導(dǎo)言：作為寫作愛好者，不可錯(cuò)過為您精心挑選的10篇保險(xiǎn)公司內(nèi)控管理，它們將為您的寫作提供全新的視角，我們衷心期待您的閱讀，并希望這些內(nèi)容能為您提供靈感和參考。

篇1

保險(xiǎn)公司是經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的特殊企業(yè)，因此，如何防范和化解風(fēng)險(xiǎn)是其必須面對(duì)和破解一個(gè)永恒的課題。筆者長(zhǎng)期從事的審計(jì)工作，近期又有機(jī)會(huì)參與了對(duì)公司內(nèi)控的評(píng)估調(diào)查，痛感在保險(xiǎn)公司自身所遇眾多風(fēng)險(xiǎn)中，由于內(nèi)控機(jī)制不健全完善所形成的風(fēng)險(xiǎn)尤為關(guān)鍵，正如中國保監(jiān)會(huì)主席吳定富所說：“內(nèi)控機(jī)制是公司各項(xiàng)管理工作的基礎(chǔ)，是公司治理有效運(yùn)行的重要保障。如果說公司治理管的是大腦，內(nèi)控機(jī)制管的就是中樞神經(jīng)和末梢神經(jīng)?！?/p>

如何建設(shè)和完善內(nèi)控機(jī)制，保持“中樞神經(jīng)和末梢神經(jīng)”的健康運(yùn)行，防范公司經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，筆者認(rèn)為，就當(dāng)前我國保險(xiǎn)市場(chǎng)的實(shí)際情況而言，運(yùn)用經(jīng)濟(jì)學(xué)上的“短板理論”對(duì)內(nèi)控機(jī)制的建設(shè)會(huì)有所啟示。

一、“短板理論”

“短板理論”這個(gè)原理告訴我們的是這樣一個(gè)簡(jiǎn)單道理：由許多長(zhǎng)短不同的木板箍成的木桶，決定其容量大小的并非是其中最長(zhǎng)的那塊木板或全部木板的平均值，而是其中最短的那塊木板。經(jīng)濟(jì)學(xué)把這一現(xiàn)象叫做“木桶原理”，又稱“短板理論”。其道理很簡(jiǎn)單，水總是到了最短的那塊板就溢出來，其它的板再長(zhǎng)也沒有用。要想提高板的整體容量，就應(yīng)該下功夫提高最短的那塊木板的高度。顯而易見，這個(gè)里告訴我們的是補(bǔ)短的重要性。

二、保險(xiǎn)業(yè)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)中的“短板”

對(duì)保險(xiǎn)市場(chǎng)的內(nèi)控管理而言，就如同一個(gè)大大的“木桶”，由各個(gè)保險(xiǎn)主體及各保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)隊(duì)伍中的一塊塊“木板”所組成，要建成這么個(gè)內(nèi)控管理嚴(yán)謹(jǐn)、競(jìng)爭(zhēng)理性而有秩序，就必須不能有“短板”，而現(xiàn)實(shí)情況是這樣的“短板”仍然存在

一是內(nèi)部管控"尺子"的合格性有差距。在業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)上， 作為內(nèi)部管控 “尺子”的有些規(guī)章制度、條款，制定往往采取"一刀切"的做法，沒有充分考慮被保險(xiǎn)人因區(qū)域不同、信仰不同、文化不同的消費(fèi)喜好，也沒有充分考慮保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)者因當(dāng)時(shí)當(dāng)?shù)馗?jìng)爭(zhēng)主體不同、區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段不同、當(dāng)?shù)卣?jīng)濟(jì)工作重點(diǎn)不同、當(dāng)?shù)孛耧L(fēng)民俗對(duì)展業(yè)方式影響等因素，因此用這些規(guī)章制度作為內(nèi)部管控的尺子，往往在某些地區(qū)或某些時(shí)期就不利于因地經(jīng)營(yíng)，展開競(jìng)爭(zhēng)[1]。所謂"一放就亂，一管就死"就是這種極端做法帶來的弊端。其癥結(jié)主要在于生產(chǎn)“尺子的廠家”不善于調(diào)查研究或調(diào)查不全面。筆者以為這也正是中國保監(jiān)會(huì)副主席魏迎寧近日要求盡快建立“合格管理制度”的意義所在。

二是內(nèi)部管控"尺子"的嚴(yán)肅性被縮水。從近年來保險(xiǎn)業(yè)存在的主要違規(guī)問題中可以看出，不管是大的案件，還是一些小的違規(guī)，不管是什么樣的單位違規(guī)，也不管違規(guī)程度如何，有相當(dāng)一些違規(guī)問題，上級(jí)是清楚的，至少不可能一點(diǎn)不知道，尤其是一些大的違規(guī)事件，大部分都是上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)睜一眼閉一眼，甚至是領(lǐng)導(dǎo)直接參與了違規(guī)。就像常見的違規(guī)支付手續(xù)費(fèi)問題，可見逐級(jí)負(fù)責(zé)，逐級(jí)管理責(zé)任仍未真正落實(shí)到位。有些方面，不能說我們沒有相應(yīng)的規(guī)章制度，可在一些人眼里，這些規(guī)章早已成為案頭的擺設(shè)。由此得出結(jié)論，發(fā)生這些案件，除了案發(fā)人的主觀原因外，制約機(jī)制不到位，監(jiān)管不力，權(quán)力膨脹，處理不嚴(yán)不能不說是主要原因。

三是內(nèi)部管控"尺子"的統(tǒng)一性被扭曲。目前在中國保險(xiǎn)業(yè)市場(chǎng)上，通過近些年的中國保險(xiǎn)監(jiān)管當(dāng)局的一系列監(jiān)管措施的實(shí)施，應(yīng)當(dāng)說正在向有序競(jìng)爭(zhēng)方向轉(zhuǎn)變，但一些新成立的保險(xiǎn)公司為了急于發(fā)展業(yè)務(wù)，在保險(xiǎn)業(yè)市場(chǎng)上爭(zhēng)得一席之地，不惜違規(guī)操作，不擇手段進(jìn)行惡性競(jìng)爭(zhēng)，因此造成了當(dāng)前有一些區(qū)域仍然出現(xiàn)了“各唱各調(diào)”的情況，使內(nèi)部管控的“尺子”形同虛設(shè)，甚至出現(xiàn)了“你能干我也干”的“多米諾”效應(yīng)。如某保險(xiǎn)公司，曾在成立之初，通過抬高手續(xù)費(fèi)展業(yè)，尤其是在同業(yè)公司重視車險(xiǎn)管控，調(diào)整險(xiǎn)種結(jié)構(gòu)時(shí)，仍不顧風(fēng)險(xiǎn)，以高手續(xù)費(fèi)吸納一些“垃圾”業(yè)務(wù)，其負(fù)面影響，不僅僅是該公司自身后勁乏力，也一度使當(dāng)?shù)乇ｋU(xiǎn)業(yè)市場(chǎng)出現(xiàn)了非理性的競(jìng)爭(zhēng)。

四是執(zhí)"規(guī)"的自覺性不強(qiáng)。由于內(nèi)部管控"尺子"出了問題，存在不合規(guī)經(jīng)營(yíng)的的現(xiàn)實(shí)，加上改革帶來的利益沖突碰撞，員工隊(duì)伍中有些人，一方面對(duì)世俗看了個(gè)“透”，導(dǎo)致上行下效，"規(guī)"的觀念淡化，執(zhí)"規(guī)"的自覺性不強(qiáng)，形成違規(guī)也見怪不怪的"怪圈"。一方面對(duì)自覺守"規(guī)"的典型弘揚(yáng)得不夠。完成硬指標(biāo)得獎(jiǎng)天經(jīng)地義，而軟指標(biāo)考核卻被淡化，縱然出臺(tái)一些措施，也是不痛不癢，使強(qiáng)化內(nèi)控的氛圍難以形成。

三、“補(bǔ)短”的有效途徑

1.努力建立和完善合格的"尺子"

有效的內(nèi)控管理機(jī)制是保險(xiǎn)業(yè)構(gòu)建全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系的基礎(chǔ)和核心，是內(nèi)控文化形成的基礎(chǔ)。就當(dāng)前而言，需急迫建立一系列合格的"規(guī)"。在我國保險(xiǎn)業(yè)股份制改革的背景下，公司治理、企業(yè)文化、組織結(jié)構(gòu)、發(fā)展戰(zhàn)略、人力資源、目標(biāo)市場(chǎng)需求和競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境、業(yè)務(wù)復(fù)雜程度、績(jī)效考核和激勵(lì)機(jī)制等因素必須與市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的客觀需要相匹配，并且應(yīng)隨著上述因素的不斷變化而動(dòng)態(tài)的調(diào)整和保持[2]。如果這個(gè)"規(guī)"本身不充分、不系統(tǒng)或者沒有得到及時(shí)修訂，就會(huì)使保險(xiǎn)業(yè)在客觀上處于違規(guī)的境地。人保財(cái)險(xiǎn)在2003年改制之后，在省級(jí)分公司成立內(nèi)部審計(jì)部門，負(fù)責(zé)所轄地區(qū)內(nèi)部審計(jì)，使經(jīng)營(yíng)管控關(guān)口前移，并專設(shè)內(nèi)控審計(jì)崗，在展業(yè)中嚴(yán)格按“內(nèi)控優(yōu)先、制度先行”原則，同時(shí)又頒布實(shí)施了一系列諸如《六條禁令》等政策、措施，為實(shí)現(xiàn)合規(guī)管理提供了制度保障，值得仿效。因此，保險(xiǎn)監(jiān)管部門應(yīng)牽頭，組織力量對(duì)相應(yīng)的"規(guī)"進(jìn)行清理和完善，為加強(qiáng)合規(guī)管理做好基礎(chǔ)性工作，使合規(guī)工作達(dá)到有規(guī)可循，有據(jù)可依。

2.創(chuàng)建科學(xué)的內(nèi)控管理機(jī)制

許多案件的形成，大多是制約機(jī)制失控和監(jiān)管不嚴(yán)的結(jié)果。如何確保一個(gè)"規(guī)"在建立好后能夠被大家持續(xù)地遵守，并且保證這個(gè)"規(guī)"自身還能夠被及時(shí)加以修改和完善，必須有一套機(jī)制作保證。首先，要切實(shí)建立合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，就必須從涉及保險(xiǎn)業(yè)整體的企業(yè)文化、組織機(jī)構(gòu)扁平化、流程管理、崗責(zé)體系、績(jī)效管理等方面入手，梳理、整合和優(yōu)化各類規(guī)章制度，建立專業(yè)化的內(nèi)控管理隊(duì)伍，確立清晰的報(bào)告路線和問責(zé)制、舉報(bào)制等，真正在日常經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中體現(xiàn)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理在整個(gè)內(nèi)控管理工作中的核心地位和作用。

其次，要通過設(shè)立內(nèi)控部門或?qū)Ｂ殐?nèi)控崗位，界定其功能和職責(zé)，獨(dú)立于公司的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，對(duì)發(fā)現(xiàn)有違反法律、規(guī)則和標(biāo)準(zhǔn)的操作行為，確保管理層能夠采取適當(dāng)措施予以糾正，確保從業(yè)人員的行為，自覺服從既定的"規(guī)"。

再次，要通過一定方式對(duì)所有新上任的部門和各級(jí)負(fù)責(zé)人進(jìn)行上任前的內(nèi)控制度的培訓(xùn)，通過培訓(xùn)使其充分系統(tǒng)地了解和掌握各項(xiàng)主要規(guī)章制度和其所在部門的全部規(guī)章制度，達(dá)到對(duì)工作中可能涉及到的"規(guī)"了如指掌。而對(duì)那些經(jīng)過培訓(xùn)不合格的，則不能讓其上崗作業(yè)。

3.構(gòu)建富有內(nèi)涵的內(nèi)控文化

文化具有普適、大眾性的特性，根據(jù)其固有特性，建設(shè)富有保險(xiǎn)業(yè)特色的內(nèi)控文化，是內(nèi)控機(jī)制建設(shè)、完善、運(yùn)轉(zhuǎn)的有效途徑。 “內(nèi)控文化”和“內(nèi)控氛圍”是內(nèi)部控制有效執(zhí)行的基礎(chǔ)。而要建立這樣一種文化，必須以人為本，無論是作為內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)者，還是作為內(nèi)部控制的最終執(zhí)行者的基層操作人員，內(nèi)控觀念淡薄，風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)較差，內(nèi)部控制流于形式，極易釀成風(fēng)險(xiǎn)隱患。內(nèi)控文化的形成，與員工的文化層次、職業(yè)道德修養(yǎng)、品行有著直接的聯(lián)系。合格的"規(guī)"要在實(shí)踐中得以貫徹執(zhí)行，必須通過有效的激勵(lì)機(jī)制，把對(duì)內(nèi)控管理做得好或?qū)εe報(bào)、抵制違規(guī)有貢獻(xiàn)者給予保護(hù)、表揚(yáng)或獎(jiǎng)勵(lì)；對(duì)履行工作職責(zé)中僅有微小偏差或偶然失誤、且未造成不良后果的，予以免責(zé)或從輕處理；對(duì)存在或隱瞞違規(guī)問題、造成不良后果者，要按照規(guī)定給予處罰，追究責(zé)任，使整個(gè)團(tuán)隊(duì)形成合規(guī)光榮，違規(guī)可恥的工作氛圍。而對(duì)那些冒天下之大不韙的嚴(yán)重違規(guī)者，要"繩之于法"，驅(qū)逐出局，不能"下不為例"，更不得易地為官，搞事實(shí)上的"職務(wù)終身制"。無論是普通員工，還是領(lǐng)導(dǎo)干部，都得一樣對(duì)待，必須徹底砸破"鐵飯碗"。

4.領(lǐng)導(dǎo)必須率先示范

領(lǐng)導(dǎo)者所做的事情不只是代表其個(gè)人，而是代表一個(gè)群體，能讓下屬和自己一起發(fā)揮集體效應(yīng)，起到耳濡目染的效果。內(nèi)控機(jī)制建設(shè)要真正做到從高層發(fā)動(dòng)，從高層落實(shí)，上級(jí)管下級(jí)，下級(jí)對(duì)上級(jí)負(fù)責(zé)。要通過建立逐級(jí)問責(zé)辦法，對(duì)不同形式的違規(guī)行為實(shí)行相應(yīng)的制裁措施。只有這樣，良好的內(nèi)控文化才能蔚成風(fēng)氣，在整個(gè)保險(xiǎn)業(yè)界才能自覺形成合規(guī)經(jīng)營(yíng)的良好局面。

作者單位：黃良根 河海大學(xué)

王開龍 中國人民財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)有限公司江蘇分公司審計(jì)部

篇2

在日益激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中，保險(xiǎn)公司的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)主要取決于公司的人才技術(shù)優(yōu)勢(shì)和組織管理優(yōu)勢(shì)，而不是傳統(tǒng)的資源優(yōu)勢(shì)和資金優(yōu)勢(shì)，保險(xiǎn)資源配置和經(jīng)營(yíng)管理能力的差異性和保險(xiǎn)公司利用這些資源的獨(dú)特方式，形成了各自公司的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)和比較優(yōu)勢(shì)。建立內(nèi)控制度和管理制度的目的是提高保險(xiǎn)公司自我約束意識(shí)，防范和及時(shí)發(fā)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，建立公司內(nèi)部相互制衡機(jī)制，確保正確反映公司的經(jīng)營(yíng)效益，提高公司的核心競(jìng)爭(zhēng)力。健全有效的內(nèi)控制度可以監(jiān)督和彌補(bǔ)公司管理功能可能存在的缺陷，使公司在市場(chǎng)環(huán)境變化和人員素質(zhì)差異的情況下，實(shí)現(xiàn)公司的市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。

保險(xiǎn)公司的內(nèi)部控制管理制度建設(shè)應(yīng)注重體制創(chuàng)新和機(jī)制創(chuàng)新，應(yīng)參照國際先進(jìn)的管理模式進(jìn)行公司內(nèi)部管理體制方面的改革創(chuàng)新，比如公司價(jià)值鏈管理、組織結(jié)構(gòu)管理、業(yè)務(wù)績(jī)效管理、客戶關(guān)系管理、公司價(jià)值管理、銷售渠道管理、服務(wù)質(zhì)量管理、公司品質(zhì)管理、人力資源管理、激勵(lì)約束機(jī)制管理等。按照公司內(nèi)部控制管理制度，保險(xiǎn)公司總分支公司之間應(yīng)該建立嚴(yán)格的管控機(jī)制和費(fèi)率反饋機(jī)制，總公司對(duì)分支公司的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)必須做到心中有數(shù)，及時(shí)指導(dǎo)，監(jiān)控到位；應(yīng)建立嚴(yán)格的核保和核賠分離制度，建立必要的審核制度和檢查制度；對(duì)分支公司擅自越權(quán)和違法違規(guī)的經(jīng)營(yíng)行為，對(duì)違反公司內(nèi)部控制管理制度的行為，必須認(rèn)真進(jìn)行內(nèi)部監(jiān)督和檢查，加大處罰力度，并及時(shí)修改和完善內(nèi)部控制管理制度，否則，保險(xiǎn)監(jiān)管部門可以追究總公司的領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。

二、以監(jiān)管為核心，監(jiān)控和指導(dǎo)公司內(nèi)控管理制度建設(shè)

加強(qiáng)保險(xiǎn)監(jiān)管部門對(duì)保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制管理制度建設(shè)的目的是在新的市場(chǎng)和法律環(huán)境下，將以往部分監(jiān)管責(zé)任轉(zhuǎn)變?yōu)楸ｋU(xiǎn)公司的管理責(zé)任。保險(xiǎn)監(jiān)管部門的監(jiān)管責(zé)任是保護(hù)被保險(xiǎn)人的利益，保證投資人的正當(dāng)投資回報(bào)權(quán)益不受侵害，監(jiān)督保險(xiǎn)公司合法合規(guī)經(jīng)營(yíng)，具備足夠的償付能力，以往這種監(jiān)管職能是通過對(duì)保險(xiǎn)公司現(xiàn)場(chǎng)和非現(xiàn)場(chǎng)的例行檢查來實(shí)現(xiàn)的，但由于保險(xiǎn)公司管理體制和業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)的復(fù)雜程度增高，增加了保險(xiǎn)公司的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，保險(xiǎn)監(jiān)管部門例行的檢查和抽查的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、及時(shí)性、有效性遇到了現(xiàn)實(shí)的挑戰(zhàn)，增大了保險(xiǎn)有效監(jiān)管的難度。在國際化競(jìng)爭(zhēng)的大背景下，保險(xiǎn)監(jiān)管部門必須認(rèn)真研究和充分發(fā)揮保險(xiǎn)公司的內(nèi)部控制管理制度的積極作用，將內(nèi)部控制管理制度建設(shè)作為強(qiáng)化監(jiān)管的重要內(nèi)容，加強(qiáng)事后監(jiān)管和償付能力監(jiān)管，保險(xiǎn)公司則應(yīng)該認(rèn)真檢討和審視公司內(nèi)部控制管理制度執(zhí)行的現(xiàn)狀，增強(qiáng)對(duì)公司內(nèi)部機(jī)構(gòu)、業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)、投資等方面的風(fēng)險(xiǎn)管理，完善和彌補(bǔ)內(nèi)部控制管理制度方面的缺陷和不足。保險(xiǎn)監(jiān)管部門在加強(qiáng)保險(xiǎn)法律法規(guī)建設(shè)的同時(shí)，應(yīng)督促保險(xiǎn)公司加強(qiáng)公司內(nèi)部控制管理制度建設(shè)，兩者是相輔相成、不可替代、互為補(bǔ)充、缺一不可的。

國際上一般對(duì)內(nèi)部控制按職能劃分為內(nèi)部會(huì)計(jì)控制和內(nèi)部管理控制兩類。保險(xiǎn)公司內(nèi)部會(huì)計(jì)控制包括涉及直接與財(cái)產(chǎn)保護(hù)和財(cái)務(wù)記錄可靠性有關(guān)的所有方法和程序，包括分支機(jī)構(gòu)授權(quán)和批準(zhǔn)制度、責(zé)任分離制度以及對(duì)財(cái)產(chǎn)的實(shí)物控制和內(nèi)部審計(jì)等。保險(xiǎn)公司內(nèi)部管理控制包括與管理層業(yè)務(wù)授權(quán)相關(guān)的組織機(jī)構(gòu)的計(jì)劃、決策程序、控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制手段、信息交流、監(jiān)督管理以及各種內(nèi)部規(guī)章制度的執(zhí)行狀況。

保險(xiǎn)公司總公司必須對(duì)分支公司的經(jīng)營(yíng)范圍和經(jīng)營(yíng)規(guī)模是否相適應(yīng)，內(nèi)部控制管理制度建設(shè)是否完備和完善，權(quán)力與責(zé)任的平衡是否對(duì)稱，重要職能和關(guān)鍵崗位的設(shè)立是否相互制約，獨(dú)立的內(nèi)部稽核和公正的外部審計(jì)是否健全，內(nèi)部制度建設(shè)和內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制是否執(zhí)行落實(shí)，職業(yè)道德水平和培訓(xùn)質(zhì)量是否提升，違法違規(guī)行為和有意誤導(dǎo)行為是否得到遏制，財(cái)務(wù)制度和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則是否得到執(zhí)行等進(jìn)行研究和評(píng)估。所有這些內(nèi)容要求保險(xiǎn)公司必須建立科學(xué)完善的內(nèi)部控制管理體系，提高操作效率，確?，F(xiàn)有規(guī)章制度的執(zhí)行，同時(shí)，保險(xiǎn)監(jiān)管部門必須對(duì)公司內(nèi)部控制管理制度的建立和執(zhí)行情況進(jìn)行認(rèn)真檢查和監(jiān)督指導(dǎo)。

三、以競(jìng)爭(zhēng)為手段，建立內(nèi)外資保險(xiǎn)公司競(jìng)爭(zhēng)合作機(jī)制

國內(nèi)保險(xiǎn)市場(chǎng)的對(duì)外開放，為內(nèi)外資保險(xiǎn)公司提供了一個(gè)競(jìng)爭(zhēng)與合作的大市場(chǎng)，使國內(nèi)保險(xiǎn)公司實(shí)際上直接或間接地參與了國際保險(xiǎn)業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)，因此，保險(xiǎn)公司應(yīng)該從國際競(jìng)爭(zhēng)的高度，提高公司的經(jīng)營(yíng)管理水平和質(zhì)量，應(yīng)該具備全球化的經(jīng)營(yíng)視野和更強(qiáng)的合作意識(shí)，積極主動(dòng)地參與業(yè)內(nèi)的競(jìng)爭(zhēng)與合作。內(nèi)外資保險(xiǎn)公司各自具有不同的優(yōu)勢(shì)，如何在激烈的競(jìng)爭(zhēng)中獲得最低成本、最佳產(chǎn)品、最優(yōu)服務(wù)、最大份額、最高利潤(rùn)，是公司競(jìng)爭(zhēng)所追求的目標(biāo)。在全球經(jīng)濟(jì)一體化的過程中，保險(xiǎn)公司共同開發(fā)和利用保險(xiǎn)資源、保險(xiǎn)科技、保險(xiǎn)信息，以及保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)過程中的合作與聯(lián)系，是國際化經(jīng)營(yíng)的必然要求和發(fā)展趨勢(shì)。

從管理的層面上看，外資保險(xiǎn)公司在內(nèi)部控制管理制度建設(shè)方面的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)和做法值得國內(nèi)保險(xiǎn)公司學(xué)習(xí)和借鑒。首先，內(nèi)外資保險(xiǎn)公司應(yīng)該加強(qiáng)對(duì)國際通行的內(nèi)部控制管理制度的信息溝通和交流，增強(qiáng)公司管理者對(duì)加強(qiáng)內(nèi)部控制管理的意識(shí)；其次，應(yīng)注重公司內(nèi)部控制管理水平和質(zhì)量的提高，以適應(yīng)競(jìng)爭(zhēng)與合作的要求；第三，應(yīng)加強(qiáng)對(duì)業(yè)務(wù)無序競(jìng)爭(zhēng)的管控，在管理創(chuàng)新、服務(wù)創(chuàng)新、機(jī)制創(chuàng)新等方面開展競(jìng)爭(zhēng)活動(dòng)；第四，共同營(yíng)造一種合作創(chuàng)新、共同發(fā)展的市場(chǎng)協(xié)作精神和協(xié)作方式，提高公司的獲利水平和競(jìng)爭(zhēng)力。

四、以管理為目標(biāo)，提高公司經(jīng)營(yíng)管理整體素質(zhì)和水平

保險(xiǎn)公司的組織結(jié)構(gòu)是保證公司各部門和總分支公司各司其責(zé)、有序結(jié)合、分工明確和有效運(yùn)作的組織保障，合理的組織管理結(jié)構(gòu)可以把分散的、單個(gè)的力量聚集成為集中的、強(qiáng)大的集體力量；可以使保險(xiǎn)公司每個(gè)員工的工作職權(quán)在組織管理結(jié)構(gòu)中以一定形式固定下來，保證保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的連續(xù)性和穩(wěn)定性；有利于明確經(jīng)營(yíng)者的責(zé)任和權(quán)利，避免相互推諉，克服官僚主義，提高工作效率，克服辦事拖拉的弊端；可以確保公司領(lǐng)導(dǎo)制度的實(shí)現(xiàn)，公司各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)只有依靠一套完善的組織管理機(jī)構(gòu)才能有效地行使自己的權(quán)力。

圍繞風(fēng)險(xiǎn)控制和增進(jìn)效益兩個(gè)目標(biāo)，保險(xiǎn)公司應(yīng)該如何加強(qiáng)內(nèi)部控制管理水平，增強(qiáng)競(jìng)爭(zhēng)能力，在日漸市場(chǎng)化和日益開放的經(jīng)營(yíng)環(huán)境中立于不敗之地，一是應(yīng)建立起高效的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，以風(fēng)險(xiǎn)管理為核心，嚴(yán)格控制經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，保證其業(yè)務(wù)收益的穩(wěn)定，滿足被保險(xiǎn)人日益增長(zhǎng)的保險(xiǎn)需求；二是運(yùn)用高新技術(shù)手段和先進(jìn)方法對(duì)風(fēng)險(xiǎn)變動(dòng)趨勢(shì)進(jìn)行科學(xué)的預(yù)測(cè)，有效地進(jìn)行公司經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的控制和管理；三是完善保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制機(jī)制，對(duì)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)實(shí)行嚴(yán)格的監(jiān)控，建立科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)反饋系統(tǒng)，提高公司經(jīng)營(yíng)效益

；四是完善公司內(nèi)部控制管理制度，用制度管人、管機(jī)構(gòu)、管業(yè)務(wù)、管經(jīng)營(yíng)，并接受保險(xiǎn)監(jiān)管部門的指導(dǎo)和檢查。

五、以服務(wù)為理念，提升產(chǎn)品創(chuàng)新、服務(wù)創(chuàng)新的科技含量

首先，產(chǎn)品創(chuàng)新能力反映公司管理和競(jìng)爭(zhēng)水平，保險(xiǎn)產(chǎn)品的系列結(jié)構(gòu)、規(guī)格品種，特別是產(chǎn)品更新?lián)Q代的頻度，對(duì)保險(xiǎn)公司產(chǎn)品管理能力的高低有著十分重要的影響，因此，根據(jù)競(jìng)爭(zhēng)的客觀需要，保險(xiǎn)公司都把優(yōu)化產(chǎn)品結(jié)構(gòu)、增加和更新產(chǎn)品作為提高其管理水平和國際競(jìng)爭(zhēng)力的一個(gè)重要方面，但同時(shí)必須看到，國內(nèi)保險(xiǎn)市場(chǎng)中仍然不同程度地存在保險(xiǎn)產(chǎn)品結(jié)構(gòu)雷同、業(yè)務(wù)單一、創(chuàng)新不足、粗放經(jīng)營(yíng)等問題。業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)方面，財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)保險(xiǎn)費(fèi)收入來源80％以上為機(jī)動(dòng)車保險(xiǎn)，經(jīng)營(yíng)缺乏特色和品牌；業(yè)務(wù)品種方面，財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)傳統(tǒng)型業(yè)務(wù)比重大，創(chuàng)新型業(yè)務(wù)、高附加值業(yè)務(wù)和延伸型業(yè)務(wù)比較少或基本上沒有開展。

隨著新《保險(xiǎn)法》的實(shí)施，保險(xiǎn)監(jiān)管部門對(duì)保險(xiǎn)條款費(fèi)率的管制得以放松，保險(xiǎn)公司有了更大的條款費(fèi)率制定權(quán)，因此，在日益激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中，保險(xiǎn)公司應(yīng)該跳出傳統(tǒng)的業(yè)務(wù)框架，認(rèn)真分析市場(chǎng)需求，建立推進(jìn)產(chǎn)品更新?lián)Q代的產(chǎn)品管理制度，加速開發(fā)和創(chuàng)新公司自身的產(chǎn)品系列，提高公司產(chǎn)品的國際化、多樣化、專業(yè)化水平，努力開拓各種市場(chǎng)空間。培養(yǎng)適應(yīng)產(chǎn)品創(chuàng)新的人才隊(duì)伍，造就一支掌握現(xiàn)代產(chǎn)品風(fēng)險(xiǎn)管理技能和方法的高素質(zhì)管理隊(duì)伍，是對(duì)保險(xiǎn)公司管理水平和內(nèi)控機(jī)制是否完善的考驗(yàn)。因此，保險(xiǎn)公司應(yīng)該注重培養(yǎng)自己的專業(yè)技術(shù)人才，建立適應(yīng)市場(chǎng)發(fā)展的產(chǎn)品創(chuàng)新機(jī)制。

其次，科技創(chuàng)新引導(dǎo)保險(xiǎn)公司的服務(wù)創(chuàng)新。北京市保險(xiǎn)市場(chǎng)近年來能有快速發(fā)展，同保險(xiǎn)公司重視服務(wù)創(chuàng)新密切相關(guān)。目前，北京市保險(xiǎn)市場(chǎng)中的服務(wù)創(chuàng)新表現(xiàn)為：服務(wù)科技方面有電話語音服務(wù)、網(wǎng)絡(luò)和電子商務(wù)、銀行結(jié)算支付方式；服務(wù)管理方面有計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)管理、承保、理賠、結(jié)算中心、人業(yè)績(jī)管理、營(yíng)銷管理；服務(wù)方式方面有服務(wù)之家、客戶回訪、24小時(shí)電話咨詢服務(wù)；服務(wù)理念方面得到不斷提升和轉(zhuǎn)變。

保險(xiǎn)公司應(yīng)在現(xiàn)有的基礎(chǔ)上，加快電子化和網(wǎng)絡(luò)化建設(shè)的步伐，采用電子計(jì)算機(jī)和現(xiàn)代通訊技術(shù)設(shè)備，促進(jìn)辦公自動(dòng)化、電子商務(wù)和網(wǎng)絡(luò)保險(xiǎn)以及由此延伸的服務(wù)手段和領(lǐng)域，提高保險(xiǎn)公司的業(yè)務(wù)處理能力和運(yùn)作效率，以高效、快捷、優(yōu)質(zhì)的服務(wù)，積極參與保險(xiǎn)業(yè)的國際和國內(nèi)競(jìng)爭(zhēng)。

在信息技術(shù)引發(fā)的保險(xiǎn)創(chuàng)新浪潮中，公司間競(jìng)爭(zhēng)的重點(diǎn)不再是產(chǎn)品的價(jià)格競(jìng)爭(zhēng)，而是服務(wù)質(zhì)量和方式的競(jìng)爭(zhēng)。只有通過高質(zhì)、高效、高附加值的服務(wù)競(jìng)爭(zhēng)，才能將各種保險(xiǎn)產(chǎn)品更快更好地送達(dá)顧客，才有利于擴(kuò)大和穩(wěn)定客戶關(guān)系，占有更高的市場(chǎng)份額，增加業(yè)務(wù)創(chuàng)新的機(jī)會(huì)。

第三，加強(qiáng)人管理制度促進(jìn)服務(wù)質(zhì)量提升。新《保險(xiǎn)法》修改的一條重要內(nèi)容，是加重了保險(xiǎn)公司對(duì)保險(xiǎn)中介人和中介業(yè)務(wù)管理的法律責(zé)任和管理責(zé)任，保險(xiǎn)公司應(yīng)根據(jù)中介業(yè)務(wù)發(fā)展的實(shí)際，制定相應(yīng)的保險(xiǎn)中介業(yè)務(wù)管理辦法，加強(qiáng)和完善對(duì)保險(xiǎn)中介業(yè)務(wù)的管理。國內(nèi)保險(xiǎn)業(yè)的營(yíng)銷方式最終將建立在市場(chǎng)導(dǎo)向型、客戶需求型這樣一種新的發(fā)展模式基礎(chǔ)上，使人壽保險(xiǎn)這一“以人為本”的保險(xiǎn)服務(wù)行業(yè)在服務(wù)意識(shí)、服務(wù)效益、服務(wù)質(zhì)量、服務(wù)渠道、服務(wù)方式、服務(wù)內(nèi)容等多方面和多層次發(fā)生根本變化。

保險(xiǎn)服務(wù)質(zhì)量的提高關(guān)鍵是靠保險(xiǎn)公司的服務(wù)意識(shí)的提高，靠保險(xiǎn)公司服務(wù)創(chuàng)新。我國加入世界貿(mào)易組織后，保險(xiǎn)業(yè)的制度體制改革、機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)管理、人事分配制度等方面的改革，歸根結(jié)底都將落實(shí)在服務(wù)競(jìng)爭(zhēng)上，因此，提高保險(xiǎn)服務(wù)與促進(jìn)保險(xiǎn)發(fā)展是相輔相成的，是保險(xiǎn)公司在今后激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中能否立于不敗之地的客觀要求。保險(xiǎn)公司必須高度重視售前服務(wù)、售中服務(wù)、售后服務(wù)的各個(gè)環(huán)節(jié)，應(yīng)該遵循公司的工作流程和管理制度運(yùn)行，不能因人而易，降低服務(wù)水平和質(zhì)量。

第四，高度重視銀行保險(xiǎn)的發(fā)展機(jī)遇和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。銀行保險(xiǎn)最直接的含義就是通過銀行網(wǎng)絡(luò)來銷售保險(xiǎn)產(chǎn)品。充分利用龐大的金融機(jī)構(gòu)網(wǎng)絡(luò)，增加保險(xiǎn)的銷售渠道，高效率地覆蓋市場(chǎng)與客戶是保險(xiǎn)公司熱衷于銀行保險(xiǎn)的最現(xiàn)實(shí)的愿望。銀行保險(xiǎn)所顯示出來的獨(dú)特魅力和廣闊前景對(duì)保險(xiǎn)公司拓展銷售渠道意義重大，一是可以建立客戶資源共享機(jī)制，為雙方客戶提供綜合性互惠服務(wù)；二是加強(qiáng)銀行保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的深層次合作；三是適應(yīng)網(wǎng)上保險(xiǎn)的需求，實(shí)現(xiàn)雙方網(wǎng)站的方便連接，為客戶提供更方便，更快捷的網(wǎng)上保險(xiǎn)、網(wǎng)上查詢和網(wǎng)上轉(zhuǎn)賬等多方面、多渠道的服務(wù)。

銀行保險(xiǎn)業(yè)務(wù)發(fā)展勢(shì)頭迅猛，已經(jīng)成為人壽保險(xiǎn)另一個(gè)主要銷售渠道，但同時(shí)，各保險(xiǎn)公司應(yīng)該清醒地認(rèn)識(shí)到，銀行保險(xiǎn)不是零風(fēng)險(xiǎn)，由于保險(xiǎn)公司在內(nèi)部控制管理制度方面的滯后性，目前有些問題已經(jīng)暴露，如經(jīng)營(yíng)效益風(fēng)險(xiǎn)、資金回報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、資產(chǎn)負(fù)債匹配風(fēng)險(xiǎn)、違規(guī)操作和誤導(dǎo)宣傳等事件也時(shí)有發(fā)生，必須引起保險(xiǎn)公司的高度重視，同時(shí)加快制定相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)控制管理規(guī)定。銀行保險(xiǎn)注重的是品牌形象和誠信經(jīng)營(yíng)，保險(xiǎn)公司要嚴(yán)格依法合規(guī)經(jīng)營(yíng)，塑造自己穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)、誠信經(jīng)營(yíng)、合法守規(guī)的品牌形象，形成自己值得信賴的品牌優(yōu)勢(shì)。銀行保險(xiǎn)需要強(qiáng)調(diào)的是加強(qiáng)人才培養(yǎng)和培訓(xùn)，保險(xiǎn)公司必須加強(qiáng)培訓(xùn)內(nèi)容和時(shí)間。銀行保險(xiǎn)的核心產(chǎn)品是服務(wù)，服務(wù)質(zhì)量是決定銀行保險(xiǎn)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)成敗的關(guān)鍵所在。

六、以效益為中心，用內(nèi)控制度管控公司所有經(jīng)營(yíng)行為

篇3

在日益激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中，保險(xiǎn)公司的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)主要取決于公司的人才技術(shù)優(yōu)勢(shì)和組織管理優(yōu)勢(shì)，而不是傳統(tǒng)的資源優(yōu)勢(shì)和資金優(yōu)勢(shì)，保險(xiǎn)資源配置和經(jīng)營(yíng)管理能力的差異性和保險(xiǎn)公司利用這些資源的獨(dú)特方式，形成了各自公司的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)和比較優(yōu)勢(shì)。建立內(nèi)控制度和管理制度的目的是提高保險(xiǎn)公司自我約束意識(shí)，防范和及時(shí)發(fā)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，建立公司內(nèi)部相互制衡機(jī)制，確保正確反映公司的經(jīng)營(yíng)效益，提高公司的核心競(jìng)爭(zhēng)力。健全有效的內(nèi)控制度可以監(jiān)督和彌補(bǔ)公司管理功能可能存在的缺陷，使公司在市場(chǎng)環(huán)境變化和人員素質(zhì)差異的情況下，實(shí)現(xiàn)公司的市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。

保險(xiǎn)公司的內(nèi)部控制管理制度建設(shè)應(yīng)注重體制創(chuàng)新和機(jī)制創(chuàng)新，應(yīng)參照國際先進(jìn)的管理模式進(jìn)行公司內(nèi)部管理體制方面的改革創(chuàng)新，比如公司價(jià)值鏈管理、組織結(jié)構(gòu)管理、業(yè)務(wù)績(jī)效管理、客戶關(guān)系管理、公司價(jià)值管理、銷售渠道管理、服務(wù)質(zhì)量管理、公司品質(zhì)管理、人力資源管理、激勵(lì)約束機(jī)制管理等。按照公司內(nèi)部控制管理制度，保險(xiǎn)公司總分支公司之間應(yīng)該建立嚴(yán)格的管控機(jī)制和費(fèi)率反饋機(jī)制，總公司對(duì)分支公司的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)必須做到心中有數(shù)，及時(shí)指導(dǎo)，監(jiān)控到位；應(yīng)建立嚴(yán)格的核保和核賠分離制度，建立必要的審核制度和檢查制度；對(duì)分支公司擅自越權(quán)和違法違規(guī)的經(jīng)營(yíng)行為，對(duì)違反公司內(nèi)部控制管理制度的行為，必須認(rèn)真進(jìn)行內(nèi)部監(jiān)督和檢查，加大處罰力度，并及時(shí)修改和完善內(nèi)部控制管理制度，否則，保險(xiǎn)監(jiān)管部門可以追究總公司的領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。

二、以監(jiān)管為核心，監(jiān)控和指導(dǎo)公司內(nèi)控管理制度建設(shè)

加強(qiáng)保險(xiǎn)監(jiān)管部門對(duì)保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制管理制度建設(shè)的目的是在新的市場(chǎng)和法律環(huán)境下，將以往部分監(jiān)管責(zé)任轉(zhuǎn)變?yōu)楸ｋU(xiǎn)公司的管理責(zé)任。保險(xiǎn)監(jiān)管部門的監(jiān)管責(zé)任是保護(hù)被保險(xiǎn)人的利益，保證投資人的正當(dāng)投資回報(bào)權(quán)益不受侵害，監(jiān)督保險(xiǎn)公司合法合規(guī)經(jīng)營(yíng)，具備足夠的償付能力，以往這種監(jiān)管職能是通過對(duì)保險(xiǎn)公司現(xiàn)場(chǎng)和非現(xiàn)場(chǎng)的例行檢查來實(shí)現(xiàn)的，但由于保險(xiǎn)公司管理體制和業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)的復(fù)雜程度增高，增加了保險(xiǎn)公司的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，保險(xiǎn)監(jiān)管部門例行的檢查和抽查的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、及時(shí)性、有效性遇到了現(xiàn)實(shí)的挑戰(zhàn)，增大了保險(xiǎn)有效監(jiān)管的難度。在國際化競(jìng)爭(zhēng)的大背景下，保險(xiǎn)監(jiān)管部門必須認(rèn)真研究和充分發(fā)揮保險(xiǎn)公司的內(nèi)部控制管理制度的積極作用，將內(nèi)部控制管理制度建設(shè)作為強(qiáng)化監(jiān)管的重要內(nèi)容，加強(qiáng)事后監(jiān)管和償付能力監(jiān)管，保險(xiǎn)公司則應(yīng)該認(rèn)真檢討和審視公司內(nèi)部控制管理制度執(zhí)行的現(xiàn)狀，增強(qiáng)對(duì)公司內(nèi)部機(jī)構(gòu)、業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)、投資等方面的風(fēng)險(xiǎn)管理，完善和彌補(bǔ)內(nèi)部控制管理制度方面的缺陷和不足。保險(xiǎn)監(jiān)管部門在加強(qiáng)保險(xiǎn)法律法規(guī)建設(shè)的同時(shí)，應(yīng)督促保險(xiǎn)公司加強(qiáng)公司內(nèi)部控制管理制度建設(shè)，兩者是相輔相成、不可替代、互為補(bǔ)充、缺一不可的。

國際上一般對(duì)內(nèi)部控制按職能劃分為內(nèi)部會(huì)計(jì)控制和內(nèi)部管理控制兩類。保險(xiǎn)公司內(nèi)部會(huì)計(jì)控制包括涉及直接與財(cái)產(chǎn)保護(hù)和財(cái)務(wù)記錄可靠性有關(guān)的所有方法和程序，包括分支機(jī)構(gòu)授權(quán)和批準(zhǔn)制度、責(zé)任分離制度以及對(duì)財(cái)產(chǎn)的實(shí)物控制和內(nèi)部審計(jì)等。保險(xiǎn)公司內(nèi)部管理控制包括與管理層業(yè)務(wù)授權(quán)相關(guān)的組織機(jī)構(gòu)的計(jì)劃、決策程序、控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制手段、信息交流、監(jiān)督管理以及各種內(nèi)部規(guī)章制度的執(zhí)行狀況。

保險(xiǎn)公司總公司必須對(duì)分支公司的經(jīng)營(yíng)范圍和經(jīng)營(yíng)規(guī)模是否相適應(yīng)，內(nèi)部控制管理制度建設(shè)是否完備和完善，權(quán)力與責(zé)任的平衡是否對(duì)稱，重要職能和關(guān)鍵崗位的設(shè)立是否相互制約，獨(dú)立的內(nèi)部稽核和公正的外部審計(jì)是否健全，內(nèi)部制度建設(shè)和內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制是否執(zhí)行落實(shí)，職業(yè)道德水平和培訓(xùn)質(zhì)量是否提升，違法違規(guī)行為和有意誤導(dǎo)行為是否得到遏制，財(cái)務(wù)制度和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則是否得到執(zhí)行等進(jìn)行研究和評(píng)估。所有這些內(nèi)容要求保險(xiǎn)公司必須建立科學(xué)完善的內(nèi)部控制管理體系，提高操作效率，確保現(xiàn)有規(guī)章制度的執(zhí)行，同時(shí)，保險(xiǎn)監(jiān)管部門必須對(duì)公司內(nèi)部控制管理制度的建立和執(zhí)行情況進(jìn)行認(rèn)真檢查和監(jiān)督指導(dǎo)。

三、以競(jìng)爭(zhēng)為手段，建立內(nèi)外資保險(xiǎn)公司競(jìng)爭(zhēng)合作機(jī)制

國內(nèi)保險(xiǎn)市場(chǎng)的對(duì)外開放，為內(nèi)外資保險(xiǎn)公司提供了一個(gè)競(jìng)爭(zhēng)與合作的大市場(chǎng)，使國內(nèi)保險(xiǎn)公司實(shí)際上直接或間接地參與了國際保險(xiǎn)業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)，因此，保險(xiǎn)公司應(yīng)該從國際競(jìng)爭(zhēng)的高度，提高公司的經(jīng)營(yíng)管理水平和質(zhì)量，應(yīng)該具備全球化的經(jīng)營(yíng)視野和更強(qiáng)的合作意識(shí)，積極主動(dòng)地參與業(yè)內(nèi)的競(jìng)爭(zhēng)與合作。內(nèi)外資保險(xiǎn)公司各自具有不同的優(yōu)勢(shì)，如何在激烈的競(jìng)爭(zhēng)中獲得最低成本、最佳產(chǎn)品、最優(yōu)服務(wù)、最大份額、最高利潤(rùn)，是公司競(jìng)爭(zhēng)所追求的目標(biāo)。在全球經(jīng)濟(jì)一體化的過程中，保險(xiǎn)公司共同開發(fā)和利用保險(xiǎn)資源、保險(xiǎn)科技、保險(xiǎn)信息，以及保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)過程中的合作與聯(lián)系，是國際化經(jīng)營(yíng)的必然要求和發(fā)展趨勢(shì)。

從管理的層面上看，外資保險(xiǎn)公司在內(nèi)部控制管理制度建設(shè)方面的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)和做法值得國內(nèi)保險(xiǎn)公司學(xué)習(xí)和借鑒。首先，內(nèi)外資保險(xiǎn)公司應(yīng)該加強(qiáng)對(duì)國際通行的內(nèi)部控制管理制度的信息溝通和交流，增強(qiáng)公司管理者對(duì)加強(qiáng)內(nèi)部控制管理的意識(shí)；其次，應(yīng)注重公司內(nèi)部控制管理水平和質(zhì)量的提高，以適應(yīng)競(jìng)爭(zhēng)與合作的要求；第三，應(yīng)加強(qiáng)對(duì)業(yè)務(wù)無序競(jìng)爭(zhēng)的管控，在管理創(chuàng)新、服務(wù)創(chuàng)新、機(jī)制創(chuàng)新等方面開展競(jìng)爭(zhēng)活動(dòng)；第四，共同營(yíng)造一種合作創(chuàng)新、共同發(fā)展的市場(chǎng)協(xié)作精神和協(xié)作方式，提高公司的獲利水平和競(jìng)爭(zhēng)力。

四、以管理為目標(biāo)，提高公司經(jīng)營(yíng)管理整體素質(zhì)和水平

保險(xiǎn)公司的組織結(jié)構(gòu)是保證公司各部門和總分支公司各司其責(zé)、有序結(jié)合、分工明確和有效運(yùn)作的組織保障，合理的組織管理結(jié)構(gòu)可以把分散的、單個(gè)的力量聚集成為集中的、強(qiáng)大的集體力量；可以使保險(xiǎn)公司每個(gè)員工的工作職權(quán)在組織管理結(jié)構(gòu)中以一定形式固定下來，保證保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的連續(xù)性和穩(wěn)定性；有利于明確經(jīng)營(yíng)者的責(zé)任和權(quán)利，避免相互推諉，克服，提高工作效率，克服辦事拖拉的弊端；可以確保公司領(lǐng)導(dǎo)制度的實(shí)現(xiàn)，公司各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)只有依靠一套完善的組織管理機(jī)構(gòu)才能有效地行使自己的權(quán)力。

圍繞風(fēng)險(xiǎn)控制和增進(jìn)效益兩個(gè)目標(biāo)，保險(xiǎn)公司應(yīng)該如何加強(qiáng)內(nèi)部控制管理水平，增強(qiáng)競(jìng)爭(zhēng)能力，在日漸市場(chǎng)化和日益開放的經(jīng)營(yíng)環(huán)境中立于不敗之地，一是應(yīng)建立起高效的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，以風(fēng)險(xiǎn)管理為核心，嚴(yán)格控制經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，保證其業(yè)務(wù)收益的穩(wěn)定，滿足被保險(xiǎn)人日益增長(zhǎng)的保險(xiǎn)需求；二是運(yùn)用高新技術(shù)手段和先進(jìn)方法對(duì)風(fēng)險(xiǎn)變動(dòng)趨勢(shì)進(jìn)行科學(xué)的預(yù)測(cè)，有效地進(jìn)行公司經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的控制和管理；三是完善保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制機(jī)制，對(duì)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)實(shí)行嚴(yán)格的監(jiān)控，建立科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)反饋系統(tǒng)，提高公司經(jīng)營(yíng)效益；四是完善公司內(nèi)部控制管理制度，用制度管人、管機(jī)構(gòu)、管業(yè)務(wù)、管經(jīng)營(yíng)，并接受保險(xiǎn)監(jiān)管部門的指導(dǎo)和檢查。

五、以服務(wù)為理念，提升產(chǎn)品創(chuàng)新、服務(wù)創(chuàng)新的科技含量

首先，產(chǎn)品創(chuàng)新能力反映公司管理和競(jìng)爭(zhēng)水平，保險(xiǎn)產(chǎn)品的系列結(jié)構(gòu)、規(guī)格品種，特別是產(chǎn)品更新?lián)Q代的頻度，對(duì)保險(xiǎn)公司產(chǎn)品管理能力的高低有著十分重要的影響，因此，根據(jù)競(jìng)爭(zhēng)的客觀需要，保險(xiǎn)公司都把優(yōu)化產(chǎn)品結(jié)構(gòu)、增加和更新產(chǎn)品作為提高其管理水平和國際競(jìng)爭(zhēng)力的一個(gè)重要方面，但同時(shí)必須看到，國內(nèi)保險(xiǎn)市場(chǎng)中仍然不同程度地存在保險(xiǎn)產(chǎn)品結(jié)構(gòu)雷同、業(yè)務(wù)單一、創(chuàng)新不足、粗放經(jīng)營(yíng)等問題。業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)方面，財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)保險(xiǎn)費(fèi)收入來源80％以上為機(jī)動(dòng)車保險(xiǎn)，經(jīng)營(yíng)缺乏特色和品牌；業(yè)務(wù)品種方面，財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)傳統(tǒng)型業(yè)務(wù)比重大，創(chuàng)新型業(yè)務(wù)、高附加值業(yè)務(wù)和延伸型業(yè)務(wù)比較少或基本上沒有開展。

隨著新《保險(xiǎn)法》的實(shí)施，保險(xiǎn)監(jiān)管部門對(duì)保險(xiǎn)條款費(fèi)率的管制得以放松，保險(xiǎn)公司有了更大的條款費(fèi)率制定權(quán)，因此，在日益激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中，保險(xiǎn)公司應(yīng)該跳出傳統(tǒng)的業(yè)務(wù)框架，認(rèn)真分析市場(chǎng)需求，建立推進(jìn)產(chǎn)品更新?lián)Q代的產(chǎn)品管理制度，加速開發(fā)和創(chuàng)新公司自身的產(chǎn)品系列，提高公司產(chǎn)品的國際化、多樣化、專業(yè)化水平，努力開拓各種市場(chǎng)空間。培養(yǎng)適應(yīng)產(chǎn)品創(chuàng)新的人才隊(duì)伍，造就一支掌握現(xiàn)代產(chǎn)品風(fēng)險(xiǎn)管理技能和方法的高素質(zhì)管理隊(duì)伍，是對(duì)保險(xiǎn)公司管理水平和內(nèi)控機(jī)制是否完善的考驗(yàn)。因此，保險(xiǎn)公司應(yīng)該注重培養(yǎng)自己的專業(yè)技術(shù)人才，建立適應(yīng)市場(chǎng)發(fā)展的產(chǎn)品創(chuàng)新機(jī)制。

其次，科技創(chuàng)新引導(dǎo)保險(xiǎn)公司的服務(wù)創(chuàng)新。北京市保險(xiǎn)市場(chǎng)近年來能有快速發(fā)展，同保險(xiǎn)公司重視服務(wù)創(chuàng)新密切相關(guān)。目前，北京市保險(xiǎn)市場(chǎng)中的服務(wù)創(chuàng)新表現(xiàn)為：服務(wù)科技方面有電話語音服務(wù)、網(wǎng)絡(luò)和電子商務(wù)、銀行結(jié)算支付方式；服務(wù)管理方面有計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)管理、承保、理賠、結(jié)算中心、人業(yè)績(jī)管理、營(yíng)銷管理；服務(wù)方式方面有服務(wù)之家、客戶回訪、24小時(shí)電話咨詢服務(wù)；服務(wù)理念方面得到不斷提升和轉(zhuǎn)變。

保險(xiǎn)公司應(yīng)在現(xiàn)有的基礎(chǔ)上，加快電子化和網(wǎng)絡(luò)化建設(shè)的步伐，采用電子計(jì)算機(jī)和現(xiàn)代通訊技術(shù)設(shè)備，促進(jìn)辦公自動(dòng)化、電子商務(wù)和網(wǎng)絡(luò)保險(xiǎn)以及由此延伸的服務(wù)手段和領(lǐng)域，提高保險(xiǎn)公司的業(yè)務(wù)處理能力和運(yùn)作效率，以高效、快捷、優(yōu)質(zhì)的服務(wù)，積極參與保險(xiǎn)業(yè)的國際和國內(nèi)競(jìng)爭(zhēng)。

在信息技術(shù)引發(fā)的保險(xiǎn)創(chuàng)新浪潮中，公司間競(jìng)爭(zhēng)的重點(diǎn)不再是產(chǎn)品的價(jià)格競(jìng)爭(zhēng)，而是服務(wù)質(zhì)量和方式的競(jìng)爭(zhēng)。只有通過高質(zhì)、高效、高附加值的服務(wù)競(jìng)爭(zhēng)，才能將各種保險(xiǎn)產(chǎn)品更快更好地送達(dá)顧客，才有利于擴(kuò)大和穩(wěn)定客戶關(guān)系，占有更高的市場(chǎng)份額，增加業(yè)務(wù)創(chuàng)新的機(jī)會(huì)。

第三，加強(qiáng)人管理制度促進(jìn)服務(wù)質(zhì)量提升。新《保險(xiǎn)法》修改的一條重要內(nèi)容，是加重了保險(xiǎn)公司對(duì)保險(xiǎn)中介人和中介業(yè)務(wù)管理的法律責(zé)任和管理責(zé)任，保險(xiǎn)公司應(yīng)根據(jù)中介業(yè)務(wù)發(fā)展的實(shí)際，制定相應(yīng)的保險(xiǎn)中介業(yè)務(wù)管理辦法，加強(qiáng)和完善對(duì)保險(xiǎn)中介業(yè)務(wù)的管理。國內(nèi)保險(xiǎn)業(yè)的營(yíng)銷方式最終將建立在市場(chǎng)導(dǎo)向型、客戶需求型這樣一種新的發(fā)展模式基礎(chǔ)上，使人壽保險(xiǎn)這一“以人為本”的保險(xiǎn)服務(wù)行業(yè)在服務(wù)意識(shí)、服務(wù)效益、服務(wù)質(zhì)量、服務(wù)渠道、服務(wù)方式、服務(wù)內(nèi)容等多方面和多層次發(fā)生根本變化。

保險(xiǎn)服務(wù)質(zhì)量的提高關(guān)鍵是靠保險(xiǎn)公司的服務(wù)意識(shí)的提高，靠保險(xiǎn)公司服務(wù)創(chuàng)新。我國加入世界貿(mào)易組織后，保險(xiǎn)業(yè)的制度體制改革、機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)管理、人事分配制度等方面的改革，歸根結(jié)底都將落實(shí)在服務(wù)競(jìng)爭(zhēng)上，因此，提高保險(xiǎn)服務(wù)與促進(jìn)保險(xiǎn)發(fā)展是相輔相成的，是保險(xiǎn)公司在今后激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中能否立于不敗之地的客觀要求。保險(xiǎn)公司必須高度重視售前服務(wù)、售中服務(wù)、售后服務(wù)的各個(gè)環(huán)節(jié)，應(yīng)該遵循公司的工作流程和管理制度運(yùn)行，不能因人而易，降低服務(wù)水平和質(zhì)量。

第四，高度重視銀行保險(xiǎn)的發(fā)展機(jī)遇和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。銀行保險(xiǎn)最直接的含義就是通過銀行網(wǎng)絡(luò)來銷售保險(xiǎn)產(chǎn)品。充分利用龐大的金融機(jī)構(gòu)網(wǎng)絡(luò)，增加保險(xiǎn)的銷售渠道，高效率地覆蓋市場(chǎng)與客戶是保險(xiǎn)公司熱衷于銀行保險(xiǎn)的最現(xiàn)實(shí)的愿望。銀行保險(xiǎn)所顯示出來的獨(dú)特魅力和廣闊前景對(duì)保險(xiǎn)公司拓展銷售渠道意義重大，一是可以建立客戶資源共享機(jī)制，為雙方客戶提供綜合性互惠服務(wù)；二是加強(qiáng)銀行保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的深層次合作；三是適應(yīng)網(wǎng)上保險(xiǎn)的需求，實(shí)現(xiàn)雙方網(wǎng)站的方便連接，為客戶提供更方便，更快捷的網(wǎng)上保險(xiǎn)、網(wǎng)上查詢和網(wǎng)上轉(zhuǎn)賬等多方面、多渠道的服務(wù)。

銀行保險(xiǎn)業(yè)務(wù)發(fā)展勢(shì)頭迅猛，已經(jīng)成為人壽保險(xiǎn)另一個(gè)主要銷售渠道，但同時(shí)，各保險(xiǎn)公司應(yīng)該清醒地認(rèn)識(shí)到，銀行保險(xiǎn)不是零風(fēng)險(xiǎn)，由于保險(xiǎn)公司在內(nèi)部控制管理制度方面的滯后性，目前有些問題已經(jīng)暴露，如經(jīng)營(yíng)效益風(fēng)險(xiǎn)、資金回報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、資產(chǎn)負(fù)債匹配風(fēng)險(xiǎn)、違規(guī)操作和誤導(dǎo)宣傳等事件也時(shí)有發(fā)生，必須引起保險(xiǎn)公司的高度重視，同時(shí)加快制定相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)控制管理規(guī)定。銀行保險(xiǎn)注重的是品牌形象和誠信經(jīng)營(yíng)，保險(xiǎn)公司要嚴(yán)格依法合規(guī)經(jīng)營(yíng)，塑造自己穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)、誠信經(jīng)營(yíng)、合法守規(guī)的品牌形象，形成自己值得信賴的品牌優(yōu)勢(shì)。銀行保險(xiǎn)需要強(qiáng)調(diào)的是加強(qiáng)人才培養(yǎng)和培訓(xùn)，保險(xiǎn)公司必須加強(qiáng)培訓(xùn)內(nèi)容和時(shí)間。銀行保險(xiǎn)的核心產(chǎn)品是服務(wù)，服務(wù)質(zhì)量是決定銀行保險(xiǎn)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)成敗的關(guān)鍵所在。

六、以效益為中心，用內(nèi)控制度管控公司所有經(jīng)營(yíng)行為

篇4

隨著全球經(jīng)濟(jì)水平與人民生活質(zhì)量的上升，公眾對(duì)物質(zhì)生活保障的需求不斷提高，保險(xiǎn)公司的風(fēng)險(xiǎn)管理業(yè)務(wù)范圍也不斷擴(kuò)大。但是保險(xiǎn)公司在擴(kuò)大業(yè)務(wù)的同時(shí)，也面臨著國內(nèi)金融市場(chǎng)激烈競(jìng)爭(zhēng)帶來的各種運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)此，科學(xué)分析風(fēng)險(xiǎn)管理?xiàng)l件，不斷優(yōu)化內(nèi)部控制工作對(duì)保險(xiǎn)公司而言是至關(guān)重要的。

一、風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)部控制概述

風(fēng)險(xiǎn)管理下的內(nèi)部控制是指在運(yùn)用各類數(shù)據(jù)信息對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)與管控工作進(jìn)行分析研究時(shí)，結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)管理觀念及內(nèi)部控制意識(shí)，使分析基于風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別評(píng)價(jià)之上，對(duì)保險(xiǎn)公司各個(gè)工作流程實(shí)施嚴(yán)格管控。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理主要分為三大類，分別為整合管理工作中可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)信息進(jìn)而預(yù)測(cè)風(fēng)險(xiǎn)機(jī)率，運(yùn)用合理風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)降低風(fēng)險(xiǎn)機(jī)率，以及根據(jù)企業(yè)績(jī)效目標(biāo)及實(shí)際運(yùn)營(yíng)情況對(duì)其進(jìn)行管理評(píng)估并提出改進(jìn)策略。

二、保險(xiǎn)公司風(fēng)險(xiǎn)管理概述

（一）金融產(chǎn)品風(fēng)險(xiǎn)保險(xiǎn)公司生產(chǎn)銷售的保險(xiǎn)服務(wù)都屬于無形產(chǎn)品，產(chǎn)品風(fēng)險(xiǎn)主要有利差、費(fèi)差與死差三類。根據(jù)不同的投保渠道，各個(gè)保險(xiǎn)產(chǎn)品性質(zhì)有自愿與強(qiáng)制之分；以承保方法為基礎(chǔ)進(jìn)行分類則有原保險(xiǎn)、再保險(xiǎn)、共同保險(xiǎn)與重復(fù)保險(xiǎn)四類；根據(jù)不同保險(xiǎn)標(biāo)，各個(gè)保險(xiǎn)性質(zhì)有財(cái)產(chǎn)與人身保險(xiǎn)之分。由此可見，不同保險(xiǎn)產(chǎn)品，其風(fēng)險(xiǎn)機(jī)率與損失都各有不同。

（二）資金使用風(fēng)險(xiǎn)保險(xiǎn)公司業(yè)務(wù)中最重要的兩部分業(yè)務(wù)就是資金使用與業(yè)務(wù)銷售，這兩部分業(yè)務(wù)的完成質(zhì)量直接關(guān)系到公司整體運(yùn)營(yíng)情況，由此可見資金使用風(fēng)險(xiǎn)在保險(xiǎn)公司分險(xiǎn)管理工作中的重要性。根據(jù)政府相關(guān)部門出臺(tái)的保險(xiǎn)監(jiān)管制度，當(dāng)下國際經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)發(fā)展迅速，各類經(jīng)濟(jì)挑戰(zhàn)接踵而至，隨著我國經(jīng)濟(jì)增速的下降，我國國際匯率也日漸下降，進(jìn)而出現(xiàn)了金融市場(chǎng)、利差損失等風(fēng)險(xiǎn)，甚至導(dǎo)致部分公司的有效償付資質(zhì)下降，提高了保險(xiǎn)公司風(fēng)險(xiǎn)管理的急迫性，進(jìn)而致使相關(guān)資金使用問題亟待解決。

（三）資產(chǎn)負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)問題嚴(yán)重公司資產(chǎn)負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)與保險(xiǎn)資產(chǎn)負(fù)債隱患之間存在的不對(duì)等問題對(duì)于保險(xiǎn)公司而言是極其重要的，此外，資金效益、信用與其流動(dòng)性經(jīng)營(yíng)相關(guān)隱患更為嚴(yán)重。根據(jù)相關(guān)部門調(diào)研顯示，保險(xiǎn)公司萬能賬戶通常在-0.3以下，其缺口通常在-3.5以下，其中較為突出的不匹配問題通常有幣種、信用、流動(dòng)性、收益、運(yùn)營(yíng)期限等方面的錯(cuò)配隱患。長(zhǎng)期以來，國內(nèi)較為少見期限長(zhǎng)、高效益的資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)，導(dǎo)致國內(nèi)保險(xiǎn)市場(chǎng)的長(zhǎng)線短配問題較為普遍。2016年，國內(nèi)保監(jiān)會(huì)對(duì)市場(chǎng)上100余家保險(xiǎn)公司進(jìn)行了資產(chǎn)調(diào)查，通過其實(shí)際負(fù)債情況，保險(xiǎn)公司的負(fù)債缺口常集中于分紅、萬能賬戶、傳統(tǒng)業(yè)務(wù)等方面。同時(shí)，某些中短期保險(xiǎn)產(chǎn)品發(fā)展速度加快，部分公司采取了風(fēng)險(xiǎn)加量、杠桿增加等措施以提高經(jīng)濟(jì)效益，這也存在錯(cuò)配問題。

三、風(fēng)險(xiǎn)管理下保險(xiǎn)公司的內(nèi)部控制措施

（一）優(yōu)化內(nèi)部控制環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)管理下的保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制體系主要分為兩種，靜態(tài)控制和動(dòng)態(tài)控制。靜態(tài)控制主要有四方面內(nèi)容，分別為編制符合保險(xiǎn)公司市場(chǎng)運(yùn)營(yíng)策略的風(fēng)險(xiǎn)計(jì)劃，構(gòu)建專業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理部門以處理公司內(nèi)所有與風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)工作，進(jìn)行分析化分險(xiǎn)理財(cái)，構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)管控制度并強(qiáng)化其執(zhí)行力。動(dòng)態(tài)控制體系，其切入方向相同，首要任務(wù)為構(gòu)建健全的保險(xiǎn)公司風(fēng)險(xiǎn)管理控制體系，以實(shí)際數(shù)據(jù)分析為參考標(biāo)準(zhǔn)，最大限度減少公司各類管控項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)隱患，必要時(shí)可進(jìn)行創(chuàng)新性戰(zhàn)略改革，使其在風(fēng)險(xiǎn)管理導(dǎo)向下，確保靜態(tài)與動(dòng)態(tài)控制體系的相互配合運(yùn)作，以配合公司中長(zhǎng)期市場(chǎng)運(yùn)營(yíng)目標(biāo)經(jīng)營(yíng)。結(jié)合兩種控制體系，在優(yōu)化公司內(nèi)部控制環(huán)境方面，相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)重視公司核心理念的樹立，根據(jù)不同控制體系需求，強(qiáng)化相應(yīng)員工的內(nèi)部控制素養(yǎng)。同時(shí)，在組織結(jié)構(gòu)建立方面，有效的組織結(jié)構(gòu)建設(shè)可強(qiáng)化權(quán)責(zé)系統(tǒng)與部門間溝通渠道，以保障其正常有序的業(yè)務(wù)執(zhí)行，為內(nèi)部控制環(huán)境提供結(jié)構(gòu)性支撐。

（二）強(qiáng)化保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制及風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管評(píng)估體系構(gòu)建根據(jù)政府相關(guān)部門政策文件，針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理下保險(xiǎn)公司的內(nèi)部控制工作，政策要求對(duì)其進(jìn)行制度性監(jiān)測(cè)管控。隨著相關(guān)政策的逐漸完善，規(guī)范保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制業(yè)務(wù)執(zhí)行的相關(guān)監(jiān)管體制也逐漸嚴(yán)格，提高了市場(chǎng)內(nèi)保險(xiǎn)領(lǐng)域公司的內(nèi)部控制業(yè)務(wù)能力與管控質(zhì)量。與此同時(shí)，相關(guān)監(jiān)測(cè)管控制度還對(duì)各保險(xiǎn)公司提出了送審評(píng)估要求，即需要保險(xiǎn)公司對(duì)公司內(nèi)部控制工作質(zhì)量進(jìn)行主動(dòng)評(píng)估并將相應(yīng)結(jié)果匯報(bào)于監(jiān)管機(jī)構(gòu)。近年來COSO內(nèi)部控制相關(guān)政策框架逐步頒布，為內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的整合性運(yùn)行提供了政策指導(dǎo)與要求，有利于各保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制業(yè)務(wù)與風(fēng)險(xiǎn)管理業(yè)務(wù)的科學(xué)整合，確保其統(tǒng)一運(yùn)行的政府工作效率。市場(chǎng)保險(xiǎn)監(jiān)管部門從監(jiān)測(cè)管控方向出發(fā)，針對(duì)保險(xiǎn)公司風(fēng)險(xiǎn)管理工作的基本標(biāo)準(zhǔn)、內(nèi)部控制運(yùn)行基準(zhǔn)等業(yè)務(wù)出臺(tái)了一系列相應(yīng)措施，完善其具體指導(dǎo)方案及相關(guān)配套引導(dǎo)策略，為保險(xiǎn)公司風(fēng)險(xiǎn)管理下內(nèi)部控制工作執(zhí)行提供科學(xué)健全的政策支持。從保險(xiǎn)公司自身經(jīng)營(yíng)出發(fā)，其風(fēng)險(xiǎn)管理具體措施可根據(jù)市場(chǎng)趨勢(shì)與公司運(yùn)營(yíng)情況而定，通過不同方法對(duì)市場(chǎng)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與處理。根據(jù)不同風(fēng)險(xiǎn)控制節(jié)點(diǎn)，風(fēng)險(xiǎn)管控系統(tǒng)可適當(dāng)變動(dòng)，以保證風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警可有效預(yù)測(cè)公司風(fēng)險(xiǎn)，使公司在風(fēng)險(xiǎn)處理上處于主動(dòng)地位，最大限度減少風(fēng)險(xiǎn)損失。對(duì)此，有效的內(nèi)部控制及風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)評(píng)估體系應(yīng)保障涉及項(xiàng)目的全面性，各種方法、標(biāo)準(zhǔn)、程度都應(yīng)根據(jù)政府相關(guān)文件嚴(yán)格制定，保證內(nèi)部控制工作的及時(shí)反饋，不斷優(yōu)化公司內(nèi)部控制及風(fēng)險(xiǎn)管理水平。除此之外，有效的內(nèi)部控制監(jiān)管評(píng)估體系還需要相關(guān)審計(jì)機(jī)構(gòu)的建設(shè)，以發(fā)揮審計(jì)報(bào)告與監(jiān)督作用。保險(xiǎn)公司可根據(jù)其運(yùn)營(yíng)規(guī)模設(shè)計(jì)不同級(jí)別的保險(xiǎn)審計(jì)部門，保證其工作的相對(duì)獨(dú)立性，直接對(duì)公司董事負(fù)責(zé)。審計(jì)部門不同于其他監(jiān)管機(jī)構(gòu)，其工作重心在于審計(jì)相關(guān)責(zé)任人的業(yè)務(wù)處理與權(quán)責(zé)履行情況。而審計(jì)人員則需要根據(jù)公司需求而定，而非公司人數(shù)，合格的審計(jì)人才對(duì)公司風(fēng)險(xiǎn)管理下的內(nèi)部控制體系具有科學(xué)認(rèn)知，可有效保障相關(guān)內(nèi)部控制制度的有序?qū)嵤?/p>

篇5

越來越多的人已經(jīng)認(rèn)識(shí)到保險(xiǎn)公司的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)主要取決于公司的人才技術(shù)優(yōu)勢(shì)和組織管理優(yōu)勢(shì)，而不只是傳統(tǒng)的資源優(yōu)勢(shì)和資金優(yōu)勢(shì)。保險(xiǎn)資源配置和經(jīng)營(yíng)管理能力的差異性以及保險(xiǎn)公司利用這些資源的獨(dú)特方式，形成了公司各自的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)和比較優(yōu)勢(shì)。建立內(nèi)控制度和管理制度的目的是提高保險(xiǎn)公司的自我約束意識(shí)，防范和及時(shí)發(fā)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，建立公司內(nèi)部相互制衡機(jī)制，確保正確反映公司的經(jīng)營(yíng)效益，提高公司的核心競(jìng)爭(zhēng)力。健全有效的內(nèi)控制度可以監(jiān)督和彌補(bǔ)公司管理中可能存在的缺陷，使公司在市場(chǎng)環(huán)境變化和人員素質(zhì)參差不齊的情況下，實(shí)現(xiàn)公司的市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。

保險(xiǎn)公司的內(nèi)控管理制度建設(shè)應(yīng)注重體制創(chuàng)新和機(jī)制創(chuàng)新，可以參照國際先進(jìn)的管理模式進(jìn)行公司內(nèi)部管理體制的改革創(chuàng)新，比如公司價(jià)值鏈管理、組織結(jié)構(gòu)管理、業(yè)務(wù)績(jī)效管理、客戶關(guān)系管理、公司價(jià)值管理、銷售渠道管理、服務(wù)質(zhì)量管理、公司品質(zhì)管理、人力資源管理、激勵(lì)約束機(jī)制管理等。

2003年車險(xiǎn)管理制度改革是保險(xiǎn)業(yè)的一次創(chuàng)新、體制創(chuàng)新、管理創(chuàng)新和實(shí)踐創(chuàng)新，對(duì)國內(nèi)保險(xiǎn)業(yè)改革的深化、保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)增長(zhǎng)方式的轉(zhuǎn)變、保險(xiǎn)業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)的調(diào)整以及促進(jìn)保險(xiǎn)業(yè)快速健康穩(wěn)定發(fā)展將產(chǎn)生重大。保險(xiǎn)公司應(yīng)及時(shí)車險(xiǎn)管理制度改革對(duì)公司的經(jīng)營(yíng)管理體制所帶來的影響，最大限度地引入市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制，通過改革創(chuàng)新推動(dòng)公司按照市場(chǎng)規(guī)則提高自身的核心競(jìng)爭(zhēng)力。

按照公司內(nèi)控管理制度的要求，保險(xiǎn)公司總分支公司之間應(yīng)該建立嚴(yán)格的管控機(jī)制和費(fèi)率反饋機(jī)制，總公司對(duì)分支公司的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)必須做到心中有數(shù)，及時(shí)指導(dǎo)，監(jiān)控到位；應(yīng)建立嚴(yán)格的核保和核賠分離制度，必要的審核制度和檢查制度；對(duì)分支公司擅自越權(quán)和違法違規(guī)行為以及違反公司內(nèi)控管理制度的行為，必須認(rèn)真進(jìn)行監(jiān)督和檢查，加大處罰力度，還應(yīng)及時(shí)修改和完善內(nèi)控管理制度。

以監(jiān)管為核心，監(jiān)控和指導(dǎo)公司內(nèi)控管理制度建設(shè)

加強(qiáng)保險(xiǎn)公司內(nèi)控管理制度建設(shè)的目的是在新的市場(chǎng)和環(huán)境下，將以往保險(xiǎn)監(jiān)管部門的部分監(jiān)管責(zé)任轉(zhuǎn)變?yōu)楸ｋU(xiǎn)公司的管理責(zé)任。保險(xiǎn)監(jiān)管部門的監(jiān)管責(zé)任是保護(hù)被保險(xiǎn)人的利益，保證投資人的正當(dāng)投資回報(bào)權(quán)益不受侵害，監(jiān)督保險(xiǎn)公司合法合規(guī)經(jīng)營(yíng)并具備足夠的償付能力。以往這種監(jiān)管職能是通過對(duì)保險(xiǎn)公司現(xiàn)場(chǎng)和非現(xiàn)場(chǎng)的例行檢查來實(shí)現(xiàn)的，但由于保險(xiǎn)公司管理體制和業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)復(fù)雜程度的提高，保險(xiǎn)監(jiān)管部門例行檢查和抽查的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、即時(shí)性和有效性遇到了嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)，增大了保險(xiǎn)有效監(jiān)管的難度。在國際化競(jìng)爭(zhēng)日益激烈的大背景下，保險(xiǎn)監(jiān)管部門必須認(rèn)真研究如何充分發(fā)揮保險(xiǎn)公司的內(nèi)控管理制度的積極作用，將保險(xiǎn)公司的內(nèi)控管理制度建設(shè)作為強(qiáng)化監(jiān)管的重要，加強(qiáng)事后監(jiān)管和償付能力監(jiān)管。保險(xiǎn)公司則應(yīng)該認(rèn)真檢討和審視公司內(nèi)控管理制度執(zhí)行的現(xiàn)狀，增強(qiáng)對(duì)公司內(nèi)部機(jī)構(gòu)、業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)、投資等方面的風(fēng)險(xiǎn)管理，完善和彌補(bǔ)內(nèi)控管理制度方面的缺陷和不足。

國際上一般將內(nèi)部控制按職能劃分為內(nèi)部控制和內(nèi)部管理控制兩類。前者包括涉及直接與財(cái)產(chǎn)保護(hù)和財(cái)務(wù)記錄可靠性有關(guān)的所有和程序，包括分支機(jī)構(gòu)授權(quán)和批準(zhǔn)制度、責(zé)任分離制度以及對(duì)財(cái)產(chǎn)的實(shí)物控制和內(nèi)部審計(jì)等。后者包括與管理層業(yè)務(wù)授權(quán)相關(guān)的組織機(jī)構(gòu)的計(jì)劃、決策程序、控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制手段、信息交流、監(jiān)督管理以及各種內(nèi)部規(guī)章制度的執(zhí)行狀況等。

保險(xiǎn)公司總公司必須全面掌握分支公司的有關(guān)情況，如分支公司經(jīng)營(yíng)范圍和經(jīng)營(yíng)規(guī)模是否相適應(yīng)，內(nèi)控管理制度建設(shè)是否完備和完善，權(quán)利與責(zé)任的平衡是否對(duì)稱，重要職能和關(guān)鍵崗位的設(shè)立是否相互制約，獨(dú)立的內(nèi)部稽核和公正的外部審計(jì)是否健全等。所有這些內(nèi)容要求保險(xiǎn)公司必須建立完善的內(nèi)控管理體系，提高操作效率，確?，F(xiàn)有規(guī)章制度的執(zhí)行，同時(shí)，保險(xiǎn)監(jiān)管部門必須對(duì)保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制管理制度的建設(shè)和執(zhí)行情況進(jìn)行認(rèn)真檢查和監(jiān)督指導(dǎo)。

以競(jìng)爭(zhēng)為手段，建立內(nèi)外資保險(xiǎn)公司競(jìng)爭(zhēng)合作機(jī)制

保險(xiǎn)公司應(yīng)該具備全球化的戰(zhàn)略眼光和合作意識(shí)，提高公司的經(jīng)營(yíng)管理水平和質(zhì)量，積極主動(dòng)地參與業(yè)內(nèi)的競(jìng)爭(zhēng)與合作。如何在激烈的競(jìng)爭(zhēng)中獲得最低成本、最佳產(chǎn)品、最優(yōu)服務(wù)、最大份額、最高利潤(rùn)，是內(nèi)外資保險(xiǎn)公司共同追求的目標(biāo)。保險(xiǎn)公司共同開發(fā)和利用保險(xiǎn)資源、保險(xiǎn)、保險(xiǎn)信息，以及保險(xiǎn)公司在經(jīng)營(yíng)過程中加強(qiáng)合作，是國際化經(jīng)營(yíng)的必然要求和發(fā)展趨勢(shì)。從管理的層面上看，外資保險(xiǎn)公司在內(nèi)控管理制度建設(shè)方面的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)值得國內(nèi)保險(xiǎn)公司和借鑒。首先，內(nèi)外資保險(xiǎn)公司應(yīng)該加強(qiáng)對(duì)國際通行的內(nèi)控管理制度的信息溝通和交流，增強(qiáng)公司管理者對(duì)加強(qiáng)內(nèi)控管理的意識(shí)；其次，應(yīng)注重公司內(nèi)控管理水平和質(zhì)量的提高，以適應(yīng)競(jìng)爭(zhēng)與合作的要求；第三，應(yīng)加強(qiáng)對(duì)業(yè)務(wù)無序競(jìng)爭(zhēng)的管控，在管理創(chuàng)新、服務(wù)創(chuàng)新、機(jī)制創(chuàng)新等方面開展競(jìng)爭(zhēng)活動(dòng)；最后，共同營(yíng)造一種合作創(chuàng)新、共同發(fā)展的協(xié)作精神和協(xié)作方式。

以管理為目標(biāo)，提高公司經(jīng)營(yíng)管理的整體水平

保險(xiǎn)公司的組織結(jié)構(gòu)是保證公司各部門和總分支公司各司其職、有序結(jié)合、分工明確和有效運(yùn)作的組織保障。合理的組織管理結(jié)構(gòu)可以把分散的力量聚集成為強(qiáng)大的集體力量；可以使保險(xiǎn)公司每個(gè)員工的工作職權(quán)在組織管理結(jié)構(gòu)中以一定形式固定下來，保證保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的連續(xù)性和穩(wěn)定性；有利于明確經(jīng)營(yíng)者的責(zé)任和權(quán)利，避免相互推諉，克服官僚主義，提高工作效率；可以確保公司領(lǐng)導(dǎo)制度的實(shí)現(xiàn)。

圍繞風(fēng)險(xiǎn)控制和增進(jìn)效益兩個(gè)目標(biāo)，保險(xiǎn)公司應(yīng)該加強(qiáng)內(nèi)控管理水平，增強(qiáng)競(jìng)爭(zhēng)能力，在日益開放的經(jīng)營(yíng)環(huán)境中立于不敗之地。一是應(yīng)建立高效的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，并以此為核心，嚴(yán)格控制經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，保證其業(yè)務(wù)收益的穩(wěn)定，滿足被保險(xiǎn)人日益增長(zhǎng)的保險(xiǎn)需求；二是運(yùn)用高新技術(shù)手段和先進(jìn)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)變動(dòng)趨勢(shì)進(jìn)行的預(yù)測(cè)，有效進(jìn)行公司經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的控制和管理；三是完善保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制機(jī)制，對(duì)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)實(shí)行嚴(yán)格的監(jiān)控，建立科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)反饋系統(tǒng)，提高公司經(jīng)營(yíng)效益；四是完善公司內(nèi)控管理制度，用制度管人、管機(jī)構(gòu)、管業(yè)務(wù)、管經(jīng)營(yíng)，并接受保險(xiǎn)監(jiān)管部門的指導(dǎo)和檢查。

以服務(wù)為理念，提升產(chǎn)品創(chuàng)新、服務(wù)創(chuàng)新的含量

產(chǎn)品創(chuàng)新能力反映了公司管理和競(jìng)爭(zhēng)水平。保險(xiǎn)產(chǎn)品的系列結(jié)構(gòu)、規(guī)格品種，特別是產(chǎn)品更新?lián)Q代的頻度，與保險(xiǎn)公司產(chǎn)品管理能力的高低有著十分重要的關(guān)系，因此，根據(jù)競(jìng)爭(zhēng)的客觀需要，保險(xiǎn)公司都把優(yōu)化產(chǎn)品結(jié)構(gòu)、增加和更新產(chǎn)品作為提高其管理水平和國際競(jìng)爭(zhēng)力的一個(gè)重要方面。但同時(shí)我們必須看到，國內(nèi)保險(xiǎn)市場(chǎng)中仍然不同程度地存在著保險(xiǎn)產(chǎn)品結(jié)構(gòu)雷同、業(yè)務(wù)單一、創(chuàng)新不足、粗放經(jīng)營(yíng)等。

隨著新《保險(xiǎn)法》的實(shí)施，保險(xiǎn)監(jiān)管部門放松了對(duì)保險(xiǎn)條款費(fèi)率的管制，保險(xiǎn)公司有了更大的條款費(fèi)率制定權(quán)。因此，在日益激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中，保險(xiǎn)公司應(yīng)該跳出傳統(tǒng)的業(yè)務(wù)框架，認(rèn)真市場(chǎng)需求，建立推進(jìn)產(chǎn)品更新?lián)Q代的產(chǎn)品管理制度，加速開發(fā)公司自身的產(chǎn)品系列，提高公司產(chǎn)品的國際化、多樣化、專業(yè)化水平，努力開拓各種市場(chǎng)空間。培養(yǎng)適應(yīng)產(chǎn)品創(chuàng)新的人才隊(duì)伍，造就一支掌握產(chǎn)品風(fēng)險(xiǎn)管理技能和方法的高素質(zhì)管理隊(duì)伍，這是完善保險(xiǎn)公司管理水平和內(nèi)控機(jī)制的前提。

科技創(chuàng)新引導(dǎo)保險(xiǎn)公司的服務(wù)創(chuàng)新。保險(xiǎn)公司應(yīng)在現(xiàn)有的基礎(chǔ)上，加快化和化建設(shè)的步伐，促進(jìn)辦公自動(dòng)化，豐富和拓展電子商務(wù)和網(wǎng)絡(luò)保險(xiǎn)以及由此延伸的服務(wù)手段和領(lǐng)域，提高保險(xiǎn)公司的業(yè)務(wù)處理能力和運(yùn)作效率，以高效、快捷、優(yōu)質(zhì)的服務(wù)，積極參與保險(xiǎn)業(yè)的國際和國內(nèi)競(jìng)爭(zhēng)。

加強(qiáng)人管理制度可以促進(jìn)服務(wù)質(zhì)量提升。新《保險(xiǎn)法》修改的一個(gè)重要是，加重了保險(xiǎn)公司對(duì)保險(xiǎn)中介入和中介業(yè)務(wù)管理的責(zé)任和管理責(zé)任。保險(xiǎn)公司應(yīng)根據(jù)中介業(yè)務(wù)的實(shí)際，制定相應(yīng)的保險(xiǎn)中介業(yè)務(wù)管理辦法，加強(qiáng)和完善對(duì)保險(xiǎn)中介業(yè)務(wù)的管理。

，保險(xiǎn)公司間競(jìng)爭(zhēng)的重點(diǎn)不再是產(chǎn)品的價(jià)格競(jìng)爭(zhēng)，而是服務(wù)質(zhì)量和方式的競(jìng)爭(zhēng)。只有通過高質(zhì)、高效、高附加值的服務(wù)競(jìng)爭(zhēng)，才能將各種保險(xiǎn)產(chǎn)品更快更好地送達(dá)顧客，才有利于擴(kuò)大和穩(wěn)定客戶關(guān)系，占有更高的市場(chǎng)份額。

提高保險(xiǎn)服務(wù)質(zhì)量的關(guān)鍵是靠保險(xiǎn)公司服務(wù)意識(shí)的增強(qiáng)，靠保險(xiǎn)公司服務(wù)的創(chuàng)新。我國加入世界貿(mào)易組織后，保險(xiǎn)業(yè)的體制、機(jī)構(gòu)、業(yè)務(wù)、管理、人事分配制度等方面的改革，歸根結(jié)底都將落在服務(wù)的創(chuàng)新上，因此，提高保險(xiǎn)服務(wù)與促進(jìn)保險(xiǎn)發(fā)展是相輔相成的，是保險(xiǎn)公司在今后激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中能否立于不敗之地的客觀要求。保險(xiǎn)公司要高度重視售前服務(wù)、售中服務(wù)、售后服務(wù)的各個(gè)環(huán)節(jié)，遵循公司的工作流程和管理制度，不能因人而異，降低服務(wù)水平和質(zhì)量。以效益為中心，用內(nèi)控制度管控公司所有經(jīng)營(yíng)行為

篇6

越來越多的人已經(jīng)認(rèn)識(shí)到保險(xiǎn)公司的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)主要取決于公司的人才技術(shù)優(yōu)勢(shì)和組織管理優(yōu)勢(shì)，而不只是傳統(tǒng)的資源優(yōu)勢(shì)和資金優(yōu)勢(shì)。保險(xiǎn)資源配置和經(jīng)營(yíng)管理能力的差異性以及保險(xiǎn)公司利用這些資源的獨(dú)特方式，形成了公司各自的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)和比較優(yōu)勢(shì)。建立內(nèi)控制度和管理制度的目的是提高保險(xiǎn)公司的自我約束意識(shí)，防范和及時(shí)發(fā)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，建立公司內(nèi)部相互制衡機(jī)制，確保正確反映公司的經(jīng)營(yíng)效益，提高公司的核心競(jìng)爭(zhēng)力。健全有效的內(nèi)控制度可以監(jiān)督和彌補(bǔ)公司管理中可能存在的缺陷，使公司在市場(chǎng)環(huán)境變化和人員素質(zhì)參差不齊的情況下，實(shí)現(xiàn)公司的市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。

保險(xiǎn)公司的內(nèi)控管理制度建設(shè)應(yīng)注重體制創(chuàng)新和機(jī)制創(chuàng)新，可以參照國際先進(jìn)的管理模式進(jìn)行公司內(nèi)部管理體制的改革創(chuàng)新，比如公司價(jià)值鏈管理、組織結(jié)構(gòu)管理、業(yè)務(wù)績(jī)效管理、客戶關(guān)系管理、公司價(jià)值管理、銷售渠道管理、服務(wù)質(zhì)量管理、公司品質(zhì)管理、人力資源管理、激勵(lì)約束機(jī)制管理等。

2003年車險(xiǎn)管理制度改革是保險(xiǎn)業(yè)的一次理論創(chuàng)新、體制創(chuàng)新、管理創(chuàng)新和實(shí)踐創(chuàng)新，對(duì)國內(nèi)保險(xiǎn)業(yè)改革的深化、保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)增長(zhǎng)方式的轉(zhuǎn)變、保險(xiǎn)業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)的調(diào)整以及促進(jìn)保險(xiǎn)業(yè)快速健康穩(wěn)定發(fā)展將產(chǎn)生重大影響。保險(xiǎn)公司應(yīng)及時(shí)研究車險(xiǎn)管理制度改革對(duì)公司的經(jīng)營(yíng)管理體制所帶來的影響，最大限度地引入市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制，通過改革創(chuàng)新推動(dòng)公司按照市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)規(guī)則提高自身的核心競(jìng)爭(zhēng)力。

按照公司內(nèi)控管理制度的要求，保險(xiǎn)公司總分支公司之間應(yīng)該建立嚴(yán)格的管控機(jī)制和費(fèi)率反饋機(jī)制，總公司對(duì)分支公司的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)必須做到心中有數(shù)，及時(shí)指導(dǎo)，監(jiān)控到位；應(yīng)建立嚴(yán)格的核保和核賠分離制度，必要的審核制度和檢查制度；對(duì)分支公司擅自越權(quán)和違法違規(guī)行為以及違反公司內(nèi)控管理制度的行為，必須認(rèn)真進(jìn)行監(jiān)督和檢查，加大處罰力度，還應(yīng)及時(shí)修改和完善內(nèi)控管理制度。

以監(jiān)管為核心，監(jiān)控和指導(dǎo)公司內(nèi)控管理制度建設(shè)

加強(qiáng)保險(xiǎn)公司內(nèi)控管理制度建設(shè)的目的是在新的市場(chǎng)和法律環(huán)境下，將以往保險(xiǎn)監(jiān)管部門的部分監(jiān)管責(zé)任轉(zhuǎn)變?yōu)楸ｋU(xiǎn)公司的管理責(zé)任。保險(xiǎn)監(jiān)管部門的監(jiān)管責(zé)任是保護(hù)被保險(xiǎn)人的利益，保證投資人的正當(dāng)投資回報(bào)權(quán)益不受侵害，監(jiān)督保險(xiǎn)公司合法合規(guī)經(jīng)營(yíng)并具備足夠的償付能力。以往這種監(jiān)管職能是通過對(duì)保險(xiǎn)公司現(xiàn)場(chǎng)和非現(xiàn)場(chǎng)的例行檢查來實(shí)現(xiàn)的，但由于保險(xiǎn)公司管理體制和業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)復(fù)雜程度的提高，保險(xiǎn)監(jiān)管部門例行檢查和抽查的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、即時(shí)性和有效性遇到了嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)，增大了保險(xiǎn)有效監(jiān)管的難度。在國際化競(jìng)爭(zhēng)日益激烈的大背景下，保險(xiǎn)監(jiān)管部門必須認(rèn)真研究如何充分發(fā)揮保險(xiǎn)公司的內(nèi)控管理制度的積極作用，將保險(xiǎn)公司的內(nèi)控管理制度建設(shè)作為強(qiáng)化監(jiān)管的重要內(nèi)容，加強(qiáng)事后監(jiān)管和償付能力監(jiān)管。保險(xiǎn)公司則應(yīng)該認(rèn)真檢討和審視公司內(nèi)控管理制度執(zhí)行的現(xiàn)狀，增強(qiáng)對(duì)公司內(nèi)部機(jī)構(gòu)、業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)、投資等方面的風(fēng)險(xiǎn)管理，完善和彌補(bǔ)內(nèi)控管理制度方面的缺陷和不足。

國際上一般將內(nèi)部控制按職能劃分為內(nèi)部會(huì)計(jì)控制和內(nèi)部管理控制兩類。前者包括涉及直接與財(cái)產(chǎn)保護(hù)和財(cái)務(wù)記錄可靠性有關(guān)的所有方法和程序，包括分支機(jī)構(gòu)授權(quán)和批準(zhǔn)制度、責(zé)任分離制度以及對(duì)財(cái)產(chǎn)的實(shí)物控制和內(nèi)部審計(jì)等。后者包括與管理層業(yè)務(wù)授權(quán)相關(guān)的組織機(jī)構(gòu)的計(jì)劃、決策程序、控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制手段、信息交流、監(jiān)督管理以及各種內(nèi)部規(guī)章制度的執(zhí)行狀況等。

保險(xiǎn)公司總公司必須全面掌握分支公司的有關(guān)情況，如分支公司經(jīng)營(yíng)范圍和經(jīng)營(yíng)規(guī)模是否相適應(yīng)，內(nèi)控管理制度建設(shè)是否完備和完善，權(quán)利與責(zé)任的平衡是否對(duì)稱，重要職能和關(guān)鍵崗位的設(shè)立是否相互制約，獨(dú)立的內(nèi)部稽核和公正的外部審計(jì)是否健全等。所有這些內(nèi)容要求保險(xiǎn)公司必須建立科學(xué)完善的內(nèi)控管理體系，提高操作效率，確保現(xiàn)有規(guī)章制度的執(zhí)行，同時(shí)，保險(xiǎn)監(jiān)管部門必須對(duì)保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制管理制度的建設(shè)和執(zhí)行情況進(jìn)行認(rèn)真檢查和監(jiān)督指導(dǎo)。

以競(jìng)爭(zhēng)為手段，建立內(nèi)外資保險(xiǎn)公司競(jìng)爭(zhēng)合作機(jī)制

保險(xiǎn)公司應(yīng)該具備全球化的戰(zhàn)略眼光和合作意識(shí)，提高公司的經(jīng)營(yíng)管理水平和質(zhì)量，積極主動(dòng)地參與業(yè)內(nèi)的競(jìng)爭(zhēng)與合作。如何在激烈的競(jìng)爭(zhēng)中獲得最低成本、最佳產(chǎn)品、最優(yōu)服務(wù)、最大份額、最高利潤(rùn)，是內(nèi)外資保險(xiǎn)公司共同追求的目標(biāo)。保險(xiǎn)公司共同開發(fā)和利用保險(xiǎn)資源、保險(xiǎn)科技、保險(xiǎn)信息，以及保險(xiǎn)公司在經(jīng)營(yíng)過程中加強(qiáng)合作，是國際化經(jīng)營(yíng)的必然要求和發(fā)展趨勢(shì)。從管理的層面上看，外資保險(xiǎn)公司在內(nèi)控管理制度建設(shè)方面的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)值得國內(nèi)保險(xiǎn)公司學(xué)習(xí)和借鑒。首先，內(nèi)外資保險(xiǎn)公司應(yīng)該加強(qiáng)對(duì)國際通行的內(nèi)控管理制度的信息溝通和交流，增強(qiáng)公司管理者對(duì)加強(qiáng)內(nèi)控管理的意識(shí)；其次，應(yīng)注重公司內(nèi)控管理水平和質(zhì)量的提高，以適應(yīng)競(jìng)爭(zhēng)與合作的要求；第三，應(yīng)加強(qiáng)對(duì)業(yè)務(wù)無序競(jìng)爭(zhēng)的管控，在管理創(chuàng)新、服務(wù)創(chuàng)新、機(jī)制創(chuàng)新等方面開展競(jìng)爭(zhēng)活動(dòng)；最后，共同營(yíng)造一種合作創(chuàng)新、共同發(fā)展的協(xié)作精神和協(xié)作方式。

以管理為目標(biāo)，提高公司經(jīng)營(yíng)管理的整體水平

保險(xiǎn)公司的組織結(jié)構(gòu)是保證公司各部門和總分支公司各司其職、有序結(jié)合、分工明確和有效運(yùn)作的組織保障。合理的組織管理結(jié)構(gòu)可以把分散的力量聚集成為強(qiáng)大的集體力量；可以使保險(xiǎn)公司每個(gè)員工的工作職權(quán)在組織管理結(jié)構(gòu)中以一定形式固定下來，保證保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的連續(xù)性和穩(wěn)定性；有利于明確經(jīng)營(yíng)者的責(zé)任和權(quán)利，避免相互推諉，克服，提高工作效率；可以確保公司領(lǐng)導(dǎo)制度的實(shí)現(xiàn)。

圍繞風(fēng)險(xiǎn)控制和增進(jìn)效益兩個(gè)目標(biāo)，保險(xiǎn)公司應(yīng)該加強(qiáng)內(nèi)控管理水平，增強(qiáng)競(jìng)爭(zhēng)能力，在日益開放的經(jīng)營(yíng)環(huán)境中立于不敗之地。一是應(yīng)建立高效的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，并以此為核心，嚴(yán)格控制經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，保證其業(yè)務(wù)收益的穩(wěn)定，滿足被保險(xiǎn)人日益增長(zhǎng)的保險(xiǎn)需求；二是運(yùn)用高新技術(shù)手段和先進(jìn)方法對(duì)風(fēng)險(xiǎn)變動(dòng)趨勢(shì)進(jìn)行科學(xué)的預(yù)測(cè)，有效進(jìn)行公司經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的控制和管理；三是完善保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制機(jī)制，對(duì)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)實(shí)行嚴(yán)格的監(jiān)控，建立科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)反饋系統(tǒng)，提高公司經(jīng)營(yíng)效益；四是完善公司內(nèi)控管理制度，用制度管人、管機(jī)構(gòu)、管業(yè)務(wù)、管經(jīng)營(yíng)，并接受保險(xiǎn)監(jiān)管部門的指導(dǎo)和檢查。

以服務(wù)為理念，提升產(chǎn)品創(chuàng)新、服務(wù)創(chuàng)新的科技含量

產(chǎn)品創(chuàng)新能力反映了公司管理和競(jìng)爭(zhēng)水平。保險(xiǎn)產(chǎn)品的系列結(jié)構(gòu)、規(guī)格品種，特別是產(chǎn)品更新?lián)Q代的頻度，與保險(xiǎn)公司產(chǎn)品管理能力的高低有著十分重要的關(guān)系，因此，根據(jù)競(jìng)爭(zhēng)的客觀需要，保險(xiǎn)公司都把優(yōu)化產(chǎn)品結(jié)構(gòu)、增加和更新產(chǎn)品作為提高其管理水平和國際競(jìng)爭(zhēng)力的一個(gè)重要方面。但同時(shí)我們必須看到，國內(nèi)保險(xiǎn)市場(chǎng)中仍然不同程度地存在著保險(xiǎn)產(chǎn)品結(jié)構(gòu)雷同、業(yè)務(wù)單一、創(chuàng)新不足、粗放經(jīng)營(yíng)等問題。

隨著新《保險(xiǎn)法》的實(shí)施，保險(xiǎn)監(jiān)管部門放松了對(duì)保險(xiǎn)條款費(fèi)率的管制，保險(xiǎn)公司有了更大的條款費(fèi)率制定權(quán)。因此，在日益激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中，保險(xiǎn)公司應(yīng)該跳出傳統(tǒng)的業(yè)務(wù)框架，認(rèn)真分析市場(chǎng)需求，建立推進(jìn)產(chǎn)品更新?lián)Q代的產(chǎn)品管理制度，加速開發(fā)公司自身的產(chǎn)品系列，提高公司產(chǎn)品的國際化、多樣化、專業(yè)化水平，努力開拓各種市場(chǎng)空間。培養(yǎng)適應(yīng)產(chǎn)品創(chuàng)新的人才隊(duì)伍，造就一支掌握現(xiàn)代產(chǎn)品風(fēng)險(xiǎn)管理技能和方法的高素質(zhì)管理隊(duì)伍，這是完善保險(xiǎn)公司管理水平和內(nèi)控機(jī)制的前提。

科技創(chuàng)新引導(dǎo)保險(xiǎn)公司的服務(wù)創(chuàng)新。保險(xiǎn)公司應(yīng)在現(xiàn)有的基礎(chǔ)上，加快電子化和網(wǎng)絡(luò)化建設(shè)的步伐，促進(jìn)辦公自動(dòng)化，豐富和拓展電子商務(wù)和網(wǎng)絡(luò)保險(xiǎn)以及由此延伸的服務(wù)手段和領(lǐng)域，提高保險(xiǎn)公司的業(yè)務(wù)處理能力和運(yùn)作效率，以高效、快捷、優(yōu)質(zhì)的服務(wù)，積極參與保險(xiǎn)業(yè)的國際和國內(nèi)競(jìng)爭(zhēng)。

加強(qiáng)人管理制度可以促進(jìn)服務(wù)質(zhì)量提升。新《保險(xiǎn)法》修改的一個(gè)重要內(nèi)容是，加重了保險(xiǎn)公司對(duì)保險(xiǎn)中介入和中介業(yè)務(wù)管理的法律責(zé)任和管理責(zé)任。保險(xiǎn)公司應(yīng)根據(jù)中介業(yè)務(wù)發(fā)展的實(shí)際，制定相應(yīng)的保險(xiǎn)中介業(yè)務(wù)管理辦法，加強(qiáng)和完善對(duì)保險(xiǎn)中介業(yè)務(wù)的管理。

目前，保險(xiǎn)公司間競(jìng)爭(zhēng)的重點(diǎn)不再是產(chǎn)品的價(jià)格競(jìng)爭(zhēng)，而是服務(wù)質(zhì)量和方式的競(jìng)爭(zhēng)。只有通過高質(zhì)、高效、高附加值的服務(wù)競(jìng)爭(zhēng)，才能將各種保險(xiǎn)產(chǎn)品更快更好地送達(dá)顧客，才有利于擴(kuò)大和穩(wěn)定客戶關(guān)系，占有更高的市場(chǎng)份額。

提高保險(xiǎn)服務(wù)質(zhì)量的關(guān)鍵是靠保險(xiǎn)公司服務(wù)意識(shí)的增強(qiáng)，靠保險(xiǎn)公司服務(wù)的創(chuàng)新。我國加入世界貿(mào)易組織后，保險(xiǎn)業(yè)的體制、機(jī)構(gòu)、業(yè)務(wù)、管理、人事分配制度等方面的改革，歸根結(jié)底都將落在服務(wù)的創(chuàng)新上，因此，提高保險(xiǎn)服務(wù)與促進(jìn)保險(xiǎn)發(fā)展是相輔相成的，是保險(xiǎn)公司在今后激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中能否立于不敗之地的客觀要求。保險(xiǎn)公司要高度重視售前服務(wù)、售中服務(wù)、售后服務(wù)的各個(gè)環(huán)節(jié)，遵循公司的工作流程和管理制度，不能因人而異，降低服務(wù)水平和質(zhì)量。以效益為中心，用內(nèi)控制度管控公司所有經(jīng)營(yíng)行為

篇7

提高保險(xiǎn)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理水平，是企業(yè)得以生存與發(fā)展的根本。

由于諸多因素的影響，我國保險(xiǎn)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理的水平不容樂觀，主要存在如下幾個(gè)方面問題：第一，財(cái)務(wù)管理人員觀念較守舊，缺乏創(chuàng)新精神。隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的不斷深入，各種新情況、新要求的不斷涌現(xiàn)，要求財(cái)務(wù)管理人員得具備現(xiàn)財(cái)觀念和手段，然而保險(xiǎn)集團(tuán)有些財(cái)務(wù)管理人員觀念滯后、理財(cái)知識(shí)缺失、創(chuàng)新能力和主動(dòng)性欠缺，給企業(yè)財(cái)務(wù)管理帶來巨大阻力。第二，財(cái)務(wù)集中，隨意性較大。目前保險(xiǎn)集團(tuán)財(cái)務(wù)實(shí)行了省級(jí)財(cái)務(wù)集中的管理模式，保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)管理架構(gòu)是市、省、總?cè)?jí)核算、逐級(jí)授權(quán)。地市以地市財(cái)務(wù)中心為依托，縣支公司實(shí)行報(bào)賬制;支公司財(cái)務(wù)管理崗、地市財(cái)務(wù)經(jīng)理實(shí)行委派制。這種架構(gòu)存在的缺點(diǎn)是復(fù)雜、難以監(jiān)控、隨意性比較大。第三， 監(jiān)管不利，缺乏力度和時(shí)效性。從當(dāng)前保險(xiǎn)集團(tuán)的財(cái)務(wù)管理控制模式來看遠(yuǎn)遠(yuǎn)超出了“會(huì)計(jì)”的含義，但在會(huì)計(jì)的基本職能――核算和監(jiān)督中，監(jiān)督職能并沒有在保險(xiǎn)集團(tuán)中真正發(fā)揮作用。保險(xiǎn)公司不是沒有制定詳細(xì)具體的規(guī)章制度，而是沒有去認(rèn)真執(zhí)行和落實(shí)，內(nèi)控制度執(zhí)行不到位是目前保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)管理面臨最為嚴(yán)重的問題。 第四，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系不夠完善。保險(xiǎn)集團(tuán)傳統(tǒng)業(yè)務(wù)沒有制訂計(jì)量識(shí)別的標(biāo)準(zhǔn)，識(shí)別和評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)的技術(shù)手段比較落后，再控制機(jī)制薄弱，新型業(yè)務(wù)開辦的同時(shí)沒有及時(shí)建立起風(fēng)險(xiǎn)控制制度，內(nèi)控制度的建設(shè)跟不上業(yè)務(wù)的發(fā)展，內(nèi)部制約出現(xiàn)斷層，往往是等到出現(xiàn)了問題才去尋求控制措施，已得不償失，保險(xiǎn)公司只能被動(dòng)地承受風(fēng)險(xiǎn)。第五，財(cái)務(wù)信息不夠準(zhǔn)確，經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)無法有效控制。保險(xiǎn)集團(tuán)和子公司所代表的利益立場(chǎng)不同，保險(xiǎn)集團(tuán)代表的是股東的利益，子公司更傾向本公司的利益；子公司管理者通過某些方式對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行合法和非合法的操作，從而使會(huì)計(jì)報(bào)表的真實(shí)性受到影響，經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)難以有效控制。

在不斷擴(kuò)大的市場(chǎng)業(yè)務(wù)規(guī)模以及日趨多元化，個(gè)性化的保險(xiǎn)需求下，對(duì)保險(xiǎn)集團(tuán)的財(cái)務(wù)管理工作提出了更新更高要求。財(cái)務(wù)管理工作應(yīng)于社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的趨勢(shì)相適應(yīng)，否則不僅會(huì)導(dǎo)致保險(xiǎn)集團(tuán)經(jīng)濟(jì)發(fā)展滯后，而且還會(huì)影響到社會(huì)的發(fā)展進(jìn)程。

針對(duì)當(dāng)前保險(xiǎn)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理存在問題，盡快提高保險(xiǎn)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理水平勢(shì)在必行。為此，提出如下策略：一是要不斷提高財(cái)務(wù)人員自身素質(zhì)，適應(yīng)外部環(huán)境變化。培訓(xùn)是提高財(cái)務(wù)人員知識(shí)技能的重要途徑。因此，企業(yè)應(yīng)落實(shí)財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)工作，培訓(xùn)內(nèi)容應(yīng)涵蓋價(jià)值觀、企業(yè)文化、知識(shí)、技能、積極性和工作態(tài)度等多方面內(nèi)容，還應(yīng)因地制宜，根據(jù)企業(yè)需要進(jìn)行特色化培訓(xùn)。二是財(cái)務(wù)人員外派制，定期輪崗與不定期輪崗相結(jié)合。保險(xiǎn)集團(tuán)要想得到真實(shí)可靠的信息，必須使財(cái)務(wù)人員隸屬于集團(tuán)公司，各子公司財(cái)務(wù)人員人事關(guān)系直接隸屬于集團(tuán)公司，其薪資福利由集團(tuán)公司決定，其人動(dòng)由集團(tuán)公司管理，其費(fèi)用支出由集團(tuán)公司支付。三是創(chuàng)新內(nèi)控管理理念，構(gòu)筑保險(xiǎn)企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力。思路決定出路。內(nèi)控管理理念創(chuàng)新包括內(nèi)控管理體制創(chuàng)新、內(nèi)控管理組織創(chuàng)新、內(nèi)控管理方法創(chuàng)新。傳統(tǒng)的內(nèi)控管理是事后管理，即發(fā)現(xiàn)問題，再事后補(bǔ)救。在當(dāng)今信息化社會(huì)的大背景下，要利用暢通的信息渠道，及時(shí)掌握企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況。加快修改和完善現(xiàn)有規(guī)章制度，把公司治理和內(nèi)部控制作為監(jiān)管重點(diǎn)，了解業(yè)務(wù)發(fā)展，對(duì)市場(chǎng)變化可能帶來的后果采取預(yù)防性措施，做到事前預(yù)防和事中控制，要變粗放型管理模式為集約型管理模式，實(shí)現(xiàn)集成化、價(jià)值化、智能化和網(wǎng)絡(luò)化的管理，實(shí)現(xiàn)對(duì)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)的早期預(yù)警，為保險(xiǎn)公司內(nèi)控管理提供良好的環(huán)境。四是以內(nèi)審為主，結(jié)合外審。沒有檢查就沒有執(zhí)行力。財(cái)務(wù)檢查的方式主要是內(nèi)部審計(jì)，通過定期與不定期審計(jì)相結(jié)合、專題審計(jì)與全面審計(jì)相結(jié)合，審查財(cái)務(wù)核算、管理流程、費(fèi)用支付等方面是否遵守了公司財(cái)務(wù)制度，是否遵守了國家《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》等，使財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)、客觀、精準(zhǔn)地反映各子公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。外部審計(jì)由于超然獨(dú)立的第三方立場(chǎng)及權(quán)威性，適當(dāng)適時(shí)借助外部審計(jì)的力量，從而提升內(nèi)部審計(jì)的技能，加強(qiáng)保險(xiǎn)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理。

綜上所述，保險(xiǎn)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理理論與方法應(yīng)以環(huán)境變遷為契機(jī)，不斷創(chuàng)新。面對(duì)經(jīng)濟(jì)環(huán)境的風(fēng)云變幻，找到一種合適的財(cái)務(wù)管理模式，是時(shí)代賦予會(huì)計(jì)人員的使命。

篇8

文章編號(hào)：1003－4625(2008)02－0097－03　中圖分類號(hào)：F840.4　文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A

2006年2月15日，財(cái)政部頒布了39項(xiàng)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，根據(jù)財(cái)政部和保監(jiān)會(huì)的有關(guān)規(guī)定，所有保險(xiǎn)業(yè)從2007年1月1日起全面執(zhí)行新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，這對(duì)正處在高速發(fā)展中的中國保險(xiǎn)行業(yè)的內(nèi)部控制管理提出了新的要求，所以有必要就保險(xiǎn)業(yè)新舊準(zhǔn)則的主要變化及對(duì)保險(xiǎn)業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控的影響進(jìn)行分析。

一、新舊會(huì)計(jì)準(zhǔn)則幾處重要變化

新的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，涉及大量的新理念、新內(nèi)容和新要求，其中重要的內(nèi)容是：較多地壓縮了會(huì)計(jì)估計(jì)和會(huì)計(jì)政策的選擇項(xiàng)目，限定了企業(yè)利潤(rùn)調(diào)節(jié)的空間范圍，規(guī)范和控制企業(yè)對(duì)利潤(rùn)的人為操縱，壘實(shí)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)，提高盈利質(zhì)量。具體體現(xiàn)在：

其一，新企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則對(duì)資產(chǎn)的減值準(zhǔn)備做出了新規(guī)定。減值準(zhǔn)備計(jì)提后不能沖回，只能在相關(guān)資產(chǎn)處置時(shí)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，利用減值準(zhǔn)備調(diào)節(jié)利潤(rùn)的手法將被有效地遏制。

其二，“公允價(jià)值”的引入，將公允價(jià)值的變動(dòng)直接計(jì)入損益，這增加企業(yè)盈利的波動(dòng)性，也需要財(cái)會(huì)人員運(yùn)用其職業(yè)判斷妥善處理。特別是對(duì)于一些金融工具和金融衍生工具，公允價(jià)值的估計(jì)更為復(fù)雜。這就對(duì)相關(guān)人員提出了更高的要求，需要掌握公允價(jià)值合理估值的技術(shù)。

其三，新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則擴(kuò)大了合并報(bào)表范圍，凡是母公司所能控制的子公司都要納入合并報(bào)表范圍。這一規(guī)則的變化，遵循了實(shí)質(zhì)性會(huì)計(jì)原則，阻斷了一些企業(yè)利用分離若干子公司、縮小持股比例、將經(jīng)營(yíng)狀況不好的業(yè)務(wù)從合并范圍中剔除，從而粉飾企業(yè)集團(tuán)整體業(yè)績(jī)的慣用伎倆。

其四，新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的主要核算基礎(chǔ)發(fā)生了變革。長(zhǎng)期股權(quán)投資的股權(quán)投資差額借方余額確認(rèn)為商譽(yù)，不進(jìn)行攤銷，但至少須在每個(gè)會(huì)計(jì)年度進(jìn)行減值測(cè)試。

原有的準(zhǔn)則偏重工商企業(yè)，新準(zhǔn)則擴(kuò)展到金融、保險(xiǎn)、農(nóng)業(yè)、石油等眾多領(lǐng)域，覆蓋了債務(wù)重組、投資性房地產(chǎn)、企業(yè)年金等經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，填補(bǔ)了我國市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下新型經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)處理規(guī)定的空白，將對(duì)上市公司業(yè)績(jī)和資產(chǎn)價(jià)值產(chǎn)生重要影響，標(biāo)志著中國會(huì)計(jì)制度與國際慣例接軌。新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則體系比以往更強(qiáng)調(diào)了企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的真實(shí)反映，而不是僅僅簡(jiǎn)單關(guān)注企業(yè)損益情況，進(jìn)一步規(guī)范企業(yè)會(huì)計(jì)行為和會(huì)計(jì)秩序，提高我國會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，滿足投資者、債權(quán)人、政府等利益相關(guān)者對(duì)會(huì)計(jì)信息的需求，有力地維護(hù)社會(huì)各方及廣大公眾的利益。

這些新舊準(zhǔn)則的主要變化，就要求規(guī)范新形勢(shì)下的財(cái)務(wù)內(nèi)控管理，出臺(tái)與之相適應(yīng)的財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度，所以如何修改以往財(cái)務(wù)內(nèi)控管理，控制披露重點(diǎn)，將是擺在我們面前的一道新的課題。

二、新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則對(duì)保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)內(nèi)控的影響

新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則中有35項(xiàng)準(zhǔn)則都與保險(xiǎn)業(yè)的會(huì)計(jì)核算相關(guān)，其中，直接關(guān)聯(lián)的是《原保險(xiǎn)合同》、《再保險(xiǎn)合同》、《長(zhǎng)期股權(quán)投資》、《金融工具確認(rèn)和計(jì)量》、《合并財(cái)務(wù)報(bào)表》和《金融工具列報(bào)》等，實(shí)施新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則將對(duì)公司的經(jīng)營(yíng)成果(包括規(guī)模和業(yè)務(wù))、系統(tǒng)操作有較大的影響，而公司的財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)部門對(duì)國際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則并不十分熟悉，也缺乏在國際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則下操作的實(shí)際經(jīng)驗(yàn)，這些重大轉(zhuǎn)變都需要用大量時(shí)間完成培訓(xùn)及部門問的協(xié)作，新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則對(duì)保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)內(nèi)控的影響表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

(一)在組織結(jié)構(gòu)上，需要保險(xiǎn)公司高層做好新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則實(shí)施的宣導(dǎo)推動(dòng)工作，財(cái)務(wù)部門應(yīng)充分發(fā)揮財(cái)務(wù)管理職能，把財(cái)會(huì)工作的定位由傳統(tǒng)的核算為主轉(zhuǎn)變?yōu)楦鼈?cè)重公司風(fēng)險(xiǎn)管控，及時(shí)組織相關(guān)人員進(jìn)行學(xué)習(xí)和培訓(xùn)，精算、核保、業(yè)務(wù)運(yùn)行、財(cái)務(wù)要協(xié)同，做好各部門的業(yè)務(wù)應(yīng)對(duì)工作。

(二)保險(xiǎn)公司應(yīng)根據(jù)新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及實(shí)務(wù)指南制定符合公司實(shí)際的業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)流程和會(huì)計(jì)處理流程，強(qiáng)化財(cái)務(wù)內(nèi)控。

新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則對(duì)企業(yè)可能發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行全方位的核算規(guī)定，與原有會(huì)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)產(chǎn)生較大的差異，要求企業(yè)相應(yīng)改變財(cái)務(wù)管理方法，以適應(yīng)全新的會(huì)計(jì)核算體系要求；同時(shí)，企業(yè)需要按照新準(zhǔn)則體系建立符合自身具體情況的會(huì)計(jì)核算辦法：另外，實(shí)施新準(zhǔn)則需要更多的專業(yè)判斷，對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)控制度體系建設(shè)、內(nèi)控流程實(shí)施提出更高要求，對(duì)財(cái)務(wù)人員的素質(zhì)層次也提出更高要求。主要體現(xiàn)在：

1　按照新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，更注重保險(xiǎn)業(yè)的穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)，對(duì)保費(fèi)收入增長(zhǎng)規(guī)模有重大影響，保費(fèi)收入規(guī)模會(huì)發(fā)生比較大的調(diào)整，需要重新考慮公司保單的業(yè)務(wù)發(fā)展策略，這就要求保險(xiǎn)公司的管理模式從目前的以銷售管理為中心向以財(cái)務(wù)管理為中心轉(zhuǎn)變，并加強(qiáng)對(duì)關(guān)鍵環(huán)節(jié)的財(cái)務(wù)監(jiān)管。

2　引入準(zhǔn)備金充足性測(cè)試概念。規(guī)定了原保險(xiǎn)合同準(zhǔn)備金的確認(rèn)時(shí)點(diǎn)和計(jì)量方法，要求在會(huì)計(jì)期末對(duì)準(zhǔn)備金進(jìn)行充足性測(cè)試，并按照其差額補(bǔ)提相關(guān)準(zhǔn)備金。據(jù)此，提轉(zhuǎn)差不再可能被用來調(diào)節(jié)利潤(rùn)，這一概念的出現(xiàn)，將保險(xiǎn)精算推到了一個(gè)相當(dāng)重要的位置。財(cái)務(wù)管理人員必須大幅提高專業(yè)水平才能把握工作局面，財(cái)務(wù)工作必須從管理后端走到業(yè)務(wù)前端去做好規(guī)劃和指導(dǎo)工作，必須從傳統(tǒng)的僅關(guān)注核算向更多的關(guān)注風(fēng)險(xiǎn)管理轉(zhuǎn)變。

3　需要進(jìn)一步加強(qiáng)保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)的管理。會(huì)計(jì)賬戶、報(bào)表結(jié)構(gòu)的調(diào)整直接導(dǎo)致了財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)及其有關(guān)功能的調(diào)整，規(guī)范金融工具的確認(rèn)和計(jì)量，公允價(jià)值計(jì)量、減值準(zhǔn)備的提取等不僅增加了公司盈利的波動(dòng)性和財(cái)務(wù)判斷的難度，更需要大量的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)支撐，新準(zhǔn)則與業(yè)務(wù)關(guān)聯(lián)度更加緊密，這要求對(duì)多數(shù)公司的現(xiàn)有業(yè)務(wù)流程做一定的調(diào)整，信息系統(tǒng)也必須提前做好相應(yīng)的準(zhǔn)備。企業(yè)需要通過自行開發(fā)完善或通過軟件供應(yīng)商的功能升級(jí)來實(shí)現(xiàn)功能的轉(zhuǎn)換，及時(shí)反映企業(yè)資產(chǎn)變動(dòng)背后的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)需要利用信息系統(tǒng)，建立一套及時(shí)的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)以支持公允價(jià)值的使用。

4　需要改變以利潤(rùn)為核心的預(yù)算管理控制體系。新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的實(shí)施對(duì)企業(yè)預(yù)算管理的內(nèi)外環(huán)境、財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果產(chǎn)生影響，企業(yè)需要重新考慮預(yù)算指標(biāo)體系的科學(xué)性、對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)指導(dǎo)的有效性和激勵(lì)作用，需要更加關(guān)注對(duì)現(xiàn)金流、資產(chǎn)質(zhì)量、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的管理，修訂業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)指標(biāo)，使企業(yè)由關(guān)注利潤(rùn)表轉(zhuǎn)變?yōu)楦雨P(guān)注資產(chǎn)負(fù)債表，企業(yè)以利潤(rùn)為核心的預(yù)算管理控制體系需要進(jìn)行改變。

5　需要改變投資的管理方式。新準(zhǔn)則對(duì)投資進(jìn)行重新分類，按照管理目的分為交易性或準(zhǔn)備持有至到期或者持有待售，相應(yīng)的計(jì)量方法也采用公有價(jià)值或攤余成本，同時(shí)將公司的投資經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)在會(huì)計(jì)核算中進(jìn)行充分地揭示和反映，要求不同的投資品種及投資項(xiàng)目的不同情況要用不同的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則來進(jìn)行規(guī)范和核算，增加了職業(yè)判斷的難度，對(duì)公司的

投資管理提出了更高的要求，應(yīng)建立投資管理的內(nèi)控制度來適應(yīng)新形勢(shì)的需要。

6　新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則對(duì)再保險(xiǎn)系統(tǒng)及流程影響很大。新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則關(guān)于再保險(xiǎn)合同中規(guī)定，再保險(xiǎn)分出人不能將再保險(xiǎn)合同形成的資產(chǎn)與有關(guān)原保險(xiǎn)合同形成的負(fù)債相互抵消，也就是說，不能只核算分保部分的保費(fèi)和損失，必須同時(shí)分別核算原保險(xiǎn)合同的未到期準(zhǔn)備金、未決賠款準(zhǔn)備金和再保險(xiǎn)合同中未結(jié)算的應(yīng)收(應(yīng)付)分保未到期責(zé)任準(zhǔn)備金和應(yīng)收(應(yīng)付)未決賠款準(zhǔn)備金。針對(duì)以上規(guī)定，需要盡快完善再保部分的未到期準(zhǔn)備金、未決賠款準(zhǔn)備金數(shù)據(jù)提供和系統(tǒng)處理。另外，再保險(xiǎn)合同準(zhǔn)則要求按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行核算，而現(xiàn)行實(shí)務(wù)操作采用收付實(shí)現(xiàn)制，實(shí)施新準(zhǔn)則也需要改變?cè)俦ｋU(xiǎn)業(yè)務(wù)的操作流程。

7　新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則關(guān)于披露的要求。新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則關(guān)于披露的要求更為嚴(yán)格具體，這些也對(duì)提供披露信息提出了更高的要求，一方面對(duì)公司的財(cái)務(wù)反映帶來一定影響，另一方面對(duì)子公司的經(jīng)營(yíng)管理提出了新的要求。有必要建立一套完整的信息披露系統(tǒng)，從人事、組織和制度及監(jiān)管上對(duì)財(cái)務(wù)信息披露系統(tǒng)進(jìn)行完善。

新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的推出為保險(xiǎn)公司進(jìn)一步規(guī)范會(huì)計(jì)核算、科學(xué)決策和穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)提供了更為堅(jiān)實(shí)的制度基礎(chǔ)，也為保險(xiǎn)監(jiān)管工作提供了更具有價(jià)值的財(cái)務(wù)信息。今后一段時(shí)期的財(cái)會(huì)工作管理要提升整個(gè)行業(yè)會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理的工作質(zhì)量和水平，推動(dòng)保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)主體的內(nèi)部管理逐漸向以財(cái)務(wù)管理為中心的企業(yè)管理模式轉(zhuǎn)變；強(qiáng)化對(duì)目前容易產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵環(huán)節(jié)的監(jiān)管，為保險(xiǎn)業(yè)又好又快發(fā)展創(chuàng)造良好的外部環(huán)境。

三、新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的保險(xiǎn)財(cái)務(wù)內(nèi)控實(shí)施模式

新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則變化大、難度高，對(duì)保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)內(nèi)控的影響不僅僅體現(xiàn)在會(huì)計(jì)和財(cái)務(wù)報(bào)告方面，風(fēng)險(xiǎn)管理、經(jīng)營(yíng)策略、內(nèi)部系統(tǒng)的設(shè)置和運(yùn)行等諸多方面都會(huì)對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)控產(chǎn)生不同程度的影響，需要從戰(zhàn)略的高度通盤考慮，統(tǒng)一部署，做到早籌劃、早安排、早實(shí)施。

(一)保險(xiǎn)公司按新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則財(cái)務(wù)內(nèi)控制度實(shí)施步驟

為保證新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則下的財(cái)務(wù)內(nèi)控制度順利實(shí)施，保險(xiǎn)公司應(yīng)從以下幾個(gè)方面著手準(zhǔn)備：

1　組織相關(guān)人員分階段、分層次進(jìn)行學(xué)習(xí)和培訓(xùn)，根據(jù)其改革內(nèi)容進(jìn)行模擬測(cè)試，對(duì)公司實(shí)行新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則以后的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果、現(xiàn)金流量以及在同業(yè)中的地位等做到心中有數(shù)。

2　根據(jù)新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及實(shí)務(wù)指南，制定符合公司實(shí)際的會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)操作細(xì)則，修訂現(xiàn)有的會(huì)計(jì)科目體系、報(bào)表體系，并據(jù)此調(diào)整信息系統(tǒng)和內(nèi)部流程及相關(guān)財(cái)務(wù)管理內(nèi)部規(guī)章制度。

3　嘗試以新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則體系的口徑制定全年的預(yù)算。

(二)新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則下財(cái)務(wù)內(nèi)控制度切換和實(shí)施工作的組織保障

1　積極取得公司高層的支持，創(chuàng)造良好的財(cái)務(wù)內(nèi)控環(huán)境。實(shí)施新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則對(duì)公司的影響是多方面的，包括預(yù)算考核指標(biāo)發(fā)生較大的變動(dòng)，增大公司盈利性的波動(dòng)，改變公司的信息和財(cái)務(wù)系統(tǒng)、改變公司風(fēng)險(xiǎn)管理策略等等，需要高層的高度重視，此外還需要盡早做好對(duì)投資者的解釋工作。

2　成立新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則領(lǐng)導(dǎo)小組和工作小組，明確各自職責(zé)并進(jìn)行詳細(xì)分工，對(duì)跨公司、跨部門的協(xié)調(diào)和重大疑難問題及時(shí)溝通與解決。對(duì)公司范圍內(nèi)一些重大的共性問題組織研究討論，并將形成的材料報(bào)新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則領(lǐng)導(dǎo)小組審批，并根據(jù)各自的業(yè)務(wù)特點(diǎn)制定實(shí)施細(xì)則等。

(三)新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則財(cái)務(wù)內(nèi)控模式實(shí)施的重點(diǎn)環(huán)節(jié)與切換工作安排

1　新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則財(cái)務(wù)內(nèi)控模式實(shí)施的重點(diǎn)環(huán)節(jié)。

保險(xiǎn)公司應(yīng)依據(jù)新準(zhǔn)則的要求對(duì)照現(xiàn)行操作流程進(jìn)行缺口分析，確定會(huì)計(jì)準(zhǔn)則切換的重點(diǎn)環(huán)節(jié)。準(zhǔn)則切換的重點(diǎn)環(huán)節(jié)包括：保單拆分對(duì)業(yè)務(wù)規(guī)模和稅收的影響；再保險(xiǎn)業(yè)務(wù)流程和系統(tǒng)的改造；長(zhǎng)期股權(quán)投資核算方法的改變需要重新考慮股東分紅的策略；金融資產(chǎn)的分類和計(jì)量政策需要得到固化；重新確定財(cái)務(wù)報(bào)表的合并范圍等。

篇9

中國保監(jiān)會(huì)有關(guān)課題組在《壽險(xiǎn)公司內(nèi)部建設(shè)與監(jiān)管》一書中對(duì)內(nèi)部控制的定義是:“內(nèi)部控制是由壽險(xiǎn)公司董事會(huì)、高級(jí)管理層和員工建立并實(shí)施的,為了實(shí)現(xiàn)公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo),控制經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn),確保股東和投保人利益,保證經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的合法、合規(guī),以全部經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)為控制客體,對(duì)其實(shí)行制度化管理和控制,從而提供合理保證的過程?！?/p>

二、內(nèi)部控制是提高工作質(zhì)量的重要保證

(一)內(nèi)部控制對(duì)保險(xiǎn)業(yè)實(shí)現(xiàn)又好又快發(fā)展至關(guān)重要

保險(xiǎn)行業(yè)的經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)決定了建立并保持有效的風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)保險(xiǎn)公司穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)的重要性。中國保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)吳定富主席多次提到防范保險(xiǎn)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的五道防線,以促進(jìn)中國保險(xiǎn)業(yè)穩(wěn)定、持續(xù)、協(xié)調(diào)、健康發(fā)展。

(二)加強(qiáng)內(nèi)部控制是保持金融穩(wěn)定、維護(hù)金融安全的必要手段,是保險(xiǎn)公司適應(yīng)政府監(jiān)管的基礎(chǔ)性工作

保險(xiǎn)業(yè)作為經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、管理風(fēng)險(xiǎn)和分散風(fēng)險(xiǎn)的行業(yè),對(duì)增強(qiáng)金融體系乃至全社會(huì)抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力,具有不可替代的重要作用。但隨著保險(xiǎn)業(yè)的持續(xù)快速發(fā)展,其在金融業(yè)中的地位與作用逐步增強(qiáng),而所集聚的金融風(fēng)險(xiǎn)也在增大,若不能采取有效措施予以管控,必然會(huì)引發(fā)行業(yè)震蕩,進(jìn)而影響我國的金融穩(wěn)定和金融安全。因此,健全的內(nèi)部控制,是保險(xiǎn)業(yè)審慎運(yùn)行的關(guān)鍵,是保持金融穩(wěn)定,維護(hù)金融安全的基礎(chǔ)。

三、加強(qiáng)內(nèi)部控制上的重要舉措

(一)全面提高認(rèn)識(shí),從思想上對(duì)內(nèi)控工作要引起足夠的重視

盡管內(nèi)部控制制度在審計(jì)等領(lǐng)域的運(yùn)用廣為人知,但從保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)管理的角度看,不少人對(duì)內(nèi)部控制制度的內(nèi)容尚知之甚少,對(duì)內(nèi)部控制制度在保險(xiǎn)業(yè)務(wù)中的作用則存在著不少誤區(qū)。有些保險(xiǎn)公司把內(nèi)部控制機(jī)械地理解成各種規(guī)章的制定、裝訂和匯總,認(rèn)為做了建章建制方面的工作,就等于建立了內(nèi)部控制機(jī)制;有的保險(xiǎn)公司雖然在理論上比較重視內(nèi)部控制制度的建設(shè),但表現(xiàn)在實(shí)踐中則發(fā)生了背離。因此,我們首先必須從思想上引起足夠的重視,解決了認(rèn)識(shí)問題,才能對(duì)內(nèi)控工作做到抓得緊、落得實(shí)。

(二) 建立內(nèi)控監(jiān)督機(jī)構(gòu),加強(qiáng)內(nèi)控隊(duì)伍建設(shè)

內(nèi)控監(jiān)督機(jī)構(gòu)必須在形式上和實(shí)質(zhì)上保持獨(dú)立?；斯ぷ饕贫茖W(xué)、合理、統(tǒng)一的監(jiān)督審計(jì)程序,要有一定的稽核覆蓋率和稽核頻率,涵蓋主要業(yè)務(wù)和重要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。內(nèi)控監(jiān)督機(jī)構(gòu)人員應(yīng)由熟悉業(yè)務(wù)、有責(zé)任心、作風(fēng)正派的人員構(gòu)成。

建立違規(guī)必究的處罰機(jī)制。建立對(duì)事不對(duì)人的處罰標(biāo)準(zhǔn),在同一系統(tǒng)內(nèi)實(shí)行統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)。防止重檢查輕整改,必須樹立規(guī)章制度的權(quán)威,對(duì)于違反規(guī)定的應(yīng)堅(jiān)決按標(biāo)準(zhǔn)處罰,對(duì)屢查屢犯的應(yīng)從重處罰,視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的紀(jì)律處分,情節(jié)嚴(yán)重可移交司法機(jī)關(guān)處理。

(三)明確內(nèi)部控制的角色定位,建立稽核檢查監(jiān)督體系

稽核檢查監(jiān)管是防范風(fēng)險(xiǎn)的“重中之重”,通過對(duì)保險(xiǎn)公司開展定期或不定期的全面稽核和專項(xiàng)稽核檢查,及時(shí)發(fā)展問題堵塞漏洞,消除風(fēng)險(xiǎn)隱患,防止內(nèi)部的侵吞,挪用和外部詐騙行為的發(fā)生。作為日?；藱z查,要重點(diǎn)抓好現(xiàn)場(chǎng)稽核和非現(xiàn)場(chǎng)稽核兩條主線。

(四)完善公司治理結(jié)構(gòu),構(gòu)建高效內(nèi)部控制體系

完善的公司治理結(jié)構(gòu),高效的內(nèi)部控制體系,有助于保險(xiǎn)企業(yè)提升內(nèi)在價(jià)值,增強(qiáng)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力。保險(xiǎn)企業(yè)應(yīng)通過引進(jìn)戰(zhàn)略投資者和境內(nèi)外上市等方式,不斷優(yōu)化股權(quán)結(jié)構(gòu)。應(yīng)加強(qiáng)董事會(huì)建設(shè),強(qiáng)化董事會(huì)和董事的職責(zé),董事會(huì)要對(duì)保險(xiǎn)公司的內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)防范和經(jīng)營(yíng)合規(guī)性負(fù)責(zé),并完善獨(dú)立董事制度。應(yīng)設(shè)立專業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì),直接對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé),為企業(yè)制定發(fā)展戰(zhàn)略和日常經(jīng)營(yíng)決策提供專業(yè)決策支持和依據(jù),必要時(shí)可以對(duì)重大決策行使否決權(quán)。有條件的企業(yè)應(yīng)在總部和一級(jí)分支機(jī)構(gòu)設(shè)立專門的內(nèi)部控制機(jī)構(gòu),規(guī)模較小或新設(shè)立的企業(yè),應(yīng)有機(jī)構(gòu)承擔(dān)內(nèi)部控制職能,并與業(yè)務(wù)部門保持相對(duì)獨(dú)立,專事風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)度量、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告和風(fēng)險(xiǎn)控制等活動(dòng)。

(五)大膽創(chuàng)新,加強(qiáng)內(nèi)控管理制度建設(shè)

1.以改革為動(dòng)力,推進(jìn)公司內(nèi)部各項(xiàng)管理制度的創(chuàng)新。保險(xiǎn)公司的內(nèi)部控制管理制度建設(shè)應(yīng)注重體制創(chuàng)新和機(jī)制創(chuàng)新,應(yīng)參照國際先進(jìn)的管理模式進(jìn)行公司內(nèi)部管理體制方面的改革創(chuàng)新。按照公司內(nèi)部控制管理制度,保險(xiǎn)公司總分支公司之間應(yīng)該建立嚴(yán)格的管控機(jī)制和費(fèi)率反饋機(jī)制,總公司對(duì)分支公司的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)必須做到心中有數(shù),及時(shí)指導(dǎo),監(jiān)控到位;應(yīng)建立嚴(yán)格的核保和核賠分離制度,建立必要的審核制度和檢查制度;對(duì)分支公司擅自越權(quán)和違法違規(guī)的經(jīng)營(yíng)行為,對(duì)違反公司內(nèi)部控制管理制度的行為,必須認(rèn)真進(jìn)行內(nèi)部監(jiān)督和檢查,加大處罰力度,并及時(shí)修改和完善內(nèi)部控制管理制度,否則,保險(xiǎn)監(jiān)管部門可以追究總公司的領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。

2.以監(jiān)管為核心,監(jiān)控和指導(dǎo)公司內(nèi)控管理制度建設(shè)。保險(xiǎn)監(jiān)管部門在加強(qiáng)保險(xiǎn)法律法規(guī)建設(shè)的同時(shí),應(yīng)督促保險(xiǎn)公司加強(qiáng)公司內(nèi)部控制管理制度建設(shè),兩者是相輔相成、不可替代、互為補(bǔ)充、缺一不可的。

3.以競(jìng)爭(zhēng)為手段,建立內(nèi)外資保險(xiǎn)公司競(jìng)爭(zhēng)合作機(jī)制。在全球經(jīng)濟(jì)一體化的過程中,保險(xiǎn)公司共同開發(fā)和利用保險(xiǎn)資源、保險(xiǎn)科技、保險(xiǎn)信息,以及保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)過程中的合作與聯(lián)系,是國際化經(jīng)營(yíng)的必然要求和發(fā)展趨勢(shì)。

篇10

筆者所在的公司是一家以生產(chǎn)銷售汽車零部件為主營(yíng)業(yè)務(wù)的全球化集團(tuán)公司。公司目前在中國各地有16家制造廠和36個(gè)銷售代表處。該集團(tuán)的中國公司自1993年成立以來，一直沒有形成統(tǒng)一的集團(tuán)保險(xiǎn)，集團(tuán)總部也沒有出臺(tái)任何統(tǒng)一的保險(xiǎn)方面的管理政策。各個(gè)下屬運(yùn)營(yíng)公司基本上都是依據(jù)本企業(yè)管理者對(duì)保險(xiǎn)的理解和當(dāng)?shù)乇ｋU(xiǎn)公司的上門推銷，各自為政地隨意購買保險(xiǎn)。根本談不上利用保險(xiǎn)這一有效手段預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)和風(fēng)險(xiǎn)管理。

成功基礎(chǔ)：管理機(jī)構(gòu)統(tǒng)一明確

為應(yīng)對(duì)上述情況，自2003年開始集團(tuán)管理層決定建立風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制。工作首先從實(shí)施集團(tuán)統(tǒng)一保險(xiǎn)開始并指定內(nèi)控部作為風(fēng)險(xiǎn)管理部門，具體負(fù)責(zé)處理統(tǒng)一保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，同時(shí)對(duì)預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)機(jī)制方面進(jìn)行了系統(tǒng)化的改造。

之所以交由內(nèi)控部門統(tǒng)一管理保險(xiǎn)工作，是因?yàn)樵诳疾煊嘘P(guān)企業(yè)處理保險(xiǎn)業(yè)務(wù)時(shí)，筆者發(fā)現(xiàn)各個(gè)企業(yè)由于管理理念、組織機(jī)構(gòu)功能和實(shí)際經(jīng)營(yíng)環(huán)境不同，負(fù)責(zé)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的部門也各不相同。保險(xiǎn)業(yè)務(wù)根據(jù)不同險(xiǎn)種分別由不同的部門負(fù)責(zé)。例如財(cái)產(chǎn)一切險(xiǎn)等資產(chǎn)類保險(xiǎn)，通常會(huì)劃歸財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)；責(zé)任類保險(xiǎn)，如公眾責(zé)任險(xiǎn)、雇員忠誠險(xiǎn)、雇主責(zé)任險(xiǎn)、雇員個(gè)人補(bǔ)充商業(yè)保險(xiǎn)等通常會(huì)列入人力資源部的管轄范圍；運(yùn)輸險(xiǎn)、產(chǎn)品運(yùn)輸險(xiǎn)會(huì)列入物流采購部門的職責(zé)范圍；產(chǎn)品責(zé)任險(xiǎn)和產(chǎn)品質(zhì)量保證保險(xiǎn)等會(huì)列入生產(chǎn)或銷售部門。這樣做的結(jié)果是大家各自為政，分散投保和管理，降低了保險(xiǎn)管理的效率。而由一個(gè)部門統(tǒng)一管理保險(xiǎn)的組織設(shè)計(jì)為開展統(tǒng)一保險(xiǎn)管理提供了良好的基礎(chǔ)。

遴選保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人

內(nèi)控部門經(jīng)過兩年多的統(tǒng)一保險(xiǎn)運(yùn)行，仍然發(fā)現(xiàn)了存在的問題。包括各投保單位與保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人、保險(xiǎn)公司和公估公司之間的關(guān)系處理；保險(xiǎn)索賠過程中各方對(duì)索賠條款的不同理解；對(duì)經(jīng)紀(jì)人費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)費(fèi)率水平，甚至合同文字等都存在爭(zhēng)議和糾紛。這些問題如果處理不當(dāng)將嚴(yán)重影響集團(tuán)統(tǒng)一保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的持續(xù)發(fā)展。

為達(dá)成集團(tuán)管理層為內(nèi)控部作為風(fēng)險(xiǎn)管理的主要部門制定的目標(biāo)：一方面應(yīng)當(dāng)進(jìn)一步發(fā)揮保險(xiǎn)在預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)方面的作用，同時(shí)還要積極努力提高保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的性價(jià)比，為達(dá)成公司年度經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)目標(biāo)提供增值服務(wù)。內(nèi)控部決定調(diào)整策略。

第一步就是選定合適的保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人。為達(dá)成預(yù)防控制風(fēng)險(xiǎn)，強(qiáng)化保險(xiǎn)在預(yù)防重大風(fēng)險(xiǎn)方面的作用，集團(tuán)從2005年開始正式聘請(qǐng)了國際著名的保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人公司幫助設(shè)計(jì)保險(xiǎn)體系、安排保險(xiǎn)詢價(jià)和簽署保險(xiǎn)合同、辦理保險(xiǎn)索賠和提供保險(xiǎn)業(yè)務(wù)咨詢等。應(yīng)該說基本達(dá)到了當(dāng)時(shí)管理層預(yù)定的目標(biāo)，也取得了一定的成效。但是，由于中國企業(yè)實(shí)際運(yùn)營(yíng)環(huán)境、集團(tuán)各下屬運(yùn)營(yíng)公司對(duì)保險(xiǎn)經(jīng)濟(jì)效益期望的不斷提高，內(nèi)控部必須要求保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人為企業(yè)提供更多、更好的服務(wù)。為此我們從2006年年底就開始尋求新的保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人，試圖通過競(jìng)爭(zhēng)找到更合適的保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人并明確了尋找新的保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人要達(dá)到的幾個(gè)目標(biāo)：（1）改變費(fèi)的支付方式；（2）重新評(píng)估設(shè)計(jì)保險(xiǎn)體系；（3）協(xié)助進(jìn)行公開保險(xiǎn)招標(biāo)；（4）進(jìn)一步明確其服務(wù)內(nèi)容和考核評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)。

我們首先在國內(nèi)選擇了有代表性的三家保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人公司作為候選單位。然后在保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人候選單位的幫助下，根據(jù)這些年來和經(jīng)紀(jì)人合作過程中總結(jié)出來的經(jīng)驗(yàn)和要求，設(shè)計(jì)出一套比選評(píng)分方案。并同時(shí)遞交給候選單位供其填寫和準(zhǔn)備資料。然后，我們對(duì)收回的比選資料進(jìn)行公開評(píng)選，最后根據(jù)綜合評(píng)分結(jié)果確定了新的保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人。從目前的結(jié)果來看，我們最后選定的新的保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人基本滿足了上述目標(biāo)。

制訂招標(biāo)文件

制訂完善的公開招標(biāo)文件，這本身就是一項(xiàng)細(xì)致的系統(tǒng)工程。為此我們?cè)谛碌谋ｋU(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人公司保險(xiǎn)專家的幫助下，做了以下幾項(xiàng)工作：

1. 對(duì)原有的保險(xiǎn)合同進(jìn)行全面評(píng)估?？偨Y(jié)以往索賠過程中的失敗教訓(xùn)，參考其他投保單位的成功案例，我們對(duì)計(jì)劃中的投保項(xiàng)目進(jìn)行了全面的評(píng)估和修改，最后確定了各個(gè)保險(xiǎn)的統(tǒng)一報(bào)價(jià)條件。

2.確定招標(biāo)文件格式。我們要求參考國際土木工程招標(biāo)形式，結(jié)合保險(xiǎn)行業(yè)特點(diǎn)，制定了公開保險(xiǎn)招標(biāo)文件。該文件體系由：投標(biāo)須知、項(xiàng)目概況、保險(xiǎn)合同樣本和招標(biāo)文件格式共四個(gè)部分，作為招標(biāo)文件的一部分，我們隨后又增加了《保險(xiǎn)項(xiàng)目評(píng)標(biāo)辦法》。

3.在招標(biāo)文件中，我們特別提出了《陽光協(xié)議》和《保密協(xié)議》，避免在招標(biāo)單位、經(jīng)紀(jì)人公司和投標(biāo)單位之間發(fā)生各種舞弊行為。明確公開、公平、公正是本次招標(biāo)項(xiàng)目中所有參與方都必須遵守的基本準(zhǔn)則。

嚴(yán)密組織杜絕腐敗

在正式開展招標(biāo)業(yè)務(wù)前，公司就和保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人公司共同組成了聯(lián)合招標(biāo)小組。招標(biāo)小組成員分別由公司內(nèi)控部等有關(guān)部門人員，包括其下屬運(yùn)營(yíng)公司代表和保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人公司的相關(guān)業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人和保險(xiǎn)專家共同組成。全權(quán)負(fù)責(zé)整個(gè)招標(biāo)業(yè)務(wù)的前期工作。此后又成立了保險(xiǎn)業(yè)務(wù)評(píng)標(biāo)委員會(huì)，負(fù)責(zé)起草評(píng)標(biāo)方案，并對(duì)開標(biāo)結(jié)果進(jìn)行評(píng)估，確定預(yù)中標(biāo)單位并向公司管理層提交最后的中標(biāo)單位建議?？偨Y(jié)整個(gè)招標(biāo)過程，我們認(rèn)為聯(lián)合招標(biāo)小組和評(píng)標(biāo)委員會(huì)的工作是高效透明的，基本達(dá)到了預(yù)期的目標(biāo)。

要提高整個(gè)招標(biāo)活動(dòng)的質(zhì)量，選擇真正符合資格的保險(xiǎn)公司參加投標(biāo)是其中的一個(gè)重要環(huán)節(jié)。為此在保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人公司的幫助下，我們通過對(duì)目前在中國具有合法開展保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的中外保險(xiǎn)公司逐一進(jìn)行了評(píng)估，最后共同確定了國內(nèi)最具承保資格的10家保險(xiǎn)公司為邀請(qǐng)參加公開投標(biāo)的對(duì)象，并發(fā)出了正式邀標(biāo)通知書。最后其中的八家保險(xiǎn)公司參加了投標(biāo)。

由于公司首次承辦公開招標(biāo)活動(dòng)，內(nèi)控部從一開始就將預(yù)防腐敗舞弊行為列入了工作的重點(diǎn)。我們希望通過這一活動(dòng)，總結(jié)出一套防止公開招標(biāo)過程中的舞弊風(fēng)險(xiǎn)的經(jīng)驗(yàn)。

首先所有參加投標(biāo)的單位簽署《陽光協(xié)議》。共同承諾遵守招標(biāo)規(guī)定，不以任何方式對(duì)相關(guān)各方進(jìn)行商業(yè)賄賂等腐敗舞弊活動(dòng)。一旦發(fā)現(xiàn)有舞弊行為，將視情況分別對(duì)投標(biāo)單位實(shí)施取消投標(biāo)資格，沒收投標(biāo)保證金的處罰。對(duì)經(jīng)紀(jì)人單位則終止其資格的處罰。

其次，在整個(gè)過程中全體參與人員要求以身作則，嚴(yán)格遵循公開、公平、公正的“三公原則”。從目前的結(jié)果來看，“三公原則”基本得到遵守。具體介紹如下：

1.公開原則。為達(dá)到預(yù)防招標(biāo)過程中的各種舞弊風(fēng)險(xiǎn)，公司內(nèi)控部在一開始就和保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人的專家小組就招標(biāo)程序上進(jìn)行了全面溝通，雙方一致同意對(duì)本次保險(xiǎn)招標(biāo)實(shí)行全程公開。具體體現(xiàn)在：（1）實(shí)行公開招標(biāo)，放棄由人邀標(biāo)詢價(jià)的方法。我們公司作為招標(biāo)單位全程參與保險(xiǎn)招標(biāo)活動(dòng)。保險(xiǎn)專家起草的招標(biāo)文件在經(jīng)過公司內(nèi)控部和法律部的反復(fù)修改審核后才最終定稿。（2）保證信息公開。召開投標(biāo)候選單位說明會(huì)，提前就本次保險(xiǎn)招標(biāo)的具體內(nèi)容向各投標(biāo)單位進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)解釋答疑。公司內(nèi)控部、法律顧問和保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)公司聯(lián)合就各參加投標(biāo)的保險(xiǎn)公司提出的相關(guān)問題進(jìn)行統(tǒng)一的現(xiàn)場(chǎng)答復(fù)。在投標(biāo)單位編制報(bào)價(jià)過程中，如果有一家單位提出問題后，我們事先規(guī)定，要求保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人公司統(tǒng)一將問題和答復(fù)意見通告給其他投標(biāo)單位。（3）事先公布評(píng)標(biāo)辦法。這是衡量是否真正實(shí)施公開招標(biāo)的關(guān)鍵。在和保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人公司反復(fù)溝通后，我們終于達(dá)成了事先公開評(píng)標(biāo)辦法的意見。這樣做的意義是，所有參加投標(biāo)的保險(xiǎn)公司，無論其規(guī)模大小，在獲得了參加投標(biāo)資格后，只要認(rèn)真報(bào)價(jià)，就可以在投標(biāo)結(jié)束的當(dāng)時(shí)知道是否能夠中標(biāo)。避免了投標(biāo)單位對(duì)招標(biāo)單位存在暗箱操作的顧慮，產(chǎn)生“陪綁”的想法。（4）整個(gè)過程中形成的各種書面文件，事先均征求了公司法律部門的意見和建議。（5）公開開標(biāo)。開標(biāo)會(huì)議我們邀請(qǐng)了公司集團(tuán)主管采購業(yè)務(wù)的負(fù)責(zé)人和公司下屬運(yùn)營(yíng)公司代表共同出席。對(duì)整個(gè)開標(biāo)過程進(jìn)行全程監(jiān)督。整個(gè)開標(biāo)過程同時(shí)也在各投標(biāo)單位的共同監(jiān)督之下進(jìn)行。開標(biāo)活動(dòng)結(jié)束后，我們和保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人、各個(gè)參加投標(biāo)的保險(xiǎn)公司代表進(jìn)行了溝通，他們一致對(duì)公司舉行的這次保險(xiǎn)招標(biāo)的公開原則表示贊同。完全認(rèn)可我們這次招標(biāo)的誠意和方法。

2.公平原則。公平原則在本次招標(biāo)中表現(xiàn)在：（1）事先內(nèi)部沒有確定中標(biāo)單位，所有被選中符合參加投標(biāo)條件的保險(xiǎn)公司，無論其實(shí)際上的規(guī)模大小或歷史長(zhǎng)短，均被我們視為具有相同的投標(biāo)和中標(biāo)資格。(2) 嚴(yán)格遵守保險(xiǎn)招標(biāo)程序，以投標(biāo)結(jié)果的優(yōu)劣確定中標(biāo)單位。過去為我們提供保險(xiǎn)服務(wù)的一家公司，在中國非常著名，但當(dāng)其報(bào)價(jià)水平高于其他競(jìng)爭(zhēng)單位時(shí)，我們毫不猶豫地將其剔除。絕不能因?yàn)樗侵蠊揪陀枰蕴貏e照顧。（3）所有投標(biāo)要求和條件事先統(tǒng)一反映在招標(biāo)文件中。所有參加投標(biāo)的保險(xiǎn)公司均及時(shí)獲得了完全相同的信息。（4）統(tǒng)一提交報(bào)價(jià)，同時(shí)現(xiàn)場(chǎng)公布結(jié)果。所有參加投標(biāo)的單位代表都在我們當(dāng)時(shí)擬定的報(bào)價(jià)匯總表上簽字確認(rèn)了結(jié)果。投標(biāo)結(jié)束后，許多保險(xiǎn)公司代表紛紛表示，像這樣完全公開的投標(biāo)活動(dòng)他們都是第一次參加。這次投標(biāo)他們雖然沒有中標(biāo)，但如果公司明年再舉辦保險(xiǎn)招標(biāo)活動(dòng)的話，他們一定會(huì)再次參加。

3.公正原則。公正對(duì)待各個(gè)參加投標(biāo)的保險(xiǎn)公司。從一開始我們就和保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人公司確定了公正對(duì)待各個(gè)投標(biāo)單位的原則。具體表現(xiàn)為; (1) 我們根據(jù)當(dāng)時(shí)中國保監(jiān)會(huì)認(rèn)可的所有公司名單中，依據(jù)收集到的共同信息對(duì)這些單位進(jìn)行了全面的評(píng)估，然后從中篩選出10家最具競(jìng)爭(zhēng)力的單位作為投標(biāo)候選單位。最后這10家單位中實(shí)際參加投標(biāo)的有八家。(2) 縱觀整個(gè)招投標(biāo)過程，無論從招標(biāo)文件編制、邀請(qǐng)招標(biāo)過程以及開標(biāo)及評(píng)標(biāo)、確定中標(biāo)候選單位直到確定中標(biāo)單位，我們都本著公正原則處理所有具體業(yè)務(wù)。為預(yù)防可能發(fā)生的腐敗舞弊問題。我們和保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人公司以及各個(gè)參加投標(biāo)的保險(xiǎn)公司簽署了陽光協(xié)議。（3）統(tǒng)一規(guī)定所有投標(biāo)單位都必須繳納投標(biāo)保證金。該保證金除了預(yù)防投標(biāo)單位中標(biāo)后撤銷投標(biāo)承諾外，還具有預(yù)防不公正參加招投標(biāo)活動(dòng)的目的。