導言：作為寫作愛好者，不可錯過為您精心挑選的10篇近代經濟管理方式，它們將為您的寫作提供全新的視角，我們衷心期待您的閱讀，并希望這些內容能為您提供靈感和參考。

篇1

在當前經濟全球化大背景下，經濟危機的影響席卷全球，世界各國為此付出了慘痛的代價，期盼經濟能夠快速復蘇。后危機時代，我國各個行業(yè)遭受了嚴重的打擊，市場競爭愈加激烈，生產企業(yè)的貨物積壓嚴重，為我國企業(yè)生存和發(fā)展帶來了巨大的挑戰(zhàn)和機遇[1]。如何能夠有效的化解金融危機帶來的影響，創(chuàng)新變革經濟發(fā)展模式是十分有必要的，加強企業(yè)經濟管理的創(chuàng)新改革，能夠保證企業(yè)獲得所需的各種資源，并在一定程度上提升企業(yè)的生產效率、增加利潤，降低生產成本，從而推動企業(yè)健康持續(xù)發(fā)展。

一、后金融危機時代企業(yè)經濟管理創(chuàng)新必要性

后金融危機時代背景下，世界各國均采取了一系列措施，來緩解金融危機帶來的創(chuàng)傷，大大加深了我國企業(yè)對經濟管理創(chuàng)新的需求，主要是基于我國企業(yè)生存和發(fā)展的客觀環(huán)境影響。金融危機席卷全球后，世界范圍內經濟出現了大幅度的下滑，全球市場競爭愈加激烈，加劇了企業(yè)之間的競爭，致使眾多企業(yè)破產倒閉。在這種時代背景下，迫切的要求我國摒棄傳統經濟發(fā)展方式，轉變?yōu)橘Y源集約型的經濟發(fā)展方式，只有這樣，才能在激烈的市場競爭浪潮中獲得優(yōu)勢，占據主導地位。此外，相較于國外企業(yè)而言，我國企業(yè)存在眾多突出問題，包括對企業(yè)歸屬感和認同感較低、人員素質不高、科學技術水平落后以及管理存在缺陷等問題，在不同程度上影響著我國企業(yè)的持續(xù)發(fā)展。隨著全球范圍內金融危機的爆發(fā)，進一步催化了我國企業(yè)內部矛盾的產生，加強企業(yè)經濟管理已經成為當前首要研究課題。由此，企業(yè)在發(fā)展過程中，創(chuàng)新經濟管理方法能夠顯著提升生產效率，降低生產成本，謀求更大經濟效益，推動企業(yè)健康持續(xù)發(fā)展，可以看出，后金融危機時代，加強企業(yè)經濟管理的創(chuàng)新改革是十分有必要的。

二、后金融危機時代企業(yè)經濟管理概述

后金融危機時代背景下，世界各國經濟發(fā)展水平極速下滑，加劇了我國企業(yè)經濟管理創(chuàng)新改革的需要。就我國企業(yè)經濟管理發(fā)展現狀而言，可以總結出三個具體表現方面[2]。首先，企業(yè)經濟管理同其他管理工作聯系密切，金融危機席卷全球后，企業(yè)為了謀求持續(xù)發(fā)展，內部所有的管理工作均涉及到資金的合理使用和調配，經濟管理和其他管理工作的聯系性愈加密切?；诖?，企業(yè)內部管理人員以及下屬部門人員的薪酬待遇，同企業(yè)經濟管理水平好壞息息相關，企業(yè)只有結合自身發(fā)展狀況，營造良好的經濟管理氛圍，才能在工作開展中取得預期成效，確保企業(yè)其他管理措施的有序開展。經濟管理中財務指標能夠直接反映企業(yè)經營現狀。企業(yè)在經營和發(fā)展過程中，高層領導決策水平的高低直接影響到經濟管理工作成效，而企業(yè)的經營狀況是在年度、季度以及月份財務報表直接反映的。企業(yè)管理者需要根據財務報表中所呈現的生產經營狀況，制定相應的管理方針，調整生產經營方式、營銷手段以及工作開展方向，進而確保企業(yè)能夠在實現既定經濟管理目標的同時，全面提升企業(yè)綜合實力。

三、后金融危機時代企業(yè)經濟管理創(chuàng)新改革對策

（一）經濟管理觀念的創(chuàng)新

無論是任何企業(yè)管理活動，與時俱進，觀念的創(chuàng)新顯得尤為重要。所以，在后金融危機時代背景下，企業(yè)在開展經濟管理工作過程中，加強員領導階層以及下屬員工的觀念創(chuàng)新十分有必要的，能夠營造良好的管理氛圍，為后續(xù)工作的有序開展奠定基礎[3]。此外，企業(yè)經濟管理工作開展中，應強化戰(zhàn)略危機意識，確保企業(yè)領導者在制定相應的方針和管理目標時，能夠有效結合企業(yè)實際發(fā)展水平，具備大局觀念。由于企業(yè)經濟管理工作同其他管理工作聯系較為密切，涉及范圍廣，所以企業(yè)在創(chuàng)新經濟管理觀念時，應注重管理方法以及生產技術的創(chuàng)新。

（二）經營策略的創(chuàng)新

企業(yè)經營策略的創(chuàng)新是企業(yè)經濟管理改革中不可或缺的組成部分，企業(yè)需要秉著與時俱進的態(tài)度，轉變傳統經營方式，形成更為虛擬化和柔性化的組織結構，健全相應企業(yè)經營組織結構，進而確保后續(xù)企業(yè)管理工作的深度和廣度。企業(yè)經營策略的創(chuàng)新方式主要有企業(yè)間經營聯盟以及品牌，企業(yè)間經營聯盟主要是指同行業(yè)發(fā)展水平類似的企業(yè)之間聯合，形成固定的經營聯盟，來應對企業(yè)經營發(fā)展中所面臨的問題，謀求共同發(fā)展。品牌的創(chuàng)新是指轉變傳統代加工的生產模式，創(chuàng)新屬于企業(yè)自身的品牌，通過這種方法來提升企業(yè)知名度和影響力，從而在激烈的市場競爭中占據更大優(yōu)勢。

（三）健全和完善財務管理機制

后金融危機時代背景下，企業(yè)首先需要健全和完善相應的內部規(guī)章制度，諸如經費管理制度、財務人員的約束制度以及其他內部管理制度，進一步強化企業(yè)經營生產過程中費用的支出明細，做到管理工作有章可循。此外，健全和完善相應管理制度后，在執(zhí)行過程中需要嚴格遵循規(guī)章制度進行，一方面保證制度的有效實施，另一方面能夠最大限度的節(jié)約成本，提升資金利用效率。建立部門預算制度，詳細記錄部門經營過程中出現的各類預算明細，進而全面提升企業(yè)財務管理能力，促進資金的合理配置。

四、結論：

綜上所述，后金融危機時代背景下，全球經濟發(fā)展呈現萎靡狀態(tài)，企業(yè)為了謀求持續(xù)發(fā)展，只有加強企業(yè)經濟管理的創(chuàng)新，從經營策略、管理觀念以及管理機制三個方面著手，才能確保企業(yè)在激烈的市場競爭中，占據更大市場份額，獲得長遠發(fā)展的資本。

參考文獻：

篇2

    各區(qū)縣政府房改辦，市政府各委、辦、局房改辦，各總公司房改辦，中央在京單位房改辦，各單位房改辦：

    為方便購房職工支用住房公積金，現就職工購買住房中支取住房公積金及利用個人住房擔保委托貸款購買住房采用轉帳方式付款的問題，通知如下：

    一、北京市住房資金管理中心系統對于住房公積金交存人支取住房公積金購買自住住房，可以使用轉帳方式付款。各單位收取售房款時，對于購房人支取的住房公積金，采取轉帳付款方式，應予以接受。

    二、北京市住房資金管理中心系統辦理的個人住房擔保委托貸款，撥款采取轉帳方式，直接劃入售房單位帳戶。各單位收取售房款時，對于購房人利用的個人住房擔保委托貸款部分，須采取轉帳收款方式。

    特此通知

篇3

一、凡1999年1月1日以后簽定房屋買賣合同的新建商品住宅（包括經濟適用住房、及與住宅結構相連的非住宅等）的購房者，在辦理立契過手續(xù)前，應按房屋買賣合同上標明的購房款的2％交納商品住宅維修基金。

售房單位將其商品住宅轉為租賃、經營或自用的，也應按本通知規(guī)定交納維修基金。

二、商品住宅維修基金由市和區(qū)縣小區(qū)辦代收。在區(qū)縣房屋交易管理部門辦理立契過戶手續(xù)的購房者，其維修基金由各區(qū)縣小區(qū)辦代收；在市房屋交易管理部門辦理立契過戶手續(xù)的購房者，其基金由市小區(qū)辦代收。

市、區(qū)縣小區(qū)辦在代收維修基金時，須向購房者開具市財政局統一監(jiān)制的“北京市住宅維修基金專用收據”，并在收取維修基金之日起三個工作日內將其轉入市房地局指定銀行的維修基金專用帳戶。

三、交易管理部門應在審核查收小區(qū)辦開具的“北京市住宅維修基金專用收據”后，方可為購房者辦理立契過戶手續(xù)。

篇4

一、 金融證券化

（一） 金融證券化推行的條件

金融證券化在我國以及全世界范圍內能夠推行并不是一種偶然，而是有一定條件的。金融證券化的實質就是各方資金的合理調配。要對資金調配首先是要有足夠多的資金。然而，資金并不是可以憑空產生的。因為世界上資金的積累是人類財富的積累。首先，是人類在一定的發(fā)展前提下，尤其實在近現代重工業(yè)迅速發(fā)展的前提下，人類的財富才得以迅速的積累，從而出現資金的積累。然而，在工業(yè)等各行各業(yè)迅速發(fā)展的情況下，資金問題的短缺和閑置以及不可分配的現象。在某一行業(yè)或者某一企業(yè)中，資金被大量閑置，而在另外一個企業(yè)中則出現了資金嚴重不足的現象，金融證券的出現正好可以解決各行各業(yè)經濟領域中出現的這些問題。同時，經濟問題的出現也同時帶動了銀行等各種金融機構的出現。但是，這些金融機構的出現也為經濟的發(fā)展奠定了良好的基礎，為國家統一管理經濟、解決金融問題提供了方便。而且，這也金融機構的出現，解決了生產生活中的資金問題，很大程度上推動了各行各業(yè)的迅速發(fā)展，也成為了人類進步的階梯之一。

（二）金融證券化的意義

對企業(yè)而言，直接發(fā)行證券的形式在市場上籌集資金既便利融資，成本又低，還可享受發(fā)行證券本身的許多好處。對社會公眾而言，有價證券在流動性和收益率方面比銀行存款更有吸引力。兩方面因素共同作用，推動了公司融資證券化趨勢的形成。在企業(yè)中，解決金融危機的主要手段就是“融資”。融資是公司注入流動資金的重要方式。當公司出現危機的情況下，任他方式的資金注入與使用即證券相比較而言都表現出一定劣勢。然后，當今世界，隨著互聯網的快速發(fā)展，人們的生活節(jié)奏越來越快，人們對生活中的食物的追求越來越趨向完美化。所以，人們在資金的運轉過程中也越來越青睞于金融證券的使用。金融證券是資金流動的最佳方式，相對于經濟貨幣化，金融證券化的優(yōu)勢顯而易見。

金融證券化的出現帶來的好處并不僅僅是對國家以及公司帶來利益。金融證券化也給許多個人帶來了利益。比如，許多財產比較多的人可以將自己的財產、資金等通過金融證券的媒介投入到經濟市場中進行管理，因此而獲得財富。這樣也給一部分有不動產的群體帶來了利益。當然，金融證券化帶來的利益并非只有這些，只要能抓住金融證券化大形勢下的機遇，每個人、每個集體都可以享受金融證券化帶來的利益。

二、 金融證券化的發(fā)展情況分析

自改革開放以來，我國的重工業(yè)開始進入了迅速發(fā)展階段，隨之我國的經濟情況也出現了好轉。尤其是將我過的經濟與全世界接軌，市場經濟進入了全球的發(fā)展階段。金融證券化也隨之進入了我國經濟發(fā)展中。然而，這并不意味著我國的經濟發(fā)展進入了全盛的階段。機遇與挑戰(zhàn)并存，雖然我們從改革開放中抓住了經濟發(fā)展的大好機會，但是，依然不得忽略經濟發(fā)展給我們國家經濟管理帶來的挑戰(zhàn)。在經濟發(fā)展的過程中，真正的勇士不是不能夠發(fā)現深淵，而是明知是深淵還要跳下去。我們作為一個經濟發(fā)展中的用著跳下了深淵，我們的挑戰(zhàn)就是將這個深淵轉化成為我們經濟發(fā)展的另外一個機遇，使我們得以在全世界范圍內得以生存，并且可以優(yōu)于其他國家。然而，我們的經濟發(fā)展進入了一個深水區(qū)，我們不知道發(fā)展的方向，稍不留神就可能將之前的經濟發(fā)展帶入毀滅中去。那么，這也就意味著我國的經濟發(fā)展需要得到良好的管理。但是，我們國家經濟發(fā)展也處于實驗階段，出臺合理的經濟管理政策還比較困難。但是，國際金融證券化將我國的經濟也帶入到金融證券化的行列中來。這樣的經濟也為我國的經濟管理提供了方便。因為在宏觀管理經濟的情況，資金的調集等是必不可少的程序，金融證券化恰是市場經濟自動調節(jié)的重要方法，為我國的經濟管理確實提供了許多便利之處。金融證券不僅是國家經濟管理的良策，也是對各行各業(yè)公司的調集資金解決資金周轉問題的考驗。當公司內出現經濟危機時，解決資金問題成為需要解決的首先問題。公司是否能夠在短時間內利用金融證券化的局勢解決公司的資金問題是每一個公司都會面的挑戰(zhàn)。

三、 金融證券化的弊端

金融證券化的出現確實為國際市場經濟的迅速發(fā)展提供了便利之處，但是金融證券化的出現對經濟的發(fā)展并不是百利而無一害。首先，金融證券化是社會節(jié)奏變快的一種經濟發(fā)展產物，所以，金融證券化首先在經濟發(fā)展節(jié)奏上比較快。雖然，這迎合了快節(jié)奏生活下人們的生活和工作需求，但是，快節(jié)奏意味著給公司帶效益快，讓公司破產也比較快。而且，在節(jié)奏比較緩慢的情況下，公司可以有比較充足的時間考慮、找出對策以及想到方法籌集資金應對經濟危機。但是，在轉眼即逝的情況下，公司很可能來不及商量對策公司就破產了。對于公司而言，公司破產必然帶來巨大的經濟損失。當然，公司破產也必然帶來公司員工的大規(guī)模失業(yè)。公司員工的事業(yè)對國家來說，這也意味著有一個大負擔降臨。因為，下崗員工的生活質量難以保障，而且下崗職工再就業(yè)造成的就業(yè)負擔對于我們國家來說并非一件容易解決的事情。

四、 金融證券化帶來國家經濟管理的挑戰(zhàn)

我國經濟的發(fā)展相對世界平均水平而言并非前端國家，但是進入國際化的軌道之后，我們必須在經濟管理中與世界水平同步。這就需要我們國家在經驗不足的情況能夠悟出更多道理、找到更多適合我們國家經濟發(fā)展的政策和制度。

五、 我國經融證券化的新形勢和創(chuàng)新

我國金融證券的發(fā)展隨著國際形式而來，但是，我們必須有自己的創(chuàng)新的發(fā)展方式和管理方式去應對經濟發(fā)展中出現的問題。首先，我們要對我國以及國際的金融形式進行分析。因為，我們國家要有自己的發(fā)展方式，但是，我們國家是國際經濟形式發(fā)展下一個重要成員，我們就要去迎合國際經濟發(fā)展形勢。而且，我們不得不承認，我們要跟著國際發(fā)展形式走，否則掉隊就會導致我們國家的落后，最終使我們成為遭受蹂躪的對象。曾經的閉門造車已經給我留下了教訓，在我們國家也有這樣的古話，“知彼知己才能百戰(zhàn)不殆”。我們是一個大國就要有大國風范，不能在國際經濟的發(fā)展下輸給任何一個國家。

國家的經濟發(fā)展并不是一個一成不變的過程，在國際經濟發(fā)展的同時，我們要根據我們國家以及各國的發(fā)展形式及時調整我們國家的經濟發(fā)展政策。當然，我們國家經濟政策不能夠照搬照抄其他經濟發(fā)達國家的發(fā)展政策。因為我們是一個獨立發(fā)展的國家，有適合自己的經濟發(fā)展政策，必須要學會創(chuàng)新經濟政策，才能促進我們經濟發(fā)展。

參考文獻：

[1]巴曙松，吳博，劉睿.金融結構、風險結構與我國金融監(jiān)管改革[J].新金融.2013，（05）：11-15.

[2] 韓大濤.高職金融證券專業(yè)人才體系培養(yǎng)教學改革研究――以南寧職業(yè)技術學院為例[J].市場論壇.2015，（04）：87-89.

篇5

中圖分類號：F127　文獻標志碼：A　文章編號：1673－291X(2009)05－0058－02

西北作為中華民族重要的發(fā)祥地，這里曾經孕育了中華文明中的黃河文化，是中華民族發(fā)展的重要起源地。從春秋戰(zhàn)國到秦漢、再到開元盛世，西北一直作為中國政治、經濟、文化中心。從宋代以后，隨著國家政治中心、政權中心的南移，西北不再作為中國的中心。1840年以后，西方列強用槍炮打開清政府的大門后，中國被迫拖入現代化發(fā)展的道路。而中國現代化的開始也最先出現在東南沿海等海上交通便利的地區(qū)，西北淪為經濟邊緣。改革開放以來，國家經濟中心在沿海地區(qū)，西北經濟再次又被拖入邊緣。直到本世紀初，西部大開發(fā)的提出，才給整個西北的經濟帶來騰飛的可能。西部大開發(fā)政策的提出已經有十余年了，西北經濟得到了不同程度的發(fā)展，但依舊明顯落后于東南地區(qū)。

一、西北經濟發(fā)展落后的原因

西北經濟落后在全國看來已經是有目共睹的，但就其落后的原因來看又是復雜的。在中國的整體經濟實力劃塊內，西北三省兩區(qū)被列入同一個區(qū)域，但雖然在中國的整體經濟實力劃塊中，西北三省兩區(qū)被列入同一區(qū)域，但就其內部而言，發(fā)展水平是有顯著差異的。陜西省整體經濟實力特別是工業(yè)水平高于其他省區(qū)，新疆農棉等商品又高于其他省區(qū)。什肅、青海、寧夏落后的原困更偏重于耕地和工業(yè)的欠發(fā)達。但就西北五省整體而言，工業(yè)的單一和落后又是落后的共同原因。

1、生存條件極為惡劣。從自然條件看，大西北占據中國1／6以上的土地面積，其中，絕大部分地區(qū)屬于荒山、沙漠、戈壁和雪域高原，缺雨的環(huán)境是其發(fā)展最大的阻礙，灌溉面積也只是圍繞黃河或者祁連山的雪水來滿足農作物的生長。在歷朝歷代的開發(fā)中由于違背了自然規(guī)律，過度開墾，使得土地、水、林草資源遭到嚴重破壞，自然環(huán)境逐漸惡化。其主要表現：一是自然界涵養(yǎng)水源的能力下降，水資源嚴重匱乏。西北地區(qū)曾是一個水草豐美的地區(qū)，但近代以來，干旱卻成為開發(fā)的大敵，由于古代開發(fā)使天然水體遭到破壞，而人工水利工程又年久失修，加之戰(zhàn)亂不斷，使本已破爛不堪的水利設施更難維護，嚴重制約了開發(fā)的地域。二是土地的利用價值弱化。由于水資源的匱乏，土地沙化、鹽漬化嚴重，加大了土地開發(fā)利用的難度。由于自然生態(tài)環(huán)境的惡化，導致了風災、旱災等自然災害不斷，自然災害的頻發(fā)，使本已不堪重負的農民進一步過墾過牧，形成了惡性循環(huán)，嚴重影響了開發(fā)的深度和廣度。

2、政府對西北地區(qū)開發(fā)、扶持、創(chuàng)新難度高于南方地區(qū)。傳統的經濟管理體制依舊是指令性的管理方式，政府機構極為龐大。部門十分雷同，被動性的改革制約著這一地區(qū)始終無法主動改革，往往會出現“牽著牛鼻子走”的狀況。和我國的南方地區(qū)相比，西北地區(qū)經濟改革有三點不同。一是政府所承擔的責任比東部要大許多，西北地區(qū)是“老、少、邊”區(qū)的政府，必須把解決溫飽、穩(wěn)定邊疆，協調民族關系、抓好安定團結做為政府職能改革的基本前提。二是西北的地方經濟實力在改革初期就與東部地區(qū)處在不同的檔次上，加上可開拓的市場空間遠遠小于內地，交通便利程度也遠遠小于內地。所以，即便能夠在改革進度上與內地同步，也不可能取得同樣的效果。三是改革所選擇的突破口不同，東部的經濟體制改革基本都是從市場要素最活躍的領域開始的，如鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)、經濟特區(qū)、股份制、民營經濟、家庭企業(yè)等，最后才對國有企業(yè)實行改造，因此，政府對改革的承受力有一個適應和過渡期，而西北的改革別無選擇。

3、管理體制落后，法律意識淡薄，教育落后。這些是西北經濟發(fā)展落后的重要原因。西北的管理體制尤其是在地方上，依舊滿足于低水平的管理方式，不重視管理方式的創(chuàng)新。用人機制多是用行政官員的方式來選拔經理、廠長。這些經理、廠長一般對經營理念、管理理論不關注，過多關注的是職位和金錢。法律意識淡薄也是西北經濟落后的主要原因，法制觀念淡薄，有法不依，執(zhí)法不嚴，權大于法，情大于法的現象十分嚴重。這里的民眾也不會自覺地拿起法律工具保護自己的合法權益，寧肯吃虧也決不打官司告狀，對法律機構沒有足夠的信任。教育發(fā)展嚴重滯后。西北教育事業(yè)發(fā)展緩慢的主要原因在于投資不足、師資力量薄弱和觀念陳舊。近年來，由于地方財政日趨緊張，國家撥付的教育經費連保證教師工資和公用費用都很困難，使得學校無力對教學條件進行改造。一些縣鄉(xiāng)僅教師的工資就占據了全部教育經費的95％。有的學校的辦公費每學期不到10元，教室的危房率高達50％。

二、解決西北經濟落后的對策

西部大開發(fā)十年來，取得了一系列驕人的成績。但西北經濟特殊的政治、經濟、社會原因、民族的原因，使西部大開發(fā)的任務依舊還沒有完成，路途依舊任重道遠。十年來，在興修水利、交通運輸、資源開發(fā)上取得了好的成績。但在一系列基礎措施逐漸完善時，合理利用這些措施才是最關鍵的致富辦法。

篇6

西北作為中華民族重要的發(fā)祥地，這里曾經孕育了中華文明中的黃河文化，是中華民族發(fā)展的重要起源地。從春秋戰(zhàn)國到秦漢、再到開元盛世，西北一直作為中國政治、經濟、文化中心。從宋代以后，隨著國家政治中心、政權中心的南移，西北不再作為中國的中心。1840年以后，西方列強用槍炮打開清政府的大門后，中國被迫拖入現代化發(fā)展的道路。而中國現代化的開始也最先出現在東南沿海等海上交通便利的地區(qū)，西北淪為經濟邊緣。改革開放以來，國家經濟中心在沿海地區(qū)，西北經濟再次又被拖入邊緣。直到本世紀初，西部大開發(fā)的提出，才給整個西北的經濟帶來騰飛的可能。西部大開發(fā)政策的提出已經有十余年了，西北經濟得到了不同程度的發(fā)展，但依舊明顯落后于東南地區(qū)。

一、西北經濟發(fā)展落后的原因

西北經濟落后在全國看來已經是有目共睹的，但就其落后的原因來看又是復雜的。在中國的整體經濟實力劃塊內，西北三省兩區(qū)被列入同一個區(qū)域，但雖然在中國的整體經濟實力劃塊中，西北三省兩區(qū)被列入同一區(qū)域，但就其內部而言，發(fā)展水平是有顯著差異的。陜西省整體經濟實力特別是工業(yè)水平高于其他省區(qū)，新疆農棉等商品又高于其他省區(qū)。什肅、青海、寧夏落后的原困更偏重于耕地和工業(yè)的欠發(fā)達。但就西北五省整體而言，工業(yè)的單一和落后又是落后的共同原因。

1、生存條件極為惡劣。從自然條件看，大西北占據中國1／6以上的土地面積，其中，絕大部分地區(qū)屬于荒山、沙漠、戈壁和雪域高原，缺雨的環(huán)境是其發(fā)展最大的阻礙，灌溉面積也只是圍繞黃河或者祁連山的雪水來滿足農作物的生長。在歷朝歷代的開發(fā)中由于違背了自然規(guī)律，過度開墾，使得土地、水、林草資源遭到嚴重破壞，自然環(huán)境逐漸惡化。其主要表現：一是自然界涵養(yǎng)水源的能力下降，水資源嚴重匱乏。西北地區(qū)曾是一個水草豐美的地區(qū)，但近代以來，干旱卻成為開發(fā)的大敵，由于古代開發(fā)使天然水體遭到破壞，而人工水利工程又年久失修，加之戰(zhàn)亂不斷，使本已破爛不堪的水利設施更難維護，嚴重制約了開發(fā)的地域。二是土地的利用價值弱化。由于水資源的匱乏，土地沙化、鹽漬化嚴重，加大了土地開發(fā)利用的難度。由于自然生態(tài)環(huán)境的惡化，導致了風災、旱災等自然災害不斷，自然災害的頻發(fā)，使本已不堪重負的農民進一步過墾過牧，形成了惡性循環(huán)，嚴重影響了開發(fā)的深度和廣度。

2、政府對西北地區(qū)開發(fā)、扶持、創(chuàng)新難度高于南方地區(qū)。傳統的經濟管理體制依舊是指令性的管理方式，政府機構極為龐大。部門十分雷同，被動性的改革制約著這一地區(qū)始終無法主動改革，往往會出現“牽著牛鼻子走”的狀況。和我國的南方地區(qū)相比，西北地區(qū)經濟改革有三點不同。一是政府所承擔的責任比東部要大許多，西北地區(qū)是“老、少、邊”區(qū)的政府，必須把解決溫飽、穩(wěn)定邊疆，協調民族關系、抓好安定團結做為政府職能改革的基本前提。二是西北的地方經濟實力在改革初期就與東部地區(qū)處在不同的檔次上，加上可開拓的市場空間遠遠小于內地，交通便利程度也遠遠小于內地。所以，即便能夠在改革進度上與內地同步，也不可能取得同樣的效果。三是改革所選擇的突破口不同，東部的經濟體制改革基本都是從市場要素最活躍的領域開始的，如鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)、經濟特區(qū)、股份制、民營經濟、家庭企業(yè)等，最后才對國有企業(yè)實行改造，因此，政府對改革的承受力有一個適應和過渡期，而西北的改革別無選擇。

3、管理體制落后，法律意識淡薄，教育落后。這些是西北經濟發(fā)展落后的重要原因。西北的管理體制尤其是在地方上，依舊滿足于低水平的管理方式，不重視管理方式的創(chuàng)新。用人機制多是用行政官員的方式來選拔經理、廠長。這些經理、廠長一般對經營理念、管理理論不關注，過多關注的是職位和金錢。法律意識淡薄也是西北經濟落后的主要原因，法制觀念淡薄，有法不依，執(zhí)法不嚴，權大于法，情大于法的現象十分嚴重。這里的民眾也不會自覺地拿起法律工具保護自己的合法權益，寧肯吃虧也決不打官司告狀，對法律機構沒有足夠的信任。教育發(fā)展嚴重滯后。西北教育事業(yè)發(fā)展緩慢的主要原因在于投資不足、師資力量薄弱和觀念陳舊。近年來，由于地方財政日趨緊張，國家撥付的教育經費連保證教師工資和公用費用都很困難，使得學校無力對教學條件進行改造。一些縣鄉(xiāng)僅教師的工資就占據了全部教育經費的95％。有的學校的辦公費每學期不到10元，教室的危房率高達50％。

二、解決西北經濟落后的對策

西部大開發(fā)十年來，取得了一系列驕人的成績。但西北經濟特殊的政治、經濟、社會原因、民族的原因，使西部大開發(fā)的任務依舊還沒有完成，路途依舊任重道遠。十年來，在興修水利、交通運輸、資源開發(fā)上取得了好的成績。但在一系列基礎措施逐漸完善時，合理利用這些措施才是最關鍵的致富辦法。

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一、引言

隨著社會經濟的發(fā)展,國家行政權力對社會關系的干預日益廣泛,其干涉的手段也呈多樣化的趨勢,其中行政合同作為一種較為新穎而有效的管理方式已為現代國家所普遍采用。行政合同也可以稱之為行政契約,就是指“行政主體為一方當事人的發(fā)生、變更或消滅行政法律關系的合意”它在我國的經濟管理活動中也有所體現,如在實踐中出現的國有土地轉讓合同、計劃生育合同、國有公路經營權轉讓合同、糧食棉花訂購合同等等。但由于我國正處在激烈的社會轉軌過程中,涉及行政合同的相關社會事實尚未定型,有關行政合同的理論也在逐步的完善之中,一些理論問題還存在著諸多的爭論。在這其中,有關行政合同的性質問題是一個非常重要的方面,對于這個問題的正確認識可以幫助我們理清許多理論上的含混之處,因此,筆者在本文中擬就這一問題談一些粗淺的看法。

行政合同的魅力就在于它是行政權力因素和民事契約精神的有效結合:一方面作為簽約一方的行政主體具有公權力的身份,運用行政權力保證了行政目的的實現;另一方面與行政主體行使權力的一般方式不同之處在于它是行政主體與相對人通過相互的交流與溝通而成的協議,留出了公民發(fā)揮積極性與主動性的余地。在這里,原本看來似乎“水火不相容”的兩個概念“行政”與“合同”被奇妙的融合在一起,從此處也可以看出行政合同的性質必會具備行政與合同兩種行為的某些特征。概括說來,行政合同的性質可以歸納為兩個:一是行政性;一是合同性。

二、行政合同的行政性

當社會發(fā)展的歷程步入現代,近代國家“守夜人”的角色發(fā)生了轉變。現代國家的通過各種手段介入各方面的社會關系,政府對社會經濟管理的程度日益深化、范圍也日益擴大,這種發(fā)展趨勢使得更多的經濟關系包括合同關系被納入公法的調整范圍,政府的意志也深入了合同的領域,傳統的唯當事人意志的合同關系也出現了特殊的表現形式,既行政合同。政府的主要職能在現代社會是實現社會公共利益已成為不爭的事實,行政合同則是政府以公共利益為目的而干預社會經濟的重要方式之一。在這個過程中,政府為了實現其目的不可避免的要將自己的權力意志滲入其中,因此行政合同的性質之一就首先表現為行政性。具體說來,行政合同的行政性主要表現在以下幾個方面:

第一,行政合同的主體特征表明了它強烈的行政性。行政合同的主體與民事合同的主體不同。行政合同的主體一般都有行政主體作為至少一方的當事人。行政主體包括了國家行政機關和法律、法規(guī)授權的組織以及行政機關委托的組織,它是作為一種優(yōu)勢地位的當事人簽定行政合同的,而不是以機關法人既平等民事主體的身份成為合同當事人的。而行政主體的優(yōu)勢地位就表現在它是擁有行政職權的的當事人,這也表明了行政合同始終是與行政職權聯系在一起的。具體說來,行政合同存在著以下幾種主體的情形:

1.主體與普通公民、法人及其他組織之間的行政合同。這是最常見,最廣泛的行政合同的形式。最典型莫過于政府采購合同。

2.行政主體與行政主體之間的行政合同。大多數學者都認為行政主體之間可以簽定行政合同。但也有學者認為治在行政主體和相對人之間存在締結行政契約的可能性,從而將行政機關之間簽定的合同排斥在行政契約之外,另稱之為行政協議,其理由是行政機關間的合同不適用“行政優(yōu)益權”原則,且不宜優(yōu)法院主管。筆者以為,行政合同的是在行政領域形成的發(fā)生行政法律效力的雙方合意,這種合意自然可以在行政主體間存在,這一點也被西方國家行政法理論與實踐所肯定。如德國行政法理論上就肯定行政機關之間可以訂立合同,日本公共團體間以行政合同的方式達成行政目標的事例也很多,因此應該承認此種合同的存在。此外,還存在著一些有爭議的類型的行政合同。如有學者認為行政主體與行政機關工作人員之間簽定的招收、聘用合同也可以稱之為行政合同。

第二,行政主體一方享有“行政優(yōu)益權”。行政機關對其與公民、法人或其他組織簽定的合同,可以根據國家行政管理的需要,單方依法加以變更或解除,但作為當事人的公民、法人或其他組織不享有單方面的變更合解除權。這就是所謂的“行政優(yōu)益權”,它也體現了行政合同強烈的行政性。行政機關之所以享有行政優(yōu)益權,主要是因為行政合同的最終目的是為了國家、公共利益,國家為了保障行政機關有效的行使職權,履行職責,往往賦予行政機關許多職務上的優(yōu)益條件,以保證行政合同制度的正確執(zhí)行。這在國外也有相關的法律規(guī)定,如在德國的《行政手續(xù)法》,澳門的《行政程序法典》及臺灣地區(qū)的法律都有累似行政優(yōu)益權的規(guī)定。當然,這種行政優(yōu)益權也受到嚴格的限制。首先,這種權力的行使必須是于法有據,不能違法越權行使此種權力。其次是必須有合乎合同原則的理由、情況出現,使履行合同需要被變更或被解除,而且應當給予合理的賠償,此項權力不應當使行政機關隨心所欲的行使。

第三,行政合同是以業(yè)已存在的行政法律關系為基礎建立的,并且它就是實現具體的行政法律關系的行為形式。行政合同訂立的目的就是為了實現國家的行政管理之需要,行政機關與相對人之間訂立行政合同圍繞的目的始終是如何實現行政管理的目標,履行行政機關的職責。行政機關與相對人之間的的行政法律關系他們訂立行政合同的基礎,只有在行政法律關系的范圍內,也就是說在行政機關具有相應的職責權限,相對人也具有相應的行政法義務的前提下,行政合同才有可能訂立,沒有在這種行政法律關系的主體,行政合同永遠也無法實現。并且,行政合同所確立的雙方之間的特定的法律關系要受到當事人之間已經存在的行政法律關系性質的決定與制約,有什么樣的行政法律關系,就會有什么性質的行政合同。如政府與相對人之間才有可能簽定政府采購方面的的行政合同,私人之間就不可能簽定。又如只有計劃生育部門才有可能簽定有關計劃生育方面的行政合同,而不是稅務部門,并且它也不能簽定另外性質的行政合同,如軍事采購合同等。行政合同的行政屬性不僅僅表現在合同與賴以建立的行政法律關系上,還表現在行政合同的是將這種行政法律關系通過合同的形式具體化、特定化,使雙方當事人之間在合同所涉及的特定事項、范圍內,建立起一種具體的行政法律關系,最終實現行政目的。所以行政合同條款所規(guī)定的事項總是特定的行政事物,其中的權利、義務、手段、目標和責任,無一不是具有行政特色。

第四,行政合同的目的就在于實現行政管理的目標,它本身就是執(zhí)行公務或履行行政職責的手段。行政合同總是與它在整個執(zhí)行公務或履行行政職責的過程中的地位、作用和目標相適應的,它必須按照行政法的規(guī)定和行政法律規(guī)則簽定和履行。行政合同的興起是政府管理方式從“硬性行政”到“柔性行政”轉變的重要標志,但是不論其外在的形式如何的變化,目的都是為了更好的實現行政管理的目標。行政合同是一種具體的行政管理行為,是一個特定的法律行為,而不是泛泛意義上的行政管理。它是一種具體的行政行為,能引起行政法律關系的發(fā)生、發(fā)展和消滅。值得注意的是,行政合同成為行政管理的一種法律手段,必須是直接意義上的,而不是間接意義上的。

所謂“直接”就是指行政合同不需要憑借其他的法律行為與法律關系,而直接與行政機關履行或執(zhí)行公務相聯系,它本身就構成執(zhí)行公務、履行在職責的法律行為。如公安機關為了治安管理的需要,要求轄區(qū)內單位的住戶必須安裝防盜門,而后各單位與生產安裝防盜門的廠商訂立了定貨、安裝合同,這個合同就不是行政合同,因為在這里合同不是作為直接執(zhí)行公務的手段,而只是間接的與公務目標相聯系

三、行政合同的合同性

行政合同的另一個重要的性質表現在它所具有的合同性之上,這也是行政合同同其他行政行為的主要區(qū)別。這一性質主要表現為行政主體在執(zhí)行公務時需要與相對人相互協商,經雙方意思表示一致后才能實施。這一性質使得行政合同主要通過訂立契約的方式將國家所要達到的目標固定化、法律化,并用合同規(guī)范雙方當事人的權利和義務,也因此使行政合同比較單方面的行政行為來說更能充分發(fā)揮相對人的積極性和創(chuàng)造性。

行政合同制度就其本源上來說是民事契約制度在行政領域中的具體運用,其帶有明顯的合同性,具體表現在:

第一,行政合同以合同的形式確立確立行政主體和相對人之間的法律關系。由于行政機關與相對人選擇了合同的形式來確立彼此之間的法律關系,那么合同就應當成為規(guī)定雙方基本權利和義務的基本框架,對于合同雙方的當事人來說就應該按照合同來行事,處于優(yōu)勢地位的行政主體雖然享有“行政優(yōu)益權”,但這項權力并不能被濫用,受到嚴格的限制,在一般情況下,行政主體也應該和相對人一樣受到合同條款所規(guī)定的權利與義務的約束,不能隨意的違反合同,應該格守行政的誠信原則。

第二,行政合同的訂立也需要貫徹當事人意思自治原則。意思自治原則是民法中的經典原則之一,也是合同法的重要原則。它是指“當事人依照自己的理性判斷,去設計自己的生活,管理自己的事物。意思自治的真諦是尊崇選擇,而其基本點則是自主參與和自己責任?！蓖瑯?在行政合同簽定的過程中,合同的條款、內容要由雙方當事人協商達成,原則上不能由一方將自己的意思強加于對方當事人。行政合同的內容涉及個人利益和與行政職權相關的利益兩個方面。對于前者當事人當然可以自主選擇,問題主要在于對后者來說,與行政職權有關的權益可否進行協商。筆者認為這需要具體的分析,就其中行政機關自由裁量權部分來說,在職權的行使方式、手段、期限、具體目標等方面有一定的自由度,這種自由度就給雙方當事人自主協商提供了客觀的可能性,可見,從行政合同所涉及的內容上來看,雖然有些條款會受到法律規(guī)定與行政機關行政優(yōu)益權的限制,但仍然可以有雙方當事人協商的余地。

當然,行政合同雖然具有與民事合同相似的合同性,但他們之間還是存在著許多的差異?？傮w來說兩種契約的差異主要在于所形成的法律關系不同。行政合同中當事人之間形成的法律關系是行政法上的權利義務關系。而民事合同中形成的則是民事的權利義務關系。法律關系的不同也就導致了對兩種契約的理論基礎、法律調整方式以及救濟的不同。前者優(yōu)先考慮公共利益,通過行政法來調整,以行政訴訟的方式來解決設訴問題。后者則以意思自治原則為基礎,由民法來調整,通過民事訴訟的方式來解決糾紛。在進一步具體說來,它們的差異主要表現在:

第一,行政合同中,對當事人雙方的權利義務的設置是為了達成特定的行政目的之需要,這種權利義務的設置常常相行政主體一方傾斜,主要表現為行政主體居于優(yōu)勢地位為特征的雙方地位不平等。而民事合同中雙方地位平等是最重要的原則,這種平等原則在行政合同中是不適用的。

第二,行政合同中,行政主體的權力和義務是相一致的,或者說具有相對性。這種權力與義務在法律上是不能放棄的,也不能隨意的轉移給他人的。而民事合同上的權利義務則不同。由于民事合同是由平等地位的雙方當事人訂立的,因此里面的權利主要是為了權利者本身的利益而設的,即使該權利消滅,也不會對公共利益產生影響。因此,權利人可以放棄自己的利益,而義務人則可以根據權利人免除其義務的意思表示而免除義務。

四、結語

可見,行政合同是一種特殊性質的新型合同,它兼具行政性和合同性兩方面的性質。在社會經濟日益發(fā)展的今天,簡單的命令性行政已經不夠用了,人們越來越認識到國家管理的高效率不僅象通常所認為的那樣來自于權力的作用,而且更“重要的是來自于公眾的認同”。而行政合同順乎了上述觀念的變化,成為國家樂于接受的行政管理方式,使“硬性行政”走向“柔性行政”,可以想見在今后會發(fā)揮越來越大的作用。

參考文獻:

1.余凌云·行政契約論·中國人民大學出版社2000年版

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業(yè)績管理會計是管理學的一門邊緣學科,是運用責任會計原理,在分權制組織中為提高經濟效益,以責權利相結合的會計核算方式促進各級分權組織目標一致性的管理會計信息系統。業(yè)績管理會計的形成和發(fā)展,受社會實踐及組織與管理理論的雙重影響。20世紀以來,組織與經營管理學的發(fā)展經歷了由以基層管理為主到以高層管理為主,由以日常業(yè)務性管理為主到以經營戰(zhàn)略管理為主,由以物為中心的管理到以人為中心的管理,由以有形資產為重的管理到以無形資產為重的管理,由簡單管理到趨向綜合管理的過程。這些組織與經營管理學理論的發(fā)展,影響著業(yè)績管理會計理論的逐步形成和發(fā)展。

一、古典的組織與經營管理理論促進了業(yè)績管理會計的萌芽(20世紀初～50年代)

古典的組織與經營管理理論是以追求企業(yè)效率為特征的管理會計理論逐步形成和發(fā)展的基礎,在古典的組織與經營管理理論的影響下,管理實踐中出現了以作業(yè)考評和計件工資為主的業(yè)績管理會計核算方式。

一)古典的組織與經營管理理論古典的組織理論把組織看作一種封閉的系統,認為組織管理的重心在于組織內部,應事先規(guī)定好科學的規(guī)章制度和原理原則,以此為準繩強化物品和工作的管理來提高組織效率。對組織中的人主要持以“經濟人”、“機械人”的觀點,即把人看作擁有完全認識能力和行為能力的理性人。

認為人為實現自己物質經濟利益的最大化,常常選擇理性的最合適于自己的行為,職工是在管理者的意志、命令、指揮下忠實且合理地執(zhí)行份內的工作,為達到期望成果而被動行動。古典的經營管理觀認為管理的本質就是讓人們完成某種事情,管理就是由計劃、組織、指揮、協調和控制等職能所構成的循環(huán)流程。[1]西方古典管理學派的重要代表人物“科學管理之父”泰羅在1911年發(fā)表的名著《科學管理原理》中,討論和研究如何提高生產和工作效率,分析勞動中的機械動作,省去多余的笨拙動作,制定適當的工作方法,實行最完善的計算和監(jiān)督方法等等。泰羅認為,管理就是指揮他人能用其最好的工作方法去工作。[2]亨利·法約爾在其著作《工業(yè)管理和一般管理》中提出管理的五項職能:計劃、組織、指揮、協調和控制。

古典學派認為完成任何一件工作都有一個最佳途徑,并以此引出一系列管理原則,其優(yōu)點在于強調正式結構的重要性,為今后理論的發(fā)展奠定了一定基礎。但其最大的缺點就是過分強調組織的“機械模型”,完全忽略了人的因素。

二)古典組織與經營管理理論促進了業(yè)績管理會計的初步形成這一時期,隨著泰羅科學管理理論在實踐中的廣泛應用,“標準成本”、“預算控制”、“差異分析”等與泰羅的科學管理直接相聯系的技術方法開始被引進到管理會計中來,這一時期管理會計追求的是“效率”,強調把事情做好,核算的重點是每道工序的作業(yè)時間和工作任務。通過標準時間和實際時間的比較來測定員工的勞動效率,標準時間作為勞務費和獎勵工資的基礎,這說明績效管理會計的雛形已出現在科學管理實踐中。這一時期,績效管理注重的是作業(yè)效率,企業(yè)管理的全局、企業(yè)與外部關系等有關問題還沒有在管理會計體系中得到應有的反映。

二、近代的組織與經營管理理論促進業(yè)績管理會計理論的形成(20世紀50～80年代)

二戰(zhàn)后,世界經濟發(fā)展迅速,市場不斷擴大隨著組織與經營管理理論的深入發(fā)展,業(yè)績管理會計理論也得到相應的發(fā)展。職能制和事業(yè)部制組織與經營管理理論的發(fā)展直接促進了責任會計和事業(yè)部制組織業(yè)績管理會計理論的產生和發(fā)展。

一)近代的組織與經營管理理論

近代的行為學派把組織看作一種封閉的社會性模式,認為組織是社會使命的有機體,近代的管理科學學派把組織看作是開放的理性模式,認為組織結構和管理方式要服從總體組織目標。要把人看作能決定自己意志的自律的人、個人人格和組織人格同時并存于一身的人。在物質、生物、社會諸多要素的制約中,人具有自身動機和意愿,能按自己的意愿和志向來選定目標,并為其目標的實現而努力。在組織的大規(guī)?；^程中如果缺乏適當的管理措施,很可能造成雙重人格的分裂和對立,即個人和組織目標的對立緊張關系。近代的經營管理觀認為管理就是以企業(yè)為中心的大規(guī)模組織以維持和成長為目標,盡可能實現個人與組織目標相一致的協調統一功能。近代的組織與經營管理理論強調分權制組織架構和分權管理其經典就是職能制組織與事業(yè)部制組織理論,從環(huán)境———企業(yè)組織———人的觀點出發(fā)重視經營管理中的環(huán)境適應與分權制組織中的組織及個人的責權利關系,重視管理的動態(tài)過程。在職能制分權組織中,權限的委托關系由供應、生產、銷售等職能部門承擔;事業(yè)部制組織中各事業(yè)部是具有較強獨立生產或經營能力的組織,事業(yè)部長擁有本事業(yè)部的新產品開發(fā)研究、生產、銷售、人、財、物的管理權,有的事業(yè)部長甚至還擁有生產經營決策權和相當一部分的投資決策權或投資計劃建議權,參與企業(yè)內部各事業(yè)部之間、事業(yè)部與總部及后勤管理部門之間的相關政策制定及實施權。

二)近代組織與經營管理理論影響業(yè)績管理會計理論的形成

在近代組織與經營管理理論的影響下,為有效實行組織內部控制,實現個人與組織目標的協調統一,20世紀50年代,美國各大企業(yè)普遍建立專門行使控制職能的總會計師制,標準成本計算、預算管理、盈虧臨界點分析、差量分析法、變動預算、邊際分析等為基礎的管理會計方法體系基本形成。20世紀60～70年代,盛行責任會計,20世紀80年代事業(yè)部制業(yè)績管理會計得到廣泛推廣企業(yè)經營目標的定位由短期利潤最大化轉向股東價值最大化和企業(yè)價值最大化。

職能制組織的責任會計。在職能制組織中,各職能部門的權限委托關系在責任會計上的反映就是各職能部門被稱為成本中心或收入中心,各職能部長成為負有成本責任或收入責任的管理者。直線制或職能制組織結構的企業(yè)采用以預算管理的績效管理會計方法,這些企業(yè)預算指標嚴格按照管理可能性原則分解為各職能部門預算責任中心的預算目標,以此作為職能部門績效考核標準,通過嚴格按考核標準與實際預算執(zhí)行結果進行差異的計算和分析,測評管理者的績效明確各部門管理者權限范圍內的收入或成本責任,以此達到預算控制目的,保證企業(yè)總體的現金流量和利潤預算目標的實現。

事業(yè)部制組織的業(yè)績管理會計?；谑聵I(yè)部制組織的責權利特征,事業(yè)部制管理會計把研究重點放在事業(yè)部長的績效考核,事業(yè)部制績效管理的責任單位為各事業(yè)部,各事業(yè)部通常是利潤中心或投資中心。利潤中心既對成本負責又對收入和利潤負責。投資中心是對投資收益負責的責任中心,事業(yè)部制績效管理會計中,把事業(yè)部長定位于利潤中心或投資中心負責人,企業(yè)總部管理部門負責總部一般管理費用的支出及各事業(yè)部間的資源合理配置和管理整合,以此實現企業(yè)的總目標。事業(yè)部制績效管理會計中,事業(yè)部長要負責的本事業(yè)部利潤指標的計算方法為,事業(yè)部管理可能性利潤減去分攤的總部一般管理費及共同費用之后的余額。這樣計算的事業(yè)部利潤考核指標促使各事業(yè)部長關心并積極參與公司總體戰(zhàn)略及管理政策的制定及實施過程,使各事業(yè)部的目標與公司總目標保持一致。

在近代組織與經營管理理論的影響下,業(yè)績管理會計追求的是“效益”和“企業(yè)價值最大化”

在分權制組織管理實踐中職能制和事業(yè)部制企業(yè)的業(yè)績管理會計方法體系基本形成。業(yè)績管理會計把業(yè)績管理會計的本質定位于責任會計,以管理可能性為基礎,結合管理者責任,區(qū)分和核算匯總管理會計情報,來促進管理者個人目標與組織目標的相互統一。這一時期的業(yè)績管理會計理論注重探討在分權制組織中,如何通過建立各級責任中心,明確各責任中心的運營目標和路徑,考核和評價企業(yè)內部各責任中心的經營業(yè)績,并以其結果進行差量分析和信息反饋來實現企業(yè)整體目標等。

三、現代的組織與經營管理理論影響業(yè)績管理會計理論的發(fā)展(20世紀90年代以后)

進入20世紀90年代,隨著產業(yè)環(huán)境的日益動態(tài)化、技術創(chuàng)新的加快、競爭的全球化和顧客需求的日益多樣化,出現新的組織與經營管理理論及超越競爭的新戰(zhàn)略管理理論,以此為背景,績效管理會計理論也向戰(zhàn)略績效的考評和綜合信息處理系統方向發(fā)展。

一)現代的組織與經營管理理論現代的組織理論把組織看作一個開放的社會性模式。這種組織模式強調組織的生存價值、社會作用和性格特征,強調在諸多經營資源中人是企業(yè)組織的中心,是企業(yè)最寶貴的資源,而不僅僅是人力費用支出;強調組織的三要素———溝通、貢獻意愿、共同目標;強調企業(yè)組織存續(xù)和成長的條件為有效性(合理性)、能率(人間性)和道德性社會性)。[4]現代組織與經營管理理論認為,企業(yè)的經營活動以戰(zhàn)略設定、績效管理與激勵機制、流程管理、戰(zhàn)略性組織的核心競爭力為中心展開出現了戰(zhàn)略業(yè)務單位(SBU)、網絡虛擬組織等新型組織。探討戰(zhàn)略管理中各項管理職能(即設定目的和目標、形成動機、構建組織結構、經營者領導能力)對企業(yè)的諸多經營活動(基本經營活動、支援經營活動、部門管理活動等)的作用時,強調企業(yè)戰(zhàn)略與相關各戰(zhàn)略中心型組織的戰(zhàn)略溝通與資源匹配,關注企業(yè)無形資產轉化為有形成果的關鍵路徑和各戰(zhàn)略中心型組織及企業(yè)整體核心競爭力的構筑與提高。

二)現代組織與經營管理理論的背景下業(yè)績管理會計理論進一步發(fā)展在現代組織與經營管理理論的影響下,管理實踐中產生了“作業(yè)成本計算”、企業(yè)發(fā)展?jié)摿υu估模型、平衡計分卡、績效棱柱法等績效管理會計方法,特別是在戰(zhàn)略管理理論的影響下,從20世紀90年代中后期開始,平衡計分卡系列理論作為戰(zhàn)略績效的綜合評價體系得到廣泛應用。平衡計分卡的績效管理責任中心為戰(zhàn)略業(yè)務單位即戰(zhàn)略中心。實施平衡計分卡最理想的戰(zhàn)略業(yè)務單位,其活動范圍遍及整個價值鏈的創(chuàng)新、經營、營銷、分銷和服務等活動;該業(yè)務單位擁有自己的產品和客戶、市場和分銷渠道、生產設施;更重要的是,它擁有一個定義完整的戰(zhàn)略。平衡計分卡可幫助公司建立戰(zhàn)略管理的基礎架構為組織績效管理提供戰(zhàn)略框架。

平衡計分卡從財務、顧客、內部流程、學習與成長等四個相互關聯的層面分解企業(yè)戰(zhàn)略、設定各個層面的考核目標和評價指標基準,把公司的戰(zhàn)略落實到互為關聯、相互支持的績效責任中心制定一組關于戰(zhàn)略執(zhí)行結果與過程的績效管理目標,定期考核評價各責任中心的績效,推動公司的每一戰(zhàn)略責任中心乃至小組成員自覺實現戰(zhàn)略績效目標,從而達到戰(zhàn)略控制的目的。在財務層面各戰(zhàn)略中心業(yè)務單位在開始確定其平衡計分卡的財務層面時,其財務目標和指標必須起雙重作用即它們是確定戰(zhàn)略的預期財務業(yè)績,必須成為所有其他平衡計分卡層面的目標和指標的最終目標值。[6]衡量戰(zhàn)略的財務主題有收入增長和組合、降低成本/提高效率、資產利用率等。在客戶層面,各戰(zhàn)略中心業(yè)務單位在開始確定其平衡計分卡的客戶層面時,把企業(yè)的使命和戰(zhàn)略轉變?yōu)槟繕丝蛻艉图毞质袌龅奶囟繕?這些細分市場代表了公司財務目標的收入來源),明確辨別及衡量其價值主張,調整自己核心客戶的結果指標滿意度、忠誠度、保持率、獲得率、獲利率等),并將這些目標傳達給整個企業(yè)。[7]在內部業(yè)務流程層面,在平衡計分卡中,內部業(yè)務流程的目標和指標源自于滿足股東和目標客戶期望的明晰的戰(zhàn)略。內部流程可劃分為:運營管理,即生產并向客戶提品和服務;客戶管理,即建立并利用客戶關系;創(chuàng)新,即開發(fā)新產品、服務、流程和關系;法規(guī)與社會,即遵章守法,滿足社會的期望,建立繁榮的社區(qū)。運營流程的改善常常通過節(jié)約成本和提高質量帶來短期成果。來自客戶關系增強的收益,會在最初客戶管理流程改善后的6～12月內逐步顯現出來。創(chuàng)新流程通常要花費更長的時間來提高客戶收入和經營利潤。加強法規(guī)與社會流程的益處可能要發(fā)生在未來。戰(zhàn)略應是平衡的在四類內部流程中,每類至少有一個戰(zhàn)略主題被包含進來,創(chuàng)造持續(xù)的股東價值增長。在學習與成長層面,其目標為其他三個層面宏大目標的實現提供了基礎框架,是前面三個計分卡層面獲得卓越成果的驅動因素。如果企業(yè)希望達到宏大的長期財務增長目標,就必須對企業(yè)的基礎框架———員工、系統和程序進行投資。衡量員工的核心指標有員工滿意度、員工保持率、員工生產率;驅動因素有員工能力、技術基礎框架、行動氣氛等。平衡計分卡體系中激勵員工的因素有把平衡計分卡和績效管理與浮動薪酬相掛鉤;把平衡計分卡與員工的招聘、選拔和保留鏈接起來;把平衡計分卡與能力發(fā)展聯系起來。[8]戰(zhàn)略的協調一致決定無形資產的價值。無形資產可分為如下三類:人力資本,即員工技能、才干和知識;信息資本,即數據庫、信息系統、網絡和技術基礎設施;組織資本—文化、領導力、員工協調一致、團隊工作和知識管理。當學習與成長層面的三個要素,即人力、信息和組織資本,都與戰(zhàn)略協調一致時,企業(yè)就有很高的組織準備度。

這一時期管理會計乃至業(yè)績管理會計的主題和研究方法呈現多元化格局,業(yè)績管理會計追求企業(yè)的戰(zhàn)略績效,以公司的戰(zhàn)略和對目標市場的價值定位為出發(fā)點;把戰(zhàn)略轉化為可衡量的多層目標,這些多層目標互相關聯,一個角度的績效會影響到另一相關角度的績效?？冃Ч芾頃嫃娬{,公司的戰(zhàn)略目標必須逐層落實到下級部門、直至個人;公司及其部門考核指標的設置必須體現出實施公司戰(zhàn)略的構思,有利于加強戰(zhàn)略內容的控制;有利于激勵員工共同努力去完成公司的戰(zhàn)略目標,有利于企業(yè)無形資產轉化為有形成果,提高企業(yè)戰(zhàn)略績效。

總之,組織與經營管理理論及管理實踐的發(fā)展,使業(yè)績管理會計由重視效率(作業(yè)工序、成本)和效益(利潤、企業(yè)增加值)逐步向追求戰(zhàn)略績效轉變。新晨

參考文獻

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篇9

中圖分類號：C93 文獻標識碼：A 文章編號：1674-098X（2013）01（c）-0206-02

財務管理是企業(yè)管理體系的重要組成部分，財務管理的水平和效果直接影響到企業(yè)的效益。在當今社會企業(yè)規(guī)模日趨龐大、業(yè)務結構日趨繁雜的情況下，將企業(yè)管理中的財務管理職責提升到新的高度，財務管理信息化建設水平需要大大提高，以滿足網絡時代企業(yè)對財務管理的需求。

1 財務管理定義及解釋

財務管理是在一定的整體目標下，對于資金籌集及投資，資產購置，單位業(yè)務現金運營，以及利潤分配等涉及到的一切財務事項的管理。財務管理是企業(yè)管理的一個重要組成部分，它是根據國家財經法規(guī)制度，按照財務管理的原則，組織企業(yè)財務活動，處理財務關系的一項經濟管理工作。

2 財務管理的發(fā)展階段

伴隨著企業(yè)的發(fā)展進程，財務管理大體分為以下三個發(fā)展階段。

（1）私人作坊時期的財務管理。資本主義初期，社會的經濟實體多是私人業(yè)主為主的作坊實體，這時的財務管理是記賬，財務人員是賬本先生，職能僅僅是記賬、算賬。這是純粹的會計支付和賬薄登記工作。這個時期的財務管理是最基本的原始形式，只體現了會計核算的功能。

（2）近代企業(yè)的財務管理時期。自16世紀開始，進入人類社會的近代史時期，西方資本主義開始萌芽發(fā)展，規(guī)模不斷擴大，特別是近50年內，交通和網絡技術的發(fā)展使企業(yè)規(guī)模迅速龐大起來，產生了大量跨地區(qū)、跨國企業(yè)。企業(yè)管理架構龐大繁雜，層次多分工明細，組織管理環(huán)節(jié)多，規(guī)?？绲貐^(qū)、跨越國家，辦公流程流轉主要以紙質文件傳閱為主。辦公流程受到辦公地點的限制，辦公方式不夠靈活。此時期財務管理得到了發(fā)展，在企業(yè)管理中發(fā)揮了更多作用，這段時期財務管理包括兩種職能：會計核算和財務管理。增加了財務管理功能，主要是財務計劃預算、財務資金支付中監(jiān)控、事后根據財務部門掌握的會計核算資料，總結分析企業(yè)財務事項及整體效益，提出建議及對策。此期的財務管理多通過紙質文檔傳閱審核審批為主。

（3）網絡時代財務信息化管理時期。網絡技術創(chuàng)新發(fā)展，網絡技術已運用到企業(yè)管理方方面面?，F代網絡創(chuàng)新帶來了企業(yè)管理模式巨大變革，網絡技術廣泛運用于企業(yè)管理中，大大提高了工作效率。企業(yè)的網絡管理包括：設計管理、采購管理、庫存管理、合約管理、生產管理、財務管理、人力資源管理、行政辦公管理等等企業(yè)一切管理中，網絡是這個時期企業(yè)管理的基本支撐。雖然財務信息化管理技術在現有企業(yè)中應用較少，但這是財務管理的發(fā)展趨勢，未來10年中，建立在網絡基礎上的財務信息化管理將成為企業(yè)財務管理主流模式。

財務信息化管理特點：

（1）網絡辦公流轉程序大大減少紙張的使用量。

（2）工作效率高，只要能夠上網就可以隨時辦公。

（3）管理更加嚴格及嚴密。財務管理網絡流程設計縝密，管理監(jiān)控執(zhí)行更加嚴密，環(huán)環(huán)相扣，設計好的流程必須經過才能推進到下一步，杜絕了紙質審核審批方式存在的疏漏事件發(fā)生。是一種更為先進的財務管理方式。

（4）辦公不受地點和時間限制，離開辦公室出差出國照樣可以批閱文件；

（5）辦公流程不再是面對面方式，可以通過網絡完成電子審核審批程序；

（6）財務管理與業(yè)務管理密切結合，利用網絡技術對財務和業(yè)務一體化進行管理，企業(yè)管理更加科學和高效率。

3 國內企業(yè)財務管理信息化發(fā)展現狀

財務管理包括會計核算和財務管理兩部分職能。會計核算利用網絡技術化發(fā)展方面較早，目前國內會計核算使用的軟件主要有用友、金蝶等等許多品牌，有單機版和網絡版，會計核算電子化已有20多年歷史，會計核算軟件經過20多年的研發(fā)、實踐及完善已比較成熟，比較完善，從單機版發(fā)展到集團網絡版，完成了集團內會計核算的集成統一管理。但在財務管理利用網絡技術方面比較滯后，財務管理網絡利用方面仍處于初期，而且應用也比較少。按照財務管理信息化建設水平劃分，將國內企業(yè)分為以下三類：

（1）財務管理沒有使用網絡技術

大多數企業(yè)仍然習慣于紙質文件審核審批方式，計劃編制及預算編制紙質，資金支付流程審核審批紙質，工作效率低下，預算控制管理滯后，數據信息反饋滯后，從而導致糾正計劃偏差實施滯后。

（2）財務管理部分應用網絡技術

主要是電子審核審批方面應用網絡技術，提高了審批環(huán)節(jié)工作效率。但業(yè)務計劃、預算編制、控制執(zhí)行、預算執(zhí)行分析方面仍然采用紙質辦公形式，這類企業(yè)完成了財務管理部分職能的信息化應用技術。

（3）財務管理全部運用網絡技術進行管理

財務管理的全面信息化是現代企業(yè)發(fā)展趨勢，是企業(yè)高效管理的需要，財務管理的發(fā)展趨勢是企業(yè)充分利用現代網絡技術優(yōu)勢及其非凡功能，將網絡技術的瞬時反應功能應用于財務管理的各個方面，將財務管理推進到高效率、高效果運作的新時代。

4 財務管理發(fā)展趨勢-財務管理信息化

財務管理的全面信息化是現代企業(yè)發(fā)展的趨勢，是企業(yè)高效管理的需要，財務管理應當充分利用現代網絡技術優(yōu)勢、新功能，將財務管理提高到高效率高效果運作的新水平。

隨著網絡技術迅猛發(fā)展，網絡技術廣泛應用于人類社會的學習、工作、生活等各個方面，網絡技術將會全面運用于企業(yè)管理各個環(huán)節(jié)中。企業(yè)對于財務管理信息化的建設應用需求越來越強烈，將會出現許多更為綜合性進行財務管理的辦公軟件。網絡信息化財務管理發(fā)展趨勢主要體現在以下三方面。

（1）財務管理全面應用信息化技術

未來企業(yè)財務管理發(fā)展趨勢是，不僅會計核算方面應用網絡技術，財務管理方面也全面應用信息化網絡創(chuàng)新技術。

實現財務管理全部事項的聯合管理。采用一個軟件進行會計核算及財務管理的統一管理，或者應用相互連接可轉化多個軟件完成會計核算和財務管理功能。企業(yè)將越來越多地將財務管理的所有內容納入網絡信息化一體化管理體系之中，優(yōu)化財務管理的整體效率和管理功效，改變目前企業(yè)僅是財務管理中部分職能應用網絡技術的管理模式。

（2）會計核算-財務管理一體化

將會計核算工作和財務管理有機結合，將財務管理資金支付程序轉化為會計核算工作內容，減少重復工作程序，提高工作效率。目前一些企業(yè)實現了將電子審批單據轉化為財務核算軟件的會計憑證，已經可行，但僅此而已。財務管理信息化建設應當更進一步，應用于財務管理的其他方面，不單單是資金支付電子審批，還要應用于預算管理、制度管理、業(yè)績考核評價等多個方面，有效發(fā)揮利用網絡技術實時反應的迅捷優(yōu)勢，充分利用現代技術提高企業(yè)運營效果。

（3）財務管理-業(yè)務管理一體化

財務管理和業(yè)務管理的一體化，財務和業(yè)務管理密切結合，實時反應業(yè)務計劃實施進度結果，使業(yè)務的財務信息更加透明化、共享性，按級別按照權限使用財務管理信息，強化財務管理和業(yè)務管理，在預算執(zhí)行程序階段完成預算執(zhí)行偏差的矯正工作，加強企業(yè)管理制度的執(zhí)行實施能力。企業(yè)管理財務信息有限制共享性，在某種程度上是壓縮了管理層次、縮短了管理鏈條，使得管理目標清晰可見，管理制度全員掌握，管理程序規(guī)范調理，總結分析更加及時，管理決策更加正確可行，更易更快實現企業(yè)愿景。

（4）全面預算管理-資金支付管理一體化

財務管理的信息化發(fā)展趨勢是預算管理控制執(zhí)行緊密結合。

預算編制、預算執(zhí)行控制、資金支付、管理監(jiān)督、預算分析、糾正預算執(zhí)行偏差等財務管理的各個管理程序均應用統一的財務管理信息化體系，完成預算執(zhí)行和監(jiān)督管理的一體化。財務管理信息化摒棄了目前多數企業(yè)采用的傳統預算管理方式的預算管理與資金支付管理相脫節(jié)、預算執(zhí)行財務數據反應滯后、預算分析總結滯后、糾正偏差不及時、預算執(zhí)行效果較差等缺陷。

（5）推行信息化財務管理存在的問題

目前，國內企業(yè)財務管理信息化建設水平相對落后，全面應用網絡技術進行財務全面管理企業(yè)少之又少，造成這種狀況的原因主要有以下幾個方面。

①管理層對財務管理不夠重視；

②企業(yè)沒有意識到財務管理信息化的重要性；

③目前國內缺少財務信息化管理軟件；

④財務管理信息化推進過程中障礙重重。

一種新管理模式的推行，是管理程序乃至部分管理辦法的更新變革，需要全員培訓學習，需要改變思維方式，給原有的管理方式及思維方式帶來沖擊，需要管理鏈條的每位員工付出時間、付出辛苦來適應這種新的管理方式。因此總會引起一些人員的不滿，財務管理信息化建設需要領導層全力支持和堅決推行，雨過天晴，人們發(fā)現，走過適應期，步入正規(guī)的財務信息化管理程序，給企業(yè)的管理及運營效果帶來無限的利益。

（6）關于推進財務管理信息化建設的建議及對策

針對目前國內企業(yè)財務管理信息化建設過程中出現的問題，提出如下建議：

①企業(yè)領導重視及全力支持財務管理的信息化建設

財務管理的信息化建設首先要得到企業(yè)領導層的重視和支持。需要財務人員付出時間和辛苦，大力宣傳財務管理信息化建設種種優(yōu)點及給企業(yè)將會到來的利益。讓領導層認識到財務管理信息化建設勢在必行，是企業(yè)全面提升管理水平的高效管理方式。

②做好財務管理信息化建設流程設計工作

財務管理信息化建設涉及到財務管理事項的方方面面，即涉及到會計核算工作，也涉及到財務管理工作，是財務方面的綜合管理體系，而且還涉及到業(yè)務管理工作。因此，需要財務人員充分做好財務管理信息化體系眾多流程的設計策劃工作，流程設計切實可行，不僅要取代紙質辦公流程沒有問題，而且要體現網絡化技術的高效優(yōu)勢，提高工作效率和管理效果。

③選擇合適的軟件公司完成財務信息化體系建設工作

目前國內市場上，企業(yè)財務管理信息化成熟軟件領域仍是空白。企業(yè)要想建立起財務信息化管理體系，需要企業(yè)根據業(yè)務需要自己設計并指導軟件公司編程實現，也就是根據企業(yè)的業(yè)務需要進行定制。

所以，企業(yè)選擇合適的軟件公司尤為重要，財務信息化管理體系涉及到的程序、環(huán)節(jié)非常多，是一個龐大的管理體系，不僅涉及到財務，還涉及到業(yè)務板塊，選擇在財務管理方面有經驗的優(yōu)質軟件公司來定制完成信息化財務管理平臺體系。

④做好推進財務管理信息化體系全員培訓工作

篇10

中圖分類號：F830 文獻標志碼：A 文章編號：1673-291X（2014）03-0108-04

引言

在經濟和金融的全球化以及中國加入世界貿易組織的背景下，本土化經營已成為金融國際化發(fā)展的必然。從2001年加入世界貿易組織并簽訂一系列相關協議開始，中國逐步取消了對外資銀行辦理外匯業(yè)務的地域和客戶限制，外資銀行可以對中資企業(yè)和中國居民開辦外匯業(yè)務。2006年12月11日，中國開始對外開放銀行業(yè)市場，取消所有現存的對外資銀行所有權、經營和設立形式的限制，允許外資銀行對所有中國客戶提供服務，允許外資銀行設立同城營業(yè)網點，審批條件與中資銀行相同。

在中國巨大市場的吸引下以及長久以來的居高不下的國民儲蓄率和連續(xù)多年的高GDP增長率，外資銀行紛紛把中國作為其跨國發(fā)展戰(zhàn)略的最佳區(qū)域。然而截至2010年，根據普華永道發(fā)表的調查報告，外資銀行的市場占有額度已經連續(xù)三年下降，現今外資銀行在中國金融市場的占有率僅為1.7%。外資銀行有效的本土化策略是決定市場占有率的重要因素。匯豐銀行作為本土化發(fā)展戰(zhàn)略實施的成功典型，可以為當代外資銀行提高自身競爭力、更好地適應中國宏觀經濟背景并較好的完成在中國的本土化發(fā)展提供寶貴的經驗，對其本土化戰(zhàn)略提供重要的理論支持和可行的策略指導。

一、匯豐銀行SWOT分析

SWOT分析方法是一種企業(yè)內部分析方法，即根據企業(yè)自身的內在條件進行分析，找出企業(yè)的優(yōu)勢、劣勢以及核心競爭力。其中，S代表strength（優(yōu)勢），W代表weakness（劣勢），O代表opportunity（機會），T代表threat（威脅）。SWOT分析，將公司的內部分析與產業(yè)競爭環(huán)境的外部分析結合起來，形成了自己結構化的平衡系統分析體系。與其他的分析方法相比較，SWOT分析從一開始就具有顯著的結構化和系統性的特征。SWOT方法自形成以來，廣泛應用于企業(yè)戰(zhàn)略研究與競爭分析，成為戰(zhàn)略管理和競爭情報的重要分析工具。匯豐銀行在中國進行了較為成功的本土化實踐，其競爭力到底如何？該采取何種本土化戰(zhàn)略？通過SWOT分析法，我們可以得到匯豐的競爭力分析結果，基于該結果，為下文分析外資銀行的本土化戰(zhàn)略提供依據。

（一）匯豐銀行的優(yōu)勢

1.匯豐銀行與其他外資銀行相比的優(yōu)勢

（1）資金雄厚。香港上海匯豐銀行有限公司于1865年在香港和上海成立，是匯豐集團的創(chuàng)始成員和集團在亞太區(qū)的旗艦，匯豐集團是世界規(guī)模最大的銀行及金融服務機構之一，在世界83個國家和地區(qū)設有約10 000個分支機構，在2008年的《銀行家》排列世界銀行第三位，具有雄厚的資金實力。

（2）網點廣布。匯豐銀行（中國）有限公司于2007年4月2日正式開業(yè)，總行設于上海，是第一批在中國本地注冊的外資法人銀行。匯豐在中國內地的投資步伐和所取得的成就在外資銀行中名列前茅，是在內地投資網點最多的外資銀行。

（3）品牌度高。匯豐集團從成立開始就是一家海外銀行，因此有著豐富的海外業(yè)務發(fā)展經驗，又富有進取精神和國際化經營頭腦，并善于適應當地環(huán)境，快速融入當地社會。匯豐銀行成立之初正是依靠在中國的本土化戰(zhàn)略才走上了快速擴張的道路，具有強烈的本土化意識和優(yōu)良的本土化傳統。

2.匯豐銀行與中資銀行相比的優(yōu)勢

（1）公司治理機制合理。匯豐銀行具有良好的公司治理機制，健康的董事會和監(jiān)事會，有效的激勵約束機制，從而確保其決策行為的科學性。大部分中資銀行改革滯后，銀行法人治理結構不完善，組織體系運作效率不高。

（2）經營理念和管理方式先進。匯豐銀行長期以來積累了先進的經營理念和管理方式。其經營理念是以客戶為中心，以利潤最大化為最終目標?；静怀袚罢咝浴狈展δ埽苤袊暧^經濟政策和行政干預的影響較小，故其能夠采用市場化的、以利潤為導向的管理方式，能夠自主將資產投向有效益、有還貸能力的企業(yè)，并建立健全的財務指標體系和風險管理體系。而中資銀行因體制原因，長期以來受行政干預較多，擔負著多種社會功能，發(fā)展不健康，機制較為僵化，其目標往往具有強烈的政策導向性，或只是完成既定的存貸款任務。

（3）精通國際市場和慣例。匯豐銀行的經營管理手段更符合國際規(guī)則，尤其是跨國銀行集團，其觸角更是遍及世界各地，對國際市場了如指掌，在參與國際競爭中得心應手。其國際市場籌資成本低，籌資能力較強。

（4）服務手段先進。匯豐銀行在服務手段方面具有明顯的優(yōu)勢，不僅擁有先進的管理信息系統，能以計算機網絡為基礎建立共享的客戶檔案庫，對客戶進行個性化服務，而且擁有遍及世界的機構網絡體系，能實現國內外聯行資金的自由劃撥，可憑借快捷的資訊渠道為客戶提供全球24小時金融市場的跟蹤服務。這種技術優(yōu)勢、服務手段的現代化及其派生的服務優(yōu)勢對中資銀行構成強有力的挑戰(zhàn)。

（5）業(yè)務范圍綜合性強。與中資銀行相比，匯豐銀行實行混業(yè)經營，集商業(yè)銀行、投資銀行、保險等功能于一身，其中間業(yè)務已經十分成熟。投資顧問、資產管理、個人理財等新興業(yè)務正逐步成為其收入來源的主要部分，可以為不同層次的客戶群體提供各種個性化服務，最終達到風險的分散和利潤的平衡增長，這些優(yōu)勢是中資銀行目前難以抗衡的。中資銀行業(yè)務定位過于狹窄，現行體制下無法涉足信托業(yè)務、投行業(yè)務、基金業(yè)務、保險業(yè)務，盈利渠道單一，不良資產高；成本意識淡薄，市場競爭缺乏理性；創(chuàng)新能力弱；缺乏整體的長遠發(fā)展規(guī)劃，業(yè)務管理與市場營銷缺乏有效手段和措施。

（二）匯豐銀行的劣勢

外資銀行盡管有眾多優(yōu)勢，但并非無懈可擊，也存在一些競爭“短板”，比如業(yè)務過度擴張、機構龐大、規(guī)模報酬遞減、勞動力成本趨高、風險控制復雜、文化沖突等，都在一定程度上削弱了其競爭力。作為一家外資銀行，匯豐銀行的劣勢主要表現在以下幾個方面：

（1）國內金融市場環(huán)境的限制。中國金融市場的特征，在一定程度上會限制外資銀行優(yōu)勢的發(fā)揮。外資銀行一般具有良好運行規(guī)范和規(guī)則，這在一個法律健全、制度完善的市場上是一種優(yōu)勢，但是在中國這個不完全成熟的市場上，外資銀行卻可能會因為品牌和自身規(guī)則限制其市場份額的擴張。

（2）產品與技術的本土化障礙。由于金融產品是一種社會產品，并非簡單的技術產品，它的生存必須依賴于一定的社會土壤，必須適應于這種土壤本身特有的文化、法律、資本市場等環(huán)境。

（3）營業(yè)網點的局限。營業(yè)網點的局限性可稱得上是匯豐銀行在華開展業(yè)務的軟肋。相對于中資銀行遍布全國各地的相當規(guī)模的營業(yè)場所和服務網絡，豐富的社會資源和對人民幣強大的吸存能力，在吸收存款方面，匯豐銀行無法與多數中資銀行展開競爭。

（4）國情與文化溝壑。中資銀行其對國情、文化的理解，幾十年積累的人文關系都是匯豐銀行難以逾越的。匯豐銀行與中國企業(yè)及居民之間還需要建立文化上的相互認同關系。

（5）國際經濟政治因素的制約。此外，由于國際經濟政治等因素的影響，外資要比中資銀行承擔更多的風險，這些都約束了外資銀行在國內的擴張速度。

（三）匯豐銀行的機遇與威脅

1.機遇

國際間直接投資的快速增長、跨國公司海外經營的迅速發(fā)展、新業(yè)務領域的不斷開辟、金融創(chuàng)新的不斷發(fā)展等都為匯豐銀行帶來新的機遇。另外，在競爭日趨激烈、替代品成長迅速的形勢下，匯豐銀行開始享受國民待遇，在地域、客戶、業(yè)務等方面的限制全部被取消，中資銀行傳統優(yōu)勢受到了強烈沖擊，匯豐銀行可以充分利用自身優(yōu)勢進一步擴展在中國的金融市場份額。

2.威脅

隨著中國金融市場不斷完善和對外開放，眾多外資銀行以及非銀行金融機構發(fā)展迅速，銀行間競爭更加激烈。中國進一步的改革開放，國民經濟的持續(xù)高速增長，為中資銀行的快速發(fā)展提供了優(yōu)良的環(huán)境。隨著中資銀行不斷吸取外資銀行的經驗，改進機制，提高效率，對金融創(chuàng)新的不斷學習和自身金融創(chuàng)新的不斷發(fā)展使得外資銀行的產品優(yōu)勢變弱。

二、匯豐銀行本土化戰(zhàn)略的啟示

隨著市場的拓展和業(yè)務范圍的不斷擴大，外資銀行今后必將加快推進自身的本土化進程，這個進程將主要通過與當地的金融機構開展合作，根據本地實際情況進行業(yè)務拓展、客戶定位、人才招攬和金融創(chuàng)新。在具體實踐中，就是要積極開展合作本土化、業(yè)務本土化、客戶本土化、人才本土化和金融創(chuàng)新本土化，以實現本土化策略的預期目標。

（一）本土化戰(zhàn)略目標的制定

外資銀行在制定本土化戰(zhàn)略和在具體的東道國實施本土化戰(zhàn)略前，要對公司的生產能力、市場營銷、管理水平、資源供給、研發(fā)能力和財務狀況等做出整體評價的基礎上，分析自身的優(yōu)劣勢，從而判斷是否能實現確定的戰(zhàn)略目標。外資銀行可結合網點拓展目標、業(yè)務目標及盈利目標來設立具體本土化戰(zhàn)略目標。

（二）本土化戰(zhàn)略任務的實施

1.合作本土化

（1）政府層面。外資銀行要注重加強與政府高層及相關職能部門的本土化合作。目前，政府仍然主導著經濟，掌握著重要資源的分配權。地方政府對于外資銀行的本土化發(fā)展所帶動經濟增長抱有很大期待。相互間的合作與溝通，將有利于外資銀行及時了解政府的所想所為，政府也可以依據外資銀行的業(yè)務特點和風險偏好，推薦優(yōu)質項目。

（2）同業(yè)層面。外資銀行要加強與同業(yè)的本土化合作。中資金融機構在長期經營中積累形成的相對廣泛的分支機構網絡、雄厚的客戶基礎和對于本地市場的了解，使得中資金融機構相對于外資銀行來說有獨特的優(yōu)勢，與中資金融機構建立良好的合作關系成為外資銀行本土化經營的重要基礎。

2.業(yè)務本土化

外資銀行的主要業(yè)務基本分為兩大塊：個人業(yè)務和企業(yè)金融機構服務。個人業(yè)務主要為個人客戶提供存款、貸款和投資理財服務等。企業(yè)銀行業(yè)務包括項目融資、短期貸款、財務風險管理以及貿易服務等。外資銀行開展業(yè)務要結合當地的實際情況以實現本土化。具體提出三點建議：第一，根據當地產業(yè)政策和產業(yè)布局，抓住地方的優(yōu)勢行業(yè)和重點企業(yè)，大力拓展公司業(yè)務；第二，對處于成長中后期的中小企業(yè)提供特色服務；第三，對政府利用國外貸款的風險敞口進行風險管理。

3.客戶本土化

（1）客戶定位。中國加入WTO之后，銀行業(yè)面臨的首要挑戰(zhàn)就是對優(yōu)質客戶的爭奪。國內銀行，特別是五大國有商業(yè)銀行，經過多年的發(fā)展，已經建立起了較為健全的銀行服務網絡，擁有了一大批中高端客戶群。由于營業(yè)網點遠不及中資銀行，外資銀行必須結合自己的優(yōu)勢，制定適應自己的個人業(yè)務開發(fā)模式，獲得比較競爭優(yōu)勢。外資銀行剛進入中國時，都沒有任何客戶基礎，一切都得從零起步，客戶本土化策略尤為重要。

外資銀行應明確自己的客戶定位，個人業(yè)務服務對象定位于什么樣的客戶群將決定了整個服務方式及流程。此外外資銀行應該通過市場細分，把目標客戶進行分類。外資銀行想建立、培植自己的客戶群，必須研究當地的本土客戶結構，在市場細分的基礎上進行客戶定位，鎖定目標客戶。

（2）客戶分類。第一類客戶可以是具有專業(yè)的金融知識、收入較高而且穩(wěn)定的外企或專業(yè)金融機構的高級管理人員以及在高等學府、研究機構中頗有成就的經濟學領域的年輕學者。他們對宏觀經濟問題及利率、外匯市場變動都有自己獨立、果斷的判斷，不會輕易受到別人的影響。因為事業(yè)相當成功，他們用作投資的資金相當充裕，不輕易地滿足于一般的定期存款或保本投資的收益率，希望通過運用自己專業(yè)金融知識對市場做出預判而獲得較高的風險溢價，屬于風險偏好型投資者。

第二類客戶包括企業(yè)家及高級經理人員、文藝界人士、商人等。他們是外資銀行個人業(yè)務的客戶主體，此類投資者的人數及存款金額約占總的儲戶人數及存款金額的80%。其資金實力比較雄厚，資金來源比較穩(wěn)定，但是沒有足夠的時間、專業(yè)的投資知識和對外匯市場的獨立判斷，投資行為容易受到輿論及其他外界因素的影響，投資行為特征具有趨同性。這類客戶大多屬于風險穩(wěn)健型投資者，既在乎本金的安全性，又在此基礎上追求投資收益以獲得財富最大化。如何吸引這類客戶是外資銀行私人銀行業(yè)務發(fā)展的關鍵。外資銀行應為他們制定詳細的投資規(guī)劃并適時地推出適合他們的投資產品，配備客戶經理為其負責，提供專業(yè)的理財咨詢服務。

第三類客戶一般可以是年紀比較大，資金主要是來自自身長期儲蓄積累，或者是家庭子女所給的贍養(yǎng)費。投資者對這部分資金的使用需求較小，大多情況下存放在銀行，并不用作其他投資。投資者的心理底線是投資產品必須保證本金的完整，比較看重投資收益率，并不十分看重資余的流動性，屬于風險厭惡型投資者。針對這部分顧客的特點，外資銀行可以定期推出適合這些投資者的保本型投資產品，以保證在資金安全的基礎上獲得正收益，滿足此類投資者的投資需求。

（3）專業(yè)服務。銀行要配備專門的客戶主任為卓越理財客人提供理財規(guī)劃及建議?？腿嗣看蔚姐y行處理賬戶事項，都由這位固定的客戶主任為其辦理。雖然中資銀行也在大力培養(yǎng)客戶經理為客戶提供專業(yè)服務，相對外資而言，其客戶經理的素質和業(yè)務水平還有不小的差距，特別是在國際金融市場方面更是不能相提并論。因此外資銀行可以定位于高端市場，通過其專業(yè)的理財隊伍為高端客戶提供最優(yōu)質的服務，這是外資銀行開展本土化個人業(yè)務的立足點。

4.人才本土化

人才本土化通常被定義為在跨國公司中由東道國人才替代外方人員的職位的過程。從這個定義出發(fā)，人才本土化程度可以用以下三個指標來衡量。第一，由當地人才替代的外方人員的數量和所需的時間。第二，接替外方人員的那些當地人才的業(yè)績表現。第三，接替外方人員的那些當地人才對公司的忠誠度和離職率。如果當地人才在接受公司的培養(yǎng)后“跳槽”，公司的人才本土化努力應該說是無效或者失敗的。

結語

外資銀行為了分享中國經濟高速成長的機會而加大對華投資力度，既是中國對外開放的表現，同時也促進了中國的對外開放和開放經濟體制的建設。在經濟和金融的全球化以及中國己經加入世界貿易組織的背景下，外資銀行本土化經營己成為金融國際化發(fā)展的必然。

外資銀行應針對中國的宏觀經濟環(huán)境、金融行業(yè)環(huán)境、產業(yè)發(fā)展趨勢以及跨國公司狀況，從合作、業(yè)務、客戶、人力資源和金融創(chuàng)新這五個方面的本土化策略入手，制定目標并做出總體戰(zhàn)略構思。對于東道國，外資銀行的進入，有利于促進本地金融體系的完善以及信貸市場、外匯市場和證券市場的發(fā)展；有利于促使本地銀行的經營管理層轉變經營觀念和管理方式，提高經濟效益；有利于促進當地經濟增長，帶動收入的增加；有利于拓寬融資渠道，拓展貸款方式。

作為一家利潤主導型的商業(yè)銀行，匯豐銀行根據不同時期和地區(qū)不同的經營環(huán)境，及時調整自己的業(yè)務重點，以適應形勢的變化。它積極采取本土化戰(zhàn)略，將競爭性經營與防守性經營結合起來，努力開拓各種對華業(yè)務，以各種方式進入中國的金融市場，快速擴大在華市場份額。同時，又要在與其他在華外資銀行和華資金融機構的競爭中，穩(wěn)固已經取得的利益和業(yè)務，并在此基礎上謀求進一步的發(fā)展。匯豐銀行作為本土化發(fā)展戰(zhàn)略實施的成功典型，可以為當代銀行提高自身競爭力提供良好的借鑒，對其發(fā)展過程中實施的本土化經營戰(zhàn)略的研究有非常重要的理論意義與實踐價值。

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