導(dǎo)言：作為寫作愛好者，不可錯(cuò)過(guò)為您精心挑選的10篇企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度，它們將為您的寫作提供全新的視角，我們衷心期待您的閱讀，并希望這些內(nèi)容能為您提供靈感和參考。

篇1

隨著國(guó)民經(jīng)濟(jì)的飛速發(fā)展，我國(guó)企業(yè)數(shù)量顯著的增長(zhǎng)，并且已經(jīng)成為促進(jìn)國(guó)民經(jīng)發(fā)展、保持社會(huì)繁榮穩(wěn)定的支柱力量。但是就我國(guó)企業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀而言，大多數(shù)的企業(yè)都是中小型企業(yè)且這些企業(yè)普遍存在著市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)不強(qiáng)、自身管理欠缺等因素。為此，我們一致認(rèn)為一個(gè)企業(yè)從其創(chuàng)立到發(fā)展，其成功與否都直接取決于企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度。一個(gè)健全、科學(xué)、可行的財(cái)務(wù)管理制度不僅決定著企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展戰(zhàn)略，同時(shí)也關(guān)系到企業(yè)內(nèi)部管理，對(duì)財(cái)務(wù)管理工作可謂是有著決定性作用。

一、企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度特點(diǎn)和目標(biāo)

企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度也就是企業(yè)針對(duì)財(cái)務(wù)管理、財(cái)務(wù)工作所制定出的單位規(guī)章和制度。在這一制度的制定中，其根本原則在于以國(guó)家相關(guān)法律、規(guī)定以及制度為基礎(chǔ)，結(jié)合公司具體情況而定，從而使得其在企業(yè)經(jīng)營(yíng)和發(fā)展中發(fā)揮出規(guī)范和指導(dǎo)作用。

1、特點(diǎn)

對(duì)于企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度而言，其管理制度的建立是在國(guó)家有關(guān)財(cái)政法律和法規(guī)基礎(chǔ)上進(jìn)行的，為此其具備著合理的法律效益；其次其在建立中是為企業(yè)發(fā)展和生存做服務(wù)的，為此其必須要滿足當(dāng)今時(shí)代和社會(huì)的發(fā)展要求。

2、目標(biāo)

企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度的目標(biāo)是企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、企業(yè)發(fā)展目標(biāo)、企業(yè)生存目標(biāo)在財(cái)務(wù)管理工作的概括和集合，是財(cái)務(wù)管理工作實(shí)現(xiàn)科學(xué)、完善、健全進(jìn)行的指導(dǎo)基礎(chǔ)。根據(jù)我國(guó)目前企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度現(xiàn)狀分析，時(shí)代、市場(chǎng)條件以及企業(yè)自身發(fā)展水平的不同條件下建立的財(cái)務(wù)管理制度也不盡相同，但是其總體而言，企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度建設(shè)的目標(biāo)主要是實(shí)現(xiàn)企業(yè)利潤(rùn)的最大化、實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理股東財(cái)富的最大化以及有關(guān)投資人士效益最大化三個(gè)方面。

二、企業(yè)財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀

隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的飛速發(fā)展，企業(yè)之間的競(jìng)爭(zhēng)也變得日益激烈，企業(yè)要想在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中取得生存和發(fā)展，不僅需要提升綜合競(jìng)爭(zhēng)力，而且還應(yīng)該不斷的優(yōu)化和改進(jìn)財(cái)務(wù)管理制度，提高資金的使用效率。要想對(duì)財(cái)務(wù)管理制度進(jìn)行優(yōu)化，就必須要對(duì)現(xiàn)有的財(cái)務(wù)管理制度進(jìn)行研究，就目前我們常見的財(cái)務(wù)管理問(wèn)題主要體現(xiàn)在以下方面：

1、管理意識(shí)欠缺

財(cái)務(wù)觀念是做好財(cái)務(wù)管理工作的基礎(chǔ)。在社會(huì)發(fā)展的近階段，各種新理念、新技術(shù)和新知識(shí)的不斷更新促使了財(cái)務(wù)管理觀念的更新，也使得管理水平得到了極大的提高。但是截至目前，絕大部分企業(yè)的管理人員對(duì)于現(xiàn)今現(xiàn)今的技術(shù)理念、管理概念認(rèn)識(shí)不夠全面，這就造成在財(cái)務(wù)管理工作中經(jīng)常存在著大大小小的問(wèn)題。這也使得許多的原始資料無(wú)法及時(shí)的提供給財(cái)務(wù)管理人員，將會(huì)計(jì)只當(dāng)做納稅計(jì)量工具，還未曾真正的發(fā)揮出財(cái)務(wù)管理的作用。

2、預(yù)算管理重視程度不夠

目前，許多的財(cái)務(wù)管理工作人員對(duì)于預(yù)算管理的重視程度不夠，預(yù)算編制工作的開展仍然是流于形式，而未曾得到深入落實(shí)，并且沒有建立有關(guān)完善的績(jī)效考核評(píng)估機(jī)制，從而造成預(yù)算管理脫離企業(yè)發(fā)展實(shí)際。隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)體制的轉(zhuǎn)變，雖然多數(shù)企業(yè)和財(cái)務(wù)部門對(duì)預(yù)算編制和管理重要性進(jìn)行了研究，但是仍然還有許多的問(wèn)題未曾得到及時(shí)的解決，這也使得預(yù)算工作存在著片面性。

3、財(cái)務(wù)內(nèi)部控制不嚴(yán)

財(cái)務(wù)控制不嚴(yán)格是目前企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度中存在最為明顯的一個(gè)環(huán)節(jié)，其主要是財(cái)務(wù)制度不足或者財(cái)務(wù)制度本身存在著一定的問(wèn)題。這些問(wèn)題的出現(xiàn)與財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理有著直接的關(guān)系，不規(guī)范的財(cái)務(wù)管理制度不僅容易給企業(yè)財(cái)務(wù)工作帶來(lái)影響，造成企業(yè)資金分配和支配的不科學(xué)，而且還會(huì)導(dǎo)致嚴(yán)重的財(cái)務(wù)損失問(wèn)題，更是給企業(yè)財(cái)務(wù)管理帶來(lái)新難題。

三、優(yōu)化財(cái)務(wù)管制度措施

伴隨著國(guó)民經(jīng)濟(jì)的飛速發(fā)展，我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制逐漸完善，與國(guó)際水平逐步接軌。在這種時(shí)代背景下，我國(guó)企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度也得到了極大的發(fā)展與完善，為社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展做出了應(yīng)有貢獻(xiàn)。就目前財(cái)務(wù)管理制度的優(yōu)化工作中，通常都是從理財(cái)意識(shí)、觀念創(chuàng)新、財(cái)務(wù)目標(biāo)以及完善內(nèi)部控制等幾個(gè)方面進(jìn)行的。

1、加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)者的理財(cái)意識(shí)

企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者應(yīng)認(rèn)識(shí)到理好財(cái)對(duì)企業(yè)發(fā)展的重要，作為企業(yè)管理職能部門應(yīng)定期不定期對(duì)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者進(jìn)行理財(cái)知識(shí)培訓(xùn)，給他們提供創(chuàng)造學(xué)習(xí)的機(jī)會(huì)，并應(yīng)把企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)是否會(huì)理財(cái)作為考核企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者是否合格的重要指標(biāo)。使企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者真正認(rèn)識(shí)到，不會(huì)理財(cái)?shù)念I(lǐng)導(dǎo)者，不是一個(gè)合格領(lǐng)導(dǎo)者，不會(huì)理財(cái)?shù)钠髽I(yè)，是不能發(fā)展的企業(yè)。為了有效地克服企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者集權(quán)、家族化管理帶來(lái)的弊端，促進(jìn)企業(yè)更深層次的發(fā)展，企業(yè)的所有者和管理者必須加強(qiáng)學(xué)習(xí)，切實(shí)轉(zhuǎn)變財(cái)務(wù)管理理念，樹立財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理核心的理念。

2.財(cái)務(wù)觀念的創(chuàng)新

企業(yè)加強(qiáng)財(cái)務(wù)觀念的創(chuàng)新是優(yōu)化企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度的關(guān)鍵，企業(yè)的創(chuàng)新發(fā)展觀念，是目前企業(yè)財(cái)務(wù)管理模式的主要的指導(dǎo)方向。在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)激烈的環(huán)境下，企業(yè)只有樹立人本化理財(cái)?shù)膭?dòng)態(tài)觀念，適應(yīng)全球經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需要，選擇出適合企業(yè)自身發(fā)展的管理制度和管理模式，加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和風(fēng)險(xiǎn)觀念，對(duì)于未知的風(fēng)險(xiǎn)能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)并阻止。在企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度優(yōu)化中必須牢固理財(cái)觀念，加強(qiáng)財(cái)務(wù)觀念的創(chuàng)新，才能提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理的執(zhí)行力和效益。

3.明確財(cái)務(wù)管理目標(biāo)

在企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度建設(shè)中，明確財(cái)務(wù)管理目標(biāo)，并制定科學(xué)合理的財(cái)務(wù)管理計(jì)劃是企業(yè)發(fā)展的必然要求，也是客觀環(huán)境對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理以及經(jīng)營(yíng)理財(cái)行為的約束。企業(yè)中制定合理的財(cái)務(wù)管理目標(biāo)，不僅能夠體現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)的規(guī)律，并且還能夠體現(xiàn)出企業(yè)的經(jīng)營(yíng)方法以及宏觀的經(jīng)濟(jì)體制，從而能夠保證財(cái)務(wù)管理具有可比性、客觀性以及可操作性。在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中還應(yīng)該注意營(yíng)運(yùn)能力、償債能力以及盈利能力的統(tǒng)一_。也就是說(shuō)在企業(yè)中財(cái)務(wù)管理活動(dòng)中，科學(xué)合理的財(cái)務(wù)管理目標(biāo)應(yīng)該具有綜合性、一致性、階段性以及可計(jì)量性，從而才能提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平，促進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的提高。

4.完善企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制

企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度的完善不僅能夠?qū)?huì)計(jì)信息以及會(huì)計(jì)工作進(jìn)行實(shí)時(shí)控制，而且對(duì)規(guī)范財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)行為，保證財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料的完整性和真實(shí)性，并貫徹執(zhí)行國(guó)家財(cái)務(wù)管理方面的法律法規(guī)以及企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)管理制度具有重要的作用。（1）明確企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)管理部門相關(guān)人員的權(quán)力和義務(wù)，保證財(cái)務(wù)部門在投資、籌算以及成本控制等財(cái)務(wù)管理職能的履行，從而落實(shí)財(cái)務(wù)管理部門的職責(zé)。（2）加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的控制和防范，比如在進(jìn)行辦理貨幣資金人員崗位職責(zé)分工中，應(yīng)該做到會(huì)計(jì)、出納等性質(zhì)不一樣的崗位相互分離，財(cái)務(wù)專用章有財(cái)務(wù)部門保管，法人代表印章有企業(yè)辦公室進(jìn)行保管，并且還應(yīng)該按照公司審批權(quán)限制度以及批準(zhǔn)制度和印章使用規(guī)定進(jìn)行適應(yīng)，從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)中各個(gè)部門的相互制約，相互聯(lián)系。

四、總結(jié)

隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，市場(chǎng)體制的不斷改革，企業(yè)財(cái)務(wù)管理在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)地位越來(lái)越重要，在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)激烈的環(huán)境下，企業(yè)想要持續(xù)健康的發(fā)展，只有不斷優(yōu)化企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度和管理方法，只有不斷發(fā)現(xiàn)問(wèn)題解決問(wèn)題，加強(qiáng)各個(gè)部門之間的溝通合作，才能提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益，保證企業(yè)健康持續(xù)的發(fā)展。

參考文獻(xiàn)

[1]章陶榮.新會(huì)計(jì)制度下企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度問(wèn)題探析[J].中國(guó)總會(huì)計(jì)師.2011（06）

篇2

第二條 酒店財(cái)務(wù)計(jì)劃主要包括經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，資本性支出計(jì)劃，現(xiàn)金收支計(jì)劃，外匯收支計(jì)劃，還本付息計(jì)劃，人員編制和工時(shí)利用計(jì)劃等。

1.經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的制訂，要以集團(tuán)總部和酒店集團(tuán)的管理目標(biāo)為依據(jù)，以市場(chǎng)客源、價(jià)格等方面的變化和在上年費(fèi)用支出的水平為基礎(chǔ)，結(jié)合物價(jià)上升指數(shù)并考慮酒店經(jīng)營(yíng)支出的水平，在酒店總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下，通過(guò)市場(chǎng)營(yíng)銷部、房務(wù)部、餐飲部、人力資源部和財(cái)務(wù)部集體討論確定。

2.資本支出計(jì)劃的制訂，要根據(jù)酒店實(shí)際情況和工程部專業(yè)人員提出的維修改造計(jì)劃以及各部門提出的設(shè)備購(gòu)置計(jì)劃，由財(cái)務(wù)部匯總編制。財(cái)務(wù)部根據(jù)集團(tuán)總部和酒店集團(tuán)的指示，按照計(jì)劃的現(xiàn)金需要數(shù)量，編制成表后報(bào)酒店集團(tuán)與集團(tuán)總部批準(zhǔn)。

3.現(xiàn)金收支計(jì)劃的制訂，要根據(jù)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，資本性支出計(jì)劃，還本付息計(jì)劃，外匯收支計(jì)劃等由財(cái)務(wù)部編制，報(bào)酒店總經(jīng)理送酒店集團(tuán)和集團(tuán)總部批準(zhǔn)。

4.下年度的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃編制時(shí)間在每年10-11月完成。

第三條 財(cái)務(wù)計(jì)劃報(bào)集團(tuán)總部和酒店集團(tuán)批準(zhǔn)后，由酒店管理班子委托財(cái)務(wù)部將計(jì)劃指標(biāo)下達(dá)到各個(gè)部門。酒店管理班子將按周、按月考核計(jì)劃完成的情況，并根據(jù)市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)預(yù)測(cè)的情況，不斷地調(diào)整周、月、年的計(jì)劃。在財(cái)務(wù)計(jì)劃執(zhí)行過(guò)程中，按時(shí)間劃分成年度計(jì)劃、三個(gè)月預(yù)測(cè)計(jì)劃和本月調(diào)整計(jì)劃。

第四條 為保證支付的合理性、經(jīng)濟(jì)性，在資本支出計(jì)劃超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)時(shí)要報(bào)酒店集團(tuán)和集團(tuán)總部批準(zhǔn)；酒店財(cái)務(wù)部要按財(cái)務(wù)計(jì)劃審批每一筆支出，對(duì)沒有列入計(jì)劃的臨時(shí)急需開支，則需根據(jù)情況報(bào)酒店集團(tuán)或集團(tuán)總部批準(zhǔn)。

第二節(jié) 會(huì)計(jì)核算原則

第五條 酒店的會(huì)計(jì)核算工作是根據(jù)中國(guó)的有關(guān)法律、法規(guī)、條例的有關(guān)規(guī)定制訂酒店會(huì)計(jì)制度和核算程序。

第六條 會(huì)計(jì)年度按公歷年度每年1月1日起至12月31日止確定。

第七條 會(huì)計(jì)核算采用“權(quán)責(zé)發(fā)生制”。

第八條 會(huì)計(jì)記帳采用借貸記帳法。

第九條 酒店的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表等各種會(huì)計(jì)記錄都必須根據(jù)實(shí)際發(fā)生的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)進(jìn)行登記，要求手續(xù)完備，內(nèi)容完整、準(zhǔn)確、及時(shí)。會(huì)計(jì)的一切自制憑證、帳簿、報(bào)表均用中英文書寫。

篇3

茶企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度隨著市場(chǎng)體制的改革，相關(guān)的內(nèi)容也在發(fā)生著巨大的變化。為了提高整體的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，突出自身的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，茶企業(yè)需要依靠創(chuàng)新的財(cái)務(wù)管理制度約束具體的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)行為，為生產(chǎn)效益的提高提供必要地保障。茶企業(yè)管理的核心工作環(huán)節(jié)在于內(nèi)部的財(cái)務(wù)管理，對(duì)企業(yè)的融資、戰(zhàn)略投資、資產(chǎn)分配等方面產(chǎn)生了積極的影響，是企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力提升的關(guān)鍵所在。市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，為茶企業(yè)現(xiàn)代化財(cái)務(wù)制度的建立和完善帶來(lái)了可靠地新思路。

1茶企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度的相關(guān)內(nèi)容及創(chuàng)新的現(xiàn)實(shí)意義

1.1財(cái)務(wù)管理制度的相關(guān)內(nèi)容

為了提升自身整體的管理水平，茶企業(yè)在發(fā)展的過(guò)程中需要完善相關(guān)的財(cái)務(wù)管理制度。這些制度的存在，對(duì)于企業(yè)戰(zhàn)略投資范圍的擴(kuò)大、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)的增加、核心競(jìng)爭(zhēng)力的突出等，起著至關(guān)重要的作用。企業(yè)的財(cái)務(wù)管理有效地組織了經(jīng)濟(jì)資源的合理配置，充分地發(fā)揮出了各部門之間的職能作用，規(guī)范了自身經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的市場(chǎng)秩序，為企業(yè)未來(lái)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力的增強(qiáng)提供了可靠保障。財(cái)務(wù)管理制度的作用體現(xiàn)在茶企業(yè)的各個(gè)工作環(huán)節(jié)，有利于生產(chǎn)效率的不斷提高，加快了企業(yè)整體的發(fā)展速度。茶企業(yè)的財(cái)務(wù)管理制度主要是指在法律規(guī)定的范圍內(nèi)，茶企業(yè)根據(jù)自身實(shí)際的經(jīng)營(yíng)狀況，在財(cái)務(wù)工作中制定了一系列的管理制度，保證了社會(huì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的合法性。利用財(cái)務(wù)管理制度的作用，茶企業(yè)能夠?qū)?nèi)部財(cái)務(wù)管理工作進(jìn)行必要地規(guī)范，保證所有財(cái)務(wù)管理工作的有效開展。茶企業(yè)完善的財(cái)務(wù)管理制度的內(nèi)容主要包括：（1）所有制度的制定與實(shí)施有著豐富的理論支持，能夠?qū)ψ陨砗戏ǖ纳a(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行必要地指導(dǎo)；（2）為了保證財(cái)務(wù)管理制度在實(shí)際的應(yīng)用中能夠充分地發(fā)揮出自身的制度優(yōu)勢(shì)，需要建立相應(yīng)的監(jiān)管機(jī)制，明確具體的考核目標(biāo)，促進(jìn)茶企業(yè)生產(chǎn)利潤(rùn)的持續(xù)增加。

1.2茶企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度創(chuàng)新的現(xiàn)實(shí)意義

市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的不斷改革，使得茶企業(yè)在實(shí)際的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中承受著更大的市場(chǎng)壓力，對(duì)自身生產(chǎn)效益的增加產(chǎn)生了一定的影響。茶企業(yè)為了獲得更多的經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)，需要逐漸地?cái)U(kuò)大自身的經(jīng)營(yíng)范圍。而茶企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的科學(xué)化需要從財(cái)務(wù)制度方面進(jìn)行不斷地創(chuàng)新，為相關(guān)工作的有效開展提供了可靠的工作思路。財(cái)務(wù)管理制度的創(chuàng)新，不僅能夠保證茶企業(yè)整體的競(jìng)爭(zhēng)力，也能為企業(yè)投資活動(dòng)利潤(rùn)的增加提供科學(xué)的參考依據(jù)。茶企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度創(chuàng)新的現(xiàn)實(shí)意義主要體現(xiàn)在：（1）適應(yīng)了現(xiàn)階段市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的總體發(fā)展要求，降低了茶企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的幾率，增加了企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)；（2）茶企業(yè)的投資領(lǐng)域有了更多的選擇，豐富了企業(yè)的經(jīng)營(yíng)思路；（3）為茶企業(yè)產(chǎn)品的市場(chǎng)推廣起到了良好的示范效應(yīng)，擴(kuò)大了產(chǎn)品的流通范圍；（4）創(chuàng)新型財(cái)務(wù)管理制度提升了茶企業(yè)整體的管理水平，為企業(yè)生產(chǎn)效益的增加帶來(lái)了積極的影響；（5）加快了茶企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度現(xiàn)代化、信息化建設(shè)的步伐；（6）茶企業(yè)面對(duì)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)機(jī)制更加完善，降低了市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的幾率，保證了企業(yè)正常的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。茶企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度的創(chuàng)新，是企業(yè)根據(jù)最新的市場(chǎng)形勢(shì)做出的必然選擇。它在保證企業(yè)利潤(rùn)增加不受影響的前提下，對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防管理機(jī)制的制定和完善帶來(lái)了科學(xué)的工作思路，是企業(yè)面對(duì)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的重要保障。在未來(lái)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中，規(guī)范自身的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)行為，提升財(cái)務(wù)管理整體的水平，需要茶企業(yè)在財(cái)務(wù)管理制度方面做出更多的創(chuàng)新措施，以加快自身產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型、產(chǎn)業(yè)升級(jí)的發(fā)展速度。

2茶企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度存在的問(wèn)題

2.1缺乏完善的成本核算體系

茶企業(yè)不同于一般的生產(chǎn)加工企業(yè)，在發(fā)展的過(guò)程中必須對(duì)自身的經(jīng)營(yíng)成本進(jìn)行有效地控制，才能保證自身經(jīng)營(yíng)效益的增加。結(jié)合目前我國(guó)茶企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度整體的發(fā)展現(xiàn)狀，能夠發(fā)現(xiàn)它整體的成本核算體系不完善。茶企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度實(shí)施的效果在成本核算工作中有著相應(yīng)地體現(xiàn)。茶企業(yè)整體的營(yíng)銷能力、加工能力、資金融通能力都會(huì)直接影響自身的成本預(yù)算，需要利用完善的成本核算機(jī)制，保證所有經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的成本保持在一定的范圍內(nèi)。而茶企業(yè)內(nèi)部不完善的成本控制體系，影響了企業(yè)投資范圍的擴(kuò)大。這些不完善的成本核算體系在具體的應(yīng)用中主要體現(xiàn)在：（1）具體的核算內(nèi)容不齊全，無(wú)法對(duì)實(shí)際的工作帶來(lái)實(shí)質(zhì)性的幫助；（2）核算工作人員的綜合素質(zhì)有待提高。核算人員的綜合素質(zhì)對(duì)于財(cái)務(wù)管理中相關(guān)核算方法的選擇有著一定的影響，影響了整體的工作效率；（3）核算的具體指標(biāo)不明確，核算的結(jié)果與茶企業(yè)實(shí)際的生產(chǎn)效益不相符，擾亂了企業(yè)財(cái)務(wù)工作的戰(zhàn)略部署。

2.2市場(chǎng)信息掌握不充分

茶企業(yè)實(shí)際的經(jīng)營(yíng)范圍較大，客觀地決定了相關(guān)的財(cái)務(wù)管理制度在具體的應(yīng)用中必須參考有效地結(jié)合市場(chǎng)信息，保證制度存在的合理性與科學(xué)性。由于各種客觀因素的影響，使得茶企業(yè)對(duì)于市場(chǎng)信息的掌握不充分，整體的市場(chǎng)信息傳遞效率明顯偏低。市場(chǎng)信息對(duì)于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)直接影響著市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)防效果。茶企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度相關(guān)的工作落實(shí)不到位，將會(huì)間接地影響市場(chǎng)信息的傳遞效率，加大了企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的市場(chǎng)方向。市場(chǎng)信息傳遞效率的偏低，縮小了茶企業(yè)的經(jīng)營(yíng)范圍，使得企業(yè)無(wú)法充分地發(fā)揮出產(chǎn)品效應(yīng)，擴(kuò)大了自身的社會(huì)影響范圍。財(cái)務(wù)管理工作者對(duì)于市場(chǎng)信息的掌握不及時(shí)，不僅影響著茶企業(yè)經(jīng)營(yíng)效益的增加，也為企業(yè)未來(lái)投資的范圍產(chǎn)生了一定的負(fù)面效應(yīng)。因此，完善茶企業(yè)相關(guān)的財(cái)務(wù)管理制度具有現(xiàn)實(shí)的參考意義。

2.3現(xiàn)金流管理制度落后

茶企業(yè)現(xiàn)金流管理制度落后，也為企業(yè)的投資活動(dòng)增加了更多的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)。這些企業(yè)整體的經(jīng)營(yíng)范圍較廣，面對(duì)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)形勢(shì)嚴(yán)峻，現(xiàn)金流管理制度落后將會(huì)威脅企業(yè)的穩(wěn)定經(jīng)營(yíng)。茶企業(yè)現(xiàn)金流管理制度落后主要體現(xiàn)在：（1）相關(guān)的工作者對(duì)貨幣學(xué)的理論知識(shí)掌握不充分、對(duì)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的判斷不合理；（2）忽略了現(xiàn)金流所帶來(lái)的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)于企業(yè)正常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的影響；（3）相關(guān)的審批機(jī)制不完善，導(dǎo)致現(xiàn)金流管理工作落實(shí)不到位；（4）管理人員缺乏必要地現(xiàn)金管理意識(shí)，自身崗位的職能作用無(wú)法得到有效地發(fā)揮。

3茶企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度創(chuàng)新的具體措施

3.1強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理者的創(chuàng)新意識(shí)

茶企業(yè)在實(shí)際的發(fā)展過(guò)程中可能會(huì)遇到各種各樣的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，需要自身的財(cái)務(wù)管理制度在實(shí)際的應(yīng)用中能夠充分地發(fā)揮出應(yīng)有的作用，降低市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的幾率，增加企業(yè)整體的經(jīng)濟(jì)效益。實(shí)現(xiàn)這樣的目標(biāo)，需要強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理者的創(chuàng)新意識(shí)，使他們能夠充分地意識(shí)到創(chuàng)新型的財(cái)務(wù)管理制度對(duì)于茶企業(yè)未來(lái)發(fā)展的積極影響。強(qiáng)化管理者的創(chuàng)新意識(shí)，需要從多個(gè)方面進(jìn)行必要地指導(dǎo)。具體有：（1）結(jié)合茶企業(yè)整體的發(fā)展形勢(shì)，根據(jù)市場(chǎng)的實(shí)際需求，引導(dǎo)管理者能夠意識(shí)到創(chuàng)新理念對(duì)于自身工作崗位的重要性；（2）通過(guò)創(chuàng)新型專業(yè)知識(shí)測(cè)評(píng)，增強(qiáng)財(cái)務(wù)管理者的創(chuàng)新意識(shí)；（3）根據(jù)企業(yè)實(shí)際的經(jīng)營(yíng)狀況，使財(cái)務(wù)管理者能夠認(rèn)識(shí)到創(chuàng)新不足帶給企業(yè)的不利影響。

3.2優(yōu)化茶企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)

合理的資本結(jié)構(gòu)，能夠保證茶企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)的順利開展。茶企業(yè)在市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中必然會(huì)受到相關(guān)不利因素的影響，加大了市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的幾率，威脅著自身財(cái)務(wù)安全。因此，茶企業(yè)需要優(yōu)化內(nèi)部的資本結(jié)構(gòu)，提高整體的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)主要是指茶企業(yè)的能夠向多元化方向發(fā)展，加快產(chǎn)業(yè)升級(jí)的步伐，突出自身特色產(chǎn)品的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，保證資金流通的順暢性。強(qiáng)化知識(shí)資本在茶企業(yè)資本中的重要地位，突出茶文化的重要性，使得自身的品牌效應(yīng)更加明顯，為生產(chǎn)效益利潤(rùn)最大化目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供了可靠地保障。

3.3建立和完善績(jī)效考核機(jī)制

財(cái)務(wù)管理部門在茶企業(yè)內(nèi)部所有部門中占據(jù)著重要的地位，相關(guān)的從業(yè)者能否充分地發(fā)揮出自身的崗位職能作用，直接影響著企業(yè)整體的戰(zhàn)略部署。因此，需要建立和完善相關(guān)的績(jī)效考核機(jī)制，充分地發(fā)揮出財(cái)務(wù)工作者的主觀能動(dòng)性，提高自身的崗位工作效率。同時(shí)，績(jī)效考核機(jī)制對(duì)于管理者的工作積極性也有一定的影響。通過(guò)績(jī)效考核機(jī)制的作用，財(cái)務(wù)管理工作者的積極性將會(huì)得到很大地提高，有利于他們?cè)谝?guī)定的時(shí)間內(nèi)及時(shí)地掌握市場(chǎng)信息，為茶企業(yè)未來(lái)投資范圍的擴(kuò)大提供可靠地保障。建立和完善績(jī)效考核機(jī)制，對(duì)于茶企業(yè)內(nèi)部的凝聚力也有一定的促進(jìn)作用：保證企業(yè)在具體的投資活動(dòng)中能夠有效地面對(duì)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)。

4結(jié)束語(yǔ)

茶企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度的創(chuàng)新，需要結(jié)合企業(yè)實(shí)際的發(fā)展概括，增強(qiáng)從業(yè)者的創(chuàng)新意識(shí)，利用創(chuàng)新的舉措全面提升企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平。激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)形勢(shì)，為茶企業(yè)整體的經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略帶來(lái)了一定的影響。為了達(dá)到時(shí)代的發(fā)展要求，更好地適應(yīng)市場(chǎng)發(fā)展，茶企業(yè)需要做好財(cái)務(wù)管理制度的創(chuàng)新工作，擴(kuò)大自身的社會(huì)影響范圍，為生產(chǎn)效益最大化目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

參考文獻(xiàn)

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篇4

財(cái)務(wù)管理屬于建筑企業(yè)管理的核心，隨著建筑企業(yè)對(duì)自身管理水平的重視，其內(nèi)部的財(cái)務(wù)管理水平也一直在不斷的提高，從國(guó)內(nèi)的范圍來(lái)看，建筑企業(yè)在財(cái)務(wù)管理方面基本已經(jīng)實(shí)現(xiàn)了五統(tǒng)一，在管理方面也取得了相應(yīng)的進(jìn)展，但隨著目前經(jīng)濟(jì)體制的轉(zhuǎn)變，以傳統(tǒng)的計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制為基礎(chǔ)的傳統(tǒng)的企業(yè)財(cái)務(wù)管理模式已經(jīng)無(wú)法適應(yīng)時(shí)代的發(fā)展，無(wú)法適應(yīng)如今市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制下各方面的變化，因此建筑企業(yè)在財(cái)務(wù)管理方面的問(wèn)題開始逐漸顯現(xiàn)：首先，改革理念落后。建筑企業(yè)雖然已經(jīng)認(rèn)識(shí)到了改革的重要性和必要性，同時(shí)也針對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀做了必要的改革，但受傳統(tǒng)觀念的影響，在新型的財(cái)務(wù)管理制度進(jìn)行實(shí)施的實(shí)際行動(dòng)上，仍然有所欠缺。其次，企業(yè)的財(cái)務(wù)管理缺乏自。目前在企業(yè)的財(cái)務(wù)管理方面，一直沿用的都是傳統(tǒng)的以行政手段為主的管理方式，即財(cái)務(wù)管理如何進(jìn)行，完全要依照領(lǐng)導(dǎo)層的意愿來(lái)執(zhí)行，這大大的影響了財(cái)務(wù)管理的自，對(duì)建筑企業(yè)財(cái)務(wù)管理狀況會(huì)產(chǎn)生非常嚴(yán)重的影響。最后，建筑企業(yè)財(cái)務(wù)管理狀況混亂。建筑企業(yè)的財(cái)務(wù)管理與其他企業(yè)是存在一定差別的，這種差別主要體現(xiàn)在，建筑企業(yè)的財(cái)務(wù)管理并不是僅僅在企業(yè)內(nèi)部進(jìn)行，大多數(shù)時(shí)候需要在建筑施工現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行，這就使建筑企業(yè)的財(cái)務(wù)管理制度變得非?；靵y。

2構(gòu)建建筑企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度的必要性

首先，構(gòu)建建筑企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度是由目前的經(jīng)濟(jì)體制決定的。我國(guó)的經(jīng)濟(jì)體制的變革要求建筑企業(yè)的財(cái)務(wù)管理必須要做出相應(yīng)的改革才能與時(shí)展相適應(yīng)，從計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制到市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制，建筑企業(yè)所面臨的威脅已經(jīng)變得越來(lái)越大，同時(shí)其發(fā)展和壯大也開始要依靠自身的實(shí)力，這種情況反應(yīng)到財(cái)務(wù)方面，便是財(cái)務(wù)管理制度的改革。其次，構(gòu)建建筑企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度是提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的必然要求。建筑企業(yè)只有進(jìn)行財(cái)務(wù)管理方面的改革，才能通過(guò)財(cái)務(wù)管理來(lái)有效的對(duì)自身的各類成本進(jìn)行控制，從而最大程度的節(jié)約其費(fèi)用，使其經(jīng)濟(jì)效益能夠達(dá)到最高的標(biāo)準(zhǔn)。最后，目前我國(guó)建筑企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度與國(guó)際制度相比存在差距。想要使我國(guó)的建筑企業(yè)的發(fā)展范圍能夠超越國(guó)家的范疇而進(jìn)軍到世界領(lǐng)域，就一定要使其在制度方面能夠與世界的標(biāo)準(zhǔn)相適應(yīng)，但目前我國(guó)建筑企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度還并未達(dá)到這一標(biāo)準(zhǔn)，因此對(duì)其進(jìn)行改革非常必要。

3構(gòu)建建筑企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度的措施

（1）更新觀念。企業(yè)的觀念是一個(gè)企業(yè)能否穩(wěn)定發(fā)展的基本保證，落后的思想觀念會(huì)導(dǎo)致企業(yè)的體制同樣也得不到發(fā)展，這對(duì)企業(yè)的改革和創(chuàng)新非常不利，因此企業(yè)想要使自身得到更好的發(fā)展，就一定使發(fā)展觀念得到更新，使其能夠符合目前社會(huì)發(fā)展的趨勢(shì)。建筑企業(yè)想要構(gòu)建適應(yīng)時(shí)展的管理制度，首先就一定要更新企業(yè)發(fā)展的觀念，要改變以往以政策支持為主要發(fā)展依靠的觀念，認(rèn)識(shí)到在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，只有自身的經(jīng)濟(jì)實(shí)力以及綜合實(shí)力變得強(qiáng)大，才能使自己有機(jī)會(huì)發(fā)展壯大。因此，建筑企業(yè)一定要建立適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的財(cái)務(wù)管理制度，徹底消除如今財(cái)務(wù)管理制度的弊端，從而規(guī)范財(cái)務(wù)管理的狀況，使其能夠有效的促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展。（2）要定期召開財(cái)務(wù)會(huì)議。定期召開財(cái)務(wù)會(huì)議對(duì)建筑企業(yè)財(cái)務(wù)人員不僅是一種約束，同時(shí)也是能夠使其發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并解決問(wèn)題的一個(gè)平臺(tái)。對(duì)于建筑企業(yè)自身來(lái)說(shuō)，定期召開財(cái)務(wù)會(huì)議可以使財(cái)務(wù)預(yù)算的布置、審批和批準(zhǔn)變得更加方便，同時(shí)也能夠使企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算的監(jiān)督和查詢變得更加便利。同時(shí)，通過(guò)財(cái)務(wù)會(huì)議的召開，建筑企業(yè)還能夠及時(shí)的發(fā)現(xiàn)自身在財(cái)務(wù)管理方面存在的問(wèn)題，從而使其能夠及時(shí)的提出一定的策略對(duì)其進(jìn)行解決，避免由于問(wèn)題的出現(xiàn)而帶來(lái)的麻煩，這對(duì)提高建筑企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平和構(gòu)建建筑企業(yè)的財(cái)務(wù)管理制度是非常有利的。（3）要使責(zé)任落實(shí)到具體的部門或個(gè)人。為構(gòu)建適應(yīng)時(shí)展的建筑企業(yè)的財(cái)務(wù)管理制度，就一定要使責(zé)任落實(shí)到具體的部門或個(gè)人身上。要將財(cái)務(wù)管理部門人員分成幾個(gè)小組，每個(gè)小組分別負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)管理中不同的內(nèi)容，這樣在財(cái)務(wù)管理中出現(xiàn)問(wèn)題時(shí)，企業(yè)便可以向某一小組追究責(zé)任，這樣可以有效的加強(qiáng)相關(guān)人員的責(zé)任感，提高其工作效率。除此之外，建筑企業(yè)還可以將責(zé)任落實(shí)到具體的部門中，只有這樣，才能使建筑企業(yè)形成一套較為合理的科學(xué)責(zé)任制，使企業(yè)在財(cái)務(wù)管理方面的水平得到進(jìn)一步的發(fā)展，促進(jìn)企業(yè)制度的完善，保證企業(yè)在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中能夠穩(wěn)定的生存下去。

篇5

改革開放以來(lái)，隨著國(guó)際化進(jìn)程的加快，我國(guó)中小企業(yè)得到了長(zhǎng)足的發(fā)展。中小企業(yè)在國(guó)民經(jīng)濟(jì)中具有非常重要的地位和作用，是國(guó)民經(jīng)濟(jì)能否持續(xù)快速健康發(fā)展的關(guān)鍵所在。但近年來(lái)，尤其是在2009年全球金融危機(jī)爆發(fā)后，中小企業(yè)的發(fā)展受到了很大的影響，根據(jù)我國(guó)社科院2009年的《中小企業(yè)在金融股危機(jī)復(fù)蘇中的作用》的報(bào)告顯示，在2009年全球金融危機(jī)的影響下，我國(guó)中小企業(yè)有80%受到影響，而其中有40%受到嚴(yán)重打擊而倒閉，僅有20%的企業(yè)沒有受到影響。而究其原因，財(cái)務(wù)管理制度的薄弱是其中的一個(gè)重要原因，這一問(wèn)題已經(jīng)嚴(yán)重影響了我國(guó)中小企業(yè)的發(fā)展壯大。

1.我國(guó)中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀及存在的主要問(wèn)題

1.1 科學(xué)的財(cái)務(wù)管理理念尚未建立

就管理者而言，我國(guó)的中小企業(yè)其原始資本積累大多來(lái)自個(gè)人積累和借款，而管理者多采取家族式的模式，對(duì)財(cái)務(wù)管理理論認(rèn)識(shí)缺乏研究，甚至簡(jiǎn)單將財(cái)務(wù)管理于會(huì)計(jì)相混淆，導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)管理混亂，影響了企業(yè)的持續(xù)、健康發(fā)展。就財(cái)務(wù)工作人員而言，大多數(shù)企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員只是被動(dòng)的完成企業(yè)管理層交付的任務(wù)，將工作等同于出納或是普通的會(huì)計(jì)人員，未能充分發(fā)揮其應(yīng)有的職能。

1.2 財(cái)務(wù)管理人員整體素質(zhì)不高

對(duì)于中小企業(yè)而言，由于自身財(cái)力、物力等因素的影響，難以聘任素質(zhì)高、技術(shù)精的專業(yè)財(cái)務(wù)人員，而是采取“夠用即可”的原則選人用人。因此對(duì)于這類企業(yè)而言，其財(cái)務(wù)人員對(duì)外不能對(duì)新出臺(tái)的政策、法律及時(shí)分析、掌握，為我所用，對(duì)內(nèi)技術(shù)分析能力不足，財(cái)務(wù)分析能力差，對(duì)企業(yè)亟需的成本費(fèi)用核算、內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督知識(shí)、技能掌握不透，影響了企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)管理信息化、專業(yè)化目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

1.3 財(cái)務(wù)機(jī)制尚不健全

對(duì)我國(guó)企業(yè)而言，財(cái)務(wù)機(jī)制不健全是目前企業(yè)普遍存在的問(wèn)題。企業(yè)內(nèi)部控制制度欠缺，各項(xiàng)規(guī)章制度或是設(shè)立不健全，或是執(zhí)行力度不夠。許多規(guī)章制度僅僅是停留在紙上的文件，并且還存在不少漏洞，使用缺乏計(jì)劃性，財(cái)務(wù)管理的獨(dú)立性不夠，企業(yè)中隨意插手財(cái)務(wù)管理人員工作，對(duì)財(cái)務(wù)核算工作重視度不夠，不能真實(shí)、公正的反映企業(yè)財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀。

1.4 財(cái)務(wù)監(jiān)督執(zhí)行不力

財(cái)務(wù)監(jiān)督是財(cái)務(wù)管理的重要內(nèi)容，是企業(yè)內(nèi)控的重要方面?？茖W(xué)合理的監(jiān)督機(jī)制，準(zhǔn)確、翔實(shí)的數(shù)據(jù)是保證企業(yè)長(zhǎng)足發(fā)展的重要保障。但國(guó)內(nèi)的大多數(shù)中小企業(yè)，管理者隨意干預(yù)企業(yè)財(cái)務(wù)工作，對(duì)財(cái)務(wù)監(jiān)督或是陰奉陽(yáng)違，或是不加理睬，影響了企業(yè)決策者對(duì)企業(yè)實(shí)際情況的掌握，進(jìn)而在決定企業(yè)發(fā)展方面出現(xiàn)誤差甚至錯(cuò)誤的現(xiàn)象。

2.我國(guó)中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理應(yīng)遵循的原則

針對(duì)目前我國(guó)中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理中存在的問(wèn)題和目前市場(chǎng)環(huán)境的需要，筆者認(rèn)為財(cái)務(wù)管理要遵循以下的原則，才能真正將企業(yè)財(cái)務(wù)管理的作用有效發(fā)揮出來(lái)。

2.1 整體性原則

財(cái)務(wù)管理從資金籌集開始，到貨幣資金收回為止，經(jīng)歷了多個(gè)步驟，而這幾個(gè)步驟之間又相互聯(lián)系、相互作用，形成了一個(gè)整體。特別是對(duì)中小企業(yè)而言，尤其其資金流動(dòng)快，因此必須財(cái)務(wù)管理工作，必須從財(cái)務(wù)管理的系統(tǒng)的內(nèi)部和外部聯(lián)系出發(fā)，從各個(gè)組成部分的協(xié)調(diào)和統(tǒng)一出發(fā)。例如財(cái)務(wù)管理在實(shí)行分權(quán)管理時(shí)就不能只強(qiáng)調(diào)各責(zé)任單位的利益，而必須對(duì)各責(zé)任單位的利益進(jìn)行協(xié)調(diào)，使整體效益達(dá)到最優(yōu)。

2.2 平衡性原則

就是力求使資金的收支在數(shù)量上和時(shí)間上達(dá)到動(dòng)態(tài)的協(xié)調(diào)平衡。從會(huì)計(jì)學(xué)的角度出發(fā)，資金占用等于資金來(lái)源，或資產(chǎn)等于負(fù)債加所有者權(quán)益。這是一個(gè)必然相等的關(guān)系，這就是所謂的自己的靜態(tài)平衡關(guān)系。但是財(cái)務(wù)管理所追求的不僅僅是這種靜態(tài)上的平衡，更是為了追求資金的收支在數(shù)量上和時(shí)間上保持動(dòng)態(tài)的協(xié)調(diào)平衡。也只有實(shí)現(xiàn)了財(cái)務(wù)收支的動(dòng)態(tài)平衡，才能更好地實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)。

2.3 彈性原則

所謂彈性原則就是努力實(shí)現(xiàn)收支平衡、略有結(jié)余。因?yàn)闊o(wú)論什么樣的決策都是一種對(duì)未知的預(yù)測(cè)，其不確定性很強(qiáng)，也不能完全準(zhǔn)確，因此就要求在財(cái)務(wù)管理時(shí)必須留有余地，保持合理的彈性。當(dāng)然這種彈性的選擇范圍是受著企業(yè)所處環(huán)境、決策依據(jù)可靠性等等因素的制約，也要求企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估有著科學(xué)的認(rèn)識(shí)，才能保證財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)的整體具有確定性。

2.4 比例原則

比例原則，是指財(cái)務(wù)管理除了對(duì)絕對(duì)量進(jìn)行規(guī)劃和控制外，還必須通過(guò)各因素之間的比例關(guān)系來(lái)發(fā)現(xiàn)管理中存在的問(wèn)題，采取相應(yīng)的措施，使有關(guān)比例趨于合理。如流動(dòng)比率、負(fù)債比率等等。只有各種比例關(guān)系都比較合理，企業(yè)的資金運(yùn)動(dòng)才能比較順利地進(jìn)行，而不重視比例問(wèn)題的研究，就可能會(huì)使財(cái)務(wù)管理陷入惡性循環(huán)。在財(cái)務(wù)管理實(shí)踐中，財(cái)務(wù)分析中的比率分析，企業(yè)籌資中的資金結(jié)構(gòu)決策等等都必須遵照貫徹這一原則。

2.5 優(yōu)化原則

最優(yōu)化原則，一般包括三個(gè)方面的內(nèi)容：一是多方案的最優(yōu)選擇，即對(duì)財(cái)務(wù)管理中對(duì)各項(xiàng)問(wèn)題解決方案的選擇問(wèn)題；二是最優(yōu)總量的確定。例如，理想現(xiàn)金金額、存貨的經(jīng)濟(jì)采購(gòu)批量、企業(yè)籌資總額等的確定都要按照最優(yōu)總量的原則；三是最優(yōu)比例關(guān)系，如資本結(jié)構(gòu)的確定、利潤(rùn)分配比例等等。其實(shí)財(cái)務(wù)管理的過(guò)程就是實(shí)現(xiàn)優(yōu)化管理的過(guò)程，如果不能實(shí)現(xiàn)優(yōu)化，那么管理也就失去了意義。

3.提高我國(guó)中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理的意見

3.1 優(yōu)化財(cái)務(wù)管理環(huán)境

構(gòu)建良好的企業(yè)財(cái)務(wù)管理環(huán)境是提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理質(zhì)量的重要保證。一是要認(rèn)清企業(yè)外部財(cái)務(wù)管理環(huán)境，企業(yè)財(cái)務(wù)人員要對(duì)企業(yè)外部的影響財(cái)務(wù)管理的各種因素要有著清醒的認(rèn)識(shí)，如國(guó)家政治形勢(shì)、經(jīng)濟(jì)形勢(shì)、法律制度、企業(yè)所面臨的市場(chǎng)狀況等等，并認(rèn)真搜集相關(guān)資料，全面分析研究，科學(xué)準(zhǔn)確認(rèn)識(shí)。二是要構(gòu)建企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理環(huán)境。首先要提高企業(yè)人員對(duì)財(cái)務(wù)管理的認(rèn)識(shí)，重點(diǎn)是管理者、所有者和財(cái)務(wù)管理人員本身，要切實(shí)將財(cái)務(wù)管理作為企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展的重要內(nèi)容抓緊抓好。其次要切實(shí)確保財(cái)務(wù)管理的獨(dú)立性，確保財(cái)務(wù)監(jiān)督、審計(jì)工作的準(zhǔn)確高效，從而為企業(yè)管理者、所有者提供翔實(shí)、準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，確保企業(yè)決策的科學(xué)合理。

3.2 提高財(cái)務(wù)人員素質(zhì)

提高財(cái)務(wù)人員自身素質(zhì)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理工作的關(guān)鍵。一方面，要加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)力度，特別是抓好在崗培訓(xùn)，切實(shí)幫助其全面認(rèn)清企業(yè)財(cái)務(wù)工作的重點(diǎn)和所在企業(yè)自身的特點(diǎn)，并結(jié)合器所在崗位的實(shí)際需要，做好針對(duì)性培訓(xùn)工作的針對(duì)性。另一方面，加大高層次人才的引進(jìn)力度和與高?？蒲袉挝坏暮献?。要嚴(yán)把人才引進(jìn)關(guān)，選準(zhǔn)人才；要建立科學(xué)的績(jī)效考評(píng)體系和獎(jiǎng)勵(lì)措施，用好人才；要積極與社會(huì)上的財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)合作，提高本身的財(cái)務(wù)管理質(zhì)量，不斷完善自身的財(cái)務(wù)管理機(jī)制。

3.3 規(guī)范企業(yè)融資渠道

企業(yè)融資是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要內(nèi)容，對(duì)企業(yè)發(fā)展有著巨大的推動(dòng)作用。在一方面，政府要出臺(tái)相關(guān)優(yōu)惠政策，為企業(yè)提供外部支持。要針對(duì)企業(yè)的不同特點(diǎn)和實(shí)際情況，建立規(guī)范的選拔評(píng)審機(jī)制，為真正需要扶持的企業(yè)提供幫助。另一方面，企業(yè)要努力風(fēng)險(xiǎn)投資。風(fēng)險(xiǎn)投資給中小企業(yè)帶來(lái)充足資金的同時(shí)，還給中小企業(yè)帶來(lái)了先進(jìn)的技術(shù)信息、管理經(jīng)驗(yàn)以及相關(guān)中介服務(wù)，對(duì)提高中小企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力大有裨益。

3.4 完善財(cái)務(wù)管理制度

制度的完善是企業(yè)長(zhǎng)期健康發(fā)展的重要保證。企業(yè)要苦練內(nèi)功，認(rèn)真學(xué)型企業(yè)和國(guó)外著名公司的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，在結(jié)合自身實(shí)際的基礎(chǔ)上，建立起符合自身特點(diǎn)的完善的財(cái)務(wù)管理制度，真正是財(cái)務(wù)管理制度發(fā)揮應(yīng)有的作用。

參考文獻(xiàn)：

[1]劉建.現(xiàn)代企業(yè)高層管理[M].香港:中國(guó)科技文化出版社,2007.

篇6

日本在二戰(zhàn)后的短短二十年，經(jīng)濟(jì)迅速崛起，直逼世界經(jīng)濟(jì)頭號(hào)強(qiáng)國(guó)美國(guó)，創(chuàng)造了世界經(jīng)濟(jì)史上的一大奇跡。

目前，中國(guó)的改革開放已經(jīng)進(jìn)入新的時(shí)期，中國(guó)選擇怎樣的發(fā)展之路，能否保持較快的發(fā)展速度，是我們需要思考和亟待解決的問(wèn)題。日本在60年代的良性發(fā)展階段對(duì)中國(guó)有重要的借鑒意義。首先，兩國(guó)都是亞洲背景，文化傳統(tǒng)各方面很近似。其次，日本實(shí)行的產(chǎn)業(yè)政策，政府對(duì)經(jīng)濟(jì)的干預(yù)很強(qiáng)，這與我國(guó)當(dāng)前的經(jīng)濟(jì)背景類似。另外，中國(guó)現(xiàn)階段遇到的問(wèn)題如技術(shù)創(chuàng)新的瓶頸，內(nèi)需對(duì)經(jīng)濟(jì)帶動(dòng)不足以及循環(huán)型社會(huì)的發(fā)展都可以借鑒日本的成功經(jīng)驗(yàn)。日本的財(cái)務(wù)管理經(jīng)過(guò)長(zhǎng)期的實(shí)踐，積累了豐富的經(jīng)驗(yàn)，形成了自己的特色。剖析日本企業(yè)的財(cái)務(wù)管理制度，有利于改革和構(gòu)建中國(guó)當(dāng)前的財(cái)務(wù)體制，促進(jìn)中國(guó)企業(yè)和中國(guó)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。

1.怎樣看待日本企業(yè)財(cái)務(wù)管理體制

根據(jù)財(cái)務(wù)管理的整體框架，講財(cái)務(wù)管理制度分解為財(cái)務(wù)計(jì)劃、籌資、投資、管理和利潤(rùn)分配五大模塊。這五大模塊貫穿了財(cái)務(wù)管理的整個(gè)過(guò)程，對(duì)研究日本企業(yè)的財(cái)務(wù)體制具有重大意義。

1.1財(cái)務(wù)計(jì)劃

日本企業(yè)的股東多為法人，股權(quán)相對(duì)集中，股票不經(jīng)常轉(zhuǎn)讓，所以日本股東認(rèn)為股票的價(jià)格一時(shí)升降并不重要，重要的是企業(yè)長(zhǎng)期穩(wěn)定的發(fā)展。日本是主銀行制度，允許銀行持有企業(yè)股份，許多銀行既是債權(quán)人，又是股東，雙重身份為銀行和企業(yè)建立合作伙伴關(guān)系奠定了基礎(chǔ)。從人力資源的角度看，日本企業(yè)推行的是終生雇傭制，勞動(dòng)力市場(chǎng)不發(fā)達(dá)，企業(yè)與員工之間存在比較穩(wěn)定的關(guān)系，企業(yè)在做決定時(shí)多把員工的利益放在首位。而政府在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的作用中扮演的是干預(yù)者的角色，通過(guò)各種長(zhǎng)期的計(jì)劃，引導(dǎo)企業(yè)投資方向和經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)政策。

可以看出，在日本，股東、債權(quán)人、職工、政府在企業(yè)財(cái)務(wù)決策中都起非常重要的作用，財(cái)務(wù)的目標(biāo)和計(jì)劃必須兼顧各個(gè)方面的利益關(guān)系，追求企業(yè)價(jià)值最大化成為財(cái)務(wù)管理的合理目標(biāo)。財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)必須關(guān)注多個(gè)利益集團(tuán)，財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)是多個(gè)利益集團(tuán)共同作用和相互妥協(xié)的結(jié)果。

1.2籌資

日本企業(yè)的籌資主要來(lái)自于銀行，資產(chǎn)負(fù)債率一般高達(dá)85%。在日本，每一家大企業(yè)背后都有一家大銀行支持。銀行在公司財(cái)務(wù)中扮演非常重要的角色，幫組企業(yè)解決資金上的問(wèn)題，在企業(yè)遇到危機(jī)時(shí)不會(huì)要求企業(yè)破產(chǎn)。銀行與企業(yè)的利益一體化。股權(quán)比較集中，個(gè)人持股比例較低，擁有公司股權(quán)的主要是金融機(jī)構(gòu)和實(shí)業(yè)公司。

準(zhǔn)則上，日本企業(yè)的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則有利于鼓勵(lì)企業(yè)實(shí)現(xiàn)資金的積累。比如允許設(shè)置許多準(zhǔn)備賬戶。

政府在企業(yè)資金籌集上也發(fā)揮了充分的作用。日本政府實(shí)施鮮明的產(chǎn)業(yè)政策，特別是尖端技術(shù)的產(chǎn)業(yè)，提供稅收優(yōu)惠政策鼓勵(lì)其發(fā)展。

1.3投資

投資謹(jǐn)慎，講求經(jīng)濟(jì)效果是日本企業(yè)投資的最大特點(diǎn)。

日本的企業(yè)，自有資本都比較少，只占17%左右，一般企業(yè)大部分投資要向銀行借款，因此提供貸款的銀行也要審查。因?yàn)橥顿Y決策謹(jǐn)慎，投資的經(jīng)濟(jì)效果都比較好。

在使用流動(dòng)資金方面，講求金融成本，力求少用資金。注重資金的周轉(zhuǎn)速度，資金運(yùn)用效率高。

1.4管理

財(cái)務(wù)權(quán)限分配方面：日本企業(yè)集團(tuán)實(shí)行的是集權(quán)與分權(quán)相結(jié)合的財(cái)務(wù)管理體制，集權(quán)的程度較高，大權(quán)集中，小權(quán)分散，總部對(duì)分部的財(cái)務(wù)控制比較緊；同時(shí)，保證了公司戰(zhàn)略的執(zhí)行力，能夠集中資金開發(fā)技術(shù)，購(gòu)置大件資產(chǎn)，同時(shí)又給予各分支機(jī)構(gòu)一定的機(jī)動(dòng)靈活性

財(cái)務(wù)決策機(jī)制方面：日本企業(yè)集團(tuán)的財(cái)務(wù)管理實(shí)行依產(chǎn)權(quán)關(guān)系自上而下授權(quán)，按責(zé)任層次自下而上決策的運(yùn)作機(jī)制，決策先由基層財(cái)務(wù)部門會(huì)同各自的經(jīng)理人員做出，然后逐級(jí)上報(bào)匯總，由上一級(jí)決策部門做出批準(zhǔn)或認(rèn)同與否的決策。這種決策機(jī)制既可以考慮子公司的利益，充分發(fā)揮子公司的積極性、主動(dòng)性、創(chuàng)造性，提高集團(tuán)的整體效益。

財(cái)務(wù)監(jiān)督機(jī)制方面：與決策機(jī)制相適應(yīng)，日本企業(yè)集團(tuán)的財(cái)務(wù)監(jiān)督采用自上而下，內(nèi)外結(jié)合的機(jī)制，即上一級(jí)財(cái)務(wù)部門對(duì)下一級(jí)財(cái)務(wù)部門的核算、管理進(jìn)行監(jiān)督，內(nèi)部審計(jì)和外部監(jiān)督相結(jié)合，對(duì)整個(gè)集團(tuán)的財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督。同時(shí)，配合外部審計(jì)等方式，內(nèi)外共同保證財(cái)務(wù)管理的科學(xué)化，透明化。

1.5分配

傳統(tǒng)的觀念及其分配制度。年功序列工資制度；普惠的獎(jiǎng)金分配制度；較為完善的津貼福利分配制度；較低的經(jīng)理報(bào)酬制度；限制分紅的股利分配制度

改革和嘗試。引進(jìn)員工持股計(jì)劃。已有90%的企業(yè)推行員工持股計(jì)劃；開始重視股東利益；適當(dāng)增加股利分配；改革年功序列工資制度；很多企業(yè)采取更具競(jìng)爭(zhēng)性的工資制度。

2.對(duì)日本企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度合理性的分析

日本企業(yè)的財(cái)務(wù)管理體制，推動(dòng)了日本經(jīng)濟(jì)的高速發(fā)展，創(chuàng)造了日本經(jīng)濟(jì)成就的輝煌，然而，其弊端對(duì)今年來(lái)日本經(jīng)濟(jì)的停滯不前產(chǎn)生了影響。區(qū)分日本企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度的優(yōu)劣，對(duì)我國(guó)企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度的發(fā)展有著重大的借鑒意義。

2.1優(yōu)勢(shì)

（1）主銀行制度。企業(yè)與銀行處于良性互動(dòng)狀態(tài)。主銀行支持企業(yè)投資，企業(yè)發(fā)展為銀行帶來(lái)豐厚收益，兩者相互促進(jìn)，共同發(fā)展。主銀行對(duì)企業(yè)實(shí)施的金融援助和接管在某種程度上為企業(yè)提供了不破產(chǎn)的“保險(xiǎn)”。

篇7

一、現(xiàn)代施工企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在的問(wèn)題

1.資金控制能力較差，不能及時(shí)的清理債權(quán)債務(wù)關(guān)系

就目前形式來(lái)看，不同的施工企業(yè)的資金分散在不同的子公司，而且各子公司的資金又分散在不同的項(xiàng)目上，企業(yè)不能及時(shí)的了解和掌握整體資金的情況，對(duì)動(dòng)態(tài)的資金信息無(wú)法進(jìn)行調(diào)控和掌握。于此同時(shí)也為施工企業(yè)帶來(lái)了資金成本與資金安全的問(wèn)題，從而為企業(yè)帶來(lái)了很大的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。債權(quán)債務(wù)存在著管理的問(wèn)題。第一，施工企業(yè)確認(rèn)收入的依據(jù)不夠充分，導(dǎo)致應(yīng)收賬款不確定，從而會(huì)發(fā)生施工企業(yè)的應(yīng)收貸款存在管理不力的問(wèn)題；其次，在竣工工程之后，很少立即結(jié)算賬目，結(jié)算效率很低；再有，在施工企業(yè)中，有許多的應(yīng)收賬款都是三年以上的，這對(duì)企業(yè)損益的真實(shí)性和資產(chǎn)造成了嚴(yán)重的影響；最后，大量預(yù)付分包工程款長(zhǎng)期掛賬，許多企業(yè)的資產(chǎn)存在著潛虧和虛增現(xiàn)象。

2.收益性支出和資本性支出的界限不明，資產(chǎn)的管理不當(dāng)

目前，許多的施工企業(yè)都不能按照標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行嚴(yán)格的資本性支出和收益性支出，因此會(huì)導(dǎo)致施工企業(yè)的當(dāng)期損益受到嚴(yán)重影響，與此同時(shí)還會(huì)是企業(yè)資產(chǎn)的完整性和安全性失去了原有的監(jiān)督。在施工企業(yè)中存在著長(zhǎng)期大額預(yù)提費(fèi)用。其一，建筑單位提供原料結(jié)算效率特別低，造成結(jié)算賬目嚴(yán)重滯后，施工企業(yè)為平衡材料成本便依靠預(yù)提費(fèi)用來(lái)維持。其二，對(duì)于分包工程，一些沒有按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行結(jié)算的，都是依靠預(yù)提費(fèi)用來(lái)將分包成本平衡。受到資金和核算的影響，職工的基本工資和獎(jiǎng)金未能及時(shí)的下發(fā)，這樣以來(lái)，企業(yè)就會(huì)依靠預(yù)提的費(fèi)用來(lái)平衡人工成本。這樣長(zhǎng)期以來(lái)就會(huì)使得企業(yè)當(dāng)期的損益出現(xiàn)不實(shí)的現(xiàn)象。

3.施工企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成本過(guò)大

目前，隨著社會(huì)的發(fā)展，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日益激烈，一個(gè)完整的工程項(xiàng)目，從一開始取得工程信息到中標(biāo)和合同的簽訂，短則幾個(gè)月，長(zhǎng)則幾年的時(shí)間，對(duì)于人力和物力的投入都是越來(lái)越大，而一些未能中標(biāo)的工程項(xiàng)目在人力和物力方面的投入總和一定是高不可估，這樣對(duì)于施工企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益的提高造成了嚴(yán)重的影響。施工企業(yè)內(nèi)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)也存在著失控的現(xiàn)象，而業(yè)務(wù)招待費(fèi)超支現(xiàn)象也是非常常見的，因?yàn)槭┕て髽I(yè)的下屬部門存在很多，地域分散，而且流動(dòng)性很強(qiáng)，這樣以來(lái)就睡使得業(yè)務(wù)招待費(fèi)用超支現(xiàn)象的發(fā)生。

二、加強(qiáng)施工企業(yè)財(cái)務(wù)管理，完善內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度

1.實(shí)施會(huì)計(jì)委派制，加強(qiáng)企業(yè)的財(cái)務(wù)監(jiān)督

施工企業(yè)不同于其他企業(yè)，其流動(dòng)性強(qiáng)，很多的時(shí)候項(xiàng)目部都會(huì)和企業(yè)的駐地距離很遠(yuǎn)，通常情況下都是只有財(cái)務(wù)人員到現(xiàn)場(chǎng)實(shí)施管理，經(jīng)常有項(xiàng)目經(jīng)理要求處理的業(yè)務(wù)而會(huì)計(jì)人員認(rèn)為是違反財(cái)務(wù)制度不能辦理等現(xiàn)象的發(fā)生，作為財(cái)務(wù)人員，面臨制度的約束和領(lǐng)導(dǎo)的要求通常會(huì)難以抉擇。當(dāng)實(shí)施會(huì)計(jì)委派制以后，會(huì)計(jì)人員的地位就會(huì)有所提高，同時(shí)施工企業(yè)應(yīng)當(dāng)做好領(lǐng)導(dǎo)相關(guān)工作，這樣就會(huì)使得會(huì)計(jì)人員能克服領(lǐng)導(dǎo)要求和制度制約之間左右為難的現(xiàn)象，這樣有利于使得會(huì)計(jì)人員按照企業(yè)的內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度處理財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)，從而使得財(cái)務(wù)人員提供的會(huì)計(jì)信息的及時(shí)可靠性得到有效地提高，對(duì)財(cái)務(wù)的監(jiān)督要加強(qiáng)力度，防止國(guó)有財(cái)產(chǎn)的流失，從而使得所有者的合法權(quán)益的到保障，這樣能有效的防范經(jīng)濟(jì)犯罪，抑制和減少腐敗現(xiàn)象的產(chǎn)生是保證企業(yè)財(cái)務(wù)管理健康發(fā)展的有效途徑，同時(shí)也是為施工企業(yè)增加企業(yè)效益的有效途徑。

2.完善施工企業(yè)的內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度

施工企業(yè)一定要按照《會(huì)計(jì)法》的要求和《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》的相關(guān)規(guī)定建立健全企業(yè)的內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度建立會(huì)計(jì)核算、會(huì)計(jì)檔案管理、財(cái)產(chǎn)清查、內(nèi)部稽核、內(nèi)部牽制、崗位交接、原始記錄管理、內(nèi)部審計(jì)、會(huì)計(jì)組織等一系列的財(cái)務(wù)制度，為施工企業(yè)規(guī)范財(cái)務(wù)管理奠定比較好的基礎(chǔ)，這樣就會(huì)使得企業(yè)的財(cái)務(wù)人員有值得遵循的章程和制度。一個(gè)施工企業(yè)若想不斷地提高自身的經(jīng)濟(jì)效益，就要建立企業(yè)內(nèi)部相對(duì)完善的財(cái)務(wù)管理制度，這樣才能有效的降低財(cái)務(wù)管理成本，保證企業(yè)財(cái)產(chǎn)的安全完整性，使得企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的高效運(yùn)作。

3.加強(qiáng)企業(yè)對(duì)會(huì)計(jì)職業(yè)道德的建設(shè)，提高財(cái)務(wù)人員職業(yè)素質(zhì)

篇8

第一條 為加強(qiáng)公司投資管理，規(guī)范公司投資行為，提高資金運(yùn)作效率，保證資金運(yùn)營(yíng)的安全性和收益性，根據(jù)外部規(guī)范與公司具體情況，特制訂本制度。

第二條 本制度適用于公司總部、各子公司及各分公司的投資行為。

第三條 本制度所指投資分對(duì)外投資和對(duì)內(nèi)投資兩部分。

1.對(duì)外投資指將貨幣資金以及經(jīng)濟(jì)資產(chǎn)評(píng)估后的房屋、機(jī)器、設(shè)備、物資等實(shí)物以及專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)和土地使用權(quán)等無(wú)形資產(chǎn)作價(jià)出資，進(jìn)行各種形式的投資活動(dòng)。

2.對(duì)內(nèi)投資指利用自有資金或從銀行貸款進(jìn)行基本建設(shè)、技術(shù)更新改造以及購(gòu)買和建造大型機(jī)器、設(shè)備等投資活動(dòng)。

第四條投資目的

1.充分有效地利用閑置資金或其他資產(chǎn)，進(jìn)行適度的資本擴(kuò)張，以獲取較好的收益，確保資產(chǎn)保值增值。

2.改善裝備水平，增強(qiáng)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)能力，擴(kuò)大經(jīng)營(yíng)規(guī)模，培育新的經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)點(diǎn)。

第五條 投資原則

1.遵守國(guó)家法律、法規(guī)，符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策;

2.符合公司的發(fā)展戰(zhàn)略;

3.規(guī)模適度，量力而行，不能影響自身主營(yíng)業(yè)務(wù)的發(fā)展。

第二章對(duì)外投資

第六條 對(duì)外投資按投資期限可分為短期投資和長(zhǎng)期投資。

1.短期投資包括購(gòu)買股票、企業(yè)債券、金融債券或自庫(kù)券以及特種國(guó)債等。

2.長(zhǎng)期投資包括：

(1)出資與公司外部企業(yè)及其他經(jīng)濟(jì)組織成立合資或合作制法人實(shí)體;

(2)與境外公司、企業(yè)和其他經(jīng)濟(jì)組織開辦合資、合作項(xiàng)目;

(3)以參股的形式參與其他法人實(shí)體的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)。

第七條 投資業(yè)務(wù)的職務(wù)分離

1.投資計(jì)劃編制人員與審批人員分離。

2.負(fù)責(zé)證券購(gòu)人與出售的業(yè)務(wù)人員與會(huì)計(jì)記錄人員分離。

3.證券保管人員與會(huì)計(jì)記錄人員分離。

4.參與投資交易活動(dòng)的人員與負(fù)責(zé)有價(jià)證券盤點(diǎn)工作的人員分離。

5.負(fù)責(zé)利息或股利計(jì)算及會(huì)計(jì)記錄的人員與支付利息或股利的人員分離，并盡可能由獨(dú)立的金融機(jī)構(gòu)支付。

第八條 公司短期投資程序

1.公司財(cái)務(wù)部應(yīng)根據(jù)公司資金盈余情況編報(bào)資金狀況表。

2.證券資金部分分析人員根據(jù)證券市場(chǎng)上各種證券的情況和其他投資對(duì)象的盈利能力編報(bào)短期投資計(jì)劃。

3.公司的財(cái)務(wù)部經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)和董事會(huì)按短期投資規(guī)模大小和投資重要性，分別依照各自的職權(quán)審批該項(xiàng)投資計(jì)劃。

第九條 公司財(cái)務(wù)部按照短期證券類別、數(shù)量、單價(jià)、應(yīng)計(jì)利息以及購(gòu)進(jìn)日期等項(xiàng)目及時(shí)登記該項(xiàng)投資。

第十條 公司應(yīng)建立嚴(yán)格的證券保管制度，至少由兩名以上人員共同控制，不得一人單獨(dú)接觸有價(jià)證券，證券的存人和取出須詳細(xì)記錄在證券登記簿內(nèi)，并由在場(chǎng)的經(jīng)手人員簽名。

第十一條 公司購(gòu)人的短期有價(jià)證券須在購(gòu)入當(dāng)日記入公司名下。

第十二條 有價(jià)證券的盤點(diǎn)工作應(yīng)由公司財(cái)務(wù)部和證券資金部負(fù)責(zé)組織實(shí)施o

1.證券保管員和會(huì)計(jì)人員應(yīng)在每月終了時(shí)進(jìn)行月終盤點(diǎn)，并完成下列程序;

(1)盤點(diǎn)前必須將截止當(dāng)月最后一天的證券登記入賬并結(jié)出結(jié)存額;

(2)實(shí)地清點(diǎn)實(shí)物，核對(duì)卡片;

(3)月終編制“有價(jià)證券盤點(diǎn)表。

2.財(cái)務(wù)部根據(jù)“有價(jià)證券盤點(diǎn)表”，認(rèn)為必要時(shí)，可以抽樣核對(duì)，復(fù)核盤點(diǎn)表。

3.年終時(shí)，根據(jù)公司盤點(diǎn)指令。，組織人員，全面清點(diǎn)，編制“有價(jià)證券盤點(diǎn)表”，并由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人(或聘請(qǐng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師)參加監(jiān)盤。

第十三條 公司財(cái)務(wù)部應(yīng)對(duì)每一種證券設(shè)立明細(xì)賬加以反映，每月還應(yīng)編制證券投資和盈虧報(bào)表，’對(duì)于債券應(yīng)編制折、溢價(jià)攤銷表。

第十四條 公司財(cái)務(wù)部應(yīng)將投資收到的利息、股利及時(shí)人賬。

第十五條 應(yīng)由財(cái)務(wù)部經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)以及董事會(huì)按其職權(quán)批準(zhǔn)處置公司短期投資。

第十六條 公司對(duì)外長(zhǎng)期投資按投資項(xiàng)目的性質(zhì)分為新項(xiàng)目和已有項(xiàng)目增資。

1.新項(xiàng)目投資是指投資項(xiàng)目經(jīng)批準(zhǔn)立項(xiàng)后，按批準(zhǔn)的投資額進(jìn)行的投資o

2.已有項(xiàng)目增資是指原有的投資項(xiàng)目根據(jù)經(jīng)營(yíng)需要，在原批投資額的基礎(chǔ)上增加投資的活動(dòng)。

第十七條 對(duì)外長(zhǎng)期投資程序

1。財(cái)務(wù)部協(xié)同投資部門確定投資目的并對(duì)投資環(huán)境進(jìn)行考察;

2。對(duì)外投資部門在充分調(diào)查研究的基礎(chǔ)上編制投資意向書;

3.對(duì)外投資部門編制項(xiàng)目投資可行性研究報(bào)告并上報(bào)財(cái)務(wù)部和總經(jīng)理辦公室;

4.財(cái)務(wù)部協(xié)同對(duì)外投資部門編制項(xiàng)目合作協(xié)議書;

5.按國(guó)家有關(guān)規(guī)定和本辦法規(guī)定的程序辦理報(bào)批手續(xù);

6.對(duì)外投資部門制訂有關(guān)章程和管理制度;

7。對(duì)外投資部門項(xiàng)目實(shí)施運(yùn)作及其經(jīng)營(yíng)管理。

第十八條 對(duì)外投資權(quán)限

1.所有對(duì)外長(zhǎng)期投資項(xiàng)目，均由總公司批準(zhǔn)或由總公司轉(zhuǎn)報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)，各子公司、分公司無(wú)對(duì)外投資權(quán)，但享有投資建議權(quán)。

2.總公司應(yīng)在受理對(duì)外長(zhǎng)期投資項(xiàng)目立項(xiàng)申請(qǐng)后一個(gè)月內(nèi)做出投資決策。

第十九條 經(jīng)批準(zhǔn)后的對(duì)外長(zhǎng)期投資項(xiàng)目，一律不得隨意增加投資，如確需增資，必須重報(bào)投資意向書和可行性研究報(bào)告。

第二十條 對(duì)外長(zhǎng)期投資興辦合營(yíng)企業(yè)對(duì)合營(yíng)合作方的要求

1.要有較好的商業(yè)信譽(yù)和經(jīng)濟(jì)實(shí)力;

2.能夠提供合法的資信證明;

3.根據(jù)需要提供完整的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果等相關(guān)資料。

第二十一條 對(duì)外長(zhǎng)期投資項(xiàng)目必須編制投資意向書。項(xiàng)目投資意向書的主要內(nèi)容包括：

1.投資目的;

2.投資項(xiàng)目的名稱;

3.項(xiàng)目的投資規(guī)模和資金來(lái)源;

4.投資項(xiàng)目的經(jīng)營(yíng)方式;

5.投資項(xiàng)目的效益預(yù)測(cè);

6.投資的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)(包括匯率風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、政治風(fēng)險(xiǎn));

7.投資所在地(國(guó)家或地區(qū))的市場(chǎng)情況、經(jīng)濟(jì)政策;

8.投資所在地的外匯管理規(guī)定及稅收法律法規(guī);

9.投資合作方的資信情況。

第二十二條 國(guó)(境)外投資項(xiàng)目還應(yīng)提供如下資料：

1.有關(guān)投資所在國(guó)(地區(qū))的現(xiàn)行外匯投資的法令、法規(guī)，稅收規(guī)章以及外匯管理規(guī)定;

2.投資所在國(guó)(地區(qū))的投資環(huán)境分析、合作伙伴的資信狀況;

3.投資外匯資金來(lái)源證明及投資回收計(jì)劃;

4。本國(guó)駐外使館及經(jīng)參處對(duì)項(xiàng)目的審查意見;

5。本國(guó)外匯管理部門要求提供的其他資料。

第二十三條 投資意向書(立項(xiàng)報(bào)告)報(bào)總公司批準(zhǔn)后，對(duì)外投資部

門應(yīng)委托專業(yè)設(shè)計(jì)研究機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)編制可行性研究報(bào)告。項(xiàng)目可行性研究報(bào)告的主要內(nèi)容包括：

1。總論

(1)項(xiàng)目提出的背景，項(xiàng)目投資的必要性及其經(jīng)濟(jì)意義;

(2)項(xiàng)目投資可行性研究的依據(jù)和范圍o

2.市場(chǎng)預(yù)測(cè)和項(xiàng)目投資規(guī)模

(1)國(guó)內(nèi)外市場(chǎng)需求預(yù)測(cè);

(2)國(guó)內(nèi)現(xiàn)有類似企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況的統(tǒng)計(jì);

(3)項(xiàng)目進(jìn)入市場(chǎng)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)條件及經(jīng)銷渠道;

(4)項(xiàng)目進(jìn)入市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)能力及前景分析。

3.投資估算及資金籌措

(1)項(xiàng)目的注冊(cè)資金及其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需資金;

(2)資金的來(lái)源渠道、籌集方式及貸款的償還辦法;

(3)資金回收期的預(yù)測(cè);

(4)現(xiàn)金流量計(jì)劃。

4.項(xiàng)目的財(cái)務(wù)分析

(1)項(xiàng)目前期開辦費(fèi)以及建設(shè)期間各年的經(jīng)營(yíng)性支出;

(2)項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)后各年的收入、成本、利潤(rùn)和稅金測(cè)算，可利用投資收益率、凈現(xiàn)值以及資產(chǎn)收益率等財(cái)務(wù)指標(biāo)進(jìn)行分析。

5.項(xiàng)目敏感性分析及風(fēng)險(xiǎn)分析。

第二十四條 財(cái)務(wù)部和對(duì)外投資部門應(yīng)在項(xiàng)目可行性研究報(bào)告報(bào)總公司批準(zhǔn)后，編制項(xiàng)目合作協(xié)議書(合同)。項(xiàng)目合作協(xié)議書(合同)的主要內(nèi)容包括：

1.合作各方的名稱、地址及其法定代表人;

2。合作項(xiàng)目的名稱、地址、經(jīng)濟(jì)性質(zhì)、注冊(cè)資金及其法定代表人;

3.合作項(xiàng)目的經(jīng)營(yíng)范圍和經(jīng)營(yíng)方式;

4.合作項(xiàng)目的內(nèi)部管理形式、管理人員的分配比例、機(jī)構(gòu)設(shè)置及實(shí)行的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度;

5.合作各方的出資數(shù)額、出資比例、出資方式及出資期限;

6.合作各方的利潤(rùn)分成辦法和虧損責(zé)任分擔(dān)比例;

7.合作各方違約時(shí)應(yīng)承擔(dān)的違約責(zé)任以及違約金的計(jì)算方法;

8.協(xié)議(合同)的生效條件;

9.協(xié)議(合同)的變更、解除的條件和程序;

10.出現(xiàn)爭(zhēng)議時(shí)的解決方式以及選定的仲裁機(jī)構(gòu)及所適用的法律;

11.協(xié)議(合同)的有效期限;

12.合作期滿時(shí)財(cái)產(chǎn)清算辦法及債權(quán)債務(wù)的分擔(dān);

13.協(xié)議各方認(rèn)為需要制訂的其他條款。

項(xiàng)目合作協(xié)議書(合同)由總公司法人代表簽字生效，或由總公司法人代表授權(quán)委托人簽字生效。

第二十五條 對(duì)外長(zhǎng)期投資協(xié)議簽訂后，公司協(xié)同辦理出資、工商和稅務(wù)登記以及銀行開戶等工作。

第二十六條 確定對(duì)外投資價(jià)值及投資收益的原則

1.以現(xiàn)金、存款等貨幣資金方式向其他單位投資的，按照實(shí)際支付的金額計(jì)價(jià)。

2.以實(shí)物、無(wú)形資產(chǎn)方式向其他單位投資的，按照評(píng)估確認(rèn)或者合同、協(xié)議約定的價(jià)值計(jì)價(jià).

3.公司認(rèn)購(gòu)的股票，按照實(shí)際支付款項(xiàng)計(jì)價(jià)。實(shí)際支付的款項(xiàng)中含有已宣告發(fā)放但尚未支付股利的，按照實(shí)際支付的款項(xiàng)扣除應(yīng)收股利后的差額計(jì)價(jià)。

4.公司認(rèn)購(gòu)的債券，按照實(shí)際支付的價(jià)款計(jì)價(jià)。實(shí)際支付款項(xiàng)中含有應(yīng)計(jì)利息的，按照扣除應(yīng)計(jì)利息后的差額計(jì)價(jià)。

5。溢價(jià)或者折價(jià)購(gòu)入的長(zhǎng)期債券，其實(shí)際支付的款項(xiàng)(扣除應(yīng)計(jì)利息)與債券面值的差額，在債券到期以前，分期計(jì)入投資收益。

6，公司以實(shí)物、無(wú)形資產(chǎn)向其他單位投資的，其資產(chǎn)重估確認(rèn)價(jià)值與其賬面凈值的差額計(jì)入資本公積金。公司以貨幣資金、實(shí)物、無(wú)形資產(chǎn)和股票進(jìn)行長(zhǎng)期投資，對(duì)被投資單位沒有實(shí)際控制權(quán)的，應(yīng)當(dāng)采用成本法核算，并且不因被投資單位凈資產(chǎn)的增加或者減少而變動(dòng);擁有實(shí)際控制權(quán)的，應(yīng)當(dāng)采用權(quán)益法核算，按照在被投資單位增加或者減少的凈資產(chǎn)中所擁有或者分擔(dān)的數(shù)額，作為公司的投資收益或者投資損失，同時(shí)增加或者減少公司的長(zhǎng)期投資，并且在公司從被投資單位實(shí)際分得股利或者利潤(rùn)時(shí)，相應(yīng)增加或減少公司的長(zhǎng)期投資。

7.公司對(duì)外投資分得的利潤(rùn)或者股利和利息，計(jì)入投資收益，按照國(guó)家規(guī)定繳納或者補(bǔ)繳所得稅。

8.公司收回的對(duì)外投資與長(zhǎng)期投資帳戶的帳面價(jià)值的差額,計(jì)入投資收益或者投資損失。

第二十七條 對(duì)外長(zhǎng)期投資的轉(zhuǎn)讓與收回

1。出現(xiàn)或發(fā)生下列情況之一時(shí)，公司可以收回對(duì)外投資：

(1)按照章程規(guī)定，該投資項(xiàng)目(企業(yè))經(jīng)營(yíng)期滿;

(2)由于投資項(xiàng)目(企業(yè))經(jīng)營(yíng)不善，無(wú)法償還到期債務(wù)，依法實(shí)施破產(chǎn)。

(3)由于發(fā)生不可抗力而使項(xiàng)目(企業(yè))無(wú)法繼續(xù)經(jīng)營(yíng);

(4)合同規(guī)定投資終止的其他情況出現(xiàn)或發(fā)生時(shí)。

2。出現(xiàn)或發(fā)生下列情況之一時(shí)，可以轉(zhuǎn)讓對(duì)外長(zhǎng)期投資：

(1)投資項(xiàng)目已經(jīng)明顯有悖于公司經(jīng)營(yíng)方向的;

(2)投資項(xiàng)目出現(xiàn)連續(xù)虧損且扭虧無(wú)望沒有市場(chǎng)前景的;

(3)由于自身經(jīng)營(yíng)資金不足急需補(bǔ)充資金時(shí);

(4)總公司認(rèn)為有必要的其他情形。

投資轉(zhuǎn)讓應(yīng)嚴(yán)格按照《公司法》和企業(yè)章程有關(guān)轉(zhuǎn)讓投資的規(guī)定辦理。

3.對(duì)外長(zhǎng)期投資轉(zhuǎn)讓應(yīng)由總公司財(cái)務(wù)部會(huì)同投資業(yè)務(wù)管理部門提出投資轉(zhuǎn)讓書面分析報(bào)告，報(bào)總公司批準(zhǔn)o

4.對(duì)外長(zhǎng)期投資收回和轉(zhuǎn)讓時(shí)，相關(guān)責(zé)任人員必須盡職盡責(zé)，認(rèn)真做好投資收回和轉(zhuǎn)讓中的資產(chǎn)評(píng)估等項(xiàng)工作，防止公司資產(chǎn)流失。

第二十八條 公司累計(jì)對(duì)外投資不得超過(guò)公司凈資產(chǎn)的50%。

第三章 對(duì)內(nèi)投資

第二十九條 公司對(duì)內(nèi)投資程序

1.編制投資項(xiàng)目可行性研究報(bào)告;

2.編制投資項(xiàng)目初步設(shè)計(jì)文件;

3.編制基本建設(shè)及技術(shù)更新改造年度投資建議計(jì)劃;

4.按本制度規(guī)定的權(quán)限辦理報(bào)批手續(xù)。

第三十條 公司對(duì)內(nèi)投資權(quán)限

對(duì)內(nèi)投資采取限額審批制，超過(guò)限額標(biāo)準(zhǔn)的由公司董事會(huì)批準(zhǔn)。

第三十一條 可行性研究報(bào)告的編制

1.公司項(xiàng)目承辦單位要在進(jìn)行充分的調(diào)查研究和必要的勘察工作以及科學(xué)實(shí)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，對(duì)建設(shè)項(xiàng)目建設(shè)的必要性、技術(shù)的可行性和經(jīng)濟(jì)的合理性提出綜合研究論證報(bào)告。

2.承擔(dān)可行性研究工作的單位必須是有資格的工程勘察設(shè)計(jì)單位或科研單位。

3.建設(shè)項(xiàng)目可行性研究報(bào)告的編制辦法和內(nèi)容以及深度按國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

4。建設(shè)項(xiàng)目可行性研究報(bào)告由公司財(cái)務(wù)部按本辦法規(guī)定的權(quán)限報(bào)批。

未經(jīng)批準(zhǔn)不得擅自改變建設(shè)項(xiàng)目的性質(zhì)和規(guī)模以及標(biāo)準(zhǔn)，如需改變必須報(bào)原審批機(jī)構(gòu)審批。

第三十二條 初步設(shè)計(jì)文件的編制

1.公司項(xiàng)目承辦單位根據(jù)批準(zhǔn)的可行性研究報(bào)告委托有資格的勘察設(shè)計(jì)或科研單位進(jìn)行工程初步設(shè)計(jì)。

2.初步設(shè)計(jì)必須以批淮的可行性研究報(bào)告為依據(jù)，不得任意修改、受更建設(shè)內(nèi)容，擴(kuò)大建設(shè)規(guī)模或提高建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)，初步設(shè)計(jì)概算總投資一般不應(yīng)突破已批準(zhǔn)的可行性研究報(bào)告投資控制數(shù)。概算總投資如超過(guò)已批準(zhǔn)的可行性研究報(bào)告投資控制數(shù)的10%，必須重新報(bào)批可行性研究報(bào)告。

3.經(jīng)批準(zhǔn)的初步設(shè)計(jì)文件，如確需進(jìn)行設(shè)計(jì)修改和概算調(diào)整，必須由原初步設(shè)計(jì)文件編制單位提出具體修改及調(diào)整意見,經(jīng)建設(shè)單位審查確認(rèn)后報(bào)原批準(zhǔn)單位批準(zhǔn)。

第三十三條 年度計(jì)劃和統(tǒng)計(jì)

1.各分支機(jī)構(gòu)所有新建、續(xù)建基本建設(shè)及技術(shù)更新改造項(xiàng)目，必須編報(bào)基本建設(shè)及技術(shù)更新改造年度投資建議計(jì)劃。

2.年度投資建議計(jì)劃于每年9月前報(bào)總公司審批?？偣居诿磕?月底前下達(dá)當(dāng)年基本建設(shè)及技術(shù)更新改造年度投資計(jì)劃。

3.凡列入公司基本建設(shè)及技術(shù)更新改造年度投資計(jì)劃的投資項(xiàng)目，不需再行辦理審批手續(xù)，當(dāng)年新增加的基建及技改項(xiàng)目，必須按規(guī)定的投資限額辦理報(bào)批手續(xù)，并增補(bǔ)列入當(dāng)年投資計(jì)劃。

4.編制年度計(jì)劃，除認(rèn)真填報(bào)有關(guān)的計(jì)劃表外，還要有必要的文字說(shuō)明，數(shù)字要準(zhǔn)確，文字要精練。

5.各分支機(jī)構(gòu)必須嚴(yán)格執(zhí)行總公司下達(dá)的：度投資計(jì)劃，無(wú)權(quán)自行調(diào)整，如確需調(diào)整，必須履行報(bào)批手續(xù)。

6.各分支機(jī)構(gòu)必須及時(shí)、準(zhǔn)確地向總公司，送基本建設(shè)及技術(shù)更新改造統(tǒng)計(jì)報(bào)表。

第三十四條 竣工驗(yàn)收

1.基本建設(shè)和技術(shù)改造工程完工后，項(xiàng)目承辦單位應(yīng)及時(shí)辦理竣工驗(yàn)收手續(xù)。一般由公司財(cái)務(wù)部協(xié)同項(xiàng)目承辦部門組織竣工驗(yàn)收。

2.工程竣工驗(yàn)收參照有關(guān)國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。

3.對(duì)于工程竣工資料及驗(yàn)收文件，財(cái)務(wù)部、項(xiàng)目承辦單位應(yīng)及時(shí)歸檔。

第四章 投資管理機(jī)構(gòu)

第三十五條 公司有關(guān)歸口管理部門或分支機(jī)構(gòu)為項(xiàng)目承辦單位，具體負(fù)責(zé)投資項(xiàng)目的信息收集、項(xiàng)目建議書及可行性研究報(bào)告的編制、項(xiàng)目中報(bào)立項(xiàng)和實(shí)施過(guò)程中的監(jiān)督、協(xié)調(diào)以及項(xiàng)目結(jié)束后的評(píng)價(jià)工作。

第三十六條 公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)投資效益評(píng)價(jià)、技術(shù)經(jīng)濟(jì)可行性分析、資金籌措、辦理出資手續(xù)以及對(duì)外投資資產(chǎn)評(píng)估結(jié)果的確認(rèn)等。

第三十七條 對(duì)專業(yè)性較強(qiáng)或較大型投資項(xiàng)目，其前期工作應(yīng)組成專門項(xiàng)目可行性調(diào)研小組采完成。

第三十八條 公司法律顧問(wèn)和審計(jì)部門負(fù)責(zé)對(duì)項(xiàng)目的事前效益審計(jì)協(xié)議、合同及章程的法律主審。

第三十九條 公司分支機(jī)構(gòu)的對(duì)外投資活動(dòng)必須報(bào)總公司批準(zhǔn)后方可進(jìn)行，各分支機(jī)構(gòu)不得自行辦理對(duì)外投資。

篇9

（一）海外企業(yè)的資金籌集往往不能及時(shí)到位。這主要由一下幾方面的原因引起，首先是由于海外分公司的財(cái)務(wù)預(yù)算不到位，對(duì)市場(chǎng)情況的變化，如匯率變動(dòng)等估計(jì)不足。其次，海外公司上報(bào)母公司的資金計(jì)劃精確度不高，缺乏可信度，資金計(jì)劃書往往不能成為每次匯款的依據(jù)。最后，由于國(guó)際金融機(jī)構(gòu)之間的匯款程序較為復(fù)雜和繁瑣，而我們對(duì)這方面的經(jīng)驗(yàn)又比較缺失。

（二）資金的籌集來(lái)源較為單一。目前我國(guó)海外企業(yè)的籌資渠道除了企業(yè)內(nèi)部資金或母公司撥款外，更多的依賴于國(guó)內(nèi)或國(guó)外銀行借款。這種方式過(guò)于單一。實(shí)際上，從信托公司或保險(xiǎn)公司等非銀行金融機(jī)構(gòu)籌集資金也是一個(gè)不錯(cuò)的選擇，或者還可以像國(guó)家申請(qǐng)專項(xiàng)資金借款或國(guó)家財(cái)政撥款。

2.投資問(wèn)題

一方面，由于受到國(guó)家金融政策和貨幣政策的限制和影響，目前我國(guó)集團(tuán)在進(jìn)出口銀行的貸款規(guī)模也受到了一定的制約。此外，由于目前我國(guó)在海外的開發(fā)投資項(xiàng)目還比較單一，在國(guó)內(nèi)銀行外匯貸款的規(guī)模也比較小。另一方面，由于缺乏有經(jīng)驗(yàn)的海外企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員，企業(yè)對(duì)匯率風(fēng)險(xiǎn)的防范意識(shí)不夠，不懂得用多種匯率貨幣來(lái)規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。

3.稅務(wù)問(wèn)題

就目前的情況來(lái)看，我國(guó)企業(yè)對(duì)海外稅務(wù)管理的重視和關(guān)注程度遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠，企業(yè)內(nèi)部缺乏有效的海外稅務(wù)籌劃體系。母公司往往要求海外辦事處和分支機(jī)構(gòu)建立國(guó)內(nèi)賬務(wù)系統(tǒng)，編制內(nèi)部財(cái)務(wù)報(bào)表，而不考慮建立一套真正有效并與環(huán)境相適應(yīng)的外賬體系和稅務(wù)體系，更談不上建立有效的稅務(wù)籌劃制度。

二、海外企業(yè)財(cái)務(wù)管理體系的優(yōu)化措施

結(jié)合我國(guó)海外投資的實(shí)際情況，我國(guó)企業(yè)海外投資公司的財(cái)務(wù)管理制度優(yōu)化主要需從融資管理、投資管理、運(yùn)營(yíng)管理、稅務(wù)管理等方面入手。海外融資管理方面和國(guó)內(nèi)企業(yè)的融資方式少，融資困難不同，我國(guó)企業(yè)在海外的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有著更為廣泛和多樣的融資方式。這有利于海外企業(yè)原始資本的積累。但與此同時(shí)，海外企業(yè)財(cái)務(wù)管理也將面臨更大的風(fēng)險(xiǎn)，因此，海外企業(yè)需嚴(yán)格衡量好融資渠道與潛在風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)系，趨利避害，以最有利的條件為企業(yè)融資，構(gòu)建最佳的資本結(jié)構(gòu)。融資方式的選擇。雖然相比于國(guó)內(nèi)，我國(guó)海外企業(yè)融資的渠道與方式更加多種多樣，但由于其投資項(xiàng)目所在國(guó)多為發(fā)展中國(guó)家，金融機(jī)構(gòu)體制還不健全，金融市場(chǎng)發(fā)展緩慢，缺乏有效的資本市場(chǎng)。因此，我國(guó)企業(yè)在融資過(guò)程中除了依靠國(guó)內(nèi)總公司的資金支持外，還可以通過(guò)所在國(guó)的國(guó)際化銀行或?qū)嵙^為雄厚的國(guó)際金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行融資，以滿足企業(yè)發(fā)展的資本需求。此外，還可以采取混合融資的方式，由于目前我國(guó)“走出去”的海外投資企業(yè)多為國(guó)有或國(guó)有控股企業(yè)，由此便可充分利用我國(guó)的財(cái)政優(yōu)惠政策，向本國(guó)和投資項(xiàng)目所在國(guó)以及當(dāng)?shù)氐慕鹑跈C(jī)構(gòu)申請(qǐng)組合信貸進(jìn)行融資。融資遵循的基本原則和方法。首先，海外子公司應(yīng)該根據(jù)投資項(xiàng)目的進(jìn)展?fàn)顩r制定合理的資金預(yù)算計(jì)劃，對(duì)各個(gè)階段的資金需求量做出科學(xué)、準(zhǔn)確的預(yù)算，盡量縮小誤差。因?yàn)橹挥斜ＷC較為準(zhǔn)確的預(yù)算資金需求量，才能保證企業(yè)發(fā)展過(guò)程中資金鏈的銜接安全，同時(shí)能較好的控制預(yù)定的資金成本。此外，要有高度的戰(zhàn)略管理眼光，要以實(shí)現(xiàn)企業(yè)的最大價(jià)值為基礎(chǔ)和根本，在此基礎(chǔ)上建立最優(yōu)的資本結(jié)構(gòu)。同時(shí)要充分考慮企業(yè)承受經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的能力及海外企業(yè)自身的特點(diǎn)和所在國(guó)的具體環(huán)境。再次，由于目前我國(guó)海外企業(yè)開展的項(xiàng)目仍停留在基礎(chǔ)建設(shè)方面，工程周期長(zhǎng)，對(duì)資金需求量較大。因此，只有詳細(xì)規(guī)劃每個(gè)階段所需的資金，才能保證項(xiàng)目的順利進(jìn)展。最后，在確定了各階段資金的需求量和基本的資金結(jié)構(gòu)后，企業(yè)應(yīng)科學(xué)合理的選擇融資渠道，處理好融資資金和自有資金的比率。我國(guó)海外子公司的融資經(jīng)驗(yàn)還比較欠缺，融資方面也還存在較多困難，但我國(guó)金融機(jī)構(gòu)對(duì)進(jìn)行海外投資的企業(yè)集團(tuán)給予巨大的協(xié)議信貸支持，因此海外子公司除了依靠自身的資金積累，還可由集團(tuán)總公司向國(guó)內(nèi)銀行申請(qǐng)貸款，以滿足海外子公司發(fā)展的資金需求。

1.海外投資管理方面

(一)直接斥資在海外創(chuàng)建新的企業(yè)，相當(dāng)于在海外成立獨(dú)立的子公司，與在國(guó)內(nèi)成立子公司的方法和形式是一致的，就我國(guó)海外投資的基本情況來(lái)看，這是目前我國(guó)在海外投資最主要的形式。從好的方面而言，它可以使總公司對(duì)海外子公司掌有絕對(duì)的控制權(quán)，還可以利用各國(guó)之間的稅務(wù)差異，在全球范圍內(nèi)進(jìn)行稅收籌劃，但另一方面，由于部分國(guó)家對(duì)某些行業(yè)比較重視，禁止外資企業(yè)獨(dú)立經(jīng)營(yíng)，這在一定程度上會(huì)限制外資企業(yè)的發(fā)展。

(二)與投資項(xiàng)目所在國(guó)企業(yè)合營(yíng)。由于部分國(guó)家對(duì)某些行業(yè)禁止外資獨(dú)立經(jīng)營(yíng)，這就要求海外投資企業(yè)不得不選擇合營(yíng)這一投資模式，當(dāng)然，合資也有其一定的優(yōu)勢(shì)。首先，當(dāng)?shù)仄髽I(yè)對(duì)所在國(guó)家的法規(guī)政策，政府關(guān)系都較為熟悉，與其合作能減少許多不必要的麻煩，降低經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，以便于快速打開當(dāng)?shù)厥袌?chǎng)。其次，合營(yíng)可以使我國(guó)外資企業(yè)進(jìn)入到投資項(xiàng)目所在國(guó)禁止或限制外資進(jìn)入的領(lǐng)域，從而拓寬發(fā)展領(lǐng)域。此外，合資企業(yè)往往能享受到政府財(cái)政政策的優(yōu)惠。當(dāng)然，合營(yíng)在很大程度上會(huì)加大因文化和管理理念差異造成的管理難度。

（三）跨國(guó)并購(gòu)。近年來(lái)，跨國(guó)并購(gòu)的例子并不少見，聯(lián)想收購(gòu)IMB，吉利收購(gòu)沃爾沃等，跨國(guó)并購(gòu)主要就是利用資本優(yōu)勢(shì)，直接收購(gòu)所在國(guó)的現(xiàn)行產(chǎn)業(yè)。其最大的優(yōu)勢(shì)在于能夠直接利用現(xiàn)行產(chǎn)業(yè)實(shí)現(xiàn)生產(chǎn)，獲取效益。但其也不得不面對(duì)管理理念差異的問(wèn)題。

2.資金管理方面

科學(xué)合理的資金管理不僅能使資金的利用率達(dá)最大化，還能有效的防范外匯風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)資金管理應(yīng)從固有資產(chǎn)和流動(dòng)資金兩個(gè)方面入手，一方面，企業(yè)要保證有足夠的資金儲(chǔ)備以防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，另一方面要保證固有資產(chǎn)和流動(dòng)資產(chǎn)之間的動(dòng)態(tài)平衡，以最大化的獲取利益。在此基礎(chǔ)上，應(yīng)加強(qiáng)對(duì)流動(dòng)資產(chǎn)和企業(yè)應(yīng)收賬款的管理，在投資過(guò)程中要重點(diǎn)關(guān)注所在國(guó)的商業(yè)信譽(yù)，以保證資金的安全。

篇10

高校的班費(fèi)是班集體進(jìn)行自我管理的一項(xiàng)重要內(nèi)容，為班級(jí)順利開展各項(xiàng)文體活動(dòng)提供物質(zhì)保障，是體現(xiàn)班級(jí)文化底蘊(yùn)、促進(jìn)班級(jí)核心力，培養(yǎng)鍛煉學(xué)生干部能力的平臺(tái)。班費(fèi)多數(shù)是通過(guò)集體活動(dòng)獲得資金，或是從班級(jí)成員內(nèi)部收取部分錢款，并用于班級(jí)集體活動(dòng)使用的經(jīng)費(fèi)。班費(fèi)的使用支出，原則上應(yīng)得到班級(jí)絕大多數(shù)同學(xué)的認(rèn)可和同意。當(dāng)代的大學(xué)生個(gè)性張揚(yáng)、自我獨(dú)立，他們喜歡自我管理而不喜歡被要求，他們對(duì)于自己所在班級(jí)的班費(fèi)，既有自己的想法，也有自己的要求。對(duì)于他們而言，班費(fèi)是歸班級(jí)里所有同學(xué)共同擁有的財(cái)物，雖然有時(shí)數(shù)額不大，但是卻意味著尊重和獨(dú)立。

高校班費(fèi)管理使用中存在的弊端

目前，高校的班費(fèi)管理和使用，一直沿用老的傳統(tǒng)和辦法，大部分班級(jí)對(duì)班費(fèi)的取得和支出都是應(yīng)付了事，存在一些弊端。

1.班費(fèi)的來(lái)源渠道相對(duì)單一

很多班級(jí)的班費(fèi)多是來(lái)源于班級(jí)同學(xué)的繳納，一般多數(shù)是按照學(xué)期或者學(xué)年收取。還有一部分來(lái)自班級(jí)的獎(jiǎng)勵(lì)，比如，甲級(jí)團(tuán)支部、優(yōu)秀班集體、優(yōu)良學(xué)風(fēng)班的獎(jiǎng)勵(lì)，這部分獎(jiǎng)勵(lì)金額數(shù)量相對(duì)較大，但是能獲得的范圍卻相對(duì)較少。此外，班費(fèi)的收繳基本上沒有出處。

2.班費(fèi)管理不被重視、缺乏民主

部分高校對(duì)班費(fèi)的宣傳作用不明顯，對(duì)待班費(fèi)的管理未上升到專業(yè)或年級(jí)層面，同時(shí)輔導(dǎo)員老師也未能對(duì)班級(jí)的班費(fèi)進(jìn)行收支、使用方面的指導(dǎo)和把握。使得班級(jí)干部在對(duì)待班費(fèi)的問(wèn)題上，并不能真正引起重視，未起到當(dāng)家理財(cái)?shù)男Ч?，有的班?jí)干部在班費(fèi)的收支和使用上還存在一支筆現(xiàn)象。班級(jí)同學(xué)對(duì)待班費(fèi)的問(wèn)題上，也沒有足夠多的興趣，部分同學(xué)都抱著無(wú)關(guān)緊要的態(tài)度，這就使得班費(fèi)收支效率不高，沒有發(fā)揮出班費(fèi)在大學(xué)班集體中積極向上的作用。而在企業(yè)，財(cái)務(wù)管理就是企業(yè)運(yùn)行的核心。沒有健康良好的財(cái)務(wù)管理，這個(gè)企業(yè)也絕不可能成為一個(gè)優(yōu)秀的企業(yè)。如果失去財(cái)務(wù)支出，將會(huì)導(dǎo)致整個(gè)企業(yè)無(wú)法順利發(fā)展。

3.缺少崗位設(shè)置的約束機(jī)制

在很多高校中，班費(fèi)的管理工作由班級(jí)的生活副班長(zhǎng)來(lái)?yè)?dān)任。在班費(fèi)的收取和使用過(guò)程中，多數(shù)班級(jí)都是生活副班長(zhǎng)一人來(lái)負(fù)責(zé)班費(fèi)的各項(xiàng)支出、記錄和報(bào)銷。顯而易見，這項(xiàng)工作并未形成制度，這與企事業(yè)單位財(cái)務(wù)部的管理機(jī)制相差甚遠(yuǎn)。在企事業(yè)單位中，財(cái)務(wù)部是個(gè)獨(dú)立的部門，部分企事業(yè)單位還規(guī)定會(huì)計(jì)、出納要有獨(dú)立的辦公室。會(huì)計(jì)人員要對(duì)實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行記賬、算賬、報(bào)賬等等一系列會(huì)計(jì)核算，而出納人員則只負(fù)責(zé)出納、現(xiàn)金收付等工作。兩者互相監(jiān)督、互相制約。而在高校的班費(fèi)管理過(guò)程中，會(huì)計(jì)、出納雙重職責(zé)都由生活副班長(zhǎng)一人承擔(dān)。盡管大部分生活副班長(zhǎng)恪盡職守、任勞任怨，但是由于沒有學(xué)習(xí)過(guò)財(cái)會(huì)方面知識(shí)，在管理班費(fèi)過(guò)程中還是會(huì)出現(xiàn)各種問(wèn)題，這就導(dǎo)致班級(jí)里一部分同學(xué)對(duì)生活副班長(zhǎng)的工作失去信任、頗有微詞。

4.支出使用缺失發(fā)票憑證

對(duì)班級(jí)的班費(fèi)支出來(lái)講，很多情況下都是金額小、項(xiàng)目多。比如，復(fù)印打印題單，采購(gòu)水彩筆、畫紙等文娛用品，購(gòu)買班團(tuán)會(huì)的水果、電池等物品。這些支出金額小，如電池、紙筆等三元五元即可、但項(xiàng)目多，一個(gè)班團(tuán)會(huì)活動(dòng)就會(huì)需要小到電池、膠帶，大到水果、道具，每一樣都需要班費(fèi)，但是又不是每一樣都能開具發(fā)票憑證。而在企事業(yè)單位的財(cái)務(wù)管理過(guò)程中，財(cái)務(wù)支出流程有明文規(guī)定是需要正規(guī)單位出具的正規(guī)發(fā)票，這點(diǎn)毋庸置疑，這使得企業(yè)財(cái)務(wù)的每一筆支出都有帳可查、有據(jù)可循。在財(cái)務(wù)支出的問(wèn)題上，單位領(lǐng)導(dǎo)和單位員工只有金額支出項(xiàng)目不同，沒有原則要求不同。

5.沒有完善的財(cái)務(wù)審批過(guò)程

由于沒有完善的財(cái)務(wù)管理制度，因此在班級(jí)班費(fèi)的使用過(guò)程中，也就不存在完善的財(cái)務(wù)審批過(guò)程。在很多集體活動(dòng)中，班費(fèi)的使用只要得到班委會(huì)成員的口頭認(rèn)可就可以，甚至有的班費(fèi)在使用支出時(shí)，只有生活副班長(zhǎng)一人做主即可。盡管有時(shí)班費(fèi)的使用支出費(fèi)用小、用途急，但是這樣輕而易舉的支出班費(fèi)，卻實(shí)屬不該。這就是缺乏完善的財(cái)務(wù)審批過(guò)程造成的后果。班費(fèi)既然是全班同學(xué)的共同財(cái)產(chǎn)，那么它的使用和支出應(yīng)得到班級(jí)大多數(shù)同學(xué)的認(rèn)可才行。企事業(yè)單位的財(cái)務(wù)支出過(guò)程在對(duì)比下就顯得完善和嚴(yán)格，無(wú)論支出大小多少、輕重緩急，若非極特殊情況，都必須完成相關(guān)流程，如審核、審批等，方可支出使用。

6.審計(jì)監(jiān)督機(jī)制不能有效發(fā)揮作用

雖然班級(jí)的班費(fèi)一般會(huì)用到班級(jí)集體活動(dòng)項(xiàng)目上，如復(fù)印打印資料、舉辦班級(jí)班團(tuán)會(huì)等，但是班級(jí)同學(xué)對(duì)各項(xiàng)班費(fèi)的支出和使用其實(shí)并不真實(shí)掌握。或者說(shuō)，知道了解班費(fèi)的使用支出方向和金額，但是否同意班費(fèi)的使用支出方向和金額，就見仁見智了。班級(jí)大部分同學(xué)在班費(fèi)的使用支出上起不了監(jiān)督和審計(jì)的作用，因?yàn)榇蟛糠滞瑢W(xué)不在意班費(fèi)的使用。即使有些同學(xué)很在意班費(fèi)的使用，也不知道怎樣參與其中。但是在企業(yè)中，財(cái)務(wù)管理就不會(huì)存在類似的問(wèn)題。從企業(yè)的董事會(huì)到審計(jì)管理委員會(huì)，從審計(jì)部門到財(cái)務(wù)部門，都有專人專項(xiàng)的負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)的支出使用過(guò)程，層層的審計(jì)監(jiān)督機(jī)制，保障企業(yè)的財(cái)務(wù)運(yùn)作沒有差錯(cuò)。

7.往來(lái)賬目模糊不實(shí)

大多數(shù)班級(jí)的生活副班長(zhǎng)管理班級(jí)班費(fèi)都會(huì)盡職盡責(zé)、任勞任怨。對(duì)班費(fèi)也會(huì)有詳細(xì)的收支記錄，但是因?yàn)槲聪到y(tǒng)學(xué)習(xí)過(guò)財(cái)務(wù)管理知識(shí)，這個(gè)賬簿記錄的實(shí)則更像是流水賬。很多賬簿上只是寫明某年某月購(gòu)買某物、支出某元、剩余某元，負(fù)責(zé)人的生活副班長(zhǎng)會(huì)將有無(wú)發(fā)票記錄在后面，不負(fù)責(zé)任的生活副班長(zhǎng)則不關(guān)心有無(wú)發(fā)票。所以這種賬簿記錄實(shí)則毫無(wú)意義，根本體現(xiàn)不了班費(fèi)的收支使用情況，不能作為有意義的證明。如果生活副班長(zhǎng)出現(xiàn)貪污或違規(guī)操作，更無(wú)從考證賬簿記錄的真實(shí)性。相比之下，企業(yè)財(cái)務(wù)管理卻在往來(lái)賬目上顯得嚴(yán)謹(jǐn)明了。雖然班費(fèi)的使用支出不能同企業(yè)財(cái)務(wù)管理相提并論，但是可在班費(fèi)使用支出上嚴(yán)格把關(guān)，這樣可將真正的班費(fèi)落在實(shí)處，讓班費(fèi)的管理明了細(xì)化，讓班級(jí)所有同學(xué)都能認(rèn)可。

高校班費(fèi)管理與企業(yè)財(cái)務(wù)管理的異同

班費(fèi)管理其實(shí)與企業(yè)財(cái)務(wù)管理一樣，應(yīng)遵循相應(yīng)的原則和制度，只有這樣，班費(fèi)才能得到有效的使用。

1.組織機(jī)構(gòu)和成員對(duì)比

企業(yè)運(yùn)行所需的原始資金都是由股東出資，公司的所有權(quán)自然就掌握在出資的股東手里。同理，班費(fèi)是由班級(jí)所有成員繳納的，那么班費(fèi)的所有權(quán)自然也應(yīng)是班級(jí)全體同學(xué)。同時(shí)，對(duì)班級(jí)的管理來(lái)講，雖不一定完全和企業(yè)的管理等同，但至少也要對(duì)應(yīng)著企業(yè)理順管理者的關(guān)系。相對(duì)于企業(yè)的管理者，如總裁、總經(jīng)理、各部門經(jīng)理等，對(duì)班級(jí)來(lái)說(shuō)，就應(yīng)有班長(zhǎng)、副班長(zhǎng)、主管班費(fèi)的生活副班長(zhǎng)和其他班委成員。在企業(yè)，因?yàn)檫\(yùn)行資金數(shù)額較大，所以財(cái)務(wù)部門有正規(guī)的管理，專業(yè)的人員。而班級(jí)的班費(fèi)數(shù)額少，班費(fèi)的使用管理，只是生活副班長(zhǎng)和其他委員即可輕松應(yīng)付。

2.資金費(fèi)用的對(duì)比

企業(yè)的運(yùn)行離不開原始資金的運(yùn)轉(zhuǎn)，股東們向企業(yè)注入原始資金為的是能讓自己的資金獲得更豐厚的回報(bào)收益，達(dá)到“錢生錢”的根本目的，這是企業(yè)保持良好運(yùn)行最終目的。而高校里班級(jí)活動(dòng)的正常開展，也離不開班費(fèi)。班費(fèi)同樣也是由班級(jí)同學(xué)提供的，但不同的是，班費(fèi)提供不能像股東一樣有選擇性的注資，而且多數(shù)班費(fèi)也沒有獲得回報(bào)收益的可能性。盡管班費(fèi)的金額很有限，但是如果能正確的使用好班費(fèi)，可創(chuàng)造更多的價(jià)值和更團(tuán)結(jié)的班級(jí)氛圍，使有限的資產(chǎn)變成無(wú)限的精神力量。當(dāng)現(xiàn)有的資金不能滿足企業(yè)的生存和發(fā)展的時(shí)候，那么企業(yè)要想得到更快更好的發(fā)展，就需要股東們給企業(yè)注入更多的資金。班級(jí)的班費(fèi)管理其實(shí)同企業(yè)的財(cái)務(wù)管理的道理一樣，當(dāng)班級(jí)的班費(fèi)金額不足的時(shí)候，就需要班級(jí)的所有同學(xué)向班級(jí)重新繳納班費(fèi)，或在每學(xué)期開學(xué)初的時(shí)候定期繳納班費(fèi)。如果班級(jí)將要畢業(yè)或面臨實(shí)習(xí)等班集體解散的情況，那么班級(jí)應(yīng)將班費(fèi)按照均分的金額退還給班級(jí)所有同學(xué)。如果班級(jí)里的個(gè)別同學(xué)遇到休學(xué)、退學(xué)、應(yīng)征入伍等離開班集體的情況時(shí)，班級(jí)的班費(fèi)也應(yīng)按照均分的金額退還給這些同學(xué)。這些管理制度其實(shí)等同于企業(yè)財(cái)務(wù)的管理制度，在企業(yè)面臨破產(chǎn)的時(shí)候，企業(yè)會(huì)在償還債務(wù)、支付工薪后，將企業(yè)剩余的資金按照份額退還給各個(gè)股東。

3.財(cái)務(wù)管理制度的對(duì)比

在企業(yè)里有財(cái)務(wù)部等專屬的部門和會(huì)計(jì)、出納等專業(yè)人員來(lái)負(fù)責(zé)企業(yè)的資金核算等。這些專業(yè)的人員能很好的完成企業(yè)財(cái)務(wù)管理等相關(guān)工作，他們會(huì)認(rèn)真準(zhǔn)確的記錄下企業(yè)各部門發(fā)生變化的每一筆交易金額和企業(yè)往來(lái)賬目的進(jìn)出資金，并歸檔整理，做出分析。企業(yè)財(cái)務(wù)部會(huì)在規(guī)定的時(shí)間里，提供企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表等記錄賬簿給企業(yè)的股東，讓股東們知曉和掌握企業(yè)的資金流向。當(dāng)企業(yè)缺少運(yùn)作周轉(zhuǎn)資金時(shí)，企業(yè)財(cái)務(wù)部會(huì)向企業(yè)提出報(bào)告，由股東們注入資金或進(jìn)行新的融資。在班級(jí)的班費(fèi)管理上，班級(jí)生活副班長(zhǎng)的職責(zé)也是同樣，他負(fù)責(zé)管理班級(jí)班費(fèi)，負(fù)責(zé)記錄班級(jí)班費(fèi)的收繳和使用支出、負(fù)責(zé)記錄班級(jí)班費(fèi)的使用情況，并在定期向班級(jí)同學(xué)出示班費(fèi)的收繳和使用支出記錄，接受大家監(jiān)督。當(dāng)班費(fèi)存在不足或者缺失的情況下，生活副班長(zhǎng)有義務(wù)向班委會(huì)提出報(bào)告，申請(qǐng)?jiān)黾影噘M(fèi)的投入或者進(jìn)行班費(fèi)的收繳等。其實(shí)，不管是企業(yè)還是班集體，對(duì)于資金的合理管理使用，都是為了能使資金在最小的投入下，達(dá)到最大的價(jià)值。企業(yè)追求的是利益最大化，而作為班集體追求的是更好的學(xué)習(xí)和生活環(huán)境。

運(yùn)用企業(yè)財(cái)務(wù)制度有效規(guī)范高校的班費(fèi)管理

1.從思想上提高對(duì)班費(fèi)管理的重視程度

應(yīng)轉(zhuǎn)變思想認(rèn)識(shí)，讓班級(jí)里所有同學(xué)都知曉，班費(fèi)管理不單單只是班級(jí)干部的分內(nèi)之事，而是班級(jí)全體同學(xué)的分內(nèi)之事。對(duì)班級(jí)的管理者來(lái)說(shuō)，可讓班級(jí)干部承擔(dān)起對(duì)班費(fèi)應(yīng)有的責(zé)任，及時(shí)掌握和監(jiān)督班費(fèi)的使用和收支情況，通觀全局，對(duì)班費(fèi)的使用有更進(jìn)一步的想法，使班費(fèi)發(fā)揮出更有效的價(jià)值。對(duì)管理班費(fèi)的生活副班長(zhǎng)來(lái)說(shuō)，應(yīng)竭盡全力、認(rèn)真負(fù)責(zé)，及時(shí)記錄和匯總班費(fèi)的使用，避免班費(fèi)的浪費(fèi)和流失。要通過(guò)企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度讓班級(jí)全體同學(xué)知道，每個(gè)人對(duì)待班費(fèi)管理都有責(zé)任和義務(wù)。有效的班費(fèi)管理會(huì)提升班級(jí)的向心力和凝聚力，使得班級(jí)同學(xué)都會(huì)積極參與班級(jí)文體活動(dòng)、關(guān)注班級(jí)發(fā)展、諫言班級(jí)建設(shè)。

2.制定完善的班費(fèi)報(bào)銷制度

企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)銷制度相對(duì)完善和嚴(yán)格，使得企業(yè)資金不會(huì)憑空流失和浪費(fèi)。企業(yè)有專業(yè)的管理人員，這是班級(jí)班費(fèi)管理無(wú)法比擬的。但是在班費(fèi)管理和使用上，可與企業(yè)財(cái)務(wù)管理的會(huì)計(jì)和出納一樣，設(shè)定兩個(gè)管理人員，分別管理出入賬記錄和使用資金。只有這樣，才能在班費(fèi)的使用上，通過(guò)制度的約束，使兩個(gè)管理人員互相監(jiān)督、互為督促，最大程度地避免資金的流失和浪費(fèi)。同時(shí)，在班費(fèi)的報(bào)銷制度上，應(yīng)與企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)銷制度相同，實(shí)行實(shí)報(bào)實(shí)銷的制度。所有報(bào)銷的費(fèi)用，應(yīng)都有相關(guān)的票據(jù)作為佐證。

3.實(shí)現(xiàn)規(guī)范化的監(jiān)督體系

建立有效的班費(fèi)監(jiān)督體系，讓班級(jí)同學(xué)都參與到其中。摒棄“事不關(guān)己，高高掛起”的思想。班費(fèi)使用賬目應(yīng)定期公開，及時(shí)讓同學(xué)們了解班費(fèi)的使用等情況。在班費(fèi)的管理和使用中，應(yīng)采取有效的財(cái)務(wù)預(yù)算制度，勤儉節(jié)約、精打細(xì)算、避免浪費(fèi)。同時(shí)，將財(cái)務(wù)預(yù)算的使用支出提起公開，由班級(jí)干部或班級(jí)成員集體討論通過(guò)。即使遇到財(cái)務(wù)預(yù)算范圍以外的支出，也應(yīng)在財(cái)務(wù)支出前，由班級(jí)干部代表和普通同學(xué)代表討論通過(guò)。

4.建立層級(jí)的審批制度

班費(fèi)雖然與企業(yè)運(yùn)作資金數(shù)額相差甚遠(yuǎn)，但是班費(fèi)的使用應(yīng)有一定的制度約束才能發(fā)揮出最佳效果。班費(fèi)的審批不應(yīng)只有生活副班長(zhǎng)一人主管、一人審批，而應(yīng)建立層級(jí)的審批制度。具體情況應(yīng)根據(jù)班費(fèi)的多少和用途，建立各班的審批制度。比如，200元以下的常規(guī)支出，如統(tǒng)一使用印制復(fù)習(xí)資料，可以由生活副班長(zhǎng)審批。200—300元的預(yù)算外支出，應(yīng)有班委會(huì)成員共同審批。300元以上的支出，應(yīng)由全班同學(xué)集體表決才能通過(guò)審批等。

參考文獻(xiàn)：

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