導(dǎo)言：作為寫(xiě)作愛(ài)好者，不可錯(cuò)過(guò)為您精心挑選的10篇公司內(nèi)部管理制度，它們將為您的寫(xiě)作提供全新的視角，我們衷心期待您的閱讀，并希望這些內(nèi)容能為您提供靈感和參考。

篇1

一、財(cái)務(wù)部職責(zé)范圍

1、認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)管理的法律法規(guī)，確保財(cái)務(wù)工作的合法性。

2、建立健全公司各種財(cái)務(wù)管理制度，嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)工作程序執(zhí)行。

3、采取切實(shí)有效的措施保證公司資金和財(cái)產(chǎn)的安全，維護(hù)公司的合法權(quán)益。

4、編制和執(zhí)行財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，督促有關(guān)部門(mén)加強(qiáng)資金回流，確保資金的有效供應(yīng)。

5、進(jìn)行成本、費(fèi)用核算、考核和控制，督促有關(guān)部門(mén)降低消耗、節(jié)約費(fèi)用，提高經(jīng)濟(jì)效益。

6、建立健全各種財(cái)務(wù)帳目，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。

7、參與公司工程承包合同和采購(gòu)合同的評(píng)審工作。

8、及時(shí)核算和上繳各種稅金。

9、參與業(yè)務(wù)項(xiàng)目結(jié)算，參與采供部與材料供應(yīng)商結(jié)算。

10、會(huì)計(jì)檔案資料的收集、整理，確保檔案資料的完整、安全、有效。

11、完成公司工作程序規(guī)定的其他工作，完成領(lǐng)導(dǎo)布置的其他任務(wù)。

12、加強(qiáng)本部門(mén)人員的培訓(xùn)，提高本部門(mén)工作人員素質(zhì)。

二、借款和各種費(fèi)用開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)及審批制度

借款審批及標(biāo)準(zhǔn)：

1、出差借款： 出差人員應(yīng)先到財(cái)務(wù)部領(lǐng)取 借款單，詳細(xì)填寫(xiě)借款日期、資金性質(zhì)、部門(mén)、出差地、出差事由、預(yù)計(jì)出差天數(shù)及金額，經(jīng)本部門(mén)主管簽字后報(bào)總經(jīng)理簽批;持已批借款單至財(cái)務(wù)處領(lǐng)款。前次借支出差返回時(shí)間超過(guò)5天無(wú)故未報(bào)銷(xiāo)者，不得再借款。

2、出差在外人員借款：已出差在外或者從一出差地轉(zhuǎn)另一出差地人員借款，先請(qǐng)一人到財(cái)務(wù)部部領(lǐng)取 借款單，詳細(xì)填寫(xiě)借款日期、資金性質(zhì)、部門(mén)、出差地、出差事由、預(yù)計(jì)出差天數(shù)及金額，經(jīng)本部門(mén)主管簽字后報(bào)總經(jīng)理簽批;持已批借款單至財(cái)務(wù)處領(lǐng)款。

3、日常費(fèi)用借款：各部門(mén)因辦理業(yè)務(wù)需要借款，到財(cái)務(wù)部領(lǐng)取借款單，填寫(xiě)好資金性質(zhì)(支票或現(xiàn)金)、部門(mén)、借款事由，所借金額，審批程序同第1條。

4、其他臨時(shí)借款：如業(yè)務(wù)費(fèi)、招待費(fèi)、周轉(zhuǎn)金等，審批程序同第1條。

5、借款出差人員回公司后五天內(nèi)應(yīng)按規(guī)定到財(cái)務(wù)部報(bào)帳，報(bào)帳后所欠金額三天內(nèi)補(bǔ)齊，對(duì)于不辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)且三天內(nèi)不能補(bǔ)齊所欠款項(xiàng)的，財(cái)務(wù)部有權(quán)從當(dāng)月工資中扣回。

6、所有借款均遵循前帳不清后帳不借的原則。

7、嚴(yán)格禁止個(gè)人借款，特殊情況需由公司部門(mén)經(jīng)理以上級(jí)別人員批準(zhǔn)后方可借支。

三、日常費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)：

1、公司員工在日常費(fèi)用支出時(shí)，需堅(jiān)持勤儉節(jié)約的原則。

2、日常支出時(shí)應(yīng)盡量取得原始發(fā)票，對(duì)于不能取得原始發(fā)票的情況，需由對(duì)方出具收款證明。

3、報(bào)銷(xiāo)時(shí)須由經(jīng)手人在發(fā)票上面簽字并簡(jiǎn)述事由，并經(jīng)相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字后到財(cái)務(wù)部報(bào)銷(xiāo);

4、所有日常購(gòu)用物品均須到庫(kù)房辦理入庫(kù)手續(xù)，報(bào)銷(xiāo)時(shí)發(fā)票后面附有經(jīng)庫(kù)房管理員簽字的入庫(kù)單，并經(jīng)各相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字后到財(cái)務(wù)部報(bào)銷(xiāo);

5、補(bǔ)充說(shuō)明

如報(bào)銷(xiāo)審批人出差在外，則應(yīng)由審批人簽署指定人，交財(cái)務(wù)部備案，指定人可在此期間行使相應(yīng)的審批權(quán)力;或者由財(cái)務(wù)人員與審批人進(jìn)行電話(huà)聯(lián)系，先行借款或報(bào)銷(xiāo)，待審批人回公司后再進(jìn)行補(bǔ)簽。

財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度模板第一章 總 則

第一條 為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)工作，促進(jìn)公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的發(fā)展，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)管理法規(guī)制度和公司章程有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際情況，特制定本制度。

第二條 公司會(huì)計(jì)核算遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。

第三條 財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)和方法：

(一)籌集資金和有效使用資金，監(jiān)督資金正常運(yùn)行，維護(hù)資金安全，努力提高公司經(jīng)濟(jì)效益。

(二)做好財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作，建立健全財(cái)務(wù)管理制度，認(rèn)真做好財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃、控制、核算、分析和考核工作。

(三)加強(qiáng)財(cái)務(wù)核算的管理，以提高會(huì)計(jì)資訊的及時(shí)性和準(zhǔn)確性。

(四)監(jiān)督公司財(cái)產(chǎn)的購(gòu)建、保管和使用，配合綜合管理部定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查。

(五)按期編制各類(lèi)會(huì)計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)說(shuō)明書(shū)，做好分析、考核工作。

第四條 財(cái)務(wù)管理是公司經(jīng)營(yíng)管理的一個(gè)重要方面，公司財(cái)務(wù)管理中心對(duì)財(cái)務(wù)管理工作負(fù)有組織、實(shí)施、檢查的責(zé)任，財(cái)會(huì)人員要認(rèn)真執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》，堅(jiān)決按財(cái)務(wù)制度辦事，并嚴(yán)守公司秘密。

第二章 財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)工作

第五條 加強(qiáng)原始憑證管理，做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)不可缺少的書(shū)面證明，是會(huì)計(jì)記錄的主要依據(jù)。

第六條 公司應(yīng)根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內(nèi)容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號(hào)、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會(huì)計(jì)科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員，復(fù)核人員、會(huì)計(jì)主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應(yīng)當(dāng)由出納人員簽名或蓋章。

第七條 健全會(huì)計(jì)核算，按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定和會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會(huì)計(jì)帳簿。會(huì)計(jì)核算應(yīng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)行，保證會(huì)計(jì)指標(biāo)的口徑一致，相互可比和會(huì)計(jì)處理方法前後相一致。

第八條 做好會(huì)計(jì)審核工作，經(jīng)辦財(cái)會(huì)人員應(yīng)認(rèn)真審核每項(xiàng)業(yè)務(wù)的合法性、真實(shí)性、手續(xù)完整性和資料的準(zhǔn)確性。編制會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表時(shí)應(yīng)經(jīng)專(zhuān)人復(fù)核，重大事項(xiàng)應(yīng)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核。

第九條 會(huì)計(jì)人員根據(jù)不同的帳務(wù)內(nèi)容采用定期對(duì)會(huì)計(jì)帳簿記錄的有關(guān)數(shù)位與庫(kù)存實(shí)物、貨幣資金、有價(jià)證券、往來(lái)單位或個(gè)人等進(jìn)行相互核對(duì)，保證帳證相符、帳實(shí)相符、帳表相符。

第十條 建立會(huì)計(jì)檔案，包括對(duì)會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料都應(yīng)建立檔案，妥善保管。按《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定進(jìn)行保管和銷(xiāo)毀。

第十一條 會(huì)計(jì)人員因工作變動(dòng)或離職，必須將本人所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作全部移交給接替人員。會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交，交接人員及監(jiān)交人員應(yīng)分別在交接清單上簽字後，移交人員方可調(diào)離或離職。

第三章 資本金和負(fù)債管理

第十二條 資本金是公司經(jīng)營(yíng)的核心資本，必須加強(qiáng)資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請(qǐng)中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師驗(yàn)資，根據(jù)驗(yàn)資報(bào)告向投資者開(kāi)具出資證明，并據(jù)此入帳。

第十三條 經(jīng)公司董事會(huì)提議，股東會(huì)批準(zhǔn)，可以按章程規(guī)定增加資本。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)及時(shí)調(diào)整實(shí)收資本。

第十四條 公司股東之間可相互轉(zhuǎn)讓其全部或部分出資，股東應(yīng)按公司章程規(guī)定，向股東以外的人轉(zhuǎn)讓出資和購(gòu)買(mǎi)其他股東轉(zhuǎn)讓的出資。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)據(jù)實(shí)調(diào)整。

第十五條 公司以負(fù)債形式籌集資金，須努力降低籌資成本，同時(shí)應(yīng)按月計(jì)提利息支出，并計(jì)入成本。

第十六條 加強(qiáng)應(yīng)付帳款和其他應(yīng)付款的管理，及時(shí)核對(duì)馀額，保證負(fù)債的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。凡一年以上應(yīng)付而未付的款項(xiàng)應(yīng)查找原因，對(duì)確實(shí)無(wú)法付出的應(yīng)付款項(xiàng)報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)後處理。

第十七條 公司對(duì)外擔(dān)保業(yè)務(wù)，按公司規(guī)定的審批程式報(bào)批後，由財(cái)務(wù)管理中心登記後才能正式對(duì)外簽發(fā)，財(cái)務(wù)管理中心據(jù)此納入公司或有負(fù)債管理，在擔(dān)保期滿(mǎn)後及時(shí)督促有關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)撤銷(xiāo)擔(dān)保。

第四章 流動(dòng)資產(chǎn)管理

第十八條 現(xiàn)金的管理：嚴(yán)格執(zhí)行人民銀行頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》，根據(jù)本公司實(shí)際需要，合理核實(shí)現(xiàn)金的庫(kù)存限額，超出限額部分要及時(shí)送存銀行。

第十九條 嚴(yán)禁白條抵庫(kù)和任意挪用現(xiàn)金，出納人員必須每日結(jié)出現(xiàn)金日記帳的帳面馀額，并與庫(kù)存現(xiàn)金相核對(duì)，發(fā)現(xiàn)不符要及時(shí)查明原因。財(cái)務(wù)管理中心經(jīng)理對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行定期或不定期檢查，以保證現(xiàn)金的安全和完整。公司的一切現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證。

第二十條 銀行存款的管理：加強(qiáng)對(duì)銀行帳戶(hù)及其他帳戶(hù)的保密工作，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄，銀行帳戶(hù)印簽實(shí)行分管、并用制，不得一人統(tǒng)一保管使用。嚴(yán)禁在任何空白合同上加蓋銀行帳戶(hù)印簽。

第二十一條 出納人員要隨時(shí)掌握銀行存款馀額，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票，不準(zhǔn)將銀行帳戶(hù)出借給任何單位和個(gè)人辦理結(jié)算或套取現(xiàn)金。在每月末要做好與銀行的對(duì)帳工作，并編制銀行存款馀額調(diào)節(jié)表，對(duì)未達(dá)帳項(xiàng)進(jìn)行分析，查找原因，并報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人。

篇2

第三條 員工因工作需要不能回公司就餐的，可憑發(fā)票每人每餐報(bào)銷(xiāo)10元。外出聯(lián)系工作，應(yīng)乘坐公交車(chē)輛，按實(shí)報(bào)銷(xiāo)，若有特殊情況，經(jīng)部門(mén)經(jīng)理事先同意方可乘坐出租車(chē)輛，報(bào)銷(xiāo)時(shí)須在發(fā)票上寫(xiě)明出發(fā)地、目的地。

第四條 業(yè)務(wù)招待費(fèi)：因工作需要招待客戶(hù)或贈(zèng)送禮品，費(fèi)用在1000元以上者應(yīng)事先填制特批單，報(bào)總經(jīng)理審核簽字后交財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)人員審核時(shí)應(yīng)對(duì)照已收到的特批單。員工因工作需要所支付的業(yè)務(wù)招待費(fèi)在報(bào)銷(xiāo)時(shí)須向部門(mén)經(jīng)理、審核人員主動(dòng)說(shuō)明，并由經(jīng)辦人及部門(mén)經(jīng)理在該張發(fā)票背后簽字。

第五條 市外差旅費(fèi)：?jiǎn)T工因公赴外省、市出差，路程超過(guò)六小時(shí)及需要過(guò)夜的可購(gòu)買(mǎi)硬臥火車(chē)票，輪船票不超過(guò)三等艙位；遇有急事需乘飛機(jī)的，必須事先填制特批單，經(jīng)總經(jīng)理簽字后交財(cái)務(wù)部。財(cái)務(wù)人員審核報(bào)銷(xiāo)時(shí)須對(duì)照已收到的特批單。住宿費(fèi)每日標(biāo)準(zhǔn)為150元，伙食補(bǔ)貼每日80元，上述兩項(xiàng)費(fèi)用可累計(jì)使用。

第六條 員工參加有關(guān)于本職工作的進(jìn)修需經(jīng)部門(mén)經(jīng)理、總經(jīng)理同意，并至管理部登記備案，所發(fā)生培訓(xùn)費(fèi)用按公司制定有關(guān)規(guī)定予以報(bào)銷(xiāo)。

篇3

1.加強(qiáng)水管單位內(nèi)控制度建設(shè)和實(shí)施的重要意義

1.1加強(qiáng)內(nèi)控制度是水管單位實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)良性運(yùn)行和提升經(jīng)營(yíng)效率的客觀需要

內(nèi)控制度是一種強(qiáng)調(diào)以預(yù)防為主的制度，目的在于通過(guò)建立完善的制度和程序防止錯(cuò)誤和舞弊的發(fā)生，以此來(lái)提高管理的效率。伴隨經(jīng)濟(jì)一體化的進(jìn)程逐步加快，水管單位面臨的任務(wù)很重，既要花好國(guó)家撥入的錢(qián)，又要收好用好自己的錢(qián)，達(dá)到開(kāi)源節(jié)流，增收節(jié)支，發(fā)揮資金最大效益目的，就必須加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)控工作。

1.2加強(qiáng)內(nèi)控制度是水管單位各項(xiàng)規(guī)章制度和經(jīng)營(yíng)決策順利執(zhí)行的需要

內(nèi)控制度就是以單位上下的總體配合為基礎(chǔ)與前提來(lái)發(fā)揮作用的。各單位都要把內(nèi)部會(huì)計(jì)控制作為單位管理的一種重要手段，以此有效監(jiān)督單位內(nèi)部各部門(mén)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，促進(jìn)單位各項(xiàng)決策的順利實(shí)施。

1.3加強(qiáng)內(nèi)控制度是水管單位提供真實(shí)、有效、可靠的會(huì)計(jì)信息的需要

會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性、有效性、可靠性一直是單位所重點(diǎn)關(guān)注的問(wèn)題，它是單位進(jìn)行一切管理經(jīng)營(yíng)決策的前提與基礎(chǔ)。一套行之有效的內(nèi)控制度能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，糾正錯(cuò)誤，保障會(huì)計(jì)信息能夠有效、真實(shí)地反映出單位生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的實(shí)際狀況。

2.當(dāng)前水管單位內(nèi)控制度建設(shè)和實(shí)施的現(xiàn)狀

2.1內(nèi)部控制意識(shí)相對(duì)薄弱

2.1.1領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)識(shí)不足，法制觀念淡薄。良好的內(nèi)控意識(shí)是內(nèi)控制度得以合理有效實(shí)施的重要保證。有少數(shù)領(lǐng)導(dǎo)對(duì)內(nèi)部控制的重要性認(rèn)識(shí)不夠到位，只注重部門(mén)事業(yè)發(fā)展，輕內(nèi)部管理，甚至缺乏對(duì)內(nèi)部控制知識(shí)的基本了解，認(rèn)為財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度是財(cái)務(wù)部門(mén)的事，從而沒(méi)有把內(nèi)部控制當(dāng)作一項(xiàng)加強(qiáng)單位管理的重要工作。

2.1.2財(cái)務(wù)人員內(nèi)控意識(shí)差。一個(gè)單位內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況，往往是由單位財(cái)務(wù)部門(mén)控制，單位的大部分業(yè)務(wù)最后都要?dú)w結(jié)于財(cái)務(wù)。在水管單位，領(lǐng)導(dǎo)“一支筆”審批情況比較嚴(yán)重，只要通過(guò)相應(yīng)審批人員、主管領(lǐng)導(dǎo)簽字同意，會(huì)計(jì)人員就予以報(bào)銷(xiāo)。會(huì)計(jì)人員在實(shí)際工作中僅僅充當(dāng)收款和付款的角色，而無(wú)權(quán)參與單位的重要決策的制定。

2.2財(cái)務(wù)制度不健全

2.2.1預(yù)算剛性不夠，執(zhí)行力低下。預(yù)算管理是單位管理的核心，貫穿整個(gè)單位的業(yè)務(wù)活動(dòng)。加強(qiáng)預(yù)算管理主要體現(xiàn)在編制與執(zhí)行環(huán)節(jié)。如果部門(mén)預(yù)算從編制階段就不合理，則會(huì)使部門(mén)失去存在的意義，也就不可能達(dá)到應(yīng)有的控制目的。

2.2.2內(nèi)控制度體系不完善，執(zhí)行不同步。有的單位制定的內(nèi)控制度看似科學(xué)，但沒(méi)有實(shí)用價(jià)值，和具體需要差距很大，只是為了應(yīng)付有關(guān)部門(mén)的檢查、審計(jì)，實(shí)際執(zhí)行的很少，在執(zhí)行過(guò)程中也沒(méi)有與之配套的方法和措施,缺乏嚴(yán)格的控制標(biāo)準(zhǔn)，較多采用實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo)制。

2.3內(nèi)部審計(jì)控制薄弱

2.3.1內(nèi)審機(jī)構(gòu)設(shè)置不健全。按照國(guó)家規(guī)定，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)在本單位主要負(fù)責(zé)人的領(lǐng)導(dǎo)下開(kāi)展工作，而實(shí)際上有的水管單位沒(méi)有設(shè)置內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，或者將審計(jì)與財(cái)會(huì)部門(mén)合并成一個(gè)部門(mén)，而沒(méi)有獨(dú)立的審計(jì)部門(mén)。

2.3.2審計(jì)人員整體素質(zhì)有待提高。隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的逐步完善，內(nèi)部審計(jì)已從單純的查錯(cuò)防弊向促進(jìn)和提高單位經(jīng)營(yíng)管理水平轉(zhuǎn)變。這就要求內(nèi)部審計(jì)人員不僅要精通財(cái)會(huì)、審計(jì)知識(shí)，而且要具備如法律、金融、造價(jià)等知識(shí)。

3.加強(qiáng)水管單位內(nèi)控制度建設(shè)和實(shí)施的建議

3.1提高領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)識(shí)，強(qiáng)化其責(zé)任感

要加強(qiáng)水管單位的內(nèi)部控制，就要加強(qiáng)對(duì)單位領(lǐng)導(dǎo)干部的監(jiān)督，建立重大決策集體討論、決定審批制度，這樣可以避免單位的主要領(lǐng)導(dǎo)干部對(duì)內(nèi)部控制不重視的現(xiàn)象，從而有利于加強(qiáng)單位的內(nèi)部控制。

3.2注重宣傳教育，提高全員素質(zhì)

內(nèi)控制度制定得再完善、再合理，如果沒(méi)有稱(chēng)職的人來(lái)執(zhí)行，其作用將大打折扣，因此要注重對(duì)內(nèi)控制度執(zhí)行人員的選用和培養(yǎng)。強(qiáng)化水管單位的內(nèi)部控制制度不能單單僅借助于外部的強(qiáng)制力量，更主要還是從內(nèi)部抓起，要充分發(fā)揮個(gè)人的主觀能動(dòng)性，使每個(gè)人都能遵守職業(yè)道德，主動(dòng)去實(shí)施內(nèi)部控制制度。

3.3創(chuàng)新內(nèi)部環(huán)境建設(shè)，進(jìn)行會(huì)計(jì)輪崗

人是觀念創(chuàng)新的根本和靈魂。在實(shí)際工作環(huán)境中應(yīng)當(dāng)每隔一定時(shí)間就要進(jìn)行會(huì)計(jì)人員的崗位輪換，防止，從而能夠確保單位的內(nèi)部控制制度能夠得到嚴(yán)格執(zhí)行。

3.4成立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，發(fā)揮內(nèi)審監(jiān)管作用

審計(jì)是對(duì)會(huì)計(jì)的控制和再監(jiān)督，水管單位要結(jié)合單位實(shí)際，成立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或配備專(zhuān)職審計(jì)人員，發(fā)揮審計(jì)人員的作用，定期對(duì)單位實(shí)行內(nèi)部審計(jì)，以發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)糾正，從而加強(qiáng)單位的內(nèi)部控制，以使內(nèi)部審計(jì)或內(nèi)部審計(jì)人員對(duì)會(huì)計(jì)資料的審計(jì)工作制度化和程序化。

3.5強(qiáng)化預(yù)算管理，落實(shí)制度建設(shè)

實(shí)行預(yù)算管理，可以從源頭上保證會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的落實(shí)。在預(yù)算編制時(shí)應(yīng)做到細(xì)化預(yù)算，核定具體收支標(biāo)準(zhǔn)，明確各項(xiàng)支出的方向和用途，項(xiàng)目資金力求細(xì)化到具體項(xiàng)目。

3.6完善內(nèi)控制度，掃除內(nèi)控盲點(diǎn)

篇4

一、確立創(chuàng)新的內(nèi)控管理理念

住房公積金管理部門(mén)內(nèi)部控制的主要目標(biāo)是有效地控制和化解風(fēng)險(xiǎn),確保各項(xiàng)業(yè)務(wù)的健康發(fā)展。為實(shí)現(xiàn)這一目標(biāo),需確立創(chuàng)新的內(nèi)控管理理念,采取一系列具有組織、制約、協(xié)調(diào)作用的控制程序、措施和辦法,提高管理質(zhì)量,保證資金安全。

1. 在內(nèi)控體系上要整體覆蓋、無(wú)縫銜接和全方位防控。(1)全體職工都是管理者、監(jiān)督者和責(zé)任者;(2)以人為本,制度管人、機(jī)制管事;(3)人控、機(jī)控、制度控為一體,自控、互控、監(jiān)控為防線(xiàn);(4)全面貫徹痕跡化管理、全過(guò)程控制。

2.在內(nèi)控原則上要將嚴(yán)肅性、即時(shí)性、公平性相結(jié)合,注重科學(xué)性和實(shí)效性。

3.在內(nèi)控教育上要強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí),消除自滿(mǎn)心理、僥幸心理、抵觸心理、功利心理和隨意心理。

4. 在內(nèi)控設(shè)計(jì)上要實(shí)施由被動(dòng)型管理向主動(dòng)型管理轉(zhuǎn)換。由事后查處向事前防范轉(zhuǎn)換;由單一制度向系統(tǒng)化制度轉(zhuǎn)換;由表象治理向源頭治本轉(zhuǎn)換;由階段性防治向長(zhǎng)效機(jī)制轉(zhuǎn)換。

二、充分發(fā)揮相關(guān)崗位的職能作用

任何風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生,都與人的因素有關(guān),而預(yù)防和化解風(fēng)險(xiǎn),也離不開(kāi)人,只有全體員工都了解內(nèi)部控制的重要性,都熟悉崗位工作的職責(zé)要求,牢固樹(shù)立內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)防范的經(jīng)營(yíng)理念,才能促使由決策層、執(zhí)行層和監(jiān)督保障層共同構(gòu)建的內(nèi)控管理體系充分發(fā)揮相互制衡的作用。

1.高層管理人員的職能。住房公積金管理部門(mén)高層管理人員在內(nèi)部控制中承擔(dān)著重要責(zé)任:一方面要引導(dǎo)員工樹(shù)立風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)和法律意識(shí),培養(yǎng)員工遵紀(jì)守法,按章辦事的自覺(jué)性;另一方面自身要有較高的誠(chéng)信度和穩(wěn)健的經(jīng)營(yíng)思想及道德價(jià)值觀。

2.財(cái)務(wù)人員的職能。財(cái)務(wù)人員道德水準(zhǔn)和業(yè)務(wù)水平的高低,是內(nèi)部控制制度執(zhí)行強(qiáng)弱的關(guān)鍵,這就要求財(cái)務(wù)人員不但要有過(guò)硬的業(yè)務(wù)能力,遵紀(jì)守法,客觀公正。

3.內(nèi)部審計(jì)人員的職能。在內(nèi)部控制中,審計(jì)人員具有極其重要而特殊的地位,住房公積金管理部門(mén)應(yīng)當(dāng)賦予內(nèi)部審計(jì)人員追查異常情況的權(quán)力,使其對(duì)內(nèi)部控制有效性作出獨(dú)立評(píng)價(jià)。

三、建立規(guī)范的管理制度體系

建立一個(gè)規(guī)范化、透明化,覆蓋全面、行之有效的管理制度體系,是各項(xiàng)管理活動(dòng)按照程序嚴(yán)格進(jìn)行的基礎(chǔ),是完成內(nèi)控管理體系上“制度治”目標(biāo)的前提和保證。

1.建立內(nèi)控管理全面覆蓋制度。使每一項(xiàng)管理活動(dòng)都有明確的制度依據(jù),針對(duì)每個(gè)崗位、每個(gè)流程都有明確的制度規(guī)定,包括財(cái)務(wù)、統(tǒng)計(jì)、崗位責(zé)任、貸款責(zé)任追究、信息系統(tǒng)管理、風(fēng)險(xiǎn)控制、檔案管理、審計(jì)考核獎(jiǎng)罰等。

2.建立痕跡化管理制度,建立公積金業(yè)務(wù)運(yùn)行過(guò)程的記錄制度。保存計(jì)算機(jī)信息、往來(lái)票據(jù)、檔案資料等一系列過(guò)程的證據(jù),做到有跡可尋,有據(jù)可查。

3.建立可持續(xù)改進(jìn)的管理控制制度。實(shí)行各部門(mén)定期自查、互查和審計(jì)跟蹤調(diào)查,以實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)的事前防范和改進(jìn)措施的跟蹤驗(yàn)證。

四、健全完善的內(nèi)部運(yùn)行機(jī)制

在當(dāng)前業(yè)務(wù)和管理半徑快速發(fā)展的時(shí)期,住房公積金管理部門(mén)采用管營(yíng)分離的模式來(lái)強(qiáng)化內(nèi)部控制管理,這是比較適合當(dāng)前業(yè)務(wù)發(fā)展,有效防范風(fēng)險(xiǎn),保證資金安全的管理模式。

1.建立權(quán)責(zé)明晰的扁平組織框架。(1)建立行政領(lǐng)導(dǎo)層,負(fù)責(zé)行政領(lǐng)導(dǎo)、政策實(shí)施、運(yùn)籌策劃、全面管理,為法定責(zé)任主體;(2)建立職能管理層,為實(shí)施承上啟下、業(yè)務(wù)指導(dǎo)、專(zhuān)業(yè)管理的運(yùn)作主體,在權(quán)限范圍內(nèi)行使政策、管理和協(xié)調(diào)的職能;(3)建立運(yùn)營(yíng)操作層,建立窗口柜面,行使日常業(yè)務(wù)職能,是直接面向職工群眾服務(wù)的主體,在權(quán)限范圍內(nèi)負(fù)責(zé)直接受理、辦理報(bào)批、協(xié)助操作等基礎(chǔ)性事務(wù);(4)建立金融配套層,這是中心的外延層,主要由受委托銀行按照中心委托業(yè)務(wù)合同辦理相關(guān)的配套服務(wù),通過(guò)理順與金融配套層的關(guān)系,有效防范外延機(jī)構(gòu)的委托風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)。

2.建立通暢的風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告渠道。建立扁平化的組織架構(gòu)基礎(chǔ),使管理層和運(yùn)營(yíng)層共同對(duì)行政領(lǐng)導(dǎo)層負(fù)責(zé),形成信息傳遞的快速通道,從而有效防止信息層層上報(bào)的低效失真或逐級(jí)遞減的現(xiàn)象。職能部門(mén)檢查、內(nèi)審部門(mén)專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)與月度分析會(huì)、資金平衡會(huì)、受托銀行例會(huì)等多種信息渠道相結(jié)合,使行政領(lǐng)導(dǎo)層全方位掌握動(dòng)態(tài)信息,在內(nèi)控管理體系上進(jìn)行“人治”。

3.建立交叉驗(yàn)證的管理體系。住房公積金管理的安全保護(hù)區(qū)是在管理層和運(yùn)營(yíng)層上建立交叉驗(yàn)證、相互制衡的機(jī)制,以采取“條”、“塊”分屬管理和“條塊”交叉驗(yàn)證相結(jié)合的方式來(lái)消化和防范風(fēng)險(xiǎn)。(1)從“條”線(xiàn)上控制風(fēng)險(xiǎn)。主要是在業(yè)務(wù)管理中如歸集、貸款等條線(xiàn)上履行業(yè)務(wù)指導(dǎo)、管理和檢查的職能;(2)從“塊”上控制風(fēng)險(xiǎn)。主要側(cè)重于運(yùn)營(yíng)層和金融配套層行使控制前臺(tái)一線(xiàn)的業(yè)務(wù)受理和操作職能; (3)內(nèi)控監(jiān)管部門(mén)和審計(jì)部門(mén)根據(jù)“條、塊”信息數(shù)據(jù),實(shí)施交叉驗(yàn)證。通過(guò)這種相互制衡的機(jī)制:一方面為行政領(lǐng)導(dǎo)層及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題、迅速進(jìn)行決策提供了參考;另一方面通過(guò)“條塊”結(jié)合,為內(nèi)控管理覆蓋業(yè)務(wù)的每個(gè)角落奠定了體制性的基礎(chǔ)。

4.建立有效的內(nèi)部控制管理聯(lián)防機(jī)制。(1)建立部門(mén)目標(biāo)責(zé)任制、明確崗位職責(zé);(2)窗口前臺(tái)設(shè)立復(fù)核崗位,中心設(shè)審計(jì)部門(mén),專(zhuān)司內(nèi)控監(jiān)督;(3)梳理風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)、掌握控制要點(diǎn);(4)完善教育培訓(xùn)和考核獎(jiǎng)罰機(jī)制。

5.建立高科技手段的內(nèi)控管理機(jī)制。(1)積極推進(jìn)數(shù)據(jù)集中和應(yīng)用系統(tǒng)整合,加強(qiáng)安全管理和運(yùn)行管理,確保信息系統(tǒng)平穩(wěn)運(yùn)行。充分利用先進(jìn)的信息技術(shù),實(shí)現(xiàn)在數(shù)據(jù)集中基礎(chǔ)上的深層次數(shù)據(jù)應(yīng)用,由簡(jiǎn)單的數(shù)據(jù)信息向宏觀的知識(shí)性信息的轉(zhuǎn)變,在宏觀上產(chǎn)生內(nèi)控管理風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)輔助決策信息;(2)積極穩(wěn)妥開(kāi)展網(wǎng)上業(yè)務(wù)、手機(jī)等移動(dòng)設(shè)備的信息服務(wù),創(chuàng)新和完善住房公積金信息化服務(wù)體系,加快中心管理與決策信息化,支持以繳存人為中心的業(yè)務(wù)創(chuàng)新和管理創(chuàng)新,大力推進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)的研究開(kāi)發(fā),不斷提高管理水平;(3)積極利用和推進(jìn)個(gè)人征信系統(tǒng)建設(shè),充分共享人民銀行征信系統(tǒng)等社會(huì)信息系統(tǒng)的資源,從個(gè)人貸款業(yè)務(wù)起步,逐步完善和規(guī)范貸款業(yè)務(wù)工作;(4)建立能反映繳存、提取、個(gè)人貸款等全貌,對(duì)業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)和銀行進(jìn)行交叉驗(yàn)證的系統(tǒng),實(shí)時(shí)反映業(yè)務(wù)

流、信息流和資金流,使三流合一,在內(nèi)控管理體系上實(shí)現(xiàn)“機(jī)制”。

五、建立全面規(guī)范的制約控制活動(dòng)

1.人員素質(zhì)控制。人是內(nèi)部控制制度的主體,各種控制措施都需要具有相應(yīng)素質(zhì)的人員來(lái)執(zhí)行,如果人員素質(zhì)不符合要求,控制措施就會(huì)失效。要按照自律、激勵(lì)與控制原則,強(qiáng)化人員素質(zhì)和行為準(zhǔn)則。

2.組織控制。是對(duì)組織機(jī)構(gòu)設(shè)置、職務(wù)分工的合理性和有效性進(jìn)行的控制。組織控制的主要控制方法包括不相容職務(wù)分離、組織機(jī)構(gòu)設(shè)置和適當(dāng)?shù)臋?quán)責(zé)劃分。住房公積金管理部門(mén)在建立內(nèi)部控制制度時(shí),首先,應(yīng)確定哪些崗位和職務(wù)是不相容的,不相容職務(wù)分離的核心是“內(nèi)部牽制”。其次,要要根據(jù)不相容職務(wù)分離原則和業(yè)務(wù)特點(diǎn)明確規(guī)定各部門(mén)和崗位的職責(zé)權(quán)限,使不相容崗位和職務(wù)之間能夠相互監(jiān)督、相互制約,形成有效的制衡機(jī)制。

3.業(yè)務(wù)程序控制。是指住房公積金管理部門(mén)內(nèi)部為保證各項(xiàng)公積金業(yè)務(wù)按一定的程序有效運(yùn)行而規(guī)定的業(yè)務(wù)處理過(guò)程中所必須具備的環(huán)節(jié)及其經(jīng)歷順序,它是組織控制的具體實(shí)現(xiàn)形式。業(yè)務(wù)程序控制的具體措施是將每一項(xiàng)業(yè)務(wù)程序都劃分為相互銜接的六個(gè)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié),即授權(quán)、主辦、核準(zhǔn)、執(zhí)行、記錄和復(fù)核。

4.信息質(zhì)量控制。是指采用一定的方法,保證所反映的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)信息的全面、及時(shí)、公允和可靠。會(huì)計(jì)信息是其中最主要的信息,能夠及時(shí)準(zhǔn)確地反映住房公積金業(yè)務(wù)活動(dòng),保障住房公積金管理部門(mén)資產(chǎn)完整,并為內(nèi)部管理及外部監(jiān)管提供真實(shí)可靠的管理和決策信息。其具體控制內(nèi)容包括:健全和完善財(cái)務(wù)管理結(jié)構(gòu)體系,界定財(cái)務(wù)管理方面的職責(zé)和權(quán)限,制定完善的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度;建立一套完善的會(huì)計(jì)科目表;建立嚴(yán)格的原始記錄和憑證連續(xù)編號(hào)制度;建立定期盤(pán)點(diǎn)、對(duì)賬制度,建立會(huì)計(jì)內(nèi)部稽核制度;建立定期的會(huì)計(jì)分析制度等。

5.資產(chǎn)保護(hù)控制。內(nèi)部控制的各種控制方式都具有保護(hù)資產(chǎn)安全的作用,這在內(nèi)部控制目標(biāo)中已反映出來(lái)。資產(chǎn)保護(hù)控制措施包括:嚴(yán)格控制對(duì)實(shí)物資產(chǎn)的接觸,只有經(jīng)過(guò)授權(quán)批準(zhǔn)的人員才可接觸資產(chǎn);對(duì)資產(chǎn)定期進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)并將盤(pán)點(diǎn)結(jié)果與會(huì)計(jì)記錄進(jìn)行比較;對(duì)會(huì)計(jì)記錄要妥善保護(hù),嚴(yán)格限制接近會(huì)計(jì)記錄的人員;對(duì)某些重要資料要留有后備記錄;對(duì)于各類(lèi)紙質(zhì)檔案包括各種會(huì)議記錄與決議、貸款資料、憑證賬冊(cè)以及各類(lèi)法規(guī)、文件等進(jìn)行分類(lèi)管理,完善檔案管理和交接制度;對(duì)于電子數(shù)據(jù),要采取多介質(zhì)備份與異地備份相結(jié)合的方式,確保數(shù)據(jù)安全完善。

6.信息技術(shù)控制。完善住房公積金業(yè)務(wù)信息系統(tǒng),提升信息化層次,盡可能地減少和消除人為操作因素,提高公積金業(yè)務(wù)的安全性和效率性。如在信息系統(tǒng)中對(duì)貸款業(yè)務(wù)貸前、貸中、貸后的全程跟蹤管理,嚴(yán)控貸款風(fēng)險(xiǎn);會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)全面實(shí)現(xiàn)電算化,使住房公積金管理部門(mén)能夠?qū)芾聿考胺种行牡臅?huì)計(jì)核算工作進(jìn)行時(shí)時(shí)監(jiān)控,降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

7.內(nèi)部審計(jì)控制。是內(nèi)部控制制度的特殊組成部分,是對(duì)內(nèi)部控制制度中其他各項(xiàng)控制的再控制。根據(jù)現(xiàn)代控制論的原理,各項(xiàng)控制是否得到有效執(zhí)行,必須靠信息反饋裝置來(lái)檢驗(yàn),通過(guò)反饋裝置將執(zhí)行情況及時(shí)反饋到控制中心,以便及時(shí)修正,保證實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)。

篇5

（二）有利于保險(xiǎn)行業(yè)更好的發(fā)展。目前，保險(xiǎn)行業(yè)仍處于新生行業(yè)，越來(lái)越多的公司企業(yè)進(jìn)入這一領(lǐng)域。在迅速發(fā)展的今天更加需要有效的強(qiáng)化公司內(nèi)部管理建立，打造完美管理制度。面對(duì)未來(lái)發(fā)展趨勢(shì)，我們應(yīng)該更加理性的認(rèn)識(shí)；并不是盲目的投入到其中去，理性的觀察發(fā)展?fàn)顟B(tài)。加強(qiáng)保險(xiǎn)公司內(nèi)部管理制度，更加有利于自身的發(fā)展；更加有利于針對(duì)其他保險(xiǎn)公司的迅速發(fā)展不至于落后，努力在保險(xiǎn)行業(yè)里力作領(lǐng)頭者。

（三）業(yè)務(wù)處理更加高效、快捷。擁有一個(gè)完善的系統(tǒng)，緊密的管理體系，各級(jí)之間沒(méi)有牽扯而又緊密聯(lián)系。各級(jí)工作崗位人員分工明確，這樣能夠更好的提高工作效率，實(shí)現(xiàn)“1+1》2”的效果，既能獨(dú)立完成工作又能緊密聯(lián)系，實(shí)現(xiàn)獨(dú)立與團(tuán)結(jié)的結(jié)合。一個(gè)企業(yè)的發(fā)展取決于一個(gè)管理者的水平，有一個(gè)優(yōu)秀的管理者，勝過(guò)無(wú)數(shù)的人群討論；擁有良好的決策和及時(shí)采取正確的方案，甚至能決定一個(gè)公司的命運(yùn)。

二、如何進(jìn)行正確的內(nèi)部管理控制

（一）成立內(nèi)部調(diào)控部門(mén)進(jìn)行專(zhuān)業(yè)負(fù)責(zé)。大多的案例已經(jīng)顯示是公司管理內(nèi)部機(jī)構(gòu)不完善和管理不當(dāng)?shù)慕Y(jié)果。如何正確嚴(yán)格的確保大家遵守公司管理制度，需要成立專(zhuān)業(yè)部門(mén)進(jìn)行負(fù)責(zé)。內(nèi)部控制管理監(jiān)測(cè)部門(mén)每月或每周進(jìn)行不定時(shí)的人員抽查，；不定期的考察公司人員對(duì)公司制度的態(tài)度。由于公司人員制度意識(shí)的淡化，需要監(jiān)控部門(mén)進(jìn)行培訓(xùn)和思想教育提醒；每周或每月做一統(tǒng)計(jì)報(bào)告，并做出獎(jiǎng)勵(lì)以及處罰措施。讓大家從思想從根本上正確認(rèn)識(shí)到遵守公司內(nèi)部管理制度的重要性。

（二）建立科學(xué)創(chuàng)新的內(nèi)控管理機(jī)制。正確的管理體制的建立一定有一套理論，不是憑空產(chǎn)生；具有一定的理論效應(yīng)。首先，保險(xiǎn)公司制度需要根據(jù)實(shí)際情況和行業(yè)不同分析建立；任何一個(gè)小公司要想做強(qiáng)做大，不僅根據(jù)自身情況發(fā)展而且需要完成最基礎(chǔ)建設(shè)。每一個(gè)公司都要有自己的特點(diǎn)，有自己獨(dú)特的風(fēng)格、有自己獨(dú)特的文化，有自己的信仰等。從公司整體到公司局部到公司專(zhuān)業(yè)調(diào)控機(jī)制，都要以基礎(chǔ)加創(chuàng)新的模式來(lái)加強(qiáng)公司的內(nèi)部管理制度的建立。

篇6

（一）內(nèi)部管理要求整體動(dòng)員，嚴(yán)格對(duì)待。按照國(guó)家下發(fā)的文件我們可以看出，國(guó)家對(duì)公司管理眼球非常嚴(yán)格。公司整體從上到下要嚴(yán)格要求，統(tǒng)籌兼顧，尤其是高層領(lǐng)導(dǎo)骨干人員要嚴(yán)格要求自己。針對(duì)人員較少的保險(xiǎn)公司來(lái)說(shuō)，落實(shí)到每一位員工則顯得更加重要。團(tuán)結(jié)是公司發(fā)展進(jìn)步的關(guān)鍵，只有公司整體團(tuán)結(jié)起來(lái)才會(huì)發(fā)展的更加穩(wěn)定、迅速。

（二）嚴(yán)格按照保險(xiǎn)公司發(fā)展原則很多保險(xiǎn)公司沒(méi)有按照國(guó)家規(guī)定的發(fā)展原則，盲目追求業(yè)務(wù)和客戶(hù)的增加；最終會(huì)導(dǎo)致保險(xiǎn)公司風(fēng)險(xiǎn)抵抗能力較低，沒(méi)有風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)評(píng)估導(dǎo)致公司不穩(wěn)定，無(wú)法長(zhǎng)久。只要嚴(yán)格按照我國(guó)定制的保險(xiǎn)公司基礎(chǔ)原則理論，增加風(fēng)險(xiǎn)抵抗力，多做數(shù)據(jù)調(diào)查；及時(shí)更改數(shù)據(jù)調(diào)控，切勿急于發(fā)展。清晰的分析自己公司的運(yùn)營(yíng)產(chǎn)品，尋找合適的合作單位，以保證最基礎(chǔ)的盈利。

（三）內(nèi)控管理體系要做效益原則所謂效益原則，則是保險(xiǎn)公司針對(duì)業(yè)務(wù)和項(xiàng)目采取最合適的應(yīng)對(duì)方式獲取基本效益以及高效益。保險(xiǎn)公司應(yīng)做好成本的投入和語(yǔ)氣效益的計(jì)算，以最合適的方式來(lái)進(jìn)行內(nèi)部有效控制。

二、加強(qiáng)內(nèi)控管理制度的建設(shè)的重要性

（一）更好的控制市場(chǎng)。由于我國(guó)的保險(xiǎn)公司市場(chǎng)非?；靵y。雖說(shuō)我國(guó)的保險(xiǎn)公司不是遍地都是，但是我國(guó)的保險(xiǎn)公司沒(méi)有統(tǒng)一的管理，各種大小的保險(xiǎn)公司存在沒(méi)有統(tǒng)一的規(guī)格和要求，以至于保險(xiǎn)公司市場(chǎng)沒(méi)有領(lǐng)頭代表，導(dǎo)致市場(chǎng)出現(xiàn)混亂現(xiàn)象。國(guó)家和保險(xiǎn)公司本身都要進(jìn)行嚴(yán)格的內(nèi)部管理控制，每一個(gè)保險(xiǎn)公司都需要按照國(guó)家規(guī)定的制度進(jìn)行，不得犯法越權(quán)等。只要有穩(wěn)定的結(jié)構(gòu)體系才不至于會(huì)出現(xiàn)混亂的情況，辦理企業(yè)要求單位都要有一定的要求，公司實(shí)力都要有最低的標(biāo)準(zhǔn)要求。

（二）有利于保險(xiǎn)行業(yè)更好的發(fā)展。目前，保險(xiǎn)行業(yè)仍處于新生行業(yè)，越來(lái)越多的公司企業(yè)進(jìn)入這一領(lǐng)域。在迅速發(fā)展的今天更加需要有效的強(qiáng)化公司內(nèi)部管理建立，打造完美管理制度。面對(duì)未來(lái)發(fā)展趨勢(shì)，我們應(yīng)該更加理性的認(rèn)識(shí)；并不是盲目的投入到其中去，理性的觀察發(fā)展?fàn)顟B(tài)。加強(qiáng)保險(xiǎn)公司內(nèi)部管理制度，更加有利于自身的發(fā)展；更加有利于針對(duì)其他保險(xiǎn)公司的迅速發(fā)展不至于落后，努力在保險(xiǎn)行業(yè)里力作領(lǐng)頭者。

（三）業(yè)務(wù)處理更加高效、快捷。擁有一個(gè)完善的系統(tǒng)，緊密的管理體系，各級(jí)之間沒(méi)有牽扯而又緊密聯(lián)系。各級(jí)工作崗位人員分工明確，這樣能夠更好的提高工作效率，實(shí)現(xiàn)“1+1》2”的效果，既能獨(dú)立完成工作又能緊密聯(lián)系，實(shí)現(xiàn)獨(dú)立與團(tuán)結(jié)的結(jié)合。一個(gè)企業(yè)的發(fā)展取決于一個(gè)管理者的水平，有一個(gè)優(yōu)秀的管理者，勝過(guò)無(wú)數(shù)的人群討論；擁有良好的決策和及時(shí)采取正確的方案，甚至能決定一個(gè)公司的命運(yùn)。

三、如何進(jìn)行正確的內(nèi)部管理控制

（一）成立內(nèi)部調(diào)控部門(mén)進(jìn)行專(zhuān)業(yè)負(fù)責(zé)。大多的案例已經(jīng)顯示是公司管理內(nèi)部機(jī)構(gòu)不完善和管理不當(dāng)?shù)慕Y(jié)果。如何正確嚴(yán)格的確保大家遵守公司管理制度，需要成立專(zhuān)業(yè)部門(mén)進(jìn)行負(fù)責(zé)。內(nèi)部控制管理監(jiān)測(cè)部門(mén)每月或每周進(jìn)行不定時(shí)的人員抽查，；不定期的考察公司人員對(duì)公司制度的態(tài)度。由于公司人員制度意識(shí)的淡化，需要監(jiān)控部門(mén)進(jìn)行培訓(xùn)和思想教育提醒；每周或每月做一統(tǒng)計(jì)報(bào)告，并做出獎(jiǎng)勵(lì)以及處罰措施。讓大家從思想從根本上正確認(rèn)識(shí)到遵守公司內(nèi)部管理制度的重要性。

篇7

在日益激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中，保險(xiǎn)公司的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)主要取決于公司的人才技術(shù)優(yōu)勢(shì)和組織管理優(yōu)勢(shì)，而不是傳統(tǒng)的資源優(yōu)勢(shì)和資金優(yōu)勢(shì)，保險(xiǎn)資源配置和經(jīng)營(yíng)管理能力的差異性和保險(xiǎn)公司利用這些資源的獨(dú)特方式，形成了各自公司的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)和比較優(yōu)勢(shì)。建立內(nèi)控制度和管理制度的目的是提高保險(xiǎn)公司自我約束意識(shí)，防范和及時(shí)發(fā)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，建立公司內(nèi)部相互制衡機(jī)制，確保正確反映公司的經(jīng)營(yíng)效益，提高公司的核心競(jìng)爭(zhēng)力。健全有效的內(nèi)控制度可以監(jiān)督和彌補(bǔ)公司管理功能可能存在的缺陷，使公司在市場(chǎng)環(huán)境變化和人員素質(zhì)差異的情況下，實(shí)現(xiàn)公司的市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。

保險(xiǎn)公司的內(nèi)部控制管理制度建設(shè)應(yīng)注重體制創(chuàng)新和機(jī)制創(chuàng)新，應(yīng)參照國(guó)際先進(jìn)的管理模式進(jìn)行公司內(nèi)部管理體制方面的改革創(chuàng)新，比如公司價(jià)值鏈管理、組織結(jié)構(gòu)管理、業(yè)務(wù)績(jī)效管理、客戶(hù)關(guān)系管理、公司價(jià)值管理、銷(xiāo)售渠道管理、服務(wù)質(zhì)量管理、公司品質(zhì)管理、人力資源管理、激勵(lì)約束機(jī)制管理等。按照公司內(nèi)部控制管理制度，保險(xiǎn)公司總分支公司之間應(yīng)該建立嚴(yán)格的管控機(jī)制和費(fèi)率反饋機(jī)制，總公司對(duì)分支公司的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)必須做到心中有數(shù)，及時(shí)指導(dǎo)，監(jiān)控到位；應(yīng)建立嚴(yán)格的核保和核賠分離制度，建立必要的審核制度和檢查制度；對(duì)分支公司擅自越權(quán)和違法違規(guī)的經(jīng)營(yíng)行為，對(duì)違反公司內(nèi)部控制管理制度的行為，必須認(rèn)真進(jìn)行內(nèi)部監(jiān)督和檢查，加大處罰力度，并及時(shí)修改和完善內(nèi)部控制管理制度，否則，保險(xiǎn)監(jiān)管部門(mén)可以追究總公司的領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。

二、以監(jiān)管為核心，監(jiān)控和指導(dǎo)公司內(nèi)控管理制度建設(shè)

加強(qiáng)保險(xiǎn)監(jiān)管部門(mén)對(duì)保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制管理制度建設(shè)的目的是在新的市場(chǎng)和法律環(huán)境下，將以往部分監(jiān)管責(zé)任轉(zhuǎn)變?yōu)楸ｋU(xiǎn)公司的管理責(zé)任。保險(xiǎn)監(jiān)管部門(mén)的監(jiān)管責(zé)任是保護(hù)被保險(xiǎn)人的利益，保證投資人的正當(dāng)投資回報(bào)權(quán)益不受侵害，監(jiān)督保險(xiǎn)公司合法合規(guī)經(jīng)營(yíng)，具備足夠的償付能力，以往這種監(jiān)管職能是通過(guò)對(duì)保險(xiǎn)公司現(xiàn)場(chǎng)和非現(xiàn)場(chǎng)的例行檢查來(lái)實(shí)現(xiàn)的，但由于保險(xiǎn)公司管理體制和業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)的復(fù)雜程度增高，增加了保險(xiǎn)公司的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，保險(xiǎn)監(jiān)管部門(mén)例行的檢查和抽查的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、及時(shí)性、有效性遇到了現(xiàn)實(shí)的挑戰(zhàn)，增大了保險(xiǎn)有效監(jiān)管的難度。在國(guó)際化競(jìng)爭(zhēng)的大背景下，保險(xiǎn)監(jiān)管部門(mén)必須認(rèn)真研究和充分發(fā)揮保險(xiǎn)公司的內(nèi)部控制管理制度的積極作用，將內(nèi)部控制管理制度建設(shè)作為強(qiáng)化監(jiān)管的重要內(nèi)容，加強(qiáng)事后監(jiān)管和償付能力監(jiān)管，保險(xiǎn)公司則應(yīng)該認(rèn)真檢討和審視公司內(nèi)部控制管理制度執(zhí)行的現(xiàn)狀，增強(qiáng)對(duì)公司內(nèi)部機(jī)構(gòu)、業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)、投資等方面的風(fēng)險(xiǎn)管理，完善和彌補(bǔ)內(nèi)部控制管理制度方面的缺陷和不足。保險(xiǎn)監(jiān)管部門(mén)在加強(qiáng)保險(xiǎn)法律法規(guī)建設(shè)的同時(shí)，應(yīng)督促保險(xiǎn)公司加強(qiáng)公司內(nèi)部控制管理制度建設(shè)，兩者是相輔相成、不可替代、互為補(bǔ)充、缺一不可的。

國(guó)際上一般對(duì)內(nèi)部控制按職能劃分為內(nèi)部會(huì)計(jì)控制和內(nèi)部管理控制兩類(lèi)。保險(xiǎn)公司內(nèi)部會(huì)計(jì)控制包括涉及直接與財(cái)產(chǎn)保護(hù)和財(cái)務(wù)記錄可靠性有關(guān)的所有方法和程序，包括分支機(jī)構(gòu)授權(quán)和批準(zhǔn)制度、責(zé)任分離制度以及對(duì)財(cái)產(chǎn)的實(shí)物控制和內(nèi)部審計(jì)等。保險(xiǎn)公司內(nèi)部管理控制包括與管理層業(yè)務(wù)授權(quán)相關(guān)的組織機(jī)構(gòu)的計(jì)劃、決策程序、控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制手段、信息交流、監(jiān)督管理以及各種內(nèi)部規(guī)章制度的執(zhí)行狀況。

保險(xiǎn)公司總公司必須對(duì)分支公司的經(jīng)營(yíng)范圍和經(jīng)營(yíng)規(guī)模是否相適應(yīng)，內(nèi)部控制管理制度建設(shè)是否完備和完善，權(quán)力與責(zé)任的平衡是否對(duì)稱(chēng)，重要職能和關(guān)鍵崗位的設(shè)立是否相互制約，獨(dú)立的內(nèi)部稽核和公正的外部審計(jì)是否健全，內(nèi)部制度建設(shè)和內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制是否執(zhí)行落實(shí)，職業(yè)道德水平和培訓(xùn)質(zhì)量是否提升，違法違規(guī)行為和有意誤導(dǎo)行為是否得到遏制，財(cái)務(wù)制度和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則是否得到執(zhí)行等進(jìn)行研究和評(píng)估。所有這些內(nèi)容要求保險(xiǎn)公司必須建立科學(xué)完善的內(nèi)部控制管理體系，提高操作效率，確?，F(xiàn)有規(guī)章制度的執(zhí)行，同時(shí)，保險(xiǎn)監(jiān)管部門(mén)必須對(duì)公司內(nèi)部控制管理制度的建立和執(zhí)行情況進(jìn)行認(rèn)真檢查和監(jiān)督指導(dǎo)。

三、以競(jìng)爭(zhēng)為手段，建立內(nèi)外資保險(xiǎn)公司競(jìng)爭(zhēng)合作機(jī)制

國(guó)內(nèi)保險(xiǎn)市場(chǎng)的對(duì)外開(kāi)放，為內(nèi)外資保險(xiǎn)公司提供了一個(gè)競(jìng)爭(zhēng)與合作的大市場(chǎng)，使國(guó)內(nèi)保險(xiǎn)公司實(shí)際上直接或間接地參與了國(guó)際保險(xiǎn)業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)，因此，保險(xiǎn)公司應(yīng)該從國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)的高度，提高公司的經(jīng)營(yíng)管理水平和質(zhì)量，應(yīng)該具備全球化的經(jīng)營(yíng)視野和更強(qiáng)的合作意識(shí)，積極主動(dòng)地參與業(yè)內(nèi)的競(jìng)爭(zhēng)與合作。內(nèi)外資保險(xiǎn)公司各自具有不同的優(yōu)勢(shì)，如何在激烈的競(jìng)爭(zhēng)中獲得最低成本、最佳產(chǎn)品、最優(yōu)服務(wù)、最大份額、最高利潤(rùn)，是公司競(jìng)爭(zhēng)所追求的目標(biāo)。在全球經(jīng)濟(jì)一體化的過(guò)程中，保險(xiǎn)公司共同開(kāi)發(fā)和利用保險(xiǎn)資源、保險(xiǎn)科技、保險(xiǎn)信息，以及保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的合作與聯(lián)系，是國(guó)際化經(jīng)營(yíng)的必然要求和發(fā)展趨勢(shì)。

從管理的層面上看，外資保險(xiǎn)公司在內(nèi)部控制管理制度建設(shè)方面的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)和做法值得國(guó)內(nèi)保險(xiǎn)公司學(xué)習(xí)和借鑒。首先，內(nèi)外資保險(xiǎn)公司應(yīng)該加強(qiáng)對(duì)國(guó)際通行的內(nèi)部控制管理制度的信息溝通和交流，增強(qiáng)公司管理者對(duì)加強(qiáng)內(nèi)部控制管理的意識(shí)；其次，應(yīng)注重公司內(nèi)部控制管理水平和質(zhì)量的提高，以適應(yīng)競(jìng)爭(zhēng)與合作的要求；第三，應(yīng)加強(qiáng)對(duì)業(yè)務(wù)無(wú)序競(jìng)爭(zhēng)的管控，在管理創(chuàng)新、服務(wù)創(chuàng)新、機(jī)制創(chuàng)新等方面開(kāi)展競(jìng)爭(zhēng)活動(dòng)；第四，共同營(yíng)造一種合作創(chuàng)新、共同發(fā)展的市場(chǎng)協(xié)作精神和協(xié)作方式，提高公司的獲利水平和競(jìng)爭(zhēng)力。

四、以管理為目標(biāo)，提高公司經(jīng)營(yíng)管理整體素質(zhì)和水平

保險(xiǎn)公司的組織結(jié)構(gòu)是保證公司各部門(mén)和總分支公司各司其責(zé)、有序結(jié)合、分工明確和有效運(yùn)作的組織保障，合理的組織管理結(jié)構(gòu)可以把分散的、單個(gè)的力量聚集成為集中的、強(qiáng)大的集體力量；可以使保險(xiǎn)公司每個(gè)員工的工作職權(quán)在組織管理結(jié)構(gòu)中以一定形式固定下來(lái)，保證保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的連續(xù)性和穩(wěn)定性；有利于明確經(jīng)營(yíng)者的責(zé)任和權(quán)利，避免相互推諉，克服，提高工作效率，克服辦事拖拉的弊端；可以確保公司領(lǐng)導(dǎo)制度的實(shí)現(xiàn)，公司各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)只有依靠一套完善的組織管理機(jī)構(gòu)才能有效地行使自己的權(quán)力。

圍繞風(fēng)險(xiǎn)控制和增進(jìn)效益兩個(gè)目標(biāo)，保險(xiǎn)公司應(yīng)該如何加強(qiáng)內(nèi)部控制管理水平，增強(qiáng)競(jìng)爭(zhēng)能力，在日漸市場(chǎng)化和日益開(kāi)放的經(jīng)營(yíng)環(huán)境中立于不敗之地，一是應(yīng)建立起高效的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，以風(fēng)險(xiǎn)管理為核心，嚴(yán)格控制經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，保證其業(yè)務(wù)收益的穩(wěn)定，滿(mǎn)足被保險(xiǎn)人日益增長(zhǎng)的保險(xiǎn)需求；二是運(yùn)用高新技術(shù)手段和先進(jìn)方法對(duì)風(fēng)險(xiǎn)變動(dòng)趨勢(shì)進(jìn)行科學(xué)的預(yù)測(cè)，有效地進(jìn)行公司經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的控制和管理；三是完善保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制機(jī)制，對(duì)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)實(shí)行嚴(yán)格的監(jiān)控，建立科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)反饋系統(tǒng)，提高公司經(jīng)營(yíng)效益；四是完善公司內(nèi)部控制管理制度，用制度管人、管機(jī)構(gòu)、管業(yè)務(wù)、管經(jīng)營(yíng)，并接受保險(xiǎn)監(jiān)管部門(mén)的指導(dǎo)和檢查。

五、以服務(wù)為理念，提升產(chǎn)品創(chuàng)新、服務(wù)創(chuàng)新的科技含量

首先，產(chǎn)品創(chuàng)新能力反映公司管理和競(jìng)爭(zhēng)水平，保險(xiǎn)產(chǎn)品的系列結(jié)構(gòu)、規(guī)格品種，特別是產(chǎn)品更新?lián)Q代的頻度，對(duì)保險(xiǎn)公司產(chǎn)品管理能力的高低有著十分重要的影響，因此，根據(jù)競(jìng)爭(zhēng)的客觀需要，保險(xiǎn)公司都把優(yōu)化產(chǎn)品結(jié)構(gòu)、增加和更新產(chǎn)品作為提高其管理水平和國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力的一個(gè)重要方面，但同時(shí)必須看到，國(guó)內(nèi)保險(xiǎn)市場(chǎng)中仍然不同程度地存在保險(xiǎn)產(chǎn)品結(jié)構(gòu)雷同、業(yè)務(wù)單一、創(chuàng)新不足、粗放經(jīng)營(yíng)等問(wèn)題。業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)方面，財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)保險(xiǎn)費(fèi)收入來(lái)源80％以上為機(jī)動(dòng)車(chē)保險(xiǎn)，經(jīng)營(yíng)缺乏特色和品牌；業(yè)務(wù)品種方面，財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)傳統(tǒng)型業(yè)務(wù)比重大，創(chuàng)新型業(yè)務(wù)、高附加值業(yè)務(wù)和延伸型業(yè)務(wù)比較少或基本上沒(méi)有開(kāi)展。

隨著新《保險(xiǎn)法》的實(shí)施，保險(xiǎn)監(jiān)管部門(mén)對(duì)保險(xiǎn)條款費(fèi)率的管制得以放松，保險(xiǎn)公司有了更大的條款費(fèi)率制定權(quán)，因此，在日益激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中，保險(xiǎn)公司應(yīng)該跳出傳統(tǒng)的業(yè)務(wù)框架，認(rèn)真分析市場(chǎng)需求，建立推進(jìn)產(chǎn)品更新?lián)Q代的產(chǎn)品管理制度，加速開(kāi)發(fā)和創(chuàng)新公司自身的產(chǎn)品系列，提高公司產(chǎn)品的國(guó)際化、多樣化、專(zhuān)業(yè)化水平，努力開(kāi)拓各種市場(chǎng)空間。培養(yǎng)適應(yīng)產(chǎn)品創(chuàng)新的人才隊(duì)伍，造就一支掌握現(xiàn)代產(chǎn)品風(fēng)險(xiǎn)管理技能和方法的高素質(zhì)管理隊(duì)伍，是對(duì)保險(xiǎn)公司管理水平和內(nèi)控機(jī)制是否完善的考驗(yàn)。因此，保險(xiǎn)公司應(yīng)該注重培養(yǎng)自己的專(zhuān)業(yè)技術(shù)人才，建立適應(yīng)市場(chǎng)發(fā)展的產(chǎn)品創(chuàng)新機(jī)制。

其次，科技創(chuàng)新引導(dǎo)保險(xiǎn)公司的服務(wù)創(chuàng)新。北京市保險(xiǎn)市場(chǎng)近年來(lái)能有快速發(fā)展，同保險(xiǎn)公司重視服務(wù)創(chuàng)新密切相關(guān)。目前，北京市保險(xiǎn)市場(chǎng)中的服務(wù)創(chuàng)新表現(xiàn)為：服務(wù)科技方面有電話(huà)語(yǔ)音服務(wù)、網(wǎng)絡(luò)和電子商務(wù)、銀行結(jié)算支付方式；服務(wù)管理方面有計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)管理、承保、理賠、結(jié)算中心、人業(yè)績(jī)管理、營(yíng)銷(xiāo)管理；服務(wù)方式方面有服務(wù)之家、客戶(hù)回訪、24小時(shí)電話(huà)咨詢(xún)服務(wù)；服務(wù)理念方面得到不斷提升和轉(zhuǎn)變。

保險(xiǎn)公司應(yīng)在現(xiàn)有的基礎(chǔ)上，加快電子化和網(wǎng)絡(luò)化建設(shè)的步伐，采用電子計(jì)算機(jī)和現(xiàn)代通訊技術(shù)設(shè)備，促進(jìn)辦公自動(dòng)化、電子商務(wù)和網(wǎng)絡(luò)保險(xiǎn)以及由此延伸的服務(wù)手段和領(lǐng)域，提高保險(xiǎn)公司的業(yè)務(wù)處理能力和運(yùn)作效率，以高效、快捷、優(yōu)質(zhì)的服務(wù)，積極參與保險(xiǎn)業(yè)的國(guó)際和國(guó)內(nèi)競(jìng)爭(zhēng)。

在信息技術(shù)引發(fā)的保險(xiǎn)創(chuàng)新浪潮中，公司間競(jìng)爭(zhēng)的重點(diǎn)不再是產(chǎn)品的價(jià)格競(jìng)爭(zhēng)，而是服務(wù)質(zhì)量和方式的競(jìng)爭(zhēng)。只有通過(guò)高質(zhì)、高效、高附加值的服務(wù)競(jìng)爭(zhēng)，才能將各種保險(xiǎn)產(chǎn)品更快更好地送達(dá)顧客，才有利于擴(kuò)大和穩(wěn)定客戶(hù)關(guān)系，占有更高的市場(chǎng)份額，增加業(yè)務(wù)創(chuàng)新的機(jī)會(huì)。

第三，加強(qiáng)人管理制度促進(jìn)服務(wù)質(zhì)量提升。新《保險(xiǎn)法》修改的一條重要內(nèi)容，是加重了保險(xiǎn)公司對(duì)保險(xiǎn)中介人和中介業(yè)務(wù)管理的法律責(zé)任和管理責(zé)任，保險(xiǎn)公司應(yīng)根據(jù)中介業(yè)務(wù)發(fā)展的實(shí)際，制定相應(yīng)的保險(xiǎn)中介業(yè)務(wù)管理辦法，加強(qiáng)和完善對(duì)保險(xiǎn)中介業(yè)務(wù)的管理。國(guó)內(nèi)保險(xiǎn)業(yè)的營(yíng)銷(xiāo)方式最終將建立在市場(chǎng)導(dǎo)向型、客戶(hù)需求型這樣一種新的發(fā)展模式基礎(chǔ)上，使人壽保險(xiǎn)這一“以人為本”的保險(xiǎn)服務(wù)行業(yè)在服務(wù)意識(shí)、服務(wù)效益、服務(wù)質(zhì)量、服務(wù)渠道、服務(wù)方式、服務(wù)內(nèi)容等多方面和多層次發(fā)生根本變化。

保險(xiǎn)服務(wù)質(zhì)量的提高關(guān)鍵是靠保險(xiǎn)公司的服務(wù)意識(shí)的提高，靠保險(xiǎn)公司服務(wù)創(chuàng)新。我國(guó)加入世界貿(mào)易組織后，保險(xiǎn)業(yè)的制度體制改革、機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)管理、人事分配制度等方面的改革，歸根結(jié)底都將落實(shí)在服務(wù)競(jìng)爭(zhēng)上，因此，提高保險(xiǎn)服務(wù)與促進(jìn)保險(xiǎn)發(fā)展是相輔相成的，是保險(xiǎn)公司在今后激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中能否立于不敗之地的客觀要求。保險(xiǎn)公司必須高度重視售前服務(wù)、售中服務(wù)、售后服務(wù)的各個(gè)環(huán)節(jié)，應(yīng)該遵循公司的工作流程和管理制度運(yùn)行，不能因人而易，降低服務(wù)水平和質(zhì)量。

第四，高度重視銀行保險(xiǎn)的發(fā)展機(jī)遇和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。銀行保險(xiǎn)最直接的含義就是通過(guò)銀行網(wǎng)絡(luò)來(lái)銷(xiāo)售保險(xiǎn)產(chǎn)品。充分利用龐大的金融機(jī)構(gòu)網(wǎng)絡(luò)，增加保險(xiǎn)的銷(xiāo)售渠道，高效率地覆蓋市場(chǎng)與客戶(hù)是保險(xiǎn)公司熱衷于銀行保險(xiǎn)的最現(xiàn)實(shí)的愿望。銀行保險(xiǎn)所顯示出來(lái)的獨(dú)特魅力和廣闊前景對(duì)保險(xiǎn)公司拓展銷(xiāo)售渠道意義重大，一是可以建立客戶(hù)資源共享機(jī)制，為雙方客戶(hù)提供綜合性互惠服務(wù)；二是加強(qiáng)銀行保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的深層次合作；三是適應(yīng)網(wǎng)上保險(xiǎn)的需求，實(shí)現(xiàn)雙方網(wǎng)站的方便連接，為客戶(hù)提供更方便，更快捷的網(wǎng)上保險(xiǎn)、網(wǎng)上查詢(xún)和網(wǎng)上轉(zhuǎn)賬等多方面、多渠道的服務(wù)。

銀行保險(xiǎn)業(yè)務(wù)發(fā)展勢(shì)頭迅猛，已經(jīng)成為人壽保險(xiǎn)另一個(gè)主要銷(xiāo)售渠道，但同時(shí)，各保險(xiǎn)公司應(yīng)該清醒地認(rèn)識(shí)到，銀行保險(xiǎn)不是零風(fēng)險(xiǎn)，由于保險(xiǎn)公司在內(nèi)部控制管理制度方面的滯后性，目前有些問(wèn)題已經(jīng)暴露，如經(jīng)營(yíng)效益風(fēng)險(xiǎn)、資金回報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、資產(chǎn)負(fù)債匹配風(fēng)險(xiǎn)、違規(guī)操作和誤導(dǎo)宣傳等事件也時(shí)有發(fā)生，必須引起保險(xiǎn)公司的高度重視，同時(shí)加快制定相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)控制管理規(guī)定。銀行保險(xiǎn)注重的是品牌形象和誠(chéng)信經(jīng)營(yíng)，保險(xiǎn)公司要嚴(yán)格依法合規(guī)經(jīng)營(yíng)，塑造自己穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)、誠(chéng)信經(jīng)營(yíng)、合法守規(guī)的品牌形象，形成自己值得信賴(lài)的品牌優(yōu)勢(shì)。銀行保險(xiǎn)需要強(qiáng)調(diào)的是加強(qiáng)人才培養(yǎng)和培訓(xùn)，保險(xiǎn)公司必須加強(qiáng)培訓(xùn)內(nèi)容和時(shí)間。銀行保險(xiǎn)的核心產(chǎn)品是服務(wù)，服務(wù)質(zhì)量是決定銀行保險(xiǎn)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)成敗的關(guān)鍵所在。

六、以效益為中心，用內(nèi)控制度管控公司所有經(jīng)營(yíng)行為

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中圖分類(lèi)號(hào)：F23文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A文章編號(hào)：1672-3198（2012）15-0125-02

1 并表關(guān)聯(lián)關(guān)系相關(guān)概念

根據(jù)關(guān)聯(lián)方關(guān)系披露準(zhǔn)則，從企業(yè)集團(tuán)的角度，我們將涉及合并會(huì)計(jì)報(bào)表的關(guān)聯(lián)方確定為合并會(huì)計(jì)報(bào)表關(guān)聯(lián)方，關(guān)聯(lián)方關(guān)系披露準(zhǔn)則規(guī)定的前四個(gè)方面的關(guān)聯(lián)方。合并會(huì)計(jì)報(bào)表關(guān)聯(lián)方之間的關(guān)系即為合并會(huì)計(jì)報(bào)表關(guān)聯(lián)方關(guān)系（簡(jiǎn)稱(chēng)“并表關(guān)聯(lián)關(guān)系”）。對(duì)并表關(guān)聯(lián)關(guān)系可以定義為：并表關(guān)聯(lián)關(guān)系，指納入合并會(huì)計(jì)報(bào)表范圍的企業(yè)集團(tuán)公司內(nèi)部各成員之間在購(gòu)銷(xiāo)商品及其他資產(chǎn)、接受或提供勞務(wù)、租賃等方面存在的內(nèi)在的關(guān)聯(lián)方關(guān)系。

（1）并表關(guān)聯(lián)方關(guān)系與一般關(guān)聯(lián)方關(guān)系的區(qū)別：并表關(guān)聯(lián)方關(guān)系是一種區(qū)別于一般關(guān)聯(lián)方關(guān)系的特殊的關(guān)聯(lián)方關(guān)系，這種關(guān)聯(lián)方關(guān)系以其單位會(huì)計(jì)報(bào)表是否納入集團(tuán)公司合并會(huì)計(jì)報(bào)表為特征，即凡是符合合并財(cái)務(wù)報(bào)表準(zhǔn)則規(guī)定的合并條件，納入集團(tuán)公司合并會(huì)計(jì)報(bào)表范圍的集團(tuán)成員單位都屬于集團(tuán)公司內(nèi)部并表關(guān)聯(lián)單位；凡是不符合合并財(cái)務(wù)報(bào)表準(zhǔn)則規(guī)定的合并條件，未納入集團(tuán)公司合并會(huì)計(jì)報(bào)表范圍的單位都不屬于集團(tuán)公司內(nèi)部并表關(guān)聯(lián)單位。對(duì)不符合合并財(cái)務(wù)報(bào)表準(zhǔn)則規(guī)定的合并條件的單位，應(yīng)進(jìn)一步依據(jù)關(guān)聯(lián)方關(guān)系披露準(zhǔn)則進(jìn)行判斷，確定為一般關(guān)聯(lián)關(guān)系或不具有關(guān)聯(lián)關(guān)系。對(duì)具有一般關(guān)聯(lián)關(guān)系的，按照關(guān)聯(lián)方關(guān)系披露準(zhǔn)則進(jìn)行披露。

對(duì)于合并范圍，合并財(cái)務(wù)報(bào)表準(zhǔn)則的規(guī)定，沒(méi)有強(qiáng)調(diào)投資比例，而突出是否擁有被投資單位半數(shù)以上的表決權(quán)等實(shí)質(zhì)性控制情形的表述，充分體現(xiàn)了以對(duì)被投資單位實(shí)質(zhì)性控制為基礎(chǔ)的合并財(cái)務(wù)報(bào)表范圍的確定原則。對(duì)此，關(guān)聯(lián)方關(guān)系披露準(zhǔn)則和合并財(cái)務(wù)報(bào)表準(zhǔn)則的規(guī)定是一致的。

（2）并表關(guān)聯(lián)方關(guān)系與內(nèi)部往來(lái)關(guān)系的區(qū)別：存在并表關(guān)聯(lián)關(guān)系的各方之間的關(guān)系是同一個(gè)集團(tuán)公司內(nèi)部獨(dú)立法人與獨(dú)立法人之間的關(guān)系，這種關(guān)系的表現(xiàn)形式具有多樣性：有的直接表現(xiàn)為同一個(gè)集團(tuán)公司內(nèi)部?jī)蓚€(gè)獨(dú)立法人之間的關(guān)系；有的表現(xiàn)為同一個(gè)集團(tuán)公司內(nèi)部一個(gè)獨(dú)立法人與另一個(gè)獨(dú)立法人下屬的非獨(dú)立法人之間的關(guān)系；有的表現(xiàn)為同一個(gè)集團(tuán)公司內(nèi)部?jī)蓚€(gè)獨(dú)立法人下屬的非獨(dú)立法人之間的關(guān)系；而存在內(nèi)部往來(lái)關(guān)系的各方之間的關(guān)系僅僅是同一個(gè)獨(dú)立法人內(nèi)部各會(huì)計(jì)核算主體之間的關(guān)系，因此，這種內(nèi)部往來(lái)關(guān)系的表現(xiàn)形式具有單一性。

（3）并表關(guān)聯(lián)關(guān)系的級(jí)次。由于有的集團(tuán)公司內(nèi)部存在著多級(jí)公司和多級(jí)控制關(guān)系，因此，產(chǎn)生了并表關(guān)聯(lián)關(guān)系的級(jí)次。并表關(guān)聯(lián)級(jí)次在量上等于公司（企業(yè)）級(jí)次的數(shù)量減去1。如果集團(tuán)公司內(nèi)部有4個(gè)級(jí)次的公司（企業(yè)），那么并表關(guān)聯(lián)級(jí)次相應(yīng)地有3級(jí)。第一級(jí)次的并表關(guān)聯(lián)關(guān)系為集團(tuán)最終母公司所控制的子公司之間、不同子公司的子公司之間、不同子公司的孫公司之間及其與最終母公司之間的關(guān)聯(lián)關(guān)系；第二級(jí)次的并表關(guān)聯(lián)關(guān)系為最終母公司控制的子公司（二級(jí)母公司）內(nèi)部不同的子公司之間、不同子公司的子公司之間及其與二級(jí)母公司之間的關(guān)聯(lián)關(guān)系；第三級(jí)次的并表關(guān)聯(lián)關(guān)系為第二級(jí)次的母公司控制的公司（三級(jí)母公司）內(nèi)部不同的子公司之間及其與三級(jí)母公司之間的關(guān)聯(lián)關(guān)系。

各個(gè)非獨(dú)立法人單位并表關(guān)聯(lián)方關(guān)系級(jí)次的確定。各個(gè)非獨(dú)立法人單位并表關(guān)聯(lián)方關(guān)系級(jí)次與其母公司一致，在其級(jí)次確定上，應(yīng)遵循“從上原則”，即不同級(jí)次的公司所屬的非獨(dú)立法人單位或不同級(jí)次的公司（獨(dú)立法人）與非獨(dú)立法人之間發(fā)生關(guān)聯(lián)交易和往來(lái)時(shí)，相互之間關(guān)聯(lián)關(guān)系級(jí)次，應(yīng)以非獨(dú)立法人單位所屬的企業(yè)級(jí)次確定。

2 并表關(guān)聯(lián)關(guān)系的內(nèi)部管理制度

為了保證集團(tuán)公司內(nèi)部各個(gè)成員單位對(duì)并表關(guān)聯(lián)往來(lái)和關(guān)聯(lián)交易及時(shí)和準(zhǔn)確的確認(rèn)、計(jì)量和披露，集團(tuán)公司必須依據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合內(nèi)部管理實(shí)際，制定完備的內(nèi)部管理制度和會(huì)計(jì)核算制度，包括集團(tuán)公司內(nèi)部關(guān)聯(lián)方信息披露制度、合并報(bào)表關(guān)聯(lián)往來(lái)和關(guān)聯(lián)交易確認(rèn)和計(jì)量制度、合并報(bào)表關(guān)聯(lián)往來(lái)和關(guān)聯(lián)交易的披露制度、合并報(bào)表關(guān)聯(lián)往來(lái)和關(guān)聯(lián)交易的合并抵消等制度。

集團(tuán)公司內(nèi)部關(guān)聯(lián)方信息披露和各專(zhuān)業(yè)核算制度設(shè)計(jì)的科學(xué)合理與否，決定著集團(tuán)公司各級(jí)次合并會(huì)計(jì)報(bào)表的效率和信息質(zhì)量。一套科學(xué)合理的集團(tuán)公司內(nèi)部關(guān)聯(lián)方關(guān)系的管理制度，應(yīng)當(dāng)有助于提高集團(tuán)公司合并會(huì)計(jì)報(bào)表的效率和信息質(zhì)量。

3 并表關(guān)聯(lián)往來(lái)和關(guān)聯(lián)交易的會(huì)計(jì)確認(rèn)和計(jì)量

篇9

煙草專(zhuān)賣(mài)專(zhuān)營(yíng)是我國(guó)從上世紀(jì)八十年代開(kāi)始一直使用的煙草管理制度，隨著時(shí)代的發(fā)展和社會(huì)環(huán)境的變化，其管理過(guò)程中逐漸暴漏出一些弊端嚴(yán)重限制了我國(guó)煙草行業(yè)的發(fā)展。比如，長(zhǎng)期的專(zhuān)賣(mài)專(zhuān)營(yíng)滋生了煙草公司的特權(quán)思想，在經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程盲目自大，忽視市場(chǎng)變化；對(duì)人力資源的管理帶著嚴(yán)重的行政色彩，不能與時(shí)俱進(jìn)，優(yōu)化人力資源管理，導(dǎo)致人力資源使用效率低下，打擊了員工的積極性；同時(shí)，限制了煙草公司的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展，缺乏有效的監(jiān)督與管理，公司內(nèi)部各自為政，缺少一定的凝聚力等。為了改變當(dāng)前局面，推動(dòng)煙草公司的健康發(fā)展，我們必須加大對(duì)此類(lèi)問(wèn)題的分析和研究，提升煙草公司的品牌意識(shí)和人力資源的使用效率，加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部的監(jiān)督和管理，推動(dòng)煙草專(zhuān)賣(mài)的和諧發(fā)展。下文將針對(duì)如何完善內(nèi)部管理制度進(jìn)行詳細(xì)分析：

一、加強(qiáng)品牌意識(shí)

隨著經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，各行各業(yè)間的競(jìng)爭(zhēng)越來(lái)越激烈。盡管受到專(zhuān)賣(mài)專(zhuān)營(yíng)制度的保護(hù)，煙草行業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)不如別的行業(yè)那么白熱化，但隨著我國(guó)逐步履行加入WTO及《煙草控制框架公約》時(shí)的承諾，煙草公司的危機(jī)感迫在眉睫。煙草公司想要在這樣的環(huán)境中脫穎而出，必須改變以往的經(jīng)營(yíng)理念，放棄自身所謂的“特權(quán)”，從市場(chǎng)發(fā)展規(guī)律出發(fā)，加強(qiáng)服務(wù)品牌意識(shí)，加大力量把自己的服務(wù)打造為商業(yè)精品，樹(shù)立服務(wù)品牌，拉開(kāi)與其他行業(yè)服務(wù)之間的距離，給煙草公司本身賦予更多的附加價(jià)值，創(chuàng)造一定的品牌優(yōu)勢(shì)，減小可替代率，如此才可以在競(jìng)爭(zhēng)中占據(jù)優(yōu)勢(shì)，避免被其他公司取而代之的危險(xiǎn)。

二、優(yōu)化人力資源管理

（一）制定完善的績(jī)效考核制度

付出收到回報(bào)其繼續(xù)付出的動(dòng)力才能更強(qiáng)。在工作過(guò)程中也是如此，煙草公司想要讓員工在工作過(guò)程中更加積極，就必須及時(shí)地肯定員工做出的成績(jī)。當(dāng)前，煙草公司在績(jī)效考核制度方面還存在比較嚴(yán)重的按資排輩現(xiàn)象，這種和計(jì)劃經(jīng)濟(jì)制度同步產(chǎn)生的考核制度已經(jīng)嚴(yán)重制約了員工工作的積極性，對(duì)煙草公司的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展帶來(lái)極大的困擾。想要解決這些困擾，就必須打破這種按資排輩的考核制度，制定完善的績(jī)效考核制度，根據(jù)員工在工作中的實(shí)際工作狀態(tài)和做出的成績(jī)進(jìn)行考核。以“勤、德、能、績(jī)”四方面聯(lián)合為主要的考核內(nèi)容和考核標(biāo)準(zhǔn)。[1]其中，勤主要指的是員工在工作中的出勤狀態(tài)以及對(duì)工作命令的執(zhí)行性以及與工友的相互配合的情況。德指的是員工的思想品質(zhì)問(wèn)題。這一內(nèi)容不但可以決定員工對(duì)公司貢獻(xiàn)的大小，也可以決定員工會(huì)以什么樣的方式處理工作中的問(wèn)題，決定了員工在工作中的努力程度。能則指的是員工的工作能力。員工工作能力的大小主要由四方面決定，一是工作經(jīng)驗(yàn)，二是身體狀態(tài)，三是專(zhuān)業(yè)知識(shí)，四是技術(shù)、技能。績(jī)指的是員工做出的工作成績(jī)?？?jī)效考核制度，主要考核的是員工的工作能力以及其做出的工作成績(jī)。但同時(shí)也要參考前面兩項(xiàng)內(nèi)容，綜合考核員工的綜合素質(zhì)，引導(dǎo)員工朝著高素質(zhì)的方向發(fā)展。有了這樣的考核制度，員工在工作過(guò)程中的每一個(gè)行為都有了考核的標(biāo)準(zhǔn)，讓對(duì)員工的獎(jiǎng)勵(lì)和懲罰都落到了實(shí)處，有了明確的考核標(biāo)準(zhǔn)，為員工的優(yōu)化管理奠定了基礎(chǔ)。

（二）建立專(zhuān)門(mén)的績(jī)效考核機(jī)構(gòu)

再完善的政策也需要執(zhí)行落實(shí)才能有成效。制定了完善的績(jī)效考核制度，就要確定專(zhuān)門(mén)的績(jī)效考核機(jī)構(gòu)來(lái)執(zhí)行，否則，這些制度容易成為一紙空文或者被扭曲執(zhí)行。以往，員工的考核結(jié)果多是由上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)一句話(huà)決定，這給一些善于溜須拍馬和做表面功夫的人提供了便利，讓他們有了可趁之機(jī)，而一些不善于表達(dá)而踏實(shí)做事的人卻得不到領(lǐng)導(dǎo)的重視。而專(zhuān)門(mén)的績(jī)效考核機(jī)構(gòu)則可以避免這樣的現(xiàn)象出現(xiàn)。專(zhuān)業(yè)的績(jī)效考核部門(mén)，由來(lái)自部門(mén)的專(zhuān)業(yè)人員組成，一來(lái)可以對(duì)不同部門(mén)的員工做出公正的評(píng)價(jià)，二來(lái)他們可以相互監(jiān)督，不會(huì)有徇私枉法的現(xiàn)象發(fā)生。同時(shí)，由于他們是專(zhuān)門(mén)的績(jī)效考核部門(mén)，在工作過(guò)程中不再兼任別的職務(wù)。所以他們有更多的精力和時(shí)間去思考如何做好績(jī)效考核，定期、不定期對(duì)員工的工作績(jī)效進(jìn)行考核。這有效避免了原有考核制度單次考核定結(jié)果的偏頗，讓考核結(jié)果可以更加真實(shí)的反映員工的工作狀態(tài)，考核獎(jiǎng)懲更加公平。

（三）公司領(lǐng)導(dǎo)必須給予相應(yīng)的重視

盡管當(dāng)前很多煙草公司已經(jīng)開(kāi)始實(shí)施績(jī)效考核制度，但是其落實(shí)情況卻并不容忍樂(lè)觀?，F(xiàn)實(shí)考核過(guò)程中，績(jī)效考核對(duì)各個(gè)部門(mén)和崗位的影響并不大，并沒(méi)有達(dá)到預(yù)期的目標(biāo)。面對(duì)這樣的狀況，必須要做的就是公司的主要領(lǐng)導(dǎo)要給予績(jī)效考核相應(yīng)的重視。首先，煙草公司的主要領(lǐng)導(dǎo)要對(duì)績(jī)效考核制度有一個(gè)全面的了解，這樣才能在這一制度的執(zhí)行過(guò)程中給予更加有效的支持。其次，要對(duì)這一制度的執(zhí)行有堅(jiān)定的信心。任何新制度的推廣都會(huì)遇到各種各樣的難題，遇到一定的阻力，績(jī)效考核制度也不例外。因?yàn)榇酥贫葓?zhí)行之后，一些人的私利會(huì)減少，這是他們所不愿意看到的。所以，在績(jī)效考核制度執(zhí)行過(guò)程中肯定會(huì)千方百計(jì)的阻止。這就需要領(lǐng)導(dǎo)者堅(jiān)定執(zhí)行績(jī)效考核制度的意志，不能遇到困難就打退堂鼓，讓績(jī)效考核制度的執(zhí)行半途而廢。只有領(lǐng)導(dǎo)堅(jiān)持，下面執(zhí)行的人才會(huì)認(rèn)真執(zhí)行，績(jī)效考核制度在煙草公司才能真正落到實(shí)處。[2]

三、建立內(nèi)部監(jiān)管部門(mén)

當(dāng)前，公司內(nèi)部實(shí)行監(jiān)督管理并沒(méi)有獲得大多數(shù)部門(mén)的認(rèn)同，所以在內(nèi)部監(jiān)管工作開(kāi)展的過(guò)程中總是會(huì)遇到這樣那樣的難題，影響了內(nèi)部監(jiān)管工作的開(kāi)展。[3]同時(shí)，由于工作人員的配備問(wèn)題，很多公司的內(nèi)部監(jiān)管人員是由別的部門(mén)的工作人員兼任的，這樣的身份讓他們的落實(shí)監(jiān)管工作時(shí)存在諸多尷尬之處，很多工作落實(shí)存在難處。所以，想要在公司內(nèi)部形成有效地監(jiān)管，必須建立專(zhuān)門(mén)的內(nèi)部監(jiān)管部門(mén)。其工作人員有著獨(dú)立的身份和職務(wù)，從而形成更加有效的內(nèi)部監(jiān)管體制。

四、總結(jié)

總之，想要在煙草公司實(shí)行完善的內(nèi)部管理，就要從制度、人力、監(jiān)管等多個(gè)方面付出努力，讓它們相互牽制，才能促進(jìn)煙草專(zhuān)賣(mài)的和諧進(jìn)步。

參考文獻(xiàn)：

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中圖分類(lèi)號(hào)：F275 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1672-3791（2012）11（b）-0139-02

甲公司在2006年至2007年在客戶(hù)與市場(chǎng)份額沒(méi)有發(fā)生改變的前提下卻因內(nèi)部管理問(wèn)題導(dǎo)致公司高達(dá)2000多萬(wàn)元債權(quán)至今無(wú)法回收，若據(jù)此可能造成的損失，已足以讓當(dāng)時(shí)時(shí)點(diǎn)的公司資不抵債。于是2007年下半年上級(jí)組織更換法人代表及經(jīng)營(yíng)管理層，在新的管理層和全體員工的積極努力下實(shí)現(xiàn)了一個(gè)華麗的轉(zhuǎn)身，將當(dāng)時(shí)已瀕臨困境的甲公司帶上了一條迅猛的發(fā)展之路，在短短的4年多期間，甲公司在消化了當(dāng)時(shí)的債權(quán)潛虧2000多萬(wàn)元的基礎(chǔ)上，同時(shí)還實(shí)現(xiàn)了近5000萬(wàn)的利潤(rùn)和迅速增長(zhǎng)的資產(chǎn)規(guī)模，目前正在積極籌劃上市。但是隨著公司經(jīng)營(yíng)規(guī)模的迅速擴(kuò)大，內(nèi)部管理也顯現(xiàn)嚴(yán)重不足，為了避免再次因缺乏內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制導(dǎo)致企業(yè)陷入危機(jī)，內(nèi)部控制管理也就成為公司的緊迫之需，我們?cè)诖藦膬?nèi)部控制管理的角度出發(fā)，提出幾點(diǎn)建議供類(lèi)似企業(yè)借鑒。

甲公司目前存在的主要問(wèn)題有從下幾方面。

（1）公司迅猛發(fā)展與公司整體業(yè)務(wù)流程鏈條的合理性問(wèn)題。

隨著公司業(yè)務(wù)規(guī)模的日益擴(kuò)大，公司原有的從生產(chǎn)、發(fā)貨、運(yùn)輸、倉(cāng)庫(kù)管理、票據(jù)流轉(zhuǎn)、結(jié)算與收入確認(rèn)等諸多問(wèn)題上都存在需要改進(jìn)和加強(qiáng)的地方，否則將日益出現(xiàn)脫節(jié)和管理不到位，從而給資產(chǎn)的安全帶來(lái)極大的隱患。

（2）公司迅猛發(fā)展與財(cái)務(wù)管理的前瞻性及資金統(tǒng)籌問(wèn)題。

隨著公司規(guī)模的日益擴(kuò)大，資金需求量大，現(xiàn)已達(dá)到授信額度10億，因此資金的統(tǒng)籌安排與資金計(jì)劃信息的及時(shí)性矛盾越來(lái)越突出。

（3）資產(chǎn)管理不到位。

隨著甲公司規(guī)模的不斷擴(kuò)大，各分、子（合資）公司及庫(kù)區(qū)增多，人員增加，公司的固定資產(chǎn)、低值易耗品或者新增，或者搬移，原有簡(jiǎn)單的資產(chǎn)管理制度已不能滿(mǎn)足公司發(fā)展的需要，公司也沒(méi)有及時(shí)建立起相應(yīng)的國(guó)有資產(chǎn)管理制度并付之行動(dòng)。而存貨，則進(jìn)出倉(cāng)制度不健全，實(shí)物的進(jìn)出倉(cāng)與貨物發(fā)票相分離，導(dǎo)致業(yè)務(wù)人員手上的存貨數(shù)據(jù)與財(cái)務(wù)賬本庫(kù)存貨物的數(shù)量、倉(cāng)庫(kù)存貨數(shù)量不吻合。

（4）公司制度建設(shè)及人員問(wèn)題。

包括合同管理制度、員工薪酬福利制度、用品采購(gòu)及領(lǐng)用制度、財(cái)務(wù)管理制度等等沒(méi)有形成條例，隨意性大。公司對(duì)員工的發(fā)展沒(méi)有遠(yuǎn)景規(guī)劃，人員調(diào)用隨意性強(qiáng)，導(dǎo)致工作人員責(zé)任心與風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)薄弱。

（5）各分、子（合資）公司的管理問(wèn)題。

實(shí)際銷(xiāo)售情況、實(shí)際收款及欠款情況上報(bào)不及時(shí)；合同管理不規(guī)范；公司總部對(duì)下屬各分、子（合資）公司資金信息不能及時(shí)獲得；各分、子（合資）公司互相聯(lián)系少，溝通少；各分、子（合資）公司沒(méi)有建立相應(yīng)的指標(biāo)管理制度以及預(yù)算、決算編制等等問(wèn)題。

針對(duì)甲公司存在內(nèi)控缺陷的問(wèn)題，公司應(yīng)組織各相關(guān)職能部門(mén)、各分、子（合資）公司負(fù)責(zé)人進(jìn)行學(xué)習(xí)，按照各自的管理職責(zé)和權(quán)限進(jìn)行對(duì)照整改，各職能部門(mén)和各分、子（合資）公司應(yīng)建立、完善相應(yīng)控制文檔，把內(nèi)控缺陷整改工作落實(shí)到具體崗位，針對(duì)公司的現(xiàn)狀，我們認(rèn)為公司目前最主要要從以下幾個(gè)方面入手。

（1）加強(qiáng)公司業(yè)務(wù)流程建設(shè)。

這包括從兩個(gè)方面著手：一是重新規(guī)劃公司的整體業(yè)務(wù)流程，設(shè)計(jì)合理的生產(chǎn)、發(fā)貨、運(yùn)輸、單據(jù)流轉(zhuǎn)流程，從而從整個(gè)物流、票據(jù)傳遞方面完善內(nèi)控管理，避免資產(chǎn)安全隱患。二是加大公司業(yè)務(wù)的信息化管理建設(shè)，規(guī)模越大，單純的依靠人工或半人工的管理模式已無(wú)法滿(mǎn)足業(yè)務(wù)管理的需要。

（2）在公司內(nèi)部推行三項(xiàng)計(jì)劃編制工作。

其主要做法是：由銷(xiāo)售部門(mén)（含各子、分公司）編制提交銷(xiāo)售供貨計(jì)劃及收款計(jì)劃，由所有需要對(duì)外付款部門(mén)編制提交付款計(jì)劃。銷(xiāo)售部門(mén)（含各子、分公司）的三項(xiàng)計(jì)劃于每月底編制，下月5日之前統(tǒng)一提交上報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)統(tǒng)籌安排后分發(fā)相關(guān)執(zhí)行部門(mén)執(zhí)行；每月辦公會(huì)檢視上月計(jì)劃的執(zhí)行情況。對(duì)于大宗臨時(shí)用款計(jì)劃可另行直接由公司財(cái)務(wù)上報(bào)總經(jīng)理統(tǒng)籌安排資金；同時(shí)每月底銷(xiāo)售部門(mén)（含各子、分公司）編制每月每個(gè)客戶(hù)實(shí)際銷(xiāo)售情況表、實(shí)際收款及實(shí)際欠款情況表，三項(xiàng)計(jì)劃的編制及推行的益處如下。

①有利于公司領(lǐng)導(dǎo)決策層動(dòng)態(tài)總攬公司各區(qū)域、各子（合資）公司每月經(jīng)營(yíng)銷(xiāo)售情況、收/付款情況及資金需求情況。

②有利于公司資金的統(tǒng)籌安排，加速審批流程，提高時(shí)效性，減少部門(mén)間摩擦，更重要的是可以加強(qiáng)資金管理的計(jì)劃性，加速資金周轉(zhuǎn)，提高資金的利用效益。

③通過(guò)收款計(jì)劃以及執(zhí)行情況檢視，有利于加強(qiáng)公司應(yīng)收款的管理，加速應(yīng)收款的回籠，減少資金占用，提高資金周轉(zhuǎn)率，降低應(yīng)收款風(fēng)險(xiǎn)。

④各相關(guān)執(zhí)行部門(mén)透過(guò)對(duì)三項(xiàng)計(jì)劃及實(shí)際執(zhí)行情況的結(jié)果反饋也有利于及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，加強(qiáng)薄弱環(huán)節(jié)的管理及改進(jìn)。

（3）加強(qiáng)資產(chǎn)管理，建立與公司運(yùn)營(yíng)模式相適應(yīng)的資產(chǎn)管理制度。

①關(guān)于固定資產(chǎn)及低耗易耗品的管理。隨著公司規(guī)模的不斷擴(kuò)大，分、子（合資）公司及庫(kù)區(qū)增多，人員增加，公司的固定資產(chǎn)、低值易耗品或者新增，或者搬移，建議在包含各子、分（合資）公司以及各個(gè)庫(kù)區(qū)的全局范圍內(nèi)對(duì)公司的固定資產(chǎn)進(jìn)行一次全面的固定資產(chǎn)及低值易耗品的實(shí)物盤(pán)點(diǎn)清查工作，對(duì)新增或正常使用的由資產(chǎn)管理部門(mén)建立固定資產(chǎn)卡片（低耗易耗品清單）并建立責(zé)任人制度，并對(duì)已報(bào)廢或毀損、盤(pán)盈、盤(pán)虧資產(chǎn)由資產(chǎn)管理部門(mén)匯總上報(bào)審批處置，經(jīng)審批后交財(cái)務(wù)進(jìn)行賬務(wù)資產(chǎn)處置；同時(shí)對(duì)以后新增的固定資產(chǎn)及低耗易耗品均應(yīng)建立固定資產(chǎn)卡片及低耗易耗品領(lǐng)用手冊(cè)，明確并跟蹤變動(dòng)及相關(guān)責(zé)任人。

②關(guān)于存貨的管理。每次的進(jìn)出庫(kù)均應(yīng)有相應(yīng)的單據(jù)提交財(cái)務(wù)部作為財(cái)務(wù)的進(jìn)出倉(cāng)賬務(wù)處理依據(jù)。對(duì)于采購(gòu)發(fā)票單據(jù)已到的，連同采購(gòu)發(fā)票單據(jù)一起送交財(cái)務(wù)作為進(jìn)倉(cāng)入賬依據(jù)，對(duì)于發(fā)票未到的根據(jù)實(shí)際入庫(kù)單進(jìn)行暫估入賬處理。出庫(kù)方面，區(qū)分情況而定：對(duì)于月結(jié)客戶(hù)，根據(jù)雙方的結(jié)算報(bào)告作為出庫(kù)及簽收單據(jù)；對(duì)于市政零售整批結(jié)算的出倉(cāng)單根據(jù)按客戶(hù)打印的并由業(yè)務(wù)部門(mén)簽字確認(rèn)的匯總倉(cāng)庫(kù)出倉(cāng)單（如有結(jié)算報(bào)告也可用結(jié)算報(bào)告替代），市政零售項(xiàng)下分批結(jié)算的出倉(cāng)單則根據(jù)業(yè)務(wù)部門(mén)按照實(shí)際結(jié)算情況自行填制匯總的階段性出倉(cāng)單作為出倉(cāng)依據(jù)；同時(shí)通過(guò)一段時(shí)間的清理，通過(guò)信息網(wǎng)絡(luò)，逐漸建立起存貨的業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)、倉(cāng)庫(kù)三方信息實(shí)時(shí)查詢(xún)、核實(shí)牽制的管理模式。

（4）完善公司內(nèi)部管理制度與人員進(jìn)出調(diào)配機(jī)制。

根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及企業(yè)內(nèi)部控制配套指引制定適合公司管理需要的包括合同管理、員工薪酬福利、用品采購(gòu)及領(lǐng)用、財(cái)務(wù)管理等各項(xiàng)制度；根據(jù)公司的遠(yuǎn)期規(guī)劃制定相應(yīng)的人員儲(chǔ)備規(guī)劃，加強(qiáng)企業(yè)的文化建設(shè)，加強(qiáng)人員的責(zé)任心及風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。

（5）公司加強(qiáng)對(duì)各分、子（合資）公司的管理。

①要求各分、子（合資）公司參照總部做法每月定期上報(bào)三項(xiàng)計(jì)劃，以便加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)管理和應(yīng)收款管理。

②要求各分、子（合資）公司每月6日前報(bào)送各公司實(shí)際銷(xiāo)售情況表、實(shí)際收款及欠款情況表，以便比對(duì)計(jì)劃的執(zhí)行情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題解決問(wèn)題。

③要求各分、子公司定期上報(bào)現(xiàn)金、銀行存款明細(xì)表，了解各公司的動(dòng)態(tài)資金情況，以加強(qiáng)資金的統(tǒng)籌安排，提高資金的利用率。