導(dǎo)言：作為寫作愛好者，不可錯過為您精心挑選的10篇保險基金管理論文，它們將為您的寫作提供全新的視角，我們衷心期待您的閱讀，并希望這些內(nèi)容能為您提供靈感和參考。

篇1

（二）基金征繳不力導(dǎo)致的新債務(wù)。養(yǎng)老保險基金征繳是養(yǎng)老保險制度運行的核心。但基金征繳不足已是不爭的事實，這方面的問題主要表現(xiàn)為以下幾種情況：

其一，基金征繳中的“打折征收”，導(dǎo)致了“新隱性債務(wù)”。目前，我國一些地方對社會養(yǎng)老保險繳費采取“優(yōu)惠征收”、“打折征收”的辦法，加上我國在養(yǎng)老保險繳費年限等方面存在的“政策漏洞”，形成新參保人員“繳費少、受益多”的財務(wù)失衡狀態(tài)，“新隱性債務(wù)”正在大面積生成。

其二，社會保險費拖欠、拒繳嚴重，養(yǎng)老保險基金征繳率低，導(dǎo)致供款不足。據(jù)國家勞動和社會保障部公布的數(shù)據(jù)，2001年1月8日全國企業(yè)欠繳基本養(yǎng)老保險費千萬元以上的有20余家。國務(wù)院體改辦宏觀司2000年5月的相關(guān)數(shù)據(jù)顯示，當時全國累計發(fā)生企業(yè)欠繳養(yǎng)老金已達376億元。另外，參保不繳費的情況比較嚴重，有的省區(qū)高達20%，全國總計達800萬人。

（三）人口老齡化、高齡化趨勢，養(yǎng)老保險基金負擔系數(shù)提高。人口老齡化是全球問題。但我國由于人均壽命的延長和計劃生育政策的實施，使得老齡化問題尤為嚴重，并呈現(xiàn)出以下兩個特點：即相對于發(fā)展中國家而言，我國的老齡化速度是最快的；相對于發(fā)達國家而言，我國是在人均收入水平最低的條件下進入老齡化社會的。所以，我國當前面臨的老齡化形勢最為嚴峻，其對我國養(yǎng)老保險基金財務(wù)平衡的沖擊也最為嚴重。

（四）提前退休帶來的養(yǎng)老保險基金的收支剪刀差。由于提前退休現(xiàn)象對養(yǎng)老保險基金具有少繳多支雙重侵蝕，所以成為當前我國基本養(yǎng)老保險基金財務(wù)危機的主要根源。

（五）基金投資管理不善，無法滿足養(yǎng)老保險基金剛性調(diào)節(jié)增長的需求。目前，我國的養(yǎng)老基金幾乎全部用于銀行存款和購買國債，受銀行存款利率不斷下調(diào)及國債期限結(jié)構(gòu)的影響，基金收益甚微，保值增值困難。個人戶收益也不理想。以遼寧的試點為例，2002年底個人戶基金全年收益率只有2%，2003年通過協(xié)議存款等方式，個人戶基金年收益率提高到了2.45%，但都遠低于7%的平均工資增長率水平。在滾存結(jié)余基金的管理方面，也存在管理不善、使用不當?shù)膯栴}，擠占、挪用、虛報、冒領(lǐng)養(yǎng)老保險基金的情況比較嚴重。

二、完善我國養(yǎng)老保險基金管理的建議及對策

（一）變當前的“統(tǒng)賬結(jié)合”制度為“統(tǒng)賬分離”制度。統(tǒng)賬結(jié)合模式下的混賬管理導(dǎo)致了空賬問題，空賬的惡性循環(huán)是本質(zhì)上的現(xiàn)收現(xiàn)付，既有可能導(dǎo)致即期養(yǎng)老金待遇的擴張性支付，也無法應(yīng)對老齡化危機，同時還會阻礙勞動力正常流動。因此，必須實行“統(tǒng)賬分離”制度，推行個人戶“實賬化”，并完善個人賬戶的有效管理，利用社會和市場的力量，提高個人賬戶的經(jīng)濟效益，使個人賬戶資金能夠名副其實，能夠有效地化解人口老齡化帶來的養(yǎng)老金債務(wù)危機。統(tǒng)賬分離后統(tǒng)籌基金的資金支付缺口通過盤活國有資產(chǎn)（包括居民的福利住房）等方式籌集資金解決。

（二）加強基金征繳工作。一方面要擴大養(yǎng)老保險覆蓋面，提高資金來源。擴大全社會參保范圍有利于籌措資金，而且還可以更好地保護勞動者合法權(quán)益，穩(wěn)定社會。因此，只要符合參保條件，外商投資企業(yè)、港澳臺商企業(yè)、集體企業(yè)、事業(yè)單位、非公有制經(jīng)濟、自由職業(yè)者等都應(yīng)作為擴面的范圍和重點，做到應(yīng)保盡保。在養(yǎng)老保險征繳方面，新經(jīng)濟組織的職工要和國企職工一視同仁；另一方面要規(guī)范征繳基數(shù)，杜絕滲漏。目前，參保單位通過瞞報、漏報繳費工資基數(shù)逃費的情況比較嚴重，抽樣測算過程中發(fā)現(xiàn)，1999年繳費工資比1998年降低了5.7%（下降545元），而統(tǒng)計局統(tǒng)計的平均工資增長了11.6%。根據(jù)全國參保單位繳費工資與平均工資的統(tǒng)計比較，前者比后者也低了10個百分點。如果將參保單位繳費工資基數(shù)嚴格核實，至少可以使基金增收10%。

（三）盡快實現(xiàn)社會養(yǎng)老保險全國統(tǒng)籌，建立方便合理的社會養(yǎng)老保險跨省區(qū)轉(zhuǎn)移機制。如果社會養(yǎng)老保險實行全國統(tǒng)籌，統(tǒng)一管理，可以建立便于跨地區(qū)轉(zhuǎn)移養(yǎng)老保險關(guān)系的機制，工人不論轉(zhuǎn)移到什么地方，都可以憑卡繳納社會養(yǎng)老保險費，則將根本解決因工人流動性而造成的社會保險關(guān)系難以轉(zhuǎn)接的問題。

篇2

養(yǎng)老問題是任何一個社會、任何一個人都無法回避的問題。自1984年我國在部分地區(qū)進行養(yǎng)老保險制度的改革試點以來，經(jīng)過20多年的改革探索，我國企業(yè)養(yǎng)老保險建立了社會統(tǒng)籌和個人賬戶相結(jié)合的基本制度，確立了國家、企業(yè)、個人多渠道籌資和基金實行部分積累的基本模式，確立了基本養(yǎng)老保險、企業(yè)年金、商業(yè)保險和個人儲蓄養(yǎng)老保險相結(jié)合的多層次保障方式。但隨著我國人口老齡化的逐步加劇，養(yǎng)老保險基金的支付壓力越來越大。加強基金管理水平、切實做到保值增值，對緩解養(yǎng)老保險基金支付壓力，保證我國基本養(yǎng)老保險制度的平穩(wěn)運行有著重要的作用。筆者就養(yǎng)老保險基金管理中存在的問題，提出一點建議和對策。

一、養(yǎng)老保險基金管理中存在的問題

（一）急于求成的制度轉(zhuǎn)軌帶來了超重的歷史債務(wù)。1995年國務(wù)院了《關(guān)于深化企業(yè)職工養(yǎng)老保險制度改革的通知》，標志著我國企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險從現(xiàn)收現(xiàn)付制開始向“統(tǒng)賬結(jié)合”的模式轉(zhuǎn)變。在轉(zhuǎn)制過程中，由于“老人”和“中人”的退休金權(quán)益并沒有以養(yǎng)老金的形式形成積累，于是就出現(xiàn)了“轉(zhuǎn)制成本”。由于統(tǒng)籌基金無法填補這一缺口，所以我們就采用了混賬管理的模式，統(tǒng)籌賬戶擠占個人賬戶資金，實行個人賬戶的空賬運行。

（二）基金征繳不力導(dǎo)致的新債務(wù)。養(yǎng)老保險基金征繳是養(yǎng)老保險制度運行的核心。但基金征繳不足已是不爭的事實，這方面的問題主要表現(xiàn)為以下幾種情況：

其一，基金征繳中的“打折征收”，導(dǎo)致了“新隱性債務(wù)”。目前，我國一些地方對社會養(yǎng)老保險繳費采取“優(yōu)惠征收”、“打折征收”的辦法，加上我國在養(yǎng)老保險繳費年限等方面存在的“政策漏洞”，形成新參保人員“繳費少、受益多”的財務(wù)失衡狀態(tài)，“新隱性債務(wù)”正在大面積生成。

其二，社會保險費拖欠、拒繳嚴重，養(yǎng)老保險基金征繳率低，導(dǎo)致供款不足。據(jù)國家勞動和社會保障部公布的數(shù)據(jù)，2001年1月8日全國企業(yè)欠繳基本養(yǎng)老保險費千萬元以上的有20余家。國務(wù)院體改辦宏觀司2000年5月的相關(guān)數(shù)據(jù)顯示，當時全國累計發(fā)生企業(yè)欠繳養(yǎng)老金已達376億元。另外，參保不繳費的情況比較嚴重，有的省區(qū)高達20%，全國總計達800萬人。

（三）人口老齡化、高齡化趨勢，養(yǎng)老保險基金負擔系數(shù)提高。人口老齡化是全球問題。但我國由于人均壽命的延長和計劃生育政策的實施，使得老齡化問題尤為嚴重，并呈現(xiàn)出以下兩個特點：即相對于發(fā)展中國家而言，我國的老齡化速度是最快的；相對于發(fā)達國家而言，我國是在人均收入水平最低的條件下進入老齡化社會的。所以，我國當前面臨的老齡化形勢最為嚴峻，其對我國養(yǎng)老保險基金財務(wù)平衡的沖擊也最為嚴重。

（四）提前退休帶來的養(yǎng)老保險基金的收支剪刀差。由于提前退休現(xiàn)象對養(yǎng)老保險基金具有少繳多支雙重侵蝕，所以成為當前我國基本養(yǎng)老保險基金財務(wù)危機的主要根源。

（五）基金投資管理不善，無法滿足養(yǎng)老保險基金剛性調(diào)節(jié)增長的需求。目前，我國的養(yǎng)老基金幾乎全部用于銀行存款和購買國債，受銀行存款利率不斷下調(diào)及國債期限結(jié)構(gòu)的影響，基金收益甚微，保值增值困難。個人戶收益也不理想。以遼寧的試點為例，2002年底個人戶基金全年收益率只有2%，2003年通過協(xié)議存款等方式，個人戶基金年收益率提高到了2.45%，但都遠低于7%的平均工資增長率水平。在滾存結(jié)余基金的管理方面，也存在管理不善、使用不當?shù)膯栴}，擠占、挪用、虛報、冒領(lǐng)養(yǎng)老保險基金的情況比較嚴重。二、完善我國養(yǎng)老保險基金管理的建議及對策

（一）變當前的“統(tǒng)賬結(jié)合”制度為“統(tǒng)賬分離”制度。統(tǒng)賬結(jié)合模式下的混賬管理導(dǎo)致了空賬問題，空賬的惡性循環(huán)是本質(zhì)上的現(xiàn)收現(xiàn)付，既有可能導(dǎo)致即期養(yǎng)老金待遇的擴張性支付，也無法應(yīng)對老齡化危機，同時還會阻礙勞動力正常流動。因此，必須實行“統(tǒng)賬分離”制度，推行個人戶“實賬化”，并完善個人賬戶的有效管理，利用社會和市場的力量，提高個人賬戶的經(jīng)濟效益，使個人賬戶資金能夠名副其實，能夠有效地化解人口老齡化帶來的養(yǎng)老金債務(wù)危機。統(tǒng)賬分離后統(tǒng)籌基金的資金支付缺口通過盤活國有資產(chǎn)（包括居民的福利住房）等方式籌集資金解決。

（二）加強基金征繳工作。一方面要擴大養(yǎng)老保險覆蓋面，提高資金來源。擴大全社會參保范圍有利于籌措資金，而且還可以更好地保護勞動者合法權(quán)益，穩(wěn)定社會。因此，只要符合參保條件，外商投資企業(yè)、港澳臺商企業(yè)、集體企業(yè)、事業(yè)單位、非公有制經(jīng)濟、自由職業(yè)者等都應(yīng)作為擴面的范圍和重點，做到應(yīng)保盡保。在養(yǎng)老保險征繳方面，新經(jīng)濟組織的職工要和國企職工一視同仁；另一方面要規(guī)范征繳基數(shù)，杜絕滲漏。目前，參保單位通過瞞報、漏報繳費工資基數(shù)逃費的情況比較嚴重，抽樣測算過程中發(fā)現(xiàn)，1999年繳費工資比1998年降低了5.7%（下降545元），而統(tǒng)計局統(tǒng)計的平均工資增長了11.6%。根據(jù)全國參保單位繳費工資與平均工資的統(tǒng)計比較，前者比后者也低了10個百分點。如果將參保單位繳費工資基數(shù)嚴格核實，至少可以使基金增收10%。

篇3

目前，社會保險基金的征收并不規(guī)范，原因在于沒有具體的法規(guī)作為依據(jù)。在社會保險費征收上，企業(yè)職工和事業(yè)單位職工是按照不同的標準繳納的，這必然導(dǎo)致社保經(jīng)辦機構(gòu)在實際收費過程中，無法對參保單位實施有效的制約和管理。這不僅加重了稽核單位的工作量，而且加重了社會不公平，造成人們對社會保險制度的不理解。社會保險費拖欠現(xiàn)象也較嚴重。一些參加了社會保險的企業(yè)由于經(jīng)營困難，不能及時繳納職工的養(yǎng)老保險費。另外，各險種各自征費，各自稽查，造成多頭檢查、重復(fù)檢查和人力、財力浪費的現(xiàn)象也很嚴重。

2.社會保險基金增值保值不理想

社會保險基金被很多人稱為“養(yǎng)老錢”甚至是“救命錢”，所以，社?；鸬陌踩院屯暾允艿角f人的密切關(guān)注。也正因為如此，社?；鸬闹饕顿Y方式是銀行，其次是國債。眾所周知，這是目前社會上兩種風(fēng)險最低、回報率最低的理財產(chǎn)品。與當下市場經(jīng)濟的發(fā)展速度相比，社保基金的投資收益率是非常低的。因此，根本無法達到社保基金保值增值的目的。此外，由于社保基金的征收標準不一，各險種獨立收費，導(dǎo)致社?；鹂傤~分散，無法達到集中營運獲利的目標。

3.社?；鸨O(jiān)管體系不健全，沒有充分發(fā)揮其應(yīng)有作用

2001年國務(wù)院批準的《全國社會保險基金投資管理暫行辦法》規(guī)定了對社?；鹜顿Y的基本監(jiān)管要求，但缺少對操作環(huán)節(jié)中產(chǎn)生利益沖突時的有關(guān)禁止性規(guī)定。使得社會保險基金在收繳支付、管理運營、監(jiān)督檢查方面都由社保部門自己進行，根本起不到有效的監(jiān)管作用。經(jīng)過多年實踐和不斷完善，我國的企業(yè)職工養(yǎng)老保險制度已基本實現(xiàn)全國統(tǒng)一。但因為區(qū)域差異和經(jīng)濟發(fā)展程度不同，基本醫(yī)療保險制度還沒有實現(xiàn)全國覆蓋。中西部欠發(fā)達地區(qū)養(yǎng)老基金積累較低，社會保障支撐能力和抗風(fēng)險能力有限，導(dǎo)致社會整體統(tǒng)籌層次不一，基金共濟能力有限。

二、加強社保基金管理的建議

1.擴大社會保險覆蓋范圍，明確監(jiān)管機制

社會保險是一項利民政策，理應(yīng)惠及更多人。所以，相關(guān)部門要創(chuàng)造條件讓更多人受益于社會保險。一方面可以提高社會保險基金的支付能力,另一方面也可以降低繳費率,全面帶動養(yǎng)老保險基礎(chǔ)管理水平的提高。社保保險覆蓋范圍擴大了，立法監(jiān)管水平也要相應(yīng)提高。讓基金管理在公開透明的機制下良性運作，各監(jiān)管主體和監(jiān)管機構(gòu)明確職責(zé)，發(fā)揮出基金管理的最大效用。

2.加強社會保險宣傳，提高全民參保意識

隨著社保基金的制度不斷完善，政府相關(guān)部門要多途徑多方式加大宣傳力度，轉(zhuǎn)變?nèi)藗兂跗趯⒈Ｒ饬x產(chǎn)生不信任的傾向?？赏ㄟ^抓住重點、突破難點，樹立典型、帶動一片的方式，真正提高企業(yè)和廣大職工的社會保險意識。另外，可用實際行動取信于民，用良好信譽和形象說明社保對自身及家庭所起的作用，加深群眾對社會保險制度的全面了解。相關(guān)部門要與時俱進加強社會保險制度改革，號召企業(yè)和職工主動參加社會保險，構(gòu)建新時代的全民社保體系。

3.提高社?；鹦畔⒒芾硭剑⒙?lián)動機制

當今社會是網(wǎng)絡(luò)化高速發(fā)展的社會，信息的收集與輸出對于社保基金的管理與應(yīng)用具有非常重要的現(xiàn)實意義。一方面，通過加強社保信息管理網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)，可以建設(shè)覆蓋省、市（區(qū)）、縣在內(nèi)的全區(qū)域社會保險信息管理網(wǎng)絡(luò)，形成統(tǒng)一的管理系統(tǒng)，提高社會基金的整體應(yīng)用。另一方面，完善的社保基金網(wǎng)絡(luò)化管理體系，可以加強各部門之間的信息溝通和共享，實現(xiàn)資源整合，大大提高相關(guān)部門的工作效率，確保社保信息及時、準確、快捷的相互傳遞。如此的聯(lián)動機制，可以快速聚攏資金，擴大投資回報率。

篇4

養(yǎng)老保險基金監(jiān)管既是對養(yǎng)老保險基金運營與管理的一種過程控制，也是對養(yǎng)老保險基金管理的一種結(jié)果控制。從養(yǎng)老保險基金監(jiān)管的內(nèi)容可以看出，主要涉及了基金發(fā)展模式的選擇、基金的繳費模式、運營規(guī)范、監(jiān)管手段與模式以及對基金投資渠道的約束和規(guī)定等。之所以要對養(yǎng)老保險基金加以監(jiān)管，動因在于養(yǎng)老保險基金的重要性與特殊性，對于退休者的“養(yǎng)命錢”要采取審慎與科學(xué)管理的態(tài)度，對于托管方和運營方要進行嚴格的篩選，對于投資方式的組合要加以全面地分析，保證基金管理和運營的規(guī)范性、安全性、收益性、可持續(xù)性與協(xié)調(diào)性，注意對風(fēng)險的防范和分化。目前，西方發(fā)達國家在養(yǎng)老保險基金的監(jiān)管方面積累了廣泛的經(jīng)驗，本文對于美英等代表性國家的養(yǎng)老金監(jiān)管模式的分析，結(jié)合我國養(yǎng)老保險基金管理和運營的現(xiàn)狀，進而得出一種對我國養(yǎng)老保險基金監(jiān)管操作具有實踐意義的有效模式，以確保我國養(yǎng)老保險基金的可持續(xù)發(fā)展。

一、國際養(yǎng)老保險基金的監(jiān)管

分析養(yǎng)老金監(jiān)管的框架時，重要的是要區(qū)分該行業(yè)面臨的各類風(fēng)險，從而采取有效的防范措施。銀行部門的監(jiān)管在國際養(yǎng)老保險基金監(jiān)管中是一種重要而有效的手段，根據(jù)數(shù)量審慎的原則，內(nèi)部和外部審計被認為是對銀行監(jiān)督十分重要的技術(shù)手段。大多數(shù)國家的銀行監(jiān)管主要包括了許可證制度和事前監(jiān)督，跟蹤監(jiān)督、執(zhí)行和解決過程，事后監(jiān)督等三個重要的過程。從目前世界各國銀行監(jiān)管的發(fā)展來看，面臨了諸多的金融問題和風(fēng)險。因而，各國都在探討新的養(yǎng)老保險基金監(jiān)管的方式。

國外養(yǎng)老保險基金監(jiān)管的監(jiān)管人一般通過利用與資本金和儲備相關(guān)的繁雜的準入程序來限制進入和提高安全性。以信托基金或基金會的形式建立的養(yǎng)老金計劃盡管會核實托管人的職業(yè)證書、信譽以及基金的經(jīng)營計劃，但對基金經(jīng)理很少實施嚴格的職業(yè)證書要求，并且基本上沒有資本金和儲備要求。通過不給那些有違反養(yǎng)老金法律的人給予終身排除在該行業(yè)之外的懲罰外，其他方面的監(jiān)管還可以以更間接的方式進行。目前，世界各國養(yǎng)老保險基金投資監(jiān)管管理體制，主要有：一是由政府機構(gòu)直接管理，如美國、日本；二是由信托投資基金會管理，如澳大利亞；三是由基金管理公司直接管理，以智利為代表。從監(jiān)管模式來看，主要有兩種形式：一是審慎性監(jiān)管。其前提是經(jīng)濟發(fā)展已很成熟，金融體制比較完善，并且基金管理機構(gòu)也得到一定程度發(fā)展的國家，如美國等發(fā)達國家主要采用此模式。二是嚴格的限量監(jiān)管。這種監(jiān)管模式一般適用于經(jīng)濟體制不夠完善、管理制度剛剛建立、市場中介機構(gòu)不夠發(fā)達、法律不夠健全的國家，如智利、匈牙利等國家采用此模式。

目前，國際養(yǎng)老保險基金監(jiān)管的改進趨勢主要著眼于養(yǎng)老金投資組合的多樣化，規(guī)避頭次風(fēng)險；健全評估和審計體系，做好監(jiān)管過程中外部審計的整合，并明確外部審計的法定責(zé)任；加強對收費水平和結(jié)構(gòu)的管理；構(gòu)建監(jiān)督管理的能力，對機構(gòu)進行持續(xù)的監(jiān)管；保持監(jiān)管者的獨立性，以確保監(jiān)管的效果。一般采用開放式基金模式的國家引入的是非常主動的監(jiān)督方式，制定了嚴格的準入標準；而采用職業(yè)模式的國家實行的一般是硬性監(jiān)督方式，主要是由于其監(jiān)管的機構(gòu)數(shù)量較多。通過對國際養(yǎng)老保險基金監(jiān)管體系的梳理，我國可以更有效率地借鑒和選擇科學(xué)合理的基金監(jiān)管模式。

二、我國養(yǎng)老保險基金監(jiān)管的現(xiàn)狀

我國的養(yǎng)老保險基金的監(jiān)管權(quán)主要由全國社會保障基金理事會秘書處的法規(guī)及監(jiān)管部來行使，主要負責(zé)對基金資產(chǎn)、資金運作情況進行監(jiān)管，負責(zé)內(nèi)部審計，對違紀違規(guī)的行為進行調(diào)查。2001年，勞動和社會保障部頒發(fā)了《全國社會保障基金投資管理暫行辦法》，規(guī)定了社?；鹩蓢疑鐣Ｕ匣鹄硎聲撠?zé)行政管理，賦予了相應(yīng)的監(jiān)管權(quán)利。財政部與勞動和社會保障部聯(lián)合擬定了社?；鸸芾磉\作的有關(guān)政策，對社?；鸬耐顿Y運營和托管情況進行了監(jiān)督。除了法規(guī)及監(jiān)管部外，社保基金的托管人（主要指商業(yè)銀行）監(jiān)督社?；鹜顿Y管理人的投資運作，發(fā)現(xiàn)違規(guī)行為一并向社?；鹄硎聲M行報告。但是，從我國養(yǎng)老保險基金整體的監(jiān)管水平來看，仍然存在著很多問題。

首先，從組織構(gòu)成關(guān)系來看，養(yǎng)老保險基金主管部門與基金管理機構(gòu)之間形成的是一種部門內(nèi)的委托——關(guān)系。在下級服從上級的組織規(guī)則中，基金管理機構(gòu)往往缺乏獨立的經(jīng)營決策權(quán)。這種行政管理和業(yè)務(wù)管理合一，社會部門集立法、營運管理、監(jiān)督于一身，政事不分的后果是由于基金管理透明度低，缺乏有效監(jiān)管，基金挪用、擠占、浪費現(xiàn)象嚴重甚至滋生腐敗行為，嚴重威脅基金的安全

其次，我國社會保障養(yǎng)老基金整體仍主要以縣（市）為單位進行統(tǒng)籌和管理，全國社會保障基金分散在二千多個社會保障管理機構(gòu)。這一制度安排的缺陷，不僅使基金管理層次過多，管理費用過高，而且導(dǎo)致基金的平均規(guī)模過小，難以實施較大規(guī)模、較為穩(wěn)健的組合投資方略，投資風(fēng)險和經(jīng)營成本增大。

最后，對于社會養(yǎng)老保險基金的投資運營來說，主要的方式仍然僅僅局限于已有的國債和儲蓄兩種投資方式。這在很大程度上喪失了保證我國養(yǎng)老保險基金的安全性與收益性。

三、國際經(jīng)驗對我國養(yǎng)老保險基金監(jiān)管模式選擇的啟示

國際養(yǎng)老保險基金的監(jiān)管為我國提供了豐富的借鑒，尤其是在監(jiān)管模式和監(jiān)管技術(shù)手段的選擇上，如美國對401（K）計劃的監(jiān)管技術(shù)、英國對職業(yè)年金計劃的監(jiān)管體系等。我國在設(shè)計養(yǎng)老保險基金監(jiān)管模式上可以參考發(fā)達國家的這些方法，有選擇地和針對性地應(yīng)用到我國養(yǎng)老保險基金監(jiān)管體系的完善中去。筆者認為，我國養(yǎng)老保險基金監(jiān)管模式的選擇以及監(jiān)管技術(shù)手段的操作主要可從以下幾方面著手：

（一）嚴格篩選基金托管人，明晰委托關(guān)系

由政府機構(gòu)直接管理的優(yōu)點是管理成本和交易成本較低，政策執(zhí)行較靈活，缺點是管理效率低下，制度運行缺乏透明度，會出現(xiàn)國家利益與基金所有人利益的不一致，以至出現(xiàn)挪用而造成基金損失；由信托投資基金會管理便于民主管理和監(jiān)督，其缺點是決策權(quán)力過于分散；由基金管理公司直接管理，其優(yōu)點是基金管理公司按市場規(guī)則運作和投資，透明度高、競爭性強、效率較高，缺點是成立專門的基金公司的創(chuàng)建成本、交易成本和營銷成本都很高。

上述三種基金管理方式中，后兩種方式更具有獨立性，也更有利于對養(yǎng)老保險基金的監(jiān)管。對于養(yǎng)老保險基金的托管人應(yīng)當嚴格準入資格和條件，例如注冊資本、技術(shù)要求等，不符合資格條件的，不能批準入市。選擇基金管理人采取市場化的原則，考察基金公司以往業(yè)績，對風(fēng)險管理措施的設(shè)計以及投資理念、人員結(jié)構(gòu)等。另外要體現(xiàn)一個分散性原則，一方面規(guī)避風(fēng)險，另一方面，形成競爭格局和市場化考評機制。明確這種委托關(guān)系與各自的職責(zé)是進行養(yǎng)老保險基金管理運營和監(jiān)管的基礎(chǔ)。

（二）健全對養(yǎng)老保險基金投資運營的監(jiān)管體制

投資的收益擔保有助于維護投保人的利益，但是，嚴格的投資收益規(guī)定也會產(chǎn)生一定的負面效應(yīng)。為保證一定的收益，基金管理公司必須提取一定數(shù)量的波動準備金，以彌補投資收益率低于政府規(guī)定時的差額，這樣一筆資金降低了投保人的凈收益。另外一個負面效應(yīng)是使各基金管理公司的投資組合趨同，加大了投資的系統(tǒng)性風(fēng)險。為了保護基金持有人的利益，借鑒國外做法，基金管理公司應(yīng)提取一定比例的自有資本作收益擔保的儲備，促使其提高管理水平，在其收益較高的年份，提取一定的現(xiàn)金準備金。但考慮到我國具體情況，擔保水平不宜過高，只需達到正收益即可。收益擔保采用相對擔保，即要求某個基金的收益達到整個基金行業(yè)平均收益的一定比例或不得低于行業(yè)平均收益的某個百分點（要保證取得正收益），可減緩基金管理者的壓力，使其互相監(jiān)督，防止某些公司違規(guī)進行高風(fēng)險的投資。

（三）構(gòu)建多元化的養(yǎng)老保險基金監(jiān)管模式

從一元養(yǎng)老基金監(jiān)管模式向多元養(yǎng)老金監(jiān)管模式的轉(zhuǎn)變是世界各國養(yǎng)老基金監(jiān)管的一個趨勢，多元監(jiān)管機制的建立意味著要打破目前養(yǎng)老金行政管理的模式,進行監(jiān)控權(quán)力的重新分配,權(quán)力的分配過程不僅僅限于對原有規(guī)則的修補,很可能要重新洗牌,進行徹底的制度調(diào)整。構(gòu)建多元監(jiān)管模式的初步設(shè)想理論上,部分積累的制度框架涉及三個主體?押行政部門、養(yǎng)老金繳納者和養(yǎng)老基金管理中心,兩兩之間互相監(jiān)督、互相約束的關(guān)系構(gòu)成養(yǎng)老保險制衡機制。由這三個監(jiān)管主體和制衡機制構(gòu)成了多元監(jiān)管模式,它具備保值增值養(yǎng)老金的潛力,并有可能避免利益集團的產(chǎn)生,因而比一元模式穩(wěn)定。監(jiān)管主體的職權(quán)界定和制衡機制的建立是構(gòu)建多元監(jiān)管模式的關(guān)鍵。

監(jiān)管機構(gòu)應(yīng)確立統(tǒng)一、直接的收繳和發(fā)放形式，這樣不僅可以提高效率,還可以避免收繳人員的道德風(fēng)險，以防止養(yǎng)老金被中途截留。通過國家稅收系統(tǒng)征收社會保障稅并轉(zhuǎn)入財政專戶，是較為理想的征繳方法。社保機構(gòu)應(yīng)為每位繳納者開立賬戶，在社保機構(gòu)的監(jiān)督下，由銀行統(tǒng)一劃撥支付,實現(xiàn)社會化收繳和發(fā)放。負責(zé)養(yǎng)老金運營的是具備法人治理結(jié)構(gòu)的管理中心。管理中心由若干家投資公司、管理公司及保管公司組成,公司內(nèi)部有健全的法人治理結(jié)構(gòu)，各公司之間遵循公平競爭原則。養(yǎng)老金由財政專戶直接轉(zhuǎn)入管理中心下設(shè)的若干家投資公司賬戶，按照共同基金的模式進行投資運營，保管公司負責(zé)養(yǎng)老金的保管、收益分配并受社保機構(gòu)的委托進行劃撥支付。繳納者有權(quán)向社保機構(gòu)詢問養(yǎng)老金的繳納情況，對養(yǎng)老金的去向有知情權(quán)，而社保機構(gòu)有義務(wù)向前者公布養(yǎng)老金征收情況并接受社會監(jiān)督，在把養(yǎng)老金交給管理中心運營前應(yīng)及時通知繳納者,按其意愿交給指定的投資公司?？偟目磥?雙方的制衡關(guān)系應(yīng)建立在保護繳納者這一弱勢群體的法律基礎(chǔ)之上。

篇5

一、建立我國保險投資基金的必要性

(一)建立保險投資基金有利于保險金的保值、增值?；鹜顿Y是國際上保險公司資金運用的通常方式?；鹱鳛橐环N金融投資工具,80年代以來,在全球范圍迅速發(fā)展?；鸬淖吭奖憩F(xiàn)深受發(fā)達國家的成熟保險業(yè)的青睞。基金通過組合投資的方式避免或減少投資風(fēng)險,同時由于基金的投資方式將以國債、股票等證券投資為主,從而使其具有較好的安全性、較強的流動性和較高的收益性,這恰恰與保險資金的運用特點相一致,符合保險資金運用的要求。投資基金經(jīng)營穩(wěn)定,收益可觀,一般來說,基金風(fēng)險比股票低、收益比債券高。例如,香港股票基金回報率,1991年為40.5%,遠東認股權(quán)證基金回報率為37.8%。而且基金上市后,還有可能獲得供求差價。

(二)建立保險投資基金有利于實現(xiàn)保險資金集中運用,專業(yè)管理。通過設(shè)立保險投資基金,同時設(shè)立專業(yè)的基金管理公司,可以把各家保險公司的資金相對集中運用,減少管理成本和交易費用,實現(xiàn)規(guī)模效益,同時,也有利于保險公司一心一意辦理保險業(yè)務(wù)。

(三)建立保險投資基金,有利于我國基金市場與國際接軌。金融市場的國際化、自由化是未來全球金融業(yè)的發(fā)展趨勢,中國作為一個在國際政治舞臺上占有重要地位的大國,其金融業(yè)的發(fā)展必然也將融入國際化的發(fā)展潮流之中。成立保險投資基金是我國市場與國際接軌的重要標志。

(四)建立保險投資基金,有利于為國內(nèi)保險公司培養(yǎng)一支高素質(zhì)的保險資金管理隊伍,為民族保險業(yè)的長遠發(fā)展打下基礎(chǔ)。國外保險公司的經(jīng)驗表明,成功的保險公司都應(yīng)擁有一批高素質(zhì)的投資專業(yè)人才,通過科學(xué)的資金管理提高資金回報。同時,保險公司良好的資金管理經(jīng)驗和業(yè)績也有利于保險銷售業(yè)務(wù)的發(fā)展。

(五)建立保險投資基金,有利于保險險種創(chuàng)新。保障與投資相結(jié)合的保險應(yīng)成為保險險種創(chuàng)新的一個重要方面。尤其是一些長期性壽險險種,其主要特點是壽險與投資相結(jié)合,使被保險人既可享受壽險保障又可取得投資收益,減輕通貨膨脹的影響。如香港北美人壽保險公司的“金牌計劃”既是一個終身壽險保單,又是一個簡單穩(wěn)健的投資計劃?？晒┻x擇的投資方式有三種基金,分別為高風(fēng)險高收益,中等風(fēng)險中等收益和低風(fēng)險固定最低收益。

成立保險投資基金,使國內(nèi)壽險公司開發(fā)出適合保戶需求的現(xiàn)代非保證型產(chǎn)品成為可能。該產(chǎn)品的特點是:保戶利益不事先確定,而是以壽險公司的投資業(yè)績?yōu)榛A(chǔ)進行調(diào)整。現(xiàn)代非保證型產(chǎn)品主要有分紅保單和萬能保險。分紅保單采用較低的預(yù)定利率,將利率變動的風(fēng)險轉(zhuǎn)嫁給保單持有人,當公司收益上升時可以給予保單持有人一定的紅利。萬能保險是在保證壽險公司規(guī)避利率風(fēng)險的同時,具有很大的靈活性。

二、建立我國保險投資基金的構(gòu)想

(一)保險投資基金的設(shè)立。

保險投資基金是為滿足保險資金的投資需求而設(shè)立的。其基金來源主要是保險公司的保險基金。

1、基金的發(fā)起人與募集方向。國內(nèi)主要保險公司應(yīng)作為發(fā)起人,發(fā)起人中也可包括專門設(shè)立的保險投資基金管理公司。待條件成熟時,也可由一家保險公司作為獨家發(fā)起人發(fā)行保險投資基金。保險公司不僅可以從基金中得到穩(wěn)定的回報,而且可以通過管理基金得到豐厚的管理收入,從銷售、贖回基金等業(yè)務(wù)中獲得可觀的中介費用。

還可考慮由國內(nèi)保險公司與國外的投資機構(gòu)同時作為發(fā)起人,這可以使我們學(xué)習(xí)到國外先進的投資管理經(jīng)驗并加以借鑒。在選擇國外的投資機構(gòu)時應(yīng)選擇那些歷史悠久,有豐富的保險投資基金管理經(jīng)驗,業(yè)績較佳的投資機構(gòu)。

2、基金的類型。應(yīng)采用開放式契約型基金。國外的開放式基金是專為保險資金的投資而設(shè)立的。發(fā)行在外的基金單位可以隨時根據(jù)實際需要和經(jīng)營策略而增加或減少。保險公司可以根據(jù)需要決定增加基金單位或決定退回基金單位。

從基金開元、金泰到目前為止,我國證券市場已有17只基金,規(guī)模已達400多億元。特別是允許保險資金通過證券投資基金間接進入股市,必然對證券投資基金的發(fā)育和成長產(chǎn)生積極影響,這為開放式基金的設(shè)立創(chuàng)造了良好的條件。

3、基金的投資范圍及組合。保險投資基金也屬證券投資基金,其投資范圍主要是股票、債券等金融工具。考慮到我國目前保險資金的大部分資金是存銀行和買國債,因此在保險投資基金中的國債比例可適當降低,適當增加金融債券、企業(yè)債券比例。保險投資基金的資產(chǎn)主要應(yīng)是國內(nèi)股票,同時,應(yīng)逐步創(chuàng)造條件,允許保險投資基金在海外較為成熟的資本市場進行投資,這樣可以減少投資風(fēng)險,獲得最佳投資組合。

(二)保險投資基金的投資策略。

保險公司的投資資金主要來源于三方面:(1)資本金;(2)非壽險保費收入;(3)壽險保費收入。

由于資金來源不同,不同的保險投資基金對于安全性、流動性、收益性、風(fēng)險承受能力的需求是不同的。在運用時,既要尋求盡可能高的收益,又要采取適當措施準備應(yīng)付未來的結(jié)構(gòu)性支付。保險公司為了追求降低非系統(tǒng)風(fēng)險和收益最大化目標,必然要求投資的廣泛性,追求在風(fēng)險一定的情況下使風(fēng)險降低到最低限度,或者是在風(fēng)險一定的情況下使收益最大化的資產(chǎn)組合。因此,根據(jù)經(jīng)營目標和投資目標的不同,收入型基金、收入成長混合型基金、成長價值型基金及平衡型基金較適合于保險投資基金。

(1)收入型基金:主要投資于債券、優(yōu)先股或經(jīng)常以現(xiàn)金形式分紅派息的普通股,以獲得最大的當期收入,并使資金本金的風(fēng)險降至最低。這將使股市上經(jīng)營業(yè)績穩(wěn)定、派現(xiàn)較多的上市公司成為首選。

(2)收入成長混合型基金:主要投資于可帶來收入的證券及有成長潛力的股票,以達到控制風(fēng)險基礎(chǔ)上的既有收入又能成長的目的。這類基金一方面投資于能夠分配股利的股票,同時又投資于股價波動較小的成長潛力股。

(3)平衡型基金:較成長型基金保守,較以上兩種基金又表現(xiàn)激進,能夠做到弱市抗跌、強市獲利,既保證了當期收益,又兼顧成長。其投資對策較分散,既有成長股,又有業(yè)績穩(wěn)定的價值類股票。

(4)成長價值復(fù)合型基金:類似于平衡型基金,與之不同的是更注重于價值型投資。其投資對象較偏重于價值型股票,兼顧成長類股票。

篇6

21世紀，我國已步入人口老齡化社會,2000年我國60歲以上的老年人口已達1.3億，占總?cè)丝诘?0.2%,并以每年3%的速度遞增。隨著老齡化人口比例的攀升，養(yǎng)老保險負擔系數(shù)也隨之提高,加上預(yù)期的人口壽命延長、養(yǎng)老保險待遇不斷提高、城市大量在職職工提前退休、基金收繳率下降、養(yǎng)老保險基金管理不善等諸多因素,我國正不可避免地面臨著嚴峻的養(yǎng)老保險平衡危機。

目前，我國在確保離退休人員養(yǎng)老金按時足額發(fā)放的同時，養(yǎng)老保險基金收支不平衡、資金短缺的現(xiàn)象日益突出，這一問題的存在，直接影響著我國養(yǎng)老保險制度的運行及其作用的發(fā)揮，因此探討我國養(yǎng)老保險基金的統(tǒng)籌與平衡，提高養(yǎng)老保險基金的利用率顯得尤為迫切。

一、社會養(yǎng)老保險制度及保險基金概述

現(xiàn)代社會，養(yǎng)老保險是國家社會保障制度重要組成部分，即國家通過立法強制建立養(yǎng)老保險基金，勞動者達到法定退休年齡并退出勞動崗位時，可以從養(yǎng)老保險基金中領(lǐng)取養(yǎng)老金，以保證其基本生活的一種社會保險制度。目前，世界各國實行養(yǎng)老保險制度主要有三種模式：

1.傳統(tǒng)型。又稱與雇傭相關(guān)模式，最早被德國俾斯麥政府于1889年頒布養(yǎng)老保險法所創(chuàng)設(shè)，后被美國、日本等國家所采納。該模式主要是通過立法強制雇主和雇員參保，保險費由雇主和雇員負擔。在籌資方式上實行“現(xiàn)收現(xiàn)付”，以支定收，事先確定養(yǎng)老金的工資替代率，然后再以支出來確定總繳費率。

2.國家統(tǒng)籌型。該類型又可分為兩種：一種是福利型養(yǎng)老保險，最早在英國創(chuàng)設(shè)，目前適用于瑞典、澳大利亞、加拿大等國。該制度的特點是實行完全的“現(xiàn)收現(xiàn)付”制度，并按“支付確定”的方式來確定養(yǎng)老金水平，優(yōu)點在于運作簡單易行，通過收入再分配的方式對老年人提供基本生活保障；其缺陷為政府負擔過重，缺乏對個人的激勵機制;另一種類型是前蘇聯(lián)所創(chuàng)的類似于福利國家養(yǎng)老保險制度，但其適用對象并非全體社會成員，而是在職勞動者，實行單一層次保險體制。

3.強制儲蓄型。又可分為新加坡模式和智利模式兩種。新加坡模式是一種公積金模式，主要強調(diào)自我保障，建立個人公積金賬戶，由勞動者于在職期間與其雇主共同交納養(yǎng)老保險費，勞動者在退休后完全從個人賬戶領(lǐng)取養(yǎng)老金，國家不再以任何形式支付養(yǎng)老金。智利模式作為另一種強制儲蓄類型，個人賬戶的管理完全實行私有化，將個人賬戶交由自負盈虧的私營養(yǎng)老保險公司來管理，勞動者可以自由地選擇基金管理公司，該種養(yǎng)老保險制度的最大特點是強調(diào)效率。

養(yǎng)老保險基金亦稱為退休基金,是各國養(yǎng)老保險制度的主要實現(xiàn)手段,即雇員在工作一定年限后退休自雇主所獲得之給付,可以是一次或定期終身給付。該類基金屬于專用基金，具有自身的特性。

(1)社會性。養(yǎng)老保險作為一種促進社會經(jīng)濟發(fā)展和社會穩(wěn)定的社會政策，以全體社會成員為對象，在基金的籌集、給付及基金資產(chǎn)的營運上具有強烈的社會性，無論是管理的過程和具體環(huán)節(jié)均體現(xiàn)了社會或政府行為。

(2)儲蓄性。社會養(yǎng)老保險基金相當一部分是通過個人賬戶預(yù)籌的，特別是積累基金，主要是通過個人賬戶進行預(yù)籌，儲蓄起來以備將來支付養(yǎng)老金的資金。

(3)互。社會養(yǎng)老保險基金的籌集和給付實行一定程度的社會統(tǒng)籌，以實現(xiàn)社會互助，減輕勞動者的養(yǎng)老風(fēng)險。主要表現(xiàn)為:①基金籌措由國家、雇主和個人三方負擔，并從中劃出部分作為社會統(tǒng)籌基金;②基金營運收益，全部并入基金并免征稅費，歸全體投保人共有，而并不按個人繳費多少分享;③除個人繳費儲蓄部分，在投保人死亡情況下，其個人賬戶的儲存額或未領(lǐng)取完的部分，歸入社會統(tǒng)籌基金。

二、社會養(yǎng)老保險基金的統(tǒng)籌與平衡分析

1.區(qū)際統(tǒng)籌與平衡存在的問題。社會養(yǎng)老保險基金區(qū)際統(tǒng)籌與平衡是以行政性區(qū)域為觀察點的一種分析方式，著眼于地區(qū)間的統(tǒng)籌與平衡。從我國目前現(xiàn)狀看來，主要存在以下問題：

(1)社會養(yǎng)老保險基金統(tǒng)籌層次低且條塊分割。我國目前社會養(yǎng)老保險基金的區(qū)際統(tǒng)籌層次低且條塊分割，養(yǎng)老保險基金調(diào)劑功能不強。自1986年始推行社會統(tǒng)籌及社會統(tǒng)籌與個人賬戶相結(jié)合的籌集模式，從其實施的情況來看，我國養(yǎng)老保險基金的籌集并不理想。到目前為止，我國養(yǎng)老保險基金統(tǒng)籌層次還較低，調(diào)劑范圍還比較狹窄，基金的使用效率不高，大多數(shù)還僅限于縣級范圍或地市范圍。同時，經(jīng)國務(wù)院批準電力、交通、郵電等11個行業(yè)部門在相當長的一段時間內(nèi)實行行業(yè)統(tǒng)籌，不參加地方養(yǎng)老保險統(tǒng)籌，在相當大的程度上影響了地方統(tǒng)籌基金的供給，盡管行業(yè)統(tǒng)籌工作于1998年初月底向當?shù)厣鐣ｋU管理機構(gòu)移交完畢，并按先移交，后調(diào)整原則，參加所在地區(qū)的社會統(tǒng)籌，但其實施期間所產(chǎn)生的后遺癥以及行業(yè)移交前的不規(guī)范操作，如擴大統(tǒng)籌項目、調(diào)低繳費率、提高支付標準等，在短期內(nèi)是難以消除的。

(2)社會養(yǎng)老保險基金區(qū)間發(fā)展不平衡。由于經(jīng)濟發(fā)展的不平衡，各地養(yǎng)老基金的供給能力與需求壓力各不相同，在經(jīng)濟發(fā)達、人口年齡結(jié)構(gòu)年輕的地區(qū)或城市,積累的養(yǎng)老保險基金較多,但經(jīng)濟落后、人口年齡結(jié)構(gòu)老化的地區(qū)或城市則積累的養(yǎng)老保險基金較少,少數(shù)地區(qū)甚至入不敷出。一方面,部分發(fā)達地區(qū)或城市養(yǎng)老保險基金積累較多;另一方面,部分不發(fā)達地區(qū)的離退休人員不能按時足額領(lǐng)取養(yǎng)老金。這樣,養(yǎng)老保險基金不能在較大范圍內(nèi)相互調(diào)劑,使經(jīng)濟發(fā)達地區(qū)養(yǎng)老保險基金的積累不能補足經(jīng)濟落后地區(qū)養(yǎng)老保險基金的欠缺,在總體上影響了養(yǎng)老保險基金使用效率。

2.代際統(tǒng)籌與平衡存在的問題。社會養(yǎng)老保險基金代際統(tǒng)籌與平衡是以參加養(yǎng)老保險人口的年齡為劃分點進行分析的一種方式，著眼于上下代之間的統(tǒng)籌與平衡。目前我國實行的社會統(tǒng)籌與個人賬戶相結(jié)合制度意味著現(xiàn)在在職的一代人既要承擔繼續(xù)供養(yǎng)上一代老人的義務(wù)，又要為自己將來養(yǎng)老進行個人賬戶積累，代際統(tǒng)籌與平衡矛盾已經(jīng)凸顯出來。

(1)現(xiàn)收現(xiàn)付方式不能應(yīng)對人口老齡化的需求。在現(xiàn)收現(xiàn)付的養(yǎng)老保險模式下,養(yǎng)老金可由雇主的收入或資產(chǎn)支付,或由政府自雇主及雇員的收入抽稅支付,一般而言沒有成立基金。這一制度通常在工作人口遠大于退休人口,或人口結(jié)構(gòu)年輕時，并無困難,但在老齡化較為嚴重的情況下,這種養(yǎng)老金世代移轉(zhuǎn)，無以為繼。據(jù)預(yù)測,中國城鎮(zhèn)企業(yè)退休人員與在職職工的比例2030年將達到48.95%，2050年將達到55.46%,若采取現(xiàn)收現(xiàn)付的籌資模式,基金提取比例將超過工資總額的40%,因此必須成立基金以便積累。

(2)退休年齡是影響?zhàn)B老金負擔水平的一個基本因素。一般來說，在平均預(yù)期壽命和保障水平一定的情況下，退休年齡提高，則平均享受養(yǎng)老金年限就縮短，養(yǎng)老金負擔就能降低。我國現(xiàn)行法定退休年齡規(guī)定是男60歲、女干部55歲、女工人50歲，特殊工種職工可以提前5年退休,在國務(wù)院確定的111個“優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)”試點城市的國有破產(chǎn)工業(yè)企業(yè)中的職工可以提前5年退休。這些規(guī)定與國際上隨著人口壽命增長而不斷延長退休年齡的政策相比一般要早退5年～10年。更值得注意的是一些地區(qū)和企業(yè)為減輕職工下崗和失業(yè)壓力,通過采取提前退休的方式解決老職工再就業(yè)難的矛盾。實際上是把就業(yè)的壓力轉(zhuǎn)移給養(yǎng)老保險,把近期的問題推向遠期。(3)社會養(yǎng)老保險基金欠繳嚴重。我國養(yǎng)老保險基金收繳率逐年下降已是事實，全國養(yǎng)老保險基金收繳率1999年為88.84%，其中有部分省份低于85%。據(jù)有關(guān)資料顯示，從1993年到1999年因養(yǎng)老保險基金收繳率不到位一項，就造成欠收養(yǎng)老基金472億元。目前這一狀況并沒有好轉(zhuǎn)，各地追繳的呼聲此起彼落，巨額欠費無疑削弱了基金的營運基礎(chǔ)。

三、對策與建議

1.逐步擴大社會養(yǎng)老保險基金統(tǒng)籌范圍。完善我國現(xiàn)行養(yǎng)老保險由基本養(yǎng)老保險、企業(yè)補充養(yǎng)老保險和個人儲蓄性養(yǎng)老保險三部分體系，逐步建立省、自治區(qū)、直轄市的省級統(tǒng)籌，并向國家級統(tǒng)籌推進。同時，通過控制和調(diào)整個人退休年齡，在社會老齡化高峰臨近時控制撫養(yǎng)比，進而達到養(yǎng)老保險基金增收減支。

2.建立層次型社會養(yǎng)老保險基金統(tǒng)籌體系。結(jié)合世界銀行1994年基于儲蓄、重分配與共同保險三種功能提出的建議，我國可建立三層次養(yǎng)老保險統(tǒng)籌體系：第一層次為基本養(yǎng)老保險，為強制確定給付，省級統(tǒng)籌、隨收隨付、最終做到部分積累；第二層次是強制確定提拔，個人賬戶累積制；第三層次為企業(yè)補充養(yǎng)老保險及個人自愿商業(yè)保險，視企業(yè)和個人的需要辦理。而對于我國廣大的農(nóng)村人口，更要建立多層次統(tǒng)籌體系，充分發(fā)揮國家、農(nóng)村集體及個人的自有優(yōu)勢，提高農(nóng)村社會養(yǎng)老保險基金的風(fēng)險防范能力，最終與改革到位的城市社會保障體系相融合，成為未來統(tǒng)一的國家社會保障體系的一部分。

3.提高社會養(yǎng)老保險基金的運營效率，確保基金增值。國外養(yǎng)老保險基金的主要增殖方式是進行證券市場投資。據(jù)有關(guān)資料顯示，美國從1950年養(yǎng)老保險基金投資在股票總市值中的0.8％上升至1998年的29.6％，而全球主要市場上養(yǎng)老保險基金掌握的股票比例在20年內(nèi)增加了超過20％。據(jù)勞動和社會保障部主持完成的《中國養(yǎng)老保險基金測算與管理》報告分析，我國養(yǎng)老保險基金預(yù)計近兩年將達到1000億元，并在今后幾年以30％以上的速度遞增。根據(jù)專家經(jīng)驗，當單一機構(gòu)資金量占市場市值的10％以下時，該資金進入市場將不會引起市場的巨大波動。

但同時，社會養(yǎng)老保險基金通過證券市場進行投資時，對資金的安全性和回報的穩(wěn)定性要求很高，一方面需要證券市場為養(yǎng)老保險基金提供一個規(guī)范、穩(wěn)健的投資環(huán)境，提供適合養(yǎng)老保險基金特點的投資品種；另一方面需要注重養(yǎng)老保險基金投資風(fēng)險的控制，注意選擇風(fēng)險相對較低的投資品種，如證券投資基金。

4.社會養(yǎng)老保險基金增殖途徑的多源化。養(yǎng)老保險基金的資產(chǎn)組合形式取決于資本市場的發(fā)育程度，而多元化的資產(chǎn)組合能夠有效地減少其中每一種資產(chǎn)所面臨的風(fēng)險。據(jù)有關(guān)機構(gòu)估計,今后十年內(nèi)我國養(yǎng)老基金結(jié)余規(guī)模有可能達到1.5萬億元,基金的保值增值和投資出路的問題已經(jīng)越來越緊迫?；鹪鲋惩緩降亩嘣椿療o論對于保證養(yǎng)老金定額支付需求,還是對于提高經(jīng)濟效益，促進國家經(jīng)濟發(fā)展,都是非常重要的一個問題。目前我國基金增殖的方式主要是靠銀行存款利息和購買國家公債實現(xiàn)基金增殖，這種辦法雖然能保證基金運行安全,但增殖率極低。事實上,如稅收融資、國有資產(chǎn)變現(xiàn)融資、抵押貸款、不動產(chǎn)投資等都可以彌補我國養(yǎng)老保險基金缺口,為其保值增值提供了一條現(xiàn)實的途徑。

篇7

養(yǎng)老問題是任何一個社會、任何一個人都無法回避的問題。自1984年我國在部分地區(qū)進行養(yǎng)老保險制度的改革試點以來，經(jīng)過20多年的改革探索，我國企業(yè)養(yǎng)老保險建立了社會統(tǒng)籌和個人賬戶相結(jié)合的基本制度，確立了國家、企業(yè)、個人多渠道籌資和基金實行部分積累的基本模式，確立了基本養(yǎng)老保險、企業(yè)年金、商業(yè)保險和個人儲蓄養(yǎng)老保險相結(jié)合的多層次保障方式。但隨著我國人口老齡化的逐步加劇，養(yǎng)老保險基金的支付壓力越來越大。加強基金管理水平、切實做到保值增值，對緩解養(yǎng)老保險基金支付壓力，保證我國基本養(yǎng)老保險制度的平穩(wěn)運行有著重要的作用。筆者就養(yǎng)老保險基金管理中存在的問題，提出一點建議和對策。

一、養(yǎng)老保險基金管理中存在的問題

（一）急于求成的制度轉(zhuǎn)軌帶來了超重的歷史債務(wù)。1995年國務(wù)院了《關(guān)于深化企業(yè)職工養(yǎng)老保險制度改革的通知》，標志著我國企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險從現(xiàn)收現(xiàn)付制開始向“統(tǒng)賬結(jié)合”的模式轉(zhuǎn)變。在轉(zhuǎn)制過程中，由于“老人”和“中人”的退休金權(quán)益并沒有以養(yǎng)老金的形式形成積累，于是就出現(xiàn)了“轉(zhuǎn)制成本”。由于統(tǒng)籌基金無法填補這一缺口，所以我們就采用了混賬管理的模式，統(tǒng)籌賬戶擠占個人賬戶資金，實行個人賬戶的空賬運行。

（二）基金征繳不力導(dǎo)致的新債務(wù)。養(yǎng)老保險基金征繳是養(yǎng)老保險制度運行的核心。但基金征繳不足已是不爭的事實，這方面的問題主要表現(xiàn)為以下幾種情況：

其一，基金征繳中的“打折征收”，導(dǎo)致了“新隱性債務(wù)”。目前，我國一些地方對社會養(yǎng)老保險繳費采取“優(yōu)惠征收”、“打折征收”的辦法，加上我國在養(yǎng)老保險繳費年限等方面存在的“政策漏洞”，形成新參保人員“繳費少、受益多”的財務(wù)失衡狀態(tài)，“新隱性債務(wù)”正在大面積生成。

其二，社會保險費拖欠、拒繳嚴重，養(yǎng)老保險基金征繳率低，導(dǎo)致供款不足。據(jù)國家勞動和社會保障部公布的數(shù)據(jù)，2001年1月8日全國企業(yè)欠繳基本養(yǎng)老保險費千萬元以上的有20余家。國務(wù)院體改辦宏觀司2000年5月的相關(guān)數(shù)據(jù)顯示，當時全國累計發(fā)生企業(yè)欠繳養(yǎng)老金已達376億元。另外，參保不繳費的情況比較嚴重，有的省區(qū)高達20%，全國總計達800萬人。

（三）人口老齡化、高齡化趨勢，養(yǎng)老保險基金負擔系數(shù)提高。人口老齡化是全球問題。但我國由于人均壽命的延長和計劃生育政策的實施，使得老齡化問題尤為嚴重，并呈現(xiàn)出以下兩個特點：即相對于發(fā)展中國家而言，我國的老齡化速度是最快的；相對于發(fā)達國家而言，我國是在人均收入水平最低的條件下進入老齡化社會的。所以，我國當前面臨的老齡化形勢最為嚴峻，其對我國養(yǎng)老保險基金財務(wù)平衡的沖擊也最為嚴重。

（四）提前退休帶來的養(yǎng)老保險基金的收支剪刀差。由于提前退休現(xiàn)象對養(yǎng)老保險基金具有少繳多支雙重侵蝕，所以成為當前我國基本養(yǎng)老保險基金財務(wù)危機的主要根源。

（五）基金投資管理不善，無法滿足養(yǎng)老保險基金剛性調(diào)節(jié)增長的需求。目前，我國的養(yǎng)老基金幾乎全部用于銀行存款和購買國債，受銀行存款利率不斷下調(diào)及國債期限結(jié)構(gòu)的影響，基金收益甚微，保值增值困難。個人戶收益也不理想。以遼寧的試點為例，2002年底個人戶基金全年收益率只有2%，2003年通過協(xié)議存款等方式，個人戶基金年收益率提高到了2.45%，但都遠低于7%的平均工資增長率水平。在滾存結(jié)余基金的管理方面，也存在管理不善、使用不當?shù)膯栴}，擠占、挪用、虛報、冒領(lǐng)養(yǎng)老保險基金的情況比較嚴重。

二、完善我國養(yǎng)老保險基金管理的建議及對策

（一）變當前的“統(tǒng)賬結(jié)合”制度為“統(tǒng)賬分離”制度。統(tǒng)賬結(jié)合模式下的混賬管理導(dǎo)致了空賬問題，空賬的惡性循環(huán)是本質(zhì)上的現(xiàn)收現(xiàn)付，既有可能導(dǎo)致即期養(yǎng)老金待遇的擴張性支付，也無法應(yīng)對老齡化危機，同時還會阻礙勞動力正常流動。因此，必須實行“統(tǒng)賬分離”制度，推行個人戶“實賬化”，并完善個人賬戶的有效管理，利用社會和市場的力量，提高個人賬戶的經(jīng)濟效益，使個人賬戶資金能夠名副其實，能夠有效地化解人口老齡化帶來的養(yǎng)老金債務(wù)危機。統(tǒng)賬分離后統(tǒng)籌基金的資金支付缺口通過盤活國有資產(chǎn)（包括居民的福利住房）等方式籌集資金解決。

（二）加強基金征繳工作。一方面要擴大養(yǎng)老保險覆蓋面，提高資金來源。擴大全社會參保范圍有利于籌措資金，而且還可以更好地保護勞動者合法權(quán)益，穩(wěn)定社會。因此，只要符合參保條件，外商投資企業(yè)、港澳臺商企業(yè)、集體企業(yè)、事業(yè)單位、非公有制經(jīng)濟、自由職業(yè)者等都應(yīng)作為擴面的范圍和重點，做到應(yīng)保盡保。在養(yǎng)老保險征繳方面，新經(jīng)濟組織的職工要和國企職工一視同仁；另一方面要規(guī)范征繳基數(shù)，杜絕滲漏。目前，參保單位通過瞞報、漏報繳費工資基數(shù)逃費的情況比較嚴重，抽樣測算過程中發(fā)現(xiàn)，1999年繳費工資比1998年降低了5.7%（下降545元），而統(tǒng)計局統(tǒng)計的平均工資增長了11.6%。根據(jù)全國參保單位繳費工資與平均工資的統(tǒng)計比較，前者比后者也低了10個百分點。如果將參保單位繳費工資基數(shù)嚴格核實，至少可以使基金增收10%。

篇8

1.必須確保基金的安全性。由于社會養(yǎng)老保險基金是參保群體的“養(yǎng)老錢”和“救命錢”，是參保群體老年階段的基本生活費用來源，因此對于社會養(yǎng)老保險基金的運營管理必須確保不能出現(xiàn)過高的風(fēng)險，基金本金能夠安全按期回收。

2.應(yīng)適當提高基金的流動性。對于社會養(yǎng)老保險基金由于不同時期以及不同情勢下的支付壓力也不同，在對社會養(yǎng)老保險基金進行投資管理的過程中，應(yīng)當適度的提高基金的流動性，確保基金在需要時能夠及時的變現(xiàn)支付，保證社會養(yǎng)老保險體系的正常運轉(zhuǎn)。

3.確?；鹗找娴淖畲蠡?。對于社會養(yǎng)老保險基金運營投資管理策略的制定，應(yīng)該在符合安全性要求的前提下，把握準收益和風(fēng)險的尺度，實現(xiàn)社會養(yǎng)老保險基金的保值增值，為社會養(yǎng)老保險基金體系緩解壓力。

二、我國社會養(yǎng)老保險基金運營管理存在的問題分析

1.社會養(yǎng)老保險基金的運營管理體制不完善。在我國的社會養(yǎng)老保險基金的運營管理上，投資主體主要是社?；鸸芾碇行?，但是其運營管理的專業(yè)化水平不高，而且還存在著行政式管理的特點，由于缺乏市場化的運作管理經(jīng)驗，而且對于投資技巧以及風(fēng)險規(guī)避管理的能力不足，降低了社會保險金投資運營的靈活性，基金運營管理效率不高，甚至影響到社會養(yǎng)老保險基金的安全可靠。

2.投資運營渠道單一。當前我國社會養(yǎng)老保險基金的投資渠道主要是銀行存款以及購買國債，這兩種運營管理模式雖然可以確保社會養(yǎng)老保險基金的安全可靠，但是在市場經(jīng)濟發(fā)展新形勢下，基金收益與國民經(jīng)濟增長率還有較大的差距，特別是在通脹水平不斷提高的情況下，單一的投資渠道造成資金時間價值的喪失，增加了社會養(yǎng)老保險基金的貶值風(fēng)險，無法真正的實現(xiàn)基金的保值增值。3.缺乏有力的監(jiān)管。當前在我國社會養(yǎng)老保險基金的管理上，缺乏有力地監(jiān)管，雖然社?；鹋灿?、擠占等行為基本已經(jīng)杜絕，但是基金預(yù)算管理不規(guī)范、基金投資效益還沒有相應(yīng)的績效審計等問題仍然較為突出，監(jiān)管機制的不健全制約了社保基金運營管理規(guī)范化水平的提高。

三、會養(yǎng)老保險基金運營管理優(yōu)化措施

1.完善社會養(yǎng)老保險基金運營管理體制。對于社會養(yǎng)老保險基金的運營管理，首先應(yīng)該明確社會養(yǎng)老保險基金的投資運營管理主體，可以按照社會養(yǎng)老保險基金管理業(yè)務(wù)內(nèi)容的不同確定不同的管理主體，對于基金政策的實施、基金的征繳以及支付可以由政府作為管理主體，對于基金的投資運營則可以根據(jù)實際情況綜合選擇公辦養(yǎng)老保險基金管理公司、委托社會保障基金理事會、直接委托商業(yè)保險公司或信托機構(gòu)、參與銀行投資管理等體制進行社會養(yǎng)老保險基金的統(tǒng)一管理，通過選擇適當?shù)纳鐣B(yǎng)老保險基金投資管理主體，確保社會養(yǎng)老保險基金管理的專業(yè)化、市場化與規(guī)范化。

2.拓寬社會養(yǎng)老保險基金的投資渠道。對于社會養(yǎng)老保險基金的投資渠道，當前可選擇的主要有銀行存款、國債、金融債券、股票、投資基金、實體經(jīng)濟、股指期貨以及國際市場投資等，應(yīng)遵循安全、收益性與流動性的原則選擇，在具體的投資策略上，應(yīng)適當?shù)倪x擇分散投資的模式，通過多種投資方式的多樣化組合，廣泛投資，降低投資風(fēng)險。同時，可以采取分階段投資的管理模式，針對當前社會養(yǎng)老保險基金進入市場時間短經(jīng)驗不足的現(xiàn)狀，可以采取相對穩(wěn)健的投資策略，在中遠期隨著基金累計規(guī)模的加大，則應(yīng)采取多樣化的投資組合，來提高社會養(yǎng)老保險基金的收益。

3.強化基金運營風(fēng)險的監(jiān)管防范。將社會養(yǎng)老保險基金置于市場化的投資運營，勢必會存在各種風(fēng)險問題，因此在投資運營管理過程中必須加強監(jiān)管以防范各種風(fēng)險問題。首先應(yīng)該注意采取限量監(jiān)管的方式，對社會養(yǎng)老保險基金中的股票、風(fēng)險資本以及實物資產(chǎn)等進行數(shù)量限制；其次，應(yīng)該不斷地完善社會養(yǎng)老保險基金的信息披露機制，及時的公布基金的運營管理、資產(chǎn)等財務(wù)數(shù)據(jù)，確保監(jiān)督管理部門以及社會公眾可以準確掌握基金狀況。第三，應(yīng)該積極的發(fā)揮基金監(jiān)管機構(gòu)、財政以及審計部門的作用，嚴格按照基金的運營管理法律法規(guī)進行基金安全以及績效審計監(jiān)管，確保社會養(yǎng)老保險基金的安全可靠。

篇9

失業(yè)保險作為現(xiàn)代社會保障的一項重要內(nèi)容,不再是單純的社會救濟行為,而是促進市場競爭順利進行,保證市場經(jīng)濟體制正常運行的必要社會條件.市場經(jīng)濟,遵循權(quán)利與義務(wù)相統(tǒng)一,失業(yè)保險同樣要堅持這一原則.失業(yè)保險的受益者,在享受權(quán)利的前提是為社會作出貢獻和繳納保險費.因而,失業(yè)保險的各個主體應(yīng)當承擔相應(yīng)的義務(wù)與責(zé)任.失業(yè)保險的主體有國家、集體和個人.就企業(yè)而言,有了失業(yè)保險,職工失業(yè)時能獲得物質(zhì)幫助,后顧之憂解除了,更能發(fā)揮其生產(chǎn)和創(chuàng)造能力,為企業(yè)帶來更多、更好的效益.企業(yè)從失業(yè)保險中獲得了收益,應(yīng)當承擔相應(yīng)的義務(wù),向失業(yè)保險機構(gòu)繳納一定的費用.就政府而言,政府對參加失業(yè)保險的勞動者在失業(yè)時給予一定的補貼,等于是再生產(chǎn)勞動力的投資,為他們的生活、再就業(yè)作出貢獻,緩和了社會矛盾,有利于整個社會秩序的穩(wěn)定,為經(jīng)濟的發(fā)展創(chuàng)造了良好的外部條件.就個人而言,他們失業(yè)時,能得到社會的幫助與補償,從社會保障中得到了好處,也要承擔相應(yīng)的義務(wù)與責(zé)任,向社會保障繳納一定的費用.

我國現(xiàn)行的失業(yè)保險基金主要來源于兩個方面:政府的財政補貼與企業(yè)繳納的保險費,各地在實際執(zhí)行過程中也有少數(shù)從勞動者(尤其是職工)個人身上籌措的.目前,部分國有企業(yè)處于明虧和潛虧狀態(tài),只能以當?shù)刈畹蜕钏交蚵毠すべY的30%左右發(fā)放救濟金,職工難以維持基本生活,不可能再拿出一筆錢來繳納失業(yè)保險費.但效益好的企業(yè)往往又不愿參加失業(yè)保險.這就造成企業(yè)失業(yè)保險金的收繳困難.就政府而言,對失業(yè)保險的財政補貼無論是按國際慣例,還是從建立市場經(jīng)濟體制的必要性和重要性來看都是必須的.但是,由于我國目前正處于社會主義初級階段,人口多、底子薄,國家財政積累有限,而且,社會主義市場經(jīng)濟體制的建立和健全,需要一系列配套措施的實施和開展,這往往需要相當大的資金投入.因此,政府還不可能拿出太多的資金用于失業(yè)保險.改革開放以來,隨著經(jīng)濟的發(fā)展和國民收入的增長,個人收入也逐步增加,個人繳納一定的失業(yè)保險費不僅是必要的,也是可行的.個人繳納一定的失業(yè)保險費,具有下列好處:首先,能開辟失業(yè)保險費的征集渠道,增強社會保障基金的儲備和承受能力,適當減輕國家財政和企業(yè)的負擔;其次,有利于打破失業(yè)保險金完全由國家、企業(yè)包下來的舊觀念,增強職工參與失業(yè)保險的意識和自我保障意識,從根本上改變職工因國家、企業(yè)包得過多、統(tǒng)得過死而形成的依賴思想;第三,能引導(dǎo)職工關(guān)心失業(yè)保險事業(yè),促進更廣泛地實行失業(yè)保險的群眾監(jiān)督機制;第四,有利于增加職工的就業(yè)危機感,更加珍惜就業(yè)機會,增強其工作熱情和責(zé)任感,有利于提高企業(yè)勞動效率.

由于部分企業(yè)缺乏足夠的失業(yè)保障意識,借故各種理由拒交失業(yè)保險金,增加了資金籌措的難度.為了保證失業(yè)保險基金的籌集,可以從法律角度考慮建立一個新稅種:失業(yè)保險稅,通過稅收方式對失業(yè)保險金進行籌集.與我國現(xiàn)行的統(tǒng)籌繳費模式相比,失業(yè)保險稅模式的優(yōu)勢在于:(1)更符合效率原則.稅務(wù)部門負責(zé)失業(yè)保險稅的征收,財政部門負責(zé)編制失業(yè)保險預(yù)算,失業(yè)保險管理部門負責(zé)失業(yè)保險金的日常發(fā)放,為失業(yè)者提供就業(yè)培訓(xùn)和就業(yè)指導(dǎo).這樣,機構(gòu)精簡,權(quán)現(xiàn)分明,任務(wù)明確,便于操作和節(jié)約征管費用,提高工作效率.(2)具有更強的約束機制.失業(yè)保險稅的征收、管理和支付都有嚴格的法律規(guī)定,具有較強的法律約束力.(3)更能體現(xiàn)國家、企業(yè)、個人共同負擔的原則,有利于實現(xiàn)社會公平目標.失業(yè)保險的納稅主體包括各類企事業(yè)單位及其勞動者,他們分別按照工資總額的一定比例繳納失業(yè)保險稅,其稅收收入由國家專設(shè)機構(gòu)安排使用,并且國家有責(zé)任對失業(yè)保險提供最后保證.這樣,使得三方共同負擔原則落在實處.同時,失業(yè)保險稅還可通過起征點、稅率等的科學(xué)設(shè)計,均衡不同納稅主體的經(jīng)濟負擔,創(chuàng)造企業(yè)公平競爭的前提條件.

2失業(yè)保險基金的運用

市場經(jīng)濟存在通貨膨脹,這就使失業(yè)保險基金存在貶值的危險,如果這部分資金不進行自我增值,單依靠國家財政補貼或提高儲畜率,不僅增加國家的財政負擔,也抵消不了通貨膨脹給資金造成貶值的負作用,而且國家的補貼也是很有限的.

失業(yè)保險經(jīng)濟活動具有其特殊性,失業(yè)保險基金收取在先,支付在后,而且收入不可能在短時間內(nèi)全部支付,總是要形成一部分的“閑置”資金.失業(yè)保險基金作為社會總資金的一部分,它的閑置就不利于社會總資金的周轉(zhuǎn),無法從資金周轉(zhuǎn)中獲得收益,不利于增加失業(yè)保險的后備力量,不利于增強其經(jīng)濟補償能力.因此,失業(yè)保險基金只有進行投資使用,才能提高其經(jīng)濟效益和社會效益.

如何進行失業(yè)保險的投資運用,關(guān)系到失業(yè)保險基金保值、增值,加速周轉(zhuǎn)的關(guān)鍵也是我國失業(yè)保險制度改革成敗的一個重要環(huán)節(jié).失業(yè)保險基金的投資運用應(yīng)該遵循安全性原則,有以下幾種途徑:首先,將失業(yè)保險基金存入銀行,以獲得利息收入.這種辦法風(fēng)險小,收益可靠穩(wěn)定,但存在資金收益低,擺脫不了通貨膨脹帶來的資金貶值的危險.要克服這一缺陷,需要國家政策支持,給予失業(yè)保險基金以優(yōu)惠利率,要超過物價指數(shù),才能保證失業(yè)保險基金的保值增值.其次,購買國庫券或政府債券.可獲得較高的收益,一般都會高于銀行利息.而且國庫券和政府債券不存在什么風(fēng)險,把失業(yè)保險基金用于這方面的投資應(yīng)該是非常安全的,符合安全性的原則.第三,成立社會保障銀行,專門進行失業(yè)保險基金的運營與管理,進行投資融資世界各國在社保方面一個比較成功的經(jīng)驗就是設(shè)立社會保障銀行,獨立于各級政府,實行董事會制度,由政府、勞工、社保三方代表組成,并聘請金融專家.同時建立其監(jiān)督審查制度,保證基金運用的安全有效.此外,政府在政策上給予扶持,如將一些有相當收益水平、風(fēng)險小的項目優(yōu)先照顧社會保障銀行,此外在投資盈利的所得稅方面,政府也要給予優(yōu)惠.

3失業(yè)保險基金的支出

3.1支出內(nèi)容失業(yè)保險金主要只能用于失業(yè)救濟和失業(yè)培訓(xùn),具體說:失業(yè)人員的救濟金及醫(yī)療補助費、失業(yè)人員的轉(zhuǎn)業(yè)培訓(xùn)費和扶持失業(yè)人員的生產(chǎn)自救費、失業(yè)保險管理費等.還不夠全面,應(yīng)增加:(1)女性失業(yè)者的生育補助費和生活困難補助費;(2)專列一項生活困難補助費,讓雙方都失業(yè)的夫妻能夠承擔起法定的贍養(yǎng)責(zé)任,并讓有其他特殊困難的失業(yè)者申請使用;(3)為發(fā)揮失業(yè)保險金促進和鼓勵失業(yè)者參加培訓(xùn)、重就業(yè)的功能,在發(fā)放救濟金時向這部分失業(yè)者實行某些優(yōu)惠,如:對參加指定的轉(zhuǎn)業(yè)訓(xùn)練并經(jīng)考核合格的,給予一定的補貼;為鼓勵失業(yè)者自謀職業(yè),對自謀職業(yè)的,將其應(yīng)享受的失業(yè)救濟金一次性全部發(fā)放.

3.2支出標準我國現(xiàn)行失業(yè)保險制度中規(guī)定:失業(yè)救濟金發(fā)放標準為相當于當?shù)孛裾块T規(guī)定的社會救濟金額的120—150%.但對工作時間長、家庭負擔重的失業(yè)人員要適當提高,而且失業(yè)救濟金應(yīng)隨物價上漲而適當調(diào)整,具體數(shù)額由各盛自治區(qū)、直轄市人民政府確定.但救濟金的發(fā)放標準也不宜太高,否則不能調(diào)動失業(yè)人員的積極性,且加重國家和企業(yè)負擔.現(xiàn)行失業(yè)保險制度還規(guī)定:失業(yè)職工失業(yè)前在企業(yè)連續(xù)工作一年以上不足五年的,領(lǐng)取失業(yè)救濟金的期限最長為十二個月;五年以上的,領(lǐng)取失業(yè)救濟金的期限最長為二十四個月.這種以五年工齡為界的劃分似乎過粗,應(yīng)當再細分一些.

3.3支出結(jié)構(gòu)失業(yè)保險金在各個項目的支出結(jié)構(gòu)比例是否科學(xué)合理,決定著失業(yè)保險制度功能的發(fā)揮及制度的運行.我國推行失業(yè)保險制度以來,失業(yè)保險基金存在著救濟支出比例偏低、管理費支出偏高、生產(chǎn)自救費和轉(zhuǎn)業(yè)訓(xùn)練費使用效益差等問題,未能很好地發(fā)揮失業(yè)保險制度應(yīng)有的功能.我國失業(yè)救濟金支出額占同期基金收入的比例仍然偏低,依照國際慣例,失業(yè)救濟金是失業(yè)保險金支出的大頭,而我國在管理費支出方面卻一直居高不下,連續(xù)幾年管理費占基金總支出的比例高達20%以上.在國外,管理費占總支出的比例一般僅在3—4%.失業(yè)保險制度建立初期管理費提取比例高一些是難免的,但長期居高不下,用大筆基金超標準購建辦公樓、職工宿舍及交通工具,顯然損害了失業(yè)保險制度正常功能的發(fā)揮.

[參考文獻]

[1]郭慶松,楊光.市場經(jīng)濟條件下中國失業(yè)保險制度研究[J].人口與經(jīng)濟,1997,(4):17～26.

篇10

1我國社會保險基金欺詐行為的現(xiàn)狀

社會保險基金欺詐，是指公民、法人或者其他組織在參加社會保險、繳納社會保險費、享受社會保險待遇過程中，實施弄虛作假、隱瞞真實情況等的行為。我們可以從社會保險基金欺詐現(xiàn)象所涉及的各方責(zé)任主體來理解。

到2006年底，全國共有30個省成立了省級社會保障監(jiān)督委員會，逐步加強基金監(jiān)督工作，基金管理進一步規(guī)范。但是，當前擠占挪用社?；穑邦I(lǐng)、騙取社會保險金的問題仍非常突出。

1999年以前發(fā)生的23.47億元違規(guī)資金，大多是涉及基金安全和完整的問題；2000年以后發(fā)生的47.88億元違規(guī)資金，多數(shù)屬于管理不規(guī)范問題，甚至包括違法犯罪。凡是涉及社?；鸫蟀傅幕旧隙际桥c社會保險基金管理機構(gòu)有關(guān)。2006年8月，上海查出了建國以來最大規(guī)模的社?；鹋灿冒讣?，該案中違規(guī)挪用的社?；疬B本帶息共計37億元。同年11月27日，浙江金華又爆發(fā)數(shù)億社保資金被挪用的大案。據(jù)新華社報道，在1986年至1997年間，全國有上百億元社會保險基金被違規(guī)動用。至2005年底，還有10億元沒有回收入賬。國家審計署對29個省（自治區(qū)、直轄市）和5個計劃單列市三項社保基金（養(yǎng)老、醫(yī)療、失業(yè)）的審計結(jié)果中，發(fā)現(xiàn)違規(guī)問題的金額達71億元。

一邊是數(shù)以億計的資金被違規(guī)挪用、流失，一邊是我國社會保險中所出現(xiàn)的養(yǎng)老保險“空帳”、醫(yī)療保險費用支出龐大等問題，這些都將嚴重影響社會保險基金的使命——保證勞動者基本生活水平。所以我們現(xiàn)在不得不對社會保險基金中的欺詐現(xiàn)象進行深入研究，造成社保基金欺詐的原因是多方面的：體制不暢、經(jīng)費短缺、管理不善、打擊不力等，在這里就僅從其最根本的理論源頭來進行分析。

2關(guān)于社會保險基金欺詐行為的理論分析

社會保險基金欺詐現(xiàn)象出現(xiàn)的很大一部分原因在于監(jiān)管不力，社會保險基金監(jiān)管的理論基礎(chǔ)——信息不對稱理論可以用來解釋此現(xiàn)象。

信息不對稱理論是指市場交易的各方所擁有的信息不對等，買賣雙方所掌握的商品或服務(wù)的價格、質(zhì)量等信息不相同，即一方比另一方占有較多的相關(guān)信息，處于信息優(yōu)勢地位；而另一方則處于信息劣勢地位。由于信息不對稱的存在，社會保險基金的欺詐才有產(chǎn)生的可能性。首先是對于參保企業(yè)來說，擁有本企業(yè)用工的數(shù)量、工資水平、工人被辭退和平均時間長短和比例等完全信息。企業(yè)為了減少生產(chǎn)成本，會發(fā)生不如實交納社會保險費的情況。而社會保險經(jīng)辦結(jié)構(gòu)由于人力、物力、財力的限制，無法完全準確獲取參保企業(yè)的內(nèi)部信息，只能根據(jù)企業(yè)提供的信息進行保險，致使參保企業(yè)有隱瞞用工人數(shù)、工資水平等信息的動機。

社會保險的購買者（社會保險的參保人）和社會保險基金的營運委托人（社會保險機構(gòu)）之間由于信息不對稱，可能存在道德風(fēng)險。如果沒有有效的監(jiān)管，社會保險基金經(jīng)辦機構(gòu)的管理人員會有動機進行、欺詐、挪用、侵吞社會保險基金以中飽私囊，或者用虛假的財務(wù)狀況隱瞞營運中社會保險基金的貶值、損失與風(fēng)險。

在社會保險基金發(fā)放過程中，由于社會保險經(jīng)辦機構(gòu)不可能去完全調(diào)查清楚每個投保人的真實情況，以及條件變動下個人的現(xiàn)況；個人在利益的驅(qū)使下，也可能對社會保險經(jīng)辦機構(gòu)隱瞞真實情況、騙領(lǐng)保險金。

3建立我國社會保險基金反欺詐機制

3.1建立多方共同監(jiān)督制度

通過對理論的分析，看到欺詐現(xiàn)象的產(chǎn)生除了個人道德上的主觀因素之外，信息溝通的不完全是其產(chǎn)生的客觀原因，這就需要建立一個全方位的監(jiān)督制度。

行政部門可以在很大程度上規(guī)范由于信息不對稱所導(dǎo)致的基金風(fēng)險，但是要把經(jīng)管權(quán)和監(jiān)督權(quán)分離開來，否則這樣的制約將會是失效的。社會保險基金管理事務(wù)要由具有獨立的法人地位的社會保險經(jīng)辦機構(gòu)負責(zé)，勞動和社會保障行政部門只對社會保險基金的運行行使行政管理和監(jiān)督的職能。

除了行政監(jiān)督之外還要成立專門的監(jiān)督機構(gòu)。建立一個包括政府專家、企業(yè)界代表、財政部門、參保職工代表、工會代表、社區(qū)代表等參加的社會保險基金監(jiān)督理事會。

社會保險基金經(jīng)辦機構(gòu)內(nèi)部也要實行嚴格的管理制度，對違反規(guī)定的行為要進行嚴懲；內(nèi)部工作人員之間也要互相加強監(jiān)督和管理，及時發(fā)現(xiàn)和糾正違規(guī)行為。

3.2利用現(xiàn)代科技協(xié)助反欺詐管理

全國的社會保險信息網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)存在著相互協(xié)調(diào)性差、數(shù)據(jù)不能共享，各地分散管理的缺點，參保人員在流動時信息不能及時傳遞，讓騙保存在了可能性。要運用現(xiàn)代科技去優(yōu)化社會保險基金的管理，把社會保險基金監(jiān)管部門與勞動部門、地方稅務(wù)部門、服務(wù)部門等用網(wǎng)絡(luò)聯(lián)合起來，實現(xiàn)全國社會保險基金數(shù)據(jù)的統(tǒng)一和共享。比如說為了杜絕騙取養(yǎng)老保險的行為，可以利用現(xiàn)有的高科技指紋識別設(shè)備，建立定期指紋比對制度。將所轄離退休人員的指紋全部采集，每年向退休職工發(fā)放指紋采集卡，然后進行比對，確認無誤后繼續(xù)為其發(fā)放社會養(yǎng)老保險金。這項科技在一些市區(qū)中已經(jīng)被采納了，并被證明反欺詐的效果顯著。

3.3加大對社會保險基金稽查的力度

針對一些企業(yè)隱瞞職工的真實情況，少繳漏繳保險費的，可以發(fā)揮各級勞動保障監(jiān)察大隊的作用，深入到企業(yè)內(nèi)部對職工的工資、人數(shù)等基本情況進行拉網(wǎng)式大檢查。社保經(jīng)辦機構(gòu)也可以委托會計事務(wù)所對用人單位繳納社會保險費的情況進行審計，對人為瞞報職工繳費基數(shù)的要重新補繳養(yǎng)老保險費，規(guī)范參保單位申報基數(shù)和繳納養(yǎng)老保險基金的行為。

3.4加強反欺詐立法

我們要探索適合我國國情的社?；鸸芾砼c運營辦法，制定社會保險基金監(jiān)管法，加強對社?；鸬谋O(jiān)管，逐步實現(xiàn)對社?；鸬谋Ｖ蹬c增值，有效遏制社?；鸨环欠ㄅ灿玫默F(xiàn)象。依法進行社會保險執(zhí)法監(jiān)察，強制用人單位為勞動者按時足額繳納社會保險費，維護勞動者合法權(quán)益，真正做到應(yīng)保盡保，從根本上防止企業(yè)不參保，杜絕用人單位漏報參保人數(shù)，少報繳費基數(shù)，遏制惡意拖欠社會保險費。各地要按照國家的法律，積極制定地方性法規(guī)和政策，增強《勞動法》可操作性。并對欺詐社會保險基金的現(xiàn)象進行嚴懲，實行舉報獎勵等措施。對有欺詐行為但未造成社會保險基金損失的單位和個人，可視其情節(jié)輕重處以一定的罰款；對拒不繳納罰款的，可向人民法院申請強制執(zhí)行；構(gòu)成犯罪的，依法移交司法機關(guān)處理。

參考文獻