導言：作為寫作愛好者，不可錯過為您精心挑選的10篇保險公司基礎管理的重要性，它們將為您的寫作提供全新的視角，我們衷心期待您的閱讀，并希望這些內容能為您提供靈感和參考。

篇1

當前我國大部分保險公司經營目標仍然以保費規(guī)模為主，忽視客戶的需求，各種管理、營銷創(chuàng)新都是圍繞提高保費進行。部分保險公司的經營管理理念停留在傳統市場營銷觀念“為產品找客戶”階段，還沒有轉變?yōu)楝F代市場營銷觀念“為客戶訂制產品”階段?，F代市場營銷觀念更加注重目標市場，營銷活動圍繞顧客需求這一中心展開，公司所有部門為滿足客戶利益服務的同時通過整合營銷途徑實現公司的目標，在利潤追求過程中把獲得利潤當成整個市場營銷工作的副產品?？蛻絷P系管理是一種基于客戶滿意度為中心的現代經營管理方法，在我國保險業(yè)迅猛發(fā)展的宏觀形勢下，部分保險公司站在業(yè)務拓展、競爭者壓力、業(yè)績考核等微觀環(huán)境角度還不能將經營管理理念與客戶需求高度匹配。

(二)對客戶關系管理缺乏一定的認識

有的保險公司片面地認為客戶關系管理就是數據庫的管理或者統計模型。事實上客戶關系管理是一種經營理念，而不是簡單的數據統計和數據庫應用。客戶關系管理只是借助于這兩種方式對統計到的客戶信息資源進行分析和總結，從而更好地制定有益于公司發(fā)展的營銷戰(zhàn)略。

(三)公司內部信息系統與客戶關系管理適應性較弱

雖然我國當前的部分保險公司正在嘗試客戶關系的管理，但是其管理手段滯后于保險業(yè)務的發(fā)展。相對于以往的管理，設立了以提供溝通服務為主的呼叫中心等機構，這類機構更多的發(fā)揮了為客戶送去生日祝福、續(xù)期保費提醒等作用，其他方面的變化不夠明顯。這種方式在挖掘客戶方面作用較小，如果沒有挖掘到更多的客戶，就明顯弱化了該類做法的效果。保險公司需要更多地了解客戶財務信息（收支情況、資產負債情況、社會保障信息、風險管理等）和非財務信息（個人基本信息、客戶心理和性格特征分析等），由專門的理財師為客戶量身定做關于意外保障、健康保障、子女教育保障、養(yǎng)老保障等一整套更能貼近客戶保障需求的計劃。

(四)客戶和員工的參與度不夠

客戶關系管理的最終目標在于提高客戶的滿意程度，因此在實施的過程中必須以客戶為中心。只有與客戶建立了良好的服務關系，才能從客戶身上獲取更多的信息和資料并最大程度減少保險合同訂立后的道德風險。除此之外，保險公司讓員工認識到客戶關系管理對公司發(fā)展的重要性并熟知客戶關系管理的業(yè)務流程。當前我國保險公司的客戶關系管理在這兩個方面還有很大空間需要提升。

二、保險經營中客戶關系管理實施的對策

(一)挖掘最有價值的客戶

要想挖掘最優(yōu)價值的客戶，可以從升華客戶關系、鞏固客戶忠誠度、維系情感等方面著手。首先，如果客戶在購買保險的過程中，對保險產品有所認知，在享受保險服務時對保險公司有所好感，保險公司的員工再通過一定的方式加以強化，就能在一定程度上升華與客戶的關系。其次，客戶忠誠度與客戶的滿意度是兩個概念，滿意不代表忠誠，忠誠是持續(xù)購買的一種行為。可以通過滿足客戶附加價值的需求來鞏固客戶的忠誠度。最后，保險公司與客戶之間的關系除了業(yè)務往來之外，還有一定的情感因素。為了與客戶保持密切的關系，公司應詳細掌握客戶的生活品性、理財行為、消費喜好等信息，在日常生活中依據這些信息開展業(yè)務來維系與客戶之間的情感，如中國人壽國壽鶴卡就是中國人壽與眾多商家為客戶提供優(yōu)惠的便捷的消費渠道等。

(二)樹立正確的客戶關系管理理念

首先必須建立客戶關系管理統一理念。“顧客就是上帝”、“客戶利益至上”等口號體現的正是這一理念。保險公司可以在公司內部從上至下地實施客戶關系管理統一理念，對待客戶，都需一視同仁，都要提供一樣的服務的基礎上，為不同需求的客戶提供特色服務，這樣不僅有利于提高公司的形象，還能在一定程度上提高客戶的忠誠度，從而提高公司的客戶關系管理的水平。其次，提高保險公司對客戶關系管理理念的認識?？蛻絷P系管理是現代管理與信息技術結合的一種新型管理方法，目的在于提高客戶與保險公司之間的關系，穩(wěn)定客戶群，擴大客戶群。只有保險公司認識到了客戶關系管理的內涵，才能將客戶關系管理的理念滲入到業(yè)務流程當中的各個環(huán)節(jié)，從而最大限度地提高客戶滿意度。

篇2

近幾年，我國保險行業(yè)保持了較快的發(fā)展速度，保費規(guī)模不斷擴大，行業(yè)整體實力逐步提升。但是，目前保險公司在管理上還較為粗放，精細化程度不高，風險管理能力總體偏弱，特別是保險公司分支機構（本文所稱的分支機構是指保險公司省級分公司及以下機構）“重業(yè)務、輕管理”的問題較為突出，致使公司在經營管理上面臨較大的風險隱患。美國反欺詐財務報告全國委員會的發(fā)起組織委員會（COSO）提出的企業(yè)風險管理框架（以下簡稱“COSO框架”）對我國企業(yè)加強風險管理提供了理論指導，對保險公司分支機構實施全面風險管理具有較強的借鑒意義。

一、COSO框架的主要內容

COSO是美國反欺詐財務報告全國委員會（The National Commission on Fraudulent Financial Reporting）的發(fā)起組織委員會（The Committee of Sponsoring Organizations）的英文縮寫。在總結《內部控制整體框架》（Internal Control-Integrated Framework）的實施基礎上，結合《薩班尼斯—奧克斯利法》（The Sarbanes-Oxley Act）的相關要求，廣泛聽取各方的意見和建議之后，COSO于2004年頒布了全新的COSO報告：《企業(yè)風險管理-整合框架》（Enterprise Risk Management-Integrated Framework）。該框架順應了安然、世通等財務舞弊案之后，國際社會要求改善公司治理的呼聲，拓展了內部控制的內涵，提出了企業(yè)風險管理的全新概念，在更高層次、更寬范圍上推動和發(fā)展了內部控制，進入全面風險管理時代。

COSO框架對企業(yè)風險管理進行了詳細和全新的描述，指出“企業(yè)風險管理是一個過程，它是由一個主體的董事會、管理層和其他人員實施、應用于戰(zhàn)略制訂并貫穿企業(yè)之中，旨在識別可能影響主體的潛在事項，管理風險以使其在該主體的風險容量之內，并為主體目標的實現提供合理保證”，將企業(yè)風險管理分為八個構成要素：內部環(huán)境、目標設定、事項識別、風險評估、風險應對、控制活動、信息與溝通、監(jiān)控。這八個要素是相互作用、相互影響的，企業(yè)要綜合運用、系統平衡這八個要素，制定最優(yōu)的風險管理組合。

二、加強保險公司分支機構全面風險管理的必要性和重要性

加強保險公司分支機構的風險管理水平，構建全面風險管理體系是由公司內外部因素共同決定的，對行業(yè)發(fā)展來說也是十分必要的。

（一） 由公司自身業(yè)務性質決定的

保險公司的經營對象是風險，經營過程面臨的風險不同于一般企業(yè)；而且保險商品是一種特殊的無形商品，是對保險消費者的承諾，產品本身就具有較高的風險性，這在客觀上需要保險公司加強風險管理水平。分支機構作為保險公司的基層組織，是公司業(yè)務拓展的前沿和客戶服務的終端，面臨的風險主要有承保風險、理賠風險、財務風險以及人力資源風險等。保險公司的很多風險是從分支機構發(fā)源的，而且各地分支機構的風險逐步積累到總公司，其影響是很大的，因此，必須加強風險管理，保證分支機構在經營上合法規(guī)范。

（二）由外部經濟社會環(huán)境決定的

現在國際國內經濟形勢趨于復雜，經濟社會的運行風險加大，企業(yè)開工不足、出口減緩、效益下滑，給保險公司的承保帶來較大影響，分支機構面臨的市場競爭壓力加大；隨著自然災害發(fā)生頻率增加，人身傷害賠償標準的不斷提高，保險公司的賠付支出不斷攀升；同時新《勞動法》的實施，加大了保險公司的勞動用工風險和人工成本。投資收益的不穩(wěn)定、銀行利率的波動，都給保險公司的經營帶來諸多不確定性，外部環(huán)境的變化對保險公司的風險管理水平提出了更高要求。

（三）由保險監(jiān)管部門要求決定的

近幾年，中國保監(jiān)會對保險公司的風險管理建設越來越重視，先后了《保險公司風險管理指引（試行）》、《保險公司內部審計指引（試行）》、《保險公司合規(guī)管理指引》、《保險公司償付能力管理規(guī)定》、《保險公司內部控制基本準則》等制度，對保險公司風險管理的制度建設、組織機構、執(zhí)行實施以及監(jiān)督管理都提出了明確要求，是監(jiān)管部門的強制性規(guī)定，保險公司分支機構必須在總公司的統一安排下貫徹落實。

三、COSO框架在保險公司分支機構全面風險管理中的應用

全面風險管理是一個全新的管理方式，改變了過去的思維方式和管理觀念，構筑起風險管理的新框架；全面風險管理又是一項系統工程，涉及到企業(yè)經營管理的各個環(huán)節(jié)。就保險公司分支機構的全面風險管理來說，要以八個構成要素為基礎，結合公司的實際情況，逐步構建科學、合理、適應的風險管理框架。

（一）內部環(huán)境

內部環(huán)境包含組織的基調，是企業(yè)風險管理所有其他構成要素的基礎，為其他要素提供約束和結構，主要包括主體的風險管理理念、風險容量、董事會的監(jiān)督、人員的誠信、道德價值觀和勝任能力、管理層分配權力和職責以及組織和開發(fā)員工的方式等。

保險公司分支機構在內部環(huán)境建設中，首先要樹立風險管理意識，從管理層到普通員工必須樹立起風險意識，把風險管理貫穿于企業(yè)流程的每個環(huán)節(jié)、滲透到員工的日常行為中，形成一種風險管理文化。其次是要組建和諧團結、精干負責的領導班子，領導層的重視是風險管理的關鍵；要設置精練高效、權責適當、與風險管理目標相匹配的組織構架，為全面風險管理的實施奠定良好的組織基礎。再次是要堅持以人為本，注重人力資源的培養(yǎng)和利用，建立學習型組織，加強培訓力度，不斷提高員工隊伍素質；同時風險管理要堅持人人參與的原則，將風險管理目標層層分解，做到全員參與、人人有責，構建全員的風險管理模式。

（二）目標設定

目標設定是事項識別、風險評估和風險應對的前提，在企業(yè)管理層識別和評估實現目標的風險并采取行動來管理風險之前必須有目標，而且目標必須與企業(yè)的風險容量相協調，目標大致可以分為三類：經營目標、報告目標和合規(guī)目標。經營目標關系到企業(yè)經營的有效性和效率；報告目標旨在為管理層提供準確而完整的信息，同時需要滿足外部監(jiān)管的要求；合規(guī)目標要求企業(yè)從事的活動必須符合有關的法律法規(guī)以及行業(yè)自律的規(guī)定。

保險公司分支機構在設定風險管理目標時要重點考慮以下三個方面的因素：一是總公司戰(zhàn)略選擇，分支機構的目標應該符合總公司的戰(zhàn)略要求，總公司的壓力會通過目標的形式傳導給分支機構；二是當地的市場環(huán)境，包括經濟社會發(fā)展狀況、市場保費容量、市場主體的經營現狀、監(jiān)管和行業(yè)自律環(huán)境等；三是自身所處發(fā)展階段，這是一個分支機構的歷史階段問題，同時也是面臨的現實問題，只有正確分析和面對發(fā)展階段，才能設定合理、有效的風險管理目標。

（三）事項識別

事項是源于內部或外部的影響企業(yè)目標實現的事故或事件，可能帶來正面或負面影響，或者兩者兼而有之。企業(yè)管理層要對事項進行識別，以確定它們代表機會，還是代表風險，風險對企業(yè)實施戰(zhàn)略和實現目標具有負面作用。事項是受內外部因素影響的，識別這些影響因素與識別事項是關聯的，確定起主要作用的因素之后，管理層就可以考慮他們的重要性，進而集中關注影響目標實現的事項。保險公司分支機構的外部影響因素主要包括經濟因素、政府行為、自然環(huán)境以及保險市場環(huán)境等，政治因素、社會因素和技術因素的影響較小，或者說影響作用發(fā)揮的很慢；內部影響因素主要包括基礎結構、人員、流程以及技術等。通過分析發(fā)現，分支機構的事項主要包括承保、理賠、財務與人力資源等。

（四）風險評估

企業(yè)在對事項進行識別之后，需要對事項進行風險分析，從可能性和影響兩個角度對事項進行評估，考慮事項對目標實現的影響程度。在風險評估中一般采用定性與定量相結合的方法，由于保險公司實行數據大集中，總公司設立精算部門對全國的數據進行測算分析，所以，分支機構在風險評估時可以更多地采用定性分析法，對風險發(fā)生的可能性和影響進行分級，并依據重要程度進行分檔，為下一步的風險應對和控制措施提供依據。

（五）風險應對

風險應對是企業(yè)在評估風險之后采取的應對策略，主要包括回避、降低、分擔和承受，使總體剩余風險處于期望的風險容限和風險容量之內。保險公司分支機構的風險中，公司無力承擔的承保風險、超過風險容限的、總公司資本金無法支撐的業(yè)務，就要采取回避方式應對；理賠風險是無法回避的，可以采取合理的分保方式進行分擔，更多的可以采取降低方式，通過加強理賠管理擠壓水分，堵塞漏洞；財務風險在風險容限以內的可以承受，違反外部監(jiān)管規(guī)定的一定要回避，大多數時候可以采取降低方式，加強財務管理，避免出現財務上的危機；人力資源風險中，一般的人員流動可以去承受，但是關鍵崗位的離職以及帶動核心業(yè)務流失的離職，一定要采取靈活的人力資源政策去降低、減少人員流動對公司造成的損失。

（六）控制活動

控制活動是幫助確保企業(yè)管理層的風險應對得以實施的政策和程序，風險應對選定之后就要實施確保風險應對執(zhí)行的控制活動，一般包括兩個要素：確定應該做什么的政策以及實現政策的程序。根據COSO框架的設計，保險公司分支機構控制活動的政策和程序主要是制度層面和執(zhí)行層面。制度是全面風險管理理念和流程的固化過程，分支機構需要按照風險管理的要求從目標到構成要素重新梳理和修訂現有的制度，形成符合本公司實際情況、切實可行的風險管理規(guī)章制度。在風險管理內部環(huán)境培養(yǎng)和制度推行的基礎上，要通過內部考核和監(jiān)督的方式為分支機構的風險管理構筑“硬性”邊界，考核應該科學、合理，監(jiān)督必須持續(xù)、深入，推動執(zhí)行層面的建設逐步完善，切實解決執(zhí)行力層層遞減這一分支機構管理中的突出問題。

（七）信息與溝通

現代社會是信息社會，企業(yè)要識別和獲取來自內部和外部的包括財務和非財務的大量信息，以便識別、評估和應對風險，進而實現企業(yè)的經營目標。COSO框架指出，企業(yè)可以通過建立信息系統的方式解決信息獲取和利用效率的問題。保險公司分支機構的信息一般包括數據信息和非數據信息，數據信息存儲在業(yè)務財務系統中，獲取方便，使用上都有相關的分析模型，關鍵在于管控基礎數據輸入上的風險，防止“垃圾進、垃圾出”。非數據信息的識別和獲取就顯得更為重要，公司管理制度和外部監(jiān)管政策的傳遞是內部信息溝通的關鍵，同時與投保人、中介機構、同業(yè)公司、政府機關以及其他利益相關人等外部機構也要保持良好有效的溝通。

（八）監(jiān)控

監(jiān)控是對企業(yè)風險管理構成要素的存在和運行進行監(jiān)督評價，可以通過持續(xù)的監(jiān)控活動、專門評價或者兩者相結合來完成。持續(xù)的監(jiān)控活動發(fā)生在企業(yè)正常的、反復的經營活動中，起到監(jiān)控企業(yè)風險管理有效性的作用，主要包括管理人員經營報告、市場分析、內外部審計報告、監(jiān)管部門報告以及員工意見反饋等。對保險公司分支機構來說，在監(jiān)控活動中要重點做好內部稽核工作，內部稽核應該是廣義的，包括內部審計以及其他基于財務業(yè)務數據真實性的內部檢查等。在經營管理工作中，要不斷完善稽核審計規(guī)章制度建設，加大稽核工作力度，提高稽核審計頻率，明確重點風險領域和關鍵環(huán)節(jié)，更新稽核審計工作方法，提高稽核審計工作的效果。必要時，可以引入外部審計力量，對內部稽核進行有益補充。

參考文獻

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篇3

由于市場經濟的不斷發(fā)展，財產險保險公司和資本市場的合作逐漸增多，增強公司內部控制成為當下財產險保險公司需要面臨的重要問題。內部控制體系包括：公司董事會、各部門經理、全體工作人員。內部控制的內容有：承保、銷售、理賠、投資、償付能力等方面的控制內容。內部控制的目的是：保障公司經濟效益任務的達成和公司財務報告的正確性、可信性。目前財產險保險公司內部控制存在著建造動力的不足；在認識上存在不足；職工分工不明確，缺乏健全的績效考核制度等方面的問題。改善財產險保險公司內部控制存在的這些問題，可以通過加強員工的內部控制意識，建立企業(yè)內部控制文化；制定適合企業(yè)發(fā)展的內部控制目標；加強財產險保險公司自身的組織結構等一些措施。有效的提高財產險保險公司員工之間執(zhí)行內部控制的效率，從而保障財產險保險公司在當下市場經濟發(fā)展的形勢下穩(wěn)定的發(fā)展。

一、我國財產險保險公司內部控制的現狀與存在的問題

（一）我國保險公司內部控制的演進和現狀

我國保險公司內部控制的演進是隨著相關制度的頒布而逐步完善。1997年中國人民銀行了第一個行政制度《加強金融機構內部控制的指導原則》，隨后，中國保險監(jiān)督管理委員會了一系列的政策法規(guī)，于1999年了第一個真正完善可執(zhí)行的行政制度《保險公司內部控制制度建設指導原則》，2004年了《保險資金運用風險控制指引（試行）》，這些政策的施行，為財產險保險公司內部控制建設給予了管理參考，對資金運用和中介機構的內部控制給予了全面的執(zhí)行規(guī)范。從2007年起，全國范圍內的財產險保險公司都開始向中國保險監(jiān)督管理委員會提交了內部控制自我評估報告。就目前保險行業(yè)相對比來說，內部控制建設發(fā)展比較緩慢的是財產保險，但是隨著政策的不斷完善，財產保險行業(yè)的內部控制建設也將得提高，在中國保險監(jiān)督管理委員會對政策制度不斷完善的過程中，財產保險行業(yè)的內部控制建設也將不斷改進，逐漸建造成適合我國保險經營管理的內部控制體制。

（二）我國財產險保險公司內部控制建造存在的問題

1、財產險保險公司員工在內部控制的認識上存在不足

財產險保險公司員工在內部控制工作上造成的損失，將有可能給公司帶來極大的影響。對于某些財產險保險公司下級分公司的員工，其內部控制制度并沒有對員工產生相應的制約作用，使得財務工作者在制定財務報告和統計數據缺乏規(guī)范的職業(yè)執(zhí)行基準，其報告數據沒有正確性和可信性。另外公司內部和外部審查考核體制并沒有對其公司員工發(fā)揮實際的作用，使得大部分財產險保險公司內部員工之間還沒有清楚的意識到內部控制的作用意義，在其內部控制的認識上存在不足。特別是基層分公司，存在輕內控、重業(yè)務的情況，往往把業(yè)績做為員工的重要判斷指標，而內部控制則被邊緣化、忽略化，長此以往，致使內部控制往往虛于表面，落不到實處，造成內部控制工作的不到位、不全面。

2、職工分工不明確，職責不清

財產險保險公司內部缺乏獨立的內部審計機構，沒有明確界定職工崗位的職責要求，各部門存在崗位空缺的現象，沒有相應建立規(guī)范職工的管理體制。在職工的績效考核問題上，普遍都停留在傳統的年度考核模式上，由于職工崗位界定不明確以及各部門之間的崗位空缺，使得職工之間的業(yè)績考核缺乏完善的考核體制，缺少針對內部控制的專門的考核制度。從而使得職工分工不明確，職責不清，各部門、各崗位之間缺少的系統協作精神、工作的連貫性。

3、缺少完善的規(guī)范員工工作的責任體制

財產險保險公司沒有完善的規(guī)范員工執(zhí)行工作的責任體制，對于員工工作上的失誤造成公司經濟損失的行為，并沒有建立其完善的責任體制。大部分責任體制普遍都是表面形式化，在對其員工的行為問題沒有進行實質性的檢查和引導；在對查出的問題沒有進行實際處理和引導改善；在對規(guī)范員工工作的責任體制上，責任體制并沒有完全適用于處理員工基礎工作失誤的問題，導致小問題不斷累積引發(fā)出大問題，給公司造成嚴重的經濟損失。這些原因促使財產險保險公司員工在執(zhí)行工作中，沒有具體的制約其執(zhí)行工作行為的約束，另外，各個部門沒有重視其責任體制的重要性，為了個人的利益，不顧公司的整體利益，從而使得財產險保險公司缺乏完善的規(guī)范員工工作的責任體制。

4、內部控制體系不健全，制度建設落后于業(yè)務發(fā)展

控制環(huán)境、風險評估、控制活動這三個因素影響財產險保險公司各項業(yè)務執(zhí)行過程，信息、溝通、監(jiān)控這三個因素影響著財產險保險公司各個操作環(huán)節(jié)。大部分財產險保險公司在控制管理上建立了許多管理制度，但是這些制度并沒有發(fā)揮到實際的財產險保險公司經營活動過程中去，并沒有在財產險保險公司各個部門有效的實施，并沒有建造成全方位的風險防范控制體系，這些內部控制體系的不完善，使得制度建設跟不上業(yè)務發(fā)展進程。

5、問責機制不夠健全

主要表現為問責機制不當，部分公司存在“收入上移，風險下放”的現象，致使基層員工缺乏相應的保障，心態(tài)失橫，甚至進行違規(guī)操作，致使犯罪。并且現今部分財產險保險公司對基礎工作的問責機制缺乏，問責機制只存在于總公司中，更加縱容了基礎工作的違規(guī)情況。

二、加強我國財產險保險公司內部控制的建議

（一）加強員工的內部控制意識，建立企業(yè)內部控制文化

員工是內部控制進行的主要實施載體，是實現內部控制目標重要組成部分。財產險保險公司應該積極調動員工共同參與、共同建設公司內部控制目標的達成。在財產險保險公司內部，應該大力宣傳內部控制的企業(yè)文化思想，讓全部員工充分體會到內部控制對公司的重要性，以及內部控制對公司經濟效益的重要作用。全面構造一個積極主動，富有創(chuàng)造性的企業(yè)內部控制文化氛圍，將內部控制的主旨思想和理論思維全面覆蓋到全體員工執(zhí)行工作的每個環(huán)節(jié)中，強化內部控制執(zhí)行標準的操作體制，從而有效的加強員工的內部控制意識，建立企業(yè)內部控制文化。同時，重視基層公司內部控制的作用，做后相應的規(guī)劃與激勵制度。

（二）制定適合企業(yè)發(fā)展的內部控制目標

內部控制是影響經濟效益是否能達成和影響公司穩(wěn)定發(fā)展的關鍵要素之一。有效的將財產險保險公司各個部門之間的控制目標進行綜合管理，改善以往各部門之間內部控制目標不一致不協調的現象。將財產險保險公司內部的控制目標規(guī)范為：構造健全的適合當代市場經濟發(fā)展需求的內部管理組織結構；運用科學的發(fā)展觀解決公司執(zhí)行機制上的問題；檢查和處理員工工作上的欺詐、舞弊問題。有效的避免風險隱患的發(fā)生，從而制定適合企業(yè)發(fā)展的內部控制目標。

（三）健全的規(guī)范員工工作的責任體制

責任體制是財產險保險公司員工之間相互監(jiān)督工作的規(guī)范體制。財產險保險公司應該全面建設與執(zhí)行責任體制，，加強員工基礎工作規(guī)范的執(zhí)行與對未執(zhí)行規(guī)范的責任追究，要明確管理部門、各部門員工和業(yè)務管理崗位的工作職責，以便在發(fā)生問題時可以具體追查其責任。另外，要加強規(guī)范工作人員對核保權和核賠權等工作的管理，對違規(guī)的員工必須依據相關責任體制引導員工改善問題，培養(yǎng)員工自主規(guī)范工作的意識，針對工作人員的工作職位的不同執(zhí)行不同的規(guī)范責任體制，將其違反制度規(guī)定的工作行為責任進行規(guī)范和引導，從而建立完善的財產險保險公司規(guī)范員工責任體制。

（四）加強員工的職業(yè)素質水平

員工的職業(yè)素質水平是內部控制管理實施的基礎。利用科學的管理模式，為內部控制管理員工的職業(yè)素質和服務水平提供了優(yōu)越的環(huán)境，為防止和解除風險建立了牢固的基礎。另外財產險保險公司應該實施一定的激勵約束機制，將核心工作人員的短期行為長期化，從而促進其核心工作人員更關注公司長遠的發(fā)展，從本質上解除弱化內部控制的動機，從而有效的加強員工的綜合素質水平。

（五）完善問責機制

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一、前言

保險公司財務管理的最終目標是公司通過理財活動所達到效益最大化的目的，它是評價保險公司財務理財活動合格的標準。保險公司財務管理運行的基本特征和發(fā)展軌道決定了保險公司財務管理的效率和目標方向，合理的財務管理理念是公司財務運行的原動力，公司之間不同的財務管理目標會形成不同的財務管理系統，不同的財務管理體系也就會決定不同的企業(yè)方向。所以財務管理工作總的來說是一項綜合性的管理工作，它與保險公司運行的各個方面都保持著緊密的聯系。正因為這樣，它在一定程度上反映出公司的財務管理狀況。在保險公司中，財務管理的健康發(fā)展起著至關重要的作用，它不僅決定了保險公司的發(fā)展前景，而且對保險公司的財務管理結構有著很大的影響，同時因為保險公司相對于其他的工商類企業(yè)來說具有更大的風險性和不穩(wěn)定性。正因為如此，財務管理體系的健全和發(fā)揮就顯得尤為重要。目前保險公司的財務管理都存在著這樣那樣的問題，只有合理有效的控制資金，采取行之有效的手段來進行創(chuàng)新和改革，才能實現公司資產的穩(wěn)定可持續(xù)發(fā)展。

二、保險公司財務管理結構

（1）“集權式”財務管理模式。現階段，保險公司各種經濟管理決策都要匯報給總公司，由總公司來進行決斷和分配，總公司控制企業(yè)的經營和預算等等，對于子公司來說必須嚴格執(zhí)行，由于總公司控制著財務管理的經營模式和財務預算，所以財務管理決策權都集中在總公司，相對應子公司只擁有部分的表決權。（2）“分權式”模式。由于總公司確定正確決策的方向，使總公司和子公司相互獨立起來，這種分權式的管理模式對財務管理結構造成了一定的影響。這種模式有利于子公司發(fā)揮其靈活性從而創(chuàng)造出更大的經濟價值，另外也可以減輕總公司帶來的壓力。缺點是很難協調指揮子公司，在一定程度上削弱了總公司的財務管理能力，造成公司的內部壟斷狀況，挫傷子公司的工作積極性。

三、保險公司財務管理的優(yōu)缺點

（1）保險公司財務管理結構的優(yōu)點。一是整個公司有了一個核心力量，總公司在財務管理方面統一調配發(fā)展方向，實現統一決策的目標；二是更加有效地調用公司固有資金，發(fā)揮各自潛能，充分利用固有資金創(chuàng)造出更大的經濟價值；三是總公司整體決策，下屬子公司必須嚴格執(zhí)行，在很大程度上有利于降低保險公司財務管理風險率；四是財務管理活動在平時的活動中必須由總公司進行決策，客觀上降低公司的成本投資，進而節(jié)約公司人力、物力、財力等方面資源。（2）保險公司財務管理結構的缺點?？偣镜臎Q策會嚴重挫傷子公司的工作積極性，導致子公司只知道嚴格執(zhí)行決策，而無法發(fā)揮子公司的潛能，從而削弱了子公司的發(fā)揮和創(chuàng)造，如果總公司的決策一旦出現誤差，眼看不錯的機遇將要抓住而因為總公司的決策而沒有實現，所造成的巨大損失會嚴重涉及子公司的經濟利益，產生不必要的成本損失，打擊了子公司的工作積極性。

四、構建完善和諧的財務管理體系

近幾年來，國家對經濟的宏觀調控，加大了財務管理工作的壓力，面對激烈的市場經濟競爭，完善財務管理工作體系迫在眉睫，由于經濟的快速發(fā)展，部分保險公司的財務管理體系已經完全不適合現代財務管理工作的運營和發(fā)展，并與之逐漸脫節(jié)，面臨這種壓力，構建完善和諧的財務管理體系是保險公司當前的主要任務，也是展開財務管理工作的基礎和前提，從某種意義上來說，完善的財務管理體系是整個保險公司正常運作的核心，所以必須建立健全適應現代社會主義市場經濟的財務管理新體系。（1）弘揚全新的經營觀念。在保險公司的財務管理工作中必須樹立市場經濟理念來實現資源的優(yōu)化配置，以經濟效益為目標來弘揚新的經營理念，結合公司內外經濟的最新動態(tài)，以經營理念為中心，從最新的市場經濟角度出發(fā)，合理科學的進行宏觀調控，以市場為主體，來發(fā)揚公司資源合理配置理念。密切關注公司內外經濟信息，在實現經濟利益最大化的基礎上，降低成本管理。努力做到公司的各種經濟因素與全新的經營理念密切配合，實現保險公司財務管理的最終目標，爭取做到物盡其用，人盡其才。（2）借鑒先進的經驗和管理模式。要使保險公司的財務管理利于不敗之地，就必須吸取國外國內的先進經營理念，建立起最新的資金優(yōu)化和資金確立體系，根本上促進財務管理的自我發(fā)展。當代信息技術的發(fā)展很大程度上改變了保險公司財務管理傳統的管理方式。目前財務管理中出現了信息流、資金流、單證流的管理模式，尤其是在財務管理方面，涌現了以資金管理為核心，信息技術為手段，單證管理為保證的三位一體財務管理體系，使財務管理工作更注重實際效率的發(fā)展。另外，保險公司作為面向社會群體的金融機構，無論是規(guī)模還是結構在很大程度上都不遜于其他行業(yè)，基于財務管理工作的決定性，要求保險公司必須引進先進的財務管理經驗和新穎的財務管理模式，來促進保險公司的正常發(fā)展和運行，因此，先進的管理經驗對于企業(yè)來說，無疑是重中之重，完善的管理模式也是財務管理的重要前提和基礎。（3）建立健全信息、資金、單證管理合為一體的財務管理體系。由于保險公司的規(guī)模較大，在很大程度上，財務管理卻較為放松。尤其是資金管理方面，由于國內的保險公司沒有形成有效的資金調配系統，保險公司的業(yè)務無法健康發(fā)展，針對這一現狀，保險公司必須建立一套合理科學的的現代信息系統。保證信息、資金、單證管理相結合，實行三位一體的財務管理體系，另外，新的信息處理技術和新的管理理念的的出現，對保險公司財務管理工作的有效性合理的優(yōu)化配置，信息、資金和單證管理理念三位一體的財務管理體系是保險公司穩(wěn)健發(fā)展的依據。

五、信息、資金、單證管理系統的功能及重要性

相對于保險公司的財務管理系統來說，信息管理、資金管理和單證管理機制三者既緊密結合，又相互獨立，這三種綜合體系成為保險公司整體的財務管理體系。全面有效地建立三位一體的財務管理體系是信息管理系統的基礎，也是現代信息技術較為先進的財務管理理念。這三種體系的建立，在一定程度上可以實現公司經濟的最大效益，也可以鼓勵員工積極貢獻的激勵體系。有效的進行財務處理工作和財務成本控制工作在整個保險公司體系中發(fā)揮著關鍵的作用，它對整個財務管理工作進行指導，及時的為公司提供準確、合理的財務管理信息，合理控制資金成本，節(jié)約有效資源，把固有的資金合理的運用到整個財務管理體系中去。隨著財務管理系統的逐漸完善，信息、資金和單證管理系統在財務管理工作中廣泛的得到應用，由于這三者具有獨立、開放的特點，更能及時的處理財務管理問題和財務成本的控制。隨著新的信息技術廣泛應用，這三個管理體系也達到的普遍的認可并相應發(fā)展，因此，對于保險財務管理體系來說，這三種體系的建立更好的加大了財務管理工作的力度。

綜上所述，財務管理作為保險公司體系的重要組成部分，發(fā)揮的作用也越來越重要。因此，需要我們要不斷的總結財務管理經驗，建立健全財務管理體系，使財務管理體系真正地發(fā)揮巨大作用，并為保險公司的長期財務管理鋪平道路，實現保險公司最終經濟效益的目標。

參 考 文 獻

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一、我國保險公司聲譽風險管理的背景

（一）監(jiān)管要求

2016年1月，原中國保監(jiān)會《關于正式實施中國風險導向的償付能力體系有關事項的通知》，中國風險導向的償付能力體系（簡稱“償二代”）自2016年1月1日起正式實施。償二代整體框架由三大部分構成，包括制度特征、監(jiān)管要素和監(jiān)管基礎。其中監(jiān)管要素包含三大支柱，分別為：第一支柱，定量資本要求，包含量化資本要求、實際資本評估標準、資本分級和動態(tài)償付能力測試等；第二支柱，定性監(jiān)管要求，包括風險綜合評級、風險管理要求與評估等；第三支柱，市場約束機制，包含對外信息披露、市場環(huán)境等。其中，第二支柱中的風險管理要求與評估是指保監(jiān)會每年對保險公司開展的償付能力風險管理能力評估（簡稱SARMRA評估），風險管理能力的高低將對最低資本需求直接產生影響，進而影響償付能力充足率。此外，償二代亦引入綜合風險評級，根據公司償付能力充足率指數的評分，分為a、b、c、d四類。中國保監(jiān)會將對不符合償付能力充足率的保險機構和評級為c類、d類的保險機構采取嚴格的監(jiān)管措施。聲譽風險作為SARMRA評估中難以量化的七大風險之一，屬于衍生風險，是指由公司的經營管理或外部事件等原因，導致利益相關方對公司負面評價，從而造成損失的風險。[1]聲譽風險具有持久性、放大性、常態(tài)性、復雜性等特點，一旦發(fā)生，將帶來難以計量的損失，壽險公司聲譽風險的管理對公司健康、長遠發(fā)展至關重要。

（二）保險公司發(fā)展需要

保險業(yè)基于未來承諾履約，且高度重視契約和信用的行業(yè)。保險公司作為具有管理風險功能的特殊金融企業(yè)，良好的聲譽和公眾信任的重要性不言而喻。一旦保險公司遭遇聲譽危機，不僅會直接損害保險公司的利益，還可能因事件發(fā)酵和擴散導致整個行業(yè)的公眾信任危機。保險公司聲譽風險管理的重要性，也逐步被國內外企業(yè)、學者所認知。根據2011年由瑞士再保險機構公布的亞太地區(qū)和中國風險態(tài)度和保險調查，約72%的中國受訪者計劃在未來12個月內購買保險，但許多人并未付諸行動。另一個指標，即亞太新興市場人壽保險的五大障礙，表明“保險公司的聲譽”是影響人們購買保險的首要因素。國外學者DinahHeidinger和NadineGatzert（2018）對近年來越來越重要的歐美銀行業(yè)和保險業(yè)的聲譽風險管理進行實證研究，發(fā)現在過去十年中，年度報告中反映的聲譽風險（管理）意識有所提高，與其他風險相比，它變得越來越重要。此外，還首次對聲譽風險管理的決定因素和價值進行了實證研究。結果表明，較大的公司，以及位于歐洲并對其聲譽有較高認識的公司，更有可能實施聲譽風險管理計劃。2017年4月24日，國務院批準設立“中國品牌日”。自2017年起，將每年5月10日定為“中國品牌日”。企業(yè)品牌形象建設的重要性得到空前的重視，而良好的聲譽風險管理則是壽險公司品牌形象提升和維護的重要環(huán)節(jié)。保險公司應根據監(jiān)管要求和保險公司發(fā)展的需要，將聲譽風險納入全面風險管理體系。通過加強建立聲譽風險管理機制和程序，培養(yǎng)聲譽風險管理文化，積極有效地防止聲譽風險，應對聲譽事件。盡量減少損失和對利害關系方及其自身的負面影響。綜上，在公司聲譽及品牌效應日益重要的今天，保險公司聲譽風險的重視及優(yōu)化管理勢在必行。

二、我國保險公司聲譽風險及其管理現狀

（一）聲譽風險的定義及誘發(fā)因素

根據原中國保監(jiān)會2014年2月19日的《保險公司聲譽風險管理指引》中對保險公司的聲譽風險的定義，“聲譽風險是指由保險公司的經營管理或外部事件等原因導致利益相關方對保險公司負面評價，從而造成損失的風險。”聲譽作為衍生風險，常與保險公司面臨的其他六大難以量化風險（包括市場風險、信用風險、流動性風險、保險風險、戰(zhàn)略風險、操作風險）交織[2]，誘發(fā)因素復雜，可能引發(fā)聲譽風險的因素主要包括：公司違法違規(guī)、公司經營管理問題、客戶管理不當和其他外部因素等多方面。

（二）我國保險公司聲譽風險管理現狀

目前，我國聲譽風險管理監(jiān)管處于世界前沿，我國“償二代”的監(jiān)管體系經過多年研究及論證，于2016年起開始實施，在世界范圍內獲得一致認可。國外學者Jean–PaulLouisot和ChristopheGirardet（2012）提出位于歐盟的保險公司將會啟用“償二代”監(jiān)管體系將聲譽風險納入保險公司風險管理體系。雖然我國保險公司聲譽風險管理的理論研究及監(jiān)管體系已較為領先，但目前聲譽風險的管理在我國保險業(yè)仍處于探索、完善階段，各保險企業(yè)對該項風險的管理的科學認識和管理體系有待進一步提升、完善，管理機制和流程的標準化、規(guī)范化仍在探索中。

三、我國保險公司聲譽風險管理的特征及原因分析

（一）我國保險公司聲譽風險管理的特征

1.聲譽風險管理組織架構有待進一步完善

要做好公司的聲譽風險管理，需要公司管理層的高度支持，以及各單位的通力協作配合，而不是僅由某一部門的單獨負責，甚至僅作為某一部門的附加職能。目前，仍有部分保險公司尚未設置專門的聲譽風險管理部門，并未將其納入公司全面風險管理體系，也無相應的資源支持，聲譽風險的日常管理基本空白。在聲譽風險引發(fā)時被動應對，聲譽風險管理架構有待完善，“治未病”的風險管理思想未能得到有效落實。

2.聲譽風險管理手段較為匱乏

目前部分公司對聲譽風險的管理尚處于風險發(fā)生后的被動應對狀態(tài)，對聲譽風險的整體管理缺乏有效的衡量標準和手段。由于聲譽風險有著事前難以識別（即難以“防未病”）、事中難以量化（即難以“數說”）、事后結果難以控制（即難以“劃界限”）的特點。實踐看來，部分保險公司對于聲譽風險的事前監(jiān)測、事中處置、事后考核，尚未形成有效的管理，使得公司的潛在聲譽風險不能得到有效防范，已發(fā)生聲譽風險不能得到有效控制。

3.行業(yè)聲譽風險管理協作機制有待進一步完善

目前各保險公司之間，關于聲譽風險管理的交流仍有待加強，聲譽風險的處置經驗分享通道未完全建立，導致同樣類型的聲譽風險在不同公司重復發(fā)生，甚至一家公司的聲譽風險引發(fā)對整個行業(yè)聲譽帶來影響卻沒有進行相應的協同應對。

4.專業(yè)聲譽風險管理人才有待充實

保險業(yè)的聲譽風險管理作為較新的事物，在近年來逐步得到關注，因此行業(yè)內聲譽風險管理的專業(yè)人才和隊伍仍舊有待充實，關于聲譽風險專業(yè)管理技能的培訓也未得到充分重視?！叭恕弊鳛楣ぷ魍七M的核心因素之一，專業(yè)人才的匱乏無疑加大了保險公司聲譽風險管理的難度。

（二）原因分析

1.公司聲譽風險管理意識有待提高

由于聲譽風險的衍生性，該項風險大多數時候并不直接引起公司損失，而是間接、持續(xù)地影響公司聲譽和長遠發(fā)展，因此部分公司對聲譽風險管理的重視程度并不高。一家公司對聲譽風險管理工作重要性的重視程度，很大程度上決定了聲譽風險管理能力的高低。

2.公司聲譽風險管理投入不足

由于互聯網的高度發(fā)達，每日海量信息迅速傳播。高效的聲譽風險管理需要專業(yè)的輿情監(jiān)測軟件、充足的人員配備以及有效的公司政策支持。公司對聲譽風險管理工作的投入，一定程度上影響了聲譽風險管理工作的時效性。

3.公司聲譽風險管理考核機制缺失

由于公司聲譽風險管理誘發(fā)因素的復雜，需要公司上下的通力協作，因此聲譽風險管理的考核機制，不僅針對該項工作的職能部門，更應將公司相關協作單位的配合落實情況納入考核。部分保險公司關于聲譽風險管理考核的缺失，為聲譽風險管理工作的推進和落實帶來一定障礙。

四、優(yōu)化我國保險公司聲譽風險管理的對策

（一）提高聲譽風險管理意識

目前，聲譽風險管理是保險公司全面風險管理的重要組成部分。做好聲譽風險管理，必須提高保險公司上下的聲譽風險管理意識。

1.樹立正確的聲譽風險管理理念

要通過培訓、宣導、完善制度等方式，幫助公司全體員工樹立正確的聲譽風險管理理念，從董事會到各級管理層、再到普通員工，都要充分認識、理解聲譽管理對公司發(fā)展的重要意義，明確聲譽風險管理是公司每一位成員的職責，樹立正確的聲譽風險管理意識。

2.培育公司聲譽風險管理文化

要培育公司的聲譽風險管理文化。聲譽風險管理應成為企業(yè)文化的重要組成部分，納入到企業(yè)文化建設中，通過每年定期的培訓及演練，培育公司聲譽風險管理文化，引導員工為維護公司良好聲譽而共同努力。

（二）完善聲譽風險管理組織架構

1.明確公司內部聲譽風險管理工作職責

聲譽風險管理工作職責的明確，將極大提高公司聲譽風險管理工作的落實效率。遵照監(jiān)管要求并結合公司實際情況，明確董事會是公司聲譽風險管理的最高決策機構，董事會秘書應在公司治理和信息披露方面發(fā)揮作用，公司管理層承擔聲譽風險管理的直接責任，聲譽風險管理職能部門統籌公司聲譽風險管理工作，公司其他部門和分公司積極配合聲譽風險管理職能部門落實公司聲譽風險管理政策和工作。

2.合理配置聲譽風險管理資源

聲譽風險管理資源的配置，包括人、財、物的配置，例如配備一定數量的聲譽風險管理崗位，提供定期的聲譽風險管理技能培訓，采購專業(yè)的輿情監(jiān)測軟件，實行日常不間斷的輿情監(jiān)測機制等。通過合理的資源配置，及時發(fā)現風險因素，高效處置應對風險事件，最大程度上效防范、化解聲譽風險。

（三）建立規(guī)范的聲譽風險管理機制

1.聲譽風險的事前監(jiān)測與評估

保險公司聲譽風險管理的重點，應是事前防范，即“治未病”，及時發(fā)現潛在風險因素，將風險因素化解于形成聲譽風險之前的萌芽階段。聲譽風險引發(fā)可分為外因和內因。即在聲譽風險的事前監(jiān)測與評估過程中，既要關注外界對公司產生負面評價的輿論，也應關注公司內部各單位在經營管理過程中，可能引發(fā)聲譽風險的因素，比如公司治理、產品設計、銷售推廣、理賠服務、資金運用、薪酬規(guī)劃、人員管理、信息披露等管理條線出現的可能引發(fā)聲譽風險的因素。

2.聲譽事件的研判與核查

對于發(fā)現的可能引發(fā)聲譽風險的因素，應及時進行研判與核查，即及時了解事實情況并進行分析、研究，對其發(fā)展趨勢進行多角度全面的預判分析，以提高風險處置的針對性和預見性，有效防范化解聲譽風險。

3.聲譽風險的分級分類處置

聲譽風險可根據事件的影響程度與范圍，對聲譽事件進行相應的分級分類，針對不同級別、類別的聲譽事件，可由公司不同層級牽頭進行處置，以提高聲譽事件處置的時效性和針對性。

4.重大突發(fā)聲譽事件的應急處置

對于重大突發(fā)聲譽事件，保險公司應建立完善的應急處置流程，每年進行一定次數的應急處置演練，以提升公司對重大突發(fā)聲譽事件的應急處置能力。

5.聲譽風險管理的考核

由于聲譽風險管理與公司內部各單位均高度相關，因此完善的聲譽風險管理考核機制，應將聲譽風險管理能力、管理水平納入各單位的考核。而非僅作為聲譽風險管理職能部門的考核指標。通過考核，強化各單位的聲譽風險管理意識和能動性，提升聲譽風險管理工作落實的有效性。

（四）加強壽險行業(yè)的聲譽風險管理協作

1.加強同業(yè)公司間的聲譽風險管理交流

不定期開展行業(yè)內的聲譽風險管理交流，對聲譽風險處置經驗進行分享，避免同樣風險發(fā)生于各個公司、影響行業(yè)聲譽。

2.建立行業(yè)聲譽風險管理協作機制

對于可能引發(fā)行業(yè)聲譽風險的事件，各保險公司在必要時應當積極對外尋求幫助，而不是“閉門造車”，協同相關單位共同處置，防止聲譽風險的發(fā)酵和擴散。各同業(yè)公司也應摒棄“各人自掃門前雪，哪管他人瓦上霜”的心態(tài)，建立有效的協作機制，共同維護行業(yè)聲譽和發(fā)展。

（五）配備聲譽風險管理人才

1.引進聲譽風險管理相關專業(yè)隊伍和人才

聲譽風險管理事關公司品牌形象，因此聲譽風險管理的專業(yè)人才，不僅需對媒體傳播的時效和特征有充分了解，還應對公司各條線的業(yè)務有一定的了解，以便針對輿論的不同傳播特性，針對性進行正面的引導，高效化解風險。保險公司應加大對聲譽風險管理專業(yè)人才的引進和培養(yǎng)，確保崗位人員勝任該項工作。

篇6

內部控制是社會經濟發(fā)展到一定階段的產物，指經濟單位和各個組織在經濟活動中建立的一種相互制約的業(yè)務組織形式和職責分工制度，是一個不斷發(fā)展、變化、完善的過程。其目的在于改善經營管理、提高經濟效益，隨著經濟的發(fā)展而發(fā)展完善。為了提高保險公司的競爭性，提高對內部控制在保險風險防范及維護整個金融體系安全的重要性的認識，有必要對保險公司內部控制的現狀進行分析。

1、風險意識薄弱，承保不規(guī)范

在國內，內地保險公司有一普遍的共性就是以保費論英雄，各保險公司無論大小，都是一切向保費看齊，將目標定位在擴大業(yè)務規(guī)模上，而忽視了承保的質量，風險意識薄弱。對基層和業(yè)務員的考核、獎勵都以保費為標準，工資總額也與保費掛鉤，而與賠付率無關。在如此強烈的保費收入為王的導向下，保險業(yè)務員們也是使勁渾身解數拉保費，有人甚至不惜置公司利益于不顧，去醫(yī)院病房展業(yè)簽單，其風險之大可想而知，這種對保險人的健康不加以區(qū)分，只要投保就接受的做法無疑是會加大理賠風險和賠付責任，是無法促進保險行業(yè)健康發(fā)展的。

2、內部稽核功能發(fā)揮有限，難以促進內控體系完善

內部稽核是內部控制的一個重要方面，但由于我國保險公司引入內部稽核的歷史不長（1999年）以及長期以來形成的觀念， 各保險公司對內部稽核缺乏足夠的重視。內部稽核制度包括但不限于對單位的會計憑證、會計帳簿、財務會計報告和其他會計資料進行審核。它不同于內部審計制度，前者是會計機構內部的一種工作制度；后者是單位在會計機構之外另行設置對會計工作進行再檢查的一種制度。我國大多數保險公司將其內部稽核工作的重點放在業(yè)務經營合規(guī)性、財務收支真實性等方面，對于公司治理、風險管理、內部控制執(zhí)行情況等的稽核，十分欠缺。在美國，內部審計協會早就把評價和改善組織的風險管理作為內部稽核的主要內容，其將風險管理和內部控制、公司治理并列作為內部審計的工作對象，明確要求內部審計參與風險管理和公司治理過程。認為內部稽核人員在風險管理的監(jiān)控中承擔著重要責任，他們必須協助管理層和董事會監(jiān)督、評價、檢查、報告和改革企業(yè)風險管理，相比之下，中國的內部稽核還沒有達到應有的水平和高度。

3、組織結構設置不科學

內部控制的功能發(fā)揮與企業(yè)的組織結構設計有很大關系，因為組織結構為內部控制提供了活動框架和路徑。目前，我國保險公司組織結構和管理流程歐普遍存在設置不科學，層級結構復雜，經營管理決策執(zhí)行乏力的問題職權劃分清晰和崗位設置合理是內部控制有效運行的基礎。比如如公司不相容職務的分離控制，例如在財務上出納與會計，支票與印章不能由同一人承擔；在承保中，展業(yè)、出單、核保不能由同一人承擔，對財產的保管、記錄、盤點不能由同一人執(zhí)行等等。這些職務不能兼職，而且控制措施與管理模式相適應。假若由于部門和崗位職責及權限不清，相互間的監(jiān)督制約機制不健全，部門和崗位設置與業(yè)務運作程序脫節(jié)等原因，將使得企業(yè)難以形成有效的聯動機制，嚴重影響保險公司經營效率的提高。如果機構和崗位設置都不符合實際，成為企業(yè)發(fā)展的障礙，對于內部控制作用的發(fā)揮顯然是不利的。

完善內控的思路如下：

1.將內控要求融入各項工作流程。內控項目著力將各種內控要求融入工作流程各個環(huán)節(jié)，將內控項目的工作成果有機嵌入信息系統，使公司內控體系與經營管理過程真正融為一體，并借助統一的信息系統，全面推廣作業(yè)流程標準化，實施事前、事中和事后的全過程管控，堅決杜絕系統外操作。同時，適應不同業(yè)務發(fā)展和內控管理的需要，積極開發(fā)各類新系統和先進的管理工具， 如風險分析模型、風險識別清單、風險預警指標、風險控制矩陣等，充分發(fā)揮內控建設作用，加強對業(yè)務運營風險的監(jiān)測與分析，切實解快內控方面的突出問題。另外，保險公司應該建立規(guī)范的內部控制標準，將內部控制標準融入到經營活動中，深入到對公司員工培訓、教育和日常工作和行為中，能夠有效的防范不正規(guī)的行為發(fā)生，有效的降低經營風險，提高公司的經濟效益。

2.完善公司治理結構。同任何公司一樣，公司治理結構是構建良好的內部環(huán)境中最重要的工作。由于保險行業(yè)的特殊性所在，保險公司的經營管理者的工作目標不僅應包括實現股東的利益最大化，更重要的是要保護投保人的利益。因此，完善公司組織結構要充分考慮保險公司治理的這種特殊性，優(yōu)化股權結構為基礎，董事會建設為核心，形成公司內部制衡機制為主要內容。首先，應當建立扁平化的組織架構，這樣會節(jié)約不少的管理費用，并且能夠直接拉近上級和下級之間的距離，更便于經營。管理層和企業(yè)廣大員工之間有更多溝通交流，能夠促進上下級能更好的合作。其次，要加強團隊合作，增強組織彈性。為了提高企業(yè)的市場競爭力，保險公司管理人員不能將組織結構的設置過于程序化，也不要將職責劃分過于詳細。這樣的合作方式既能加強各部門之間的相互溝通，同時又能提高員工解決復雜問題的能力。

綜上所述，在保險公司面臨激烈競爭的今天，如何從內部提高企業(yè)的競爭力一直是備受矚目的話題，根據本文的敘述可以發(fā)現，加強內部控制正是提高公司競爭力的關鍵所在。內部控制作為企業(yè)生產經營活動自我調節(jié)和自我制約的內在機制，在企業(yè)中樞神經系統中處于重要位置?？梢哉f，內部控制的質量和效能是影響企業(yè)經營成敗的重要因素。因此，國內的保險公司的經營管理者為了實現長遠企業(yè)發(fā)展的戰(zhàn)略理念，必須給予內部控制高度的重視，健全內部控制機制，這樣才能保證保險企業(yè)戰(zhàn)略目標的落實，降低經營風險和實現保險企業(yè)效益最大化。

參考文獻：

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一、財務預算管理的概念

財務預算管理是企業(yè)預算管理的一個分支，也是預算管理的核心部分。企業(yè)的預算是一個綜合性的財務計劃，包括經營預算、資本預算和財務預算。經營預算是對企業(yè)收入、費用和利潤作出的預計；資本預算是對企業(yè)的資本性投資方案所進行的計劃和評價；財務預算則是在經營預算和資本預算的基礎上所作出的現金流量的安排，以及一定時期內的損益表和一定時期末的資產負債表的預計。

二、保險公司財務預算管理中的問題

（一）財務預算管理概念模糊不清，決策層不夠重視

雖然許多公司也都設立有財務預算管理制度，但是對其執(zhí)行的水平卻大相徑庭。究其原因，不同的公司對于財務預算管理的概念也多有不同之處，還存在著公司決策層對該制度不夠重視等問題。比如，部分保險公司用簡單的公司財務工作計劃就代替了專業(yè)的財務預算管理制度；其他公司錯誤的認為該制度就是把決策層的指示一級一級的落實下去；也有的認為財務預算管理僅僅是財務部門的工作；還有的認為該制度會耗費大量的人力物力，不值得專門設立。 這些不正確的想法會阻礙財務預算工作的順利進行。究其原因，在于決策層的財務預算管理意識淡薄，對該制度存在諸多錯誤的理解。

（二）缺少明確的戰(zhàn)略指導

保險公司缺少明確的戰(zhàn)略指導時，就不能及時的制定出有效的財務預算管理制度。及時制定出來，也會因為外界的沖擊而不能發(fā)揮實效。第一，保險公司在編制財務預算時，既要關注公司短線發(fā)展，也要關注公司長線發(fā)展，以便公司的短線發(fā)展符合公司的長線發(fā)展。否則，制定出的財務預算管理制度難以長久發(fā)展。第二，公司在制定財務預算時，要結合市場的需求，順應大時代背景。由于市場是不斷變化發(fā)展的，因此，財務預算管理制度的編制也應考慮到不確定情況，制定具有彈性變化的制度，從而提高市場應變能力。

（三）缺少完備的執(zhí)行監(jiān)督措施

任何制度發(fā)揮良好的效果都離不開有效的執(zhí)行監(jiān)督措施。同樣，在保險公司中，財務預算管理制度只有同時制定有效的執(zhí)行監(jiān)督措施才能最大限度的發(fā)揮其作用，從而為本公司的順利發(fā)展保駕護航。在保險公司的基層管理工作中，同樣缺少對員工的鼓勵機制，不能夠激發(fā)員工的最大潛力。伴隨著財務預算管理制度重要性的提高，越來越多的公司設立了財務預算管理制度。但是在已經設立的制度中很多公司只是簡單的財務預算管理文件，或者是做出的季度財務報表等。對財務預算管理制度設立的不及時、不科學，都很大程度的降低了財務預算管理制度的有效性。

（四）財務預算管理人員專業(yè)素質低

財務預算管理人員較低的素質，不能有效的發(fā)揮該制度的效果。財務預算管理部門在保險公司中占據舉足輕重的地位，該部門中專業(yè)人員業(yè)務素質的高低就直接影響公司財務預算工作的開展。財務預算管理部門的主要任務通常是負責公司日常的財務預算編制，跟蹤監(jiān)督財務預算的執(zhí)行情況，結合實際工作分析理論與現實的差異，并提出改進措施。由于，對財務預算管理人員的綜合能力要求較高，更需要公司對這方面加以重視，以使能力與工作相適。

三、保險公司財務預算管理中問題的解決

（一）決策層更加重視

公司的決策層在公司的發(fā)展中占有很重要的地位，是一個公司發(fā)展的核心。通常來講，公司的決策層多是公司的領導者，其作出的每一個決定都關乎公司的發(fā)展大局。因此，只有提高領導對財務預算管理的認識，必要時予以親力親為，同時人財物多方面協調發(fā)展，處理好公司員工之間的工作分配與協調，從而調動所有部門工作的積極性，更好的貫徹公司的財務管理預算制度。

（二）以市場為導向

市場就是社會發(fā)展的風向標。我國實行市場經濟為主體，多種所有制經濟共同發(fā)展的經濟制度。保險公司基于其與市場的緊密關系，其公司發(fā)展戰(zhàn)略和各項制度的制定也必定與市場相一致。所以，制定一個科學合理的財務預算管理制度需要建立在公司決策層理性的分析市場做出的決策智商，并且該制度的制定必須圍繞公司的戰(zhàn)略目標。由此取得的資金收入和成果再做出二次科學決策。公司的財務管理制度是面向未來所進行的管理，具有導向性。換言之，具有未來目光，建立在公司戰(zhàn)略基礎之上，財務預算管理制度才會不斷的成長。

（三）建立專門的財務預算管理部門

建立專門的財務預算管理部門，可以引進具有專業(yè)的財務預算管理知識或者具有豐富財務預算管理經驗的人才。該部門的設立是的財務預算工作的開展更加專業(yè)。換言之，如果一個公司沒有基本的財務預算管理部門，那么其財務工作是否能科學合理的開展都值得懷疑。所以，根據財政部2002年4月頒布的《關于企業(yè)財務預算管理的指導意見》相關規(guī)定，公司可以結合實際工作情況，建立相應的財務預算管理機構，專門負責公司的財務預算管理工作。

（四）建立權責明確的財務預算管理機制

公司作為典型的以盈利為目的的組織，其利潤的分配會牽涉多個部門。為了在公司內部也盡量達到一種相互制約、合理分配的局面，可以分權制衡，將公司內部的每個事項都進行劃分。其一，公司需要根據公司的實際發(fā)展情況建立專門的財務預算管理部門，并且分工配合、職責明確，進而不斷完善財務預算管理制度。財務預算的設立、監(jiān)督、執(zhí)行的權力分配給不同的部門、使其相互監(jiān)督、相互制約。其二，保險公司也需要定期對財務預算執(zhí)行情況進行分析，找出不足，進行改正。其三，對基層員工定期鼓勵。

（五）定期培訓財務預算人員

定期培訓財務預算人員，可以更新其財務預算管理知識，為其補充精神的食糧。通過定期的職業(yè)培訓，不僅僅增加其專業(yè)知識，還可以有效的提高其應變能力。財務預算人員的專業(yè)化才能保持財務預算管理部門的專業(yè)化。財務預算人員處理問題能力的提高才能不斷提高該部門在公司的地位。財務預算工作的開展應該是實質性的，而不應該僅僅在形式上的完善。因此，公司的財務預算人員不僅是專業(yè)知識的載體，更應該具備多種技能，利用現代科學技術，實現財務預算管理的信息化。例如，德國作為發(fā)達打過，其國內企業(yè)普遍應用了SAP軟件。具體體現在公司的每個環(huán)節(jié)都是原始信息的錄入者。信息一般一次性錄入，但可以重復組合提取。該項技術可以讓公司的員工根據自己的預算授權登錄和使用相關信息。正因為科技在公司財務預算管理工作中的運用，很好的提高了公司的效率和效益，實現了各個方面的協調統一。

四、結束語

保險公司的良好運行，離不開科學合理的財務預算管理制度。值得一提的是，保險公司決策層越來越認識到該制度的重要性以及設置其的必要性對于保險公司財務預算管理制度的完備打下了基礎。隨著公司管理模式的不斷創(chuàng)新和財務預算專員的培養(yǎng)，財務預算管理部門在公司中的建立和財務預算管理機制的設立都將為保險公司財務預算管理制度問題的解決和完善做出巨大貢獻，為保險公司的發(fā)展營造一個健康有序的環(huán)境。

參考文獻：

[1]，李乃文.集團財務預算管理實踐探索[J].中國西部科學，2005（10）：67

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[中圖分類號]F840[文獻標識碼]A[文章編號]1009-9646（2011）09-0059-02

當前，中國的保險市場總體上呈現快中趨穩(wěn)、穩(wěn)中向好的特點，保險業(yè)內外部環(huán)境正在發(fā)生積極變化，為行業(yè)發(fā)展提供了強勁的增長動力。但鑒于當前國內外經濟形勢仍然極其復雜，宏觀調控面臨的“兩難”問題增多，保險業(yè)發(fā)展面臨較大挑戰(zhàn)。國內的實體經濟走勢和金融市場變化，可能給保險需求和資產配置帶來更多不確定性。國際方面，由于國際金融危機深層次影響尚未消除，世界經濟以及國際金融市場的動蕩可能通過外資保險公司在華分支機構，以及國內保險公司的對外投資，對保險承保和投資業(yè)務形成一定沖擊。鑒于此,保監(jiān)會將防范風險最為當前保險監(jiān)管的首要任務也就不足為奇了。

截至2010年10月，我國保險公司共有113家。10月末,保費規(guī)模超過100億元的公司15家；小于100億元的98家。通過數據可以看出，我國保險市場經營主體主要為中小保險公司，這些公司成立時間大多在10年以內，絕大部分為近年成立的新公司；但與成立時間形成鮮明對比的是，這些公司（不含外資）普遍下級機構較多，管理層級較多，管理鏈條長，且業(yè)務發(fā)展速度較快，公司內控建設和管理很難跟上機構擴張和業(yè)務發(fā)展的速度。

那么，作為新時期形勢下的中小保險公司應如何審時度勢，做好內控管理建設？筆者認為，應根據監(jiān)管要求和中小保險公司的特點，從事前、事中、事后做好企業(yè)的內控管理建設。

一、遵循內控管理的原則，搭建高效完善的內控管理體系制度

我國中小保險公司屬于業(yè)務規(guī)模不大，經營時間不長的公司，大多把業(yè)務發(fā)展作為第一要務，對公司的內部控制缺乏系統規(guī)劃，往往由相關職能部門根據業(yè)務發(fā)展的需要制定相關管理制度，造成公司內控制度多且雜，無法形成完善的內控管理需求。秉承內控的原則，公司在事前應從下述方面著手建立和完善內控管理的體系。

（一）內部控制制度要堅持全員參與的原則。五部委下發(fā)的《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》中對內部控制做了明確界定，內部控制是由于企業(yè)董事會、監(jiān)事會、經理層和全體員工實施的，旨在實現控制目標的過程。中小保險公司在管理制度還不健全、人員管理能力還有限的情況下，全員參與對內部控制顯得尤為重要了。

（二）內控建設制度要符合保險企業(yè)發(fā)展規(guī)律的原則。根據保險的基本原理和大數法則可知，保險公司在不同的業(yè)務規(guī)模情況下，數據穩(wěn)定性、抵抗風險能力差異較大；同時，保險公司經營的產品不同，風險管控的要求也不同，建議中小保險公司在制定內控制度時，應與行業(yè)規(guī)律和企業(yè)目標相適應，并隨著情況的變化加以調整。

（三）內控體系建設要堅持重要性與成本效益原則的要求。重要性原則要求內部控制應當在全面控制的基礎上，關注重要業(yè)務事項和高風險領域；成本效益原則要求內部控制應當權衡實施成本與預期效益，以適當的成本實現有效控制。

二、成立內控建設的管理部門，嚴格實施內部控制活動流程

在內控的事中期間，應加強做好內部經營活動流程控制。

（一）根據保險監(jiān)管機關的要求，設立由合規(guī)部牽頭公司的內控建設和管理。其職責可設立為：根據公司發(fā)展戰(zhàn)略的需要，規(guī)劃內控體系建設；審核公司所有內控制度，以確保各職能部門下發(fā)的制度不沖突；定期對制度進行回顧，發(fā)現制度盲點及時協調相關職能部門完善制度；加強違規(guī)的處罰力度，懲戒違規(guī)行為及責任人，確保公司內控的嚴肅性。

（二）通過信息技術的運用，提高內控管理效率和解決內控逐級遞減的問題。信息與溝通是公司及時、準確的收集、傳遞與內部控制相關的信息，確保信息的有效溝通，是實施內部控制的重要條件。中小保險公司應實現業(yè)務數據、財務數據的全國集中管理和實時控制，以提高內部控制制度的執(zhí)行力，降低發(fā)生風險的可能性。公司各級風險管理部門應充分利用信息系統，通過非現場檢查和數據的分析，及時發(fā)現可疑問題，防止分支機構在設定的權限范圍外可能出現的數據篡改和隱瞞。

三、加強內審隊伍建設，加大內部稽核力度，是實施內部控制的重要保證

內部監(jiān)督是保險公司對內部控制建立和實施情況進行監(jiān)督檢查，評價內部控制的有效性，對于發(fā)現的內部控制缺陷，及時加以改進，是實施內部控制的重要保證。由于中小保險公司的快速發(fā)展，存在分支機構缺乏內審部門或崗位，內審力量配備不足，內審人員素質也難以適應日益擴大和更新的內部監(jiān)督工作的需要；此外，內審部門的獨立性不夠，在工作中往往受到很大牽制；內審工作的覆蓋面也不廣，工作質量亟待提高。對于完善內部控制來說，加強內控的事后管理和分析運用顯得尤為重要了。

（二）提高內審人員的業(yè)務技能和工作的獨立性。保險公司業(yè)務產品較多，風險具有多樣性，特別是中小保險公司，由于成立時間不長，業(yè)務可供提取分析的數據量不夠大，這就要求內審人員應具備豐富的業(yè)務技能經驗。同時，建立獨立的、真正垂直管理的內部稽核體系，確立內部稽核部門的獨立性，使其擺脫來自業(yè)務和行政部門的干預，對董事會負責，接受監(jiān)事會的指導，為管理層服務。

（三）加強內部審計結果的運用，促進內部控制的有效落實。對審計發(fā)現的問題，應要求及時整改外，公司管理部門更應針對出現的問題進一步完善制度和管理流程；同時，要將內審發(fā)現問題的多少作為評價機構管控能力的指標，納入績效考核體系。

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中圖分類號：F840

文獻標識碼：A

文章編號：1004-4914(2011)03-192-02

保險市場監(jiān)管，是指國家或政府通過法律、行政、經濟手段，對保險市場的發(fā)展規(guī)模、產業(yè)結構和保險企業(yè)的行為規(guī)范所進行的監(jiān)督與管理。

我國《經濟合同法》、《保險法》、《海商法》等，以及中國人民銀行、保險監(jiān)督管理委員會頒布實施的一系列行政法規(guī)，為我國保險業(yè)及保險市場的完善和規(guī)范提供了法律保障。

一、保險監(jiān)管的原則

1．依法監(jiān)管的原則。法律是國家意志的體現，是由國家強制力保證實施的。任何人、任何單位的行為都不能超越法律。因此，保險業(yè)也必須依法接受保險監(jiān)督管理機關的監(jiān)管，同時，保險監(jiān)管機關也必須依法監(jiān)管，這是一個相對的行為。在保險市場上，為了保險業(yè)的整體利益，為了被保險人整體刺益，必須依靠法律，以保證監(jiān)管的權威性、嚴肅性、強制性和一貫性，從而實現監(jiān)管的有效性。

2．適度競爭的原則。有市場就有競爭，但過度的競爭也會損害市場的健康穩(wěn)定發(fā)展，市場失靈的現象時有存在。為保證市場的健康發(fā)展，必須要有外部的適當干預，即政府的監(jiān)管。為了維護保險市場的正常運行，防止保險市場失靈造成破壞，保險監(jiān)管的重心應該放在創(chuàng)造適度競爭的市場環(huán)境上，放在防止出現過度競爭、破壞性競爭、惡性競爭而危及保險業(yè)健康發(fā)展上。要求管而不死，活而不亂。

3．自我約束與外部強制相結合的原則。保險公司的內部自我約束應與外部強制性監(jiān)管相結合，保險監(jiān)管不能代替保險公司的內部自我管理，監(jiān)管應該一方面消除保險公司不正當的經營行為，化解其經營中存在的風險，另一方面，要把培養(yǎng)保險公司自身管理能力作為監(jiān)管的工作之一。這樣，監(jiān)管工作才能事半功倍。

4．綜合性管理原則。保險監(jiān)管應將法律、經濟、行政等管理手段配套使用。因為法律、經濟、行政手段各有長處和不足，必須配套使用，取長補短。例如，在公有制經濟條件下，國有企業(yè)是最不怕經濟處罰的，在他們心目中，經濟處罰只不過是掏出左兜的錢放在右兜里，但如果采用行政手段，如取消責任人任職資格或從業(yè)資格，或責令違法亂紀機構停業(yè)，結果就會大不一樣。

5．穩(wěn)健經營與風險預防原則。保險業(yè)是經營風險的特殊行業(yè)，穩(wěn)健經營是其最基本的目標。而要達到這一目標，就必須進行系統的風險預防和監(jiān)測，把穩(wěn)定經營和風險防范與化解緊密結合起來。

6．不干預保險機構內部經營管理的原則。保險公司是自主綜營、自負盈虧的獨立企業(yè)法人，它有權在法律規(guī)定的范圍內，獨立地決定自己的經營方針和政策。對此，保險監(jiān)管機構不能非法干涉。我國保險市場上，有的保險公司是國有獨資的保險公司，對他們的監(jiān)管，如不堅持“不干預保險機構內部經營管理”的原則，就會回到計劃經濟政企不分的老路上去。所以，在保險監(jiān)管中心要充分尊重保險企業(yè)的獨立法人地位和經營自，只有這樣，才能有效地促進保險業(yè)的健康發(fā)展。

我國保險監(jiān)管部門提出的監(jiān)管的五項原則：“以我為主、安全可控、優(yōu)勢互補、合作共贏、和諧發(fā)展?！?/p>

以我為主，就是根據國民經濟發(fā)展需要和保險業(yè)實際，牢牢地把握對外開放的主動權，不斷完善對外開放政策。

安全可控，就是將對外開放的力度和我國保險市場的可承受程度結合起來，有步驟、有秩序地擴大對外開放，防范對外開放可能帶來的風險，維護金融保險安全。

優(yōu)勢互補，就是充分利用外資保險公司在資本、技術、管理等方面的優(yōu)勢，加強我國保險市場薄弱環(huán)節(jié)，促進區(qū)域協調發(fā)展。

合作共贏，就是加強中外資保險公司的合作與交流，公平競爭，共同發(fā)展，形成促進保險業(yè)發(fā)展的合力。

和諧發(fā)展，就是通過對外開放，實現國內市場和國際市場的有機融合，實現國內保險資源和國際保險資源的優(yōu)化配置，實現中資保險公司和外資保險公司的協調發(fā)展。

二、保險市場監(jiān)督管理的目標

1．保證保險人具有足夠的償付能力。保險是一種經濟補償制度，因此保險人的償付能力就是保險企業(yè)經營管理的核心，保證保險人具有足夠的償付能力即是國家、政府對保險人監(jiān)督管理的首要目標，同時也是國家、政府對保險市場監(jiān)督管理的核心內容。為保證保險人的償付能力，各國都通過立法的手段對其進行監(jiān)督管理。如各國保險法均對保險公司設立的最低資本金、保證金提存、責任準備金提取、最低償付能力指標、保險費收入與資本金比例、法定再保險業(yè)務安排等方面進行了相應的規(guī)定。

2．防止保險欺詐，保障保險人、被保險人的正當權益。保險欺詐主要來自保險人的欺詐行為、投保人或被保險人的欺詐行為和非法保險活動。

(1)來自保險人的欺詐行為。保險人方面的欺詐行為主要表現為：缺乏必要的償付能力或超出核定的業(yè)務經營范圍；利用擬定保險條款和保險費率的優(yōu)勢欺詐投保人或被保險人，甚至逃避其應承擔的保險責任。對這種行為，各國保險法一般通過規(guī)定保險經營范圍和保險條款的行政審批制度來防范和抑制。

(2)來自投保人或被保險人的欺詐行為。投保人或被保險人的欺詐行為主要表現為利用保險謀取不正當的經濟利益。例如通過故意制造保險事故；或事故發(fā)生后不采取積極施救措施，任其損失擴大或故意夸大損失?？傊淠康木褪球_取保險賠償款，獲取額外經濟利益。對這些行為，各國一般是通過保險法規(guī)定保險利益原則、損失補償原則、保險人責任免除等加以控制和防范。

(3)來自非法經營保險業(yè)務人的欺詐行為。來自非法經營保險業(yè)務人的欺詐行為主要指一些保險公司以外的其他組織或個人未經相關主管機關批準，盜用保險人或保險人、經紀人的名義招搖撞騙的非法保險經營活動，或與保險公司工作人員內外勾結，騙取保險金等行為。對此，各國保險法和其他相關法律中均有具體的處罰規(guī)定，以制止和打擊這些違法犯罪行為。

3．維護保險市場的公平競爭，保證保險交易的公平合理。其他行業(yè)中，各國通常采用“反壟斷法”的形式防止生產者或銷售商通過“托拉斯”、“卡特爾”的形式形成價格壟斷，但保險商品的特殊性使其價格決定不受“反壟斷法”的限制。各國政府往往要求保險公司或同業(yè)協會制定出共同的保險費率標準及相應的保險合同責任條款，報政府監(jiān)管部門批準或備案。這樣做的目的主要是使保險人之間能在同等保險費率及責任條款條件下展開公平競爭，保證保險交易的公平合理。

三、加強保險監(jiān)管的重要性和必要性

(一)建立合理的保險市場結構的需要

1．保護自由競爭的需要。在自由競爭的情況下，每一個經濟利益者都會追求理}生的最大化行為，使其自身利益最大化。而資源配置的手段是：“看不見的手”，即價格和價值規(guī)律。市場自由的核心在于自由競爭，“看不見的手”的作用是以競爭為基礎的，競爭越充分．資源配置的效率

就越高。因此，保險市場的競爭程度決定了該市場的效率，保險監(jiān)管對保護保險市場的自由競爭十分必要。

2．反壟斷的需要。壟斷是市場失靈的重要表現，反壟斷是保險市場需要監(jiān)管的重要原因。保險市場失靈的首要表現是保險市場的自然壟斷。保險市場的壟斷表現為單個保險公司完全壟斷或少數保險公司寡頭壟斷。由于各家保險公司入市時間不同，經營管理水平、業(yè)務活動區(qū)域以及職工隊伍素質各異。實力較強的保險公司在競爭初期將其保險商品價格即費率降至邊際成本以下，以此排擠其他保險公司，迫使他們退出保險市場，以便取得壟斷地位，然后再抬高費率至邊際成本以上，獲取壟斷利潤，從根本上損害被保險人利益。因此．有必要通過保險監(jiān)管。發(fā)揮消除或防止保險市場壟斷行為。

3．規(guī)避過度競爭的需要。過度競爭是由于有市場進人機制而沒有正常的退出機制造成的，多數市場主體都達不到經濟規(guī)模，整個市場集中度不高，它同樣導致社會資源配置的低效率。保險市場上如果眾多小公司達不到保險行業(yè)的合理規(guī)模，成本降不下來，反而因競爭的需要而將費率人為地壓低，其后果是削弱甚至喪失償付能力，最終損害被保險人的利益。因此。加強保險監(jiān)管，防止保險市場上出現過度競爭是非常重要的。

篇10

一、病案規(guī)范化管理對醫(yī)療保險的作用

（一）病案的規(guī)范管理可以作為醫(yī)療保險的重要證據

社會在不斷的發(fā)展進步，人們的法律意識也在漸漸的增強。當前出現的很多醫(yī)療糾紛中，都表明了病案作為一種證據有非常重要的作用。一旦病案得不到規(guī)范化的管理，其真實性也沒能確保，在醫(yī)療糾紛中就發(fā)揮不了其應有的作用，這樣對患者或者醫(yī)院都是不利的。病案作為醫(yī)療保險的理賠依據，是患者獲得醫(yī)療保險的重要保障。這就需要醫(yī)院妥善管理病案。

病案是用來記錄患者的診斷治療的情況，是對整個醫(yī)療過程的真實、有效的反應。而醫(yī)療保險的理賠工作則是根據病案的記錄進行的。這也就體現了病案作為醫(yī)療的事實證據的作用。通常情況下，病案具有法律性，真實記錄了患者的醫(yī)療過程。因為病案集客觀性、合法性、真實性于一身，可以被用作法律上的證據。病案是患者治療過程的資料，不同患者不同癥狀的診斷以及治療情況均是由病案進行記錄。以上是病案的特點，充分體現了臨床醫(yī)學研究的意義。

（二）病案規(guī)范化管理是健全我國醫(yī)療保險制度的重要基礎

沒有人能夠保障不會生病，而且一旦生病，醫(yī)療的費用也沒辦法進行估算。而醫(yī)療保險則是為患者分擔相關的醫(yī)療費用，幫助人們減輕負擔。由此可見，醫(yī)療保險制度對我國人民的意義是十分重大的。但是，進行醫(yī)療理賠，則需要有真實的依據，這也是對醫(yī)療保險制度的基本維護。由于病案具有真實性、客觀性，可以作為醫(yī)療保險理賠的重要依據，這也是病案對患者和保險公司的重要作用。

醫(yī)院對病案進行規(guī)范化的管理，這樣能夠有效的保障病案的真實性，減少不必要的醫(yī)療保險理賠糾紛問題。而保險公司需要根據患者的病案，才能進行醫(yī)療保險的理賠。而對病案的管理進行規(guī)范化，是促進我國醫(yī)療保險制度的完善，這也充分體現了醫(yī)療保險制度中病案規(guī)范化管理的重要性。

（三）對病案進行規(guī)范化管理可以加強監(jiān)督審核

醫(yī)療保險機構還可以監(jiān)督醫(yī)院的服務，也可以防止非正常手段進行過度的消防，從而導致出現醫(yī)療資源浪費的問題。而病案進行規(guī)范化管理，使得提供給醫(yī)療保險機構的信息更具有真實性和透明性，并且可以讓醫(yī)療保險機構有效控制醫(yī)院和患者的不良行為。對病案進行管理，實則是對醫(yī)療保險的監(jiān)督審核，這樣可以促進醫(yī)療保險的健康發(fā)展。

二、如何強化病案規(guī)范化管理

根據以上分析病案規(guī)范管理對醫(yī)療保險有重要的意義，所以，應該加強病案的管理工作。而強化病案的管理工作，使其得以規(guī)范化運行，主要從加強病案質量的管理；加強病案信息的管理；提高病案管理人員的素質等方面進行落實工作。

（一）對病案質量加強管理

病案實則是病人在醫(yī)院期間的檔案，這就要求病案的填寫務必是真實和具體的。病案的真實性和客觀性，使得填寫患者的信息是必須準確、真實比如病人的當前治療狀況，病人的病史情況等。因為這一系列的信息，對醫(yī)療保險理賠存在非常重要的作用。因而，醫(yī)院管理的病案應該保障患者的相關信息必須是準確無誤的，不然的會就導致一系列的醫(yī)療糾紛出現，這樣一來就會對患者的醫(yī)療保險理賠造成影響。

準確記錄患者的當前治療情況以及相關的病史。保險公司的醫(yī)療理賠是根據患者的治療信息進行開展理賠工作的。患者的治療信息即是涉及病人的病史、以及當前的治療狀況。因此，實際的治療過程中，醫(yī)生對病人的所有病情信息要如實填寫，不得有誤。只有病人在病案中的信息填寫真實、準確的，才能使保險公司做到準確的理賠。要使的患者、醫(yī)院、保險公司三方不出現不必要的糾紛。則就需要保險公司的理賠工作做得合理，醫(yī)院的病案管理規(guī)范。

（二）對病案信息加強管理

杜絕病案的信息出現誤差，可以通過落實病案信息管理工作來實現。也就是說病案規(guī)范化管理的基礎是病案信息的管理工作。第一是對病案室的管理工作進行嚴格的要求。即醫(yī)院對進入病案室的病案，就不能讓其再流出病案室，這樣是為了出現病案被篡改的現象。如患者有需要病案的相關資料，那么需要患者出示相關的手續(xù)。第二是醫(yī)院進行病案登記、裝訂等工作時必須認真，這是保障病案的完整性。

（三）提高病案管理人員的素質

對病案管理人員進行培訓，增強其責任意識。病案管理的工作人員必須要認識到病案對醫(yī)療保險工作、醫(yī)院、患者三方的重要性，這樣才能提高其工作的積極性和認真態(tài)度。隨著社會的不斷發(fā)展，醫(yī)療保險已是重要的民生問題，病案是醫(yī)療理賠的重要證據，所以，病案管理人員處理具有專業(yè)的知識以外，還因懂得相關的法律意識和擁有高度的責任意識。

參考文獻：

[1]劉佳佳，徐廣范，于慧萍.病案規(guī)范化管理對醫(yī)療保險的作用分析[J].中國管理信息化，2012（11）