個(gè)部門步調(diào)一致才能實(shí)現(xiàn)管理銜接。該局從廣東江門供電局引進(jìn)合同會(huì)商機(jī)制，定期組織相關(guān)部門討論解決合同管理問(wèn)題。至今，該局已組織相關(guān)部門進(jìn)行7次會(huì)商，有效解決了合同資料歸檔、采購(gòu)與合同簽訂銜接、合同辦理時(shí)間跟蹤等問(wèn)題。同時(shí)，采取法律歸口部門和采購(gòu)部門聯(lián)合開(kāi)展培訓(xùn)、邀請(qǐng)審計(jì)部門開(kāi)展專題講座的方式，加強(qiáng)合同相關(guān)業(yè)務(wù)部門的溝通與協(xié)調(diào)，努力實(shí)現(xiàn)管理“無(wú)盲點(diǎn)”、“無(wú)死角”。

篇9

1 采購(gòu)信息系統(tǒng)對(duì)EPC總承包項(xiàng)目的意義及作用

EPC總承包是一項(xiàng)非常復(fù)雜的系統(tǒng)工作，是將整個(gè)工程的采購(gòu)、建設(shè)、試行以及驗(yàn)收全部承包的活動(dòng)，這其中就會(huì)涉及到供應(yīng)商、工程建設(shè)企業(yè)、業(yè)主等很多參與者，因而信息傳遞及共享系統(tǒng)的建設(shè)就顯得非常必要和重要了。具體來(lái)說(shuō)，采購(gòu)管理信息系統(tǒng)對(duì)總承包項(xiàng)目的作用主要有以下幾點(diǎn)：

1.1 采購(gòu)管理信息系統(tǒng)可以提高物資采購(gòu)的效率。電力工程總承包項(xiàng)目所需要的物資信息可以通過(guò)信息系統(tǒng)及時(shí)提供給采購(gòu)部門，采購(gòu)部門通過(guò)信息系統(tǒng)將物資采購(gòu)數(shù)量、種類等提供給供應(yīng)商，供應(yīng)商也可以在最短時(shí)間內(nèi)將供貨情況反饋給采購(gòu)部門，與傳統(tǒng)采購(gòu)過(guò)程相比，將大大縮短采購(gòu)時(shí)間，提高采購(gòu)效率。另外，收到采購(gòu)物資之后，如果出現(xiàn)什么問(wèn)題，采購(gòu)部門也可以通過(guò)采購(gòu)管理信息系統(tǒng)和供應(yīng)商及時(shí)溝通交流，同時(shí)還可以提供一些圖片等佐證資料，這樣就提高了采購(gòu)問(wèn)題的解決效率。

1.2 有助于EPC總承包企業(yè)做出正確的采購(gòu)決策。采購(gòu)物資質(zhì)量的高低主要取決于所選供應(yīng)商的好壞。因而，采購(gòu)之前最為重要的步驟就是對(duì)不同的供應(yīng)商進(jìn)行分析，從而選擇出口碑較好、誠(chéng)信度較高、服務(wù)質(zhì)量較高的供應(yīng)商。而采購(gòu)管理信息系統(tǒng)可以廣泛搜集有關(guān)供應(yīng)商的信息，并自動(dòng)做出分析，為企業(yè)提供較為科學(xué)、準(zhǔn)確的分析結(jié)果。另外，采購(gòu)物資的庫(kù)存情況、使用情況、保管情況以及設(shè)備的維護(hù)維修情況等信息都可以通過(guò)管理信息系統(tǒng)進(jìn)行儲(chǔ)存、記錄，從而有助于總承包企業(yè)根據(jù)以上信息做出正確決策。

1.3 可以對(duì)EPC總承包項(xiàng)目的采購(gòu)過(guò)程實(shí)施動(dòng)態(tài)監(jiān)控。采購(gòu)工作在EPC總承包中占據(jù)著非常重要的地位，貫穿于總承包項(xiàng)目的全過(guò)程。一方面采購(gòu)物資或設(shè)備價(jià)格的高低將直接影響總承包項(xiàng)目的盈利水平。另一方面采購(gòu)物資或設(shè)備質(zhì)量的高低將直接影響總承包項(xiàng)目的質(zhì)量水平。通過(guò)采購(gòu)管理信息系統(tǒng)可以對(duì)采購(gòu)價(jià)格、采購(gòu)審批、采購(gòu)招投標(biāo)、物資運(yùn)輸、物資驗(yàn)收等情況時(shí)刻進(jìn)行跟蹤監(jiān)控。

2 采購(gòu)管理信息系統(tǒng)的幾個(gè)關(guān)鍵問(wèn)題研究

2.1 對(duì)采購(gòu)過(guò)程進(jìn)行有效跟蹤和控制

主要是同供應(yīng)商訂立采購(gòu)合同之后，對(duì)物資或設(shè)備的發(fā)貨情況進(jìn)行跟蹤和監(jiān)控。一方面是對(duì)物資或設(shè)備的質(zhì)量情況進(jìn)行跟蹤、監(jiān)控。另一方面是對(duì)物資或設(shè)備的發(fā)貨速度進(jìn)行跟蹤、監(jiān)控。如果供應(yīng)商沒(méi)有按照合同發(fā)貨時(shí)間發(fā)貨，信息管理部門應(yīng)該及時(shí)通知相關(guān)部門進(jìn)行催交。交貨時(shí)間可以分為三種，一種是合同交貨時(shí)間，一種是雙方商定的交貨時(shí)間，還有一種是實(shí)際到貨時(shí)間。一般是先按照合同時(shí)間進(jìn)行交貨，如果由于客觀因素不能交貨，雙方協(xié)商重新制定了交貨時(shí)間，采購(gòu)信息管理系統(tǒng)對(duì)此應(yīng)及時(shí)更新。另外，對(duì)于重要物資和設(shè)備的催交情況應(yīng)及時(shí)登記于信息管理系統(tǒng)。

2.2 采購(gòu)信息的共享

采購(gòu)信息共享可以提高電力工程總承包項(xiàng)目的建設(shè)效率，實(shí)行采購(gòu)管理信息系統(tǒng)之前，人們很難掌握采購(gòu)的情況，不知道物資什么時(shí)候到、不知道何時(shí)領(lǐng)料、不知道何時(shí)生產(chǎn)，必須要派一個(gè)人專門負(fù)責(zé)搜集采購(gòu)相關(guān)信息才能解決以上問(wèn)題，這種做法顯然費(fèi)時(shí)費(fèi)力。而實(shí)行采購(gòu)管理信息系統(tǒng)并進(jìn)行信息共享的話，卻可以節(jié)約采購(gòu)信息傳遞的時(shí)間。主要是因?yàn)楣芾硇畔⑾到y(tǒng)將對(duì)采購(gòu)訂單信息進(jìn)行跟蹤，當(dāng)物資或設(shè)備發(fā)出、到達(dá)時(shí)，管理信息系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)向相關(guān)負(fù)責(zé)人發(fā)出信息，同時(shí)向相關(guān)負(fù)責(zé)人提供庫(kù)存物資的信息，這樣相關(guān)負(fù)責(zé)人就可以快速?zèng)Q定領(lǐng)料時(shí)間以及生產(chǎn)時(shí)間。

2.3 采購(gòu)信息的安全訪問(wèn)

為了防止重要的采購(gòu)信息被盜竊或被泄露，必須做好采購(gòu)信息系統(tǒng)的安全訪問(wèn)工作，不能隨便允許不相關(guān)的人進(jìn)入采購(gòu)管理信息系統(tǒng)。具體從以下幾個(gè)方面加強(qiáng)采購(gòu)信息的安全訪問(wèn)管理：首先，只授權(quán)相關(guān)的負(fù)責(zé)人訪問(wèn)采購(gòu)信息管理信息系統(tǒng)，比如總承包管理信息系統(tǒng)負(fù)責(zé)人、采購(gòu)部門負(fù)責(zé)人、生產(chǎn)部門負(fù)責(zé)人等，相關(guān)人員只能通過(guò)賬戶名和密碼登陸進(jìn)去之后才能獲得訪問(wèn)權(quán)限。因而，應(yīng)加強(qiáng)對(duì)賬戶名和密碼的管理；其次，擁有訪問(wèn)權(quán)限的訪問(wèn)者在訪問(wèn)完采購(gòu)信息管理系統(tǒng)之后應(yīng)及時(shí)清空訪問(wèn)痕跡，尤其是訪問(wèn)賬戶名和密碼必須清除掉，防止一些無(wú)關(guān)者利用遺留的信息登錄到系統(tǒng)。

3 EPC總承包采購(gòu)管理信息系統(tǒng)設(shè)計(jì)的建議

3.1 總承包采購(gòu)管理信息系統(tǒng)設(shè)計(jì)應(yīng)遵循四個(gè)原則

四個(gè)原則分別為：第一，階段性原則。采購(gòu)管理信息系統(tǒng)的設(shè)計(jì)并不是一蹴而就的，不能只追求速度而忽視質(zhì)量。因而，應(yīng)分階段完成信息系統(tǒng)的設(shè)計(jì)，只有這樣才能保證采購(gòu)管理信息系統(tǒng)的連續(xù)性、可靠性。通常來(lái)說(shuō)首先要完成的是整體架構(gòu)以及信息技術(shù)設(shè)計(jì)，第二階段要完成的是最緊要任務(wù)的系統(tǒng)設(shè)計(jì)，第三階段是次要任務(wù)的系統(tǒng)設(shè)計(jì)；第二，先進(jìn)性原則。采購(gòu)管理信息系統(tǒng)一定要保證是當(dāng)前最為先進(jìn)的，具體包括設(shè)備的先進(jìn)性以及信息技術(shù)的先進(jìn)性；第三，擴(kuò)展性原則?？偝邪?xiàng)目通常時(shí)間比較長(zhǎng)，因而可能會(huì)面臨企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境的變化，這就要求采購(gòu)管理信息系統(tǒng)具有彈性，能夠快速適應(yīng)變化的環(huán)境；第四，實(shí)用性原則。采購(gòu)管理信息系統(tǒng)必須要和總承包項(xiàng)目的實(shí)際情況相結(jié)合而設(shè)計(jì)，建成之后能夠提高總承包企業(yè)的采購(gòu)效率。同時(shí)，還要具有可操作性，不能太過(guò)復(fù)雜和難以理解。

3.2 重要模塊的設(shè)計(jì)

第一，招標(biāo)管理模塊的設(shè)計(jì)。招標(biāo)的目的是選擇良好的供應(yīng)商，通過(guò)招標(biāo)管理模塊可以招標(biāo)說(shuō)明書；可以了解投標(biāo)供應(yīng)商的申請(qǐng)信息，并對(duì)其審核和篩選等。此模塊的設(shè)計(jì)主要是招標(biāo)網(wǎng)站設(shè)計(jì)，招標(biāo)網(wǎng)站必須具備信息、下載信息、上傳標(biāo)書的功能；第二，合格供應(yīng)商管理模塊。合作一段時(shí)間之后，企業(yè)可能會(huì)對(duì)供應(yīng)商的服務(wù)水平、供貨質(zhì)量、誠(chéng)信度等進(jìn)行重新審核和評(píng)價(jià)，將不合格的供應(yīng)商從信息系統(tǒng)里清除掉，將新選擇的供應(yīng)商添加進(jìn)去；第三，合同管理模塊。采購(gòu)合同在維護(hù)總承包企業(yè)的權(quán)益方面發(fā)揮著重要作用，因而應(yīng)加強(qiáng)對(duì)采購(gòu)合同的管理。通過(guò)采購(gòu)管理模塊，可以了解和編輯采購(gòu)合同、變更采購(gòu)合同、合同結(jié)算、合同支付等信息。

篇10

為加強(qiáng)合同管理，維護(hù)公司合法權(quán)益，樹(shù)立企業(yè)誠(chéng)實(shí)守信的良好形象，公司制定實(shí)施了《許昌煙機(jī)公司合同管理辦法》并不斷修訂完善。對(duì)合同的審核和管理進(jìn)行了詳細(xì)的規(guī)定，確保合同的規(guī)范性、合法性和科學(xué)性。

根據(jù)《許昌煙機(jī)公司物資采購(gòu)招標(biāo)管理辦法》規(guī)定，在簽合同前，對(duì)采購(gòu)物資進(jìn)行招標(biāo)。與中標(biāo)單位擬訂合同后，由采購(gòu)部門填寫“合同審簽表”，并由公司主管領(lǐng)導(dǎo)和總經(jīng)理審簽。“合同審簽表”與合同一起送審計(jì)部門審核，未經(jīng)審計(jì)的合同不得加蓋合同章，合同不生效，財(cái)務(wù)部門不予結(jié)算和付款。健全的合同審計(jì)制度，規(guī)范的操作，不僅使審計(jì)人員在開(kāi)展合同審計(jì)時(shí)有章可循，審計(jì)工作程序更加合理，而且大大提升了審計(jì)工作質(zhì)量。

二、對(duì)合同主體進(jìn)行審計(jì)

合同主體的合法性，是確保合同法律效力的前提。為保證合同的有效性、合法性，避免因簽訂無(wú)效合同造成企業(yè)經(jīng)濟(jì)損失，必須對(duì)合同主體資格、經(jīng)營(yíng)范圍、履約能力等進(jìn)行審計(jì)。

審查簽訂合同的主體。重點(diǎn)審查合同主體是否是依法登記的企業(yè)法人，或依法產(chǎn)生、存在的組織。不與不能獨(dú)立享有經(jīng)濟(jì)權(quán)利和承擔(dān)義務(wù)的、不具備法定條件的經(jīng)濟(jì)組織（如內(nèi)部車間、分廠等）簽訂合同。

審查合同對(duì)方經(jīng)營(yíng)范圍。重點(diǎn)審查其經(jīng)營(yíng)范圍是否包括合同標(biāo)的，是否超出了在工商行政管理部門登記注冊(cè)的范圍，是否無(wú)照經(jīng)營(yíng)。

審查合同對(duì)方主體有無(wú)履約能力。對(duì)對(duì)方的資質(zhì)等進(jìn)行調(diào)查，不與無(wú)履約能力的主體簽訂合同。

審查授權(quán)委托人的資格是否合法。經(jīng)公司法人授權(quán)后的委托人方可代表本公司對(duì)外簽訂合同。委托人必須按照《合同法》及其他有關(guān)法規(guī)的規(guī)定，本著公平互利的原則，在委托權(quán)限及其期限范圍內(nèi)，依法簽訂合同。

三、合同簽訂前進(jìn)行招標(biāo)比價(jià)審計(jì)

1、注重對(duì)價(jià)格信息的收集。根據(jù)物資采購(gòu)合同審計(jì)的合法性、公平性原則及“貨比三家、比質(zhì)比價(jià)”的原則，物資采購(gòu)合同審計(jì)的重點(diǎn)之一就是價(jià)格審計(jì)。

建立合同審計(jì)臺(tái)賬，進(jìn)行整理歸檔，對(duì)材料及產(chǎn)品價(jià)格、供應(yīng)商信息進(jìn)行跟蹤管理。

做好市場(chǎng)調(diào)查，通過(guò)報(bào)紙、互聯(lián)網(wǎng)了解價(jià)格信息的變動(dòng)情況，及時(shí)掌握第一手資料，防止物資采購(gòu)中的“暗箱操作”。

2、注重對(duì)信息化管理手段的運(yùn)用。為使合同價(jià)格審計(jì)更便捷、更規(guī)范，公司信息管理中心的計(jì)算機(jī)專業(yè)人員，為我們?cè)贓RP管理軟件上建立了專門的“合同審計(jì)管理系統(tǒng)”及“物資采購(gòu)招標(biāo)系統(tǒng)”。事先將歷次采購(gòu)物資的價(jià)格、數(shù)量、供應(yīng)商、合同訂單號(hào)等情況按物料編碼存入系統(tǒng)，形成采購(gòu)情況分析曲線圖。每次審計(jì)合同時(shí)，把需要采購(gòu)的物料編碼輸入，該物料以前已采購(gòu)批次的采購(gòu)日期、價(jià)格、供應(yīng)商、訂單號(hào)及審核日期、審核人情況就被自動(dòng)顯示出來(lái)，如價(jià)格比原購(gòu)入價(jià)格高，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)提示，以便再次核實(shí)該物料價(jià)格。如價(jià)格沒(méi)問(wèn)題，通過(guò)審計(jì)后在設(shè)定的時(shí)期內(nèi)有效。這大大地方便了我們的工作，避免了人工操作可能出現(xiàn)的誤差，減少了差錯(cuò)率，提高了合同審計(jì)工作效率，保證了審計(jì)工作質(zhì)量。

3、注重對(duì)招標(biāo)過(guò)程的審查監(jiān)督。根據(jù)《許昌煙機(jī)公司物資采購(gòu)招標(biāo)管理辦法》的規(guī)定，在一般情況下，小量、小額采購(gòu)“貨比三家”，在ERP管理系統(tǒng)上進(jìn)行價(jià)格比較；批量、大額采購(gòu)進(jìn)行公開(kāi)招標(biāo)，由審計(jì)部門牽頭，成立由采購(gòu)部門、使用部門、技術(shù)部門、質(zhì)量部門為主的評(píng)標(biāo)委員會(huì)進(jìn)行評(píng)標(biāo)。由監(jiān)察室、財(cái)務(wù)部、工會(huì)組成的監(jiān)督組對(duì)招標(biāo)全過(guò)程進(jìn)行監(jiān)督。

審查招標(biāo)程序的合法性及操作的規(guī)范性。采購(gòu)招標(biāo)是一項(xiàng)嚴(yán)肅認(rèn)真的工作，其程序是否合法、操作是否規(guī)范，直接關(guān)系到招標(biāo)結(jié)果的公正性。審計(jì)中重點(diǎn)審查評(píng)標(biāo)委員會(huì)是否嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定及《許昌煙機(jī)公司物資采購(gòu)招標(biāo)管理辦法》開(kāi)展工作，有無(wú)主觀性、隨意性。并在審查合同時(shí)將合同與招標(biāo)結(jié)果相核對(duì)，確保招標(biāo)結(jié)果落到實(shí)處。

審查招標(biāo)文件的完整性。招標(biāo)文件是簽訂采購(gòu)合同的重要依據(jù)，內(nèi)容完整的招標(biāo)文件是簽訂采購(gòu)合同的基礎(chǔ)。應(yīng)重點(diǎn)審查招標(biāo)文件中對(duì)投標(biāo)方主體資格、資質(zhì)、履約能力的要求，以及采購(gòu)物資數(shù)量、規(guī)格、技術(shù)要求、付款方式等重要內(nèi)容。并在招標(biāo)文件中明確規(guī)定“投標(biāo)文件是中標(biāo)后簽訂合同的一個(gè)組成部分，與合同具有同等法律效力”，為以后采購(gòu)合同的審計(jì)奠定基礎(chǔ)。

審查評(píng)標(biāo)辦法的合理性。嚴(yán)格按照《許昌煙機(jī)公司評(píng)標(biāo)委員會(huì)和評(píng)標(biāo)方法暫行規(guī)定》執(zhí)行，出臺(tái)合理的項(xiàng)目采購(gòu)招標(biāo)評(píng)標(biāo)辦法。本著公平、公正、科學(xué)、擇優(yōu)的原則，對(duì)投標(biāo)單位進(jìn)行評(píng)價(jià)、比較、分析，選出信譽(yù)好、能夠保證質(zhì)量、按時(shí)供貨的供應(yīng)商，這對(duì)于保證供貨質(zhì)量、降低采購(gòu)成本有著至關(guān)重要的作用。

審查中標(biāo)價(jià)格的公正性。為公平起見(jiàn)，我們把各投標(biāo)商的投標(biāo)價(jià)格輸入ERP“物資招標(biāo)系統(tǒng)”，在保證質(zhì)量、保證售后服務(wù)的前提下，遵循“成本最低原則”，系統(tǒng)自動(dòng)篩選出最低投標(biāo)價(jià)為中標(biāo)價(jià)，并保存在系統(tǒng)中，作為下次招標(biāo)的參考價(jià)。這樣，既保證了采購(gòu)物資的質(zhì)優(yōu)價(jià)廉，又避免了在物資采購(gòu)過(guò)程中舞弊的發(fā)生。

四、對(duì)合同條款的審計(jì)

1、對(duì)合同內(nèi)容的審計(jì)。根據(jù)《許昌煙機(jī)公司合同管理辦法》的規(guī)定，對(duì)采購(gòu)合同內(nèi)容的真實(shí)性、合法性、有效性及可行性進(jìn)行嚴(yán)格審查。在合同審計(jì)中，發(fā)現(xiàn)合同有缺陷、合同遺漏必要條款和有不利條款的情況，就及時(shí)指出并要求送審部門予以補(bǔ)正；對(duì)于不符合審批送審條件的合同，及時(shí)對(duì)送審部門予以說(shuō)明并要求送審部門補(bǔ)辦手續(xù)后再送審；對(duì)于可行性有疑問(wèn)的合同，會(huì)同技術(shù)、生產(chǎn)等有關(guān)部門慎重研究，得出一致意見(jiàn)，確保采購(gòu)合同簽訂的可行性、合理性；對(duì)違反國(guó)家法律，損害企業(yè)利益，顯失公平的“霸王合同”，嚴(yán)格把關(guān)，堅(jiān)決查處，避免因該類合同給企業(yè)帶來(lái)風(fēng)險(xiǎn)，造成損失。

2、對(duì)合同條款的審計(jì)。合同是一種法律文書。依法簽訂的合同，對(duì)雙方當(dāng)事人具有法律約束力，當(dāng)事人應(yīng)該按照約定履行自己的義務(wù)。嚴(yán)密的合同條款是履行合同的前提，對(duì)采購(gòu)合同條款進(jìn)行審計(jì)，不僅有利于全面、及時(shí)履行合同，而且也可以減少雙方在執(zhí)行合同時(shí)發(fā)生爭(zhēng)執(zhí)，避免合同糾紛，從而有效降低合同風(fēng)險(xiǎn)。

當(dāng)事人雙方名稱或姓名和住址。該條款是對(duì)合同主體的明確，也是落實(shí)合同權(quán)利和義務(wù)的前提。主要審查合同單位名稱與中標(biāo)單位是否一致，與所加蓋的合同專用章名稱是否一致。

標(biāo)的。標(biāo)的指采購(gòu)的物資、設(shè)備、備品備件等，沒(méi)有標(biāo)的的合同是無(wú)法成立、無(wú)法履行的。審計(jì)時(shí)，重點(diǎn)審查合同標(biāo)的物資是否與中標(biāo)物資相符，是否按公司計(jì)劃采購(gòu)，查實(shí)是否屬于無(wú)計(jì)劃或超計(jì)劃采購(gòu)，型號(hào)規(guī)格是否齊全規(guī)范。

數(shù)量及質(zhì)量要求。該條款是確定雙方權(quán)利、義務(wù)、責(zé)任大小的關(guān)鍵條款，合同上必須清楚具體地寫明。必須注明確切的數(shù)量及單位，如單位為套、對(duì)、盒等，要注明具體數(shù)量。質(zhì)量要求要明確，如國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)等。

價(jià)款或報(bào)酬。是指買方獲得標(biāo)的向賣方以貨幣形式支付的代價(jià)，包括單價(jià)、總價(jià)。該條款是采購(gòu)合同的核心條款。審計(jì)時(shí)要重點(diǎn)審查是否按招標(biāo)中標(biāo)結(jié)果簽訂合同，是否進(jìn)行市場(chǎng)調(diào)查、詢價(jià)、比價(jià)，價(jià)格是否含稅，是否高于市場(chǎng)價(jià)。如價(jià)格過(guò)高，駁回合同，采購(gòu)部門應(yīng)查明原因，與賣方再次進(jìn)行商談，力爭(zhēng)以公道價(jià)格采購(gòu)到高質(zhì)量的物資，最大限度地降低采購(gòu)成本。

結(jié)算方式及期限。采購(gòu)合同應(yīng)明確結(jié)算方式和付款期限，不得含糊其辭，同時(shí)審查是否按公司結(jié)算規(guī)定執(zhí)行。公司規(guī)定采購(gòu)合同簽訂原則上都是驗(yàn)貨付款，如遇特殊情況需辦理預(yù)付款，必須先經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)簽批方可辦理。付款期限應(yīng)明確是一次性付清，還是分期付款。成套設(shè)備及重要備件是否留有一定比例的質(zhì)保金，質(zhì)保金什么時(shí)候付清等。

交付標(biāo)的物的方式、時(shí)間、地點(diǎn)。采購(gòu)合同應(yīng)明確交貨方式、交貨時(shí)間、交貨地點(diǎn)。如貨物運(yùn)輸是鐵路還是公路；交貨時(shí)間是否具體；交貨地點(diǎn)是許昌站還是公司等。

驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)、方法、地點(diǎn)及期限。驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)注明是用國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)還是所簽訂的技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)；是在賣方現(xiàn)場(chǎng)驗(yàn)收還是到貨后在買方驗(yàn)收；驗(yàn)收期限是否約定。

違約責(zé)任及解決辦法。訂立合同時(shí)要做到“先小人，后君子”，對(duì)采購(gòu)合同中能夠預(yù)見(jiàn)到的各種不利因素要以條款的方式加以防范，運(yùn)用法律保護(hù)企業(yè)的合法權(quán)益。審計(jì)時(shí)要注意違約處罰是否明確具體，如違約金的比例、賠償范圍等。解決爭(zhēng)議的方式是否確定，如協(xié)商、仲裁、還是訴訟。