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篇1

行政訴訟判決，是行政訴訟最重要的結(jié)案方式，也是相對(duì)人權(quán)利救濟(jì)的最后保障。20__年最高人民法院《關(guān)于執(zhí)行<中華人民共和國(guó)行政訴訟法>若干問(wèn)題的解釋》新增了駁回訴訟請(qǐng)求判決，經(jīng)過(guò)13年的探索，理論界和實(shí)務(wù)界對(duì)這種判決形式的理解與具體適用仍未達(dá)成一致。本文通過(guò)收集與分析x市法院20__年-20__年409份一審行政裁判文書(shū)，發(fā)現(xiàn)駁回訴訟請(qǐng)求判決在司法實(shí)踐中大量適用，且呈上升趨勢(shì)，已成為行政訴訟判決的最主要形式。這與該判決的制度靈活性、合訴訟原理性、合行政行為效力性、與合法性原則內(nèi)涵的契合性，以及對(duì)其他判決方式的可替代性等等優(yōu)勢(shì)不無(wú)關(guān)聯(lián)。但要想發(fā)揮好這項(xiàng)判決的制度優(yōu)勢(shì)，我們還須解決好這項(xiàng)判決所面臨的實(shí)踐困境：駁回訴訟請(qǐng)求判決的設(shè)置尚不科學(xué)；在法律定位上存在偏失；適用范圍比較模糊；與其他判決形式界限不清；與行政訴訟目的不相匹配以及“被過(guò)度消費(fèi)”。在分析利弊的基礎(chǔ)上，本文建議：設(shè)置以原告的訴訟請(qǐng)求為分類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)的判決類(lèi)型，以法律的形式重新定位駁回訴訟請(qǐng)求判決，科學(xué)限定駁回訴訟請(qǐng)求判決的適用范圍，從而完善駁回訴訟請(qǐng)求判決制度。

我國(guó)的行政訴訟制度有著鮮明的特色，基本理論和立法技術(shù)上有自身特點(diǎn)，而當(dāng)前特別需要改進(jìn)的就是如何在保證現(xiàn)行制度切實(shí)有效地發(fā)揮功效的前提下，進(jìn)一步豐富和完善現(xiàn)有規(guī)定（1）。許多行政機(jī)關(guān)通過(guò)行政訴訟吸取經(jīng)驗(yàn)和教訓(xùn)，采取有效措施糾正違法行政行為，完善規(guī)章制度，行政執(zhí)法行為越來(lái)越規(guī)范，執(zhí)法水平明顯提升，增強(qiáng)了依法行政意識(shí)（2）。行政訴訟制度作為衡量國(guó)家民主法治建設(shè)水平的重要標(biāo)桿，其實(shí)施狀況及制度運(yùn)作越來(lái)越受到社會(huì)的關(guān)注（3）。行政駁回訴訟請(qǐng)求判決是指人民法院在行政案件審理過(guò)程中，對(duì)原、被告之間的行政爭(zhēng)議依法進(jìn)行審查后，依法作出的對(duì)原告的實(shí)體訴訟請(qǐng)求予以否定 ( 或不予滿足 )，同時(shí)闡明否定的理由和依據(jù)的一種判決（4）。它具有以下四個(gè)法律特征：一是強(qiáng)制性、權(quán)威性、終結(jié)性、實(shí)體性和合法性；二是否定性，是對(duì)當(dāng)事人實(shí)體訴訟請(qǐng)求從正面直接予以否定的一種判決；三是一種直接的回應(yīng)，是法院對(duì)原告訴請(qǐng)不予支持的一種明確表示；四是對(duì)被告具體行政行為未作出明確的否定性判斷。為了客觀分析現(xiàn)行行政訴訟狀況，本文從一個(gè)基層法院的視角，對(duì)該院20__年-20__年行政案件一審裁判狀況進(jìn)行了調(diào)查。

一、駁回訴訟請(qǐng)求判決的適用狀況

（一）駁回訴訟請(qǐng)求判決適用的總體數(shù)據(jù)分析

以x市法院20__年-20__年審結(jié)的行政訴訟案件裁判為例：

表一：

結(jié)案方式

年度

判決（件）

其他（件）

維持

駁回

訴訟

請(qǐng)求

履行

確認(rèn)

違法

撤銷(xiāo)

行政

賠償

撤訴

裁定

駁回

行政

賠償

調(diào)解

移送

20__年

11

1

1

1

5

15

2

20__年

2

1

1

19

5

20__年

7

3

1

1

1

8

6

20__年

6

1

1

1

11

5

1

20__年

2

3

4

2

1

20__年

1

1

2

1

6

10

20__年

6

1

3

11

3

3

20__年

11

1

1

1

20

8

2

20__年

1

12

5

16

4

2

20__年

13

3

4

1

16

10

2

20__年

7

1

1

14

5

20__年

8

1

3

22

7

20__年

10

2

16

2

總計(jì)

30

76

5

11

28

1

178

69

2

9

表二：

比例

年度

判決占總結(jié)案

（%）

駁回訴訟請(qǐng)求占判決

（%）

20__年

52.8

5.3

20__年

14.3

20__年

48.1

23.1

20__年

34.6

11.1

20__年

41.7

60

20__年

23.8

20

20__年

37

60

20__年

31.8

78.6

20__年

45

66.7

20__年

42.9

61.9

20__年

32.1

77.8

20__年

29.3

66.7

20__年

40

83.3

總計(jì)

36.9

50.3

如果說(shuō)社會(huì)沖突或糾紛是風(fēng)險(xiǎn)的神經(jīng)末梢，社會(huì)解紛機(jī)制就是感知風(fēng)險(xiǎn)的觸角，那司法是其中制度化最高的風(fēng)險(xiǎn)探測(cè)器（5）。從以上兩表統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)中可以看出，20__年最高人民法院《關(guān)于執(zhí)行<中華人民共和國(guó)行政訴訟法>若干問(wèn)題的解釋》增加駁回訴訟請(qǐng)求判決方式后的初期，駁回訴訟請(qǐng)求判決方式并未得到普遍適用，甚至第一例駁回訴訟請(qǐng)求判決的作出是在判決維持土地使用權(quán)證的基礎(chǔ)上，又判決駁回原告的訴訟請(qǐng)求，且引用法條時(shí)僅僅是適用該解釋第五十六條，并未明確適用第幾項(xiàng)。顯然法院對(duì)駁回訴訟請(qǐng)求判決的適用處于一種比較混沌的狀態(tài)，法官對(duì)維持判決與駁回訴訟請(qǐng)求判決的采用并沒(méi)有清晰的界限，駁回訴訟請(qǐng)求判決的地位有些尷尬。這一時(shí)期仍然是以維持判決的適用為主，探索性的適用駁回訴訟請(qǐng)求判決。隨著我國(guó)行政訴訟理論的發(fā)展和行政訴訟制度的法治化，行政訴訟價(jià)值觀念逐漸從“維權(quán)”向“控權(quán)”轉(zhuǎn)變，這一價(jià)值觀念的轉(zhuǎn)變，不但催生了駁回訴訟請(qǐng)求判決制度的產(chǎn)生，也使得駁回訴訟請(qǐng)求判決逐漸被接受和使用。尤其是20__年-20__年這七年，駁回訴訟請(qǐng)求判決迅速激增，在判決類(lèi)案件中所占比重持續(xù)高于60%，20__年甚至達(dá)到80%以上，成為行政訴訟最主要的判決方式。反觀維持判決，從20__年起基本不再適用，生存空間明顯收縮；而確認(rèn)合法有效的判決根本沒(méi)有出現(xiàn)過(guò)，適用率為0。盡管數(shù)據(jù)如此，但從當(dāng)前的主流政治看，未必會(huì)取消維持判決，恐怕這就是中國(guó)特色了。中國(guó)的法制構(gòu)建只能在中國(guó)的平臺(tái)上，離開(kāi)了這個(gè)平臺(tái)，就會(huì)犯“浪漫主義”的錯(cuò)誤（6）。

（二）駁回訴訟請(qǐng)求判決適用的具體情況分析

以x市法院20__年-20__年駁回訴訟請(qǐng)求判決適用《關(guān)于執(zhí)行<中華人民共和國(guó)行政訴訟法>若干問(wèn)題的解釋》第五十六條的情況為例：

適用條款

年度

駁回訴訟請(qǐng)

求判決總數(shù)

56條

56條

第1款

56條

第2款

56條

第3款

56條

第4款

20__年

1

1

20__年

20__年

3

1

2

20__年（7）

1

1

1

20__年

3

3

20__年

1

1

20__年

6

1

5

20__年

11

2

9

20__年

12

12

20__年

13

1

12

20__年

7

1

6

20__年

8

2

6

20__年

10

1

9

總計(jì)

76

1

9

1

66

根據(jù)20__年最高人民法院《關(guān)于執(zhí)行<中華人民共和國(guó)行政訴訟法>若干問(wèn)題的解釋》第五十六條的規(guī)定，駁回訴訟請(qǐng)求判決主要適用于以下四種情形：1、被告不作為理由不能成立的；2、被訴具體行政行為合法但存在合理性問(wèn)題的；3、被訴具體行政行為合法，但因法律、政策變化需要變更或者廢止的；4、其他應(yīng)當(dāng)判決駁回訴訟請(qǐng)求的情形。從統(tǒng)計(jì)表中的數(shù)據(jù)不難看出，其他應(yīng)當(dāng)判決駁回訴訟請(qǐng)求的情形所占的比例最高，占駁回訴訟請(qǐng)求判決總數(shù)的86.8%；其次是被告不作為理由不能成立的，占11.8%；再次是被訴具體行政行為合法但存在合理性問(wèn)題的，占1.3%；而被訴具體行政行為合法，但因法律、政策變化需要變更或者廢止的情形根本沒(méi)有出現(xiàn)過(guò)，適用率為0。

二、駁回訴訟請(qǐng)求判決的制度優(yōu)勢(shì)及其實(shí)踐困境

最高人民法院《關(guān)于執(zhí)行<中華人民共和國(guó)行政訴訟法>若干問(wèn)題的解釋》第五十條和第五十六條規(guī)定了駁回訴訟請(qǐng)求判決，x市法院13年76起判決的實(shí)踐可以看出，駁回訴訟請(qǐng)求判決在行政審判中確實(shí)有其獨(dú)到的優(yōu)勢(shì)，其有利于保護(hù)原告的訴訟權(quán)利，防止當(dāng)事人濫訴、纏訴，有利于簡(jiǎn)化行政審判程序，提高行政行為的法律效力，更好地保護(hù)公共利益，更好地實(shí)現(xiàn)行政訴訟的價(jià)值。然而盡管該判決方式的立法初衷是好的，但在實(shí)踐運(yùn)用中，由于制度構(gòu)建上的定位缺失、制度設(shè)置的不科學(xué)以及適用范圍的不明確，導(dǎo)致出現(xiàn)了一定程度上的法官自由裁量權(quán)濫用。

（一）駁回訴訟請(qǐng)求判決的制度優(yōu)勢(shì)

一是駁回訴訟請(qǐng)求具有靈活性。判決駁回訴訟請(qǐng)求把裁判的中心放在了原告的訴訟請(qǐng)求上，對(duì)被訴具體行政行為在判決主文上沒(méi)有“硬性”表態(tài)，體現(xiàn)了司法權(quán)的靈活運(yùn)用，給法院、行政機(jī)關(guān)都有余地。判決駁回訴訟請(qǐng)求后，行政主體根據(jù)行政管理的需要可以對(duì)原具體行政行為依法變更（8）。法院的判決不至于束縛了行政機(jī)關(guān)行使自由裁量權(quán)，亦不構(gòu)成對(duì)行政權(quán)的僭越。

二是駁回訴訟請(qǐng)求判決更符合訴訟法的一般原理。裁與訴是相對(duì)應(yīng)的，判決是對(duì)訴訟請(qǐng)求的回應(yīng)?！叭魏纬鲈V訟請(qǐng)求的問(wèn)題，法院都不應(yīng)主動(dòng)去裁判，否則超出了司法權(quán)的范圍”（9）。駁回訴訟請(qǐng)求判決形式實(shí)現(xiàn)了“有訴求，有回應(yīng)”的司法原則，尊重了相當(dāng)人的訴求。相對(duì)人的訴訟請(qǐng)求對(duì)法院的裁判應(yīng)具有拘束作用，法院只能在訴訟請(qǐng)求的范圍內(nèi)作出裁判（10）。

三是駁回訴訟請(qǐng)求判決更符合行政行為效力理論。根據(jù)行政法的一般原理，“行政行為一經(jīng)作出，即使具有某種瑕疵，未經(jīng)法定國(guó)家機(jī)關(guān)按法定程序認(rèn)定及宣告，都將被作為合法行政行為來(lái)對(duì)待”（11）。司法權(quán)對(duì)行政權(quán)，應(yīng)該是一種監(jiān)督和制約。判決駁回訴訟請(qǐng)求只是對(duì)原告的訴訟請(qǐng)求不予支持，不影響司法權(quán)與行政權(quán)之間應(yīng)有的關(guān)系，不違背分權(quán)制衡理論。

四是駁回訴訟請(qǐng)求判決有助于合法性審查內(nèi)涵的科學(xué)界定。合法性審查原則是行政訴訟法的基本原則，它反映了行政訴訟評(píng)價(jià)具體行政行為合法的特有功能。駁回訴訟請(qǐng)求判決有助于將被訴具體行政行為合法性審查的外延擴(kuò)大到具體行政行為的外部環(huán)境，從而科學(xué)地界定合法性審查的內(nèi)涵，促進(jìn)合法性審查原則的深入和廣度（12）。

五是駁回訴訟請(qǐng)求判決功能上的可替代性。維持判決與確認(rèn)合法、有效判決當(dāng)中所蘊(yùn)含的法律精神和法律規(guī)則已經(jīng)不符合現(xiàn)在我國(guó)的具體國(guó)情，也與世界普遍的立法趨勢(shì)相悖。駁回訴訟請(qǐng)求判決不僅涵蓋了維持判決的功能，而且具有維持判決所不具有的功效，因此，應(yīng)進(jìn)一步擴(kuò)大駁回訴訟請(qǐng)求判決的適用范圍，進(jìn)而全面取代維持判決（13）。

（二）駁回訴訟請(qǐng)求判決的實(shí)踐困境

一是駁回訴訟請(qǐng)求判決設(shè)置不科學(xué)。這種不科學(xué)主要表現(xiàn)在采用了不同的分類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)把駁回訴訟請(qǐng)求判決與撤銷(xiāo)判決、履行判決并列，撤銷(xiāo)判決、履行判決是根據(jù)原告的訴訟請(qǐng)求為標(biāo)準(zhǔn)設(shè)計(jì) 的，而駁回訴訟請(qǐng)求則是依法院的答復(fù)為標(biāo)準(zhǔn)設(shè)計(jì)的。對(duì)任何一種訴訟請(qǐng)求，法院的答復(fù)有三種：支持訴訟請(qǐng)求、駁回訴訟請(qǐng)求和作出履行判決。從此角度考慮，只要訴訟請(qǐng)求不成立的，都可以適用駁回訴訟請(qǐng)求判決（14）。這種分類(lèi)層次混淆，分類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一的狀況容易導(dǎo)致判決體系混亂，不利于法官選擇適用合適的判決形式，也不利于普通民眾理解和接受行政法的裁判。

二是駁回訴訟請(qǐng)求判決法律定位上存在偏失。從駁回訴訟請(qǐng)求判決的存在來(lái)看，它是行政訴訟法規(guī)定的判決方式之外的一種補(bǔ)充判決方式。由于維持判決與確認(rèn)合法、有效判決的存在，只有在上述兩種判決不適用且相對(duì)人的訴求不能支持時(shí)，方可判決駁回，“駁回訴訟請(qǐng)求判決目前僅僅視為一種對(duì)維持判決的良性補(bǔ)充，它的功能僅僅局限在解決具體行政行為合法但又無(wú)法適用維持判決下判的情形”（15）。駁回訴訟請(qǐng)求判決已經(jīng)日益成為我國(guó)行政訴訟案件中最主流的判決形式，理應(yīng)成為行政訴訟法中法律規(guī)定的一部分，但是如此重要的判決形式卻由司法機(jī)關(guān)以司法解釋的形式加以規(guī)定確實(shí)不太合適。

三是駁回訴訟請(qǐng)求判決適用范圍模糊。行政相對(duì)人向法院提起行政訴訟的目的是尋求自己權(quán)利的法律救濟(jì)，絕對(duì)不是什么“維護(hù)和監(jiān)督”行政機(jī)關(guān)依法行使職權(quán)。所謂的“維護(hù)和監(jiān)督”也只能是行政相對(duì)人權(quán)利救濟(jì)的一種反射效果（16）。在駁回原告訴訟請(qǐng)求判決方式的具體適用上，有時(shí)難以把握，特別是“其他應(yīng)當(dāng)判決駁回訴訟請(qǐng)求的情形”這一兜底條款，從統(tǒng)計(jì)表中的數(shù)據(jù)來(lái)看占駁回訴訟請(qǐng)求判決總數(shù)的86.8%，其本身即賦予法官很大的自由裁量權(quán)，極易造成司法權(quán)的濫用，人民法院在適用該項(xiàng)的時(shí)候，應(yīng)當(dāng)特別慎重。

四是各種判決形式界限不清不符合效益原則。司法裁判本身也是一種資源配置，法院裁判既要保證裁判合法、公正，又要使裁判本身符合經(jīng)濟(jì)性。駁回訴訟請(qǐng)求判決、維持判決與確認(rèn)合法、有效判決，在功能上具有可替代性，三種判決形式間適用界限劃分不清，在個(gè)案審判中，法官需要花費(fèi)精力去分析識(shí)別適用何種判決，大大增加了法官工作量，也的大大增加了適用的難度和適用錯(cuò)誤的可能性，導(dǎo)致判決運(yùn)行效率受阻，司法成本增加。最終將影響司法對(duì)行政權(quán)的監(jiān)督，影響行政相對(duì)人權(quán)利的救濟(jì)。

五是“著重審查原告訴訟請(qǐng)求”傾向偏離行政訴訟目的。行政訴訟法的中心任務(wù)是對(duì)具體行政行為的合法性進(jìn)行審查，而“著重審查原告的訴訟請(qǐng)求”觀念日益強(qiáng)化的過(guò)程中，很多案件忽略了合法性審查的中心。事實(shí)上，原告的訴訟請(qǐng)求不合法并不等于被告行政機(jī)關(guān)的具體行政行為必然合法。如果只審查原告的訴訟請(qǐng)求，忽視對(duì)具體行政行為的合法性審查，不僅有悖于行政訴訟法的宗旨和中心任務(wù)，而且還會(huì)導(dǎo)致錯(cuò)誤地維持被告行政機(jī)關(guān)的具體行政行為的結(jié)果，達(dá)不到行政訴訟法“保護(hù)公民、法人和其他組織的合法權(quán)益，維護(hù)和監(jiān)督行政機(jī)關(guān)依法行使職權(quán)”的目的。

六是駁回訴訟請(qǐng)求判決被“過(guò)度消費(fèi)”。正如本文數(shù)據(jù)所顯示的那樣，目前駁回訴訟請(qǐng)求判決在司法實(shí)踐中大量適用，且呈上升趨勢(shì)，不排除有些法官機(jī)械辦案，將駁回訴訟請(qǐng)求判決發(fā)展成了“萬(wàn)金油”、“萬(wàn)能膏藥”。以下方面關(guān)于駁回訴訟請(qǐng)求判決的適用，都是值得商榷的：一是對(duì)行政機(jī)關(guān)合法的行政事實(shí)行為的，行政事實(shí)行為是指行政機(jī)關(guān)、法律法規(guī)授權(quán)的組織及其公務(wù)人員在行政執(zhí)法過(guò)程中，或者因行政執(zhí)法的需要而作出的，非以設(shè)定相對(duì)人權(quán)利義務(wù)為目的的具體行政行為（17）。原告對(duì)行政事實(shí)行為不服提起的訴訟，人民法院經(jīng)審查認(rèn)為行政事實(shí)行為不構(gòu)成違法的；二是被告舉證接近維持判決的證明標(biāo)準(zhǔn)的，但尚未達(dá)到被訴具體行政行為認(rèn)定事實(shí)清楚，證據(jù)確鑿，適用法律、法規(guī)正確，符合法定程序嚴(yán)格標(biāo)準(zhǔn)的；三是被訴具體行政行為違法，但是撤銷(xiāo)后會(huì)給公共利益造成重大損失的；四是相對(duì)人被告不作為的案件，法院經(jīng)審查如果認(rèn)為被告不構(gòu)成不作為或判令被告作為沒(méi)有實(shí)際意義了的；五是相對(duì)人的具體行政行為確有瑕疵，但是可以由行政機(jī)關(guān)在執(zhí)行時(shí)補(bǔ)正的。

三、駁回訴訟請(qǐng)求判決的完善思路

完善駁回訴訟請(qǐng)求判決涉及到立法、司法等多個(gè)方面，不是一蹴而就的，法院適用駁回訴訟請(qǐng)求判決，是針對(duì)原告的訴訟請(qǐng)求而作出的判決，但在現(xiàn)行法律的框架中，駁回訴訟請(qǐng)求判決屬于哪一類(lèi)分類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)，法律定位的級(jí)別是什么，兜底條款的“其他”到底是作擴(kuò)張解釋還是限縮解釋等等都是亟需解決的問(wèn)題。在《行政訴訟法》修改前，只能是對(duì)現(xiàn)行司法解釋中駁回訴訟請(qǐng)求判決的適用作一些擴(kuò)充性的解釋。將來(lái)在《行政訴訟法》修改時(shí)，應(yīng)納入行政訴訟判決制度，擴(kuò)大駁回訴訟請(qǐng)求判決的適用范圍并對(duì)其含義、適用范圍等作出全面、科學(xué)的規(guī)定。

（一）以科學(xué)的分類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)重新設(shè)置

劃分合理的分類(lèi)層次以及統(tǒng)一的分類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)，建立科學(xué)完善的判決體系是行政訴訟制度發(fā)展的必由之路，能夠有效保障法官科學(xué)、公正的選擇判決形式，更能夠保障行政訴訟當(dāng)事人較好的理解和接受行政裁判，降低上訴率、涉訴率，提供審判質(zhì)效。設(shè)置以原告的訴訟請(qǐng)求為標(biāo)準(zhǔn)的分類(lèi)，將判決類(lèi)型化，支持原告的訴訟請(qǐng)求的，根據(jù)其具體請(qǐng)求類(lèi)型，可以判決撤銷(xiāo)或部分撤銷(xiāo)具體行政行為、判決履行法定職責(zé)或限期履行法定職責(zé)、判決確認(rèn)違法或無(wú)效等相應(yīng)的確認(rèn)判決、判決變更等等；不能支持原告的訴訟請(qǐng)求的，則可以作出駁回訴訟請(qǐng)求判決。

（二）以法律的形式重新定位

駁回訴訟請(qǐng)求判決目前是行政訴訟法律解釋規(guī)定的一種補(bǔ)充判決方式，功能非常局限。而統(tǒng)計(jì)的數(shù)據(jù)表明駁回訴訟請(qǐng)求判決已經(jīng)成為我國(guó)行政訴訟案件中最主流的判決形式，將其納入行政訴訟法符合客觀規(guī)律。駁回原告訴訟請(qǐng)求判決是行政審判的實(shí)踐成果之一，應(yīng)將此規(guī)定吸收到修改后的《行政訴訟法》中（18），并明確該判決形式的適用范圍，以及與其他判決形式明確的區(qū)別，便于法官實(shí)務(wù)操作，減少適用錯(cuò)誤的可能性，提供司法效率。

（三）以合理的適用范圍重新限定

行政訴訟駁回訴訟請(qǐng)求判決的適用范圍即適用對(duì)象，是指對(duì)相對(duì)人的哪些訴訟請(qǐng)求，人民法院可以判決駁回訴訟請(qǐng)求。類(lèi)型化是對(duì)事物進(jìn)行深入分析的一個(gè)重要工具，是使法學(xué)研究走向具體生活事實(shí)的橋梁（19）。對(duì)行政駁回訴訟請(qǐng)求判決的適用范圍進(jìn)行類(lèi)型化的歸納，有利于我們更好的理解和運(yùn)用該判決。

1．最高人民法院《關(guān)于執(zhí)行<中華人民共和國(guó)行政訴訟法>若干問(wèn)題的解釋》第五十條和第五十六條規(guī)定的修改與完善。一是被告在一審期間改變?cè)辉V具體行政行為，原告不撤訴、仍堅(jiān)持對(duì)原具體行政行為，法院經(jīng)審查認(rèn)為原具體行政行為合法的，判決駁回訴訟請(qǐng)求；原告被告不作為，在訴訟中被告作出具體行政行為，原告不撤訴，人民法院經(jīng)審查認(rèn)為被告不作為合法的，判決駁回訴訟請(qǐng)求。二是被告不作為理由不能成立的，人民法院經(jīng)審查認(rèn)為原告行政機(jī)關(guān)不作為的理由不成立，被訴行政機(jī)關(guān)的“不作為”并沒(méi)有違反法律法規(guī)的規(guī)定，判決駁回原告的訴訟請(qǐng)求。這種情況也可以借鑒域外地區(qū)的經(jīng)驗(yàn)，例如法國(guó)的判決形式中就有“駁回”的判決形式（20）。三是被訴具體行政行為合法但存在合理性問(wèn)題的，判決駁回訴訟請(qǐng)求。四是被訴具體行政行為合法，但因法律、政策變化（情勢(shì)變更）需要變更或者廢止的，該款項(xiàng)在筆者所在的基層法院13年的司法實(shí)踐中從未適用，從審判實(shí)踐的角度審視，其存在的正當(dāng)性值得質(zhì)疑。

2．根據(jù)《行政訴訟法》及相關(guān)解釋的規(guī)定和立法精神、法律原則及有關(guān)法學(xué)理論，結(jié)合行政審判實(shí)踐歸納的新情形。一是相對(duì)人單獨(dú)或附帶提起行政賠償訴訟，該請(qǐng)求建立在行政機(jī)關(guān)具體行政行為違法且造成相對(duì)人合法權(quán)益損害的基礎(chǔ)之上（21），但該請(qǐng)求不能成立的，判決駁回訴訟請(qǐng)求。二是相對(duì)人提起行政訴訟超過(guò)法定期限的，即當(dāng)事人沒(méi)有在法律規(guī)定的有效期限內(nèi)，因而喪失了請(qǐng)求人民法院運(yùn)用審判權(quán)保護(hù)其合法權(quán)益的權(quán)利，但相對(duì)人仍享有訴權(quán)，只是喪失了實(shí)體上請(qǐng)求法律保護(hù)的權(quán)利，即喪失了勝訴權(quán)，判決駁回訴訟請(qǐng)求。三是被訴具體行政行為合法以其他未定論的行政行為為前提的，在其他具體行政行為沒(méi)有結(jié)論之前，駁回原告的訴訟請(qǐng)求。四 是強(qiáng)制措施正確、限制人身自由強(qiáng)制措施已執(zhí)行完畢的，因?yàn)樾姓?qiáng)制措施并不是行政機(jī)關(guān)的最終行政目的，往往是為了進(jìn)一步查清案件事實(shí)或防止違法對(duì)象造成不利后果，行政強(qiáng)制措施后面一般都有后續(xù)的具體行政行為，限制人身自由的具體行政行為執(zhí)行完畢后不再具有重復(fù)性和可執(zhí)行性，都應(yīng)判決駁回訴訟請(qǐng)求。五是復(fù)議機(jī)關(guān)受理了不該受理的復(fù)議申請(qǐng)作出終止復(fù)議的決定的，人民法院認(rèn)為該終止決定正確的，判決駁回訴訟請(qǐng)求。六是相對(duì)人在訴訟中喪失訴的利益的或舉證不能的，則原告的合法權(quán)益在法律上已不需要繼續(xù)保護(hù)，訴訟沒(méi)有進(jìn)行下去的必要，判決駁回訴訟請(qǐng)求。七是被訴具體行政行為認(rèn)定事實(shí)清楚，證據(jù)確鑿，適用法律、法規(guī)正確，符合法定程序的，判決駁回訴訟請(qǐng)求。

3．兜底條款的解釋與適用問(wèn)題。“其他應(yīng)當(dāng)判決駁回訴訟請(qǐng)求的情形”作為兜底條款，其立法初衷對(duì)“其他”到底是作擴(kuò)張解釋還是限縮解釋?zhuān)瑥?999年司法解釋出臺(tái)后諸多專(zhuān)家學(xué)者的意見(jiàn)，到最近全國(guó)各級(jí)法院的行政訴訟法修改稿眾說(shuō)紛紜：比如甘文認(rèn)為“問(wèn)題的關(guān)鍵不在于可能擴(kuò)大駁回訴訟請(qǐng)求的適用范圍。恰恰相反，駁回訴訟請(qǐng)求的判決形式應(yīng)當(dāng)進(jìn)一步擴(kuò)大”（22）。有學(xué)者從我國(guó)行政訴訟模式主要是客觀訴訟模式架構(gòu)的角度，主張行政審判中應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格限制適用駁回訴訟請(qǐng)求判決，認(rèn)為《關(guān)于執(zhí)行<中華人民共和國(guó)行政訴訟法>若干問(wèn)題的解釋》的規(guī)定已經(jīng)囊括駁回訴訟請(qǐng)求判決方式的適用情形，不宜再擴(kuò)大適用（23）。筆者認(rèn)為，應(yīng)當(dāng)從行政訴訟的立法目的和宗旨出發(fā)，立足本國(guó)國(guó)情，遵循行政訴訟價(jià)值觀從“維權(quán)”到“控權(quán)”轉(zhuǎn)變的現(xiàn)實(shí)，在現(xiàn)行法律框架內(nèi)，對(duì)駁回訴訟請(qǐng)求判決的適用作擴(kuò)張性的解釋?zhuān)瑪U(kuò)大其適用范圍。但在將來(lái)《行政訴訟法》修改將駁回訴訟請(qǐng)求判決納入行政訴訟判決制度后，在駁回訴訟請(qǐng)求判決的適用條件和適用范圍具體化的基礎(chǔ)上，對(duì)“其他”不必再做擴(kuò)張性的解釋?zhuān)鴳?yīng)適度限縮，避免法官因投機(jī)心理，使駁回訴訟請(qǐng)求判決走向歧途。

（1） 江必新、耿寶建：《法院對(duì)政府行政決定的合法性審查》，載《行政法學(xué)研究》20__年第3期，第139頁(yè)。

（2） 奚曉明：《在中國(guó)法學(xué)會(huì)行政法學(xué)研究會(huì)年會(huì)上的發(fā)言》，載《行政法學(xué)研究》20__年第4期，第7頁(yè)。

（3） 林莉紅、沈小平、黃啟輝：《湖北行政審判現(xiàn)狀調(diào)查報(bào)告》，載《湖北社會(huì)科學(xué)》20__年第10期，第167頁(yè)。

（4） 湯軍：《論行政訴訟駁回訴訟請(qǐng)求判決與合法性審查原則之一般關(guān)系》，載最高人民法院行政庭編《行政執(zhí)法與行政審判》第11期，第67頁(yè)。

（5） 吳英姿：《風(fēng)險(xiǎn)時(shí)代的秩序重建與法治信念——以“能動(dòng)司法”為對(duì)象的討論》，載《法學(xué)論壇》20__年第1期，第36頁(yè)。

（6） 鄧剛宏：《行政訴訟維持判決的理論基礎(chǔ)及其完善》，載《政治與法律》20__ 年第4 期，第92頁(yè)。

（7） 統(tǒng)計(jì)表中20__年原告蔡某某不服某市公安局治安行政處罰一案，同時(shí)適用了《關(guān)于執(zhí)行<中華人民共和國(guó)行政訴訟法>若干問(wèn)題的解釋》第五十六條第（二）項(xiàng)和第（四）項(xiàng)。

（8） 楊樺、張顯偉：《行政訴訟維持判決制度之辯護(hù)》，載《法學(xué)雜志》20__年第4期，第67頁(yè)。

（9） 李濯清：《行政訴訟判決制度的改革》，載《成都大學(xué)學(xué)報(bào)（社科版）》20__年第2期，第9頁(yè)。

（10） 馬懷德主編：《行政訴訟原理》，法律出版社20__年版，第428頁(yè)。

（11） 江必新主編：《中國(guó)行政訴訟制度的完善》，法律出版社20__年版，第302頁(yè)。

（12） 孔繁華：《論行政訴訟中的合法性審查原則及人民法院維持判決與撤銷(xiāo)判決的條件》，載《法制博覽》2013年第1期，第24頁(yè)。

（13） 甘文：《行政訴訟法司法解釋之評(píng)論》，中國(guó)法制出版社20__年版，第160 頁(yè)。

（14） 丁扣萍：《行政訴訟駁回訴訟請(qǐng)求判決研究》，蘇州大學(xué)20__屆碩士專(zhuān)業(yè)學(xué)位論文，第14頁(yè)。

（15） 吳曉莊：《行政訴訟維持判決適用中的若干問(wèn)題》，載《華東政法學(xué)院學(xué)報(bào)》20__年第6期，第29頁(yè)。

（16） 章劍生：《行政訴訟法修改的基本立場(chǎng)》，載《廣東社會(huì)科學(xué)》2013 年第1期，第12頁(yè)。

（17） 葉必豐：《應(yīng)申請(qǐng)行政行為判解》，武漢大學(xué)出版社20__年版，第58頁(yè)。

（18） 梁鳳云：《關(guān)于行政訴訟判決的幾個(gè)問(wèn)題》，載最高人民法院行政審判庭編《行政執(zhí)法與行政審判》第11期第12頁(yè)。

（19） 江必新：《行政強(qiáng)制司法審查若干問(wèn)題研究》，載《時(shí)代法學(xué)》20__年第5期，第7頁(yè)。

（20） 王名揚(yáng)：《法國(guó)行政法》，中國(guó)政法大學(xué)出版社1988年版，第704頁(yè)。

篇2

一、《著作權(quán)法》上的直接侵權(quán)與間接侵權(quán)之分

就其本質(zhì)而言，著作權(quán)乃是作品傳播控制權(quán)。著作權(quán)的基本實(shí)現(xiàn)方式有二：一是權(quán)利人自己傳播作品，并由此獲益；二是權(quán)利人授權(quán)他人傳播作品，并從被授權(quán)人處獲得利益。圍繞著作品傳播又存在兩類(lèi)性質(zhì)不同的行為：一類(lèi)是將作品本身作為最終產(chǎn)品的行為，可以稱(chēng)之為“內(nèi)容提供”；另一類(lèi)是不過(guò)問(wèn)作品內(nèi)容，只為他人的內(nèi)容提供援以技術(shù)設(shè)備輔助的行為，可以稱(chēng)為“技術(shù)支持”。前者如來(lái)自電臺(tái)、電視臺(tái)、報(bào)刊社、網(wǎng)站、演唱會(huì)組織者的復(fù)制、發(fā)行、表演、放映、廣播、供公眾在線訪問(wèn)等對(duì)外提供作品內(nèi)容的行為；后者如印刷廠、快遞公司、服務(wù)器或音響設(shè)備出租商等主體所從事的業(yè)務(wù)。

雖然從純粹技術(shù)角度而言，上述兩類(lèi)主體都進(jìn)行傳播，但是《著作權(quán)法》上的復(fù)制、發(fā)行等僅指向前者實(shí)施的傳播行為，只有這些行為屬于“內(nèi)容提供”或“作品提供”，這些行為如未經(jīng)著作權(quán)人許可而實(shí)施，則構(gòu)成所謂“直接侵權(quán)”。后者則一般不對(duì)內(nèi)容負(fù)責(zé)，通常只有明知或應(yīng)知直接侵權(quán)存在時(shí)，才就其助成行為承擔(dān)損害賠償責(zé)任，此所謂“間接侵權(quán)”“幫助侵權(quán)”。

直接侵權(quán)、間接侵權(quán)概念未出現(xiàn)在我國(guó)《侵權(quán)責(zé)任法》中，在行為人為數(shù)人的情況下，應(yīng)當(dāng)依據(jù)本法第八至十二條有關(guān)“多數(shù)人侵權(quán)”的規(guī)定和第三十六條有關(guān)網(wǎng)絡(luò)服務(wù)商責(zé)任的規(guī)定處理。不過(guò)，從侵權(quán)法理論的角度來(lái)看，直接侵權(quán)與間接侵權(quán)的區(qū)分是有意義的，它指出了一個(gè)侵權(quán)中多個(gè)行為人扮演的不同角色，從而提示人們?cè)谡J(rèn)定責(zé)任時(shí)，要注意行為人責(zé)任的相互依存關(guān)系。

具體來(lái)說(shuō)，間接侵權(quán)的認(rèn)定需要以直接侵權(quán)的存在為前提，沒(méi)有發(fā)生直接侵權(quán)，自然也談不上對(duì)侵權(quán)的教唆、引誘或幫助。此外，在認(rèn)定侵權(quán)責(zé)任時(shí)，直接行為人和幫助者的過(guò)錯(cuò)認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)也往往不同。例如：依照我國(guó)《著作權(quán)法》第五十三條之規(guī)定，復(fù)制品的出版者、制作者、發(fā)行者、出租者不能證明合法授權(quán)或合法來(lái)源，即承擔(dān)法律責(zé)任，這是一種過(guò)錯(cuò)推定責(zé)任，意味著出版者等直接傳播主體對(duì)其傳播的作品均要進(jìn)行合理的事前版權(quán)審查。為作品傳播起輔助作用的人往往不承擔(dān)如此之重的注意義務(wù)。例如：最高人民法院《關(guān)于審理侵害信息網(wǎng)絡(luò)傳播權(quán)民事糾紛案件適用法律若干問(wèn)題的規(guī)定》第八條第二款即規(guī)定，網(wǎng)絡(luò)服務(wù)提供者對(duì)網(wǎng)絡(luò)用戶(hù)的行為一般不負(fù)有主動(dòng)審查義務(wù)。

所謂的避風(fēng)港規(guī)則（Safe Harbor Rules）針對(duì)的情形就是網(wǎng)絡(luò)空間內(nèi)的“技術(shù)設(shè)備支持”行為，而非內(nèi)容提供行為。美國(guó)《數(shù)字千年版權(quán)法》（DMCA）第512節(jié)分別針對(duì)接入與傳輸、緩存、存儲(chǔ)及信息定位等服務(wù)規(guī)定了免責(zé)條件，即所謂責(zé)任避風(fēng)港。該套制度正是基于“直接侵權(quán)/間接侵權(quán)”理論而設(shè)的。概括其內(nèi)容，可以認(rèn)為，滿足如下條件，服務(wù)提供者即不對(duì)第三人侵權(quán)負(fù)責(zé)：（1）無(wú)論信息的傳輸、搜索還是存儲(chǔ)，均由網(wǎng)絡(luò)用戶(hù)發(fā)起和主導(dǎo)，即服務(wù)提供者是被動(dòng)的、從屬的，不干涉信息的流動(dòng)；（2）服務(wù)提供者對(duì)信息內(nèi)容不知情；（3）在接到滿足法定格式的權(quán)利人通知后，立即刪除、屏蔽相關(guān)侵權(quán)信息或斷開(kāi)鏈接；（4）服務(wù)提供者實(shí)際采取了對(duì)反復(fù)侵權(quán)人（repeatinfringer）取消賬戶(hù)或訪問(wèn)權(quán)限的政策（policy），并向網(wǎng)絡(luò)用戶(hù)明示該項(xiàng)政策。

經(jīng)由學(xué)者的譯介，上述規(guī)則已經(jīng)得到我國(guó)知識(shí)產(chǎn)權(quán)學(xué)界和司法實(shí)務(wù)的廣泛接受。尤其是2006年起實(shí)施的《信息網(wǎng)絡(luò)傳播權(quán)保護(hù)條例》較為完整地移植了《數(shù)字千年版權(quán)法》中的四個(gè)責(zé)任避風(fēng)港。因此，網(wǎng)絡(luò)服務(wù)商能否享受責(zé)任避風(fēng)港待遇，關(guān)鍵在于其在作品傳播過(guò)程中扮演的角色。

二、網(wǎng)絡(luò)空間提供作品的服務(wù)器標(biāo)準(zhǔn)及其適用

我國(guó)《著作權(quán)法》第十條第（十二）款規(guī)定，“信息網(wǎng)絡(luò)傳播權(quán)，即以有線或者無(wú)線方式向公眾提供作品，使公眾可以在其個(gè)人選定的時(shí)間和地點(diǎn)獲得作品的權(quán)利”。該規(guī)定將信息網(wǎng)絡(luò)傳播行為特征限定于“提供行為”，但至于何種行為屬于“提供行為”，卻并未涉及。目前，實(shí)務(wù)中的主流觀點(diǎn)采納服務(wù)器標(biāo)準(zhǔn)。

所謂服務(wù)器標(biāo)準(zhǔn)，強(qiáng)調(diào)對(duì)作品存儲(chǔ)的實(shí)際支配。依據(jù)該標(biāo)準(zhǔn)，信息網(wǎng)絡(luò)傳播行為表現(xiàn)為將作品上傳至或以其他方式置于向公眾開(kāi)放的網(wǎng)絡(luò)服務(wù)器，使公眾可以在其選定的時(shí)間和地點(diǎn)獲得作品。該標(biāo)準(zhǔn)將《著作權(quán)法》中的“以有線或無(wú)線方式向公眾提供作品，使公眾可以在其個(gè)人選定的時(shí)間和地點(diǎn)獲得作品”闡釋為“通過(guò)自己的服務(wù)器向公眾提供作品”。反之，只要作品未存儲(chǔ)在服務(wù)商的服務(wù)器中，則不應(yīng)認(rèn)定服務(wù)商實(shí)施了信息網(wǎng)絡(luò)傳播行為。此處的“服務(wù)器”系廣義概念，泛指一切可存儲(chǔ)信息的硬件介質(zhì)，既包括網(wǎng)站服務(wù)器，亦包括個(gè)人電腦、手機(jī)等。

目前，我國(guó)法院更多地傾向于采納服務(wù)器標(biāo)準(zhǔn)。例如：在2004年的“華納訴世紀(jì)悅博案”中，北京市高級(jí)人民法院在二審中采用了服務(wù)器標(biāo)準(zhǔn)，認(rèn)為世紀(jì)悅博公司雖然以逐層遞進(jìn)的方式引導(dǎo)用戶(hù)下載，但其不能完全控制被鏈接網(wǎng)站的資源，一旦被鏈接網(wǎng)站網(wǎng)址發(fā)生變化，或者網(wǎng)站采取加密等限制訪問(wèn)措施，訪問(wèn)要求就會(huì)被拒絕。世紀(jì)悅博公司沒(méi)有復(fù)制、向公眾傳播被鏈接的錄音制品，因此，世紀(jì)悅博公司在本案中提供的服務(wù)本質(zhì)上依然屬于鏈接通道服務(wù)。在2007年的“泛亞訴百度案”中，北京市高級(jí)人民法院認(rèn)為，雖然用戶(hù)在百度網(wǎng)頁(yè)下即可獲得涉案歌曲，而無(wú)需進(jìn)入被鏈接網(wǎng)站頁(yè)面，但因百度網(wǎng)站的服務(wù)器上并未上載或儲(chǔ)存被鏈接的涉案歌曲。因此，其所提供的是定位和鏈接服務(wù)，并非信息網(wǎng)絡(luò)傳播行為。

在2009年結(jié)的“慈文訴海南網(wǎng)通案”中，最高人民法院通過(guò)論述舉證問(wèn)題，暗示了服務(wù)器標(biāo)準(zhǔn)的適用。在2011年的“肇慶數(shù)字文化網(wǎng)數(shù)字影院案”中，最高人民法院則明確指出應(yīng)適用服務(wù)器標(biāo)準(zhǔn)，認(rèn)為，因肇慶數(shù)字文化網(wǎng)數(shù)字影院所播放的涉案四部影片并未存儲(chǔ)在該網(wǎng)站的服務(wù)器上，因此，廣東省肇慶市廣電局、肇慶市圖書(shū)館向用戶(hù)提供的是相關(guān)鏈接服務(wù)。在2012年審結(jié)的“泛亞訴百度案”的二審中，最高人民法院亦對(duì)一審法院所采用的服務(wù)器標(biāo)準(zhǔn)予以認(rèn)同。其指出，百度網(wǎng)站提供MP3下載，雖然整體過(guò)程并不脫離百度網(wǎng)站的頁(yè)面，但其并非我國(guó)《著作權(quán)法》及《信息網(wǎng)絡(luò)傳播權(quán)保護(hù)條例》所規(guī)定的通過(guò)信息網(wǎng)絡(luò)提供他人作品的行為，而屬于提供信息定位服務(wù)。

此外，最高人民法院2013年1月1日頒布了《關(guān)于審理侵害信息網(wǎng)絡(luò)傳播權(quán)民事糾紛案件適用法律若干問(wèn)題的規(guī)定》，其第三條規(guī)定：“網(wǎng)絡(luò)用戶(hù)、網(wǎng)絡(luò)服務(wù)提供者未經(jīng)許可，通過(guò)信息網(wǎng)絡(luò)提供權(quán)利人享有信息網(wǎng)絡(luò)傳播權(quán)的作品、表演、錄音錄像制品，除法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，人民法院應(yīng)當(dāng)認(rèn)定其構(gòu)成侵害信息網(wǎng)絡(luò)傳播權(quán)行為。通過(guò)上傳到網(wǎng)絡(luò)服務(wù)器、設(shè)置共享文件或者利用文件分享軟件等方式，將作品、表演、錄音錄像制品置于信息網(wǎng)絡(luò)中，使公眾能夠在個(gè)人選定的時(shí)間和地點(diǎn)以下載、瀏覽或者其他方式獲得的，人民法院應(yīng)當(dāng)認(rèn)定其實(shí)施了前款規(guī)定的提供行為”。該規(guī)定中雖并無(wú)服務(wù)器標(biāo)準(zhǔn)的明確表態(tài)，但人們普遍將“置于信息網(wǎng)絡(luò)中”理解為置于服務(wù)器中，結(jié)合最高人民法院相關(guān)判決體現(xiàn)的立場(chǎng)，可以認(rèn)為司法解釋同樣持服務(wù)器標(biāo)準(zhǔn)。

因此，實(shí)踐中法院審理的重點(diǎn)落在作品到底存儲(chǔ)在哪里。如果網(wǎng)絡(luò)服務(wù)商能夠證明，目標(biāo)文件來(lái)自第三方網(wǎng)址，并未存儲(chǔ)于自己的服務(wù)器，法院即認(rèn)定不構(gòu)成內(nèi)容提供意義上的信息網(wǎng)絡(luò)傳播行為，而僅構(gòu)成“鏈接服務(wù)”。例如，北京知識(shí)產(chǎn)權(quán)法院和上海知識(shí)產(chǎn)權(quán)法院在其最近作出的判決中，均堅(jiān)持服務(wù)器標(biāo)準(zhǔn)。

三、“盜鏈”行為提出的法律問(wèn)題

“盜鏈”行為的出現(xiàn)給了人們一個(gè)反思服務(wù)器標(biāo)準(zhǔn)的機(jī)會(huì)。所謂“盜鏈”，是指鏈接服務(wù)商在設(shè)置鏈接時(shí)，加入規(guī)避目標(biāo)網(wǎng)站限制訪問(wèn)措施的功能，使得用戶(hù)通過(guò)其鏈接即可接觸本來(lái)需要獲得權(quán)限方能訪問(wèn)的內(nèi)容，其技術(shù)架構(gòu)為“鏈接指令+目標(biāo)網(wǎng)址+破解功能”。通過(guò)這一設(shè)置，網(wǎng)絡(luò)用戶(hù)可以在鏈接服務(wù)商的界面訪問(wèn)作品。

網(wǎng)絡(luò)服務(wù)商設(shè)置“盜鏈”的行為，違背了被鏈網(wǎng)站的意思，擅自擴(kuò)大了作品的傳播范圍，如果按照服務(wù)器標(biāo)準(zhǔn)，“盜鏈”方?jīng)]有在自己的服務(wù)器中存儲(chǔ)作品，故僅僅屬于“信息定位”服務(wù)提供者而非傳播者?？墒牵绘溇W(wǎng)站顯然也沒(méi)有實(shí)施擴(kuò)大了的傳播行為，如此一來(lái)，作品傳播范圍擴(kuò)大了，就擴(kuò)大的部分卻找不到傳播者。這一矛盾說(shuō)明服務(wù)器標(biāo)準(zhǔn)存在著局限性。

《世界知識(shí)產(chǎn)權(quán)組織版權(quán)公約》（WCT）第八條是我國(guó)著作權(quán)有關(guān)信息網(wǎng)絡(luò)傳播權(quán)規(guī)定的藍(lán)本，其內(nèi)容是，在不損害《伯爾尼公約》第十一條第（一）款第（ii）目、第十一條之二第（一）款第（i）和（ii）目、第十一條之三第（一）款第（ii）目、第十四條第（一）款第（ii）目和第十四條之二第（一）款的規(guī)定的情況下，文學(xué)和藝術(shù)作品的作者應(yīng)享有專(zhuān)有權(quán)，以授權(quán)將其作品以有線或無(wú)線方式向公眾傳播，包括將其作品向公眾提供，使公眾中的成員可在其個(gè)人選定的地點(diǎn)和時(shí)間獲得這些作品。從這一規(guī)定中看不到有關(guān)服務(wù)器的任何表述，相反，《世界知識(shí)產(chǎn)權(quán)組織版權(quán)公約》規(guī)定的重點(diǎn)落在“使作品可訪問(wèn)”（makingavailable）上，如果硬要加上“存儲(chǔ)于服務(wù)器”條件，就縮小了公約的適用范圍。此外，《世界知識(shí)產(chǎn)權(quán)組織版權(quán)公約》關(guān)于第八條的議定聲明表示，僅僅為傳播的實(shí)現(xiàn)和進(jìn)行而提供物理設(shè)施不構(gòu)成本公約或《伯爾尼公約》下的傳播。這意味著，如果不是僅僅提供物理設(shè)施，就存在著構(gòu)成本條之下“向公眾傳播”的可能。最后，從本條的結(jié)構(gòu)來(lái)看，所有形式的向公眾傳播，在認(rèn)定上都以是否“向公眾提供”為判斷標(biāo)準(zhǔn)，是否控制初始信息源在所不論，這也說(shuō)明，非要給信息網(wǎng)絡(luò)傳播加一個(gè)“服務(wù)器”要件是不必要的。

雖然服務(wù)器標(biāo)準(zhǔn)仍然是我國(guó)司法實(shí)踐中的主流標(biāo)準(zhǔn)，然而，已經(jīng)開(kāi)始有法院認(rèn)為，“盜鏈”行為屬于作品提供行為。例如，在2016年的“騰訊公司訴易聯(lián)偉達(dá)公司案”中，北京市海淀區(qū)人民法院認(rèn)為，“盜鏈”情況下，盡管相關(guān)作品仍存儲(chǔ)在經(jīng)合法授權(quán)的被鏈網(wǎng)站的服務(wù)器中，但設(shè)鏈網(wǎng)站卻可通過(guò)自己的網(wǎng)站域名向不同的用戶(hù)群體提供。影視聚合平臺(tái)采取I鏈措施繞開(kāi)被鏈網(wǎng)站采取的禁鏈措施，使得用戶(hù)可在其平臺(tái)上獲取禁鏈網(wǎng)站上相關(guān)影視作品的播放等服務(wù)，屬于商業(yè)使用作品的性質(zhì)，違反了法律規(guī)定。

在2016年的“樂(lè)視公司訴千杉公司案”中，北京市朝陽(yáng)區(qū)人民法院認(rèn)為，上傳到網(wǎng)絡(luò)服務(wù)器的行為，不是唯一可能的提供行為。隨著網(wǎng)絡(luò)技術(shù)和經(jīng)營(yíng)模式的不斷發(fā)展，受信息網(wǎng)絡(luò)傳播權(quán)控制的提供行為也不斷更新、變化、變換。被告雖然沒(méi)有將涉案作品存儲(chǔ)在其服務(wù)器上，但其行為顯然是將他人的服務(wù)器作為向用戶(hù)提供視頻資源的存儲(chǔ)來(lái)源，達(dá)到了向用戶(hù)提供視頻資源的目的，構(gòu)成了對(duì)樂(lè)視公司涉案作品信息網(wǎng)絡(luò)傳播權(quán)的直接侵害，屬于直接侵權(quán)。

篇3

旅游與文化有著密不可分的聯(lián)系，從旅游業(yè)的表面看，其發(fā)展歷程帶有很強(qiáng)的經(jīng)濟(jì)因素，但從需求上講，旅游業(yè)主要源于旅游者精神享受和發(fā)展的需要，任何旅游如果沒(méi)有深刻的文化形式和內(nèi)涵。就無(wú)法激發(fā)人們的旅游動(dòng)機(jī)，就不可能產(chǎn)生旅游活動(dòng)。

旅游既然是一種文化活動(dòng)。因此，在旅游市場(chǎng)的開(kāi)發(fā)過(guò)程中，文化傳播就顯得至關(guān)重要，旅游市場(chǎng)開(kāi)拓的過(guò)程實(shí)質(zhì)是旅游文化的傳播的過(guò)程，旅游市場(chǎng)的開(kāi)拓離不開(kāi)文化的傳播。旅游市場(chǎng)的開(kāi)發(fā)，正是通過(guò)傳媒廣泛的傳播旅游景區(qū)、景點(diǎn)的文化信息，促進(jìn)受眾了解這些景區(qū)或景點(diǎn)，選擇這些景區(qū)或景點(diǎn)作為旅游目的地。

旅游市場(chǎng)開(kāi)拓過(guò)程中的文化傳播不同于一般的文化傳播，它有其特殊性。這主要是由兩個(gè)方面決定的：一是旅游的時(shí)間性，旅游是旅游者在異地的短期生活行為。二是文化的差異性，旅游是旅游者在感受和體驗(yàn)另一種文化和生活。

正是由于文化的差異性，才促成旅游的發(fā)生。這種差異是由人類(lèi)聚居的地域差異導(dǎo)致的，也就是說(shuō)，人類(lèi)聚居空間上的差異造成了文化空間上的差異，這種區(qū)域文化差異構(gòu)成的恰恰是區(qū)域問(wèn)旅游行為產(chǎn)生的巨大動(dòng)力。為了更有效的分析文化傳播在旅游市場(chǎng)開(kāi)發(fā)中的作用，我們用拉斯韋爾(harold．d．lasswel1)文化傳播“5w”模型來(lái)作為工具。

1948年，美國(guó)政治學(xué)家拉斯韋爾在其論文《傳播在社會(huì)中的結(jié)構(gòu)與功能》中，提出了人類(lèi)的傳播活動(dòng)是由：誰(shuí)(who)——說(shuō)了什么(savwhat)——通過(guò)什么渠道(inwichchan—ne1)——對(duì)誰(shuí)說(shuō)(towhom)——產(chǎn)生什么效果(withwhichef-fect)——五要素組成。這即是著名的“拉斯韋爾5w模型”。

“拉斯韋爾5w模型”總結(jié)了人類(lèi)基本的傳播現(xiàn)象，說(shuō)明了傳播學(xué)的基本框架，基本上概括了傳播過(guò)程中傳播者、信息、媒介、受傳者、傳播效果的幾個(gè)環(huán)節(jié)。進(jìn)一步，演繹出“拉斯韋爾分析模型”。(圖1)

根據(jù)“五w模型”，我們從控制、內(nèi)容、媒體、對(duì)象、效果五個(gè)方面的具體分析，來(lái)指導(dǎo)旅游市場(chǎng)開(kāi)發(fā)中的文化傳播，以增強(qiáng)其傳播效果，促進(jìn)旅游市場(chǎng)的良性發(fā)展。

一、通過(guò)控制分析。解決文化傳播由誰(shuí)組織的問(wèn)題

旅游市場(chǎng)的文化傳播是由開(kāi)發(fā)商為組織者還是以政府為組織者來(lái)進(jìn)行，這是一個(gè)應(yīng)該首先弄清楚的問(wèn)題。在我國(guó)各地的旅游市場(chǎng)開(kāi)發(fā)過(guò)程中，由于政府資金的不足，大都采用了多種形式的開(kāi)發(fā)模式，引進(jìn)了民間資金進(jìn)入。但是，從實(shí)際情況看，民營(yíng)開(kāi)發(fā)商在旅游市場(chǎng)的文化傳播中，帶有濃厚的商業(yè)，氣息，主要是基于經(jīng)濟(jì)利益的商業(yè)炒作，在開(kāi)發(fā)商的宣傳過(guò)程中帶來(lái)了很多的負(fù)責(zé)效應(yīng)。因此，在旅游開(kāi)發(fā)的文化傳播中，政府應(yīng)起組織者的作用。從資源角度講，旅游資源是一種公共資源，旅游資源是特定國(guó)家、民族或者人群在長(zhǎng)期的生產(chǎn)生活實(shí)踐中積淀而成，反映了特定國(guó)家、民族或者人群的歷史與現(xiàn)實(shí)的社會(huì)狀況，是特定國(guó)家、民族或者人群的特性的文化積累，政府在其開(kāi)發(fā)和利用中應(yīng)該起到主導(dǎo)作用。當(dāng)然，在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，政府的主導(dǎo)作用更應(yīng)該體現(xiàn)在宏觀層面。在旅游市場(chǎng)的開(kāi)發(fā)和利用過(guò)程中。不是包辦一切，指揮一切，而是側(cè)重于制度層面和政策層面的引導(dǎo)。具體地講，政府的主導(dǎo)作用主要表現(xiàn)在這幾方面：

第一，政府是實(shí)際工作的組織者。

旅游市場(chǎng)的開(kāi)發(fā)一個(gè)龐大的系統(tǒng)工程，沒(méi)有政府力量的參與，任何保護(hù)、開(kāi)發(fā)、利用都是一句空話。應(yīng)該說(shuō)，這幾年，中國(guó)旅游市場(chǎng)開(kāi)發(fā)、旅游產(chǎn)業(yè)的興起，出現(xiàn)這么速度的效果，沒(méi)有政府的積極組織和倡導(dǎo)，是不可能出現(xiàn)的。所以，在旅游市場(chǎng)的文化傳播過(guò)程中，政府還應(yīng)該進(jìn)一步加強(qiáng)組織和領(lǐng)導(dǎo)，對(duì)其進(jìn)行控制和規(guī)范。

第二，政府是實(shí)際工作的指導(dǎo)者。

在具體旅客市場(chǎng)開(kāi)發(fā)過(guò)程中，政府對(duì)其文化傳播在規(guī)劃、政策、法律等方面給予著具體的指導(dǎo)。政府承擔(dān)著文化傳播“守門(mén)人”的作用，必須要考慮開(kāi)發(fā)什么?保護(hù)什么?用什么樣的戰(zhàn)略和速度進(jìn)行開(kāi)發(fā)?用什么樣的路徑和方法使社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益取得一致?等等。這些都是政府必須要進(jìn)行正面引導(dǎo)和指導(dǎo)的。不能完全由市場(chǎng)機(jī)制來(lái)調(diào)節(jié)文化，這樣勢(shì)必使文化淪為單純賺錢(qián)的工具，失去了文化價(jià)值，許多旅游景區(qū)或景點(diǎn)也就毫無(wú)價(jià)值。

第三，政府是各方利益的協(xié)調(diào)者。

非物質(zhì)文化遺產(chǎn)雖然從大的方面講是一種公共資源和公共產(chǎn)品，但從其產(chǎn)生和使用的具體過(guò)程來(lái)看，是有其區(qū)域性、個(gè)體性的特征。也就是說(shuō)，在旅游市場(chǎng)的開(kāi)發(fā)過(guò)程中，各利益主體是不一樣的，旅游景區(qū)或景點(diǎn)有自己的利益、開(kāi)發(fā)企業(yè)有自己的地方政府有自己的利益。政府在這種利益沖突中，應(yīng)該充當(dāng)調(diào)解人的角色。在文化傳播中要了解各方面的訴求，平衡各方面的關(guān)系，協(xié)調(diào)各方面的利益整合各方面的力量，使各方在旅游市場(chǎng)開(kāi)發(fā)中，既使各方的利益得到照顧，又使旅游景區(qū)或景點(diǎn)在開(kāi)發(fā)過(guò)程中得到應(yīng)有的保護(hù)，達(dá)到可持續(xù)發(fā)展的目標(biāo)。

二、通過(guò)內(nèi)容分析，解決文化傳播訊息內(nèi)容的問(wèn)題

旅游市場(chǎng)的文化傳播不可能是對(duì)旅游景區(qū)或景點(diǎn)的鏡像似的全面反映，而是經(jīng)過(guò)了一定選擇的結(jié)果。這也是傳播的重要作用的體現(xiàn)?！爱?dāng)一個(gè)信息被‘放大’時(shí)，就意味著它引起了共鳴，即無(wú)意識(shí)的認(rèn)同，它因此產(chǎn)生了～種新的意義：成為大眾心理歸宿的符號(hào)。”怛是。旅游市場(chǎng)的文化傳播的選擇是一個(gè)復(fù)雜的問(wèn)題，必須在以下幾個(gè)方面引起高度重視，才能使文化傳播達(dá)到應(yīng)有的效果。

1．要注意內(nèi)容選擇的真實(shí)性

內(nèi)容的真實(shí)性是傳播學(xué)的最基本原則旅游市場(chǎng)的文化傳播也不例外。旅游市場(chǎng)的發(fā)展，對(duì)文化傳播帶來(lái)了機(jī)會(huì)也帶來(lái)了挑戰(zhàn)。機(jī)會(huì)是帶來(lái)對(duì)旅游文化的重視，危機(jī)是為了追求商業(yè)價(jià)值，可能為了迎合游客的口味，不惜扭曲和改革原有的文化面貌，使其向某個(gè)方面或方向極端發(fā)展。如許多旅游景區(qū)或景點(diǎn)與歷史遺跡、神話傳說(shuō)、宗教寺廟等聯(lián)系在一起的。如果不注意引導(dǎo)，就可能成了宣傳和擴(kuò)散封建迷信內(nèi)容。一些地方為迎合旅游者的需要，不惜歪曲歷史或虛構(gòu)歷史，大量制造“文化贗品”。一些地方以保持和恢復(fù)傳統(tǒng)文化的本原面目的名義，不顧當(dāng)?shù)厣鐣?huì)文明進(jìn)化的事實(shí)現(xiàn)實(shí)發(fā)達(dá)的狀態(tài)，硬是保留甚至制造一些原始部落來(lái)，還煞有介事地標(biāo)上正宗傳統(tǒng)文化的標(biāo)簽，冠以“人類(lèi)學(xué)的活博物館”的美名供人觀賞。

2．要注意內(nèi)容選擇的層次性

旅游市場(chǎng)的傳播不能僅僅停留在“新”、“奇”、“怪”等表面層次，必須要注意深層次的文化傳播。隨著人們生活水平和文化素質(zhì)的提高，文化遺產(chǎn)旅游將成為一個(gè)熱點(diǎn)，文化內(nèi)涵深厚的旅游項(xiàng)目和產(chǎn)品將受到青睞。高層的旅游活動(dòng)應(yīng)該“是一種主要以獲得心理上的為目的的審美過(guò)程和自?shī)蔬^(guò)程?！眱H僅只限于直接的感觀刺激，帶給旅游者的是低層次的淺薄的審美體驗(yàn)，只有通過(guò)文化因素的加入，才能不斷提高旅游者的審美情趣和審美意識(shí)，才能使旅游者在旅游過(guò)程中真正達(dá)到賞心悅目的審美境界。所以，對(duì)于旅游市場(chǎng)深層次的文化傳播一定要引起我們高度重視。要加大對(duì)旅游景區(qū)或景點(diǎn)中的佛教文化、道教文化、伊斯蘭文化、儒家文化、建筑文化、茶文化、酒文化、性文化、民俗文化等等的宣傳和傳播，以提高旅游的檔次和水平。打造出叫得響的旅游品牌，增強(qiáng)其旅游業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力。

3．要注意內(nèi)容選擇的認(rèn)同性。

從內(nèi)容上講．旅游文化具有極強(qiáng)的地域性，其接受面往往會(huì)受到區(qū)域文化、民族傳統(tǒng)的限制，在甲地非常受歡迎的文化可能在乙地?zé)o人問(wèn)津。這種文化上的差異性，一方面可能對(duì)旅游者產(chǎn)生強(qiáng)大的吸引力，另一方面也可能導(dǎo)致使旅游者在感知和經(jīng)歷這種差異時(shí)感到無(wú)所更從。難以接受。因此，我們應(yīng)該通過(guò)有效的文化傳播去尋求傳播者與受信者之間的含義認(rèn)同，即傳播者與受信者對(duì)含義的共同感受。

“旅游也是一種文化認(rèn)同的過(guò)程。沒(méi)有文化認(rèn)同，旅游就失去了意義。旅游文化是文化求異和文化認(rèn)同之間的平衡，是不同文化的沖突交流所以發(fā)展旅游既不能不求民族和地域特色．又不能片面強(qiáng)調(diào)民族、地域特色，而是要慎重考慮古今中外文化所包含的文化要素之間相容與不相容的關(guān)系。只有這樣，旅游業(yè)才能得到健康、快速地發(fā)展?！?/p>

三、通過(guò)媒介分析，解決文化傳播實(shí)施渠道的問(wèn)題

文化傳播是需要一定的物質(zhì)載體的，這個(gè)載體就是我們常說(shuō)的媒介。從現(xiàn)有的媒介形式是多種多樣的，既有紙質(zhì)媒介(報(bào)紙、期刊、書(shū)籍等)，又有電子媒介(廣播、電視、電影等)，還有新型媒介(互聯(lián)網(wǎng)、手機(jī)短信等)，這些媒介在文化傳播中所起的作用是不一樣的，效果也是不一樣的。因此，在旅游市場(chǎng)開(kāi)發(fā)的文化傳播中，要根據(jù)媒介的特點(diǎn)來(lái)?yè)P(yáng)長(zhǎng)避短，充分發(fā)揮媒介的優(yōu)勢(shì)，選擇正確的媒介形式，來(lái)促進(jìn)旅游市場(chǎng)開(kāi)發(fā)過(guò)程中的文化傳播。

1．要根據(jù)不同的受眾選擇媒介

受眾作為受信者是為了達(dá)到某種滿足和需求而使用媒介的，而受信者的這種選擇行為在很大程度上是由個(gè)人需求和興趣來(lái)決定的。受信者受其民族習(xí)慣、文化水平、職業(yè)、經(jīng)濟(jì)水平等因素的影響，使他們對(duì)不同媒介的形式喜愛(ài)程度不同，對(duì)不同媒介內(nèi)容的理解也不同，因此不同媒介在進(jìn)行文化傳播中其訊息所能送達(dá)的顧客類(lèi)型必然是不同的。電視、廣播、報(bào)紙及其各節(jié)目時(shí)段或欄目通常都有其相對(duì)固定的一部分觀眾、聽(tīng)眾和讀者。因此，旅游文化傳播要針對(duì)不同需求和興趣的受信者，有針對(duì)性地選擇媒介。使文化傳播達(dá)到應(yīng)有的效果。試想：如果用互聯(lián)網(wǎng)去傳播旅游文化，有幾個(gè)農(nóng)民能夠知曉。在中國(guó)農(nóng)村，電視具有巨大的影響力．人們更多的是通過(guò)電視來(lái)獲得訊息的，因而，在農(nóng)村通過(guò)電視加強(qiáng)對(duì)旅游的文化傳播應(yīng)該是更有效。更能獲得這些居住區(qū)的人大多數(shù)人的接受、承認(rèn)和信賴(lài)。

2．要根據(jù)不同的特性選擇媒介

各類(lèi)媒介的特性是很明顯的，都有其優(yōu)點(diǎn)和不足。而任何景區(qū)或景點(diǎn)的文化內(nèi)容和樣式也是不盡相同的。所以，在旅游市場(chǎng)的文化傳播中，應(yīng)該把某景區(qū)或景點(diǎn)的文化特和媒介特性結(jié)合起來(lái)，有目的地選擇媒介。需要展示其文化樣式的形狀或動(dòng)態(tài)，就盡量不采用普通黑白報(bào)紙和廣播來(lái)作為傳播媒介，而是盡量使用電視或網(wǎng)絡(luò)媒介乃至電影。電影《少林寺》生動(dòng)形象去展示了少林豐富多彩的武術(shù)文化，讓人們知道了“十八羅漢”、“梅花樁”、“易筋經(jīng)”、“雙節(jié)棍”等少林武術(shù)文化的精化，促進(jìn)了中岳嵩山的旅游業(yè)的興旺和發(fā)展。需要展示其深刻的文化理念，在使用電子媒介的基礎(chǔ)上，還應(yīng)加上一些紙質(zhì)媒介，更能增加其效果。如對(duì)中醫(yī)文化的宣傳，在其電子媒介感性認(rèn)識(shí)的基礎(chǔ)上．通過(guò)紙質(zhì)媒介(特別是醫(yī)學(xué)報(bào)紙、期刊)更能增加受眾的理性認(rèn)識(shí)。

3．要根據(jù)技術(shù)的發(fā)展選擇媒介

互聯(lián)網(wǎng)的興起，使傳播媒介有了革命性的變化?；ヂ?lián)網(wǎng)對(duì)于旅游市場(chǎng)的文化傳播同樣具有巨大的作用。一方面，旅游景區(qū)或景點(diǎn)的文化傳播其內(nèi)容是非常豐富的．互聯(lián)網(wǎng)的超大容量，使旅游文化的傳播有了廣闊的空間：另一方面，互聯(lián)網(wǎng)在傳播過(guò)程中構(gòu)建起的立體的互動(dòng)性強(qiáng)的感知環(huán)境，營(yíng)造出的融合性強(qiáng)的文化氛圍，可以使旅游文化的傳播取得更好的傳播效果。

四、通過(guò)對(duì)象分析，解決文化傳播向誰(shuí)傳播的問(wèn)題

確定了傳播組織者，弄清了傳播的內(nèi)容，選擇了傳播的渠道，就是要進(jìn)一步明確向誰(shuí)傳播的問(wèn)題。也就是要明確旅游文化的傳播面臨的對(duì)象是誰(shuí)?這里可以確定的回答．就是旅游者。旅游市場(chǎng)的文化傳播與一般的文化傳播是有區(qū)別的，它在進(jìn)行普通人群傳播文化的同時(shí)，更側(cè)重于對(duì)特定受眾一旅游者的傳播。從這個(gè)角度講，在旅游市場(chǎng)文化傳播對(duì)象的選擇過(guò)程中，選擇哪些人比簡(jiǎn)單地選擇人數(shù)多少更為重要，也即使是說(shuō)，選擇哪些人最終可能成為旅游產(chǎn)品和服務(wù)的消費(fèi)者才是最重要。

第一，以提高旅游者素質(zhì)為目的，確定對(duì)象。

旅游市場(chǎng)的文化傳播對(duì)象就是旅游者，通過(guò)加大旅游文化的傳播，提高旅游者的素質(zhì)，提升對(duì)旅游景區(qū)或景點(diǎn)的文化內(nèi)涵的認(rèn)識(shí)，不僅可以提高旅游參與的人數(shù)，而且有利于旅游品質(zhì)的提高。文化內(nèi)涵深厚的、文化特色越突出、鮮明的旅游項(xiàng)目和產(chǎn)品將受到青睞。

第二，以細(xì)分客源市場(chǎng)為目標(biāo)，確定對(duì)象

旅游文化的傳播要針對(duì)不同文化背景和文化經(jīng)歷下的旅游細(xì)分市場(chǎng)，確定對(duì)象，傳播不同特色的旅游文化。從地域角度出發(fā)可以把旅游的客源市場(chǎng)分為國(guó)內(nèi)市場(chǎng)和海外市場(chǎng)。海外客源又可細(xì)分為以日本、臺(tái)灣、港澳、東南亞、韓國(guó)等東方文化圈客源市場(chǎng)和美國(guó)、歐洲等西方文化圈客源市場(chǎng)。因此，在進(jìn)行旅游市場(chǎng)文化傳播時(shí)，對(duì)于東方文化圈市場(chǎng)的游客可以進(jìn)行一些具有深厚的東方文化內(nèi)涵的文化內(nèi)容和樣式的宣傳和傳播，而對(duì)于西方文化圈市場(chǎng)的游客就以介紹一些簡(jiǎn)單的東方文化內(nèi)容和樣式的宣傳和傳播。就國(guó)內(nèi)市場(chǎng)而言可以以年齡把文化傳播的對(duì)象分為處于不斷成長(zhǎng)的青年人市場(chǎng)、數(shù)量日益增加的老年人市場(chǎng)、活躍在經(jīng)濟(jì)社會(huì)舞臺(tái)的中年人市場(chǎng)，文化傳播要根據(jù)這三個(gè)市場(chǎng)客源的不同文化經(jīng)歷，分析他們的旅游消費(fèi)心理，分別針對(duì)層次、不同年齡乃至不同國(guó)籍的人、因時(shí)、因地。靈活的的需要，傳播不同特色的旅游文化，推出不同的旅游產(chǎn)品和服務(wù)。

第三，以客源組成形式為目標(biāo)，確定對(duì)象。

從游客在旅游活動(dòng)中的組織形式來(lái)看，我們一般把它分為團(tuán)體市場(chǎng)和散客市場(chǎng)。對(duì)于團(tuán)隊(duì)市場(chǎng)，旅游文化傳播的對(duì)象重點(diǎn)是它的組織者一旅行商。旅游文化的傳播要通過(guò)各種傳播渠道影響旅游商，由他們?nèi)?duì)游客進(jìn)行再傳播。對(duì)于散客市場(chǎng)，旅游文化傳播的復(fù)點(diǎn)就是有可能接受某種旅游產(chǎn)品或服務(wù)的潛在游客受眾。隨著經(jīng)濟(jì)社會(huì)的發(fā)展．交通基本設(shè)施的改善，自備交通工具的普及．旅游市場(chǎng)越來(lái)越向個(gè)性化發(fā)展，旅游者開(kāi)始由團(tuán)隊(duì)組織方式向自助組織方式轉(zhuǎn)化，自助方式已成為一種時(shí)尚。所以在旅游文化的傳播過(guò)程中，應(yīng)該更加重點(diǎn)觀注散客市場(chǎng)，針對(duì)散客市場(chǎng)，組織和開(kāi)展有效的旅游文化傳播，開(kāi)發(fā)散客旅游市場(chǎng)。

五、通過(guò)效果分析，解決文化傳播完成好壞的問(wèn)題

拉斯韋爾模型主要注重對(duì)傳播過(guò)程的描述和控制。拉斯韋爾認(rèn)為傳播是一種目的行為。因此，拉斯韋爾模型對(duì)其傳播效果非常重視。對(duì)于旅游市場(chǎng)的文化傳播而言．“成功的旅游市場(chǎng)的意識(shí)傳播，就是對(duì)傳播進(jìn)行有效的控制、對(duì)文化進(jìn)行全方位的傳播、利用各種媒體優(yōu)勢(shì)、針對(duì)不同興趣的受信者、以統(tǒng)一鮮明的形象、積極主動(dòng)的文化旅游文化傳播，達(dá)到長(zhǎng)期的效果，促進(jìn)旅游業(yè)良性發(fā)展?！彼〉玫男Ч饕匆韵聨追矫妫?/p>

第一，旅游市場(chǎng)文化傳播的組織者是否明確。

第二，旅游市場(chǎng)文化傳播的內(nèi)容是否在真實(shí)的情況下吸引受眾。

第三，旅游市場(chǎng)文化傳播的傳播媒介是否充分利用了各種媒介的優(yōu)勢(shì)。

第四，旅游市場(chǎng)文化傳播的傳播對(duì)象是否明確和具有針對(duì)性。

篇4

 

引言

環(huán)境會(huì)計(jì)的研究對(duì)于我國(guó)而言還處于初級(jí)階段，為了防止我國(guó)的社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展重蹈覆轍，實(shí)施我國(guó)的可持續(xù)發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃，加強(qiáng)環(huán)境保護(hù)，促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)持續(xù)、穩(wěn)定、健康發(fā)展。博士論文，會(huì)計(jì)體系。我國(guó)必須加緊推行企業(yè)環(huán)境會(huì)計(jì)的實(shí)施。通過(guò)上文對(duì)環(huán)境會(huì)計(jì)的探討，結(jié)合我國(guó)國(guó)情，針對(duì)目前我國(guó)在環(huán)境會(huì)計(jì)方面存在的問(wèn)題，筆者對(duì)我國(guó)開(kāi)展環(huán)境會(huì)計(jì)提出以下幾條建議。

1 制定和完善環(huán)境會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度

企業(yè)為追求自身的經(jīng)濟(jì)利潤(rùn)，往往不愿意實(shí)施環(huán)境會(huì)計(jì)，或者不能真實(shí)、準(zhǔn)確地實(shí)施環(huán)境會(huì)計(jì)。博士論文，會(huì)計(jì)體系。為了保障環(huán)境會(huì)計(jì)在我國(guó)真實(shí)有效地推行實(shí)施，這就需要有相關(guān)法律法規(guī)的強(qiáng)有力的支撐。首先要建立健全的環(huán)境會(huì)計(jì)相關(guān)法律體系，以強(qiáng)制的法律手段保障環(huán)境會(huì)計(jì)的法律地位，以法律形式約束、規(guī)范人們的經(jīng)濟(jì)行為，使之符合我國(guó)可持續(xù)發(fā)展戰(zhàn)略的需要，使環(huán)境會(huì)計(jì)有法可依，保證環(huán)境會(huì)計(jì)的順利實(shí)施。在制定和完善相關(guān)環(huán)境會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度時(shí)，可以在考慮我國(guó)特有國(guó)情的前提下，適當(dāng)?shù)亟梃b、吸收國(guó)際上的理論成果和成功的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)。

目前，環(huán)境會(huì)計(jì)在目標(biāo)上還很不明確，對(duì)其目標(biāo)的正確認(rèn)識(shí)是完善和發(fā)展環(huán)境會(huì)計(jì)的前提；環(huán)境使用者的群體還不夠普及，到現(xiàn)今為止，只有政府相關(guān)部門(mén)對(duì)其比較重視，并且依據(jù)企業(yè)在環(huán)境保護(hù)和環(huán)境污染治理的行為上制定出了一定得獎(jiǎng)懲措施。博士論文，會(huì)計(jì)體系。除此以外，大多數(shù)企業(yè)部門(mén)和個(gè)人對(duì)環(huán)境會(huì)計(jì)信息的意識(shí)還不夠強(qiáng)烈。我國(guó)要發(fā)展環(huán)境會(huì)計(jì)必須增強(qiáng)和國(guó)外學(xué)者以及相關(guān)部門(mén)的交流，我們需要借鑒國(guó)外成功的案例結(jié)合我國(guó)實(shí)際情況加深我國(guó)環(huán)境會(huì)計(jì)理論方面和實(shí)務(wù)方面的研究探討，使我國(guó)的環(huán)境會(huì)計(jì)的理論和實(shí)務(wù)研究都跟上國(guó)際的步伐。

2遵循環(huán)境會(huì)計(jì)發(fā)展的循序漸進(jìn)原則

按照事物發(fā)展的自然規(guī)律和我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的自身特點(diǎn)，想讓環(huán)境會(huì)計(jì)的實(shí)施在我國(guó)一下子達(dá)到一個(gè)較高的水平是不現(xiàn)實(shí)的。我國(guó)的環(huán)境會(huì)計(jì)必然要經(jīng)歷一個(gè)由萌芽、發(fā)展到逐漸完善的過(guò)程。對(duì)于不同階段，環(huán)境會(huì)計(jì)的應(yīng)用要求也有所不同，從形式到內(nèi)容，從核算方法到應(yīng)用范圍，都要循序漸進(jìn)，逐步提高。1、形式上，將復(fù)式記賬和單式記賬兩種方法的核算相結(jié)合，然后由單式記賬慢慢轉(zhuǎn)變成復(fù)式記賬；在信息披露方面可以先采用在財(cái)務(wù)報(bào)表中補(bǔ)充資料或附注的形式，再逐漸向正規(guī)的報(bào)表披露模式轉(zhuǎn)變。2、內(nèi)容上，對(duì)比較容易操作的內(nèi)容先確認(rèn)、計(jì)量和披露，當(dāng)發(fā)展成熟時(shí)對(duì)其全部?jī)?nèi)容進(jìn)行核算。3、核算方式上，暫時(shí)對(duì)環(huán)境會(huì)計(jì)要素的核算不作非常嚴(yán)格的要求，之需要從現(xiàn)有的會(huì)計(jì)資料中獲得環(huán)境信息就可以，不過(guò)當(dāng)環(huán)境會(huì)計(jì)要素的核算逐步發(fā)展成熟時(shí)就需要建立一套完整的核算體系。4、推行范圍上，先在一小部分進(jìn)行試點(diǎn)，然后推廣到全國(guó)各地?？梢韵仍谖廴緺顩r比較嚴(yán)重或者國(guó)家重點(diǎn)建設(shè)的企業(yè)和行業(yè)進(jìn)行試點(diǎn)，通過(guò)對(duì)其反映效果的觀察從中進(jìn)一步改善，總結(jié)其中經(jīng)驗(yàn)，然后逐步推廣到不同行業(yè)不同部門(mén)不同企業(yè)，最后推廣到全國(guó)各地。博士論文，會(huì)計(jì)體系。

3加強(qiáng)政府管理部門(mén)對(duì)環(huán)境會(huì)計(jì)的監(jiān)督

企業(yè)為追求自身的經(jīng)濟(jì)利潤(rùn)，往往不愿意實(shí)施環(huán)境會(huì)計(jì)，或者不能真實(shí)、準(zhǔn)確地實(shí)施環(huán)境會(huì)計(jì)。政府管理部門(mén)和社會(huì)各界對(duì)環(huán)境會(huì)計(jì)的監(jiān)督顯得尤為重要。博士論文，會(huì)計(jì)體系。社會(huì)公眾監(jiān)督和社會(huì)中介監(jiān)督都屬于社會(huì)監(jiān)督的一部分。博士論文，會(huì)計(jì)體系。其中，社會(huì)公眾監(jiān)督不具有法律效應(yīng)，但是它的輿論影響不能忽視，它往往決定著媒體對(duì)企業(yè)的輿論導(dǎo)向，所以社會(huì)公眾的監(jiān)督對(duì)企業(yè)在環(huán)境保護(hù)和治理方面是很重要的，這是促進(jìn)環(huán)境會(huì)計(jì)完善的一個(gè)重要部份。然而，國(guó)家有關(guān)機(jī)構(gòu)對(duì)環(huán)境會(huì)計(jì)的監(jiān)督主要體現(xiàn)在強(qiáng)制性和專(zhuān)業(yè)性上，當(dāng)前，我國(guó)國(guó)家審計(jì)機(jī)構(gòu)還沒(méi)有環(huán)境審計(jì)這個(gè)組織，在相關(guān)的審計(jì)法律法規(guī)中也沒(méi)有對(duì)環(huán)境審計(jì)方面的內(nèi)容作具體的規(guī)定。審計(jì)是一個(gè)重要的監(jiān)督組織，在環(huán)境會(huì)計(jì)體系中建立環(huán)境審計(jì)是毋庸置疑的。目前，建立環(huán)境審計(jì)首先要了解環(huán)境審計(jì)法規(guī)建設(shè)；其次為建立環(huán)境審計(jì)做好物力人力和財(cái)力準(zhǔn)備如配備環(huán)境審計(jì)人員；最后出具環(huán)境審計(jì)報(bào)告，這是我們進(jìn)行環(huán)境審計(jì)得出的書(shū)面證明，是促進(jìn)企業(yè)環(huán)境會(huì)計(jì)穩(wěn)步前進(jìn)的有效推進(jìn)力。環(huán)境審計(jì)部門(mén)可以從核查原則、核查內(nèi)容和核查材料上這三個(gè)方面對(duì)環(huán)境審計(jì)進(jìn)行定義確認(rèn)和披露。

4提高會(huì)計(jì)人員的專(zhuān)業(yè)技能素質(zhì)

作為會(huì)計(jì)處理的實(shí)際操作者，會(huì)計(jì)人員的會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)技能極大程度地直接影響到國(guó)家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和制度的實(shí)際貫徹執(zhí)行是否合法真實(shí)有效。作為一門(mén)新興的會(huì)計(jì)學(xué)科，環(huán)境會(huì)計(jì)的實(shí)務(wù)操作還沒(méi)有被我國(guó)廣大會(huì)計(jì)工作者所熟悉，要想在我國(guó)大力推行實(shí)施環(huán)境會(huì)計(jì)，非常有必要培養(yǎng)一批高專(zhuān)業(yè)技能素質(zhì)的會(huì)計(jì)人才，同時(shí)也要提高現(xiàn)有會(huì)計(jì)工作者在環(huán)境會(huì)計(jì)相關(guān)方面的專(zhuān)業(yè)技能。隨著人們對(duì)環(huán)境意識(shí)的增強(qiáng)，高新技術(shù)的出現(xiàn)，環(huán)保措施的進(jìn)步以及綠色產(chǎn)品的產(chǎn)生，企業(yè)對(duì)環(huán)境管理的思想也發(fā)生了巨大的變化。以前，我們雖然經(jīng)常強(qiáng)調(diào)生產(chǎn)商對(duì)其生產(chǎn)過(guò)程產(chǎn)生的廢水、廢氣和廢物的排放，但是沒(méi)有改變其根源，污染源還是不斷擴(kuò)散開(kāi)來(lái)?，F(xiàn)在越來(lái)越多的人認(rèn)識(shí)到，要想回到過(guò)去清新的環(huán)境，必須從產(chǎn)品的研發(fā)，生產(chǎn)到消耗再到回收利用等每個(gè)階段進(jìn)行全方位的調(diào)整，只有從管理思想上徹底變革了才能保證每個(gè)環(huán)節(jié)的改變。對(duì)于會(huì)計(jì)的主要核算人員——財(cái)務(wù)人員就必須樹(shù)立起積極的環(huán)保思想，另外，環(huán)境會(huì)計(jì)是由會(huì)計(jì)學(xué)、經(jīng)濟(jì)學(xué)、管理學(xué)和環(huán)境學(xué)多門(mén)學(xué)科相結(jié)合的應(yīng)用學(xué)科，傳統(tǒng)會(huì)計(jì)中沒(méi)有這方面的內(nèi)容，財(cái)務(wù)人員就需要對(duì)其有更進(jìn)一步的了解，所以，財(cái)務(wù)人員在加強(qiáng)對(duì)環(huán)保認(rèn)識(shí)的基礎(chǔ)上更要在專(zhuān)業(yè)水平方面下功夫。

參考文獻(xiàn)

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篇5

 

一、公司治理與機(jī)構(gòu)投資者的概念

從公司治理相關(guān)理論和機(jī)構(gòu)投資者產(chǎn)生至今，國(guó)內(nèi)外學(xué)者對(duì)其概念的表述繁多，但尚未有定論。

（一）我國(guó)機(jī)構(gòu)投資者的概念及種類(lèi)

由于各國(guó)的歷史與現(xiàn)實(shí)制度環(huán)境的不同，機(jī)構(gòu)投資者在各國(guó)所包含的種類(lèi)不盡相同：如美國(guó)的機(jī)構(gòu)投資者主要包括公共和私人養(yǎng)老基金、共同基金、保險(xiǎn)公司、投資基金，以及由銀行和基金會(huì)管理的基金等（David＆Kochhar，1996）。英國(guó)的機(jī)構(gòu)投資者主要由養(yǎng)老基金、保險(xiǎn)公司、指數(shù)基金、信托投資公司組成。澳大利亞的機(jī)構(gòu)投資者主要包括養(yǎng)老基金和保險(xiǎn)公司兩大類(lèi)（Stapledon，1996）。而屬于轉(zhuǎn)軌經(jīng)濟(jì)國(guó)家的保加利亞包括了私募基金、養(yǎng)老基金（是由國(guó)有養(yǎng)老金系統(tǒng)向市場(chǎng)驅(qū)動(dòng)型養(yǎng)老金系統(tǒng)轉(zhuǎn)型的結(jié)果）、外國(guó)投資基金以及進(jìn)行權(quán)益投資的銀行和保險(xiǎn)公司（Belev，2003）。目前，活躍在我國(guó)資本市場(chǎng)上的機(jī)構(gòu)投資者主要包括：證券投資基金、保險(xiǎn)資金、社?；?、證券公司、銀行、QFII等。

（二）公司治理的概念

國(guó)內(nèi)學(xué)者吳敬璉認(rèn)為，“所謂公司治理是指由所有者、董事會(huì)和高級(jí)經(jīng)理三者組成的一種組織結(jié)構(gòu)，在這種結(jié)構(gòu)中，上述三者之間形成一定的制衡關(guān)系。”李維安認(rèn)為，“公司治理是一個(gè)多角度多層次的概念。博士論文，證券市場(chǎng)。。博士論文，證券市場(chǎng)。。狹義的公司治理，是指所有者、主要是股東對(duì)經(jīng)營(yíng)者的一種監(jiān)督與制衡機(jī)制。即通過(guò)一種制度安排，來(lái)合理地配置所有者與經(jīng)營(yíng)者之間的權(quán)利與責(zé)任關(guān)系。廣義的公司治理則不局限于股東對(duì)經(jīng)營(yíng)者的制衡，而是涉及廣泛的利害相關(guān)者，包括股東、債權(quán)人、供應(yīng)商、雇員、政府和社區(qū)等與公司有關(guān)系的集團(tuán)。”筆者認(rèn)為，李維安的定義較為全面，本文將基于此定義對(duì)機(jī)構(gòu)投資者參與公司治理問(wèn)題進(jìn)行論述。

二、 機(jī)構(gòu)投資者參與公司治理的現(xiàn)狀及產(chǎn)生原因

我國(guó)機(jī)構(gòu)投資者發(fā)展迅速，但參與公司治理的積極性并不高。主要案例有：2002年以證券投資基金為首的機(jī)構(gòu)投資者集體反對(duì)中興通訊發(fā)行H股事件；2002年以大鵬證券為首的機(jī)構(gòu)投資者促成天歌科技重組，并派人員進(jìn)入管理層，監(jiān)督公司經(jīng)營(yíng)；2003年基金聯(lián)盟反對(duì)招商銀行發(fā)行可轉(zhuǎn)債事件等等。

（一）股權(quán)結(jié)構(gòu)的缺陷

我國(guó)上市公司絕大部分由國(guó)有企業(yè)改制上市，上市之初即存在流通股與非流通股之分，其中非流通股均為國(guó)有股或國(guó)有法人股。為了保證國(guó)有上市公司的實(shí)際控制權(quán)不流失，非流通股比重遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過(guò)流通股，而且不上市流通。在這種情形下，一方面國(guó)有股占絕對(duì)控股地位；另一方面國(guó)有股不上市流通。這樣就出現(xiàn)了國(guó)有股（包括國(guó)有法人股）“一股獨(dú)大”，股東大會(huì)形同虛設(shè)的情形。因而，當(dāng)股權(quán)分置時(shí)機(jī)構(gòu)投資者的任何積極股東行動(dòng)都難以奏效。

（二）法律制度的缺陷

由于我國(guó)證券市場(chǎng)起步較晚，目前在我國(guó)證券市場(chǎng)上相關(guān)的法律制度還不完善，尤其是對(duì)于中小投資者保護(hù)的相關(guān)法律制度還未建立。雖然，目前我國(guó)機(jī)構(gòu)投資者已經(jīng)成為證券市場(chǎng)上一支重要力量，但是其持股比例與以國(guó)有股（包括國(guó)有法人股）為代表的大股東相比還是微不足道的。在我國(guó)對(duì)中小投資者保護(hù)不力的情況下，機(jī)構(gòu)投資者試圖尋找法律依據(jù)來(lái)表達(dá)自己的意見(jiàn)顯得并不可行。

（三）尚未成熟的證券市場(chǎng)

雖然我國(guó)機(jī)構(gòu)投資者已經(jīng)有了參與公司治理的意識(shí)，但是大多數(shù)機(jī)構(gòu)投資者還是不成熟的，他們看重的更多是公司的短期價(jià)值和業(yè)績(jī)表現(xiàn)，忽略了對(duì)企業(yè)長(zhǎng)期戰(zhàn)略?xún)r(jià)值的關(guān)注，這與證券市場(chǎng)對(duì)機(jī)構(gòu)投資者的回報(bào)有關(guān)。根據(jù)基金研究機(jī)構(gòu)理柏公布的研究報(bào)告，QFII的A股基金2007年12月上漲9.5%，全年上漲123.54%，小于國(guó)內(nèi)股票型基金137.66%的漲幅。從QFII最近兩年的業(yè)績(jī)表現(xiàn)看，基本與國(guó)內(nèi)混合進(jìn)取型基金接近，但低于國(guó)內(nèi)股票型基金。博士論文，證券市場(chǎng)。。

（四）主要監(jiān)督者的力量薄弱

養(yǎng)老基金是最先參與公司治理且一直保持較高地積極性的機(jī)構(gòu)投資者。國(guó)外的機(jī)構(gòu)投資者中養(yǎng)老基金通常占整個(gè)資本市場(chǎng)資金的25%－45%。如2001年底，美國(guó)的共同基金持有的股票資產(chǎn)僅占股票總資產(chǎn)的21%，其余79%的股票資產(chǎn)被養(yǎng)老基金、保險(xiǎn)公司等機(jī)構(gòu)投資者和家庭擁有。而在我國(guó)的機(jī)構(gòu)投資者中，證券投資基金占居首位，約占一半以上份額，社?；?、保險(xiǎn)基金、銀行、證券公司等入市時(shí)間較短，所占份額較小。因而，在我國(guó)機(jī)構(gòu)投資者中主要發(fā)揮監(jiān)督作用的機(jī)構(gòu)投資者力量薄弱，有待進(jìn)一步培育。

三、機(jī)構(gòu)投資者參與公司治理的建議

如何消除障礙，促進(jìn)機(jī)構(gòu)投資者成為積極的股東，應(yīng)主要采取以下三方面對(duì)策：

（一）構(gòu)建適合機(jī)構(gòu)投資者發(fā)展壯大的法律制度

1．逐步削減我國(guó)機(jī)構(gòu)投資者積極參與公司治理的法律障礙，完善相關(guān)法律制度。逐步增加社?；稹⒈ｋU(xiǎn)資金等更適于參與公司治理的機(jī)構(gòu)投資者直接入市的資金份額。同時(shí)，適時(shí)控制證券投資基金的發(fā)展規(guī)模。

2．健立有利于機(jī)構(gòu)投資者完善其內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)的相關(guān)法律制度。尤其要規(guī)范基金管理人的投資行為，減少逆向選擇的可能性。為基金管理人代替機(jī)構(gòu)行使積極股東權(quán)力創(chuàng)造條件。博士論文，證券市場(chǎng)。。

3．完善信息披露制度，為機(jī)構(gòu)投資者對(duì)上市公司的財(cái)務(wù)監(jiān)督提供翔實(shí)的信息披露，以便在機(jī)構(gòu)投資者不能進(jìn)入董事會(huì)的情況下，監(jiān)督行為依舊及時(shí)可靠。

（二）創(chuàng)建各種機(jī)構(gòu)投資者服務(wù)機(jī)構(gòu)

單個(gè)機(jī)構(gòu)投資者參與公司治理過(guò)程中會(huì)面臨一些問(wèn)題，如話語(yǔ)權(quán)力量不夠、理財(cái)是專(zhuān)家而公司治理能力有限等。為了解決這些問(wèn)題，可發(fā)展一些專(zhuān)業(yè)的機(jī)構(gòu)投資者服務(wù)機(jī)構(gòu)。博士論文，證券市場(chǎng)。。我國(guó)也應(yīng)創(chuàng)建類(lèi)似機(jī)構(gòu)，一方面為機(jī)構(gòu)投資者們提供溝通合作的場(chǎng)所，另一方面也為機(jī)構(gòu)投資者參與公司治理提供各種幫助。

（三）加快我國(guó)證券市場(chǎng)的發(fā)展

創(chuàng)造有利于機(jī)構(gòu)投資者參與公司治理的證券市場(chǎng)環(huán)境：

1．提高上市公司質(zhì)量，完善退市制度，加強(qiáng)對(duì)上市公司的監(jiān)管。

2．加快資本市場(chǎng)的開(kāi)放，擴(kuò)大QDII（合格的境內(nèi)機(jī)構(gòu)投資者）的規(guī)模，以環(huán)節(jié)國(guó)內(nèi)證券投資資金過(guò)剩的局面。一方面，為證券市場(chǎng)降溫，另一方面，有利于減緩國(guó)內(nèi)通貨膨脹。

3．加快股指期貨等做空機(jī)制的推出。博士論文，證券市場(chǎng)。。機(jī)構(gòu)投資者長(zhǎng)期持有某一股票時(shí)最擔(dān)心整個(gè)市場(chǎng)出現(xiàn)單邊下跌的趨勢(shì)，即出現(xiàn)市場(chǎng)系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)。防范市場(chǎng)系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)的最優(yōu)辦法就是做空機(jī)制。

參考文獻(xiàn)：

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[2]唐正清，顧慈陽(yáng)．機(jī)構(gòu)投資者參與公司治理：理論分析、經(jīng)驗(yàn)總結(jié)與對(duì)策建議[J]．江淮論壇，2005，（3）：36－43．

[3]曾德明，劉袁，汪忠．我國(guó)機(jī)構(gòu)投資者參與公司治理的必要性及障礙分析[J]．湖南大學(xué)學(xué)報(bào)，2006，（9）：66－69．

篇6

作為山西省唯一一家“211”院校，太原理工大學(xué)出臺(tái)了《太原理工大學(xué)學(xué)術(shù)道德規(guī)范》(以下簡(jiǎn)稱(chēng)《規(guī)范》)，其中規(guī)定凡學(xué)生在校學(xué)習(xí)期間發(fā)表或撰寫(xiě)學(xué)術(shù)論文、學(xué)位論文有弄虛作假、抄襲剽竊者，除對(duì)學(xué)生進(jìn)行處理外，根據(jù)指導(dǎo)教師負(fù)有責(zé)任的大小，對(duì)指導(dǎo)教師給予如下處理：通報(bào)批評(píng)，暫緩招生，取消導(dǎo)師資格等。

對(duì)于違反學(xué)術(shù)道德的教師，情節(jié)輕微者，給予警告、通報(bào)批評(píng)、記過(guò)、中止項(xiàng)目并責(zé)令其改正。對(duì)情節(jié)嚴(yán)重者則要給予降職、解職、辭退或開(kāi)除等，并要求其終止項(xiàng)目，收繳剩余項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)，追繳已撥付項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)，在一定期限內(nèi)，不接受其國(guó)家科技計(jì)劃項(xiàng)目的申請(qǐng)。違反學(xué)術(shù)道德特別嚴(yán)重而觸犯法律者，由司法機(jī)關(guān)依法追究法律責(zé)任。

另外，《規(guī)范》還要求在編的從事教學(xué)、科學(xué)研究和其他有關(guān)工作的教師、研究人員、研究生(含博士后)、本科生，凡引用他人觀點(diǎn)、方案、資料、數(shù)據(jù)等，無(wú)論曾否發(fā)表，無(wú)論是紙質(zhì)或電子版，均應(yīng)注明出處；引文原則上應(yīng)使用原始文獻(xiàn)和第一手資料，凡轉(zhuǎn)引文獻(xiàn)資料，應(yīng)說(shuō)明轉(zhuǎn)引之處。引證的目的應(yīng)該是介紹、評(píng)論某一作品或者說(shuō)明某一問(wèn)題；所引用部分不應(yīng)構(gòu)成本人研究成果的主要部分或者實(shí)質(zhì)部分。實(shí)驗(yàn)記錄用藍(lán)黑墨水鋼筆或簽字筆書(shū)寫(xiě)，字跡清晰整潔；寫(xiě)錯(cuò)作廢的張頁(yè)，不得撕毀。學(xué)術(shù)成果不應(yīng)重復(fù)發(fā)表，另有約定再次發(fā)表時(shí)，應(yīng)注明出處。不準(zhǔn)以任何方式抄襲或變相抄襲他人的學(xué)術(shù)觀點(diǎn)、學(xué)術(shù)思想、調(diào)查資料、實(shí)驗(yàn)數(shù)據(jù)、專(zhuān)利產(chǎn)品等研究成果。

對(duì)有明顯違反學(xué)術(shù)道德行為者，實(shí)行一票否決。違反學(xué)術(shù)道德規(guī)定的學(xué)生，經(jīng)查實(shí)后視情節(jié)輕重給予處理。對(duì)情節(jié)輕微者，可給予責(zé)令改正、批評(píng)教育、延緩答辯、取消相關(guān)獎(jiǎng)項(xiàng)和取消申請(qǐng)學(xué)位資格等處理。對(duì)嚴(yán)重違反學(xué)術(shù)道德、影響惡劣者，給予記過(guò)、留校察看、勒令退學(xué)直至開(kāi)除學(xué)籍處分。對(duì)已授予學(xué)位的學(xué)生，提交校學(xué)位評(píng)定委員會(huì)審核判定，對(duì)授予的學(xué)位予以撤銷(xiāo)。

論文引用超30%就延遲答辯

山西大學(xué)較早地使用了同方知網(wǎng)學(xué)位論文學(xué)術(shù)不端行為檢測(cè)系統(tǒng)。該系統(tǒng)資料庫(kù)中儲(chǔ)存有大量的各學(xué)科期刊和論文，在將學(xué)生論文輸入時(shí)，系統(tǒng)就會(huì)識(shí)別出該篇論文引用內(nèi)容所占全篇的百分比。山西大學(xué)近年來(lái)都是通過(guò)該系統(tǒng)對(duì)研究生學(xué)位論文進(jìn)行初審，如果論文引用率超過(guò)一定的百分比就會(huì)讓學(xué)生進(jìn)行修改或延遲答辯。

“對(duì)于碩士研究生，一旦發(fā)現(xiàn)引用超過(guò)30%就延遲答辯，嚴(yán)重者重新開(kāi)題，取消給學(xué)生再次修改、同批答辯的機(jī)會(huì)?！鄙轿鞔髮W(xué)研究生學(xué)院副院長(zhǎng)張?jiān)撇ㄕf(shuō)，“這個(gè)百分比還要逐年下降?！背酥?，山西大學(xué)對(duì)碩士論文采用按一定比例進(jìn)行匿名評(píng)審、博士論文全部省外匿名評(píng)審的方法，采取一票否決制，即只要有一個(gè)評(píng)審專(zhuān)家提出異議即宣布論文不合格。

張?jiān)撇ㄕf(shuō)：“這個(gè)檢測(cè)系統(tǒng)也不是判定論文是否合格的唯一標(biāo)準(zhǔn)，數(shù)據(jù)只能從一個(gè)側(cè)面來(lái)評(píng)定論文。不同學(xué)科的論文，引用量也不盡相同，例如法律專(zhuān)業(yè)，引用所占百分比就會(huì)多一些?！?/p>

論文全部匿名送往外省評(píng)審

同山西大學(xué)一樣，山西財(cái)經(jīng)大學(xué)、太原理工大學(xué)也將碩士論文的作者和導(dǎo)師名全部匿名送往外省評(píng)審。山西財(cái)經(jīng)大學(xué)研究生學(xué)院院長(zhǎng)崔滿紅說(shuō)：“論文作者和導(dǎo)師不知道論文送往何處，更不知道哪個(gè)人評(píng)審，這樣就能杜絕評(píng)審過(guò)程中的暗箱操作。對(duì)待博士論文會(huì)更加嚴(yán)格。”

篇7

 

房屋建筑施工項(xiàng)目質(zhì)量管理是圍繞房屋建筑施工項(xiàng)目質(zhì)量方面進(jìn)行的指揮、協(xié)調(diào)、控制等一系列活動(dòng)。博士論文，房屋建筑。質(zhì)量管理的目的是確保房屋建筑施工項(xiàng)目按照規(guī)定的要求圓滿地完成，并使項(xiàng)目所有的功能活動(dòng)按照預(yù)期的質(zhì)量要求得以實(shí)施。博士論文，房屋建筑。[1]

房屋建筑施工質(zhì)量不僅影響到房屋的居住，而且關(guān)系到居民生命財(cái)產(chǎn)的安全和開(kāi)發(fā)單位的發(fā)展。材料質(zhì)量、房屋設(shè)計(jì)、施工工藝、技術(shù)措施、質(zhì)量管理制度、地形地質(zhì)等都會(huì)影響房屋建筑施工質(zhì)量。因此在房屋建筑施工項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中，應(yīng)該利用現(xiàn)有的資源條件，探索先進(jìn)的質(zhì)量管理和控制方法，確保房屋建筑項(xiàng)目質(zhì)量。

一、房屋建筑施工質(zhì)量管理的研究現(xiàn)狀

（一）房屋建筑施工質(zhì)量管理的意義

1、質(zhì)量是居民工作生活的保障

建筑業(yè)是國(guó)民經(jīng)濟(jì)的支柱行業(yè)，同時(shí)也是人們生產(chǎn)和生活的重要保障。因此為了滿足居民越來(lái)越高的消費(fèi)生活需求，房屋建筑行業(yè)因不斷提高房屋建筑施工質(zhì)量，保障居民生活和居住水平。

2、質(zhì)量是企業(yè)生存與發(fā)展的基礎(chǔ)

①質(zhì)量是建筑施工企業(yè)效益的基礎(chǔ)

取得經(jīng)濟(jì)效益是建筑企業(yè)在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)競(jìng)爭(zhēng)中的首要目標(biāo)。各種各樣的經(jīng)濟(jì)效益途徑，必須以保證產(chǎn)品質(zhì)量為前提。只有高質(zhì)量的房屋建筑產(chǎn)品才能贏得市場(chǎng)的認(rèn)同，才能取得消費(fèi)者的信任，才能夠得到業(yè)主的認(rèn)同，才能夠取得經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益。

②質(zhì)量是建筑施工企業(yè)發(fā)展的保障隨著建筑市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)越來(lái)越激烈，房屋質(zhì)量是建筑施工企業(yè)的生存之本。只有取得優(yōu)良的質(zhì)量，才能保證企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力，才能保障建筑施工企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。

③質(zhì)量是社會(huì)經(jīng)濟(jì)和技術(shù)水平發(fā)展的綜合體現(xiàn)

我國(guó)的經(jīng)濟(jì)體制正從粗放型向集約型、量變向質(zhì)變的轉(zhuǎn)變，因此，我們因不斷強(qiáng)調(diào)質(zhì)量的重要性，形成以質(zhì)量競(jìng)爭(zhēng)為主，在質(zhì)量的保障前提下，不斷推動(dòng)社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，發(fā)展科學(xué)技術(shù)水平。博士論文，房屋建筑。

（二）房屋建筑施工質(zhì)量管理存在的問(wèn)題

目前我國(guó)房屋建筑施工質(zhì)量管理還處于發(fā)展過(guò)程中，房屋建筑施工項(xiàng)目的現(xiàn)狀不容樂(lè)觀，質(zhì)量管理存在不少問(wèn)題，因此，我們需要克服存在的問(wèn)題，并充分借鑒國(guó)外和先進(jìn)企業(yè)的經(jīng)驗(yàn)，并大力進(jìn)行質(zhì)量管理方面的創(chuàng)新，不斷提高質(zhì)量管理水平。

1、房屋建筑施工質(zhì)量管理體系不完善

我國(guó)的經(jīng)濟(jì)體制正從粗放型向集約型、量變向質(zhì)變的轉(zhuǎn)變，因此現(xiàn)階段房屋建筑施工質(zhì)量管理體系或多或少還帶有計(jì)劃經(jīng)濟(jì)的舊體制，還存在著政企不分、政出多門(mén)的狀況。一些政府部門(mén)執(zhí)法不力，導(dǎo)致行業(yè)內(nèi)地方保護(hù)主義、部門(mén)保護(hù)主義不能得到有效遏止，建筑市場(chǎng)管理混亂，使工程質(zhì)量受到極大的影響。[2]

2、施工企業(yè)和人員法律意識(shí)、質(zhì)量觀念淡薄

《中華人民共和國(guó)建筑法》、地方性法規(guī)、相關(guān)法律法規(guī)和技術(shù)規(guī)范、標(biāo)準(zhǔn)的頒布實(shí)施，對(duì)建筑施工質(zhì)量管理有強(qiáng)制性規(guī)定，但施工企業(yè)法律意識(shí)、質(zhì)量觀念單薄，沒(méi)有盡到房屋建筑施工單位的責(zé)任和義務(wù)，為了追求經(jīng)濟(jì)效益、縮短工期，違反了質(zhì)量管理中的操作規(guī)范，造成房屋質(zhì)量下降。

3、施工人員素質(zhì)低以及材料、機(jī)械設(shè)備落后

施工人員整體素質(zhì)不高，主要是一些農(nóng)民工，文化程度低、質(zhì)量安全意識(shí)低、技術(shù)素質(zhì)低等問(wèn)題。并且在實(shí)際房屋建筑施工時(shí)，缺乏技術(shù)熟練的工人，缺少系統(tǒng)培訓(xùn)。材料是房屋建筑施工的基礎(chǔ)，直接影響了房屋質(zhì)量。

4、房屋建筑施工現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督控制不嚴(yán)格

施工過(guò)程的質(zhì)量監(jiān)控是現(xiàn)場(chǎng)質(zhì)量管理的重要環(huán)節(jié)，有力的質(zhì)量監(jiān)控能使工程質(zhì)量做到防患于未然，能控制工程質(zhì)量達(dá)到預(yù)期的目標(biāo)，有利于促進(jìn)工程質(zhì)量不斷提高，有利于降低工程成本。

二、加強(qiáng)房屋建筑施工質(zhì)量管理

針對(duì)我國(guó)目前房屋建筑施工質(zhì)量管理存在的問(wèn)題，從建立科學(xué)的質(zhì)量管理體系、運(yùn)行質(zhì)量保證體系和質(zhì)量管理規(guī)章制度、加強(qiáng)施工企業(yè)和人員的法律意識(shí)、加強(qiáng)施工人員的技術(shù)培訓(xùn)、嚴(yán)格建筑材料的采購(gòu)管理以及加強(qiáng)施工現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督等幾個(gè)方面來(lái)加強(qiáng)房屋建筑施工質(zhì)量管理。

（一）建立完善的質(zhì)量管理體系

建立科學(xué)完善的質(zhì)量管理體系，強(qiáng)化管理機(jī)制，引進(jìn)先進(jìn)的質(zhì)量管理模式，并確保建筑施工企業(yè)嚴(yán)格按照質(zhì)量管理制度和規(guī)范、規(guī)程辦事。管理制度包括質(zhì)量責(zé)任制度、技術(shù)復(fù)核制度、現(xiàn)場(chǎng)會(huì)議制度、施工過(guò)程控制制度、現(xiàn)場(chǎng)質(zhì)量檢驗(yàn)制度、質(zhì)量統(tǒng)計(jì)報(bào)表制度、質(zhì)量事故報(bào)告和處理制度等。博士論文，房屋建筑。[4]ISO9000 國(guó)際質(zhì)量認(rèn)證體系是一個(gè)完備的質(zhì)量保證體系。必須貫徹ISO9000 系列標(biāo)準(zhǔn)，建立和運(yùn)行質(zhì)量保證體系，并且要不斷改進(jìn)和完善質(zhì)量保證體系，融合ISO14000 環(huán)境標(biāo)準(zhǔn)以及ISO18000安全標(biāo)準(zhǔn)。

（二）提高施工企業(yè)和人員法律意識(shí)、質(zhì)量觀念以及技能

施工人員必須樹(shù)立建筑施工相關(guān)法律法規(guī)意識(shí)以及質(zhì)量第一、預(yù)防為主的質(zhì)量觀念。并且為員工提供必需的工作條件和培訓(xùn)機(jī)會(huì)，加強(qiáng)施工管理人員的技術(shù)和管理專(zhuān)業(yè)水平的培訓(xùn)，以及對(duì)新技術(shù)新產(chǎn)品的了解掌握，全面提高房屋建筑施工項(xiàng)目質(zhì)量管理相關(guān)人員的整體素質(zhì)，提高施工效率，降低質(zhì)量和安全隱患。

（三）加強(qiáng)材料管理、引進(jìn)新型施工技術(shù)

材料是房屋建筑工程的基礎(chǔ)，必須全方位控制材料質(zhì)量。建立嚴(yán)格的材料管理和質(zhì)量檢驗(yàn)制度，在施工過(guò)程中加強(qiáng)材料的監(jiān)控，同時(shí)加強(qiáng)材料的堆放與保管，確保工程實(shí)體的質(zhì)量。建立完善的施工機(jī)械系統(tǒng)，引進(jìn)先進(jìn)、適用的施工新技術(shù)和新工藝，并且應(yīng)用先進(jìn)的集成化、智能化信息統(tǒng)計(jì)技術(shù)，不斷改進(jìn)和提高施工技術(shù)和工藝水平，確保房屋建筑工程質(zhì)量。

（四）加強(qiáng)施工現(xiàn)場(chǎng)的監(jiān)督和控制

施工中的質(zhì)量監(jiān)督管理應(yīng)圍繞三大分部的現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督，開(kāi)展事前、事中和事后巡回閉環(huán)監(jiān)督管理，三大分部即地基基礎(chǔ)、主體結(jié)構(gòu)工程質(zhì)量和環(huán)境質(zhì)量。博士論文，房屋建筑。事前質(zhì)量控制,是指在正式施工前,以整個(gè)項(xiàng)目施工現(xiàn)場(chǎng)為對(duì)象而進(jìn)行的各項(xiàng)施工準(zhǔn)備。博士論文，房屋建筑。事中質(zhì)量控制,是指在施工過(guò)程中進(jìn)行的質(zhì)量控制。事后質(zhì)量控制,是指在工程項(xiàng)目完成施工過(guò)程形成產(chǎn)品的質(zhì)量控制。[5]為了加強(qiáng)房屋建筑施工現(xiàn)場(chǎng)質(zhì)量控制，必須建立監(jiān)督機(jī)構(gòu)機(jī)制，提高監(jiān)督人員的素質(zhì)，查處各種違規(guī)行為，保證房屋建筑工程質(zhì)量。

三、結(jié)論

隨著我國(guó)房屋建筑行業(yè)的迅猛發(fā)展，以及居民生活水平的提高，對(duì)房屋建筑的質(zhì)量提出了更高的要求。為了有效提高房屋建筑施工質(zhì)量管理水平，必須切實(shí)采取有效的措施，健全質(zhì)量管理科學(xué)體系，提高質(zhì)量管理水平，運(yùn)行質(zhì)量保證體系和質(zhì)量管理規(guī)章制度、加強(qiáng)施工企業(yè)和人員的法律意識(shí)、加強(qiáng)施工人員的技術(shù)培訓(xùn)、嚴(yán)格建筑材料的采購(gòu)管理以及加強(qiáng)施工現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督，將質(zhì)量管理工作貫穿于施工操作的全過(guò)程中，提高建筑企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)能力。

參考文獻(xiàn)：

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篇8

針對(duì)西部中小企業(yè)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)不合理，企業(yè)規(guī)模小，科技創(chuàng)新能力弱，管理難度大，人才匱乏，特別是面臨金融環(huán)境、經(jīng)營(yíng)環(huán)境和發(fā)展軟環(huán)境不良的挑戰(zhàn)等問(wèn)題，作者力圖在理論上有所突破和創(chuàng)新。作者指出，西部地區(qū)長(zhǎng)時(shí)間形成的較差的信用環(huán)境影響了一部分中小企業(yè)經(jīng)營(yíng)者的誠(chéng)信，合同欺詐、金融詐騙、賴(lài)賬拖欠、出口騙稅、虛假注冊(cè)，導(dǎo)致一些企業(yè)在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中敗下陣來(lái)。究其原因，一是支持西部中小企業(yè)發(fā)展環(huán)境的優(yōu)良程度還不夠，在稅收政策、人才支持和土地等生產(chǎn)要素的分配方面，對(duì)中小企業(yè)存在著不平等待遇。二是社會(huì)化、法治化的信用征信制度亟待建立。市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的法則是既要獎(jiǎng)勵(lì)講信用者，也要懲罰失信者。當(dāng)前應(yīng)加快建立社會(huì)化、法治化信用征信制度，讓市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)真正成為法治經(jīng)濟(jì)。三是法律保護(hù)不夠，導(dǎo)致不平等競(jìng)爭(zhēng)。地方政府往往存在地方保護(hù)主義、部門(mén)保護(hù)主義和大型企業(yè)輕中小企業(yè)的思想。社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)投資機(jī)制不健全，導(dǎo)致中小企業(yè)規(guī)模發(fā)展受到制約。四是貸款難已成為制約西部中小企業(yè)發(fā)展的瓶頸。商業(yè)銀行對(duì)培育和發(fā)展中小企業(yè)重視不夠，貸款過(guò)度向大企業(yè)、大客戶(hù)集中；在營(yíng)銷(xiāo)上，存在“等政策到位，怕?lián)L(fēng)險(xiǎn)，不積極營(yíng)銷(xiāo)”的思想，對(duì)中小企業(yè)貸款以存單、要求質(zhì)押居多，而中小企業(yè)貸款往往缺乏抵押物。各地雖然陸續(xù)成立了擔(dān)保公司，但擔(dān)保體系尚未健全，擔(dān)保公司的實(shí)力也很薄弱，對(duì)于中小企業(yè)的融資需求而言，無(wú)異于杯水車(chē)薪。五是中小企業(yè)主目光短淺，素質(zhì)低下，缺乏長(zhǎng)遠(yuǎn)目標(biāo)。一部分中小企業(yè)的管理理念、風(fēng)格和方式過(guò)于粗放，家族式管理現(xiàn)象仍然十分嚴(yán)重，與現(xiàn)代企業(yè)制度的基本要求差距甚大。六是西部地區(qū)政府相關(guān)部門(mén)及中介機(jī)構(gòu)對(duì)中小企業(yè)的服務(wù)力度不夠，缺乏一個(gè)統(tǒng)一的中小企業(yè)政府管理機(jī)構(gòu)和完善的中小企業(yè)社會(huì)化服務(wù)體系。

篇9

一、 引言

2002年美國(guó)薩班斯法案實(shí)施、2008年我國(guó)五部委聯(lián)合下發(fā)關(guān)于上市公司實(shí)施內(nèi)部控制的指導(dǎo)意見(jiàn)，以這兩次事件為標(biāo)志，內(nèi)部控制開(kāi)始成為國(guó)內(nèi)外公司治理領(lǐng)域的一項(xiàng)重要研究?jī)?nèi)容。本文對(duì)近幾年來(lái)，尤其是2013年、2014年企業(yè)內(nèi)部控制的研究熱點(diǎn)做了梳理，總結(jié)成內(nèi)部控制的影響因素、實(shí)施后果、有效性評(píng)價(jià)、內(nèi)控缺陷披露、在行業(yè)中的應(yīng)用等五個(gè)方面進(jìn)行了綜述。在此基礎(chǔ)上，對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制的研究現(xiàn)狀進(jìn)行了評(píng)論。

二、 內(nèi)部控制的影響因素

當(dāng)前的研究主要是從董事會(huì)特征、股權(quán)結(jié)構(gòu)特征、管理層特征、公司經(jīng)營(yíng)狀況等方面入手，研究其對(duì)內(nèi)部控制的影響。

1. 董事會(huì)特征對(duì)內(nèi)部控制的影響。研究董事會(huì)對(duì)內(nèi)部控制的影響是一條很自然的思路，因?yàn)閮?nèi)部控制的實(shí)施程度和執(zhí)行水平取決于董事會(huì)的重視程度，董事會(huì)越重視，內(nèi)部控制實(shí)施得就會(huì)越好。在這一領(lǐng)域，當(dāng)前的研究趨勢(shì)是細(xì)化，細(xì)化是指研究者將董事會(huì)特征細(xì)化分解，研究的問(wèn)題很具體，并且大多通過(guò)上市公司數(shù)據(jù)對(duì)理論假設(shè)進(jìn)行實(shí)證研究。

有研究者研究董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)規(guī)模對(duì)內(nèi)部控制的影響。宋寶（2014）、朱彩婕、韓小偉（2013）等均以上市公司為樣本進(jìn)行實(shí)證研究，發(fā)現(xiàn)董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)規(guī)模與內(nèi)部控制有效性呈正相關(guān)。

有研究者研究監(jiān)事會(huì)會(huì)議次數(shù)、審計(jì)委員會(huì)設(shè)置對(duì)內(nèi)部控制的影響。步磊、范亞?wèn)|（2014）研究發(fā)現(xiàn)，董監(jiān)兩會(huì)的會(huì)議次數(shù)對(duì)內(nèi)部控制有效性有顯著正相關(guān)關(guān)系。朱彩婕、韓小偉（2013）研究發(fā)現(xiàn)，審計(jì)委員會(huì)的設(shè)置與內(nèi)部控制信息披露水平呈顯著正相關(guān)關(guān)系。林斌和饒靜（2009）發(fā)現(xiàn)，設(shè)置了內(nèi)審部門(mén)的上市公司更愿意披露內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告。Hoitsh（2009）發(fā)現(xiàn)，審計(jì)委員會(huì)成員的會(huì)計(jì)和財(cái)務(wù)監(jiān)管經(jīng)驗(yàn)與內(nèi)部控制有效性正相關(guān)。

有研究者研究董事個(gè)體對(duì)內(nèi)部控制的影響。陳漢文、王韋程（2014）的研究發(fā)現(xiàn)，董事長(zhǎng)年齡、受教育程度、任職時(shí)間、薪酬水平等與內(nèi)控質(zhì)量正相關(guān)。步磊、范亞?wèn)|（2014）的研究發(fā)現(xiàn)，獨(dú)立董事對(duì)內(nèi)部控制有效性影響不顯著。朱彩婕、韓小偉（2013）研究發(fā)現(xiàn)獨(dú)立董事比例與內(nèi)控信息披露水平顯著負(fù)相關(guān)。張橫峰（2014）研究發(fā)現(xiàn)女性董事比例與內(nèi)部控制有效性顯著正相關(guān)。

2. 股權(quán)結(jié)構(gòu)特征對(duì)內(nèi)部控制的影響。這方面研究的思路和研究董事會(huì)相似，都是從公司治理的角度進(jìn)行研究，其理論基礎(chǔ)都是委托-理論，其研究方法大多是以上市公司為樣本進(jìn)行實(shí)證研究。

有研究者研究股權(quán)集中度、股權(quán)制衡度與內(nèi)部控制的關(guān)系。朱頤和、張娥（2014）研究發(fā)現(xiàn)，股權(quán)集中度能夠提高上市公司的經(jīng)營(yíng)效率和減少公司的違法違規(guī)行為，從而提高內(nèi)部控制有效性。郭桂花、岳利玲（2013）實(shí)證研究結(jié)果表明，國(guó)有控股公司的內(nèi)部控制有效性顯著高于非國(guó)有控股公司。朱頤和、張娥（2014）研究發(fā)現(xiàn)，股權(quán)制衡度與上市公司內(nèi)部控制有效性正相關(guān)。

有研究者研究管理層持股比例與內(nèi)部控制的關(guān)系。步磊、范亞?wèn)|（2014）研究發(fā)現(xiàn)，管理層持股比例與內(nèi)部控制有效性正相關(guān)。宋寶（2014）研究發(fā)現(xiàn)管理層持股比例與內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告有效性正相關(guān)。朱頤和、張娥（2014）研究發(fā)現(xiàn)，機(jī)構(gòu)投資者持股比例與上市公司內(nèi)部控制有效性正相關(guān)。

3. 管理層特征對(duì)內(nèi)部控制的影響。對(duì)管理層特征和內(nèi)部控制的影響，多是從公司治理結(jié)構(gòu)的角度進(jìn)行研究。

趙息、許寧寧（2014）的研究發(fā)現(xiàn)，建立在經(jīng)濟(jì)動(dòng)因和政治動(dòng)因基礎(chǔ)上的激勵(lì)機(jī)制，以及源于內(nèi)部控制缺陷披露的昂貴顯性和隱性成本，是管理層隱瞞內(nèi)部控制缺陷的驅(qū)動(dòng)力，而管理層所擁有的超出其特定控制權(quán)范疇的管理層權(quán)力又為其在信息披露中的機(jī)會(huì)主義行為提供了保障。張西栓（2013）的博士論文研究發(fā)現(xiàn)，高管權(quán)力的過(guò)度膨脹，往往導(dǎo)致高管凌駕于內(nèi)部控制之上，使內(nèi)部控制失靈，內(nèi)部控制與高管權(quán)力之間存在負(fù)相關(guān)關(guān)系。

4. 公司經(jīng)營(yíng)狀況對(duì)內(nèi)部控制的影響。這方面的研究脫離了公司治理結(jié)構(gòu)的角度對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行研究，主要分析公司一些經(jīng)營(yíng)特征對(duì)內(nèi)部控制的影響，也有研究是從公司外部環(huán)境的角度進(jìn)行分析。

有的從財(cái)務(wù)狀況分析其對(duì)內(nèi)部控制的影響。Ashbaugh-Skaife等（2007）和Doyle等（2007）研究發(fā)現(xiàn)，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)較高、財(cái)務(wù)狀況較差的公司更有可能存在內(nèi)部控制缺陷。這兩篇文獻(xiàn)在內(nèi)部控制領(lǐng)域地位顯赫，幾乎所有研究?jī)?nèi)部控制的文獻(xiàn)都會(huì)引用這兩篇文獻(xiàn)的研究成果。Franklin（2007）的研究發(fā)現(xiàn)，公司的盈利能力、負(fù)債程度顯著影響其內(nèi)部控制運(yùn)行有效性。宋寶（2014）研究發(fā)現(xiàn)，公司盈利能力與內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告有效性水平呈正相關(guān)。林斌和饒靜（2009）發(fā)現(xiàn)，財(cái)務(wù)狀況差的公司更不愿意披露內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告。

有的從公司業(yè)務(wù)狀況和組織結(jié)構(gòu)狀況進(jìn)行研究。Ashbaugh-Skaife等（2007）和Doyle等（2007）研究發(fā)現(xiàn)，經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)復(fù)雜、近期組織結(jié)構(gòu)發(fā)生變動(dòng)、內(nèi)部控制可投入資源較少的企業(yè)更有可能存在內(nèi)部控制缺陷。林斌和饒靜（2009）發(fā)現(xiàn)，織變革程度高及發(fā)生違規(guī)的公司更不愿意披露內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告。張旺峰（2011）的博士論文發(fā)現(xiàn)，審計(jì)費(fèi)用與內(nèi)部控制有效性之間存在著不顯著的負(fù)相關(guān)性。有的研究公司規(guī)模對(duì)內(nèi)部控制的影響。宋寶（2014），朱彩婕、韓小偉（2013）均研究發(fā)現(xiàn)，公司規(guī)模與內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告有效性水平呈正相關(guān)。

有的研究公司面臨的外部環(huán)境與內(nèi)部控制的關(guān)系。趙淵賢、吳偉榮（2014）研究發(fā)現(xiàn)，市場(chǎng)化程度、法律制度、媒體關(guān)注等外部制度性因素與內(nèi)部控制有效性呈顯著正相關(guān)。張仲元（2012）的博士論文研究發(fā)現(xiàn)，政治聯(lián)系會(huì)嚴(yán)重削弱內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的完善性和實(shí)施的有效性，而市場(chǎng)化程度則具有積極的推動(dòng)作用。

三、 內(nèi)部控制的實(shí)施后果

這方面研究主要研究?jī)?nèi)部控制給公司運(yùn)營(yíng)帶來(lái)的影響。目前來(lái)看，對(duì)經(jīng)濟(jì)后果的研究多一些，并且大多數(shù)是用財(cái)務(wù)指標(biāo)來(lái)衡量經(jīng)濟(jì)后果進(jìn)行實(shí)證研究。

1. 內(nèi)部控制對(duì)經(jīng)營(yíng)的效率和效果的影響。這方面的研究無(wú)論是理論界還是實(shí)務(wù)界都非常關(guān)心，因?yàn)楣緦?shí)施內(nèi)部控制要耗費(fèi)人力和物力成本，如果不能在經(jīng)營(yíng)的效率和效果上有正向的影響，那無(wú)疑會(huì)降低內(nèi)部控制的影響力。好在從目前的研究來(lái)看，多數(shù)研究結(jié)論是正面的。

從經(jīng)營(yíng)效果看，Ashbaugh-Skaife等（2007）；Doyle等（2007）；董望、陳漢文（2011）等均發(fā)現(xiàn)，內(nèi)部控制可以提升應(yīng)計(jì)質(zhì)量。袁蓉麗、陳黎明、文雯（2014）發(fā)現(xiàn)，上市公司中披露內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告的權(quán)益資本成本低。程智榮（2014）的博士論文研究發(fā)現(xiàn)，更好的內(nèi)部控制和更高的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)、更低的股權(quán)成本正相關(guān)。宋常、徐國(guó)偉、張士強(qiáng)（2014）發(fā)現(xiàn)，內(nèi)部控制與企業(yè)價(jià)值正相關(guān)。路曉穎（2011）的博士論文表明，內(nèi)部控制與企業(yè)并購(gòu)績(jī)效正相關(guān)，上市公司中，披露內(nèi)部控制自我評(píng)估報(bào)告和審計(jì)報(bào)告的，其并購(gòu)績(jī)效好于未披露的。

從經(jīng)營(yíng)效率看，鐘瑋和劉洋（2011）發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制信息披露與公司經(jīng)營(yíng)效率正相關(guān)。從目前的研究來(lái)看，內(nèi)部控制對(duì)經(jīng)營(yíng)效率的影響研究較少，其實(shí)這也是實(shí)務(wù)界比較關(guān)心的問(wèn)題。

以上這些研究都對(duì)內(nèi)部控制的經(jīng)濟(jì)后果得出了正面結(jié)論，但也有研究得出了反面結(jié)論。Engel等（2007）發(fā)現(xiàn)上市公司實(shí)施內(nèi)部控制后，私有化交易的頻率有所增加。Caner等（2009）、方紅星和金玉娜（2011）、吳益兵（2012）的研究發(fā)現(xiàn)，高質(zhì)量的內(nèi)部控制可以降低盈余管理水平。

2. 內(nèi)部控制對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告的影響。財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性是內(nèi)部控制的重要目標(biāo)，因?yàn)楣緦?shí)施內(nèi)部控制的一個(gè)重要原因就是要在財(cái)務(wù)報(bào)告中向投資人體現(xiàn)出其經(jīng)營(yíng)的合規(guī)性，如果財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性不能保證，實(shí)施內(nèi)部控制的意義也就打了折扣。程智榮（2014）的博士論文研究發(fā)現(xiàn)，更好的內(nèi)部控制與更好的信息質(zhì)量正相關(guān)。張旺峰（2011）、Hogan和Wilkins（2008）發(fā)現(xiàn)，內(nèi)部控制可以降低審計(jì)費(fèi)用。Goh和Li（2011）的研究發(fā)現(xiàn)，內(nèi)部控制可以提升財(cái)務(wù)報(bào)告穩(wěn)健性。Bargeron等（2010）發(fā)現(xiàn)，內(nèi)部控制可以減少企業(yè)冒險(xiǎn)行為。

3. 內(nèi)部控制對(duì)遵守法律法規(guī)的影響。這方面的研究相對(duì)較少，原因一方面可能是實(shí)證研究中對(duì)遵守法律法規(guī)不好測(cè)量，因?yàn)檫`規(guī)公司是少數(shù)，樣本數(shù)量上受限制，另一方面可能是法律法規(guī)是紅線，公司經(jīng)營(yíng)中無(wú)論是否實(shí)施內(nèi)部控制都不能觸碰。

李志斌（2014）研究發(fā)現(xiàn)，內(nèi)部控制作為公司制度性體系對(duì)環(huán)境信息披露水平有著顯著的正向作用。彭玨、陸瑤（2014）實(shí)證研究表明，內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告是否披露對(duì)大股東占款有顯著影響。李曉慧（2013）研究發(fā)現(xiàn)，公司內(nèi)部控制質(zhì)量越高，對(duì)債權(quán)人的保護(hù)越好。

四、 內(nèi)部控制的有效性評(píng)價(jià)

內(nèi)部控制的有效性評(píng)價(jià)可以說(shuō)是研究?jī)?nèi)部控制的關(guān)鍵。因?yàn)閹缀踉谒械膶?shí)證研究中，都需要確定樣本公司內(nèi)部控制的有效性。目前，國(guó)內(nèi)研究中對(duì)內(nèi)部控制有效性的評(píng)價(jià)主要有三種方法。

一是廈門(mén)大學(xué)陳漢文教授及其項(xiàng)目組每年公布的上市公司內(nèi)部控制指數(shù)。該指數(shù)由廈門(mén)大學(xué)管理學(xué)院陳漢文教授帶領(lǐng)項(xiàng)目組進(jìn)行研究和，目前是國(guó)內(nèi)內(nèi)部控制領(lǐng)域比較權(quán)威的指數(shù)，很多實(shí)證研究中都應(yīng)用了其指數(shù)。該指數(shù)確定了四級(jí)共一百多個(gè)評(píng)價(jià)指標(biāo)，從2007年開(kāi)始，每年對(duì)國(guó)內(nèi)所有實(shí)施內(nèi)部控制的上千家上市公司進(jìn)行測(cè)算，得出內(nèi)部控制有效性指數(shù)，并進(jìn)行。

二是深圳市迪博企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)有限公司的上市公司內(nèi)部控制指數(shù)。該指數(shù)由中山大學(xué)和深圳迪博公司共同研究和，目前也是國(guó)內(nèi)比較權(quán)威的內(nèi)部控制指數(shù)，很多實(shí)證研究中也在應(yīng)用其指數(shù)。該指數(shù)的評(píng)價(jià)指標(biāo)包括三級(jí)共63個(gè)評(píng)價(jià)指標(biāo)，同樣每年對(duì)實(shí)施內(nèi)部控制的上千家上市公司進(jìn)行測(cè)算，得出內(nèi)部控制有效性指數(shù)，并進(jìn)行。

三是國(guó)內(nèi)的一些專(zhuān)家學(xué)者研究的評(píng)價(jià)體系。孫h[、魏敏、伊凡、向若琪（2014）應(yīng)用模糊層次分析法對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行定量評(píng)價(jià)。方紅星、金玉娜（2013）構(gòu)建了一套度量方法，并且實(shí)證檢驗(yàn)了這種方法的信度和效度。張蕾、李敏強(qiáng)、陳富贊、趙秀云（2013）構(gòu)建了一個(gè)企業(yè)內(nèi)部控制監(jiān)督的最優(yōu)投資分配模型。這些評(píng)價(jià)體系的共同點(diǎn)就是借助數(shù)理工具進(jìn)行評(píng)價(jià)，在準(zhǔn)確性上可能有所提高，但存在一個(gè)問(wèn)題就是研究者使用其方法進(jìn)行研究時(shí)，由于數(shù)據(jù)來(lái)源不全和程序復(fù)雜，可能無(wú)法對(duì)大樣本量進(jìn)行處理。

五、 內(nèi)部控制的缺陷研究

侯增輝、朱頤和（2014）從對(duì)內(nèi)部控制的理解、管理者的粉飾行為、相關(guān)的法律規(guī)定和懲處機(jī)制四個(gè)角度，研究了上市公司內(nèi)部控制缺陷披露存在的問(wèn)題。李瑛玫、戴榮華（2013）研究發(fā)現(xiàn)，聘請(qǐng)國(guó)際"四大"事務(wù)所的公司以及被注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)意見(jiàn)的公司披露內(nèi)控缺陷的可能性更大，被證監(jiān)會(huì)等部門(mén)處罰的公司披露內(nèi)控缺陷的概率更大，但會(huì)計(jì)師事務(wù)所是否變更與公司是否披露內(nèi)控缺陷沒(méi)有關(guān)系。

六、 內(nèi)部控制在行業(yè)中的應(yīng)用

這方面研究的是某一個(gè)行業(yè)、某一家公司如何實(shí)施內(nèi)部控制。這方面研究將內(nèi)部控制從理論到實(shí)務(wù)操作進(jìn)行了研究，對(duì)公司如何思考實(shí)施內(nèi)部控制有著很好的示范意義。

鄭曉薇、紀(jì)士鵬（2014）以上海W基金管理公司子公司為例，探索構(gòu)建了有效的子公司內(nèi)部控制體系。李鐵寧（2013）的博士論文研究了擔(dān)保集團(tuán)的內(nèi)部控制機(jī)制。張子英（2013）的博士論文構(gòu)建了我國(guó)電信企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制的理論模型。

七、 對(duì)內(nèi)部控制研究現(xiàn)狀的評(píng)述

通過(guò)對(duì)內(nèi)部控制領(lǐng)域近兩年來(lái)研究現(xiàn)狀的梳理，我們發(fā)現(xiàn)在研究?jī)?nèi)容和研究方法上，內(nèi)部控制研究都更加規(guī)范、細(xì)化，同時(shí)也存在著一些研究不足和空白。

1. 對(duì)研究?jī)?nèi)容的評(píng)述。內(nèi)部控制是一個(gè)比較新的領(lǐng)域，各個(gè)研究者都試圖在這一領(lǐng)域中發(fā)現(xiàn)自己的研究問(wèn)題，經(jīng)過(guò)上述文獻(xiàn)梳理，我們把內(nèi)部控制領(lǐng)域研究的優(yōu)點(diǎn)總結(jié)成兩個(gè)方面。

一是范圍全面。目前內(nèi)部控制的研究基本涵蓋上述五個(gè)方面。對(duì)內(nèi)部控制的影響因素研究，把內(nèi)部控制作為因變量；對(duì)內(nèi)部控制的實(shí)施效果研究，把內(nèi)部控制作為自變量；對(duì)內(nèi)部控制的有效性評(píng)價(jià)研究，是關(guān)于內(nèi)部控制研究的關(guān)鍵；對(duì)內(nèi)部控制缺陷的研究，以及對(duì)內(nèi)部控制在行業(yè)中應(yīng)用的研究，是對(duì)內(nèi)部控制研究的拓展。

二是選題細(xì)化。在五個(gè)方面的每一個(gè)內(nèi)部，研究者都在試圖通過(guò)細(xì)化研究問(wèn)題找到創(chuàng)新點(diǎn)，因此目前每一個(gè)方面的研究選題都越來(lái)越細(xì)化。對(duì)內(nèi)部控制的影響因素研究，我們梳理出四方面研究?jī)?nèi)容；對(duì)內(nèi)部控制的實(shí)施效果研究，我們梳理出三方面研究?jī)?nèi)容；對(duì)內(nèi)部控制有效性評(píng)價(jià)的研究，我們梳理出三方面研究?jī)?nèi)容；對(duì)內(nèi)部控制缺陷、內(nèi)部控制在行業(yè)中應(yīng)用的研究，我們也梳理了最近兩年的相關(guān)研究。

同時(shí)，通過(guò)文獻(xiàn)梳理，我們也發(fā)現(xiàn)了當(dāng)前研究的兩個(gè)問(wèn)題。

一是“只見(jiàn)樹(shù)木、不見(jiàn)森林”。當(dāng)前，研究者對(duì)“什么影響內(nèi)部控制”和“內(nèi)部控制影響什么”這兩個(gè)領(lǐng)域的研究趨勢(shì)是細(xì)化，研究者的出發(fā)點(diǎn)都是就某一更細(xì)的問(wèn)題進(jìn)行研究，以圖在創(chuàng)新性上有所突破。例如在研究董事會(huì)特征對(duì)內(nèi)部控制的影響時(shí)，從研究董事會(huì)特征、到研究董事長(zhǎng)特征、再到研究女性董事的特征，就是這樣一個(gè)細(xì)化的研究趨勢(shì)，是一個(gè)研究“樹(shù)木”的趨勢(shì)。但這樣過(guò)于細(xì)化的結(jié)果是對(duì)內(nèi)部控制的整體研究不夠，結(jié)果是“只見(jiàn)樹(shù)木、不見(jiàn)森林”。內(nèi)部控制不論在理論界還是實(shí)務(wù)界都還是新生事物，對(duì)內(nèi)部控制的整體了解還處于初步階段。尤其是在實(shí)務(wù)界，上市公司更關(guān)心的不是細(xì)節(jié)問(wèn)題，而是從整體上看內(nèi)部控制對(duì)上市公司到底如何產(chǎn)生影響、產(chǎn)生怎樣的影響，這樣才能決定是否真正實(shí)行內(nèi)部控制。但目前，在這一點(diǎn)上，目前的理論研究是缺乏的，還沒(méi)有研究系統(tǒng)地對(duì)內(nèi)部控制的影響因素和實(shí)施結(jié)果進(jìn)行研究，沒(méi)有畫(huà)出一張全景圖來(lái)。

二是“知其然，不知其所以然”。當(dāng)前的研究多是以?xún)?nèi)部控制為自變量或因變量，再研究另一個(gè)變量與其相互間的關(guān)系，也就是從A到B的關(guān)系。但另一個(gè)變量通常是一個(gè)結(jié)果性的變量，是公司在運(yùn)營(yíng)過(guò)程中一系列行為后的結(jié)果，所以，到底在這一系列行為中哪些因素影響了內(nèi)部控制，內(nèi)部控制又是通過(guò)哪些因素影響了公司運(yùn)營(yíng)結(jié)果，目前還沒(méi)有更深入的研究。也就是說(shuō)，目前的研究缺乏對(duì)內(nèi)部控制影響機(jī)制方面細(xì)化的研究，真正的內(nèi)在機(jī)制還沒(méi)有完全被發(fā)現(xiàn)。

2. 對(duì)研究方法的評(píng)述。目前對(duì)內(nèi)部控制的實(shí)證研究中，大多數(shù)都采用多元回歸分析的方法，近兩年來(lái)，本文僅發(fā)現(xiàn)張西栓（2013）的博士論文用到了結(jié)構(gòu)方程模型。這是由目前的變量設(shè)計(jì)決定的。在內(nèi)部控制有效性的變量設(shè)計(jì)上，研究者多用廈門(mén)大學(xué)內(nèi)部控制指數(shù)或迪博公司的內(nèi)部控制指數(shù)，或者自己設(shè)計(jì)一套評(píng)價(jià)體系，最后仍然是得出一個(gè)指數(shù)。在影響因素的變量設(shè)計(jì)上，多使用一個(gè)財(cái)務(wù)指標(biāo)或公司治理結(jié)構(gòu)方面的一個(gè)數(shù)據(jù)來(lái)代替。如果嘗試使用結(jié)構(gòu)方程模型、跨層分析等實(shí)證研究方法，遇到的一個(gè)問(wèn)題就是測(cè)量變量不夠。這兩種方法都要求每一個(gè)潛變量至少有兩到三個(gè)測(cè)量變量，由于目前多用財(cái)務(wù)指標(biāo)來(lái)代替變量，要找兩三個(gè)財(cái)務(wù)指標(biāo)代替一個(gè)潛變量在以往文獻(xiàn)中還沒(méi)有出現(xiàn)過(guò)，況且這兩種方法都要求測(cè)量變量之間“不相關(guān)”，即使有兩三個(gè)財(cái)務(wù)指標(biāo)可以代替潛變量，也難以保證“不相關(guān)”。因此，使用多元回歸分析是目前比較合適的方法。

參考文獻(xiàn)：

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篇10

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