導(dǎo)言：作為寫作愛好者，不可錯過為您精心挑選的10篇區(qū)塊鏈技術(shù)的優(yōu)點，它們將為您的寫作提供全新的視角，我們衷心期待您的閱讀，并希望這些內(nèi)容能為您提供靈感和參考。

篇1

1緒論

1.1研究背景

當(dāng)前，我國的教育資源在大部分區(qū)域存在無法有效共享、分布不均衡、信息化成本太高、學(xué)員信息過于碎片化等問題。而比特幣創(chuàng)始人中本聰于2008年提出的區(qū)塊鏈擁有著去中心化、開放性、自治性、信息不可篡改、匿名性等優(yōu)點。區(qū)塊鏈技術(shù)的這些優(yōu)點，能在有效整合教育資源及學(xué)生信息的同時，完成跨國、跨平臺的優(yōu)秀資源共享，從而使學(xué)生用更少的成本享受更優(yōu)質(zhì)的教育，使畢業(yè)生擁有更加公平的就業(yè)機(jī)會。在國際上，美國麻省理工學(xué)院媒體實驗室早在2016年就已經(jīng)成功地把學(xué)生學(xué)歷證書以及學(xué)生學(xué)習(xí)成績共享到其本校所研發(fā)的區(qū)塊鏈平臺，從而實現(xiàn)學(xué)生信息的公開透明；而美國計算機(jī)培養(yǎng)學(xué)校霍普頓學(xué)校在2017年將其學(xué)校的所有學(xué)生的學(xué)歷學(xué)位證書到了相關(guān)區(qū)塊鏈平臺上，供各種招聘企業(yè)進(jìn)行查詢和驗證。而在我國，目前“區(qū)塊鏈+教育培訓(xùn)”仍屬于市場空白，是需要較多人研發(fā)的“藍(lán)海市場”。

1.2研究目的及意義

區(qū)塊鏈因具備的多個技術(shù)特征：去中心化、高可信度和數(shù)據(jù)不可篡改等特性，被很多專家學(xué)者認(rèn)為是人類發(fā)展史上繼信息化革命的第四次工業(yè)革命。目前，在全球的各個領(lǐng)域已經(jīng)掀起了以區(qū)塊鏈為基礎(chǔ)的創(chuàng)新應(yīng)用熱潮。而區(qū)塊鏈可以憑借其技術(shù)以及智能合約技術(shù)，結(jié)合大數(shù)據(jù)應(yīng)用，打造一個有利于去中心化管理、減少資源信息化冗余、降低成本、便于教育產(chǎn)業(yè)與平臺緊密結(jié)合的區(qū)塊鏈平臺?！皡^(qū)塊鏈+教育培訓(xùn)”有三大核心優(yōu)勢。一是區(qū)塊鏈技術(shù)合理調(diào)整教育資源，讓學(xué)生以更少的成本獲得更高的教育。當(dāng)前，許多地區(qū)因經(jīng)濟(jì)等各方面比較落后，無法吸引有良好教育經(jīng)驗、專業(yè)知識豐厚的老師，造成當(dāng)?shù)睾⒆訜o法接受更好的教育；同時，有很多有較好的教學(xué)想法的老師無法在中國的教育體制下進(jìn)入正規(guī)學(xué)校，使他們的才華沒有很好的平臺去施展。如果將這些優(yōu)秀的資源上傳到以區(qū)塊鏈為基礎(chǔ)的平臺上，通過區(qū)塊鏈技術(shù)將優(yōu)秀的教育資源傳播到整個平臺，從而讓學(xué)生享受更好的教育資源。二是區(qū)塊鏈技術(shù)可以使畢業(yè)生擁有更加公平的就業(yè)機(jī)會，同時增大企業(yè)的利益。如今社會上造假學(xué)歷流通泛濫，不僅對企業(yè)、高校的招聘、招生帶來困擾，而且也是對人才的不公。區(qū)塊鏈以其獨特特征，有利于鑒別真正的人才，使企業(yè)、高校、人才利益最大化。三是區(qū)塊鏈技術(shù)有利于跨平臺以及跨國的資源共享。目前，我國教育水平欠佳，通過全球性技術(shù)區(qū)塊鏈可以更好地實現(xiàn)國內(nèi)與國外優(yōu)質(zhì)資源共享，互利性地實現(xiàn)教育資源最優(yōu)化。

1.3研究的創(chuàng)新點

本文的研究具有一定的突破性和創(chuàng)新性，主要有以下幾個創(chuàng)新點：在研究內(nèi)容上，本文創(chuàng)新性地將區(qū)塊鏈技術(shù)引入教育培訓(xùn)方面進(jìn)行研究。雖然已經(jīng)有許多專家學(xué)者對區(qū)塊鏈技術(shù)進(jìn)行了較多較為深刻的討論，但對區(qū)塊鏈技術(shù)應(yīng)用于教育培訓(xùn)方面，還是較為少見的。本文以區(qū)塊鏈為前提，對區(qū)塊鏈應(yīng)用于教育培訓(xùn)進(jìn)行了可行性分析，一定程度上彌補了這一領(lǐng)域的缺陷。在研究思路上，本文在一定程度上有較為深地突破。本文切實地進(jìn)行了大量國內(nèi)外文獻(xiàn)的研讀和討論，通過對比分析等方法，對各項研究成果進(jìn)行了梳理和進(jìn)一步地探討。

2理論基礎(chǔ)及文獻(xiàn)綜述

2.1區(qū)塊鏈的相關(guān)理論概念

2.1.1區(qū)塊鏈的含義

區(qū)塊鏈?zhǔn)欠植际綌?shù)據(jù)存儲、點對點傳輸、共識機(jī)制、加密算法等計算機(jī)技術(shù)的新興應(yīng)用模式。所謂共識機(jī)制是區(qū)塊鏈系統(tǒng)中實現(xiàn)不同節(jié)點之間建立信任、獲取權(quán)益的數(shù)學(xué)算法。

2.1.2區(qū)塊鏈的分類和應(yīng)用

區(qū)塊鏈按照不同的應(yīng)用領(lǐng)域可分為公有區(qū)塊鏈、聯(lián)合（行業(yè)）區(qū)塊鏈和私有區(qū)塊鏈三種。而目前，區(qū)塊鏈技術(shù)已經(jīng)廣泛運用于各個領(lǐng)域行業(yè)，其中較有代表性的包括：教育培訓(xùn)行業(yè)、藝術(shù)行業(yè)、法律行業(yè)、開發(fā)行業(yè)、房地產(chǎn)行業(yè)、物聯(lián)網(wǎng)、保險行業(yè)、金融行業(yè)等。

2.2區(qū)塊鏈的特征

一是去中心化?；趨^(qū)塊鏈?zhǔn)褂梅植际胶怂愫蛢Υ?，因此區(qū)塊鏈任意節(jié)點的權(quán)利和義務(wù)都是均等的，系統(tǒng)中的任何數(shù)據(jù)塊都由整個系統(tǒng)中具有維護(hù)功能的節(jié)點共同維護(hù)。二是信息不可篡改。任何信息只要經(jīng)過驗證并添加至區(qū)塊鏈，就會永久性地儲存起來，因此區(qū)塊鏈具有很高的可靠性和穩(wěn)定性。三是匿名性。交易對方不需要公開身份就可進(jìn)行相應(yīng)的交易。四是開放性。區(qū)塊鏈中的數(shù)據(jù)對所有人都開放，整個系統(tǒng)信息高度透明。五是自治性。區(qū)塊鏈采用協(xié)商一致的規(guī)范和協(xié)議，使得整個系統(tǒng)中的節(jié)點不需要人為參與就可在安全的交易環(huán)境中進(jìn)行交易。

2.3國內(nèi)外相關(guān)專家研究成果綜述

2.3.1國外專家學(xué)者研究成果

EricF.JeffR.(2018)批評了過去幾十年中學(xué)校領(lǐng)域的數(shù)字平臺存在的問題，如有效性、責(zé)任的擔(dān)當(dāng)、獲得的知識的起源等方面的問題。同時介紹了區(qū)塊鏈的發(fā)展背景、特點，并詳細(xì)闡述了區(qū)塊鏈技術(shù)應(yīng)用于衛(wèi)生專業(yè)教育的可行性。作者認(rèn)為采用區(qū)塊鏈技術(shù)的機(jī)構(gòu)將能夠為沒有中間人的醫(yī)療保健專業(yè)人員提供認(rèn)證和資格認(rèn)證，同時認(rèn)為區(qū)塊鏈有可能顯著改變衛(wèi)生專業(yè)教育的未來，從根本上改變患者、專業(yè)人士、教育工作者和學(xué)習(xí)者圍繞安全、有效和負(fù)責(zé)人的信息進(jìn)行互動的方式。MerijaJ.JanisK.(2018)通過對區(qū)塊鏈特征的介紹，分析了區(qū)塊鏈應(yīng)用于教育行業(yè)的可行性。作者認(rèn)為區(qū)塊鏈教育技術(shù)為學(xué)習(xí)者創(chuàng)建了評估和管理工具，這個技術(shù)創(chuàng)建了一個記錄、存儲和管理憑證的基礎(chǔ)設(shè)施，并為學(xué)習(xí)者提供了他們可以控制的可持續(xù)成就記錄，并且它還可以通過降低行政成本和官僚作風(fēng)使大學(xué)受益。同時介紹了區(qū)塊鏈在教育行業(yè)目前的發(fā)展?fàn)顩r：大多數(shù)歐盟國家正在試驗教育區(qū)塊鏈。

2.3.2國內(nèi)專家學(xué)者研究成果

許濤（2017）介紹了區(qū)塊鏈的特征及優(yōu)點，并了解了區(qū)塊鏈應(yīng)用于各個行業(yè)的可行性。作者發(fā)現(xiàn)“區(qū)塊鏈+教育”正不斷發(fā)展，同時從三個角度：區(qū)塊鏈技術(shù)教學(xué)、區(qū)塊鏈技術(shù)校園傳播和區(qū)塊鏈技術(shù)教學(xué)平臺建設(shè)詳細(xì)地了解了“區(qū)塊鏈+教育”在歐美國家的發(fā)展情況。最后進(jìn)行了對“區(qū)塊鏈+教育”在發(fā)展中國家及不發(fā)達(dá)國家的應(yīng)用進(jìn)行了展望。李青，張鑫（2017）介紹了以作為比特幣的底層技術(shù)的區(qū)塊鏈，指明了區(qū)塊倆在教育領(lǐng)域有很大的潛力。作者基于文獻(xiàn)研究和案例分析的方法介紹了區(qū)塊鏈在教育領(lǐng)域的應(yīng)用情況，其次，探討了“區(qū)塊鏈+教育”的主要應(yīng)用模式，最后，提出了“區(qū)塊鏈+教育”技術(shù)的優(yōu)點和潛在問題。

2.3.3國內(nèi)外專家理論研究對比分析

自“區(qū)塊鏈+教育”提出后到至今已經(jīng)經(jīng)歷了一個高速成長和快速發(fā)展的過程，國內(nèi)外專家學(xué)者也越來越關(guān)注這一領(lǐng)域，都進(jìn)行了大量的相關(guān)研究。其研究成果主要關(guān)注于區(qū)塊鏈技術(shù)所能為教育事業(yè)帶來的變革。國外相關(guān)研究的關(guān)注點主要在“區(qū)塊鏈+教育”如何更為合理地應(yīng)用以及出現(xiàn)問題的相關(guān)解決方法，而國內(nèi)研究主要的關(guān)注點在于“區(qū)塊鏈+教育”的可行性分析以及對這種技術(shù)的美好期待與展望。本文在先前相關(guān)專家學(xué)者的研究成果上，一方面通過可行性分析研究驗證區(qū)塊鏈在教育行業(yè)的應(yīng)用及其前景，彌補之前研究在這一方面的空白，另一方面對技術(shù)層面的特征、方式及優(yōu)缺點進(jìn)行詳細(xì)地介紹，為教育機(jī)構(gòu)、監(jiān)督部門和投資者停工“區(qū)塊鏈+教育”具體應(yīng)用和技術(shù)可行性的理論依據(jù)。

3區(qū)塊鏈技術(shù)應(yīng)用于教育行業(yè)的可行性研究

3.1我國教育行業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀

隨著信息技術(shù)的快速發(fā)展，互聯(lián)網(wǎng)已逐漸轉(zhuǎn)變成為了移動互聯(lián)網(wǎng)。移動互聯(lián)網(wǎng)的普及，更新了工作、學(xué)習(xí)等的方式。教與學(xué)可以不受時間、空間和地點的限制。資本市場的快速涌入，使我國在線教育自2001年以來蓬勃發(fā)展。截至2017年末，中國在線教育用戶規(guī)模達(dá)1.44億，手機(jī)在線教育用戶規(guī)模1.2億，且白皮書預(yù)測，未來互聯(lián)網(wǎng)教育用戶規(guī)模將保持5%左右的快速增長率，而在線教育市場將以超過20%的增速發(fā)展。然在線教育行業(yè)在快速發(fā)展下，很多問題也隨之凸顯，如網(wǎng)絡(luò)授課老師良莠不齊。目前，隨著高學(xué)歷高成績被看得越發(fā)重要，在社會上出現(xiàn)了多個學(xué)歷造假現(xiàn)象。因此，人們越來越迫切地需要一套更透明更完善的在線教育系統(tǒng)，中國“區(qū)塊鏈+教育”行業(yè)發(fā)展任重而道遠(yuǎn)。

3.1.1政治分析(P)

目前，區(qū)塊鏈迅猛發(fā)展，多個國家已經(jīng)出臺相關(guān)政策對區(qū)塊鏈進(jìn)行規(guī)范。而我國作為世界第二大經(jīng)濟(jì)體，順應(yīng)經(jīng)濟(jì)全球化的發(fā)展，也出臺了相關(guān)政策對區(qū)塊鏈進(jìn)行較為規(guī)范的管理。2016年10月，工信部頒發(fā)的《中國區(qū)塊鏈技術(shù)和應(yīng)用發(fā)展白皮書》指出了“區(qū)塊鏈系統(tǒng)的透明化、數(shù)據(jù)不可篡改等特征，完全適用于學(xué)生征信管理、升學(xué)就業(yè)、學(xué)術(shù)、資質(zhì)證明、產(chǎn)學(xué)合作等方面，對教育培訓(xùn)的健康發(fā)展有重要的價值?！?018年，上海教委的工作要點通報中，提出了“推進(jìn)基于人工智能和區(qū)塊鏈技術(shù)的教育示范應(yīng)用?！敝袊壳皳碛邪l(fā)展區(qū)塊鏈的良好政治環(huán)境，因此區(qū)塊鏈在中國的發(fā)展是較為可觀的。

3.1.2經(jīng)濟(jì)分析（E）

當(dāng)下，我國經(jīng)濟(jì)在政府調(diào)控下運行在合理區(qū)間，已基本實現(xiàn)全面小康社會。我國目前的主要矛盾是人民日益增長的美好生活需要和不平衡不充分的發(fā)展之間的矛盾。人民需要更多的優(yōu)秀資源來滿足自己的美好生活需要。而“區(qū)塊鏈+教育”更能有效地滿足經(jīng)濟(jì)發(fā)展過后人們所需要更多資源的問題。

3.1.3社會分析（S）

隨著社會的不斷發(fā)展，中國互聯(lián)的普及率逐漸提高，人均受教育程度逐漸提高，人們有更多的機(jī)會接納更多的知識，同時也逐漸提高了對新知識的接納度與認(rèn)可度。而區(qū)塊鏈作為一種帶有大量優(yōu)點的新技術(shù)，在有利于各行業(yè)健康發(fā)展的情況下，會被多數(shù)人士接受。但區(qū)塊鏈技術(shù)在當(dāng)今社會認(rèn)可度、接受度還比較低，因此仍需要進(jìn)一步的提升。

3.1.4技術(shù)分析（T）

目前，互聯(lián)網(wǎng)的普及率逐漸提高，并處于較高水平：截至2018年6月，我國網(wǎng)民規(guī)模達(dá)8.02億，互聯(lián)網(wǎng)普及率為57.7%。我國互聯(lián)網(wǎng)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)不斷升級，人們有更多的機(jī)會接觸互聯(lián)網(wǎng)，這為區(qū)塊鏈技術(shù)在大眾之間普遍應(yīng)用提供了有利條件。隨著互聯(lián)網(wǎng)的逐漸發(fā)展，我國互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)水平也不斷提高：截至2018年6月，我國IPv6地址數(shù)量為23555塊/32，半年增長0.53%。我國互聯(lián)網(wǎng)運營商已在一定程度上掌握了在網(wǎng)絡(luò)層面支持IPv6的能力，未來互聯(lián)網(wǎng)市場會在用戶需求增多的條件下實現(xiàn)大幅度的增長?；ヂ?lián)網(wǎng)基礎(chǔ)設(shè)施的基本完善為區(qū)塊鏈應(yīng)用的發(fā)展提供了較為有利的環(huán)境。

3.2區(qū)塊鏈應(yīng)用可行性之行業(yè)競爭分析（SWOT）

3.2.1優(yōu)勢（S）

一是高度公開、透明性。區(qū)塊鏈系統(tǒng)中，除各節(jié)點的私有信息被加密外，區(qū)塊鏈的任何信息對所有人公開，因此，整個系統(tǒng)處于信息高度透明的狀態(tài)。因為區(qū)塊鏈的這一特點，可以大大減少對教師通過教師平臺的作品的剽竊、盜版等行為；同時，可以從根本上保護(hù)知識產(chǎn)權(quán)。二是去中心化。區(qū)塊鏈?zhǔn)且粋€分布式賬本，可以通過將各個節(jié)點連接起來形成區(qū)塊鏈網(wǎng)絡(luò)?；趨^(qū)塊鏈的這一優(yōu)勢，可以將區(qū)塊鏈與大數(shù)據(jù)系統(tǒng)相結(jié)合，形成一個統(tǒng)一的教育鏈，使教育資源及有效信息更加有效地共享。

3.2.2劣勢（W）

目前，區(qū)塊鏈在我國發(fā)展還很不成熟。區(qū)塊鏈技術(shù)在教育行業(yè)的應(yīng)用程度、社會認(rèn)可度、接受度還比較低，且相關(guān)專業(yè)人士對于區(qū)塊鏈技術(shù)的研究還暫時停留在淺層的理論分析。因此，區(qū)塊鏈在教育行業(yè)還處于市場空白狀態(tài)，將區(qū)塊鏈引入其中，需要投入大量的時間與金錢，這對發(fā)展程度相對比較低下的教育行業(yè)來說，是非常困難的。

3.2.3機(jī)會（O）

“區(qū)塊鏈+教育”在我國目前還少有相關(guān)人員涉足，因此從一定角度分析，“區(qū)塊鏈+教育”仍屬于藍(lán)海市場。它的許多潛在價值還屬于埋藏階段，如果相關(guān)教育企業(yè)把握住機(jī)會，就能獲得巨大的成功與收益。

3.2.4威脅（T）

鑒于區(qū)塊鏈應(yīng)用于教育行業(yè)的巨大優(yōu)勢，可能會吸引眾多國內(nèi)企業(yè)。把握住機(jī)會的企業(yè)會獲得大量名氣與收益，這可能會使后來進(jìn)入的企業(yè)一直處于劣勢。

4區(qū)塊鏈技術(shù)在教育培訓(xùn)方面的應(yīng)用前景

4.1區(qū)塊鏈技術(shù)在學(xué)生教育認(rèn)證方面的應(yīng)用

4.1.1教育認(rèn)證方面的現(xiàn)狀及存在的問題

教育認(rèn)證在如今具有十分重要的作用，它可以對未來的就業(yè)、生活等方面產(chǎn)生較為深遠(yuǎn)的影響。根據(jù)如今的情況顯示，目前社會上造假學(xué)歷泛濫，這對企業(yè)和高校的招聘與招生產(chǎn)生了很大的困擾，同時也是對人才的不公平。以如今現(xiàn)有的技術(shù)對教育水平進(jìn)行認(rèn)證，需要大量的時間與金錢，這對企業(yè)和高校來說成本太高。

4.1.2區(qū)塊鏈下的應(yīng)用前景

通過將區(qū)塊鏈技術(shù)作為學(xué)生教育認(rèn)證的基礎(chǔ)技術(shù)平臺，學(xué)校可以將學(xué)生的各類證書以及學(xué)校對學(xué)生的相關(guān)評定信息至區(qū)塊鏈平臺。這種應(yīng)用，不僅可以降低企業(yè)及高校在鑒別人才時產(chǎn)生的相關(guān)成本還可以減小造假行為，提高就業(yè)市場的公平化。目前，印度已經(jīng)有了Zebi的EduChain,他們的目的是利用區(qū)塊鏈技術(shù)來幫助教育機(jī)構(gòu)更加有效合理地管理學(xué)生的相關(guān)信息。

4.2區(qū)塊鏈在知識產(chǎn)權(quán)保護(hù)方面的應(yīng)用

4.2.1知識產(chǎn)權(quán)保護(hù)方面的現(xiàn)狀及存在的問題

目前，我國還存在著侵犯他人知識產(chǎn)權(quán)的行為。據(jù)相關(guān)情況來看，對高校的學(xué)術(shù)和創(chuàng)造性成果剽竊、搶占等現(xiàn)象時有發(fā)生，這嚴(yán)重打擊了相關(guān)學(xué)術(shù)研究者的創(chuàng)新動力和積極性。

4.2.2區(qū)塊鏈下的應(yīng)用前景

區(qū)塊鏈擁有大量的相關(guān)優(yōu)勢。通過區(qū)塊鏈的不可竄改的特點，可以將大量的論文和創(chuàng)新作品等技術(shù)成果上傳到區(qū)塊鏈平臺，從而使系統(tǒng)生成不可篡改且永久有效的記錄。通過區(qū)塊鏈高度透明的特點，在利益受到侵害時，可以及時取證，從而保護(hù)知識產(chǎn)權(quán)。

5結(jié)論及政策建議

5.1本文的結(jié)論

通過對國內(nèi)外相關(guān)專家學(xué)者相關(guān)成果的研究，發(fā)現(xiàn)集中關(guān)注點都在如今教育培訓(xùn)行業(yè)存在的一些問題及“區(qū)塊鏈+教育”能改善這些問題的原因，同時都對將區(qū)塊鏈應(yīng)用于教育行業(yè)產(chǎn)生的效益問題進(jìn)行了探討。但國外學(xué)者主要關(guān)注與區(qū)塊鏈在各行業(yè)的應(yīng)用以及如何彌補“區(qū)塊鏈+教育”在應(yīng)用時所產(chǎn)生的一些問題，而國內(nèi)學(xué)者的研究點主要在“區(qū)塊鏈+教育”的合理設(shè)想及美好展望。由此可以得出，“區(qū)塊鏈+教育”在國內(nèi)還屬于藍(lán)海市場，將區(qū)塊鏈技術(shù)創(chuàng)新性地應(yīng)用于教育培訓(xùn)行業(yè)，可以使教育培訓(xùn)行業(yè)獲得更大的提升。本文通過運用宏觀經(jīng)濟(jì)分析、行業(yè)競爭分析等多個方法對區(qū)塊鏈應(yīng)用于教育行業(yè)的可行性進(jìn)行了分析，得出了如下幾個結(jié)論：區(qū)塊鏈在教育培訓(xùn)行業(yè)的前景較好，具有多個優(yōu)勢；區(qū)塊鏈可以降低教育認(rèn)證的難度；區(qū)塊鏈可以更加有效地保護(hù)知識產(chǎn)權(quán)；區(qū)塊鏈可以適當(dāng)降低教育培訓(xùn)的成本。

5.2政策建議

5.2.1對于政府機(jī)構(gòu)

篇2

比起區(qū)塊鏈，比特幣應(yīng)該更為人所熟知，但是實際上比特幣的基層核心技術(shù)就是區(qū)塊鏈。它是一種用鏈的方式將不同的區(qū)塊連接起來的數(shù)據(jù)技術(shù)，而區(qū)塊則是一種按時間順序產(chǎn)生的并能用來記錄還未處理的事件信息。

它的運作機(jī)制是將原來由中央機(jī)構(gòu)統(tǒng)一管理的交易信息轉(zhuǎn)變?yōu)榭梢詫崿F(xiàn)全流程公開、而且是由全流程的各個運作節(jié)點來共同管理和維護(hù)的交易信息。這種新型的運作機(jī)制可以實現(xiàn)在缺乏中介的信用機(jī)構(gòu)時同樣可以保證全流程交易信息的正確性和可靠性，從而到達(dá)降低交易費用和提升效率的目的。

區(qū)塊鏈主要有四個核心特點，一是沒有作為中介的信用機(jī)構(gòu)的管制，各節(jié)點之間可以實現(xiàn)自我管理；二是各節(jié)點之間存在著共識機(jī)制，有利于保證全流程交易信息的真實性；三是各節(jié)點之間有其內(nèi)在的特殊聯(lián)系，可以實現(xiàn)溯源性；最后一點是區(qū)塊鏈的數(shù)據(jù)都是高度可信的。

二、區(qū)塊鏈的發(fā)展現(xiàn)狀

目前，區(qū)塊鏈已成為了全球的熱潮，各行各業(yè)都在其的研究和應(yīng)用上投入了大量的時間和精力。其中，最明顯的表現(xiàn)是新創(chuàng)立的大量的區(qū)塊鏈企業(yè)獲得了大量的投資，而且像金融機(jī)構(gòu)、股票交易市場和一些大型的應(yīng)用軟件公司也相繼的向區(qū)塊鏈企業(yè)進(jìn)行投資或者積極使用區(qū)塊鏈技術(shù)。

到目前而言，區(qū)塊鏈對金融領(lǐng)域的影響表現(xiàn)的最為顯著，人們認(rèn)為區(qū)塊鏈技術(shù)將最終顛覆整個原始金融的市場結(jié)構(gòu)，主要應(yīng)用在以下幾個方面。

（一）作為貨幣的比特幣

目前，以比特幣作為流通貨幣來取代傳統(tǒng)的紙幣和銀行信用卡已經(jīng)被越來越多的人所接受，其使用的覆蓋面逐漸變廣。這種新型的貨幣不僅可以減少原始紙幣的發(fā)行成本和流通，而且可以提高貨幣流通和結(jié)算的效率，建立更為透明的貨幣監(jiān)控系統(tǒng)。

（二）在跨境支付方面的應(yīng)用

隨著全球一體化程度的不斷加深，跨越國境的雙方交易變得越來越普遍，在跨境支付的過程中應(yīng)用區(qū)塊鏈，可以達(dá)到顯著地降低交易成本和風(fēng)險、提高交易效率和安全性的目的。

（三）在證券行業(yè)的應(yīng)用

在證券行業(yè)使用區(qū)塊鏈技術(shù)可以提高金融交易過程的公開性和透明性，使每一個證券市場的參與者都具有獲取相同信息的權(quán)利，進(jìn)而提高了運作效率。

三、區(qū)塊鏈在教育領(lǐng)域的應(yīng)用現(xiàn)狀

隨著以MOOC為中心的全球教育資源的網(wǎng)絡(luò)化、共享化的發(fā)展，在教育領(lǐng)域，人們的學(xué)習(xí)表現(xiàn)出了模式多樣化、知識全面化、地點隨時化等去中心化的特點。因此，著名的學(xué)者認(rèn)為區(qū)塊鏈技術(shù)將會對教育領(lǐng)域帶來一次深層次的改革，而且就目前而言，主要體現(xiàn)在以下幾個方面。

（一）教授區(qū)塊鏈技術(shù)

在應(yīng)用區(qū)塊鏈技術(shù)的熱潮中，許多大學(xué)紛紛開設(shè)了教授區(qū)塊鏈技術(shù)的專業(yè)或?qū)W科，而且在2016年，由多家企業(yè)共同創(chuàng)辦的區(qū)塊鏈技術(shù)大學(xué)建成。其中，像尼科西亞大學(xué)不僅開設(shè)了相關(guān)學(xué)科和專業(yè)，而且還設(shè)立了相關(guān)的碩士和博士學(xué)位，其課程以MOOC的形式在網(wǎng)絡(luò)中免費開放，以提高人們學(xué)習(xí)的積極性并做到學(xué)以致用，將其應(yīng)用于其他行業(yè)以突破行業(yè)瓶頸。

（二）搭建區(qū)塊鏈技術(shù)教學(xué)平臺

通過提供教學(xué)平臺、建立共享數(shù)據(jù)庫，可以在全球范圍內(nèi)形成統(tǒng)一的學(xué)習(xí)認(rèn)證機(jī)制，使得學(xué)生可以在不同的地域、教育制度和環(huán)境下安全、高效的利用教學(xué)平臺，提高自身的知識和能力，減少學(xué)歷造假現(xiàn)象。同時還建立了學(xué)習(xí)儲存平臺，可以將人們在手機(jī)、平板和電腦等設(shè)備上的學(xué)習(xí)記錄存儲在平臺上，從而實現(xiàn)將其從設(shè)備、系統(tǒng)中解脫出來的目標(biāo)。

四、區(qū)塊鏈在教育領(lǐng)域面臨的挑戰(zhàn)

目前區(qū)塊鏈技術(shù)的應(yīng)用還處于初始階段，而且大部分應(yīng)用集中在金融領(lǐng)域，學(xué)者和專家對這個領(lǐng)域區(qū)塊鏈的應(yīng)用研究的更多。但是目前研究的內(nèi)容和技術(shù)不能從金融照搬到教育領(lǐng)域，因為相對于金融領(lǐng)域而言，教育行業(yè)存在著知識產(chǎn)權(quán)更為模糊，知識所占內(nèi)存大，因而需使用更多的存儲空間等問題。主要的挑戰(zhàn)有以下幾種：

（一）在教育領(lǐng)域的研究少，應(yīng)用過程易受阻

正因為目前區(qū)塊鏈技術(shù)的研究大部分集中在金融領(lǐng)域，在教育領(lǐng)域，人們的研究和實踐較少。同時，在應(yīng)用過程中主要面臨著兩大挑戰(zhàn)，分別是缺少國家政策的保護(hù)和實踐成功的案例。因為區(qū)塊鏈去中心化的特點會對目前存在的教育機(jī)構(gòu)帶來巨大的沖擊，所以教育機(jī)構(gòu)會對區(qū)塊鏈的使用持謹(jǐn)慎態(tài)度，無法將區(qū)塊鏈實現(xiàn)普及。此外，還因為成功的實踐案例少，所以大多數(shù)學(xué)者和專家目前仍保持觀望態(tài)度，無法進(jìn)行真正的應(yīng)用。

（二）數(shù)據(jù)分散化、碎片化，知識產(chǎn)權(quán)更模糊

區(qū)塊鏈的去中心化的特點會削弱教育機(jī)構(gòu)的職權(quán)和職責(zé)，使得數(shù)據(jù)以分布式的方式存儲，進(jìn)而導(dǎo)致知識產(chǎn)權(quán)更為模糊，因此一系列的問題也將會出現(xiàn)。如，數(shù)據(jù)的所有權(quán)歸誰所有？使用權(quán)又歸誰所有？這些問題將成為阻礙區(qū)塊鏈在教育領(lǐng)域發(fā)展的重要而又亟待消除的問題。

篇3

1.引言

在Gartner公布的《Gartner2016年度新興技術(shù)成熟度曲線》中，“區(qū)塊鏈”首次成為一個獨立的新興技術(shù)板塊處于接近曲線頂點的位置，是個備受期望的新興技術(shù)。有人說，16年是區(qū)塊鏈的元年，17年是區(qū)塊鏈的落地年。關(guān)于區(qū)塊鏈，現(xiàn)在還沒有統(tǒng)一的定義，可以根據(jù)區(qū)塊鏈的發(fā)展進(jìn)程進(jìn)行理解。區(qū)塊鏈的發(fā)展可以分為三個階段：區(qū)塊鏈1.0可以理解為加密數(shù)字貨幣和公布式交易賬簿的區(qū)塊鏈理論，該理論認(rèn)為區(qū)塊鏈可以看做一個所有節(jié)點都可以“記賬”，選出某段時間最快最好的“記賬”，然后將該頁帳發(fā)送給各節(jié)點的去中心化技術(shù)；區(qū)塊鏈2.0是指資產(chǎn)數(shù)字化加智能合約，與1.0最大的差別就是通過高級的編程語言把現(xiàn)實中的業(yè)務(wù)場景與邏輯在區(qū)塊鏈上加以實現(xiàn)；區(qū)塊鏈3.0是指結(jié)合互聯(lián)網(wǎng)、物聯(lián)網(wǎng)、認(rèn)知計算，將區(qū)塊鏈應(yīng)用在各個領(lǐng)域，而不僅僅是在金融領(lǐng)域。區(qū)塊鏈有著去中心化、集體維護(hù)、去信任、可靠數(shù)據(jù)庫、匿名化、可擴(kuò)展等特征，引起了廣泛關(guān)注。

2.區(qū)塊鏈的優(yōu)劣勢

2.1 區(qū)塊鏈的優(yōu)勢

2.11 去中心化，不可篡改

以往的信息系統(tǒng)中，為了防止數(shù)據(jù)被篡改，都是靠多層設(shè)防來控制訪問。如果想進(jìn)入數(shù)據(jù)庫，必須進(jìn)行身份認(rèn)證、識別權(quán)限等過程，而且該過程將會留下痕跡。這種傳統(tǒng)的保證數(shù)據(jù)安全的思路與銀行將金庫埋在地下深入類似。但是傳統(tǒng)信息系統(tǒng)下的整個業(yè)務(wù)網(wǎng)絡(luò)依賴于一個或幾個中心系統(tǒng)，一旦發(fā)生問題，包括欺詐、網(wǎng)絡(luò)攻擊或錯誤，都會導(dǎo)致整個業(yè)務(wù)網(wǎng)絡(luò)是出現(xiàn)問題，使得整個業(yè)務(wù)網(wǎng)絡(luò)較為脆弱。

區(qū)塊鏈對數(shù)據(jù)的保護(hù)則是另一種思路，即這些數(shù)據(jù)對每個節(jié)點的參與者都是共享的，沒有所謂的中心。區(qū)塊鏈的原理是基于共識算法與密碼學(xué)的、所有節(jié)點都可以“記賬”，選出某段時間最快最好的“記賬”，然后將該頁帳發(fā)送給各節(jié)點的去中心化技術(shù)。使用密碼算法確保網(wǎng)絡(luò)上的參與者僅僅可以看到和他們相關(guān)的賬本內(nèi)容，交易是安全帶、授權(quán)的和驗證的。如果想要篡改數(shù)據(jù)，不是攻擊中心數(shù)據(jù)庫即可，而是必須“串謀”大多數(shù)節(jié)點，幾乎沒有可能。

2.12 提高效率，節(jié)約成本

傳統(tǒng)的商業(yè)模式中，每個參與方都有自己的賬本，在交易時各自更改，所以各方都產(chǎn)生了協(xié)調(diào)各參與方而帶來額外的工作。此外，為了解決各方的信任問題，常常需要一個中介機(jī)構(gòu)來進(jìn)行協(xié)調(diào)和管理，而各方都要支付給中介一定的服務(wù)費用，成本較高。

區(qū)塊鏈架構(gòu)使每一個商業(yè)網(wǎng)絡(luò)的參與方都有一個共享的賬本，當(dāng)交易發(fā)生時，通過點對點的復(fù)制改變所有賬本。去除了信任化，不必借助中介或?qū)I(yè)務(wù)“合同”重復(fù)處理，從而優(yōu)化業(yè)務(wù)流程、提高效率、節(jié)約成本。

2.13 高可用性

區(qū)塊鏈系統(tǒng)是每個節(jié)點都在實體的操作與控制下維護(hù)一整個副本，再基于共識算法使數(shù)據(jù)保持一致的活性系統(tǒng)。在這樣的活性系統(tǒng)下，單個節(jié)點遭到黑客攻擊、硬件出現(xiàn)故障、軟件發(fā)生錯誤或網(wǎng)絡(luò)遇到問題等情況均不會影響其他節(jié)點，也不會影響整個系統(tǒng)。該節(jié)點要想再投入工作，只需要排除故障、同步數(shù)據(jù)即可。此外，由于個別節(jié)點出現(xiàn)問題不會影響整個系統(tǒng)的穩(wěn)定運行，一些節(jié)點可以下線進(jìn)行系統(tǒng)的例行維修。這些都是區(qū)塊鏈高可用性的體現(xiàn)。

2.14 自動化

區(qū)塊鏈的自動化是指通過智能合約實現(xiàn)業(yè)務(wù)流程的自動完成，還有可信度高、透明、實時、強制的優(yōu)點。智能合約是與區(qū)塊鏈1.0最大的差別，即通過高級的編程語言把現(xiàn)實中的業(yè)務(wù)邏輯在區(qū)塊鏈上加以實現(xiàn)。以往智能合約由于一直沒有一個合適的運行環(huán)境，即支持可信代碼的運行，故無法自動執(zhí)行，但區(qū)K鏈的出現(xiàn)讓智能合約不再只是一個構(gòu)想。結(jié)合資產(chǎn)數(shù)字化與智能合約就可以通過區(qū)塊鏈來描述許多現(xiàn)實中的業(yè)務(wù)場景，從而將區(qū)塊鏈應(yīng)用到各個領(lǐng)域。

2.2 區(qū)塊鏈的劣勢

2.21 隱私保護(hù)不強

傳統(tǒng)信息系統(tǒng)中數(shù)據(jù)的隱私保護(hù)通常是由中心來進(jìn)行的，但是在區(qū)塊鏈中，所有的數(shù)據(jù)對于所有節(jié)點的參與者都是共享的、透明的?，F(xiàn)在區(qū)塊鏈對于隱私保護(hù)的解決方案是匿名，即只可以看到交易的信息，但看不到是現(xiàn)實中的哪個人進(jìn)行的交易。該方案對于一些領(lǐng)域可以解決隱私問題，如比特幣，但是區(qū)塊鏈必將應(yīng)用到更廣闊的領(lǐng)域，而對于一些需要實名的領(lǐng)域，這樣的解決方案可能不再適用。同態(tài)加密等新型密碼學(xué)的思想或許可以解決區(qū)塊鏈的隱私保護(hù)問題。

2.22 耗費大量資源

區(qū)塊鏈耗費大量資源主要體現(xiàn)全網(wǎng)算力和網(wǎng)絡(luò)寬帶兩個方面。由于區(qū)塊鏈?zhǔn)歉鞴?jié)點都可以記賬，然后再選擇記的最快最好的帳，所以全網(wǎng)的算力不是類似于云計算的協(xié)同合作。每次只選擇一個節(jié)點的記賬成果，那么其他節(jié)點的運算就失去作用，被浪費。東北一家有2500臺礦機(jī)的挖礦廠每月電費達(dá)40萬元。另外，區(qū)塊鏈在運算時需要耗費大量寬帶資源，甚至可能導(dǎo)致網(wǎng)絡(luò)性能癱瘓。

2.23 升級機(jī)制不完善

傳統(tǒng)的信息系統(tǒng)進(jìn)行升級修復(fù)時只需要先暫停運行進(jìn)行集中升級即可，而區(qū)塊鏈的升級機(jī)制與傳統(tǒng)的信息系統(tǒng)不同，即區(qū)塊鏈無法關(guān)閉系統(tǒng)來進(jìn)行集中升級。現(xiàn)在的主要解決方案有軟、硬分叉升級機(jī)制，但是還處在摸索階段，有待完善。或許稍稍弱化“去中心”或?qū)嵭卸嘀行目梢詭椭鉀Q該問題。

2.24 技術(shù)難操作

區(qū)塊鏈作為一個全新的思想理念和技術(shù)，對于許多企業(yè)來說，從理解理念，到接受認(rèn)同區(qū)塊鏈，再到實際運用區(qū)塊鏈技術(shù)都不是輕而易舉的。此外，互聯(lián)網(wǎng)是區(qū)塊鏈的基礎(chǔ)，目前等待解決的問題還有很多。因此對于不熟悉網(wǎng)絡(luò)安全知識的用戶而言，即使將加密算法、共識算法作為黑箱的一部分，應(yīng)用起來還是有一定難度的，外包也要支付大量的費用。因此，區(qū)塊鏈自身的復(fù)雜性可能會讓一些企業(yè)望而生畏，選擇保持原有的系統(tǒng)。

3.區(qū)塊鏈在供應(yīng)鏈領(lǐng)域的應(yīng)用趨勢

3.1 業(yè)務(wù)流程的跟蹤查詢

我國物流現(xiàn)在還存在著快遞丟失、錯領(lǐng)誤領(lǐng)、快遞員冒快遞、信息泄露、信息難以追溯等問題。通過區(qū)塊鏈技術(shù)記錄貨物從出發(fā)到接收過程中的所有步驟，并且不可篡改，從而確保信息的可跟蹤性。比如對于多式聯(lián)運，業(yè)務(wù)要經(jīng)過多次中轉(zhuǎn)，故信息很容易缺失。而區(qū)塊鏈技術(shù)的應(yīng)用可以保證各個參與方共享完整的信息，且易追溯和問責(zé)。對于快遞業(yè)務(wù)，區(qū)塊鏈技術(shù)的應(yīng)用可以保證顧客簽收行為的可驗證性，從而避免錯領(lǐng)誤領(lǐng)、快遞員冒領(lǐng)的現(xiàn)象發(fā)生。

3.2 產(chǎn)品的防偽追溯

區(qū)塊鏈可以完整記錄產(chǎn)品整個整個生命周期的信息，包括采購、運輸、生產(chǎn)、加工、配送、銷售、售后等環(huán)節(jié)。應(yīng)用區(qū)塊鏈技術(shù)后，當(dāng)產(chǎn)品出現(xiàn)問題時可以追溯到產(chǎn)品的原材料來自哪里、由誰運輸、在哪里生產(chǎn)和加工、什么公司進(jìn)行配送、在哪里銷售及誰負(fù)責(zé)售后等信息，可以快速、清楚地找到出現(xiàn)問題的地方，且具有不可抵賴性，從而精準(zhǔn)、快速問責(zé)。同時，也可以避免產(chǎn)品被偽造，有利于打假，保證消費者和各方利益。

3.3 實現(xiàn)智能化運輸

目前歐洲已經(jīng)有地方利用區(qū)塊鏈、借助集裝箱嘗試實現(xiàn)智能化運輸，即把集裝箱信息存儲在數(shù)據(jù)庫，區(qū)塊鏈的存儲解決方案會自動決定集裝箱的運輸路線和日程安排，還可以對以往的運輸經(jīng)驗進(jìn)行分析，不斷更新路線和日程設(shè)計技能，使效率不斷提高。對于收貨人來說，不但可以隨時掌握貨物從出發(fā)到目的地全過程的物流信息，而且可以隨時修改優(yōu)化貨物運輸?shù)娜粘贪才拧?/p>

3.4 替代港航EDI的應(yīng)用

在進(jìn)出口貿(mào)易中，涉及到采購方、銷售方、承運人、港口及海關(guān)等眾多主體，有十幾種業(yè)務(wù)單證，極為繁瑣和復(fù)雜?，F(xiàn)在各國都是由EDI服務(wù)商來專門負(fù)責(zé)數(shù)據(jù)的整合與交換，由于只有EDI服務(wù)商一個中心，因此存在著信息泄露和數(shù)據(jù)安全等問題。此外，由于各個參與方的數(shù)據(jù)都有不同的標(biāo)準(zhǔn)和格式，造成了現(xiàn)在數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)與格式混雜的復(fù)雜局面。有著“去中心化”和“去信任化”特點的區(qū)塊鏈可以取代EDI服務(wù)商的應(yīng)用，使其不再是中心。供應(yīng)鏈上各個參與方都是平等的，都可以共享各環(huán)節(jié)的物流信息，可以用統(tǒng)一的格式對數(shù)據(jù)進(jìn)行更新，從而節(jié)約成本和高效交換數(shù)據(jù)。當(dāng)某環(huán)節(jié)出現(xiàn)問題時，也可以快速追溯，精準(zhǔn)問責(zé)。

3.5 完善供應(yīng)鏈金融的管理

供應(yīng)鏈金融主要是通過授信供應(yīng)鏈上的核心企業(yè)，為上下游的中小微企業(yè)提供金融服務(wù)。但是我國的供應(yīng)鏈金融遇到了交易流程不夠透明，核心企業(yè)對上下游企業(yè)評級和信息識別能力有限的瓶頸，而區(qū)塊鏈的應(yīng)用可以解決這些問題。

首先區(qū)塊鏈可以實現(xiàn)所有交易流程和數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確記錄，且不可篡改，實現(xiàn)供應(yīng)鏈上各參與方數(shù)據(jù)的共享與同步。區(qū)塊鏈?zhǔn)沟盟袛?shù)據(jù)透明公開化也打消了銀行對中小企業(yè)交易數(shù)據(jù)的可信度的疑慮，從而降低了中小微企業(yè)貸款的難度。

對于核心企業(yè)對上下游企業(yè)評級和信息識別能力有限的問題，銀行可以將區(qū)塊鏈應(yīng)用在供應(yīng)鏈上所有的企業(yè)，來實現(xiàn)企業(yè)信用評級和信息識別的智能化，從而減少信用評級和信息核實的難度。

此外，現(xiàn)在我國銀行對于供應(yīng)鏈金融中“預(yù)付款融資”和“存款融資”的在押品管理難度較大，即使安排“巡核員”也不能保證在押品確實在押。銀行可以通過區(qū)塊鏈來進(jìn)行資產(chǎn)的智能化管理，從而清楚、準(zhǔn)確地掌握在押品的實時狀態(tài)，減少風(fēng)險和成本。

4.結(jié)論

區(qū)塊鏈作為一個新興的技術(shù)和理念，有著去中心化、集體維護(hù)、去信任、可靠數(shù)據(jù)庫、匿名化、可擴(kuò)展的特征，可能顛覆我們現(xiàn)有的一切體系。與傳統(tǒng)的信息系統(tǒng)相比，區(qū)塊鏈技術(shù)有著去中心化，不可篡改、提高效率，節(jié)約成本、高可用性、自動化，智能化的優(yōu)點。但是作為一個還未成熟的技術(shù)，區(qū)塊鏈也有著隱私保護(hù)不強、耗費大量資源、升級機(jī)制不完善和技術(shù)難操作的劣勢。目前的區(qū)塊鏈技術(shù)大多應(yīng)用在金融領(lǐng)域，其他領(lǐng)域還在展望和探索階段。可以預(yù)測到區(qū)塊鏈在供應(yīng)鏈領(lǐng)域會有業(yè)務(wù)流程的跟蹤查詢、產(chǎn)品的防偽追溯、實現(xiàn)智能化運輸、替代港航EDI的應(yīng)用和完善供應(yīng)鏈金融的管理的應(yīng)用，值得期待，但是要真正落實區(qū)塊鏈在供應(yīng)鏈領(lǐng)域的應(yīng)用恐怕還需要一段時間的努力。

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作為一項系統(tǒng)工程，人事檔案管理是很復(fù)雜的一項工作。首先，人事檔案管理需要各部門的配合才能完成，檔案管理的相關(guān)工作人員需要一定的專業(yè)能力[9]。其次，人事檔案的文件量很大，涉及每個被記錄者。就當(dāng)今的現(xiàn)狀觀察下，絕大部分的企業(yè)都在使用紙質(zhì)人事檔案管理方式，管理人員的工作量沒有得到適當(dāng)?shù)南鳒p，工作量巨大，在統(tǒng)計人事檔案的時候也很不方便[10]。按照對人事檔案管理方式的研究和分析，人事檔案管理方式存在很多問題，企業(yè)對于檔案的管理意識很薄弱，對于檔案的統(tǒng)計也在工作前后難以匹配，各個企業(yè)部門之間的管理不夠?qū)I(yè)，這些都是目前可以觀察到的不足之處；在管理人事檔案時，最重要的是要保證檔案的完整性，不可收錄被破壞和攻擊過的檔案。檔案在共享時出現(xiàn)了技術(shù)上的困難和瓶頸，這些問題不但會降低人事檔案的作用，也會限制人事檔案的公開性。現(xiàn)今，管理人事檔案的工作人員水平有限，對專業(yè)能力的掌控高低不一；除此之外，絕大部分的企業(yè)在管理人事檔案時，所聘用的工作人員一般都沒有專業(yè)的技能和培訓(xùn)，對檔案管理的知識知之甚少，管理經(jīng)驗也不夠充足。有些企業(yè)會對管理檔案的人員進(jìn)行較為短暫的統(tǒng)一鍛煉培訓(xùn)，通過之后就可以成為檔案管理專員；其次，很多企業(yè)的人事檔案管理人員不僅只有這一個工作要做，還有其他的職位和工作需要完成，沒有辦法把全部的精力投入到管理檔案的工作中去。以上的種種問題導(dǎo)致了人事檔案的不完整，所記錄下來的信息出現(xiàn)丟失，存放數(shù)據(jù)材料不合理，導(dǎo)致記錄出現(xiàn)遺漏和缺失，使得人事檔案信息的真實有效性大打折扣。一般來說，人事檔案屬于企業(yè)資產(chǎn)，由企業(yè)自己保管和維護(hù)，不向公眾開放，僅在企業(yè)需要時提供一定的信息參考。這主要是考慮到人事檔案信息的安全性，但同時也在一定程度上限制了檔案的發(fā)揮。目前，還缺乏一種合適的技術(shù)手段來解決人事檔案的安全性和有效性問題。隨著電子檔案信息和電子數(shù)據(jù)的增多，對人事檔案數(shù)據(jù)的安全性要求越來越高?，F(xiàn)如今的企業(yè)檔案信息管理系統(tǒng)中，人事信息的檔案儲存還有很多弊端，一方面是管理水平和管理人員缺乏管理意識；另一方面在于網(wǎng)絡(luò)中的攻擊手段層出不窮，其破譯能力飛速進(jìn)步，使得人事檔案信息更輕易就會被網(wǎng)絡(luò)外界因素所攻擊破譯，檔案被篡改或直接丟失不見，再加上沒有其余的節(jié)點對檔案信息做出備份存儲，所以在數(shù)據(jù)被篡改或丟失之后很難恢復(fù)，人們對人事檔案數(shù)據(jù)的管理可信度直接降低。

2區(qū)塊鏈技術(shù)應(yīng)用于人事檔案管理中的必要性

在檔案管理中，人事檔案的管理就是對于管理技術(shù)的一種應(yīng)用和突破。一方面，大數(shù)據(jù)時代推動的檔案載體正在從傳統(tǒng)的紙質(zhì)向各種非結(jié)構(gòu)化的電子存儲轉(zhuǎn)變；另一方面，管理模式的轉(zhuǎn)變，人事檔案管理在儲存收集，以及其使用的過程中，使用區(qū)塊鏈技術(shù)可以在絕大程度上提升工作的有效性，可與此同時也帶來了一定的不確定因素。檔案管理收集信息的方式與紙質(zhì)檔案有所不同，基于區(qū)塊鏈的人事檔案管理生命周期包含了檔案形成和管理的過程。如若檔案管理的部門只收集記錄人事本身的信息數(shù)據(jù)，這樣就會有很多的背景信息沒有被錄入，這些丟失的信息被稱為信息的元數(shù)據(jù)。檔案的全部管理流程，以及檔案的內(nèi)容架構(gòu)和背景都是人事檔案元數(shù)據(jù)中的一部分，這些數(shù)據(jù)存在的意義在于驗證人事檔案的真實性和完整性，可以將這些記錄作為證明所提供出來。元數(shù)據(jù)采集在目前還存在著很多問題，其類型較為復(fù)雜，數(shù)據(jù)的格式也比較繁瑣，管理程度和管理方式也較為分散。在存儲方面，國內(nèi)一般都會采用較為常見的“雙套制”，這項制度是指人事檔案的信息一般由紙質(zhì)版和電子版同時保存。人事檔案在使用中具有便于運輸、便于查找的優(yōu)點，因為網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下檔案信息的用戶可控不僅包括傳統(tǒng)檔案的用戶，也包括不可控的專業(yè)用戶和受益于各行各業(yè)、用途復(fù)雜的對象，而使用環(huán)境給人事檔案的安全帶來了挑戰(zhàn)。

3區(qū)塊鏈技術(shù)在人事檔案管理中存在的難點

在檔案管理領(lǐng)域中，區(qū)塊鏈技術(shù)也算是小有成果，可該項技術(shù)并未在實踐中得以多次嘗試，缺乏一定的穩(wěn)定性，還需要更深一步地研究和探索。一般情況下，導(dǎo)致檔案丟失的原因在于區(qū)塊鏈技術(shù)在檔案管理中的集成?，F(xiàn)有技術(shù)在一定程度上限制和影響了檔案管理，降低了其管理的準(zhǔn)確性和可靠性。除此之外，在檔案管理的實踐應(yīng)用中，區(qū)塊鏈技術(shù)并不能解決數(shù)字檔案的應(yīng)用問題。各種各樣的信息可以通過區(qū)塊鏈技術(shù)得到處理，支持現(xiàn)代技術(shù)的可以更好地實現(xiàn)共享信息資源，可是由于缺少較為全面的數(shù)據(jù)，區(qū)塊鏈技術(shù)的實際閱讀環(huán)境等多種因素都成為了誘因，這就造成了人事文檔不可讀的問題，降低了人事檔案中的信息，使得文件喪失實用性。所以需要整理和合并分散的技術(shù)，對區(qū)塊鏈技術(shù)做出合理的整合也是關(guān)鍵考慮的問題之一。在人事檔案信息管理中，應(yīng)用區(qū)塊鏈技術(shù)必須要確?；A(chǔ)設(shè)施的配備完整，以及管理信息的專業(yè)能力，如果缺失這些東西，將耗費很多的資源。但是，制約區(qū)塊鏈技術(shù)全面推廣的問題有很多，在發(fā)展過程中，若是相關(guān)檔案部門的資源受到一定限制，將不利于區(qū)塊鏈技術(shù)的進(jìn)步，阻礙其推廣應(yīng)用。基于區(qū)塊鏈技術(shù)的檔案管理在研究探討的過程中還存在些許的風(fēng)險，這種檔案開發(fā)和管理模式還處于起步階段，在工作過程中受到許多不同因素的影響。許多單位目前還在人事檔案信息建設(shè)的第一個階段，還不具備基于區(qū)塊鏈技術(shù)對檔案進(jìn)行管理的專業(yè)強度。區(qū)塊鏈技術(shù)本身主要靠數(shù)字邏輯的采集，以及網(wǎng)絡(luò)中存在的邏輯來管理各類檔案信息，這就給檔案帶來了風(fēng)險，因為網(wǎng)絡(luò)黑客可以按照逆向計算的方法入侵檔案信息庫，這就使得該技術(shù)具有一定的生態(tài)風(fēng)險，要確保網(wǎng)絡(luò)環(huán)境的嚴(yán)格要求，對硬件和軟件這類基礎(chǔ)設(shè)施更需要重點觀察?？墒悄壳暗木W(wǎng)絡(luò)環(huán)境穩(wěn)定性一般，軟硬件設(shè)施相對滯后，導(dǎo)致了區(qū)塊鏈技術(shù)被應(yīng)用的不合理，假使私密鑰匙意外丟失，歸檔的人事數(shù)據(jù)也會隨之不見，由此，利用區(qū)塊鏈技術(shù)解決人事檔案管理中存在的問題還存在一定的困難。

4區(qū)塊鏈技術(shù)在人事檔案管理中的應(yīng)用

針對以上分析的人事檔案管理現(xiàn)狀與問題，結(jié)合區(qū)塊鏈技術(shù)的應(yīng)用難點，提出了區(qū)塊鏈技術(shù)在文件檔案管理中應(yīng)用的改善方法，具體如下所述。

4.1按照不同區(qū)塊鏈中數(shù)字對象劃分人事檔案類型

區(qū)塊鏈技術(shù)在一般情況下會按照不同區(qū)塊鏈中的數(shù)據(jù)對象來劃分，在管理中可分為鏡像類型、數(shù)字文件類型和資產(chǎn)證書類型三種。首先，區(qū)塊鏈中不存在的電子文件一般都被散列地存儲在各個角落，而這些文件就屬于鏡像區(qū)塊鏈，鏡像模塊的主要目的就是保護(hù)人事文檔不受侵害。然而，區(qū)塊鏈技術(shù)的訪問大多數(shù)只存儲文件哈希值，不儲存文件會對效率等因素造成影響。數(shù)字文件可以在智能合約中進(jìn)行區(qū)塊鏈儲存，該類型不僅具有數(shù)字文件哈希值一種表現(xiàn)形式。在最后一種資產(chǎn)憑據(jù)類型中，編碼是錄入文件的資產(chǎn)重要內(nèi)容，屬于文件的憑據(jù)，其余的文件內(nèi)容數(shù)據(jù)和哈希值存儲在區(qū)塊鏈上。人事檔案管理的復(fù)雜程度和組織性都是由檔案的憑證價值決定的，為保證高安全性的檔案存儲，使區(qū)塊鏈技術(shù)得到更高的穩(wěn)定性，提高檔案管理的質(zhì)量，可以實現(xiàn)準(zhǔn)確且高效的管理。在檔案管理和服務(wù)中有效地融入?yún)^(qū)塊鏈技術(shù)，使兩項融合越來越穩(wěn)定才能充分發(fā)揮其作用和意義所在。

4.2基于區(qū)塊鏈的人事檔案管理分層

對人事檔案管理的實際情況做出區(qū)塊鏈技術(shù)的需求分析，按照技術(shù)基本設(shè)施要求提出基于區(qū)塊鏈的分層人事檔案管理構(gòu)架層次，其中數(shù)據(jù)層包括了模塊數(shù)據(jù)和其余的相關(guān)數(shù)據(jù)網(wǎng)絡(luò)，網(wǎng)絡(luò)層包括P2P網(wǎng)絡(luò)，數(shù)據(jù)安全驗證包括人事檔案管理各個節(jié)點的共識機(jī)制；激勵層包括檔案管理與區(qū)塊鏈運行維護(hù)過程的機(jī)制，邏輯和算法代碼支持人事文件管理的自動執(zhí)行過程，契約封裝各種可編程代碼業(yè)務(wù)，應(yīng)用層主要是對人事檔案的應(yīng)用場景進(jìn)行管理。依照在實際工作中人事檔案管理的應(yīng)用需求，基于區(qū)塊鏈技術(shù)的人事檔案實施流程如圖1所示。（1）確定人員鏈的成員，包括人事檔案、檔案部門、企業(yè)機(jī)構(gòu)、政府部門是關(guān)鍵問題之一；（2）確定訪問鏈數(shù)據(jù)，包括人員簡歷、業(yè)績表、學(xué)歷信息、學(xué)歷證書、黨員或黨員信息等，根據(jù)信息內(nèi)容設(shè)定范圍期限，當(dāng)主體查看信息時可獲得訪問的權(quán)限范圍；（3）人事檔案部門根據(jù)員工的日常表現(xiàn)實時上傳至區(qū)塊鏈，節(jié)點一致后將信息記錄并共同維護(hù)，確保信息的真實性和可溯性；（4）提供檔案信息自動解密時間、自動審核文件訪問、自動認(rèn)證文件等內(nèi)容，合同簽訂時自動執(zhí)行獲得權(quán)限，可隨時查看調(diào)用鏈上信息。

篇5

2008年, 鐘本聰 (化名) 發(fā)明比特幣時, 第一次提出了區(qū)塊狀鏈的概念。Nakamoto So希望允許互聯(lián)網(wǎng)支付直接從一方發(fā)送到另一方, 而不是通過金融機(jī)構(gòu)。一個漂亮的解決方案為:以具有一致性的加密標(biāo)記事務(wù)為基礎(chǔ), 與不可摧毀的記錄區(qū)塊鏈相連接, 形成一個具有分段式時間的數(shù)據(jù)庫。在所有人包括政府、犯罪組織以及黑客面前, 這個記錄著所有比特幣的區(qū)塊鏈數(shù)據(jù)庫完全暴露, 但從未有任何黑客對其進(jìn)行過攻擊。

雖然談?wù)搲K鏈時必須討論比特幣, 但它們是兩個獨立的技術(shù)。一些人把今天的塊鏈接技術(shù)與1992年 (萬維網(wǎng)之前) 互聯(lián)網(wǎng)的成熟和創(chuàng)新潛力進(jìn)行比較。區(qū)塊鏈技術(shù)的潛力已經(jīng)在各個行業(yè)得到了認(rèn)可。自2013年以來, 已有120多美元的風(fēng)險資本投資于120家連鎖企業(yè)。洛克希德馬丁公司 (Lockheed Martin) 、IBM和高盛 (Goldmansachs) 等大型成熟公司也開始在各自的行業(yè)中探索潛在的區(qū)塊鏈應(yīng)用。

1.2 區(qū)塊鏈在網(wǎng)絡(luò)空間安全中的技術(shù)優(yōu)勢

在并非極度安全的網(wǎng)絡(luò)上, 區(qū)塊鏈實現(xiàn)了可靠的交換信息, 解決了一個重要的疑難問題。如果惡意節(jié)點進(jìn)行偽造包裝, 不斷地創(chuàng)建虛假數(shù)據(jù), 或者是從某些渠道獲取真實數(shù)據(jù), 區(qū)塊鏈都可以對其進(jìn)行剔除, 避免有效數(shù)據(jù)被肆意篡改, 對數(shù)據(jù)完整性進(jìn)行有效保證。除此之外, 信息傳遞技術(shù)與一致性機(jī)制很大程度上促進(jìn)了區(qū)塊鏈的近一步使用。當(dāng)然, 與傳統(tǒng)的安全技術(shù)相比, 區(qū)塊鏈明顯更具優(yōu)勢, 具體情況為: (1) 自治分布式數(shù)據(jù)管理結(jié)構(gòu)在區(qū)塊鏈中被廣泛應(yīng)用, 且節(jié)點自身都極具安全保護(hù)能力。節(jié)點根據(jù)規(guī)則, 逐步和一步一步進(jìn)行惡意攻擊行為, 使得區(qū)塊鏈可以在不安全的網(wǎng)絡(luò)環(huán)境中運行, 它也可以阻止、對抗外部黑客和內(nèi)部人士。 (2) 區(qū)塊鏈采用一致的安全機(jī)制, 利用網(wǎng)絡(luò)的整體實力積極抵抗個人惡意侵權(quán)。強大的網(wǎng)絡(luò)民意機(jī)制可以很大程度上限制惡意行為的產(chǎn)生, 當(dāng)然, 即使惡意行為出現(xiàn), 在這樣的環(huán)境下, 最終也會解體。我們主要通過誠實節(jié)點達(dá)成的一致性共識來阻擊惡意節(jié)點的攻擊, 即在網(wǎng)絡(luò)環(huán)境中, 規(guī)模越大, 安全性、可靠性越高。 (3) 良好的可擴(kuò)展性在區(qū)塊鏈安全機(jī)制中得以形成, 如果可以隨意結(jié)合, 則更加靈活的安全機(jī)制將出現(xiàn)在更多行業(yè)中。當(dāng)然, 區(qū)塊鏈的成功運行離不開這些優(yōu)點, 不過正是由于這些優(yōu)點, 反而促使網(wǎng)絡(luò)空間安全更有保障。

2 區(qū)塊鏈中的網(wǎng)絡(luò)空間安全技術(shù)

由于區(qū)塊鏈融合了很多安全技術(shù), 既有傳統(tǒng)的安全技術(shù), 也有新型的安全技術(shù), 所以, 它可以提供諸多與眾不同、新穎的網(wǎng)絡(luò)安全能力。

2.1 散列算法

區(qū)塊鏈?zhǔn)褂梅Q為安全哈希算法 (SHAs) 或散列的加密技術(shù)。哈希算法將任何數(shù)字信息 (包括文本、圖像、視頻等) 轉(zhuǎn)換為指定長度的位串, 例如由Sha256算法處理的256位數(shù)字信息的輸出。大體上講, 在安全散列算法中, 有兩個突出的特點: (1) 原始圖像具有不可逆性; (2) 輸入輸出字符串始終唯一。前者哈?？梢院苋菀淄ㄟ^輸入值計算得知, 但原始輸入值不能被計算;后者方面, 不同的輸入值會產(chǎn)生不同的結(jié)果, 相同的輸入值可以產(chǎn)生相同的結(jié)果, 即使輸入值出現(xiàn)微小變化, 輸出值也會產(chǎn)生重大變化。所以, 電子數(shù)據(jù)的完整性可以通過哈希算法得以驗證, 即便不檢查原始數(shù)據(jù)。

2.2 區(qū)塊鏈?zhǔn)浇Y(jié)構(gòu)

由一組組記錄組成的多個塊的鏈?zhǔn)綌?shù)據(jù)庫即為區(qū)塊鏈, 且每當(dāng)添加新的區(qū)塊時, 它會被放在當(dāng)下區(qū)塊的前面, 而當(dāng)下的區(qū)塊含有一個加密鏈接, 可形成塊鏈。整體而言, 區(qū)塊鏈含有多個結(jié)構(gòu), 擁有多個頁面, 且不同的頁面包含不同的內(nèi)容, 不同的塊含有多個信息。其中, 最重要的3個項是前一個塊的哈希值、表示塊創(chuàng)建時間的時間戳和塊內(nèi)容哈希值的My Chl根哈希值。

2.3 共識機(jī)制

共識是一個過程, 即使有一些錯誤的過程, 也可以稱為拜占庭將軍, 一組分布式過程可以實現(xiàn)價值或行動一致性。不同的一致性機(jī)制可以在不同的區(qū)塊鏈中得以使用, 且可以實現(xiàn)多方位同步, 包含諸多內(nèi)容, 比如各方之間的信任、利益的一致性、網(wǎng)絡(luò)的形狀等。多個占主導(dǎo)地位的誠實節(jié)點與一些惡意節(jié)點可以被一致性機(jī)制結(jié)合起來, 在區(qū)塊鏈網(wǎng)絡(luò)中, 避免了惡意節(jié)點的優(yōu)勢形成。所以, 區(qū)塊鏈網(wǎng)絡(luò)越大, 受到惡意傷害的程度越低。

2.4 區(qū)塊鏈網(wǎng)絡(luò)結(jié)構(gòu)

從完全集中到全分布式體系結(jié)構(gòu), 區(qū)塊鏈可以使用各種網(wǎng)絡(luò)體系結(jié)構(gòu), 每種體系結(jié)構(gòu)都代表了一種權(quán)衡, 即安全性與效率之間的權(quán)衡。在集中式網(wǎng)絡(luò)中, 網(wǎng)絡(luò)功能主要是通過外部節(jié)點依靠中心節(jié)點來得以實現(xiàn)。一旦中心節(jié)點受到破損, 則整個網(wǎng)絡(luò)可能受到破壞, 但單就功能而言, 每個節(jié)點始終是獨立的, 如果一個分散的節(jié)點被破壞, 則很難給整個網(wǎng)絡(luò)帶來巨大影響。

2.5 網(wǎng)絡(luò)節(jié)點類型

網(wǎng)絡(luò)節(jié)點可以是區(qū)塊鏈的普通用戶, 也可以是區(qū)塊鏈的安全保護(hù)器。網(wǎng)絡(luò)節(jié)點作為保護(hù)器可以通過參與一致性機(jī)制來保護(hù)區(qū)塊鏈安全, 但并不是所有節(jié)點都需要參與一致性的各個方面 (例如訪問權(quán)限的不同) 。根據(jù)網(wǎng)絡(luò)的使用情況, 區(qū)塊鏈網(wǎng)絡(luò)中的節(jié)點類型是不同的, 基于它們的相對能力 (例如處理、存儲、通信等) , 區(qū)塊鏈節(jié)點被分為3種類型, 包括完整節(jié)點、部分節(jié)點和簡單節(jié)點。

完整的節(jié)點被用作區(qū)塊鏈網(wǎng)絡(luò)的骨干節(jié)點, 對最新的、完整的區(qū)塊鏈數(shù)據(jù)庫副本進(jìn)行建立和圍護(hù)是其最重要的功能。不過并非所有的節(jié)點都有此項功能, 有的節(jié)點僅有每個塊組成的鏈, 僅能對新的記錄進(jìn)行生成傳輸記錄, 但不能否認(rèn)的是, 在協(xié)商機(jī)制中, 它們?nèi)阅馨l(fā)揮重大作用。

3 區(qū)塊鏈在網(wǎng)絡(luò)安全領(lǐng)域的應(yīng)用

區(qū)塊鏈技術(shù)在網(wǎng)絡(luò)空間安全領(lǐng)域有著巨大的潛力。目前, 至少在以下3個方面, 它可以對網(wǎng)絡(luò)空間的安全和保護(hù)起到直接的作用。

3.1 對網(wǎng)絡(luò)數(shù)據(jù)的完整性起到保護(hù)作用

大體上講, 以加密和信任為基礎(chǔ)的傳統(tǒng)保護(hù)方法已經(jīng)不能起到完全保護(hù)的作用了, 因為網(wǎng)絡(luò)安全是極其脆弱的, 但塊狀鏈與其不同, 它保護(hù)存儲數(shù)據(jù)主要使用反向鏈接的數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu), 并不是以加密信任機(jī)制為主。

眾所周知, 建立一個安全的網(wǎng)絡(luò)防御邊界并不是塊狀鏈的主要目的, 實現(xiàn)對邊界中的事物監(jiān)督, 摒除所有假的不良信息才是它的追求。如果想要對塊鏈上的數(shù)據(jù)進(jìn)行攻擊, 是得不償失的, 這意味著必須與整個塊鏈網(wǎng)絡(luò)競爭, 且價格十分高貴。

3.2 建立了更加可靠的網(wǎng)絡(luò)通信

在高度對抗的環(huán)境中提供可靠的通信是可以通過區(qū)塊鏈接技術(shù)實現(xiàn)的, 比如P2P消息技術(shù), 每隔幾秒鐘世界上每個活躍的節(jié)點都可以收到由比特幣傳播而來的信息, 且大多服務(wù)由比特幣網(wǎng)絡(luò)上每個節(jié)點提供, 智能手機(jī)也在其中。一旦其他設(shè)施出現(xiàn)損壞, 僅通過高頻無線電、傳真等手持備用頻道便可實現(xiàn)比特幣消息的傳送。

對于塊鏈網(wǎng)絡(luò)而言, 并沒有唯一獨特的節(jié)點存在, 所以, 即使部分節(jié)點斷開, 正常情況下網(wǎng)絡(luò)依舊可以正常運行。如果單個節(jié)點受到攻擊, 則消息可經(jīng)由塊鏈網(wǎng)絡(luò)迅速地流傳各地, 并不受其他因素影響。

3.3 可以做好網(wǎng)上資產(chǎn)管理

有形、無形資產(chǎn)均可以通過區(qū)塊鏈進(jìn)行鑒別授權(quán)。對于無形資產(chǎn)而言, 區(qū)塊鏈可以在知識產(chǎn)權(quán)保護(hù)、綜合管理等領(lǐng)域運用, 且主要利用自身的時間戳和非篡改的特點;對于有形資產(chǎn)而言, 資產(chǎn)的識別、管理等均可以通過區(qū)塊鏈與其他網(wǎng)絡(luò)技術(shù)相結(jié)合而實現(xiàn)。除此以外, 房屋以及車輛等實物資產(chǎn)發(fā)放均可以通過安全可控管理得以控制。區(qū)塊鏈還可以將物聯(lián)網(wǎng)技術(shù)結(jié)合起來, 建立供應(yīng)鏈管理的永久記錄, 建立源記錄, 在上、下游產(chǎn)業(yè)之間提品可追溯性和其他功能, 并提高產(chǎn)品使用的透明度和安全性。

4 結(jié)束語

區(qū)塊鏈顛覆了傳統(tǒng)的網(wǎng)絡(luò)空間安全假設(shè)和設(shè)計思想, 為網(wǎng)絡(luò)空間安全提供了一種新的安全保護(hù)模式和技術(shù)。區(qū)塊鏈?zhǔn)强尚诺? 可以在不可靠的網(wǎng)絡(luò)空間中提供可信的系統(tǒng)運行環(huán)境;塊鏈?zhǔn)峭该骱桶踩? 使用反向數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)存儲集中式數(shù)據(jù), 并為添加附加安全協(xié)議提供了安全基礎(chǔ);區(qū)塊鏈?zhǔn)侨蒎e的, 一致性機(jī)制被用來將誠實節(jié)點強度與惡意節(jié)點相結(jié)合。這些特點為完善網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)和網(wǎng)絡(luò)的基本框架提供了新的思路。區(qū)塊鏈技術(shù)還在發(fā)展, 還有許多實際問題有待解決, 結(jié)合我國的實際情況, 探討了將塊鏈應(yīng)用于網(wǎng)絡(luò)各個領(lǐng)域的相關(guān)途徑以及方法, 對促進(jìn)我國網(wǎng)絡(luò)安全保護(hù)水平的提升具有巨大作用。

參考文獻(xiàn)

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一、引言

近年來，區(qū)塊鏈基于去中心化的特點，采用加密技術(shù)、共識機(jī)制和激勵機(jī)制等技術(shù)，成為協(xié)助會計行業(yè)發(fā)展的重要金融科技。區(qū)塊鏈技術(shù)應(yīng)用于會計必將給我國的財務(wù)會計和管理會計帶來巨大的變化，并且會對新背景下的會計人才有新的要求。因此，本文從區(qū)塊鏈的本質(zhì)出發(fā)，對其在財務(wù)會計和管理會計的影響進(jìn)行深入思考，進(jìn)而探索其對我國會計人才發(fā)展方向的影響。

二、區(qū)塊鏈概述

（一）區(qū)塊鏈的含義

區(qū)塊鏈的起源可以追溯至2008年11月中本聰闡述的基于區(qū)塊鏈等技術(shù)的比特幣系統(tǒng)的構(gòu)架理念。2009年1月，自從出現(xiàn)了第一個區(qū)塊鏈技術(shù)應(yīng)用的典型案例———比特幣，比特幣的底層核心技術(shù)———區(qū)塊鏈，開始被人們了解。區(qū)塊鏈?zhǔn)且环N按交易達(dá)成的時間順序，將交易數(shù)據(jù)存儲到相應(yīng)的區(qū)塊中，利用密碼學(xué)原理記錄交易情況，并通過哈希索引將各個區(qū)塊相連接組成一個主鏈的鏈?zhǔn)綌?shù)據(jù)結(jié)構(gòu)。其中的密碼學(xué)技術(shù)維護(hù)其中數(shù)據(jù)記錄的完整性，使得被保存的信息無法被篡改。區(qū)塊鏈具有三大特征：第一，公開透明。在區(qū)塊鏈系統(tǒng)中，除了交易各方的私有信息保密外，每一筆交易信息都對所有節(jié)點可見。第二，去中心化。整個網(wǎng)絡(luò)不存在中心化的硬件或是管理系統(tǒng)，每個節(jié)點信息獨立交互使得系統(tǒng)有序運行，無需信息中介即可實現(xiàn)。第三，非對稱加密。非對稱加密技術(shù)，使得數(shù)字簽名得以實現(xiàn)，保證了數(shù)據(jù)的不可抵賴和不可偽造。第四，信息不可篡改。區(qū)塊鏈的特地機(jī)制保證信息無法篡改。

（二）區(qū)塊鏈的系統(tǒng)架構(gòu)

區(qū)塊鏈系統(tǒng)由數(shù)據(jù)層、網(wǎng)絡(luò)層、共識層、激勵層、合約層和應(yīng)用層組成，如圖1所示。值得說明的是，應(yīng)用層封裝了各種應(yīng)用場景，目前區(qū)塊鏈技術(shù)已逐步應(yīng)用于金融、政務(wù)、能源等多領(lǐng)域。會計領(lǐng)域也試圖探索區(qū)塊鏈驅(qū)動傳統(tǒng)會計發(fā)展，在會計的應(yīng)用探索包括應(yīng)用于會計記賬、稅務(wù)、審計、倉儲庫存等多方面。

（三）分布式賬本

分布式賬本是多方可以共同參與記賬的一個數(shù)據(jù)庫。區(qū)塊鏈實質(zhì)上是一個分布式賬本系統(tǒng)，當(dāng)分布式賬本系統(tǒng)進(jìn)行交易時，沒有中心的存在，每一個節(jié)點都是中心，且該系統(tǒng)有一個公共的總賬本。每一個節(jié)點權(quán)力平等都可以擁有這個總賬本，每一個節(jié)點都可以維護(hù)這個總賬本，任何節(jié)點都可以以交易者身份使用它。假如甲和乙進(jìn)行交易，甲可以直接把交易信息發(fā)送給乙，其他所有節(jié)點一起驗證交易信息的真實性和可靠性。分布式賬本系統(tǒng)，擁有時間戳機(jī)制，時間戳和數(shù)字簽名，可以保證交易數(shù)據(jù)不會被隨意篡改。并且，這種分布式賬本不僅可以保障交易的重要信息不泄露。

（四）去中心化

中心化即在系統(tǒng)中有中心的管理設(shè)備，對其他節(jié)點有控制作用，各節(jié)點的權(quán)力不平等。中心化的組織結(jié)構(gòu)是由一點向多個方向分散的形成的結(jié)構(gòu)。與中心化系統(tǒng)相對的是去中心化系統(tǒng)。在區(qū)塊鏈系統(tǒng)中，每個節(jié)點權(quán)力平等，節(jié)點與節(jié)點之間可以自由選擇相互獨立交互。不需要中心化的管理配備。去中心化與中心化相比有很多優(yōu)點：第一，交易更加安全性。去中心化的交易方法便捷且簡單，無第三方介入，不需要因第三方泄露而引發(fā)的風(fēng)險。第二，節(jié)約資源。因為去中心化處理方式比傳統(tǒng)處理方式更加簡單與便捷，因此在大量數(shù)據(jù)進(jìn)行時，去中心化的方式會更節(jié)約資源。第三，自主高效。在去中心化區(qū)塊鏈中，無第三方介入各節(jié)點之間直接進(jìn)行交易，使得交易更加高效率。

（五）智能合約

傳統(tǒng)的交易，為了保證交易可信賴，交易雙方或者多方簽訂一個合約，使交易有序正常的進(jìn)行。但是，在區(qū)塊鏈中引入了智能合約后，將傳統(tǒng)線下簽訂的合約以一定的方式固定下來，這種方式也就是程序的方式，通過一段固定的代碼，使交易能夠正常有序的進(jìn)行。因此，智能合約實現(xiàn)了在沒有第三方機(jī)構(gòu)下的可信交易。智能合約程序不是一個可以自行執(zhí)行的計算機(jī)程序，它由外部信息推動執(zhí)行，可以被認(rèn)為是一個服務(wù)程序，能夠在狀態(tài)上執(zhí)行。在交易中，區(qū)塊鏈只看交易完成與否，而并不在意付款方是否支付了錢、收款方是否收到了錢，這樣就會出現(xiàn)系統(tǒng)漏洞，智能合約恰好能夠彌補此漏洞。為了理解智能合約在交易中扮演的角色，以轉(zhuǎn)賬交易為例：A轉(zhuǎn)賬一筆錢給B，智能合約保證A支付價款，B收到價款。//簡單的轉(zhuǎn)賬智能合約Contract{functiontransfer(addressto,intamount){addressfrom=msg.sender;from.eth=from.eth-amount;//A支付金額to.eth=to.eth+amount;//B收到金額}}

三、區(qū)塊鏈對財務(wù)會計的影響

（一）記賬方式改變

目前，我國的會計核算是以集中式記賬方式為主，在區(qū)塊鏈技術(shù)引進(jìn)之后，記賬方式將會發(fā)生改變，從傳統(tǒng)集中式記賬方式轉(zhuǎn)變?yōu)榉植际接涃~方式。從傳統(tǒng)集中式記賬方式轉(zhuǎn)變?yōu)榉植际接涃~方式，得益于分布式記賬方式的幾大優(yōu)勢：1.區(qū)塊鏈系統(tǒng)下通過分布式記賬方式形成的賬本只有一個，也就是總賬。所有節(jié)點的權(quán)力完全相等，可以共同維護(hù)和運行這份賬本，對于這個公共賬本的交易信息需要經(jīng)過廣播機(jī)制的核對才能記錄，在這情況下的各節(jié)點擁有的會計信息相同。因此，能夠保證了交易信息無法被篡改，一定程度上確保會計信息的真實性。2.在分布式記賬系統(tǒng)中，每個節(jié)點權(quán)限平等，無需分級授權(quán)，各節(jié)點擁有同一份賬本，所以即使某一個節(jié)點因為故障導(dǎo)致的賬簿的信息丟失，也不用擔(dān)心交易信息無法恢復(fù)，提升了系統(tǒng)的容錯力。3.在傳統(tǒng)的集中式記賬方式中，企業(yè)會計人員在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生之后，需要人為的按相應(yīng)的基礎(chǔ)進(jìn)行確認(rèn)、記錄和存儲，再將交易信息進(jìn)行排序。區(qū)塊鏈技術(shù)因為擁有時間戳機(jī)制，加之分布式記賬方式，能夠使每一筆的交易信息可以追溯，進(jìn)而提高會計信息的可靠性與準(zhǔn)確性。

（二）數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)完善

在傳統(tǒng)的ERP授信系統(tǒng)中，需要中心領(lǐng)導(dǎo)者根據(jù)職位授權(quán)才能完成會計記賬，所以信息冗雜集中。但是，在區(qū)塊鏈系統(tǒng)中，時間戳可以記錄每一筆交易的時間，并且對區(qū)塊鏈中每一區(qū)塊的交易信息按時間的順序記錄，使得區(qū)塊鏈上記錄的數(shù)據(jù)相比傳統(tǒng)的記錄更加清晰、更具有優(yōu)越性。區(qū)塊鏈系統(tǒng)中，特定的算法可以保障信息真實，使會計信息可以追溯。并且，區(qū)塊鏈系統(tǒng)中只有通過加密驗證才能進(jìn)行各項查詢、記錄操作,能保證數(shù)據(jù)傳輸和訪問的安全。在去中心化的區(qū)塊鏈系統(tǒng)中，每一個節(jié)點都擁有完全一樣的權(quán)力，除了一些節(jié)點交易各方持有的私有信息可以保密外，交易的其他所有信息都是對外開放的，并且無論哪個節(jié)點的信息都可以被查詢。所有，在區(qū)塊鏈系統(tǒng)中，整個系統(tǒng)的交易信息可以實現(xiàn)高度透明，數(shù)據(jù)使用者可以清晰明了的看得到。

（三）會計事務(wù)所的商業(yè)模式改變

審計完成一個項目，是一個復(fù)雜且高強度的工作。在審計的過程中，審計項目負(fù)責(zé)人根據(jù)專業(yè)能力不同，分配不一樣的工作。在目前的技術(shù)下，審計人員還需要從事最基礎(chǔ)的工作，去現(xiàn)場核對最基本的信息，比如核對被審計單位的實際存貨存量是否與賬本記錄的相同。然而，在區(qū)塊鏈技術(shù)下，因為區(qū)塊鏈擁有時間戳機(jī)制，可以保證交易信息不被隨意篡改。因此能夠消除取證、跟蹤等方面的痛點和難點，減少獲取審計證據(jù)時花費的時間，進(jìn)而提高審計效率。在區(qū)塊鏈技術(shù)下，所有的交易都可以集中的記錄儲存在區(qū)塊鏈中，由于區(qū)塊鏈系統(tǒng)中每個節(jié)點都有相同的權(quán)限，所以內(nèi)外部信息使用者都可以隨時跟蹤這些信息區(qū)塊鏈獲得真實可靠的會計信息,并以此來監(jiān)督公司的經(jīng)營活動和財務(wù)狀況。因為去中心化的獨特優(yōu)勢，可以使公司管理層與除管理層之外的其他內(nèi)外部會計信息使用者之間降低信任成本，公司不再需要花費高成本聘請專業(yè)的審計機(jī)構(gòu)來審核內(nèi)部賬務(wù)信息或增強財務(wù)報表的可信度。目前，人工智能、云會計在不斷發(fā)展，對會計行業(yè)造成巨大的影響，一定程度上，釋放了一些低級的審計勞動力，簡單的工作，機(jī)器人將可以自動完成，并且其效率遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于人類。區(qū)塊鏈的進(jìn)一步的應(yīng)用，加速了低端審計勞動力被取代，很大程度上減少了低端的審計人工。不僅如此，企業(yè)還可以實現(xiàn)自動化稅務(wù)合規(guī)申報這些變化將使傳統(tǒng)的會計師事務(wù)所業(yè)務(wù)盈利模式變得難以維續(xù)，事務(wù)所并將探索新的盈利模式。

四、區(qū)塊鏈對管理會計的影響

（一）作業(yè)成本管理更加高效

作業(yè)成本管理是指對企業(yè)的作業(yè)和作業(yè)成本，通過構(gòu)建許多的作業(yè)中心，來對企業(yè)的各個產(chǎn)品成本進(jìn)行管理和控制，以達(dá)到提高客戶價值、增加企業(yè)利潤、為管理者提供決策信息的目的。在區(qū)塊鏈會計系統(tǒng)中，每個作業(yè)中心都由原始的職業(yè)中心轉(zhuǎn)變成了作業(yè)區(qū)塊，在作業(yè)區(qū)塊上，會計人員可以清晰全面地反映企業(yè)成本業(yè)務(wù)的全過程。在區(qū)塊鏈系統(tǒng)中，每一個區(qū)塊向下一區(qū)塊轉(zhuǎn)移的過程就是作業(yè)轉(zhuǎn)移的過程。由于技術(shù)的改進(jìn)，使得企業(yè)會計人員有更多的時間和精力，關(guān)注產(chǎn)品成本在各步驟如何形成，分析產(chǎn)品成本發(fā)生的原因，分析在生產(chǎn)過程中是否可以控制可以減少的成本。在區(qū)塊鏈技術(shù)下，直觀的數(shù)據(jù)流動，能夠幫助企業(yè)對想要分析的相關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行追溯和定位。會計人員利用完整的成本信息，通過對成本的分析，能夠幫助企業(yè)會計人員找到企業(yè)的決策漏洞，進(jìn)而提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。

（二）縱向價值鏈優(yōu)化

價值鏈分為橫向和縱向價值鏈。以企業(yè)而言，橫向價值鏈?zhǔn)侵概c之相同的各個企業(yè)；縱向價值鏈?zhǔn)侵腹?yīng)商、企業(yè)和客戶，通過一系列交易活動將他們連接在一起構(gòu)成一種鏈條關(guān)系。在區(qū)塊鏈技術(shù)下，縱向價值鏈中的各個參與人員都是區(qū)塊鏈系統(tǒng)上的一個節(jié)點，各節(jié)點都可以輸入與業(yè)務(wù)相關(guān)的交易記錄，而且各區(qū)域的節(jié)點都能夠獨立存儲交易信息。在區(qū)塊鏈節(jié)點上，不僅包括交易金額、商業(yè)折扣或現(xiàn)金折扣、銷售退回政策等有關(guān)交易信息的財務(wù)信息，還包括交易時間、與各供應(yīng)商協(xié)商的時間、與客戶交易的時間等非財務(wù)信息。由于在區(qū)塊鏈系統(tǒng)中數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)完善，交易信息為清晰的鏈?zhǔn)綌?shù)據(jù)，且區(qū)塊鏈中的時間戳功能保證了以時間順序錄入交易信息，每一個與交易相關(guān)的信息都可以公開透明可獲取，這為能夠獲取更精確、更完整的資產(chǎn)計量、成本分?jǐn)偟然A(chǔ)會計信息提供途徑。除此之外，全部的數(shù)據(jù)對各節(jié)點開放,企業(yè)可以借鑒以往的客戶供應(yīng)商信息，通過協(xié)調(diào)上游供貨商與下游銷售渠道的關(guān)系來優(yōu)化價值鏈的流程。據(jù)此在相關(guān)上下游企業(yè)中進(jìn)行價值鏈的重新選擇，以達(dá)到降低企業(yè)成本、提升企業(yè)價值的目的。

五、區(qū)塊鏈技術(shù)下對會計人才的要求與培養(yǎng)舉措

（一）區(qū)塊鏈技術(shù)下對會計人才的要求

1．需要具備更深入的管理會計思維管理會計與財務(wù)會計不同的是，管理會計側(cè)重對內(nèi)的管理，以實現(xiàn)企業(yè)價值最大化、加強企業(yè)經(jīng)營管理為目的，強調(diào)發(fā)揮主觀能動性較多。而財務(wù)會計是對過去交易事項的反映和監(jiān)督，強調(diào)發(fā)揮企業(yè)主觀能動性較少。在區(qū)塊鏈技術(shù)背景下，會計人員的職能正在潛移默化的發(fā)生變化，已經(jīng)不再是簡單的對會計信息的核算，并且隨著大數(shù)據(jù)、云會計、區(qū)塊鏈等技術(shù)的發(fā)展，簡單的會計操作必然會被逐漸的取代，社會需要的是更高素質(zhì)的人才。因此，從現(xiàn)在起，會計人員就該更加積極主動的加深自己的管理會計的思維，積極了解企業(yè)發(fā)展的現(xiàn)狀和行業(yè)發(fā)展的現(xiàn)狀，通過對比結(jié)合自身的專業(yè)能力，發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在的問題，并向企業(yè)管理者反映，積極為企業(yè)的發(fā)展獻(xiàn)言獻(xiàn)策。2．需要具備一定的計算機(jī)知識和數(shù)據(jù)庫處理能力目前，我國的會計人才，具備一定的會計知識，但是懂得計算機(jī)相關(guān)知識的會計人才較少。而在這個背景下，要理解區(qū)塊鏈的一些技術(shù)和機(jī)制，需要會計人員懂得計算機(jī)的知識。并且，在以后的工作過程中，我們必定與計算機(jī)不斷的打交道，如何在區(qū)塊鏈技術(shù)下的順利的完成會計的日常操作，對計算機(jī)和區(qū)塊鏈系統(tǒng)出現(xiàn)的問題進(jìn)行維護(hù)，對于會計人員來說是一個不小的挑戰(zhàn)，要做到這些，需要會計人員掌握較高的計算機(jī)處理能力。另外，針對企業(yè)具體的管理問題構(gòu)建數(shù)據(jù)分析模型，結(jié)合自身的專業(yè)知識對存在的問題提出解決方案，需要一定的數(shù)據(jù)庫處理能力。

（二）區(qū)塊鏈技術(shù)下會計專業(yè)人才培養(yǎng)舉措

社會的大背景在改變，在區(qū)塊鏈背景下，給會計人員帶來了新的挑戰(zhàn)，對會計人才有新的要求。因此，高校也應(yīng)該適應(yīng)時代要求，完善會計人才培養(yǎng)方案，培養(yǎng)具備新素質(zhì)的會計人才。區(qū)塊鏈技術(shù)下會計專業(yè)人才培養(yǎng)舉措，主要是提升學(xué)生多元的知識儲備和能力，主要從以下幾個方面著手：1.在公共基礎(chǔ)課中增加數(shù)學(xué)建模、計算機(jī)操作系統(tǒng)、計算機(jī)程序設(shè)計語言、數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)、數(shù)據(jù)庫等跨學(xué)科的基礎(chǔ)課程，幫助學(xué)生了解計算機(jī)的運行原理、各種數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)的組成以及計算機(jī)上的軟件如何被開發(fā)和有效運行。2.在專業(yè)課程中，高校增加公司管理方面的選修課，如《公司戰(zhàn)略》《企業(yè)兼并重組》《財務(wù)報表分析》等，打開學(xué)生的視野、樹立企業(yè)及行業(yè)全局觀，培養(yǎng)先進(jìn)的管理思維。3.高校在公共課中，專門開設(shè)區(qū)塊鏈、網(wǎng)絡(luò)安全、計算機(jī)的運行和維護(hù)等有關(guān)信息技術(shù)的理論課程和重要的實踐課程，真正幫助學(xué)生懂得區(qū)塊鏈的系統(tǒng)架構(gòu)和運行機(jī)制，懂得區(qū)塊鏈技術(shù)下的日常操作，讓學(xué)生明白區(qū)塊鏈后期運營維護(hù)的原理，使學(xué)生具備處理一些突發(fā)事件的能力。4.加入SPSS、excel、SQLSever等數(shù)據(jù)分析課程，使學(xué)生能夠初步或者熟練的運用數(shù)據(jù)分析軟件進(jìn)行數(shù)據(jù)處理、數(shù)據(jù)分析和輔助管理層決策的操作，真正提高學(xué)生的數(shù)據(jù)分析能力。5.隨著社會的不斷發(fā)展，“終生學(xué)習(xí)”的觀念非常重要。教師在教學(xué)的過程中要向?qū)W生傳授“終生學(xué)習(xí)”的觀念，讓學(xué)生真正意識到終生學(xué)習(xí)的重要性。另外，實踐是提升自身專業(yè)性的好方法，教師在教學(xué)的過程中也應(yīng)經(jīng)常鼓勵學(xué)生積極主動的參與會計實踐。6.最重要的是，面對信息技術(shù)的環(huán)境，充滿誘惑，高校要特別注重學(xué)生職業(yè)道德的培養(yǎng)，讓學(xué)生無論在何種情況下，都不丟失基本的職業(yè)道德。

六、結(jié)語和未來展望

區(qū)塊鏈技術(shù)與會計的不斷深入結(jié)合，勢必會引導(dǎo)著會計行業(yè)發(fā)生巨大的變化，新時代會計人才既面臨著機(jī)遇同時也面臨著挑戰(zhàn)。面對新的社會環(huán)境，我國會計人員應(yīng)該提高專業(yè)素質(zhì)，并且著重培養(yǎng)更深入的管理會計思維和提高自身計算機(jī)知識水平和數(shù)據(jù)庫處理能力。同時，高校也應(yīng)以提升學(xué)生多元的知識儲備和能力為目的，提高在區(qū)塊鏈背景下會計專業(yè)人才的質(zhì)量。雖然在不斷的發(fā)展，但是區(qū)塊鏈技術(shù)要完全應(yīng)用于會計并給會計行業(yè)帶來益處，還有一些局限性需要克服。人們觀念的束縛、不完善的法律體系、區(qū)塊鏈的技術(shù)瓶頸、區(qū)塊鏈系統(tǒng)的穩(wěn)定性、區(qū)塊鏈如何可以大量稽核數(shù)據(jù)、如何統(tǒng)一各部門數(shù)據(jù)接口，都將阻礙區(qū)塊鏈的發(fā)展。因此，區(qū)塊鏈技術(shù)要真正應(yīng)用于會計還有很長的一段路要走。

參考文獻(xiàn)：

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[2]賀慧.“區(qū)塊鏈+會計”的前世、今生與未來[J].會計之友,2019(18):155-159.

篇7

傳統(tǒng)企業(yè)觸網(wǎng)要融入互聯(lián)網(wǎng)基因

傳統(tǒng)企業(yè)想要觸網(wǎng)成功，不僅要與互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)進(jìn)行融合，還要與互聯(lián)網(wǎng)基因進(jìn)行融合，二者缺一不可。

近年來，互聯(lián)網(wǎng)逐步從消費級走向產(chǎn)業(yè)級，并越來越多地與傳統(tǒng)行業(yè)進(jìn)行融合。在融合的過程中，有些企業(yè)融合得較快，有些則較慢。

20年來，電信業(yè)在“+互聯(lián)網(wǎng)”的道路上鮮有成功，踩了很多坑。從ATM、Qos、軟交換、IMS、IPTV到i-Mode等，至少不能算成功?；ヂ?lián)網(wǎng)在“+電信”也踩了不少坑，從E-mail、VoIP、IM、SNS、IOT、OTT再到IDC和SDN，一將功成萬骨枯。

在《互聯(lián)網(wǎng)的基因》中就列舉了電信業(yè)在與互聯(lián)網(wǎng)融合中會犯的一些錯誤，總結(jié)了電信+互聯(lián)網(wǎng)的普遍規(guī)律，并闡述了互聯(lián)網(wǎng)基因到底是什么。

互聯(lián)網(wǎng)是有基因的，基因就是對互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)的信仰，是一直傳承的做法，或是思維習(xí)慣等，通常把這些統(tǒng)稱為基因?；ヂ?lián)網(wǎng)和傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)的融合分為兩個階段，第一個階段是技術(shù)層面上的融合，第二個階段則是基因上的融合。早在20世紀(jì)90年代末，信行業(yè)就已經(jīng)在保持電信業(yè)思維方式的前提下，融入了互聯(lián)網(wǎng)的技術(shù)。其他行業(yè)比電信行業(yè)總體上來說晚了一些年，但也都是保持傳統(tǒng)思維方式前提下，只采用互聯(lián)網(wǎng)的技術(shù)。在深層互聯(lián)網(wǎng)基因?qū)用嫔?，沒有與互聯(lián)網(wǎng)發(fā)展的思維方式融合好，所以在觸網(wǎng)時遇到挫折甚至失敗，這是一個很自然的過程，兩步走，是必須經(jīng)歷的過程。

傳統(tǒng)電信業(yè)在互聯(lián)網(wǎng)面前受抑制

傳統(tǒng)電信業(yè)在互聯(lián)網(wǎng)面前受到抑制是由架構(gòu)決定的，新的架構(gòu)將整個系統(tǒng)的控制權(quán)從網(wǎng)絡(luò)轉(zhuǎn)移到了終端，電信業(yè)今后要做更多的努力，才能留在原地。

20世紀(jì)60年代末，隨著計算機(jī)產(chǎn)業(yè)的興起，計算機(jī)廠家和電信運營商分別從需求側(cè)和供給側(cè)，開始了計算機(jī)聯(lián)網(wǎng)的技術(shù)路線之爭。經(jīng)過30多年的博弈，20世紀(jì)90年代初計算機(jī)行業(yè)的技術(shù)路線等來了WWW強援，決定性地勝出了這場網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的競爭。勝者使得TCP/IP技術(shù)――最大限度地將控制權(quán)放在終端上，最大限度地簡化網(wǎng)絡(luò)，讓網(wǎng)絡(luò)變傻?；ヂ?lián)網(wǎng)這種架構(gòu)的學(xué)名叫“端到端透明”，俗名“智能終端傻網(wǎng)絡(luò)”。

今天看來，互聯(lián)網(wǎng)的幾乎所有特征，包括優(yōu)點和問題、內(nèi)在基因和外在性格，都與這一大戰(zhàn)結(jié)果有關(guān)。計算機(jī)界設(shè)計的“互聯(lián)網(wǎng)思維”，主導(dǎo)了網(wǎng)絡(luò)行業(yè)的“普世價值”。

在這種大框架的趨勢下，電信業(yè)在互聯(lián)網(wǎng)面前受到抑制，并處于被動地位是由互聯(lián)網(wǎng)架構(gòu)決定的。智能都放在終端來實現(xiàn)，電信業(yè)管道化是不可避免的。這是由基因本質(zhì)來決定的，想要這種架構(gòu)是不可能的，除非不做互聯(lián)網(wǎng)了。

傳統(tǒng)電信業(yè)在與互聯(lián)網(wǎng)融合的時候，不僅要考慮內(nèi)在的基因，還要與外在的性格保持一致，否則將無法構(gòu)建互聯(lián)網(wǎng)生態(tài)。

云計算已發(fā)展成一種公共計算服務(wù)

云計算已經(jīng)發(fā)展成為一種公共計算服務(wù)，一種關(guān)鍵信息基礎(chǔ)設(shè)施。云計算正在改變世界，改變我們的思維模式和習(xí)慣。

云計算跟用戶終端智能化不同，云計算是將越來越多的計算、運算、存儲等遷往到云端來處理。在這個發(fā)展趨勢下，用戶終端的智能化將會慢慢地被剝離。并且由于摩爾定律的減速甚至失效，終端增加復(fù)雜性的難度急劇上升，需要消耗更大資源，而這些資源只能云端來提供。

云計算掩蓋了摩爾定律減速的事實，可以說云計算、云服務(wù)的發(fā)展是為了彌補摩爾定律的減速。如果這個趨勢成立的話，未來十幾年里，終端產(chǎn)業(yè)就會像之前網(wǎng)絡(luò)產(chǎn)業(yè)一樣受到抑制，就會變成以云計算為核心，包括數(shù)據(jù)中心、大數(shù)據(jù)、人工智能等都屬于云計算的同盟。

目前，云計算的提出已有10年了，已經(jīng)進(jìn)入下半場。上半場通過產(chǎn)業(yè)的鋪墊，搭建了一個基礎(chǔ)的平臺。下半場的競爭可能是向深度去發(fā)展，聚集產(chǎn)業(yè)鏈上下游，形成產(chǎn)業(yè)生態(tài)。所有技術(shù)，都是在行業(yè)內(nèi)受到足夠關(guān)注之后，有一個沖高，沖高之后都會有回落，隨后進(jìn)行行業(yè)洗牌，冷靜再思考的過程。2017年云計算已經(jīng)走出低谷期，經(jīng)過一輪洗牌，把一些激進(jìn)的洗出去，使整個行業(yè)有一個更深的認(rèn)識。然后會迎來一次增長，使云計算更加商業(yè)化，價值更高。

區(qū)塊鏈只是眾多信息通信技術(shù)其中之一

隨著央行確定區(qū)塊鏈在中國法定數(shù)字貨幣和數(shù)字票據(jù)交易平臺中的重要技術(shù)支撐作用，區(qū)塊鏈在中國快速發(fā)展，并在明年會更熱。

區(qū)塊鏈?zhǔn)欠植际綌?shù)據(jù)存儲、點對點傳輸、共識機(jī)制、加密算法等計算機(jī)技術(shù)的新型應(yīng)用模式，其本質(zhì)是一種分布式的數(shù)據(jù)庫，跟傳統(tǒng)數(shù)據(jù)庫相比，區(qū)塊鏈可以防止篡改。所謂的防止篡改是基于一種分布式的共識，當(dāng)前所有的數(shù)據(jù)庫，在審核方面都是靠管理來解決的，而區(qū)塊鏈則是引入技術(shù)手段來解決的。

區(qū)塊鏈不會改變和顛覆世界，它只是眾多信息通信技術(shù)的其中之一。區(qū)塊鏈在商業(yè)方面會有很大的幫助，比如會計的復(fù)式記賬法存在一個問題，是沒有辦法對記賬做實時的監(jiān)督，只能做事后的審計，這樣就留下了很大的隱患。但是區(qū)塊鏈就可以對實時的每一筆進(jìn)行記錄，可以用第三方平臺記賬實時地進(jìn)行審計。

區(qū)塊鏈對整個金融格局的影響至少還要5年以后才會顯現(xiàn)出來，目前還是做不到的。除了比特幣是一個成功的應(yīng)用外，迄今為止還沒有第二個大規(guī)模成功的應(yīng)用場景出現(xiàn)。而區(qū)塊鏈對整個世界的影響，產(chǎn)生類似復(fù)式記賬法這樣的影響，可能需要上百年，才能改變今天的金融、貿(mào)易格局。因為現(xiàn)今我們使用集中式的管理和記賬方式還是有優(yōu)點的，當(dāng)分布式的記賬方法使用之后，我們的監(jiān)管以及法律的執(zhí)行都需要配套條文的改變，這是一個很漫長的過程。

相關(guān)鏈接

生活在這個互聯(lián)網(wǎng)時代，我們都是地球村的一員。當(dāng)你把商品賣給永遠(yuǎn)不會見面、千里之外的陌生人時。如果沒有信任中介的保證，交易是不可能發(fā)生。而支付寶承擔(dān)起了信任中介的作用，所以淘寶等電商在短短十幾年間快速繁榮起來。信任中介在整個龐大的交易體系中，扮演著一種中心化的重要角色。這是一種中心化的機(jī)制或模式，已經(jīng)存續(xù)了幾千年，幫助人際間降低信任成本，從而促進(jìn)交易的發(fā)生、交易頻率的增加、交易范圍的擴(kuò)大。

然而，信任中介本身也是需要成本的，而且常常安裝的客戶端應(yīng)用程序中。

區(qū)塊鏈可以理解為一種公共記賬的技術(shù)方案，其基本思想可以這樣理解：通過建立一個互聯(lián)網(wǎng)上的公共賬本，由網(wǎng)絡(luò)中所有參與的用戶共同在賬本上記賬與核賬，每個人（計算機(jī)）都有個一樣的賬本，所有的數(shù)據(jù)都是公開透明的，并不需要一個中心服務(wù)器作為信任中介，在技術(shù)層面就能保證信息的真實性、不可篡改性，也就是可信性。

相關(guān)鏈接

生活在這個互聯(lián)網(wǎng)時代，我們都是地球村的一員。當(dāng)你把商品賣給千里之外的陌生人時。

如果沒有信任中介的保證，交易是不可能發(fā)生的。而支付寶承擔(dān)起了信任中介的作用，所以淘寶等電商在短短十幾年間快速繁榮起來。

篇8

【中圖分類號】F239

一、引言

根據(jù)中注協(xié)的統(tǒng)計數(shù)據(jù)，2016年1月1日～4月30日，40家證券資格會計師事務(wù)所（以下簡稱事務(wù)所）共為2 842家上市公司出具了財務(wù)報表審計報告，其中標(biāo)準(zhǔn)審計報告2 738份，帶強調(diào)事項段的無保留意見審計報告82份，保留意見審計報告16份，無法表示意見的審計報告6份。筆者通過分析無法表示意見審計報告的有關(guān)事項，發(fā)現(xiàn)對持續(xù)經(jīng)營能力的重大不確定性無法獲取審計證據(jù)的1份，明確表明審計證據(jù)之間存在相互矛盾以及不確定性而無法實施進(jìn)一步審計程序的1份，對重大異常事項無法獲取審計證據(jù)的4份。6家被審計單位，只有1家主業(yè)屬于典型的傳統(tǒng)制造行業(yè)，其余5家均不同程度的涉及新興產(chǎn)業(yè)，如電子信息、新材料等。目前國內(nèi)學(xué)者多從上市公司盈余管理、注冊會計師執(zhí)業(yè)質(zhì)量以及對相關(guān)利益者的影響方面進(jìn)行分析，少有從技術(shù)層面論述與非標(biāo)審計意見的關(guān)系。本文從一個具體案例展開，分析審計實踐給注冊會計師行業(yè)帶來哪些新的啟示。

二、發(fā)表無法表示審計意見的條件

根據(jù)《中國注冊會計師審計準(zhǔn)則第1501號――對財務(wù)報表形成審計意見和出具審計報告》（以下簡稱“1501號審計準(zhǔn)則”）的要求，如果審計范圍受到限制可能產(chǎn)生的影響非常重大和廣泛，不能獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)，以至于無法對財務(wù)報表發(fā)表審計意見，注冊會計師應(yīng)當(dāng)出具無法表示意見的審計報告。在極其特殊的情況下，可能存在多個不確定事項，盡管注冊會計師對每個單獨的不確定事項獲取了充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)，但由于不確定事項之間可能存在相互影響，以及可能對財務(wù)報表產(chǎn)生累積影響，注冊會計師不可能對財務(wù)報表形成審計意見。在這種情況下，注冊會計師也應(yīng)當(dāng)發(fā)表無法表示意見?！?501號審計準(zhǔn)則”指南明確區(qū)分了無法表示意見與否定意見的差異：前者通常僅僅適用于注冊會計師不能獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)；而注冊會計師發(fā)表否定意見必須獲得充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)。無論是無法表示意見還是否定意見都只有在非常嚴(yán)重的情形下采用。

對于審計范圍受到限制的情形，準(zhǔn)則指南列舉了兩種情況：一是客觀環(huán)境造成的限制，例如由于被審計單位存貨的性質(zhì)或位置特殊等原因?qū)е伦詴嫀煙o法實施存貨監(jiān)盤；二是管理層造成的限制，例如管理層不允許注冊會計師觀察存貨盤點或者不允許對特定賬戶余額實施函證。第一種限制實際上是審計技術(shù)的限制或者說是專業(yè)勝任能力的限制，第二種限制主要責(zé)任在于管理層。除了客觀環(huán)境以外，管理層的“不作為”也可能形成第一種限制，因為審計畢竟不是“跳獨舞”。僅通過閱讀審計意見報告正文投資者很難分辨出是哪種原因，市場參與者通常會主觀地將責(zé)任歸咎于上市公司本身。

三、審計案例介紹

（一）被審計單位背景資料

某股份有限公司股票于1996年在深交所掛牌交易，2014年重組前以房地產(chǎn)開發(fā)為主業(yè)，重組后主營業(yè)務(wù)變更為集成電路芯片設(shè)計。2015年12月，上市公司聘請A事務(wù)所作為年度財務(wù)報表和內(nèi)部控制審計機(jī)構(gòu)。A事務(wù)所歷時長達(dá)5個月的審計，最終對其財務(wù)報表出具了無法表示意見的審計報告，對重大資產(chǎn)重組時承諾的盈利預(yù)測實現(xiàn)情況發(fā)表了無法表示意見，對內(nèi)部控制的有效性發(fā)表了否定意見。

（二）審計意見引發(fā)市場連鎖反應(yīng)

2016年上市公司財務(wù)報表審計報告中，無法表示意見占全部審計意見的比例只有0.21%；被出具否定意見內(nèi)控審計報告的16家上市公司占1530家披露了內(nèi)控審計報告的上市公司的比例為1.05%。而且這兩個比例均少于2015年。這說明極少數(shù)的上市公司被出具這樣的審計報告，因此在市場上引起了極高的關(guān)注。相關(guān)利益者各方的分歧也使這家上市公司充滿了爭議。該事件給上市公司、監(jiān)管方和投資者帶來一系列連鎖反應(yīng)。首先是市場方面：根據(jù)《深圳證券交易所股票上市規(guī)則》等有關(guān)規(guī)定，交易所對上市公司股票實行“退市風(fēng)險警示”，自2016年5月3日開始，上市公司股票簡稱變?yōu)?ST，實施風(fēng)險警示后股票價格的日漲跌幅限制為5%；因上市公司2016年1月業(yè)績預(yù)告和2016年4月的業(yè)績快報都公告收入大幅增長和持續(xù)盈利，而注冊會計師卻無法表示審計意見，年報公告后股票發(fā)生了異常波動，交易所要求股票自5月1日開始停牌1個月。投資者損失慘重：年報公告后股價大幅下滑，兩個月后的股價與業(yè)績快報公告時相比幾乎腰斬，大量資金出逃。上市公司健康、快速發(fā)展也受到較大影響：若上市公司下一年度的財務(wù)會計報告繼續(xù)被出具無法表示意見或者否定意見的審計報告，股票將自下一年度報告披露之日起暫停上市；按照《上市公司證券發(fā)行管理辦法》的規(guī)定，上市公司最近三年及最近一期的財務(wù)報表，被注冊會計師出具保留意見、否定意見或無法表示意見的審計報告，就會失去公開增發(fā)、配股、發(fā)行可轉(zhuǎn)換債券的資格。該上市公司正在進(jìn)行的非公開發(fā)行，因而收到證監(jiān)會終止審查通知而停滯。該事件引起監(jiān)管方的高度關(guān)注：深圳交易所向上市公司發(fā)出年報關(guān)注函并要求回復(fù)和公告；當(dāng)?shù)刈C監(jiān)局向上市公司發(fā)出監(jiān)管關(guān)注函，并約談上市公司高管，要求聘請具備較高專業(yè)能力的會計師事務(wù)所對2015年盈利預(yù)測的實現(xiàn)情況進(jìn)行專項核查。

（三）相關(guān)利益者產(chǎn)生的重大分歧

上市公司年報中披露了上市公司董事會與會計師的重大分歧，這種情況在市場上極為罕見。2015年度上市公司承接技術(shù)服務(wù)業(yè)務(wù)――數(shù)據(jù)中心維護(hù)運營服務(wù)和場地租賃服務(wù)。注冊會計師認(rèn)為未獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)，因此無法對該項交易實質(zhì)做出判斷，因此發(fā)表了無法表示意見的審計報告。上市公司董事會卻認(rèn)為，在審計機(jī)構(gòu)審計期間，公司積極配合現(xiàn)場審計人員工作的開展，詳細(xì)介紹公司的業(yè)務(wù)模式，提供審計機(jī)構(gòu)各項資料包括但不限于公司的所有采購銷售合同、會計憑證和單證、銀行水單和對賬單、行業(yè)分析資料、供應(yīng)商往來資料等，同時配合審計機(jī)構(gòu)現(xiàn)場走訪客戶、供應(yīng)商等。因此上市公司董事會對注冊會計師的審計意見持保留態(tài)度。上市公司監(jiān)事會同意董事會的意見。但監(jiān)事長和獨立董事們卻認(rèn)為鑒于注冊會計師無法發(fā)表意見，因此無法對此事做出合理判斷。看來各方當(dāng)事人就此事件展開過一輪異常激烈的博弈。這無疑給市場監(jiān)管者和投資者做出正確判斷出了難題。通過閱讀上市公司年報和公告，可以看出各方的主要分歧主要表現(xiàn)在以下兩個方面：

1.審計范圍受到限制的程度是否廣泛到對整個報表發(fā)表無法表示意見

上市公司的該筆交易通過境外子公司實施。而注冊會計師恰恰認(rèn)為上市公司未對境外子公司實施有效的內(nèi)部控制，比如存在未簽訂合同或協(xié)議且未履行必要的資金管理審批程序下支付資金的情況等。內(nèi)部控制缺陷導(dǎo)致注冊會計師實施了更多的實質(zhì)性測試程序以發(fā)現(xiàn)被審計單位的財務(wù)報表是否存在真正的重大錯報。但對于重大異常交易，注冊會計師認(rèn)為即使實施了包括盤點、實地走訪等審計程序仍然無法獲取令其滿意的審計證據(jù)，且對財務(wù)報表的影響具有廣泛性。而上市公司董事會認(rèn)為自始至終積極配合，審計范圍未受到任何限制。

2.重大異常交易的真實性

從上市公司公告的會計報表可以看出其客戶高度集中。2015年收入3.75億，前5名客戶收入比例占總收入的74.87%，其中對第一名的客戶收入占24.01%。上市公司與第一名客戶只發(fā)生了一筆交易即“數(shù)據(jù)中心的租賃服務(wù)”。因此，注冊會計師判斷該筆交易屬于重大交易。上市公司數(shù)據(jù)中心的運營模式為建設(shè)+租賃，但建設(shè)現(xiàn)場未見混凝土大樓和空調(diào)系統(tǒng)，而只有若干集裝箱機(jī)柜。注冊會計師認(rèn)為在境外建造如此規(guī)模的數(shù)據(jù)運營中心，并未采用慣常建設(shè)方法，且只有一個租賃客戶，當(dāng)屬于異常交易。交易背景是否符合正常商業(yè)邏輯，是消除注冊會計師對其真實性懷疑的焦點。

上市公司的解釋是，公司“數(shù)據(jù)中心的租賃服務(wù)”屬于主營業(yè)務(wù)中比較新興的業(yè)務(wù)，公司采用的模式與傳統(tǒng)常規(guī)的數(shù)據(jù)中心運營模式不一致，屬于定制化的一個數(shù)據(jù)中心，公司承擔(dān)的是硬件設(shè)施的建設(shè)租賃服務(wù)，數(shù)據(jù)服務(wù)器的購置和運營等由客戶自行負(fù)責(zé)，同時公司沒有采用常規(guī)的建設(shè)混凝土大樓和空調(diào)系統(tǒng)，而是采用目前世界比較新的集裝箱式機(jī)柜模式，同時采用了風(fēng)冷技術(shù)，兩種數(shù)據(jù)中心比較，公司模式比傳統(tǒng)模式下大幅節(jié)約成本。顯然，上市公司董事會的解釋未能說服注冊會計師，而注冊會計師又實施了哪些有針對性的審計程序呢？

（四）審計過程分析

自2015年12月注冊會計師進(jìn)駐現(xiàn)場審計，至2016年4月底出具審計報告，歷時長達(dá)5個月。2016年2月注冊會計師赴境外子公司進(jìn)行現(xiàn)場審計并進(jìn)行了盤點，發(fā)現(xiàn)上市公司客戶擬在數(shù)據(jù)中心放置并運行25200個服務(wù)器，2015年度只正常運行了2520個服務(wù)器，占總服務(wù)器的10%，而收入確認(rèn)按照合同約定全額確認(rèn)，與僅為正常運行的10%服務(wù)器所提供的服務(wù)嚴(yán)重不匹配。項目組內(nèi)部討論后立即向事務(wù)所風(fēng)控部門匯報情況。注冊會計師就收入的確認(rèn)問題與被審計單位管理層進(jìn)行溝通，卻發(fā)生了重大分歧。管理層認(rèn)為公司在2015年已經(jīng)按照客戶需求準(zhǔn)備了客戶服務(wù)器需要的所有機(jī)柜，隨時可以滿足客戶的滿負(fù)荷運營，但客戶因其自身原因在2015年內(nèi)只啟用了一部分服務(wù)器，并非公司原因?qū)е?，公司已?jīng)實際履行了與客戶的合同約定；公司提供的是租賃與運營維護(hù)，其收費模式與客戶啟用多少機(jī)柜無關(guān)，因此公司2015年的收入確認(rèn)是按照合同約定的全額進(jìn)行確認(rèn)。該分歧一直持續(xù)至2015年4月。在此期間，注冊會計師補充了針對舞弊的審計程序，如調(diào)查上市公司客戶的背景，實地走訪等，但通過訪談得到的信息不足。上市公司原定于2016年4月下旬同時披露2015年度報告及2016年第一季度報告，因重大分歧未解決，披露時間推遲至2016年4月底。臨近公告日，注冊會計師正式向上市公司通報，擬出具無法表示意見的審計報告。上市公司表示可以根據(jù)注冊會計師已取得的審計證據(jù)調(diào)整會計報表，注冊會計師認(rèn)為未取得關(guān)于收入和相關(guān)資產(chǎn)的充分證據(jù)，拒絕了被審計單位的調(diào)整要求。2016年4月底，上市公司召開董事會，未通過注冊會計師的審計意見并在年報中披露。獨立董事和監(jiān)事長表示無法做出合理判斷。他們認(rèn)為，公司應(yīng)當(dāng)在業(yè)務(wù)真實性的前提下基于會計謹(jǐn)慎性原則確認(rèn)收入，并一致要求公司立即啟動相關(guān)解決方案（包括但不限于重新聘請會計事務(wù)所對2015年年報進(jìn)行審計），積極、有效和穩(wěn)妥地消除上述事項及其后果。

四、透視分歧原因

2015年該上市公司業(yè)務(wù)發(fā)生重大變化，其芯片開發(fā)和銷售市場遇到前所未有的困難，因此主營業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)變?yōu)閿?shù)據(jù)中心出租業(yè)務(wù)。上市公司客戶背景撲朔迷離，數(shù)據(jù)中心出租收入的商業(yè)邏輯未得到合理解釋，是注冊會計師無法給出明確鑒證意見的主要原因。在市場各方壓力下，上市公司終于在年報后披露了數(shù)據(jù)中心業(yè)務(wù)與區(qū)塊鏈技術(shù)有關(guān)。但審計期間，公司管理層向注冊會計師的解釋與后來公開披露信息不完全一致。而區(qū)塊鏈技術(shù)的具體應(yīng)用，注冊會計師也并不熟悉。這是造成雙方重大分歧，僵持不下的重要原因。

2016年區(qū)塊鏈技術(shù)的概念和題材逐步升溫，這與2016年1月20日人民銀行召開數(shù)字貨幣研討會有關(guān)系，與會專家提出爭取早日推出央行發(fā)行的數(shù)字貨幣。以比特幣為代表的數(shù)字貨幣在2009年誕生以來就充滿了爭議。區(qū)塊鏈技術(shù)的本質(zhì)是去中心化，而區(qū)塊鏈研究工作組組長、中國銀行前行長李禮輝在“2016年全球第二屆區(qū)塊鏈峰會”上所指出的，區(qū)塊鏈完全“去中心化”的特性在金融領(lǐng)域并不適用。完全“去中心化”的結(jié)構(gòu)只適用于比特幣這類流量很低、每秒幾筆的低頻次交易，而在金融應(yīng)用場景中，高頻次是常態(tài)，因此“去中心化”并不適用。假設(shè)人們對未來區(qū)塊鏈技術(shù)的應(yīng)用粗略地劃分為三個階段，“區(qū)塊鏈技術(shù)1.0”貨幣階段、“區(qū)塊鏈技術(shù)2.0”可編程金融階段、“區(qū)塊鏈技術(shù)3.0”廣泛應(yīng)用階段，那么比特幣只是區(qū)塊鏈技術(shù)最底層的應(yīng)用。雖然區(qū)塊鏈技術(shù)最終可運用于身份認(rèn)證、物流、醫(yī)療，甚至是審計等，對社會生活的方方面面將會產(chǎn)生變革性的影響。然而那個時代的到來畢竟還有些遙遠(yuǎn)。世界上本沒有比特幣這樣一種貨幣，自從一個被稱為“中本聰”的神秘人物發(fā)明了比特幣算法以后，有無數(shù)投機(jī)者們開始了狂歡。而生產(chǎn)比特幣被人們形象的稱為“挖礦”，屬于比特幣產(chǎn)業(yè)鏈的最底層。上市公司究竟在做些什么，注冊會計師憑借自身的那點外行知識，很難做出準(zhǔn)確判斷。

五、啟示和建議

（一）重新審視審計成功與失敗

注冊會計師遵循了審計準(zhǔn)則未發(fā)表錯誤的審計意見，是否與審計成功劃等號？財務(wù)報表審計的總體目標(biāo)是要對財務(wù)報表整體是否不存在由于舞弊或錯誤導(dǎo)致的重大錯報獲取合理保證。從市場和投資者需求的角度上講，明確的鑒證意見才有意義。

實踐中，注冊會計師在無法獲取充分、適當(dāng)證據(jù)時，首先考慮解除業(yè)務(wù)約定的可能性，如果在出具審計報告之前解除業(yè)務(wù)約定被禁止或不可行的情況下才會選擇發(fā)表無法表示意見。從主觀講，無法表示意見是一種態(tài)度而不是一種鑒證意見，是注冊會計師免除法律責(zé)任的一種保護(hù)措施?？陀^上講，注冊會計師無法給投資者一個明確的鑒證意見時，對資本市場和上市公司可能會造成嚴(yán)重的負(fù)面影響。社會審計體現(xiàn)的是一種委托關(guān)系，或者說非對稱信息條件下的一種契約關(guān)系，注冊會計師沒有給投資者提供充分的信息以進(jìn)行決策，審計的總體目標(biāo)就沒有實現(xiàn)。實務(wù)中，美國SEC甚至對無法表示意見的審計報告采取限制的態(tài)度。本文案例中上市公司與注冊會計師誰是誰非，筆者僅根據(jù)公開披露信息無法做出判斷，但至少當(dāng)?shù)刈C監(jiān)局和獨立董事都表明了將事情徹底查清楚的態(tài)度。否則上市公司是否完成了重大資產(chǎn)組中的盈利預(yù)測和業(yè)績承諾將成為一個懸案，無法給投資者進(jìn)行交代。所幸的是年報公告后的6日內(nèi)，上市公司控股股東及實際控制人即根據(jù)當(dāng)?shù)乇O(jiān)管局關(guān)注函的要求，先行履行了業(yè)績補償義務(wù)，并表明待盈利預(yù)測實現(xiàn)情況的專項核查結(jié)果確定后再補償與年報披露金額之間的差額，多出的部分則無償贈與上市公司。

（二）傳統(tǒng)審計技術(shù)面對企業(yè)的“創(chuàng)新”很無奈

企業(yè)的“創(chuàng)新”包括技術(shù)、產(chǎn)品、管理、營銷等各方面的創(chuàng)新，在市場經(jīng)濟(jì)中表現(xiàn)為新技術(shù)、新產(chǎn)品、新的盈利模式、甚至是新業(yè)態(tài)等。當(dāng)然也包括披著“創(chuàng)新”的外衣，實際是舞弊的情況。傳統(tǒng)審計技術(shù)已經(jīng)遠(yuǎn)遠(yuǎn)跟不上企業(yè)創(chuàng)新的腳步，解決不了企業(yè)創(chuàng)新帶來的一系列困惑。

上述案例中，注冊會計師遵循了審計準(zhǔn)則，執(zhí)行了可以執(zhí)行的所有審計程序，窮盡了教科書中所有的審計方法，包括觀察、檢查、函證、盤點、訪談、調(diào)查、分析性復(fù)核等傳統(tǒng)方法，并針對舞弊執(zhí)行了有針對性的審計程序，比如在工商征信系統(tǒng)網(wǎng)站、香港注冊處核查上市公司客戶及供應(yīng)商的信用情況、對客戶及供應(yīng)商進(jìn)行實地走訪、檢查交易合同和交易資金流水、檢查證據(jù)鏈中原始單據(jù)的完整性、真實性及邏輯性、咨詢IDC行業(yè)專家關(guān)于境外業(yè)務(wù)商業(yè)合理性、技術(shù)可行性和收費方式是否符合行業(yè)慣例、聘請IT專家重點關(guān)注相關(guān)資產(chǎn)的存在性、服務(wù)器正常運轉(zhuǎn)所需的物理環(huán)境以及動力、數(shù)據(jù)存儲及傳輸方式的可行性、在網(wǎng)上向境外托管服務(wù)器的商家進(jìn)行了解和詢價以佐證其合理性等等。執(zhí)行這一切審計程序歷時長達(dá)5個月，注冊會計師仍無法取得令人滿意的審計證據(jù)。這引發(fā)了我們一些深深思索。

（三）審計實踐對新技術(shù)的需求是推動審計技術(shù)創(chuàng)新發(fā)展的根本動力

就注冊會計師而言，社會需要其發(fā)現(xiàn)重大舞弊，這種根本性的導(dǎo)向影響著審計目標(biāo)，進(jìn)而催促著審計能力的提高。審計行業(yè)正面臨技術(shù)革命。未來的競爭，是審計技術(shù)的競爭和人才的競爭。

2011～2013年由審計署審計科研所牽頭首次組織實施了審計機(jī)關(guān)審計技術(shù)創(chuàng)新情況的專題調(diào)研活動，對2006～2011年期間審計機(jī)關(guān)審計技術(shù)創(chuàng)新情況進(jìn)行了調(diào)查和分析，印發(fā)了《審計機(jī)關(guān)審計技術(shù)創(chuàng)新情況專題調(diào)研報告》，2013年后續(xù)印發(fā)了《審計機(jī)關(guān)審計技術(shù)創(chuàng)新發(fā)展報告》。后者指出：目前審計技術(shù)創(chuàng)新活動面臨的最為突出的困難和問題有：一是缺乏技術(shù)創(chuàng)新人才，人才是技術(shù)創(chuàng)新的關(guān)鍵；二是審計成果考核機(jī)制需要進(jìn)一步完善，技術(shù)創(chuàng)新不同于一般的審計項目，它是一種探索性活動，有成功也有失敗，需要制定不同于一般審計項目的成果考核機(jī)制；三是審計技術(shù)創(chuàng)新帶來了一系列的審計證據(jù)問題，在取證、認(rèn)定、歸檔保存等方面，目前還沒有制定統(tǒng)一的規(guī)范，在一定程度上阻礙了技術(shù)創(chuàng)新活動的進(jìn)一步開展；四是缺乏專門的審計技術(shù)創(chuàng)新的交流平臺和定期交流機(jī)制。

目前社會審計尚未有較高級別的組織出面或牽頭進(jìn)行審計技術(shù)創(chuàng)新方面的研究。呼吁理論界和實務(wù)界，在審計技術(shù)方面加強合作和研究。在審計技術(shù)創(chuàng)新研究方面做些腳踏實地的嘗試。比如研究持續(xù)審計、研究審計信息化和利用大數(shù)據(jù)、研究審計的立體思維模式、研究一些與新業(yè)態(tài)相關(guān)的審計方法等。

（四）提高審計報告價值是資本市場的迫切需求

篇9

金融科技是基于大數(shù)據(jù)、云計算、人工智能、區(qū)塊鏈等一系列技術(shù)革新，全面運用于包括且不限于支付清算、借貸融資、理財、零售、銀行業(yè)務(wù)、保險等領(lǐng)域的科技，正在改變著我們的生活。與此同時，金融科技的發(fā)展也帶來了前所未有的風(fēng)險與挑戰(zhàn)，于是監(jiān)管科技（RegTech）應(yīng)運而生，從全球范圍內(nèi)看金融科技最新發(fā)展與監(jiān)管科技的走向趨勢，為新情況下我國金融監(jiān)管提出新思路。 監(jiān)管科技興起與演進(jìn)

所謂金融科技，是科技與金融的結(jié)合，落腳點在于金融，英文表述為FinTech，是Financial Technology的縮寫。其概念眾說紛紜，比較權(quán)威的是來自金融穩(wěn)定理事會（Financial Stability Board，簡稱FSB）的定義：金融科技是指技術(shù)帶來的金融創(chuàng)新，它能創(chuàng)造新的業(yè)務(wù)模式、應(yīng)用、流程或產(chǎn)品，從而對金融市場、金融機(jī)構(gòu)或金融服務(wù)模式產(chǎn)生重大影響。

金融科技的發(fā)展有利于解決傳統(tǒng)金融模式下無法解決的信息不對稱、高風(fēng)險、高成本等問題。通過創(chuàng)造可以為社會廣大群體適用的金融產(chǎn)品，使得廣泛的社會階層分享經(jīng)濟(jì)發(fā)展的成果。

隨著金融科技的發(fā)展，構(gòu)建在新技術(shù)上的金融模式不斷沖擊著傳統(tǒng)的金融運行方式，傳統(tǒng)監(jiān)管面臨巨大的機(jī)遇與挑戰(zhàn)，由此有人提出了以技術(shù)對抗技術(shù)，用監(jiān)管科技（RegTech）應(yīng)對金融科技的想法。

監(jiān)管科技是與金融科技相對應(yīng)的概念，意在指技術(shù)與監(jiān)管相結(jié)合以應(yīng)對新的金融科技，英文表述為RegTech，是Regulation Technology的縮寫。監(jiān)管科技被定義為一種應(yīng)對科技創(chuàng)新帶來金融行為合規(guī)問題的新技術(shù)，英國金融市場行為監(jiān)管局（FCA）有一個經(jīng)典描述：“運用新技術(shù)，促成達(dá)成監(jiān)管要求。”

監(jiān)管科技作為從金融科技概念引申出的概念，嚴(yán)格意義上是金融科技的分支，其具有實時性、高創(chuàng)新、專業(yè)性強等特征。相比傳統(tǒng)監(jiān)管，監(jiān)管科技具有三方面優(yōu)勢：第一，促進(jìn)企業(yè)去合規(guī)，提升配合監(jiān)管的能力；第二，改變監(jiān)管者和被監(jiān)管者進(jìn)行監(jiān)管的方式，使監(jiān)管實時動態(tài)，強化對市場的檢測能力，提高了金融服務(wù)效率；第三，改進(jìn)監(jiān)管者監(jiān)管方式，降低監(jiān)管難度、成本，比如美國存在大量監(jiān)管科技服務(wù)公司，專門為客戶公司提供技術(shù)解決方案以降低合規(guī)成本。 發(fā)展趨勢與問題

我國金融科技的發(fā)展，主要圍繞著三個主題，減少合規(guī)風(fēng)險、保護(hù)消費者權(quán)益、促進(jìn)普惠金融。金融科技有效彌補了我國金融發(fā)展中金融服務(wù)供給不足的短板，體現(xiàn)出“金融脫媒”（dis-intermediation）、“去中心化”（decentralization）、“用戶指向性”（customization）等特征，依托中國互聯(lián)網(wǎng)的高速發(fā)展，其業(yè)態(tài)呈現(xiàn)出互相重合又高度細(xì)分并存的特點。在一系列科技快速發(fā)展背景下的我國金融市場存在規(guī)模大、創(chuàng)新原動力強、風(fēng)險防控需求緊迫這三大特征，因此有必要加速結(jié)合最新科技，構(gòu)建具有中國特色的金融科技（FinTech）監(jiān)管體系。

具體而言，我國金融科技有三大突出優(yōu)勢：

優(yōu)勢一：移動支付世界領(lǐng)先，推陳出新

以螞蟻金服、微信支付為代表的互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)在移動支付領(lǐng)域不斷創(chuàng)新，移動支付所占比例不斷擴(kuò)大，2017年5月，浙江省提出了打造“無現(xiàn)金社會”的口號。其科技應(yīng)用主要集中在生物識別領(lǐng)域，比如現(xiàn)在已經(jīng)相當(dāng)普及的指紋驗證支付、人臉識別支付，以及未來可能應(yīng)用的虹膜支付、聲紋支付。除了生物識別，未來以區(qū)塊鏈為基礎(chǔ)的數(shù)字貨幣也將會對移動支付、跨境支付等行業(yè)產(chǎn)生巨大的沖擊。

優(yōu)勢二：征信行業(yè)發(fā)展空間巨大，助力普惠金融

2015年1月，人民銀行印發(fā)《關(guān)于做好個人征信業(yè)務(wù)準(zhǔn)備工作的通知》，要求八家機(jī)構(gòu)做好個人征信業(yè)務(wù)的準(zhǔn)備工作，準(zhǔn)備時間為六個月。目前看，以螞蟻金服旗下的芝麻信用公司突破最大，其構(gòu)筑在其本身評分體系中的用戶，已經(jīng)可以用信用分?jǐn)?shù)直接進(jìn)行共享單車的押金抵扣、借還雨傘充電寶，甚至與盧森堡開展了基于信用分檔牡繾憂し務(wù)，已經(jīng)超出了原有征信應(yīng)用領(lǐng)域的范疇。個人征信根本上就是為普惠金融服務(wù)的，個人征信服務(wù)最大的價值與盈利點就在于作為普惠金融的風(fēng)險控制數(shù)據(jù)，普惠金融的開展需要征信數(shù)據(jù)以減少貸款風(fēng)險，從而降低成本，實現(xiàn)普惠本質(zhì)。

普惠金融的發(fā)展有效填補了我國現(xiàn)有金融體系對中小微企業(yè)與個人金融服務(wù)的欠缺，互聯(lián)網(wǎng)金融公司比如螞蟻金服以及其芝麻信用體系等做得很好，但建立“互聯(lián)網(wǎng)+”、大數(shù)據(jù)金融資產(chǎn)、征信體系等不光是金融領(lǐng)域的需要，更是整個社會的新趨勢。

未來農(nóng)村金融的開展還得靠依據(jù)大數(shù)據(jù)所形成的個人征信以及信用體系，只有構(gòu)建了一個完善的、全覆蓋的個人征信體系，農(nóng)村的金融服務(wù)才能解決，所以個人征信與普惠金融的結(jié)合對于解決農(nóng)村金融問題非常重要。

優(yōu)勢三：整合互聯(lián)網(wǎng)與電信運營商大數(shù)據(jù)，人工智能趕超美國

互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)與電信運行商大數(shù)據(jù)的整合將會實現(xiàn)1+1>2的效應(yīng)。個人所在的中國人民大學(xué)金融科技與互聯(lián)網(wǎng)安全研究中心參與并推動了上海數(shù)據(jù)交易中心、中國聯(lián)通、中國互聯(lián)網(wǎng)絡(luò)信息中心、復(fù)旦大學(xué)、中國信息通信研究院等單位聯(lián)合共建的中國第一家大數(shù)據(jù)流通與交易技術(shù)國家工程實驗室。目標(biāo)是將來會引入更多數(shù)據(jù)，在多方數(shù)據(jù)基礎(chǔ)上研究對于大數(shù)據(jù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展模式的路徑。

由于電信運營商有互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)一些不具備的優(yōu)點，比如運營商數(shù)據(jù)在處理風(fēng)控、精準(zhǔn)營銷、小額信貸、貸后預(yù)警、盜刷、電信詐騙等問題上相對成熟而且有歷史積累，數(shù)據(jù)更加精準(zhǔn)、更加動態(tài)，兩家的結(jié)合，對于大數(shù)據(jù)的價值有著巨大的提升，實現(xiàn)了對個人準(zhǔn)確的信用畫像，去年中國人民大學(xué)金融科技與互聯(lián)網(wǎng)安全研究中心就幫助中國聯(lián)通與京東金融成功地進(jìn)行了數(shù)據(jù)整合。

京東金融與中國聯(lián)通合作只是第一步，未來將會和中國移動、中國電信等運營商進(jìn)行全面合作，將三大運營商各自的優(yōu)點整合起來，甚至和中國銀行業(yè)、廣電集團(tuán)的數(shù)據(jù)進(jìn)行整合。此外，深度學(xué)習(xí)作為最近新興的人工智能技術(shù)，該技術(shù)高度依賴大數(shù)據(jù)，通過模擬人腦的訓(xùn)練方式，讓機(jī)器可以進(jìn)行自動學(xué)習(xí)，而該技術(shù)的應(yīng)用也讓螞蟻金服、騰訊、谷歌、百度、Facebook等公司的業(yè)務(wù)實現(xiàn)高速增長，因此中國也在移動互聯(lián)網(wǎng)時代進(jìn)入大數(shù)據(jù)井噴階段，短期美國的人工智能技術(shù)依然保持領(lǐng)先，但長期來看，中國在人工智能領(lǐng)域反超美國已經(jīng)成為大概率事件。

目前來看中國金融科技亦面臨三大主要問題：

問題一：區(qū)塊鏈?zhǔn)袌鰬?yīng)用潛力巨大，但目前監(jiān)管態(tài)度審慎，發(fā)展相對滯后

區(qū)塊鏈技術(shù)在中國金融領(lǐng)域的潛在應(yīng)用主要體現(xiàn)在以下三個方面：第一，點對點支付；第二，多方交易，即通過技術(shù)構(gòu)建交易過程中的信任基礎(chǔ)；第三，智能市場，包括任何形式點對點交易實時劃轉(zhuǎn)的清算交易，以及金融衍生品“智能合約”實現(xiàn)頭寸自動調(diào)節(jié)的開發(fā)等。具體來說涉及交易所、保險、眾籌、基金、股權(quán)交易等細(xì)分領(lǐng)域，潛力巨大。

區(qū)塊鏈最直接的應(yīng)用還是數(shù)字貨幣，人民銀行已經(jīng)明確否定了非官方數(shù)字貨幣的合法地位，并宣布將推出人民銀行版“數(shù)字貨幣”，由于區(qū)塊鏈數(shù)字貨幣無法得到合規(guī)身份，比特幣等數(shù)字貨幣轉(zhuǎn)入暗網(wǎng)（dark web）被用以洗錢，這值得引起警覺。

對此，學(xué)界呼吁“網(wǎng)開一面”，保留一個想法或者說窗口――小額公開發(fā)行的數(shù)字貨幣，具體額度由證監(jiān)會來定，這對股權(quán)眾籌、中小企業(yè)融資、債券融資的相關(guān)業(yè)態(tài)可能有重大突破。

問題二：股權(quán)眾籌相對停滯，急需政策松綁與支持

由于受到P2P專項整治的影響，我國眾籌方面的政策幾乎處于停滯狀態(tài)，投資者也是謹(jǐn)慎支持，投資相對保守，這就導(dǎo)致了目前幾乎整個眾籌行業(yè)處于一個瀕臨死亡的狀態(tài)，而在國外特別是英國，最有活力的還是股權(quán)眾籌。但是通過對大數(shù)據(jù)、區(qū)塊鏈等金融科技進(jìn)行結(jié)合，股權(quán)投資領(lǐng)域依然有作為的空間，德國已經(jīng)有依托以太坊平臺的the DAO項目，這對于我國是一個很好的借鑒。目前中國人民大學(xué)金融科技與互聯(lián)網(wǎng)安全研究中心與清華大學(xué)聯(lián)合在FinTech和RegTech上進(jìn)行了一系列系統(tǒng)的研究，特別是在新技術(shù)如何與人民銀行監(jiān)管體系相結(jié)合，如何將RegTech體系化有了一些成果，將在之后陸續(xù)推出。

問題三：金融科技過度依賴互聯(lián)網(wǎng)金融，中小型科技企業(yè)融資困難

近年金融科技概念雖然非?；鸨?，但包括大數(shù)據(jù)、征信、支付等優(yōu)勢項目都集中于互聯(lián)網(wǎng)公司與互聯(lián)網(wǎng)金融，阿里巴巴集團(tuán)、騰訊集團(tuán)等大型互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)直接參與了大多數(shù)金融科技創(chuàng)新，而中小微科技企業(yè)還有巨大的提升空間。

這一方面由于互聯(lián)網(wǎng)金融本身的發(fā)展?jié)摿薮螅匀痪哂邢喈?dāng)大的發(fā)展空間，而金融科技處于發(fā)展初期尚未完成轉(zhuǎn)型，需要一段時間的積累與發(fā)展；另一方面科技型中小微企業(yè)自身發(fā)展面臨融資困境，融資難、融資貴等問題也同樣困擾著中小型科技企業(yè)，融資問題使得中小型科技企業(yè)無法實現(xiàn)科技成果轉(zhuǎn)化為現(xiàn)實生產(chǎn)力，發(fā)展受到限制。相信隨著政策與市場態(tài)度的調(diào)整，將會迎來金融科技企業(yè)與金融科技在中國大爆發(fā)的新時代。 技術(shù)驅(qū)動轉(zhuǎn)變監(jiān)管思維

面對金融科技快速發(fā)展、不斷累積的風(fēng)險與技術(shù)漏洞，如果固守傳統(tǒng)監(jiān)管理念，有可能造成不可逆的系統(tǒng)性金融風(fēng)險，為此我們有必要“以毒攻毒”，以技術(shù)驅(qū)動型監(jiān)管思路應(yīng)對金融科技帶來的一系列問題：以RegTech應(yīng)對Fintech。

當(dāng)前金融科技監(jiān)管的根本問題在于信息不對稱，監(jiān)管層可以通過監(jiān)管科技的技術(shù)手段，去主動解決數(shù)據(jù)獲取、收集、分析、儲檔問題，并能夠?qū)崟r、有效地發(fā)送指令，監(jiān)管由被動變主動，監(jiān)管者與被監(jiān)管者處在一個平等獲取信息的地位，通^數(shù)據(jù)共享形成一個有機(jī)交互系統(tǒng)，降低監(jiān)管成本，真正實現(xiàn)實時、可預(yù)測、自上而下的，以技術(shù)支撐為核心的監(jiān)管體系。

具體而言，就是建立金融統(tǒng)合監(jiān)管體系與主動、精確的監(jiān)管數(shù)據(jù)收集體系，加強國際金融科技與監(jiān)管科技創(chuàng)新交流合作。

第一，金融統(tǒng)合監(jiān)管體系需要構(gòu)筑金融統(tǒng)一監(jiān)管委員會，對銀行、保險、債券等金融領(lǐng)域?qū)嵤┙y(tǒng)一監(jiān)管，構(gòu)筑大監(jiān)管格局。在這一委員會基礎(chǔ)上，實施金融統(tǒng)合立法，形成金融商品、金融市場、金融服務(wù)三位一體，互相呼應(yīng)的統(tǒng)合立法格局。

第二，建立主動、精確監(jiān)管數(shù)據(jù)收集體系，明確相關(guān)規(guī)則，建立數(shù)據(jù)申報、分享、辯偽規(guī)章制度，打通地方與中央、中央各部門之間的數(shù)據(jù)孤島，實現(xiàn)數(shù)據(jù)的實時共享，在這一體系中積極運用區(qū)塊鏈、人工智能等技術(shù)，提升監(jiān)管數(shù)據(jù)的精確性與主動性。

篇10

基金項目：本文系上海高校智庫內(nèi)涵建設(shè)項目“人工智能與大數(shù)據(jù)背景下上海布局的新思維與新舉措”；2019年上海高校大學(xué)計算機(jī)課程教學(xué)改革項目“信息安全原理”進(jìn)階課程建設(shè)。

引言

在大數(shù)據(jù)時代，獲取信息，利用信息，把握信息成為各國提高綜合競爭力的一個關(guān)注點。信息安全影響著國家政治、經(jīng)濟(jì)、文化、軍事和社會生活的方方面面，信息安全領(lǐng)域的人才數(shù)量不足，而社會對信息安全領(lǐng)域人才需求近年來持續(xù)增長。對高校信息安全課程的教育教學(xué)提出挑戰(zhàn)。

高校信息安全課程往往過于注重理論知識的傳授，學(xué)生在面對實際網(wǎng)絡(luò)安全問題時，沒有合適的技術(shù)手段設(shè)計合理的解決方案；信息發(fā)展給信息安全帶來的變化日新月異，課程中所使用的教材版本過于陳舊，學(xué)生會面臨所學(xué)習(xí)的知識與社會所需要的知識差距過大的問題；針對課堂上的教育模式，普遍還是教師主導(dǎo)的教學(xué)模式，學(xué)生參與積極性不高，在面對疑難問題時，也沒有有效的手段能及時解決存在的問題，久而久之，導(dǎo)致學(xué)生學(xué)習(xí)興趣下降。

因此，針對已經(jīng)開設(shè)的信息安全原理課程，更要在大數(shù)據(jù)時代背景下，結(jié)合翻轉(zhuǎn)課堂和慕課的混合型教學(xué)互動方式，慕課（MOOC，MassiveOpenOnlineCourse）是大型開放式網(wǎng)絡(luò)課程的縮寫，它是一種基于互聯(lián)網(wǎng)的在線學(xué)習(xí)平臺。它利用了現(xiàn)代的信息安全網(wǎng)絡(luò)技術(shù)，打破了傳統(tǒng)教學(xué)所受的時間和空間限制，整合了多種數(shù)字化教學(xué)資源，形成了多元化的學(xué)習(xí)工具和教學(xué)資源。慕課自從美國起源后，全球各大高校紛紛加入慕課的學(xué)習(xí)浪潮中。現(xiàn)在，慕課已經(jīng)是教育方法中的重要工具。因此，研究如何利用慕課這樣新型互聯(lián)網(wǎng)教學(xué)平臺，改進(jìn)傳統(tǒng)信息安全課程的教學(xué)方式，是尤為重要的。

慕課具有學(xué)習(xí)靈活、教學(xué)資源豐富等特點。教師可以將在課堂上難以表述的程序命令或者實驗操作融入視頻中，讓學(xué)生能夠快速理解。另外，慕課的課程具有可重復(fù)的特點，對于復(fù)雜難懂的知識點，學(xué)生不會局限于課堂的時間，在課余的任何時間，只要能夠通過自己的手機(jī)、電腦等就可以進(jìn)行反復(fù)學(xué)習(xí)，從而更好的鞏固知識。

基于這些優(yōu)勢，結(jié)合在線資源和傳統(tǒng)教學(xué)，將學(xué)習(xí)的主動權(quán)移交給學(xué)生自己，刺激學(xué)生主動學(xué)習(xí)，積極思考，從而加深理解。課程不光要注重課堂內(nèi)理論知識，還要面向?qū)嶋H問題，進(jìn)行課堂拓展實踐，以及和社會中的優(yōu)質(zhì)企業(yè)開展交流合作，培養(yǎng)進(jìn)入社會后能夠滿足信息安全崗位需求的學(xué)生。解決信息安全領(lǐng)域的人才缺失，研究拓展高校信息安全課程的培養(yǎng)對象，快速提升高校信息安全原理課程教學(xué)方法和教學(xué)水平，具有重要的現(xiàn)實意義。

1、傳統(tǒng)信息安全課程的基本現(xiàn)狀

1.1教材未與時俱進(jìn)

由于互聯(lián)網(wǎng)時代的來臨，以及大數(shù)據(jù)和云計算的興起，我們生活在一個信息爆炸的時代。計算機(jī)技術(shù)發(fā)展在給我們帶來便利性的同時，卻也引發(fā)了一系列的安全隱患。但是由于當(dāng)今時代信息更新迅速，傳統(tǒng)的信息安全教材未能囊括前沿的相關(guān)知識，導(dǎo)致學(xué)生所學(xué)習(xí)的相關(guān)理論知識未能很好地解決目前所發(fā)生的相關(guān)網(wǎng)絡(luò)安全問題。例如在數(shù)字出版方面，利用最新的區(qū)塊鏈技術(shù)中的身份驗證和公式機(jī)制與知識產(chǎn)權(quán)的確權(quán)、授權(quán)和維權(quán)等環(huán)節(jié)結(jié)合起來。能夠使用基于區(qū)塊鏈的新型互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)，管理數(shù)字出版和知識產(chǎn)權(quán)，從而能夠降低管理成本，提高管理效率。

1.2授課方式重理論

信息安全課程理論上包含了編碼技術(shù)、防火墻技術(shù)、VPN技術(shù)、數(shù)據(jù)庫加密技術(shù)等，但是學(xué)生只是對相關(guān)算法理論有了初步了解，并未很好結(jié)合這些算法的實踐操作，尤其如防火墻的基本配置、以及利用Internet密鑰交換技術(shù)進(jìn)行相關(guān)的加密解密等涉及信息安全的基本操作，所以學(xué)生普遍課堂積極性有所欠缺、課后思考有限。

1.3學(xué)習(xí)方式被動化

到目前為止，國內(nèi)大多數(shù)院校授課的主流方式仍然是以傳統(tǒng)的“老師站上講臺教、學(xué)生坐在臺下學(xué)”的方式進(jìn)行，導(dǎo)致學(xué)生被動地汲取相關(guān)知識，自主性、積極性和接受度都有限。而且教學(xué)任務(wù)固定，每節(jié)課學(xué)生和老師之間無法進(jìn)行充分的有效互動。而且受到上課時間、地點的限制，未能很好地應(yīng)用移動互聯(lián)網(wǎng)平臺的便捷性、共享化的優(yōu)勢，存在學(xué)生疑慮解決滯后的缺陷。

1.4考核方式單一化

該課程多采用課堂考勤和期末考相結(jié)合的這種單一化的考勤方式，但是由于該課程教學(xué)內(nèi)容綜合了計算機(jī)、數(shù)學(xué)、管理等學(xué)科，所以對學(xué)生的實踐操作能力較高要求。且當(dāng)前的考核方式在提高學(xué)生的發(fā)現(xiàn)問題、思考問題、解決問題能力方面有所不足，未能通過構(gòu)建系統(tǒng)化的考核體系，比如引入實踐考核以及小組分工合作的方式，培養(yǎng)學(xué)生的思考習(xí)慣以及創(chuàng)新能力。

1.5培養(yǎng)人才供不應(yīng)求

由于計算機(jī)技術(shù)發(fā)展，網(wǎng)絡(luò)空間成為人們生活的主要空間，同時網(wǎng)絡(luò)安全成了人們面臨的又一主要問題，近年來國家對網(wǎng)絡(luò)安全人才的培養(yǎng)也愈加重視，正如《2019網(wǎng)絡(luò)安全人才現(xiàn)狀白皮書》指出，2016至2018這三年期間，在全國范圍內(nèi)網(wǎng)絡(luò)安全及相關(guān)專業(yè)開設(shè)院校新增數(shù)量達(dá)到98所，如圖1所示，其中華東地區(qū)院校新增相關(guān)專業(yè)的數(shù)量最多，達(dá)到21所。與此同時，社會對網(wǎng)絡(luò)信息安全人才的需求也越來越大，但是由于這一方面的人才卻遠(yuǎn)遠(yuǎn)供不應(yīng)求。即使目前很多人可以自學(xué)成才，“網(wǎng)絡(luò)空間安全”也成為一級學(xué)科，但目前該領(lǐng)域人才缺口重大。正如智聯(lián)招聘的《2018網(wǎng)絡(luò)安全人才市場狀況研究報告》指出，如圖2所示，安全大數(shù)據(jù)分析師將會在未來幾年內(nèi)成為最為稀缺的人才資源，且每年需求仍在不斷大幅上升，2018年上半年增長率接近10%。

2、信息安全原理課程建設(shè)方法

從以上可以看出，大數(shù)據(jù)時代的信息安全課程不能拘泥于舊的課程體系，必須創(chuàng)新教學(xué)模式，充分利用互聯(lián)網(wǎng)資源，創(chuàng)新教學(xué)方法，促進(jìn)學(xué)生和老師之間的有效互動，培養(yǎng)新型的信息安全人才。

如圖3，在MOOC背景下，信息安全原理課程教學(xué)體系分為“教學(xué)基礎(chǔ)建設(shè)”、“核心教學(xué)方法”和“拓展教學(xué)內(nèi)容”三大層次?！敖虒W(xué)基礎(chǔ)建設(shè)”是整個教學(xué)體系結(jié)構(gòu)的基礎(chǔ)和保證，“核心教學(xué)方法”是教學(xué)過程中運用的多元化教學(xué)手段，以保證學(xué)生的學(xué)習(xí)效果，“拓展教學(xué)內(nèi)容”是教學(xué)之后的延伸。

2.1教學(xué)基礎(chǔ)建設(shè)2.1.1理論教材建設(shè)

由上一節(jié)分析可以看出，現(xiàn)有的信息安全原理教材相對落后，讀者在閱讀信息安全原理教材的過程中，往往只能了解到過時的知識，而無法學(xué)習(xí)到最新的信息安全技術(shù)?；趯Α靶畔踩怼闭n程六年的總結(jié)和發(fā)展，以及對最新時代信息安全課程的要求，結(jié)合最新的大數(shù)據(jù)技術(shù)、信息安全理論及案例和相關(guān)試驗知識，設(shè)計如下的教材建設(shè)方案。

第一點，結(jié)合最新技術(shù)發(fā)展的章節(jié)實驗。在教材中的重點知識章節(jié)，設(shè)立大數(shù)據(jù)、區(qū)塊鏈體系等最前沿的安全應(yīng)用相關(guān)的章節(jié)實驗，讀者可以通過完成章節(jié)實驗，檢驗學(xué)習(xí)成果，并牢固掌握章節(jié)知識點。第二點，強調(diào)理論知識與實際應(yīng)用相結(jié)合。在原理理論部分的章節(jié)中，添加多種多樣的真實案例，范圍可以涉及政府治理、經(jīng)濟(jì)發(fā)展、文化民生等等方面的社會應(yīng)用問題。讀者可以充分運用所學(xué)知識，組成小組互相討論，并提出相應(yīng)的解決方案或思路，從而更有助于知識的理解。第三點，強調(diào)書籍內(nèi)容的新穎性。教材既要保留經(jīng)典的信息安全理論知識點，也要在此基礎(chǔ)上，增加了十三五期間的新觀點、新理念，如網(wǎng)絡(luò)安全法的實施、勒索蠕蟲病毒的防范、電子簽名法的實施、新型計算機(jī)犯罪的特征、數(shù)字水印等。讀者不僅可以在教材中學(xué)習(xí)到信息安全理論的基礎(chǔ)知識，還能從教材中了解到目前世界信息安全發(fā)展的趨勢和我國信息安全建設(shè)的方向。

2.1.2MOOC網(wǎng)站建設(shè)

在課程前期，搭建信息安全原理這一課程的一個線上教學(xué)平臺，線上教學(xué)資源可由學(xué)校和企業(yè)雙方提供。對于該課程所涉及的一些基礎(chǔ)理論知識的傳授，可由學(xué)校老師提前進(jìn)行相關(guān)視頻的錄制，然后再提交至該在線課程平臺；對課程于內(nèi)容相關(guān)的實踐操作知識、該知識在社會工作中的相關(guān)應(yīng)用以及社會對相關(guān)人才的技能考查側(cè)重哪方面的知識，都可以由企業(yè)的有關(guān)專業(yè)人士進(jìn)行提前錄制，后再上傳至MOOC平臺。對于提高學(xué)生MOOC完成率，可以通過課程個性化定制、提高遠(yuǎn)程實現(xiàn)技術(shù)的應(yīng)用，以豐富學(xué)生的知識點學(xué)習(xí)，也有助于學(xué)生盡早樹立正確的擇業(yè)觀以及明確自己的職業(yè)目標(biāo)，進(jìn)一步培養(yǎng)了學(xué)生的解決實際問題的能力，為社會培養(yǎng)技能型人才，進(jìn)而彌補社會在信息安全領(lǐng)域這一方面的人才空缺。

2.2核心教學(xué)方法

2.2.1MOOC教學(xué)

利用MOOC學(xué)習(xí)不受時間和空間約束的特點，學(xué)生可以根據(jù)自己的課余時間，利用碎片化的時間進(jìn)行反復(fù)學(xué)習(xí)，反復(fù)思考，從而能更好地促進(jìn)學(xué)生對于知識的吸收。同時，利用MOOC平臺中的強大互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)，教師可以制作相應(yīng)的練習(xí)題，讓學(xué)生在課程視頻觀看完畢后進(jìn)行自測，教師從后臺可以對每一位學(xué)生的學(xué)習(xí)效果進(jìn)行有效的掌握。

如圖4，教師和企業(yè)緊密合作，搭建基于理論知識和實現(xiàn)項目的MOOC平臺，形成校企強強聯(lián)手的知名MOOC資源。學(xué)生通過MOOC平臺進(jìn)行課程學(xué)習(xí)與課后練習(xí)。

例如對于密碼學(xué)、加密技術(shù)、數(shù)字簽名等概念性的知識，就可以通過制作MOOC課程，視頻以輕松有趣的動畫或者是案例來闡述復(fù)雜難懂的概念，從而激發(fā)學(xué)生的學(xué)習(xí)興趣。在視頻課程之后，學(xué)生可以在MOOC網(wǎng)頁上進(jìn)行簡單的加密解密題目的解答，就能更好地理解知識點，提升專業(yè)知識的能力。

2.2.2基于MOOC平臺的實驗教學(xué)

課程實驗是對教學(xué)成果和學(xué)生知識掌握情況的重要檢測方式，也是提升學(xué)生技能水平的重要手段。我們不能拘泥于傳統(tǒng)實訓(xùn)中基于硬件實體和老舊的密碼技術(shù)的實驗和實踐課程。應(yīng)該著眼于最新的互聯(lián)網(wǎng)發(fā)展趨勢，結(jié)合目前新的教學(xué)實驗平臺，對區(qū)塊鏈、數(shù)字版權(quán)、用戶隱私等方面進(jìn)行實踐訓(xùn)練。通過與時展最緊密的知識和實踐，提升學(xué)生對信息安全知識的掌握能力。MOOC平臺不僅僅能作為一個視頻學(xué)習(xí)平臺，更能成為一個基于先進(jìn)互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)的虛擬實驗平臺。基于MOOC平臺的實驗，不僅沒有傳統(tǒng)實驗平臺搭建難、維護(hù)貴、易損耗的缺點，還有便捷、快速、高效等優(yōu)點。

例如在網(wǎng)絡(luò)攻擊與防御的專業(yè)知識課程之后，利用計算機(jī)虛擬技術(shù)在MOOC平臺上搭建一個信息攻防實驗平臺，讓學(xué)生分為兩組對于OSI七層協(xié)議或人工智能病毒互相攻防，體驗不同的角色。通過情景模擬，讓學(xué)生真實體驗到信息安全的攻防原理的操作，加深學(xué)生對信息安全知識的理解，提高學(xué)生心中對于信息安全的重要性。

2.3拓展教學(xué)內(nèi)容

高校培養(yǎng)信息安全人才，是為了更好地為社會的人才需求進(jìn)行服務(wù)，課程建設(shè)的過程也是高校對社會服務(wù)能力的一種提升方法。學(xué)生在完成信息安全相關(guān)的知識課程后，掌握了基本的理論知識和基本技能，但并不意味著學(xué)生已經(jīng)成為一個信息安全行業(yè)的專業(yè)人才，還缺乏許多實戰(zhàn)項目經(jīng)驗。同時，在企業(yè)中也缺乏高校的先進(jìn)理論知識。因此，在課程建設(shè)的過程中，增強高校與企業(yè)之間的聯(lián)系，拓寬高校與企業(yè)之間的合作是必然的。