導言：作為寫作愛好者，不可錯過為您精心挑選的10篇金融企業(yè)論文，它們將為您的寫作提供全新的視角，我們衷心期待您的閱讀，并希望這些內(nèi)容能為您提供靈感和參考。

篇1

企業(yè)融資困難是全世界企業(yè)共同面臨的難題之一,我國企業(yè)的融資更是因為國家明文規(guī)定受到了很大的限制。由此導致我國不少企業(yè)不能夠很好的從市場中直接獲得融資,多數(shù)的企業(yè)便采取銀行貸款的單一方式進行融資。而銀行金融機構對企業(yè)融資又有著諸多限制和規(guī)定,這更加劇的企業(yè)融資困難的問題。

2.企業(yè)對投資缺乏科學的分析論證。

由于企業(yè)不了解行業(yè)的市場走向,在其運作的過程中會出現(xiàn)投資項目獲利低、甚至是虧損的現(xiàn)象。此外,在沒有對投資方向進行進一步的了解和把握就盲目投資,一旦企業(yè)進入經(jīng)營階段就長期處于虧損的狀態(tài)之下。

二、流通企業(yè)該如何建立起自己的財務預警機制

1.加強流通企業(yè)對企業(yè)內(nèi)部的財務控制。

在企業(yè)內(nèi)部要建立崗位責任制,結(jié)合流通企業(yè)的經(jīng)營特點和現(xiàn)狀,對資金、采購、存貨、信息管理等進行嚴格的責任制。要確保各個業(yè)務各個部門互不相容,互相監(jiān)督和制約。在流通企業(yè)的內(nèi)部控制中還應注意以下幾點:第一,對資金的控制。建立健全資金審批工作,一切資金的流動都要經(jīng)過資金支付申請、資金支付審批、資金支付辦理這三個環(huán)節(jié),層層把關做到對資金流向的有效監(jiān)控。第二,對采購、付款及存貨管理的監(jiān)控。要制定明確的采購流程,對供應商采取供應商評價制度。同時要根據(jù)企業(yè)的銷售計劃和實際銷售量合理制定采購和存貨計劃。第三,對銷售業(yè)務與收款業(yè)務的監(jiān)控。要科學合理的設置銷售與收款業(yè)務機構,謹慎的配備有能力的員工。要明確部門的職責與分工。要嚴格控制銷售、發(fā)貨與收款流程,管理好應收的賬目,登記好未收的賬目。

2.合理運用企業(yè)財務預警指標。

流通企業(yè)的預警指標要求:流通企業(yè)預警指標的設置要有較強的操作性,要符合成本效益的原則。在此基礎上,企業(yè)要選擇能夠反映企業(yè)的獲利情況、償還債務的能力、未來發(fā)展趨勢和資金儲備能力的指標。此外,流通企業(yè)是生產(chǎn)者和消費者之間的橋梁,所以在考慮預警指標時應包括:企業(yè)的運營能力指標、企業(yè)的發(fā)展?jié)摿χ笜说鹊?。當預警指標完成后,可以根據(jù)企業(yè)的實際發(fā)展情況和大的市場背景下自行合理調(diào)控。下面,筆者就幾個重要指標進行分析。

2.1企業(yè)的運營資金。

對企業(yè)資金的有效監(jiān)控和管理可以保證企業(yè)在一定時間內(nèi),對自己的債務以及盈利情況有一個大致的了解和把握,不至于引發(fā)負債到期而導致資金流動混亂的情況。企業(yè)的運營資金越大,企業(yè)大財務狀況越穩(wěn)定,相對的企業(yè)的生產(chǎn)活動也就進行的越順利。但是企業(yè)資金的流動性也會因此大大降低。所以要將企業(yè)的運營資本控制在一個相對穩(wěn)定且流動性較強的范圍內(nèi)。企業(yè)可以參考同行業(yè)平均運營資金來制定本企業(yè)的運營資金預警區(qū)間。

2.2資產(chǎn)負債率。

由于融資渠道困難,多數(shù)企業(yè)的負債對象比較單一,導致了我國零售企業(yè)的資產(chǎn)負債率較高,這也反應了我國流通企業(yè)的償債風險要高于國際水平。流通企業(yè)可以通過自身的情況及時調(diào)整企業(yè)的資本結(jié)構,降低償債的風險。

2.3毛利率。

通過營業(yè)毛利率,能夠清楚的反映出企業(yè)采購成本是否合理,商品的銷售價格是否合理,同時還能夠反應出銷售策略是否合理。將每一月,每一季度,每一年的企業(yè)毛利率形成數(shù)據(jù),就能夠看到其變化趨勢,幫助企業(yè)直觀的分析和找出預警超標的原因。

2.4利潤的增長率。

利潤的增長率可以有效的反應企業(yè)的發(fā)展狀況和發(fā)展能力。企業(yè)的利潤增長率過慢,對企業(yè)自身的發(fā)展有不利影響,但是企業(yè)利潤增長率過快又存在著一定的風險。企業(yè)可以綜合企業(yè)發(fā)展的各個因素制定利潤增長率。若企業(yè)的標準利潤增長率為7%,那么其預警區(qū)間可設置為6.5%到7.5%。

2.5企業(yè)的或有負債率。

或有負債率是指可能發(fā)生的債務。這種負債率不會直觀的表現(xiàn)在企業(yè)的負債情況上,但是若不及時注意它也會為企業(yè)帶來一定的影響。企業(yè)的或有負債率越低,企業(yè)的長期償債能力就越強,企業(yè)要設置合理的預警區(qū)域,保證對或有負債率的實時監(jiān)控。

2.6企業(yè)存貨的周轉(zhuǎn)率。

企業(yè)存貨的周轉(zhuǎn)率可以反映企業(yè)在采購、儲存、運輸及銷售方面的情況。也能夠直觀的反映流通企業(yè)的運作情況。所以企業(yè)要根據(jù)實際情況確保庫存量既安全,又要符合企業(yè)的資本投入量。

篇2

從20世紀開始，隨著國際分工的深化和世界大市場的形成，國際貿(mào)易與投資在世界許多地方進一步滲透。1945年以前，地區(qū)性國際金融集聚區(qū)已達數(shù)十個，二次大戰(zhàn)結(jié)束后充當過國際金融企業(yè)集群(包括地區(qū)性的)的城市有：紐約、倫敦、法蘭克福、巴黎、盧森堡、蘇黎世、東京、香港、新加坡、悉尼、巴林、巴哈馬、開曼群島、巴拿馬等等，其中相當大部分是70年代后開始建立或重新發(fā)展起來的。20世紀70年代之前，只有少數(shù)國家如美國、瑞士，對外開放其金融市場，歐洲許多國家金融對外開放度并不大。雖然歐洲一些金融城如倫敦正在慢慢復蘇其國際金融運作，但總體上跨國融資活動規(guī)模增加有限，國際金融集聚趨勢此時處于緩慢發(fā)展階段。70年代以后，隨著許多發(fā)達國家開放資本賬戶和金融創(chuàng)新的日新月異，跨國投融資規(guī)模迅速擴大。在這一時期，除了原有自然發(fā)展起來的國際金融企業(yè)集聚區(qū)，如倫敦、紐約、巴黎、蘇黎世、法蘭克福等開始迅速擴張外，在政府推動下又新建了一批區(qū)域性金融集聚區(qū)，如新加坡、巴林、巴哈馬、開曼群島等；同時在較為自發(fā)的狀態(tài)下，東京、香港等金融集聚區(qū)也開始崛起。到20世紀80年代，越來越多的金融機構開始采用企業(yè)間協(xié)調(diào)的方式來組織交易和生產(chǎn)活動，從最初的少數(shù)幾家銀行集中到金融控股公司的興起再到今天各種不同種類金融機構的空間集聚和業(yè)務外包，集群已經(jīng)成為現(xiàn)代金融產(chǎn)業(yè)組織的基本形式。大量的銀行、保險公司、證券公司集聚在一起聯(lián)合提供金融服務，共同利用信息、通信、交通等基礎設施，金融人才的培養(yǎng)也隨之集聚，這導致一批地區(qū)性和全球性金融企業(yè)集群的出現(xiàn)。在國際范圍內(nèi)逐步形成了多元化、多層次的金融企業(yè)高度集聚格局。如倫敦已擁有18％的全球銀行借貸額、33％的全球外匯交易額、60％以上的全球股票成交額，以及決定世界黃金價格的黃金市場和世界第二大金融期貨市場。目前三大國際金融企業(yè)集群集聚了全球外匯交易量的60％、國際銀行貸款的40％、國際債券發(fā)行的30％。新加坡已有各類金融機構600余家，其中銀行114家、投資銀行53家、保險公司132家、保險中介公司60余家、基金管理公司95家、證券公司61家、期貨公司32家、財務顧問53家，逐步明確了其亞洲財富管理中心的地位。香港地區(qū)借助于其得天獨厚的歷史因素和區(qū)位優(yōu)勢，在20世紀90年代中期就已成為世界上重要的國際銀行中心、亞洲第二大基金管理中心、世界主要的黃金交易市場和金融衍生品交易市場。目前擁有金融機構210余家，其中70余家為全球100家最大型銀行，其資產(chǎn)總量已達到7137816百萬港元。伴隨著金融企業(yè)地域集中步伐的不斷加快，各國的金融企業(yè)集聚格局日益明朗。隨著金融服務業(yè)的迅速發(fā)展和競爭的加劇，金融產(chǎn)品出現(xiàn)了多樣化的特征和趨勢。首先，金融產(chǎn)品形式上出現(xiàn)了多元化。隨著金融市場的逐步完善和人們投資意識的提高，大量的金融衍生工具正在被創(chuàng)造，比如資本期貨市場、資產(chǎn)證券化等工具。這些產(chǎn)品的出現(xiàn)既是市場需求的結(jié)果，又是各金融機構不斷合作的結(jié)果。其次，金融產(chǎn)品的需求日益多樣性。一方面，客戶需要實現(xiàn)快速、方便的資金轉(zhuǎn)移、資金更大程度上的保值增值；另一方面，由于金融產(chǎn)品和貨幣資金直接聯(lián)系，而交易的頻繁性要求一筆資金在不同時間以不同的金融產(chǎn)品存在，這客觀上對金融機構能夠提供一站式的金融服務提出了要求。第三，金融產(chǎn)品供給者獲取“租金”的利益驅(qū)動。區(qū)域金融企業(yè)在自身利潤最大化和內(nèi)外競爭壓力的推動下，有動機通過同一種金融產(chǎn)品構成不同的業(yè)務。實現(xiàn)金融服務的跨線提供，進而獲得更多的額外收益。金融產(chǎn)品復合性特征的強化，得益于金融商品市場化的急劇擴張以及現(xiàn)代信息網(wǎng)絡技術的飛速發(fā)展，同時對金融企業(yè)提品的能力提出了更高的要求，區(qū)域金融企業(yè)集群從根本上說是復合性金融產(chǎn)品需求強化的根本要求。

篇3

從20世紀開始，隨著國際分工的深化和世界大市場的形成，國際貿(mào)易與投資在世界許多地方進一步滲透。1945年以前，地區(qū)性國際金融集聚區(qū)已達數(shù)十個，二次大戰(zhàn)結(jié)束后充當過國際金融企業(yè)集群(包括地區(qū)性的)的城市有：紐約、倫敦、法蘭克福、巴黎、盧森堡、蘇黎世、東京、香港、新加坡、悉尼、巴林、巴哈馬、開曼群島、巴拿馬等等，其中相當大部分是70年代后開始建立或重新發(fā)展起來的。20世紀70年代之前，只有少數(shù)國家如美國、瑞士，對外開放其金融市場，歐洲許多國家金融對外開放度并不大。雖然歐洲一些金融城如倫敦正在慢慢復蘇其國際金融運作，但總體上跨國融資活動規(guī)模增加有限，國際金融集聚趨勢此時處于緩慢發(fā)展階段。70年代以后，隨著許多發(fā)達國家開放資本賬戶和金融創(chuàng)新的日新月異，跨國投融資規(guī)模迅速擴大。在這一時期，除了原有自然發(fā)展起來的國際金融企業(yè)集聚區(qū)，如倫敦、紐約、巴黎、蘇黎世、法蘭克福等開始迅速擴張外，在政府推動下又新建了一批區(qū)域性金融集聚區(qū)，如新加坡、巴林、巴哈馬、開曼群島等；同時在較為自發(fā)的狀態(tài)下，東京、香港等金融集聚區(qū)也開始崛起。到20世紀80年代，越來越多的金融機構開始采用企業(yè)間協(xié)調(diào)的方式來組織交易和生產(chǎn)活動，從最初的少數(shù)幾家銀行集中到金融控股公司的興起再到今天各種不同種類金融機構的空間集聚和業(yè)務外包，集群已經(jīng)成為現(xiàn)代金融產(chǎn)業(yè)組織的基本形式。大量的銀行、保險公司、證券公司集聚在一起聯(lián)合提供金融服務，共同利用信息、通信、交通等基礎設施，金融人才的培養(yǎng)也隨之集聚，這導致一批地區(qū)性和全球性金融企業(yè)集群的出現(xiàn)。在國際范圍內(nèi)逐步形成了多元化、多層次的金融企業(yè)高度集聚格局。如倫敦已擁有18％的全球銀行借貸額、33％的全球外匯交易額、60％以上的全球股票成交額，以及決定世界黃金價格的黃金市場和世界第二大金融期貨市場。目前三大國際金融企業(yè)集群集聚了全球外匯交易量的60％、國際銀行貸款的40％、國際債券發(fā)行的30％。新加坡已有各類金融機構600余家，其中銀行114家、投資銀行53家、保險公司132家、保險中介公司60余家、基金管理公司95家、證券公司61家、期貨公司32家、財務顧問53家，逐步明確了其亞洲財富管理中心的地位。香港地區(qū)借助于其得天獨厚的歷史因素和區(qū)位優(yōu)勢，在20世紀90年代中期就已成為世界上重要的國際銀行中心、亞洲第二大基金管理中心、世界主要的黃金交易市場和金融衍生品交易市場。目前擁有金融機構210余家，其中70余家為全球100家最大型銀行，其資產(chǎn)總量已達到7137816百萬港元。伴隨著金融企業(yè)地域集中步伐的不斷加快，各國的金融企業(yè)集聚格局日益明朗。隨著金融服務業(yè)的迅速發(fā)展和競爭的加劇，金融產(chǎn)品出現(xiàn)了多樣化的特征和趨勢。首先，金融產(chǎn)品形式上出現(xiàn)了多元化。隨著金融市場的逐步完善和人們投資意識的提高，大量的金融衍生工具正在被創(chuàng)造，比如資本期貨市場、資產(chǎn)證券化等工具。這些產(chǎn)品的出現(xiàn)既是市場需求的結(jié)果，又是各金融機構不斷合作的結(jié)果。其次，金融產(chǎn)品的需求日益多樣性。一方面，客戶需要實現(xiàn)快速、方便的資金轉(zhuǎn)移、資金更大程度上的保值增值；另一方面，由于金融產(chǎn)品和貨幣資金直接聯(lián)系，而交易的頻繁性要求一筆資金在不同時間以不同的金融產(chǎn)品存在，這客觀上對金融機構能夠提供一站式的金融服務提出了要求。第三，金融產(chǎn)品供給者獲取“租金”的利益驅(qū)動。區(qū)域金融企業(yè)在自身利潤最大化和內(nèi)外競爭壓力的推動下，有動機通過同一種金融產(chǎn)品構成不同的業(yè)務。實現(xiàn)金融服務的跨線提供，進而獲得更多的額外收益。金融產(chǎn)品復合性特征的強化，得益于金融商品市場化的急劇擴張以及現(xiàn)代信息網(wǎng)絡技術的飛速發(fā)展，同時對金融企業(yè)提品的能力提出了更高的要求，區(qū)域金融企業(yè)集群從根本上說是復合性金融產(chǎn)品需求強化的根本要求。

篇4

二、金融危機下企業(yè)經(jīng)營業(yè)績的特點

在金融危機沒有來到時，企業(yè)的經(jīng)營目的是為了給企業(yè)帶來價值。但是，在金融危機的環(huán)境下，企業(yè)通過只有通過加大投資力度，或者通過技術的創(chuàng)新等措施才能適應金融危機帶來的影響。企業(yè)在競爭上處于上風，從而可以不斷謀求發(fā)展。但是在金融危機這種大環(huán)境下，企業(yè)不可能一味的去創(chuàng)造產(chǎn)品。因為在危機下，一件商品的價值將會遠遠低于其價格，那就意味者每銷售出去一件商品企業(yè)都會有經(jīng)濟效益的損失。在金融危機下企業(yè)經(jīng)營業(yè)績就不是單純的追求效益了，而是要在金融危機的影響下如何平穩(wěn)渡過謀求以后的發(fā)展、壯大。只要企業(yè)存在就有其社會價值，比如降低就業(yè)率，穩(wěn)定社會秩序等。

三、金融危機下企業(yè)經(jīng)營業(yè)績評價的主要內(nèi)容

金融危機環(huán)境下，對企業(yè)的經(jīng)營業(yè)績進行評價時，一般都會將企業(yè)的經(jīng)營目標作為評價的依據(jù)。隨著市場環(huán)境的影響，企業(yè)的經(jīng)營目標應是不斷變化的。尤其是在金融危機的環(huán)境下，影響企業(yè)的經(jīng)營目標的因素也會不斷增加，企業(yè)能夠獲得經(jīng)濟效益的能力和正常經(jīng)營的能力等方面也會受到影響。因此，金融危機影響下的企業(yè)應該更加注重其創(chuàng)新能力，這樣才能在復雜多變的金融環(huán)境下獲得生存和發(fā)展的可能性。但是，如果社會發(fā)展不穩(wěn)定，比如發(fā)生經(jīng)濟危機這樣的現(xiàn)象，那就意味著對企業(yè)經(jīng)營業(yè)績評價的內(nèi)容會發(fā)生變化。

(一)提高企業(yè)的融資能力

在任何金融環(huán)境下，資金對企業(yè)的發(fā)展都是舉足輕重的。一旦企業(yè)沒有資金的支持，企業(yè)很難生存下去，何談發(fā)展壯大。尤其是在金融危機的環(huán)境下，很多企業(yè)由于支持企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的資金鏈斷裂導致企業(yè)不斷減小其規(guī)模。甚至一些企業(yè)為應對金融危機采取停止生產(chǎn)、裁員甚至申請破產(chǎn)等措施。因此，在金融危機下，評價企業(yè)經(jīng)營業(yè)績時候合格要看企業(yè)是否具有融合資金的能力。

(二)提高企業(yè)的投資能力

由于金融危機的存在，不可避免地給企業(yè)的生存和發(fā)展帶來巨大挑戰(zhàn)，也有一定的機遇。因此，企業(yè)如果可以抓住金融危機帶來的機遇，就很有可能在為企業(yè)贏得豐厚的經(jīng)濟效益，進而就能使企業(yè)平穩(wěn)地度過金融危機時期。然而，如果企業(yè)不能抓住金融危機給企業(yè)帶來的機遇，企業(yè)將很難承受金融危機的沖擊，甚至出現(xiàn)破產(chǎn)的嚴重后果。

(三)提高企業(yè)的創(chuàng)新能力

一個企業(yè)如果一直走老路，不思創(chuàng)新、改革，最終都會跟不上發(fā)展的步伐，最終被淘汰。企業(yè)要想在金融危機下平穩(wěn)發(fā)展就必須增強其創(chuàng)新能力。當然，金融危機下企業(yè)經(jīng)營業(yè)績的評價還有很多內(nèi)容，比如企業(yè)儲備人才的能力、企業(yè)管理者應變能等都是企業(yè)經(jīng)營業(yè)績評價的重要內(nèi)容。

篇5

從金融業(yè)自身情況看，加強企業(yè)文化建設更加重要，這是因為：一是金融業(yè)是特殊行業(yè)，經(jīng)營的是特殊商品—貨幣，可以說險無處不在。金融業(yè)的信貸業(yè)務、資金業(yè)務、理財業(yè)務、業(yè)務、負債業(yè)務、中間業(yè)務、資本業(yè)務等每一項業(yè)務流程都是資金或現(xiàn)金運動的過程，在此情況下，僅靠制度規(guī)定顯然是不夠的，如何讓每個員工對制度建設內(nèi)化于心、外化于形，文化的力量顯得越發(fā)重要。二是在信息化高度發(fā)達的今天，風險事件瞬間即可發(fā)生。當前金融企業(yè)信息化程度較高，各類支付結(jié)算系統(tǒng)均比較先進，資金實時到賬，也可以說，每一個員工、每一個環(huán)節(jié)都是一個風險點，怎樣讓每個員工不愿違規(guī)、不敢違規(guī)、不想違規(guī)，也要靠文化的力量加以滋潤。三是金融企業(yè)行業(yè)的特殊性、崗位的專業(yè)性和員工高學歷性決定了其在市場經(jīng)濟的大潮中容易受到內(nèi)外部環(huán)境的影響與誘惑。由于人的內(nèi)心世界無法直觀地反映，如何幫助其樹立正確的人生觀、價值觀，確立合規(guī)經(jīng)營的意識導向也只有靠企業(yè)文化的建設才能實現(xiàn)。

任何一個企業(yè)，其經(jīng)營管理的方方面面都可以上升到文化建設的高度來實施。從目前金融企業(yè)加強文化建設的現(xiàn)狀看，一般側(cè)重于三個方面的企業(yè)文化建設，實踐證明是方向是正確的，但內(nèi)涵要進一步豐富與完善。

一是建立具有價值導向的精神文化。精神文化是凝聚企業(yè)力量，形成共識的重要源泉。主要是通過分析、歸納與提煉，展示企業(yè)的發(fā)展愿景、文化內(nèi)核、價值取向與社會責任，凝聚全行員工的思想認識與精氣神，形成強大的導向力量。如招商銀行，中國農(nóng)業(yè)銀行都有自己獨特的精神文化并且在推進發(fā)展中發(fā)揮巨大的作用。

篇6

伴隨著人類進入21世紀，經(jīng)濟全球化導致資本全球化，金融國際化趨勢愈益明顯，金融的重要性地位已不言而喻?？梢院敛豢鋸埖卣f，金融意識的強弱，金融知識的多少，是衡量一個企業(yè)、一個管理者是否適應現(xiàn)代市場經(jīng)濟的重要標志。然而，縱觀現(xiàn)實經(jīng)濟生活，嚴酷的事實擺在我們面前。

金融意識淡薄、信用觀念差等問題普遍存在，尤其存在于管理者的頭腦中。從企業(yè)情況看，隨意拖欠銀行貸款、專項貸款挪作他用、轉(zhuǎn)嫁債務、企業(yè)間相互拖欠等問題是其主要表現(xiàn)。造成這種現(xiàn)狀的主要原因是一些企業(yè)管理者缺乏市場經(jīng)濟是信用經(jīng)濟和契約經(jīng)濟的觀念，債務觀念仍然停留在計劃經(jīng)濟的“大鍋飯”體制上，信用行為不規(guī)范，金融秩序混亂，從而導致資金流動通道阻塞，經(jīng)濟機制“缺血”嚴重，企業(yè)資金緊張矛盾加劇。更有甚者，一些人鉆改革的空子，他們從“拖欠有理”，最終演變成“拖欠有利”。由于企業(yè)不講信用，使正常的信用觀念遭到破壞，企業(yè)間賒銷、預付難以進行。發(fā)展到目前，企業(yè)交易大多靠現(xiàn)金交易，相互不授予信用。有的企業(yè)則采取以貨易貨的形式，加大了交易的成本。我國每年因為三角債和現(xiàn)金交易，增加財務費用約2000億元，三角債和多角債的大量存在直接阻滯了信用鏈條。另一方面，由于懼怕貿(mào)易風險，不敢采用靈活的貿(mào)易結(jié)算方式，嚴重影響了企業(yè)在國際市場的競爭力，許多貿(mào)易機會白白喪失。東南亞危機爆發(fā)后，銀行更加注重其資產(chǎn)的安全性，由于企業(yè)信用缺失，銀行寧可不貸或少貸，也不愿冒險，造成目前銀行信用萎縮。這種企業(yè)對銀行、企業(yè)對企業(yè)不講信用的“信用缺失癥”已給經(jīng)濟的發(fā)展造成了“硬傷”?！秶H商報》2005年3月22日報道，據(jù)國家工商總局統(tǒng)計，因信用缺失、經(jīng)濟秩序混亂造成的無效成本已占到我國GDP的10％～20％，直接和間接的經(jīng)濟損失每年高達將近5000億元。對于這種日益嚴重的信用危害，如不加以整頓和扭轉(zhuǎn)，勢必影響社會主義市場經(jīng)濟的健康發(fā)展。

金融風險意識差，決策失誤頻繁發(fā)生。國家審計署審計報告表明：2002年1月至11月，共查出違法違規(guī)問題金額2000億元，其中決策失誤造成國有資產(chǎn)損失嚴重。2002年審計機關審計查出由于違規(guī)擔保、投資和借款等，已給國家造成72．3億元損失。另據(jù)有關資料顯示：我國從事進出口業(yè)務的企業(yè)壞賬率在5％左右，2002年至少有150億美元海外欠款未回收。很多企業(yè)沒有認識到這些拖欠款的風險和成本，時間越長越難追討。根據(jù)中國的人世承諾，2004年底，國內(nèi)所有企業(yè)都將自動擁有進出口權，屆時，外貿(mào)經(jīng)營權的完全放開，意味著海外欠款數(shù)量將有增多的趨勢，國際貿(mào)易欠款案的地域?qū)⒂梢郧凹性谘睾?、大城市和特區(qū)轉(zhuǎn)向內(nèi)地，轉(zhuǎn)向地市一級下面的公司和企業(yè)，轉(zhuǎn)向缺乏外貿(mào)經(jīng)驗的地區(qū)和企業(yè)。

造成上述不利局面的原因是多方面的，拋開其他原因不提，其中一個重要的因素就是我們的管理者或決策人缺乏信用意識、缺乏風險意識、缺乏法律意識。由此可見，隨著社會主義市場經(jīng)濟體制的建立和發(fā)展，特別是隨著中國加入WTO，時代呼喚現(xiàn)代管理者群體的涌現(xiàn)。一個合格的企業(yè)管理者不僅應該具有過硬的思想素質(zhì)、先進的經(jīng)營管理理念，尤其應該具備良好的金融意識。因此，強化金融意識就成為造就現(xiàn)代企業(yè)管理者不可或缺的內(nèi)容，從實際情況看，強化現(xiàn)代管理者的金融意識應從以下幾方面人手：

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一、物流金融的主要作用

1.物流金融的概念

從廣義上講,物流金融是指面向物流運營全過程,應用各種金融產(chǎn)品,實施物流、資金流、信息流的有效整合,組織和調(diào)節(jié)供應鏈運作過程中貨幣資金的運動,從而提高資金運行效率的一系列經(jīng)營活動。從狹義上講,物流金融是指企業(yè)以市場暢銷、價格波動幅度小、處于正常貿(mào)易流轉(zhuǎn)狀態(tài)且符合要求的產(chǎn)品向銀行抵押作為授信條件,運用物流公司的物流信息管理系統(tǒng),將銀行的資金流與企業(yè)的物流進行結(jié)合,向公司提供融資、結(jié)算等服務于一體的銀行綜合服務業(yè)務。

2.物流金融的作用

物流金融其實就是物流的組成部分?，F(xiàn)代物流本身就包括商品流通過程中的資金流和信息流,因此,可以認為物流金融是物流業(yè)務發(fā)展的內(nèi)在的、客觀的需要,同時,物流金融也是物流企業(yè)提供物流增值服務的主要內(nèi)容之一。

融資企業(yè)。物流金融業(yè)務利用動產(chǎn)質(zhì)押突破了傳統(tǒng)固定資產(chǎn)抵押模式,緩解了貸款企業(yè)急需的流動資金;物流金融作為一種新的融資模式,有效降低企業(yè)50%的融資成本,加快了資金周轉(zhuǎn)率;貸款企業(yè)利用銀行的資金與物流企業(yè)的規(guī)范化、信息化管理,縮短了銷售周期、降低產(chǎn)品庫存,加快了產(chǎn)品周轉(zhuǎn),提高了資金利用率。

銀行。物流金融業(yè)務為銀行完善結(jié)算支付工具,提高中間業(yè)務收入創(chuàng)造了機會;銀行在發(fā)展該業(yè)務的同時,也開發(fā)了新的客戶群體,培育了潛在的優(yōu)質(zhì)客戶;銀行通過承兌匯票業(yè)務不僅可以快速吸收存款,還通過銀承貼現(xiàn)獲得了一定的利潤;銀行通過和物流公司的合作,極大地降低了資金風險,據(jù)有關銀行統(tǒng)計物流金融的壞賬率低于0.2%,大大低于銀行現(xiàn)有業(yè)務的壞賬率。

生產(chǎn)企業(yè)。生產(chǎn)商參與物流金融業(yè)務,可以提高企業(yè)資金回籠速度,加快了資金周轉(zhuǎn),降低了運營成本;解決了下游經(jīng)銷商的周轉(zhuǎn)資金,生產(chǎn)企業(yè)可以穩(wěn)定并拓展銷售網(wǎng)絡,有效擴大了產(chǎn)能。

物流企業(yè)。物流業(yè)與金融業(yè)結(jié)合,創(chuàng)造了一個跨行業(yè)、相互交叉發(fā)展的新業(yè)務空間,為同質(zhì)化經(jīng)營向差異化經(jīng)營的轉(zhuǎn)變提供了可能;物流企業(yè)通過融資物流業(yè)務,在獲得物流業(yè)務的報酬之外還可以得到為企業(yè)提供增值服務的報酬,這種報酬通常是與融資金額或與貨物價值相掛鉤,從而極大地提高了自身的盈利水平;利用融資物流業(yè)務,物流企業(yè)可以快速切入核心企業(yè)的供應鏈,從核心企業(yè)向其上游和下游拓展,延伸服務鏈條。

二、物流金融發(fā)展現(xiàn)狀

隨著現(xiàn)代物流的發(fā)展,物流金融已經(jīng)成為世界各大物流企業(yè)新的利潤來源。世界最大的船運公司馬士基、快遞物流公司UPS等都在大力開展物流金融業(yè)務,這些跨國公司依托良好的信譽和強大的金融實力,結(jié)合自己對物流過程中貨物實際監(jiān)控,在為發(fā)貨方和貨主提供物流服務的同時,也提供物流金融服務,如開具信用證、倉單質(zhì)押、票據(jù)擔保、結(jié)算融資等,這樣不僅吸引了更多客戶,而且在物流金融活動中還創(chuàng)造了可觀的利潤。以UPS為例,為了推進物流金融服務,公司于2001年5月并購了美國第一國際銀行,將其改造成UPS金融部門。在UPS提供的物流金融服務中,UPS在收貨的同時直接給出口商提供預付貨款,貨物即是抵押,這樣,小型出口商們得到及時的現(xiàn)金流;UPS再通過UPS銀行實現(xiàn)與進口商的結(jié)算,而貨物在UPS手中,也不必擔心進口商賴賬的風險。對于出口企業(yè)來說,借用UPS的資金流,貨物發(fā)出之后立刻就能變現(xiàn),如果把這筆現(xiàn)金再拿去做其他的流動用途,便能增加資金的周轉(zhuǎn)率。

國內(nèi)物流金融業(yè)務發(fā)展處于探索階段,但近年來發(fā)展速度很快。國內(nèi)大型物流倉儲企業(yè)因為具有天時、地利、人和的先決條件和較大規(guī)模、良好行業(yè)信譽和充足資本儲備,在物流金融業(yè)務拓展方面呈現(xiàn)出明顯的優(yōu)勢。2005年以來,國內(nèi)多家第三方物流公司和銀行攜手開展物流金融的新業(yè)務。中國誠通集團在全國各主要城市擁有近100家大型倉庫,占地面積1500多萬平方米,庫房面積200萬平方米,貨場面積370萬平方米,擁有鐵路專用線120多條,存儲能力為1000萬噸,年吞吐能力為4000萬噸,擁有國內(nèi)最大的倉儲企業(yè)中國物資儲運總公司,該公司與中國工商銀行、中國銀行、中國建設銀行和中國農(nóng)業(yè)銀行四大國有商業(yè)銀行、中信實業(yè)銀行、廣發(fā)銀行等十幾家金融機構建立合作關系,為500多家客戶累計提供質(zhì)押監(jiān)管融資近200億元,抵押產(chǎn)品涉及黑色金屬材料、有色金屬材料、建材、食品、家電、汽車、紙張、煤炭、化工等諸多種類。①2005年12月22日,該公司與中國建設銀行簽署《銀企合作協(xié)議》,開展監(jiān)管貨物、倉單質(zhì)押、動產(chǎn)質(zhì)押、指定付款買方信貸(保兌倉)等物流金融業(yè)務。中遠物流從2006年開始探索物流金融業(yè)務,已先后與國內(nèi)14家銀行簽訂了框架協(xié)議,目前開發(fā)項目累計達到300多個。業(yè)務模式在倉單質(zhì)押、保兌倉基礎上,中遠物流還結(jié)合自身優(yōu)勢打造了海陸倉操作模式,即銀行為進口商開立信用證向國外的生產(chǎn)商購買貨物,進口商繳納一定比例的保證金,其余部分以進口貨物的貨權提供質(zhì)押擔保的貨押業(yè)務。中國對外貿(mào)易運輸(集團)總公司于2006年7月與中國工商銀行簽署了《物流金融戰(zhàn)略框架協(xié)議》,在該協(xié)議中雙方約定在物流監(jiān)管與商品融資、物流結(jié)算、物流保理、物流擔保和客戶信用風險管理方面共同研發(fā)新產(chǎn)品,聯(lián)結(jié)雙方的服務平臺,延伸客戶服務范圍,為客戶提供高效、低成本的增值服務。

三、企業(yè)物流金融的主要業(yè)務模式

1.代收貨款

第三方物流企業(yè)在將貨物送至收貨方后,貨方收取貨款,并在一定時間內(nèi)將貨款返還發(fā)貨方。第三方物流企業(yè)收取現(xiàn)款后,由于時空、技術條件等限制,一般需要滯后一段時間向供方返款,隨著不斷的收款付款業(yè)務的開展,在一定的時間后就會積淀下相當規(guī)模的資金,不僅方便了客戶,而且也大大改善了企業(yè)的現(xiàn)金流。代收貨款模式常見于BtoC業(yè)務,并且在郵政物流系統(tǒng)和很多中小型第三方物流供應商中廣泛開展。

2.墊付貨款

墊付貨款模式是發(fā)貨人委托第三方物流供應商墊付扣除物流費用的部分或者全部貨款,第三物流供應商向提貨人交貨,根據(jù)發(fā)貨人的委托同時向提貨人收取發(fā)貨人的應收賬款,最后第三方物流供應商與發(fā)貨人結(jié)清存款。這樣既可以消除發(fā)貨人資金積壓的困擾,又可以讓雙方放心。在墊付貨款模式中,除了發(fā)貨人與提貨人簽訂的《購銷合同》之外,第三方物流供應商還應該與發(fā)貨人簽訂《物流服務合同》,在該合同中發(fā)貨人應無條件承擔回購義務。

3.倉單質(zhì)押

倉單質(zhì)押分為典型倉單質(zhì)押模式和綜合倉單質(zhì)押模式。

典型倉單質(zhì)押模式是倉單質(zhì)押的基本模式,融資方把貨物存儲在金融機構指定的倉庫后,憑倉庫開具的貨物倉儲憑證即倉單向金融機構申請融資,金融機構根據(jù)貨物的價值向客戶提供一定比例的融資。第三方物流企業(yè)根據(jù)融資方與金融機構簽訂的質(zhì)押貸款合同以及三方簽訂的倉單質(zhì)押業(yè)務合作協(xié)議書,根據(jù)質(zhì)押物寄存地點的不同,對融資企業(yè)提供兩種類型的服務:一是對寄存在本企業(yè)倉儲中心的質(zhì)物提供倉儲管理和監(jiān)管服務;二是對融資方寄存在經(jīng)過金融機構確認的本企業(yè)之外的其他社會倉庫中的質(zhì)押物提供監(jiān)管服務,必要時才提供倉儲管理服務。

綜合業(yè)務型倉單質(zhì)押模式。金融機構根據(jù)第三方物流企業(yè)的規(guī)模、經(jīng)營業(yè)績、運營現(xiàn)狀、資產(chǎn)負債比例以及信用程度,授予第三方物流企業(yè)一定的信貸額度,第三方物流企業(yè)可以直接利用這些信貸額度向相關企業(yè)提供便捷靈活的質(zhì)押貸款業(yè)務,由第三方物流企業(yè)直接監(jiān)控質(zhì)押貸款業(yè)務的全過程。這種運作模式把大部分的業(yè)務操作集中到第三方物流企業(yè)身上,金融機構只要負責對第三方物流企業(yè)進行統(tǒng)一授信,其他的都由第三方物流企業(yè)負責。

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倉單質(zhì)押業(yè)務通過倉儲企業(yè)作為第三方擔保人,有效地規(guī)避了金融風險,既可以解決貨主企業(yè)流動資金緊張的困難,同時保證銀行高利貸安全,又能拓展倉庫服務功能,增加貨源,提高效益。

4.保兌倉業(yè)務

保兌倉業(yè)務是倉單質(zhì)押的延伸。在保兌倉業(yè)務模式中,制造商、經(jīng)銷商、第三方物流供應商、銀行四方簽署保兌倉業(yè)務合作協(xié)議書,經(jīng)銷商根據(jù)與制造商簽訂的購銷合同,向銀行繳納一定比率的保證金,一般不少于經(jīng)銷商計劃向制造商此次提貨的價款,申請開立銀行承兌匯票,專項用于向制造商支付貨款,由第三方物流供應商提供承兌擔保,經(jīng)銷商以貨物對第三方物流供應商進行反擔保。第三方物流供應商根據(jù)掌控貨物的銷售情況和庫存情況按比例決定承保金額,并收取監(jiān)管費用。銀行給制造商開出承兌匯票后,制造商向保兌倉交貨,此時轉(zhuǎn)為倉單質(zhì)押。通過保兌倉,大大緩解了交易雙方的現(xiàn)金壓力,提高了資金周轉(zhuǎn),真正實現(xiàn)了制造商、經(jīng)銷商、第三方物流和銀行的多贏。

5.物流保理

物流保理模式是保理市場迅速發(fā)展的產(chǎn)物,客戶在其產(chǎn)品置于第三方物流企業(yè)監(jiān)管之下的同時,就能憑提單獲得物流企業(yè)預付的貨款,貨物運輸和保理業(yè)務的辦理同時進行。

ZHONG可指物流企業(yè)聯(lián)合金融機構為其他中小企業(yè)提供的融資服務。從保理業(yè)務的服務內(nèi)容來說,物流保理業(yè)務與銀行保理業(yè)務無本質(zhì)不同,但是其經(jīng)營的主體由銀行變?yōu)榱说谌轿锪髌髽I(yè),使物流和金融流的聯(lián)系更為緊密。

與金融機構相比,第三方物流企業(yè)在對客戶的供應鏈管理中,對于買賣雙方的經(jīng)營狀況和資信程度都有相當深人的了解,在進行信用評估時不僅手續(xù)更為簡捷方便,風險也能夠得到有效控制。金融機構保理業(yè)務的主要風險來自于買賣雙方的合謀性欺騙,一旦金融機構在信用評估時出現(xiàn)失誤,就很可能財貨兩空,而在物流保理業(yè)務中,由于貨物尚在物流企業(yè)控制之下,可以降低這一風險。

即使第三方物流企業(yè)因無法追討貨款而將貨物滯留,由于對該貨物市場有相當?shù)牧私?與該行業(yè)內(nèi)部的供應商和銷售商具有廣泛的聯(lián)系,在貨物變現(xiàn)時能夠享受到諸多的便利,使貨物得到最大程度的保值。

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篇8

就目前我國的經(jīng)濟狀況而言，金融機構的作用是不可忽視的。例如以銀行來說，一切活動都和金錢掛鉤，在復雜的市場經(jīng)濟影響下，職工自身的價值觀和道德觀也會受到影響。思想和觀念上的變化使得員工的行為會隨著思想方向行動，其建立起來的人際關系上也可能帶有目的性和功利性。另外，由于員工之間的各項差異也可能會導致員工在強烈的對比中產(chǎn)生負面情緒，長期的消極思想導致自身的價值觀偏離正確的軌道。更有一部分官員為了滿足自身利益的需求，違背法律法規(guī)，非法謀取利益。

二、目前金融機構開展政工工作的現(xiàn)狀。

1、競爭激烈的市場經(jīng)濟環(huán)境。隨著國民經(jīng)濟的飛速發(fā)展，金融行業(yè)不再以單獨的銀行、證券等機構獨占鰲頭，在激烈的競爭環(huán)境下，信托、基金等機構迅速崛起，這也是金融行業(yè)發(fā)展催生的事物。在復雜的金融行業(yè)環(huán)境下，各機構要站穩(wěn)腳步，都相繼推出不同的金融業(yè)務。因此，一些不正規(guī)的金融機構出現(xiàn)在了市場環(huán)境中，其目的比較功利性，員工的素質(zhì)也普遍不高，很可能會導致該行業(yè)整體失去人們的信任。

2金融機構的各項管理不夠全面。部分小型金融機構，目前在自身的管理上還存在很多的不足。第一，企業(yè)的電子化業(yè)務開展不足，對于匯兌結(jié)算以及資金組織等帶來了不必要的麻煩。第二，員工的自身素質(zhì)相對大型國有金融機構來說較差，其服務意識和主動營銷等能力不足。第三，企業(yè)對于員工人才的選拔沒有做到位，一些能力不足的員工也支撐著重要職位。

3企業(yè)自身對政工工作的開展意識不足。金融機構的最終目的就是滿足客戶的金融需求并從中獲利，因此對于政工工作認為只是一些管理員工的方式，嚴重無視其真正意義。企業(yè)從領導到員工對于開展政工工作的意識不強，一心只求業(yè)務，最終導致員工的服務意識和價值觀扭曲，從而影響整個企業(yè)的實際利益。除此之外，員工自身對于政工工作也沒有表現(xiàn)出積極性和主動性，職工的競爭思想日益正大，導致其價值觀不斷扭曲，從而影響自身工作。

三、開展政工工作給金融機構帶來的積極影響。

1、開展政工工作，促進金融機構與時俱進。對于金融機構而言，內(nèi)部管理的政工工作開展是比較關鍵的部分。在復雜的經(jīng)濟形勢下，金融機構員工自身的綜合素質(zhì)必須要不斷提高，要緊隨時代的步伐，促進金融機構的發(fā)展。重視政工工作的開展，是企業(yè)走向持續(xù)發(fā)展、與時俱進的必要途徑。思想政治工作在金融機構中處于一個比較特殊的地位，不僅關系著企業(yè)內(nèi)部的管理質(zhì)量，更影響著金融機構的整體發(fā)展方向。企業(yè)必須有效地開展員工的政工工作，積極引導企業(yè)向健康、良性的方向發(fā)展。

2開展政工工作，促進金融機構與環(huán)境融為一體。我國市場經(jīng)濟下，金融機構從傳統(tǒng)的專屬機構改革成為多元化的金融機構。其服務領域已不再是單一的服務形式，已經(jīng)逐漸發(fā)展成為跨大范圍的金融機構，形式多種多樣。在激烈的市場經(jīng)濟環(huán)境下，會面對越來越多的新挑戰(zhàn)，因此，開展政工工作的作用也就突顯出重要性，其不僅是培養(yǎng)員工自身的職業(yè)道德素養(yǎng)，更是引導企業(yè)發(fā)展的重要手段。

3強調(diào)以人為本，實現(xiàn)員工和企業(yè)共同發(fā)展。金融機構開展政工工作要實現(xiàn)以人為本的核心，堅持將“人”作為主體，強調(diào)人性化管理，以傳統(tǒng)文化的精髓和先進管理理念為基礎，建立起明確的員工行為規(guī)范和價值體系，實現(xiàn)員工和企業(yè)共同發(fā)展的目標。此外，通過正確的疏通和引導，使員工認同正確的價值觀、形成自覺行為?？傊?，政工工作的開展有效解決了執(zhí)行問題，積極的將員工和企業(yè)與金融機構的發(fā)展結(jié)合在一起。

篇9

1.內(nèi)部審計工作對企業(yè)環(huán)境變化分析的作用。金融企業(yè)在進行內(nèi)部審計控制工作的過程中，如何檢驗企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)的完整性以及監(jiān)控力度，是進行內(nèi)部審計工作的重點內(nèi)容之一。內(nèi)部審計的水平，直接關系著整個企業(yè)的運作水平、抗風險能力。因此，內(nèi)部審計工作，在金融企業(yè)風險管理中，發(fā)揮著管理與協(xié)同的作用。利用內(nèi)部審計的工作，可以實現(xiàn)實時識別金融企業(yè)經(jīng)營風險的監(jiān)管目標，提高企業(yè)防范風險的能力。內(nèi)部審計工作對企業(yè)環(huán)境變化分析的作用，重點體現(xiàn)在其可以上至企業(yè)的機構設置，下至企業(yè)的人員配備工作。內(nèi)部審計工作對企業(yè)環(huán)境變化的分析工作，是從客觀的角度，對金融企業(yè)風險管理進行較為細致的分析與管理。以金融企業(yè)經(jīng)營的實際利益為基本點，對金融企業(yè)經(jīng)營風險進行進一步的評價與辨別，合理的確定風險防范的有效建議與措施。內(nèi)部審計部門通過與相關部門的溝通與合作，進而科學的評估風險，促進企業(yè)決策的合理性以及有效性。

2.內(nèi)部審計工作對金融企業(yè)風險管理的顧問與咨詢作用。在金融企業(yè)的發(fā)展過程中，內(nèi)部審計部門是獨立于企業(yè)管理部門的一個部門。這一獨立性，是企業(yè)內(nèi)部審計工作可以在正常的環(huán)境下進行的必備條件。獨立于管理部門的內(nèi)部審計人員，在進行內(nèi)部審計工作時，可以保持相對客觀的立場，認真的分析存在風險的假設條件，并按照正常的審計準則進行審計，科學的作出審計風險的評估，并可以直接上報到董事會。因此，內(nèi)部審計控制的有效性，可以有效的規(guī)避各個部門之間的行為，確保內(nèi)部審計目標的真實性，對金融企業(yè)風險管理發(fā)揮顧問與咨詢作用。

二、內(nèi)部審計在金融企業(yè)風險管理中的問題及其質(zhì)量控制措施

1.內(nèi)部審計在金融企業(yè)風險管理中的問題。在金融企業(yè)風險管理工作中，內(nèi)部審計工作的觀念不強，導致企業(yè)內(nèi)部審計還是停留在過去控制導向的位置，無法及時的完成向現(xiàn)代審計工作的轉(zhuǎn)變，致使金融企業(yè)內(nèi)部審計工作，在一定程度上，被動的承受審計風險。在進行內(nèi)部審計工作的過程中，不能很好的將企業(yè)內(nèi)部審計的目標、評估風險以及管理風險等事項的發(fā)展目標完成，風險評估速錄不清晰，無法將全面的審計報告與制定的審計計劃與風險管理工作聯(lián)系在一起，對金融企業(yè)的風險管理工作造成了不利的影響。其次，部分企業(yè)沒有將內(nèi)部審計工作與自身的風險管理工作有效的結(jié)合在一起，無法達到內(nèi)部審計工作與風險管理工作的有機結(jié)合。因此，對金融企業(yè)的風險管理機制也無法進行一定的監(jiān)督，內(nèi)部審計工作失去了一定的存在的意義。

2.內(nèi)部審計在金融企業(yè)風險管理中質(zhì)量控制措施。

2.1轉(zhuǎn)變工作觀念，強化內(nèi)部審計在風險管理中的地位。不斷的實踐經(jīng)驗表明，企業(yè)所面臨的金融風險，是企業(yè)面向未來發(fā)展的必經(jīng)關卡，風險管理工作直接關系到企業(yè)的發(fā)展策略以及經(jīng)營目標。因此，以風險為出發(fā)點與核心的內(nèi)部審計工作，是金融企業(yè)發(fā)展中不可或缺的。企業(yè)的管理中，應在實踐工作中，轉(zhuǎn)變工作觀念，不斷強化內(nèi)部審計在風險管理中的地位，充分發(fā)揮內(nèi)部審計的咨詢職能，促進企業(yè)管理決策的科學、合理化的發(fā)展。在日常工作中，內(nèi)部審計部門要把參與風險管理計入內(nèi)部審計工作制度，使內(nèi)部審計人員可以清晰的了解企業(yè)面臨的風險，將風險評估工作對企業(yè)內(nèi)部控制的評估達到科學發(fā)展的目標。

2.2將金融風險管理工作融入內(nèi)部審計工作中。企業(yè)風險管理，是金融企業(yè)發(fā)展中，無法避免的一項工作，因為企業(yè)風險存在于企業(yè)經(jīng)營管理的各個方面，存在于企業(yè)經(jīng)營的各個細節(jié)中。內(nèi)部審計工作無法在一次工作中將企業(yè)的風險進行全面的檢查和評價。因此，應將金融風險管理工作融入內(nèi)部審計工作中，增強風險意識，將風險審計的觀念以及方法，切實的貫徹實施到具體的工作中，科學的評價企業(yè)審計范圍內(nèi)存在的風險。為企業(yè)管理者進行重大的投資、債務重組以及重點項目的評估活動提供有價值的建議。此外，內(nèi)部審計工作，必須做出必要的風險評價，明確管理者前后任的經(jīng)濟責任以及企業(yè)應采取的必要措施。為金融企業(yè)的未來的持續(xù)發(fā)展，做出應有的貢獻。

篇10

表外業(yè)務是指金融企業(yè)所從事的不列入資產(chǎn)負債表且不影響資產(chǎn)負債總額的經(jīng)營活動,該活動雖然不產(chǎn)生利息收入,但依靠金融企業(yè)的信譽,依靠付出一定的人力、物力、工具和承擔一定的經(jīng)濟責任來收取手續(xù)費和傭金,以改變當期損益和營運成本。廣義的表外業(yè)務既包括結(jié)算、咨詢、等無風險的服務活動,又包括各種有風險的金融活動。狹義的表外業(yè)務則專指有風險的金融活動,這類表外業(yè)務一直是金融創(chuàng)新最活躍的領域,也是各商業(yè)銀行在表外科目中著重反映和記錄的金融活動。表外業(yè)務是一種影響未來而非現(xiàn)在的或有資產(chǎn)和負債,直接作用于金融企業(yè)未來的獲利能力和償付能力,能夠潛在地產(chǎn)生未來正或負的現(xiàn)金流量,是金融企業(yè)重要的收入來源之一。同時,由于表外業(yè)務的不確定性,往往伴隨著比表內(nèi)業(yè)務更大的風險,并且更加難以管理和控制,是金融企業(yè)風險控制的要點之一,金融企業(yè)主要是通過表外科目對這部分業(yè)務進行核算。雖然表外科目反映的資產(chǎn)、負債項目都是或有的,但其產(chǎn)生的收入?yún)s是實在的。

一、表外業(yè)務的內(nèi)容及作用

國外金融企業(yè)表外業(yè)務品種多樣,手段靈活,已經(jīng)成為重要的收入來源。這些業(yè)務可以具體劃分為兩類:一類是不需要運用金融企業(yè)資產(chǎn)或負債而產(chǎn)生的收益或費用的業(yè)務,如委托放款;另一類是包含金融企業(yè)承諾或包含對金融企業(yè)擁有或有要求權的業(yè)務。金融企業(yè)承諾是金融企業(yè)在未來一定時間做或不做某事的保證,對金融企業(yè)擁有或有要求權是在偶發(fā)事件發(fā)生時可以要求金融企業(yè)采取相應行動的權利,是有條件的金融企業(yè)承諾,由此金融企業(yè)均將承擔風險并獲得收益。在國內(nèi),由于政策和環(huán)境的制約,表外業(yè)務的品種還很單一,產(chǎn)生的效益有限。目前,主要有以下幾種:開出信用證(信用證是金融企業(yè)應進出口商的請求開給出口商的付款保證,開證行在信用證條款得到完全遵守的情況下,承擔對出口商付款的責任,是國際貿(mào)易中的主要結(jié)算方式);提供擔保(由擔保金融企業(yè)以符合法律手續(xù)的書面形式向債權人或有關銀行承諾,當擔保申請人未按合同履行義務時,由擔保金融企業(yè)代為償還);承兌匯票(金融企業(yè)對出票人的票據(jù)進行承兌,保證在該票據(jù)到期時無條件支付票據(jù)款項);遠期結(jié)售匯(金融企業(yè)與客戶簽訂協(xié)議,約定在未來的某日以特定的牌價買入或賣出外匯,這種結(jié)售匯方式的匯率風險由金融企業(yè)承擔)。

開展表外業(yè)務對金融企業(yè)的作用在于可以在變相提供金融企業(yè)信用、收取穩(wěn)定收入的同時,保持資產(chǎn)負債表良好的外觀,維持穩(wěn)健經(jīng)營的形象。在一定條件下,表外業(yè)務可以全部或部分轉(zhuǎn)化為表內(nèi)業(yè)務。表外業(yè)務雖然沒有利息收入,但可以獲得可觀的手續(xù)費收入。近年來,隨著金融業(yè)務的不斷拓展,傳統(tǒng)的投資方式已經(jīng)無法防范匯率、利率、信用等風險,而表外業(yè)務則可以通過票據(jù)發(fā)行便利工具等將金融企業(yè)或客戶擁有的外匯資金、證券等金融資產(chǎn)的匯率、利率轉(zhuǎn)移給票據(jù)認購者,達到套期保值的目的。融資證券化的普及,使金融企業(yè)通過負債管理增加存款來源、彌補資金缺口的做法日趨失效。隨著表外業(yè)務的發(fā)展,金融企業(yè)逐漸通過資產(chǎn)證券化、利用貸款證券出售和貸款合同出售、發(fā)行各種信用證、安排票據(jù)發(fā)行便利等方式,通過使其資金占用轉(zhuǎn)變?yōu)橘Y金來源,或者以自身的信用滿足客戶的貸款需求等變通方式彌補其資金缺口,擴大信用規(guī)模,增加業(yè)務收入。由于表外業(yè)務項目并不反映在資產(chǎn)負債表上,因而從事此類業(yè)務的金融企業(yè)不必擔心管制成本,也不必為其風險提取準備金及滿足有關資本充足率的要求,因此可以降低管理成本;另外,通過提供表外信用方式,還可以降低資金成本。表外業(yè)務的發(fā)展,為金融企業(yè)帶來了大量的手續(xù)費和傭金收入,而表內(nèi)資產(chǎn)卻沒有增加,因此資產(chǎn)報酬率有了極大的提高。通過發(fā)展表外業(yè)務,可以大力拓展金融企業(yè)的業(yè)務范圍,以更靈活、更多樣的金融產(chǎn)品和金融業(yè)務,為客戶提供全方位的服務。由于表外業(yè)務提供的是非資金的金融服務,大多數(shù)情況下,金融企業(yè)只是充當中介人,為客戶提供保證或規(guī)避風險的手段,因此其核算不夠嚴密,業(yè)務透明度差,而且由于目前主要采用單式記賬法進行核算,造成表外業(yè)務的計量不夠準確,尤其是其風險和收益的配比無法按照傳統(tǒng)的表內(nèi)計量方法確定。

二、表外業(yè)務分析

表外業(yè)務與表內(nèi)業(yè)務根本不同,在于它不需要通過占用資金和付出高額成本就可以為金融企業(yè)帶來穩(wěn)定的收益。但由于大部分表外業(yè)務是以金融企業(yè)信用為支付的保證,其潛在風險遠遠大于傳統(tǒng)的表內(nèi)業(yè)務。同時,由于表外業(yè)務核算的局限性,其風險的準確計量比較困難,而且對于表外業(yè)務來說,只要嚴格控制住風險,就有可觀的收益。因此,表外業(yè)務管理和分析的重點應當放在對其風險的評估和量化上。

(一)表外業(yè)務風險的計量和分析

在評估表外業(yè)務的風險方面,巴塞爾委員會采用了一種適用性較強的綜合方法來加以處理。即把表外業(yè)務量發(fā)生額與風險信用折算系數(shù)相乘得出相當于表內(nèi)業(yè)務的信用量A;然后根據(jù)債務人的身份確定對應哪一類風險權重B;A、B相乘,得出最后的表外業(yè)務風險資產(chǎn)。

根據(jù)上述原理,可以認為:表外業(yè)務由正常轉(zhuǎn)變?yōu)轱L險或損失其實是一個由表外向表內(nèi)轉(zhuǎn)化的過程。即表外業(yè)務在未形成風險或損失時,對金融企業(yè)而言是或有事項,而這種或有事項一旦形成風險或損失,則應由表外核算轉(zhuǎn)為表內(nèi)核算。例如,銀行為客戶辦理信用證或擔保業(yè)務,在正常情況下,銀行只需要在表外科目中反映,只有收取的手續(xù)費收入才入表內(nèi)科目核算。而當信用證或擔保到期形成風險,銀行需要墊款時,就需要在表內(nèi)反映。表外業(yè)務轉(zhuǎn)化為表內(nèi)業(yè)務的系數(shù)永遠小于或等于1;表外業(yè)務風險的評價,可以通過可能轉(zhuǎn)化為表內(nèi)事項的表外業(yè)務余額占表外業(yè)務總額的比例反映。部分表外業(yè)務是有擔保的,例如,開出承兌匯票,如果客戶交納65%的保證金或等值抵押物,那么金融企業(yè)最多損失該匯票面值的25%,也可以說,金融企業(yè)開出承兌匯票的轉(zhuǎn)化系數(shù)最大時為35%,因此可以認為該筆表外業(yè)務的風險系數(shù)為35%。如果該筆業(yè)務的保證金為0,那么其風險系數(shù)為100%。按照這種方式對所有表外業(yè)務進行加權平均,可以得出總體的表外業(yè)務量化的風險指標,通過對該指標的對比、分析,可以對金融企業(yè)表外業(yè)務風險程度有一個比較客觀、量化的評價。

(二)表外業(yè)務收益的分析

表外業(yè)務的計量主要是通過表外科目反映,其產(chǎn)生的收益主要在中間業(yè)務收入項目中核算。由于表外業(yè)務的收入主要是以手續(xù)費的方式收取,與貸款、拆放等資產(chǎn)類業(yè)務的利息計算不同,它與業(yè)務發(fā)生額之間的配比關系很不清晰,因此,按照收入與資產(chǎn)余額相比計算收入率的方法是非常不科學的,只能通過中間業(yè)務的絕對額變化,或通過中間業(yè)務收入的增幅與相關表外業(yè)務的增幅之間的動態(tài)比率對表外業(yè)務的收入情況進行分析。

三、表外業(yè)務風險成因

由于表外業(yè)務提供的是非資金金融業(yè)務,在大多數(shù)情況下,金融機構只是充當為客戶提供保證和規(guī)避風險的中介,會計核算大多采用單式記賬法,核算不夠嚴密,且表外業(yè)務大多以金融機構的信用作為信用支付保證,其潛在風險遠遠大于表內(nèi)業(yè)務,主要風險有:信用風險、市場風險、法律風險及經(jīng)營風險。信用風險是指業(yè)務對象由于主、客觀原因不履行合約而使銀行在表外業(yè)務中遭受損失的可能性。市場風險是指由于市場利率、匯率的變動而使銀行在表外業(yè)務中遭受損失的可能性。在互換交易、期權交易、貸款承諾及遠期利率協(xié)議等衍生金融工具交易中,銀行會經(jīng)常面臨這種風險,如貸款承諾協(xié)議,若市場利率在協(xié)議期間上升,銀行的資金成本就會提高,而借款人仍可按照固定利率獲得貸款,這將會使銀行收益下降或承擔虧損;再如固定利率的票據(jù)發(fā)行便利業(yè)務,銀行會面臨市場利率上升、票據(jù)發(fā)行價格下跌的風險。法律風險是指銀行在表外業(yè)務中由于對國內(nèi)外法律了解不足或認識上存在偏差而導致?lián)p失的可能性,通常國內(nèi)外對表外業(yè)務法律的修改及各國法律的協(xié)調(diào)跟不上銀行表外業(yè)務特別是金融衍生產(chǎn)品發(fā)展的步伐,因此,某些表外業(yè)務合約及其參與者的法律地位往往不明確,其合法性難以得到保證。表外業(yè)務的經(jīng)營風險是由于銀行內(nèi)部經(jīng)營管理及法規(guī)制度不健全而使表外業(yè)務遭受人為損失的可能性。最經(jīng)常發(fā)生的是在金融衍生工具交易中,由于銀行過度使用激勵機制,致使交易員越權交易等給銀行經(jīng)營造成損失的情況。如許多銀行把交易員的業(yè)績與收入掛鉤,交易員為了增加收入,會不自覺地擴大衍生金融工具的交易量和價格限度,這無疑增大了風險系數(shù)。

四、表外業(yè)務風險防范建議

金融企業(yè)可針對每一種表外業(yè)務的重要風險點,制定出詳細的規(guī)章制度進行約束和限制,對容易出現(xiàn)風險的環(huán)節(jié)進行重點防范,從基本制度上,保證表外業(yè)務經(jīng)營活動的安全性。而各個經(jīng)辦部門則必須根據(jù)上級行的授權,嚴格按照操作手冊所規(guī)定的程序,辦理各類中間業(yè)務,稽核審計部門和上級主管部門,應根據(jù)操作手冊對其進行檢查、監(jiān)督。

加強表外業(yè)務風險的基礎性管理,是商業(yè)銀行完善表外業(yè)務風險管理系統(tǒng)的一個重要內(nèi)容,應包括以下幾個方面:堅持對客戶的信用評估制度,對較長期限的貸款擔保和承諾,應定期(三個月、半年或一年)重新協(xié)商合同有關條款,以減少信用風險;制定保護性條款,堅持審核授權買賣的證據(jù),要求對方支付保證金,或提供抵押、反擔保等;合理確定和調(diào)整表外業(yè)務的收費標準,商業(yè)銀行可按客戶的信用等級與業(yè)務的風險系數(shù)收取傭金,例如,按照備用信用證的期限長短、金額大小、企業(yè)的信譽程度,確定不同的收費率,通過同業(yè)公會的協(xié)調(diào),規(guī)范競爭,制止各種亂收費、亂降價甚至不收費的惡性競爭行為;重視前臺交易和后臺管理的結(jié)合。金融企業(yè)表外業(yè)務的管理人員,不但要管好前臺交易,也要加強對后臺的結(jié)算、報告系統(tǒng)的管理,強化管理、交易、清算三分離體系。

金融企業(yè)可借鑒國外表外業(yè)務風險管理新技術,最大限度地防范和管理表外業(yè)務風險,建立風險的電腦控制系統(tǒng)。跨國銀行在這方面有很多成功的經(jīng)驗,跨國銀行進行全球管理的關鍵,是建立了完善的信息和控制系統(tǒng),表外業(yè)務(尤其是金融衍生品業(yè)務)由于不在財務報表上反映,更是跨國銀行信息和控制系統(tǒng)的重點。該系統(tǒng)一般包括日常監(jiān)測系統(tǒng)、電腦信息與決策系統(tǒng),通過數(shù)學模型分析,向高級管理層和決策層提供市場的最新變化、最新技術和產(chǎn)品信息,幫助其分析市場趨勢,決定資本額、止虧限額和流動性限額。金融企業(yè)可以進行資產(chǎn)組合管理,通過資產(chǎn)組合多樣化來分散表外業(yè)務的風險,以通過某種資產(chǎn)的盈利來抵補另一種資產(chǎn)的虧損而取得整體盈利,擁有的資產(chǎn)組合越多,則風險越小。