Lasso—二元選擇分位數(shù)回歸模型在財(cái)務(wù)報(bào)告舞弊識(shí)別中的應(yīng)用
關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)報(bào)告 舞弊識(shí)別 lasso 二元選擇分位數(shù)回歸
摘要：一些上市公司財(cái)務(wù)報(bào)告舞弊現(xiàn)象層出不窮,嚴(yán)重侵害了投資者的利益。如何高效識(shí)別財(cái)務(wù)報(bào)告中的舞弊行為已成為目前研究的熱點(diǎn)。文章在對(duì)已有的財(cái)務(wù)報(bào)告舞弊識(shí)別模型分析的基礎(chǔ)上,提出了一種基于lasso-二元選擇分位數(shù)回歸的識(shí)別模型,并通過(guò)選取2010-2017年間240家上市公司年報(bào)數(shù)據(jù)作為樣本,設(shè)計(jì)了16個(gè)財(cái)務(wù)指標(biāo)進(jìn)行了實(shí)證研究。結(jié)果證明,與傳統(tǒng)的Logistic回歸模型相比,lasso-二元選擇分位數(shù)回歸識(shí)別模型不但具備良好的變量選擇能力,而且可以獲得更好的識(shí)別效果,并能反映在不同的舞弊風(fēng)險(xiǎn)條件下各指標(biāo)對(duì)于舞弊風(fēng)險(xiǎn)的影響,具有較高的應(yīng)用價(jià)值。
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