導(dǎo)言：作為寫(xiě)作愛(ài)好者，不可錯(cuò)過(guò)為您精心挑選的10篇稅務(wù)信息化論文，它們將為您的寫(xiě)作提供全新的視角，我們衷心期待您的閱讀，并希望這些內(nèi)容能為您提供靈感和參考。

篇1

長(zhǎng)期以來(lái)，稅收工作中數(shù)據(jù)利用比較常見(jiàn)的形式有：報(bào)表瀏覽、簡(jiǎn)單查詢、復(fù)雜查詢、稅源分析、稅負(fù)分析、收入預(yù)測(cè)、過(guò)程監(jiān)控等，多數(shù)專家認(rèn)為，目前稅務(wù)數(shù)據(jù)應(yīng)用的一般特征是基于匯總、分類、簡(jiǎn)單計(jì)算基礎(chǔ)之上的原始稅收數(shù)據(jù)的“復(fù)制式”展現(xiàn)和對(duì)稅收現(xiàn)象的“陳列式”描述。

隨著經(jīng)濟(jì)、社會(huì)的發(fā)展，稅收數(shù)據(jù)的般利用已經(jīng)不能滿足稅收信息化深化和稅收管理現(xiàn)代化的內(nèi)在需求，為了加強(qiáng)稅收征管、規(guī)范稅收秩序，國(guó)務(wù)院于1994年開(kāi)始實(shí)施“金稅工程”?！敖鸲惞こ獭背跗谝浴霸鲋刀惐O(jiān)管”為主要目標(biāo)；二期時(shí)，內(nèi)容已拓寬為增值稅防偽稅控開(kāi)票系統(tǒng)、防偽稅控認(rèn)證系統(tǒng)、增值稅計(jì)算機(jī)交叉稽核系統(tǒng)、發(fā)票協(xié)查信息管理系統(tǒng)的四個(gè)系統(tǒng)；到了三期，其目標(biāo)已經(jīng)成為：在二期基礎(chǔ)上，建立七個(gè)子系統(tǒng)(管理子系統(tǒng)、征收子系統(tǒng)、稽查子系統(tǒng)、處罰子系統(tǒng)、執(zhí)行子系統(tǒng)、救濟(jì)子系統(tǒng)、監(jiān)控子系統(tǒng))，35個(gè)模塊。依據(jù)美國(guó)學(xué)者Richard．L-Nolan的理論(對(duì)于任何行業(yè)，信息化大體要經(jīng)歷初始、蔓延、控制、集成、數(shù)據(jù)管理和成熟這樣幾個(gè)發(fā)展階段，這是信息化發(fā)展的般規(guī)律。)和Mische的補(bǔ)充(他認(rèn)為集成和數(shù)據(jù)管理是密不可分的，因此信息化發(fā)展的必然路徑是起步、增長(zhǎng)、成熟和更新四個(gè)階段)，目前，稅務(wù)信息化的發(fā)展階段已開(kāi)始向成熟階段過(guò)渡。于是稅收數(shù)據(jù)的深度利用便提上日程。我們可以從稅收管理戰(zhàn)略和稅收政策分析兩方面來(lái)看這種需求的提出。

從稅務(wù)管理戰(zhàn)略來(lái)看，在納稅前如何綜合評(píng)價(jià)簡(jiǎn)化管理制度(法律)及照章納稅宣傳的相對(duì)效果；在納稅中如何核算稅收結(jié)構(gòu)和管理程度的實(shí)際資源成本(管理、照章納稅、效率、逃稅)，以及納稅后對(duì)稅收差距的衡量(包括潛在稅收與申報(bào)稅收的差距、申報(bào)稅收與實(shí)收稅收的差距、實(shí)收稅收與送達(dá)國(guó)庫(kù)稅收的差距)，都涉及到稅收數(shù)據(jù)的深度利用問(wèn)題。

從稅收政策分析的角度來(lái)看，稅收經(jīng)濟(jì)的和諧發(fā)展度量、稅制改革方案分析、稅收減免和優(yōu)惠的成本和政策收益、稅收政策的經(jīng)濟(jì)影響等等也涉及到稅收數(shù)據(jù)的深度利用和挖掘問(wèn)題。

這些問(wèn)題都從以下兩方面引發(fā)了我們對(duì)稅務(wù)數(shù)據(jù)深度利用的理解和思考：一方面提出了我們需要全面檢視擁有的稅務(wù)數(shù)據(jù)信息的需求。在各國(guó)稅務(wù)數(shù)據(jù)信息深度利用的經(jīng)驗(yàn)當(dāng)中，提出過(guò)一些全面檢視的標(biāo)準(zhǔn)，例如按照稅基到稅收收入的實(shí)現(xiàn)途徑，可以檢視：稅基的規(guī)模，包括真實(shí)稅基和潛在稅基；稅收管理資源使用方向的詳細(xì)分類；管理資源使用的效用；稅收管理的效果，例如收到稅款的多少，處理案件的數(shù)量等。

另一方面，更為關(guān)鍵的是，提出了如何科學(xué)利用、深度利用的問(wèn)題。總結(jié)以上兩方面，我們認(rèn)為稅收數(shù)據(jù)的深度利用是指：在數(shù)據(jù)集中和系統(tǒng)整合的基礎(chǔ)上，建立全面的稅務(wù)數(shù)據(jù)信息，既包括稅務(wù)系統(tǒng)內(nèi)部數(shù)據(jù)，也包括其他政府部門(mén)、企業(yè)、居民等外部數(shù)據(jù)，并且進(jìn)一步在各種模型的幫助下，發(fā)現(xiàn)數(shù)據(jù)的內(nèi)在規(guī)律。就目前而言，重點(diǎn)任務(wù)是在稅務(wù)管理方面提出適用中國(guó)實(shí)踐的模型并且應(yīng)用，同時(shí)初步探索在稅收經(jīng)濟(jì)方面能夠刻畫(huà)符合我國(guó)國(guó)情的模型。

二、構(gòu)建模型是數(shù)據(jù)深度利用的切入口

如前所述，稅務(wù)數(shù)據(jù)深度利用和挖掘的關(guān)鍵在于模型的應(yīng)用，下面我們就來(lái)討論模型是什么?我們?yōu)槭裁葱枰Ｐ?我們需要什么樣的模型?就稅收數(shù)據(jù)深度利用的模型而言，大致可以分為兩類：以科學(xué)化管理、定量化管理、精細(xì)化管理為內(nèi)在思想的管理工具和手段所形成的模型；以研究稅收經(jīng)濟(jì)關(guān)系協(xié)調(diào)發(fā)展為目的的稅收經(jīng)濟(jì)模型。

在基本認(rèn)識(shí)了稅務(wù)數(shù)據(jù)深度利用中的模型是什么之后，雖然我們達(dá)成了一種共識(shí)，我們需要模型，但是如果我們思考過(guò)為什么需要模型?顯然會(huì)對(duì)模型應(yīng)用更能得心應(yīng)手。我們認(rèn)為模型所發(fā)揮的作用無(wú)外乎以下三種：

首先，刻畫(huà)稅收經(jīng)濟(jì)關(guān)系。一般而言，我們經(jīng)常提到的是模型在刻畫(huà)稅收經(jīng)濟(jì)關(guān)系當(dāng)中所起的作用，即采用代數(shù)形式的定量分析將稅收經(jīng)濟(jì)理論模型化，然后適當(dāng)根據(jù)實(shí)踐情況把理論模型予以修正，并將相關(guān)數(shù)據(jù)應(yīng)用到修正模型中，對(duì)模型結(jié)果進(jìn)行經(jīng)驗(yàn)分析。這種利用的過(guò)程是階段性的，是從初級(jí)到高級(jí)的過(guò)程，是一個(gè)水平不斷提高、效果不斷改進(jìn)的發(fā)展過(guò)程。

其次，歸納稅收管理實(shí)踐。模型起到的作用是將復(fù)雜的稅收征納活動(dòng)通過(guò)數(shù)字化的形式總結(jié)歸納，將稅收征納的每一個(gè)過(guò)程精細(xì)化、每一個(gè)結(jié)果數(shù)據(jù)化，并且建立起投入到產(chǎn)出之間的對(duì)應(yīng)關(guān)系。最后，數(shù)據(jù)組織的導(dǎo)向性作用。這種導(dǎo)向性作用的發(fā)揮是通過(guò)模型應(yīng)用過(guò)程當(dāng)中對(duì)各類數(shù)據(jù)提出的要求實(shí)現(xiàn)的，通過(guò)該作用，隨著時(shí)間的發(fā)展，數(shù)據(jù)集中的有效性與目的性不斷加強(qiáng)，反之，模型應(yīng)用空間不斷擴(kuò)展。在這一方面，美國(guó)個(gè)人所得稅模型應(yīng)用為我們提供了很好的啟迪。

結(jié)合目前的稅務(wù)數(shù)據(jù)基礎(chǔ)及其發(fā)展趨勢(shì)來(lái)看，金稅三期將成為稅收數(shù)據(jù)深度利用的良好契機(jī)，構(gòu)建相應(yīng)模型是我們形成稅務(wù)數(shù)據(jù)深度利用良好局面的切入口。

對(duì)于“我們需要什么樣的模型”的回答，是一個(gè)不斷結(jié)合實(shí)際進(jìn)行摸索的過(guò)程，但是就現(xiàn)階段而言，從可操作性的角度出發(fā)，我們還是需要給所應(yīng)用的模型框定一個(gè)邊界：數(shù)據(jù)可利用性，如果沒(méi)有數(shù)據(jù)的支持，模型應(yīng)用將無(wú)從談起；可計(jì)算性，模型應(yīng)用迅速發(fā)展的基石之一就是現(xiàn)代計(jì)算技術(shù)的發(fā)展，沒(méi)有計(jì)算工具的支持，具有龐大計(jì)算量的各種稅收模型的完成無(wú)法想象，支持稅收模型應(yīng)用的計(jì)算工具包括硬件具備的計(jì)算能力和軟件具有的算法能力兩種。

三、數(shù)據(jù)深度利用平臺(tái)建設(shè)的體厶

數(shù)據(jù)深度利用和挖掘最終必須落實(shí)到具體計(jì)算平臺(tái)上，否則縱然有大量的數(shù)據(jù)積累，仍然擺脫不了研究與實(shí)踐部門(mén)脫節(jié)的窘態(tài)。雖然目前我們擁有大量的計(jì)算軟件平臺(tái)，然而，總感覺(jué)到這些應(yīng)用平臺(tái)離我們的實(shí)際需要有一定距離。

目前我們正在參與完成一個(gè)國(guó)家自然科學(xué)基金研究項(xiàng)目：稅收政策分析模型支持系統(tǒng)的實(shí)現(xiàn)及其在稅制改革中的應(yīng)用研究，其主要內(nèi)容和實(shí)質(zhì)就是探索構(gòu)建一個(gè)有利干數(shù)據(jù)深度利用的計(jì)算平臺(tái)。從該平臺(tái)的構(gòu)建來(lái)看，有幾點(diǎn)體會(huì)：首先，平臺(tái)的構(gòu)建必須結(jié)合具體的研究問(wèn)題展開(kāi)。通用性的平臺(tái)雖然很好，但是由于前面所提到的數(shù)據(jù)可利用性和可計(jì)算性的原因，加上實(shí)際工作的緊迫性需求，往往使得通用性平臺(tái)的規(guī)劃會(huì)落空，甚至于進(jìn)一步影響數(shù)據(jù)深度利用工作本身。在該問(wèn)題上，我們的平臺(tái)研究就結(jié)合了增值稅轉(zhuǎn)型的測(cè)算問(wèn)題，利用了CGE平臺(tái)進(jìn)行實(shí)證性的應(yīng)用。

其次，考慮針對(duì)具體問(wèn)題研究的通用性拓展。雖然實(shí)用為先，然而要做到持續(xù)性的數(shù)據(jù)利用，必然要考慮拓展的問(wèn)題。在這個(gè)問(wèn)題上，我們的平臺(tái)通過(guò)稅制表示方法、稅收政策分析模型描述語(yǔ)言中國(guó)稅收政策分析模型支持系統(tǒng)等方法進(jìn)行嘗試。

篇2

主要把社會(huì)水循環(huán)過(guò)程作為主要監(jiān)控對(duì)象，這個(gè)過(guò)程由“取水-輸水-供水-用水-排水-回用”等環(huán)節(jié)構(gòu)成。在監(jiān)控時(shí)，通過(guò)監(jiān)測(cè)點(diǎn)——包括取用水戶、入河排污口、水源地、地下水監(jiān)測(cè)井等，以及對(duì)線包括河流、水功能區(qū)等的信息，進(jìn)而掌握面包括行政區(qū)、水資源分區(qū)以及地下水分區(qū)等的情況。接下來(lái)，通過(guò)把取用水戶的取水和排水?dāng)?shù)據(jù)和行政分區(qū)的入境水量和出境水量數(shù)據(jù)以及地下水?dāng)?shù)據(jù)等進(jìn)行互相校核，再加上數(shù)據(jù)信息（包括統(tǒng)計(jì)信息、監(jiān)測(cè)信息、流域及區(qū)域水循環(huán)模型等）的互相校驗(yàn)，可以為實(shí)行“總量控制,定額管理”提供有力的支撐，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)水資源的科學(xué)、精細(xì)管理。應(yīng)用物理網(wǎng)技術(shù)，有助于水利行業(yè)準(zhǔn)確掌握水資源狀況，并在此基礎(chǔ)上實(shí)現(xiàn)社會(huì)水循環(huán)過(guò)程（包括取水-輸水-供水-用水-排水-回用）和自然生態(tài)系統(tǒng)中的天然水循環(huán)過(guò)程（包括降雨-蒸散發(fā)-產(chǎn)匯流-入滲）之間的合理匹配，實(shí)現(xiàn)水資源的高效利用，并優(yōu)化其配置以做到科學(xué)保護(hù)，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)、自然及社會(huì)的可持續(xù)、協(xié)調(diào)發(fā)展。

1.2防旱防風(fēng)防汛決策管理方面

主要是分別針對(duì)這三類信息的采集系統(tǒng)（主要是工情信息采集系統(tǒng)、水雨情信息采集系統(tǒng)以及災(zāi)情信息采集系統(tǒng)）實(shí)現(xiàn)信息采集，網(wǎng)絡(luò)、數(shù)據(jù)庫(kù)將作統(tǒng)一建設(shè)。物聯(lián)網(wǎng)技術(shù)應(yīng)用于防旱防風(fēng)防汛的預(yù)警，主要是以計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)、監(jiān)測(cè)技術(shù)、信息處理及多媒體技術(shù)為支撐，在深入研究防汛抗旱監(jiān)控特點(diǎn)的基礎(chǔ)上，使流域內(nèi)及相關(guān)地區(qū)的水情、工情、旱情、雨情、災(zāi)情等要素可以構(gòu)成一體化數(shù)字集成平臺(tái)、虛擬環(huán)境，可以做到在可視化條件下為預(yù)警提供決策支持，以增強(qiáng)決策的預(yù)見(jiàn)性和科學(xué)性。如在防洪預(yù)警預(yù)報(bào)中，主要包括兩個(gè)系統(tǒng)：前端水雨情采集系統(tǒng)和預(yù)警信息系統(tǒng)。前端水雨情采集系統(tǒng)主要通過(guò)應(yīng)用基于物聯(lián)網(wǎng)M2M通信技術(shù)的無(wú)線RTU實(shí)時(shí)采集現(xiàn)場(chǎng)的水雨情信息，這些信息包括單位時(shí)間內(nèi)的降雨強(qiáng)度和降雨量，河流水速，水庫(kù)放閘水速、水量以及河流水庫(kù)的水位等各種水文數(shù)據(jù)。然后通過(guò)GPRS/CDMA網(wǎng)絡(luò)將這些信息傳輸?shù)筋A(yù)警主控中心，以便為主控中心提供原始的水文數(shù)據(jù)。預(yù)警信息系統(tǒng)的設(shè)備主要包括喇叭、LED顯示屏以及無(wú)線預(yù)警廣播等設(shè)備。無(wú)線預(yù)警廣播設(shè)備接收預(yù)警信息有三種通信方式：一，通過(guò)GPRS/CDMA網(wǎng)絡(luò)保持與控制中心的鏈接，以實(shí)時(shí)偵聽(tīng)控制中心發(fā)出的預(yù)警通告；二，通過(guò)語(yǔ)音通道為緊急災(zāi)害情況提供直接的語(yǔ)音通告；三，通過(guò)短信通道控制中心及移動(dòng)電話的終端，向預(yù)警廣播設(shè)備及時(shí)預(yù)警信息。對(duì)于沒(méi)有GSM/GPRS/CDMA網(wǎng)絡(luò)的那些區(qū)域，預(yù)警信息則可以通過(guò)調(diào)頻網(wǎng)絡(luò)得以傳到預(yù)警現(xiàn)場(chǎng)。

1.3在傳統(tǒng)農(nóng)業(yè)及灌溉方面

應(yīng)用物聯(lián)網(wǎng)技術(shù)實(shí)現(xiàn)對(duì)土壤養(yǎng)分以及水質(zhì)的檢測(cè)，以實(shí)現(xiàn)對(duì)水文環(huán)境及水生態(tài)的監(jiān)控，以取得一定的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)。

篇3

中圖分類號(hào)：F230 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1004-5937（2016）03-0071-06

一、引言

稅收是國(guó)家金融的核心，是國(guó)家宏觀調(diào)控的重要手段。目前稅收已經(jīng)成為我國(guó)國(guó)家財(cái)政收入的主要來(lái)源，2014年中國(guó)國(guó)家稅收收入達(dá)到了119 158億元，占一般財(cái)政收入的84.90%①。但是長(zhǎng)期以來(lái)，由于信息不對(duì)稱和管理手段落后等，在征納稅方面不僅耗費(fèi)了大量的人力物力，而且難以制止偷稅漏稅情況的發(fā)生，給國(guó)家造成了不少損失。

因此，稅收信息化是在Internet網(wǎng)絡(luò)技術(shù)發(fā)展中必然的趨勢(shì)，也被提到國(guó)家法律的高度。《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》2001年5月1日起開(kāi)始實(shí)施，其第六條明確指出：“國(guó)家有計(jì)劃地用現(xiàn)代化信息技術(shù)裝備各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)，加強(qiáng)稅收征收管理信息系統(tǒng)的現(xiàn)代化建設(shè)，建立、健全稅務(wù)機(jī)關(guān)與政府其他管理機(jī)關(guān)的信息共享制度?！?/p>

目前，我國(guó)的稅收信息化進(jìn)程取得了一定的成就，但還存在一些問(wèn)題，尤其是在納稅申報(bào)方面。自2008年起，我國(guó)開(kāi)始實(shí)施金稅工程三期，該工程是我國(guó)稅收信息化進(jìn)程的重要部分，其意義在于實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)交換和挖掘，促進(jìn)政府部門(mén)間的信息共享，真正為經(jīng)濟(jì)發(fā)展作出貢獻(xiàn)。但是粗略統(tǒng)計(jì)，目前使用的納稅申報(bào)系統(tǒng)裝有14套報(bào)表，表間邏輯校驗(yàn)公式大于700條，數(shù)據(jù)項(xiàng)18 023項(xiàng)，幾乎所有的數(shù)據(jù)項(xiàng)都有格式限制，而且數(shù)據(jù)量在不斷上漲中。如此龐大的系統(tǒng)和數(shù)據(jù)以及復(fù)雜的邏輯關(guān)系，不僅不利于進(jìn)行稅收的征納，同時(shí)對(duì)于數(shù)據(jù)挖掘和數(shù)據(jù)交互也起到了一定的阻礙作用，并不完全符合該工程的初衷。

另外，全球很多機(jī)構(gòu)、學(xué)者已經(jīng)認(rèn)可了XBRL的運(yùn)用和發(fā)展，并給予一定程度的重視，XBRL技術(shù)工具中一重要組成部分為XBRL可擴(kuò)展商業(yè)報(bào)告語(yǔ)言。作為20世紀(jì)末新興并大熱的網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)報(bào)告及信息披露方式，XBRL自美國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師霍夫曼提出以來(lái)便得到了較廣泛的運(yùn)用。1998年XBRL被提出并使用之前，中國(guó)信息披露的環(huán)境和質(zhì)量較差，財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性和準(zhǔn)確性無(wú)法得到保障，同時(shí)會(huì)計(jì)信息監(jiān)管環(huán)境缺乏嚴(yán)厲性，利潤(rùn)操縱的行為屢禁不止，因此證監(jiān)會(huì)對(duì)這類行為嚴(yán)加調(diào)查。而機(jī)構(gòu)等廣泛使用XBRL之后，獲取信息的效率和可獲得性得到了增強(qiáng)，信息披露的環(huán)境和質(zhì)量得到了較為明顯的改善。國(guó)內(nèi)外學(xué)者幾乎得出一致結(jié)論，會(huì)計(jì)信息的可靠性、完整性、有用性、可比性、相關(guān)性、準(zhǔn)確性、透明度等可以隨著XBRL的運(yùn)用得到進(jìn)一步的提高，并且減少信息不對(duì)稱。會(huì)計(jì)通用分類準(zhǔn)則XBRL的運(yùn)用對(duì)于披露會(huì)計(jì)信息質(zhì)量提升有較為明顯的作用，那么將其拓展，運(yùn)用到稅務(wù)部門(mén)納稅申報(bào)表當(dāng)中去，會(huì)是一個(gè)不錯(cuò)選擇。根據(jù)目前納稅情況，整個(gè)納稅系統(tǒng)的開(kāi)發(fā)和修改需要進(jìn)行更為深入和全面的探討，本文從利用XBRL進(jìn)行納稅信息呈報(bào)角度為稅收信息化提出相關(guān)意見(jiàn)。

二、文獻(xiàn)綜述

（一）關(guān)于稅收信息化的文獻(xiàn)綜述

國(guó)內(nèi)對(duì)于稅收信息化的關(guān)注由來(lái)已久，大多數(shù)學(xué)者關(guān)注納稅制度及納稅系統(tǒng)設(shè)計(jì)和改進(jìn)方面。孟麗和尚可文（2009）在借鑒國(guó)外納稅申報(bào)制度建設(shè)成功經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，提出我國(guó)納稅申報(bào)制度改革的重點(diǎn)在于完善納稅申報(bào)立法，強(qiáng)化稅收服務(wù)，改革納稅申報(bào)方式，以更好地適應(yīng)需求。米同好（2005）、夏碧野（2007）、于曉剛（2008）和張敬（2008）從各自的角度進(jìn)行分析，對(duì)納稅系統(tǒng)進(jìn)行設(shè)計(jì)，包括基于WEB進(jìn)行相關(guān)模塊的改進(jìn)及配備相關(guān)的電子簽名和電子證書(shū)。

另外一些學(xué)者關(guān)注到我國(guó)稅收信息化的建設(shè)過(guò)程，并提出相關(guān)建議。歐陽(yáng)浩敏（2007）認(rèn)識(shí)到納稅系統(tǒng)中信息不對(duì)稱的現(xiàn)象嚴(yán)重，利用“諾蘭模型”和“米歇模型”，借鑒美德等西方發(fā)達(dá)國(guó)家信息化經(jīng)驗(yàn)，提出我國(guó)稅收信息化改革的具體意見(jiàn)。孫麗瑩（2008）從我國(guó)稅收信息化建設(shè)過(guò)程出發(fā)，對(duì)我國(guó)稅收信息化進(jìn)程中的利弊進(jìn)行分析，并提出相關(guān)的建議。李小海（2007）通過(guò)分析稅收信息化的進(jìn)程以及現(xiàn)階段的需求，提出稅收信息化的必要性和相關(guān)改革措施。還有一些學(xué)者關(guān)注新興電子商務(wù)中稅收征管體系的完善。包雪（2014）對(duì)電子商務(wù)中的征稅問(wèn)題進(jìn)行分析，運(yùn)用了博弈論的相關(guān)思想。

（二）關(guān)于XBRL的文獻(xiàn)綜述

自1998年霍夫曼提出XBRL以來(lái)，XBRL在全球諸多國(guó)家得到使用并廣泛推廣，很多學(xué)者對(duì)此進(jìn)行了研究。國(guó)內(nèi)外對(duì)此的研究大同小異，主要集中在XBRL的使用對(duì)于會(huì)計(jì)信息質(zhì)量的影響。XBRL的運(yùn)用有利于數(shù)據(jù)挖掘（劉靜，2004;Zabihollah，2002），滿足信息間的交互，實(shí)現(xiàn)信息的差異化需求（Bonso et al.，2001;McDonald，2002;Teixeira，2002）;同時(shí)，利用XBRL進(jìn)行會(huì)計(jì)信息呈報(bào)可以提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量的透明度，有效緩解會(huì)計(jì)失真及盈余操縱等問(wèn)題（沈穎玲，2005;雷蕾，2011），進(jìn)而影響投資決策（李芬桂，2012;Diane J. Janvrin， 2012; Vicky Arnold，2012）。另外，大量的理論和實(shí)證研究表明，會(huì)計(jì)信息質(zhì)量的可靠性、準(zhǔn)確性、可比性、完整性、相關(guān)性、透明度會(huì)因XBRL的運(yùn)用得到較大程度的提高（張?zhí)煳鳎?006;李芬桂，2012;Debreceny et al.，2001;Turner and Zabihollah， 2002; Kernan，2004;Jon Bartley，2011），其作為會(huì)計(jì)信息呈報(bào)工具的有效性也因此得到驗(yàn)證。同時(shí)，Premuroso等（2008）的研究結(jié)果表明，公司的治理結(jié)構(gòu)同早期自愿以XBRL格式披露財(cái)務(wù)信息的決定顯著正相關(guān)。

另外，除了XBRL對(duì)于公司財(cái)務(wù)信息質(zhì)量的影響研究外，XBRL對(duì)政府投資項(xiàng)目的影響也逐漸成為研究熱點(diǎn)。涂建明（2003）在其研究中表明，政府借助XBRL能夠?qū)ζ渫顿Y的重大項(xiàng)目以及對(duì)政府各部門(mén)進(jìn)行有效的管理，從而使得政府的投資績(jī)效以及政府績(jī)效得到有效可靠的評(píng)估，結(jié)果透明性將更有助于公眾監(jiān)督。

三、XBRL在稅收呈報(bào)中的運(yùn)用

（一）XBRL在日本、愛(ài)爾蘭國(guó)家稅務(wù)系統(tǒng)中的運(yùn)用

1.XBRL在日本國(guó)家稅務(wù)系統(tǒng)中的運(yùn)用

日本稅務(wù)電子化程度較高，除建設(shè)E-tax稅務(wù)平臺(tái)之外，還將XBRL呈報(bào)格式引入稅務(wù)電子化程度中。自2010年起，XBRL運(yùn)用于財(cái)政服務(wù)系統(tǒng)EDINET，用來(lái)匯總上市公司數(shù)據(jù)，自2014年開(kāi)始，上市公司財(cái)務(wù)報(bào)表的呈報(bào)須以XBRL格式呈現(xiàn)。

目前，用csv格式創(chuàng)建的財(cái)務(wù)報(bào)表和賬目在商用會(huì)計(jì)軟件中進(jìn)行納稅申報(bào)，但是稅務(wù)電子化后，E-tax上的網(wǎng)頁(yè)申報(bào)將根據(jù)XBRL格式的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行XBRL格式的納稅申報(bào)，將XML轉(zhuǎn)化為XBRL，提高數(shù)據(jù)挖掘能力。目前該項(xiàng)工程暫定于2016年4月1日起正式實(shí)施。

日本XBRL體系如圖1。

2.XBRL在愛(ài)爾蘭國(guó)家稅務(wù)系統(tǒng)中的運(yùn)用

愛(ài)爾蘭商業(yè)報(bào)告有限公司是愛(ài)爾蘭XBRL開(kāi)發(fā)、推廣的公司，目前XBRL標(biāo)準(zhǔn)使用范圍涵蓋：中央數(shù)據(jù)中心、愛(ài)爾蘭注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)、德勤會(huì)計(jì)師事務(wù)所、安永會(huì)計(jì)師事務(wù)所、畢馬威會(huì)計(jì)師事務(wù)所、普華永道會(huì)計(jì)師事務(wù)所、愛(ài)爾蘭稅務(wù)局等。

目前愛(ài)爾蘭納稅申報(bào)XBRL的使用分為兩個(gè)有效階段：

階段1：會(huì)計(jì)年度于2012年12月31日結(jié)束，且符合愛(ài)爾蘭LCD的公司于2013年10月1日納稅申報(bào)采用XBRL格式的財(cái)務(wù)報(bào)表。

階段2：其他公司于2014年1月1日之后申報(bào)企業(yè)所得稅的，需于2014年10月31日開(kāi)始采用XBRL格式的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行納稅申報(bào)。

愛(ài)爾蘭XBRL稅收呈報(bào)結(jié)構(gòu)如圖2。

（二）XBRL納稅呈報(bào)結(jié)構(gòu)及流程

整個(gè)稅收信息化如圖3所示，包含相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)、運(yùn)維體系、應(yīng)用系統(tǒng)、服務(wù)器平臺(tái)、存儲(chǔ)平臺(tái)、系統(tǒng)軟件平臺(tái)、測(cè)試環(huán)境、數(shù)據(jù)中心、廣域網(wǎng)、災(zāi)備系統(tǒng)、認(rèn)證系統(tǒng)等。在納稅呈報(bào)方面，主要涉及應(yīng)用系統(tǒng)、服務(wù)器平臺(tái)、存儲(chǔ)平臺(tái)、系統(tǒng)軟件平臺(tái)、測(cè)試環(huán)境、數(shù)據(jù)中心、廣域網(wǎng)等幾大板塊。

進(jìn)一步將整個(gè)納稅過(guò)程進(jìn)行細(xì)分，加入XBRL呈報(bào)后所得到的流程如圖4所示。

XBRL分類標(biāo)準(zhǔn)由鏈接庫(kù)和模式文件兩部分組成，同時(shí)鏈接庫(kù)又包含了定義鏈接庫(kù)、標(biāo)簽鏈接庫(kù)、列表鏈接庫(kù)、計(jì)算鏈接庫(kù)和參考鏈接庫(kù)五種。

根據(jù)圖4，XBRL納稅申報(bào)表的呈報(bào)是由對(duì)XML文件進(jìn)行解讀轉(zhuǎn)化而來(lái)的，因此在了解XBRL報(bào)表之前，需要對(duì)XML有一個(gè)較為直觀、深刻的了解。

一個(gè)簡(jiǎn)單的例子如下：

原始數(shù)據(jù) XML數(shù)據(jù)

Li Ming Li Ming

No.999 Haisi Road No.999Haisi

Road

Shanghai，201424Shanghai

China

201424

在XBRL中，將需要報(bào)告的商業(yè)概念定義在分類標(biāo)準(zhǔn)中，標(biāo)記的數(shù)據(jù)則存儲(chǔ)于利用分類標(biāo)準(zhǔn)生成的XBRL實(shí)例文檔中，但大致規(guī)則與XML語(yǔ)言十分相像。

一些基本信息的實(shí)例文檔含全部基本信息，如下載報(bào)表的網(wǎng)址信息如下：

000001

一般而言，一個(gè)分類標(biāo)準(zhǔn)中不含任何數(shù)據(jù)，但通常會(huì)包括使XBRL實(shí)例文檔成為有效文檔的元素。該元素可以表示為：

XBRL標(biāo)簽和數(shù)據(jù)存儲(chǔ)在實(shí)例文檔中，如應(yīng)交稅金的具體數(shù)值，中間存放的數(shù)據(jù)夾在標(biāo)簽中間，例如：

<應(yīng)交稅金>10 000

在納稅申報(bào)過(guò)程中，僅小規(guī)模納稅人的增值稅報(bào)表就需要填報(bào)3張，輸入項(xiàng)達(dá)到350項(xiàng)，各報(bào)表之間的勾稽關(guān)系復(fù)雜，手續(xù)繁復(fù)，對(duì)于數(shù)據(jù)的挖掘十分困難。以增值稅納稅申報(bào)表附列資料（一）為例，如表1。

根據(jù)XBRL分類標(biāo)準(zhǔn)實(shí)例文檔建立的相關(guān)規(guī)則和法規(guī)，對(duì)于上述申報(bào)報(bào)表附列信息進(jìn)行XBRL呈報(bào)，如表2。

四、結(jié)論

我國(guó)稅收信息化一直處于國(guó)家重點(diǎn)發(fā)展的位置，包括金稅工程一、二、三期的開(kāi)展都是我國(guó)稅收信息化進(jìn)程中非常重要的項(xiàng)目。但是不得不承認(rèn)，即使我國(guó)稅收信息化開(kāi)展多年，還是存在著信息冗雜、數(shù)據(jù)關(guān)系復(fù)雜，無(wú)法達(dá)到相應(yīng)的數(shù)據(jù)挖掘能力。本文從稅收信息化平臺(tái)的構(gòu)建入手，細(xì)化加入XBRL納稅呈報(bào)后的結(jié)構(gòu)圖、XBRL呈報(bào)，為實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)挖掘提供了必要的保證。同時(shí)在整個(gè)稅收流程中引入XBRL報(bào)表的呈報(bào)，設(shè)計(jì)相關(guān)流程，并在實(shí)例文檔解讀的基礎(chǔ)上，以小規(guī)模納稅人增值稅申報(bào)附表信息（一）為例進(jìn)行XBRL初步模型的構(gòu)建，為利用XBRL進(jìn)行稅收呈報(bào)提供了相對(duì)較為具體和可操作的設(shè)想。

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篇4

隨著依法治國(guó)、加快社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)建設(shè)步伐的進(jìn)程，以德治國(guó)，以德治稅、社會(huì)主義精神文明建設(shè)中各項(xiàng)創(chuàng)建活動(dòng)的深入開(kāi)展，特別是在實(shí)踐“三個(gè)代表”思想的稅收工作實(shí)踐中，各級(jí)稅務(wù)部門(mén)已充分認(rèn)識(shí)到加強(qiáng)為納稅人服務(wù)工作，不但是依法治稅的必然要求，而且是稅務(wù)部門(mén)自身所固有的、本質(zhì)的責(zé)任和義務(wù)，是稅務(wù)系統(tǒng)精神文明建設(shè)、稅收文化建設(shè)的重要內(nèi)容，是建設(shè)良好的稅收環(huán)境，融洽稅收征納關(guān)系，提高稅收征管效率的良好途徑，也是構(gòu)建“誠(chéng)信稅務(wù)”、“服務(wù)型機(jī)關(guān)”的必然要求。

一、我國(guó)目前納稅服務(wù)存在的問(wèn)題

(一)服務(wù)缺位與越位，服務(wù)與管理脫節(jié)。服務(wù)缺位是指因稅務(wù)機(jī)關(guān)執(zhí)法不到位或者程序不規(guī)范，手續(xù)繁雜，致使納稅人合法權(quán)益難以得到切實(shí)保障或承受不應(yīng)有的人力、物力和精神上的負(fù)擔(dān)。主要表現(xiàn)在：因稅務(wù)人員素質(zhì)不高，辦事效率低下導(dǎo)致納稅人為辦理同一納稅事項(xiàng)而多次往返，久拖不決；因稅收工作流程不規(guī)范，存在程序繁雜、手續(xù)繁瑣、票表過(guò)多的問(wèn)題，加重了納稅人的負(fù)擔(dān)，增加稅收成本；因稅收政策不完善影響各種優(yōu)惠政策的落實(shí)；因稅收法制不完備，使納稅人不能享受同等的國(guó)民待遇。服務(wù)越位是指超越法律規(guī)定的義務(wù)范疇，越權(quán)提供不合法的“服務(wù)”，以及將不屬于納稅服務(wù)范疇的內(nèi)容作為納稅服務(wù)提供給納稅人。如有的稅務(wù)部門(mén)仍然存在擅自減免稅或擴(kuò)大稅收優(yōu)惠范圍的現(xiàn)象。

服務(wù)加管理是現(xiàn)代稅收的管理方式，但二者并不是簡(jiǎn)單的相加，服務(wù)與管理不是分裂的，而是作為統(tǒng)一的整體相互滲透、相互補(bǔ)充、相互促進(jìn)。在實(shí)際工作中往往將管理(執(zhí)法)與服務(wù)對(duì)立起來(lái)，一提到管理就忽視為納稅人的服務(wù)，容易發(fā)生侵犯納稅人權(quán)利的情況。一提到服務(wù)就弱化管理，導(dǎo)致“疏于管理、淡化責(zé)任”情況的發(fā)生。

(二)納稅服務(wù)信息化程度低。稅收信息化是將現(xiàn)代信息技術(shù)廣泛應(yīng)用于稅務(wù)管理與服務(wù)中，深度開(kāi)發(fā)利用信息資源，提高管理與服務(wù)水平，并由此推動(dòng)稅務(wù)部門(mén)業(yè)務(wù)重組、流程再造，進(jìn)而推進(jìn)稅務(wù)管理現(xiàn)代化建設(shè)的綜合過(guò)程。目前在稅收信息化建設(shè)中存在一些誤區(qū)：一是重技術(shù)輕管理。許多部門(mén)熱衷于購(gòu)買(mǎi)高檔的硬件設(shè)備，盲目開(kāi)發(fā)軟件，而對(duì)整個(gè)業(yè)務(wù)系統(tǒng)性研究不夠，沒(méi)有創(chuàng)新管理方式、優(yōu)化業(yè)務(wù)流程和組織結(jié)構(gòu)，結(jié)果只是利用現(xiàn)代化的技術(shù)手段去重復(fù)、模仿傳統(tǒng)的業(yè)務(wù)處理流程，沒(méi)有有效地利用信息資源。二是重系統(tǒng)本身的應(yīng)用，輕數(shù)據(jù)資源的管理利用。有的地方更多地是以信息系統(tǒng)來(lái)替代手工操作，卻對(duì)數(shù)據(jù)資源管理和信息資源的有效挖掘和利用重視不足。三是輕視信息資源整合及一體化建設(shè)?，F(xiàn)階段的稅收信息化建設(shè)已經(jīng)涵蓋了從征管到行政管理、輔助決策等各個(gè)方面，但這些部分的信息化建設(shè)仍然是各自為政，信息資源沒(méi)有實(shí)現(xiàn)充分共享，沒(méi)有形成合力。

(三)納稅服務(wù)的社會(huì)化程度低。我國(guó)當(dāng)前的納稅服務(wù)主要是由稅務(wù)部門(mén)來(lái)提供，納稅人辦理涉稅事務(wù)主要直接面對(duì)的還是稅務(wù)部門(mén)。如上所述稅務(wù)部門(mén)的信息化程度較低，集中處理信息，為納稅人提供多層次、全方位納稅服務(wù)的能力有限，對(duì)于諸多日常的稅收征收管理工作仍然需要通過(guò)辦稅服務(wù)大廳的形式，對(duì)納稅人實(shí)施傳統(tǒng)的面對(duì)面的管理與服務(wù)。另外，經(jīng)濟(jì)社會(huì)尚未發(fā)展到相當(dāng)水平，對(duì)社會(huì)化納稅服務(wù)的需求不足，缺乏推動(dòng)納稅服務(wù)社會(huì)化發(fā)展的外部動(dòng)力。社會(huì)中介服務(wù)機(jī)構(gòu)市場(chǎng)化程度不足，其發(fā)展和競(jìng)爭(zhēng)不充分，所提供的有償納稅服務(wù)對(duì)納稅人缺乏吸引力。

二、優(yōu)化我國(guó)納稅服務(wù)的對(duì)策

篇5

一稅務(wù)管理信息化的內(nèi)涵和特征

稅務(wù)管理信息化的內(nèi)涵包括過(guò)程和狀態(tài)兩個(gè)方面:首先,稅務(wù)管理信息化是指稅務(wù)管理以信息技術(shù)為依托,不斷應(yīng)用信息技術(shù)以強(qiáng)化稅務(wù)管理,保障國(guó)家稅收收入,提高稅務(wù)管理效率的過(guò)程。稅務(wù)管理信息化過(guò)程包括:一是稅務(wù)管理信息技術(shù)的發(fā)展過(guò)程。其基本內(nèi)涵是指稅務(wù)管理信息技術(shù)的開(kāi)發(fā)、研究、創(chuàng)新,以及各種相關(guān)信息及知識(shí)越來(lái)越成為監(jiān)控稅務(wù)管理活動(dòng)的基本手段和發(fā)展動(dòng)力,科技興稅的觀念越來(lái)越得到稅務(wù)人員的普遍認(rèn)同并成為稅務(wù)人員的自覺(jué)行動(dòng)。二是稅務(wù)管理信息技術(shù)在稅務(wù)管理各個(gè)工作環(huán)節(jié)的應(yīng)用過(guò)程。信息技術(shù)在稅務(wù)管理上的廣泛應(yīng)用,有助于促進(jìn)稅務(wù)管理工作實(shí)現(xiàn)自動(dòng)化、智能化和高效率化,從而極大地提高稅務(wù)管理效率,增強(qiáng)稅源的監(jiān)控能力,規(guī)范稅收和繳納行為,充分發(fā)揮稅收的宏觀調(diào)控作用,促進(jìn)經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展。

上述兩個(gè)方面是相互聯(lián)系、相互制約、相互促進(jìn)的。只有充分促進(jìn)稅務(wù)管理信息技術(shù)在稅收征管上的應(yīng)用,提高稅務(wù)管理信息技術(shù)在稅收征管上的轉(zhuǎn)化率,稅務(wù)管理信息技術(shù)才能轉(zhuǎn)化為現(xiàn)實(shí)的征管能力。其次,稅務(wù)管理信息化是指稅務(wù)管理信息技術(shù)被普遍推廣于稅務(wù)管理工作過(guò)程,從而使稅務(wù)管理廣泛地建立在信息化的基礎(chǔ)上,形成由粗放型管理向集約化管理、由不確定到相對(duì)穩(wěn)定、由手工操作(人控)到計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)監(jiān)控(機(jī)控)、由體能化到智能化、由分散征收向集中征收、由“拉網(wǎng)式”的一般檢查轉(zhuǎn)向目標(biāo)明確的重點(diǎn)稽查、由人力管理到智能管理等一系列可持續(xù)轉(zhuǎn)變的狀態(tài)。這種狀態(tài)是由于稅務(wù)管理信息技術(shù)被持續(xù)地應(yīng)用于稅務(wù)管理的工作過(guò)程而積聚形成的。它體現(xiàn)在稅務(wù)登記、發(fā)票管理、納稅申報(bào)、稅款征收、稅務(wù)稽查、稅收計(jì)會(huì)統(tǒng)等每一項(xiàng)工作環(huán)節(jié)上都依賴并應(yīng)用信息技術(shù)。當(dāng)然,這種狀態(tài)不是平均化的信息和技術(shù)布局,但在某些重要環(huán)節(jié)上,如增值稅、防偽稅控開(kāi)票系統(tǒng)、防偽稅控認(rèn)證系統(tǒng)、增值稅交叉稽核系統(tǒng)、發(fā)票協(xié)查信息管理系統(tǒng)、出口退稅管理系統(tǒng)和稅務(wù)稽查選案系統(tǒng)等已經(jīng)應(yīng)用或正在應(yīng)用信息技術(shù)。應(yīng)用的程度越高、規(guī)模越大,信息化程度就越高。

二稅務(wù)管理信息化建設(shè)的基本原則

(一)經(jīng)濟(jì)原則。稅務(wù)管理信息化本質(zhì)上是管理信息化與信息管理化辯證統(tǒng)一的過(guò)程。經(jīng)濟(jì)原則的含義是:首先,將稅務(wù)管理信息化發(fā)展融于稅務(wù)管理的全過(guò)程,立足于稅務(wù)管理的實(shí)際需要;其次,稅務(wù)管理信息化建設(shè)應(yīng)堅(jiān)持技術(shù)開(kāi)發(fā)和技術(shù)推廣應(yīng)用并舉,以提高稅務(wù)管理工作的質(zhì)量和效率,最大限度地防范和堵塞稅務(wù)管理工作中的偷逃騙欠以及嚴(yán)厲打擊涉稅犯罪;再次,要大幅度簡(jiǎn)化內(nèi)外工作的程序,降低稅收征收成本和納稅人納稅成本;最后,最優(yōu)投入,即建設(shè)稅務(wù)管理信息化的投入既要合理,又要取得最佳的效果。

(二)國(guó)情原則。其含義是,稅務(wù)管理信息化建設(shè)不能主觀盲目,必須根據(jù)國(guó)情特點(diǎn)因地制宜,擇善而取。任何發(fā)展都不能離開(kāi)國(guó)情的制約,都必須從基本國(guó)情出發(fā),稅務(wù)管理信息化的建設(shè)亦如此。我國(guó)稅收工作的基本現(xiàn)狀、特點(diǎn)和發(fā)展的基本態(tài)勢(shì)是稅務(wù)管理信息化建設(shè)的前提。一是要在堅(jiān)持征管改革總體方向的前提下,允許各級(jí)稅收區(qū)別沿海和內(nèi)地,區(qū)別城市和鄉(xiāng)村、區(qū)別國(guó)稅和地稅,采取適當(dāng)?shù)姆椒ê屯緩綄?shí)現(xiàn)總體目標(biāo);二是信息化建設(shè)要兼顧已有的稅務(wù)管理信息化的現(xiàn)狀,對(duì)目前正在運(yùn)行的各個(gè)應(yīng)用系統(tǒng)進(jìn)行改造和完善,最大限度地利用現(xiàn)有的設(shè)備資源和信息資源。

(三)重點(diǎn)突破原則。其含義是,立足稅收工作基本現(xiàn)狀、特點(diǎn)和發(fā)展態(tài)勢(shì)的現(xiàn)實(shí),面向21世紀(jì)稅收發(fā)展戰(zhàn)略,集中人力、物力、財(cái)力,在硬件領(lǐng)域、軟件應(yīng)用領(lǐng)域、技術(shù)推廣領(lǐng)域,抓住關(guān)鍵項(xiàng)目和重點(diǎn)課題,組織聯(lián)合攻關(guān)。2002年全國(guó)應(yīng)完成金稅二期工程,并積極爭(zhēng)取金稅三期工程立項(xiàng)。從2003年到2006年,稅務(wù)機(jī)關(guān)要按照國(guó)務(wù)院關(guān)于建設(shè)電子政府的統(tǒng)一要求,重點(diǎn)建好金稅三期工程,以解決整個(gè)稅務(wù)管理的現(xiàn)代化、信息化,實(shí)現(xiàn)稅務(wù)與工商、銀行、財(cái)政、海關(guān)、外貿(mào)、質(zhì)監(jiān)、公安以及大中型企業(yè)等的網(wǎng)上連接,及早完成稅收征管業(yè)務(wù)的財(cái)、稅、庫(kù)聯(lián)網(wǎng),以利信息共享,達(dá)到地市、省局和總局對(duì)征管全過(guò)程的即時(shí)監(jiān)控,為納稅人提供更加便捷、有效的納稅服務(wù)。

(四)系統(tǒng)協(xié)調(diào)原則。首先,稅務(wù)管理信息化不是孤立進(jìn)行的純粹信息化建設(shè)過(guò)程,而是系統(tǒng)管理的一體化過(guò)程。在稅務(wù)管理信息化過(guò)程中,規(guī)范化、制度化、技術(shù)化、知識(shí)化是密切聯(lián)系的。稅務(wù)管理信息化離不開(kāi)征管程序的規(guī)范、征管制度的健全、信息產(chǎn)業(yè)的技術(shù)創(chuàng)新等。其次,稅務(wù)管理信息化建設(shè)是一項(xiàng)整體性、系統(tǒng)性極強(qiáng)的工作,必須科學(xué)規(guī)劃,打破項(xiàng)目壁壘,對(duì)信息化的軟硬件平臺(tái)和應(yīng)用系統(tǒng)等制定統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)和安全策略,使稅務(wù)管理信息化系統(tǒng)形成一個(gè)統(tǒng)一協(xié)調(diào)的整體。再次,稅務(wù)管理信息化不僅僅是單一的征管信息化過(guò)程,而是征管與工商、銀行、財(cái)政、海關(guān)、公檢法等相關(guān)部門(mén)相結(jié)合的復(fù)合的信息化過(guò)程。系統(tǒng)協(xié)調(diào)原則是指稅務(wù)管理信息化建設(shè)與稅收工作規(guī)范化、制度化建設(shè)同信息技術(shù)發(fā)展的相互聯(lián)系、相互促進(jìn);按照稅收學(xué)、管理學(xué)和法學(xué)原理,綜合考慮稅收制度、管理水平、外部環(huán)境的相互作用及協(xié)調(diào)發(fā)展。

三稅務(wù)管理信息化建設(shè)的重點(diǎn)

(一)稅務(wù)管理信息網(wǎng)絡(luò)建設(shè)。信息網(wǎng)絡(luò)也稱“信息高速公路(NII)”,是以ITNERNET為依托的信息交流、傳輸和應(yīng)用的一種方式。這種方式從根本上改變并促進(jìn)了信息的全方位交流和傳輸,促進(jìn)了資源共享和技術(shù)共享。信息網(wǎng)絡(luò)建設(shè)是信息化的重要基礎(chǔ)建設(shè)。發(fā)展現(xiàn)代化的寬帶、高速的稅務(wù)管理信息網(wǎng)絡(luò)是稅務(wù)管理信息化建設(shè)的重要內(nèi)容之一。其基本內(nèi)涵是:采用先進(jìn)網(wǎng)絡(luò)技術(shù),建立集多個(gè)稅務(wù)管理信息子網(wǎng)絡(luò)于一身的、高速的全國(guó)性稅務(wù)管理信息廣域?qū)拵ЬW(wǎng)絡(luò),將稅務(wù)管理信息智能化并通過(guò)稅務(wù)管理信息網(wǎng)絡(luò)進(jìn)行傳播,以提高稅務(wù)管理工作的水平和質(zhì)量。所謂網(wǎng)絡(luò)建設(shè):一是要建立并運(yùn)行國(guó)家網(wǎng)以及省局、地市、區(qū)縣三級(jí)地方局域網(wǎng);二是所有的稅種包括征管查各個(gè)環(huán)節(jié)都要納入信息化管理,盡早實(shí)現(xiàn)從總局到基層征收單位縱向的網(wǎng)絡(luò)化管理;三是要充分利用總局、省局、地市、區(qū)縣四級(jí)網(wǎng)絡(luò),逐步開(kāi)展視頻會(huì)議、語(yǔ)音電話、遠(yuǎn)程教育等其它增值業(yè)務(wù),使稅務(wù)系統(tǒng)四級(jí)網(wǎng)絡(luò)真正成為集數(shù)據(jù)、語(yǔ)音和視頻于一體的綜合通信平臺(tái);四是將網(wǎng)絡(luò)建設(shè)與稅務(wù)管理信息系統(tǒng)建設(shè)融為一體;五是要建立和健全網(wǎng)絡(luò)的組織機(jī)構(gòu),要在地市以上建立技術(shù)支持中心,配備高素質(zhì)的網(wǎng)絡(luò)管理人員,以確保網(wǎng)絡(luò)的有效運(yùn)行;六是要堅(jiān)持網(wǎng)絡(luò)建設(shè)項(xiàng)目的審批制度,加強(qiáng)網(wǎng)絡(luò)建設(shè)的指導(dǎo)與監(jiān)督,嚴(yán)格項(xiàng)目驗(yàn)收,保證計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)的協(xié)調(diào)統(tǒng)一。

(二)稅務(wù)管理信息資源數(shù)據(jù)庫(kù)建設(shè)。信息是現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)社會(huì)最重要的資源之一,是支撐經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的基本支柱。稅務(wù)管理信息資源數(shù)據(jù)庫(kù)建設(shè)是大規(guī)模、高效率開(kāi)發(fā)和利用稅務(wù)管理信息資源的主要形式。如果說(shuō)網(wǎng)絡(luò)建設(shè)是信息化的基礎(chǔ)建設(shè),那么,網(wǎng)絡(luò)建設(shè)只是信息資源開(kāi)發(fā)和利用的硬件,若沒(méi)有各種信息數(shù)據(jù)庫(kù)的支持,就根本不可能發(fā)揮其應(yīng)有的作用。信息數(shù)據(jù)庫(kù)是構(gòu)成網(wǎng)絡(luò)建設(shè)的內(nèi)在條件,是稅務(wù)管理信息化的核心。目前,我國(guó)稅務(wù)管理信息資源數(shù)據(jù)庫(kù)建設(shè)尚處于發(fā)展階段,數(shù)據(jù)采集渠道不全,數(shù)據(jù)漏采、數(shù)據(jù)重復(fù)問(wèn)題同時(shí)并存。因此,一要加強(qiáng)我國(guó)各種稅收信息數(shù)據(jù)庫(kù)的開(kāi)發(fā)和研制。其內(nèi)容主要包括:稅務(wù)登記信息庫(kù)、發(fā)票管理信息庫(kù)、經(jīng)濟(jì)稅源信息庫(kù)、稅款征收信息庫(kù)寫(xiě)作論文、稅務(wù)稽查信息庫(kù)、稅收行政處罰信息庫(kù)、征管執(zhí)行信息庫(kù)、稅收計(jì)會(huì)統(tǒng)信息庫(kù)、人事管理信息庫(kù)、稅務(wù)決策信息庫(kù)、稅收相關(guān)外部信息庫(kù)等。二要著重解決采集信息的不實(shí)(即納稅人申報(bào)資料不實(shí))問(wèn)題。為此稅務(wù)部門(mén)要設(shè)立專門(mén)從事稅源控管的機(jī)構(gòu),實(shí)行地段包干或行業(yè)管理,責(zé)任到人,提高按時(shí)申報(bào)率和申報(bào)準(zhǔn)確率;加強(qiáng)征管資料檔案化管理,實(shí)行一戶一檔,堅(jiān)持“誰(shuí)受理收集誰(shuí)整理歸檔”的征管資料歸檔分工原則,及時(shí)、準(zhǔn)確地將納稅人申報(bào)的資料和稅收控管過(guò)程中掌握的信息錄入計(jì)算機(jī),以便征收、控管、稽查之間的信息傳遞與使用。三要解決多錄、少錄,錯(cuò)錄原始數(shù)據(jù)的問(wèn)題。根本措施是從技術(shù)上設(shè)計(jì)出能快速準(zhǔn)確地錄入納稅人申報(bào)資料的辦法,盡量不采用人工輸入的方法進(jìn)行數(shù)據(jù)采集。如對(duì)納稅人申報(bào)數(shù)據(jù)較少的稅種,可以采用電話申報(bào)的方式。對(duì)申報(bào)數(shù)據(jù)項(xiàng)較多的稅種,可以采用互聯(lián)網(wǎng)申報(bào),也可以由稅務(wù)機(jī)關(guān)開(kāi)發(fā)簡(jiǎn)單的輸入程序,讓納稅人在自己的計(jì)算機(jī)中輸入相應(yīng)的數(shù)據(jù),再采用上交磁盤(pán)的方式申報(bào),或采用機(jī)械化數(shù)據(jù)采集方法進(jìn)行錄入。如采用光電掃描識(shí)別的方法,或公布各稅種的申報(bào)數(shù)據(jù)格式,要求納稅人按此格式申報(bào)電子數(shù)據(jù)文件。超級(jí)秘書(shū)網(wǎng)

(三)規(guī)范各項(xiàng)征管基礎(chǔ)工作,進(jìn)行征管“業(yè)務(wù)重組”。“業(yè)務(wù)重組”的重點(diǎn):一是各基層局要以國(guó)家稅務(wù)總局《稅收征管業(yè)務(wù)規(guī)程》為藍(lán)本,按“中國(guó)稅收征管信息系統(tǒng)”(即CTAIS軟件)運(yùn)行的要求,進(jìn)行逐條逐項(xiàng)對(duì)照檢查,找出存在的問(wèn)題,調(diào)整其征管規(guī)程,滿足軟件操作需要。二是明確稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部各項(xiàng)專業(yè)分工之間的聯(lián)系與制約,明確稅務(wù)管理的各個(gè)崗位職責(zé)及崗位工作流程,并將工作流程與軟件模塊相對(duì)接;設(shè)計(jì)崗位流程要特別注意明確各崗位做什么,什么時(shí)候做,從哪里取得信息,以及崗位之間的工作咨詢、指令關(guān)系,并相應(yīng)地賦予稅務(wù)機(jī)關(guān)及其各部門(mén)、崗位、操作員的權(quán)限,規(guī)范各崗位作業(yè)程序、行為方式,明確人機(jī)之間的工作關(guān)系,從而形成上下統(tǒng)一、操作有序、分工合理的工作程序。

三是制定、完善各項(xiàng)征管工作制度,包括基層局內(nèi)設(shè)職能部門(mén)之間、分局與市局之間、市局內(nèi)設(shè)職能部門(mén)之間的相互銜接制度、計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)管理制度、征管質(zhì)量考核制度、檔案管理制度、辦稅服務(wù)廳運(yùn)行制度、減免稅審批制度、稅務(wù)人員聘任制度和執(zhí)法過(guò)錯(cuò)追究制度等。這樣就能有效解決執(zhí)法活動(dòng)中執(zhí)法文書(shū)缺張少頁(yè)、手續(xù)不全、信息路徑不暢、執(zhí)法隨意、處罰過(guò)輕、受理的涉稅文書(shū)壓件、丟件等現(xiàn)象,從而建立起各環(huán)節(jié)自我約束的良性循環(huán)運(yùn)行機(jī)制。

(四)開(kāi)發(fā)、統(tǒng)一征管應(yīng)用軟件。目前,我國(guó)稅收征管應(yīng)用軟件的開(kāi)發(fā)已取得較好的成績(jī),研制出了一些具有實(shí)用價(jià)值的稅收征管軟件。如:國(guó)家稅務(wù)總局按《稅收征管業(yè)務(wù)規(guī)程》設(shè)計(jì)開(kāi)發(fā)的CTAIS軟件,它覆蓋了全部稅收征管業(yè)務(wù),包括管理服務(wù)、申報(bào)征收、稽查執(zhí)行、違章監(jiān)控、稅收法制、綜合查詢、數(shù)據(jù)分析和系統(tǒng)維護(hù)等,實(shí)現(xiàn)了絕大部分表、證、章、書(shū)的自動(dòng)處理,使大量人力從繁重手工記賬和報(bào)表中解放出來(lái)。又如:國(guó)家稅務(wù)總局開(kāi)發(fā)的《CTAIS(市局)分析及輔助決策系統(tǒng)》于2001年年底在山東省國(guó)稅系統(tǒng)試點(diǎn)運(yùn)行成功,它對(duì)于提高稅務(wù)系統(tǒng)內(nèi)部的監(jiān)控管理水平、定量考核征管質(zhì)量及稅收決策水平具有重要意義。今后,稅收征管軟件的開(kāi)發(fā)應(yīng)堅(jiān)持開(kāi)發(fā)和利用并舉的方針,依據(jù)我國(guó)稅收工作的基本現(xiàn)狀、特點(diǎn)和發(fā)展態(tài)勢(shì),選準(zhǔn)方向、集中力量、協(xié)同分工,聯(lián)合攻關(guān)。

在統(tǒng)一征管應(yīng)用軟件方面,當(dāng)前要加快征管主體軟件(即CTAIS軟件)的完善和推廣進(jìn)程,重點(diǎn)抓好以“金稅工程”為主的單項(xiàng)征管軟件與CTAIS軟件的有機(jī)結(jié)合工作,實(shí)現(xiàn)征管軟件“一體化”,逐步取消所有自行開(kāi)發(fā)、單獨(dú)運(yùn)行的各類應(yīng)用軟件,盡早實(shí)現(xiàn)總局與省級(jí)國(guó)、地稅機(jī)關(guān)以征管業(yè)務(wù)工作為主的全面聯(lián)網(wǎng)運(yùn)行;要在目前推廣的CTAIS軟件中盡早兼容地稅業(yè)務(wù),實(shí)現(xiàn)國(guó)稅、地稅信息共享;改CTAIS軟件的推廣方式為在全省范圍內(nèi)統(tǒng)一推廣的方式。

(五)積極研制開(kāi)發(fā)應(yīng)對(duì)電子商務(wù)發(fā)展的智能征稅軟件。

基本要求是:能自動(dòng)識(shí)別通過(guò)網(wǎng)絡(luò)實(shí)現(xiàn)交易的應(yīng)稅商品或勞務(wù),確定所適用的稅種、稅目和稅率,自動(dòng)計(jì)算應(yīng)納稅款,并自動(dòng)將稅款劃入稅務(wù)機(jī)關(guān)指定的賬戶之中。智能征稅軟件要強(qiáng)制加裝在所有提供電子商務(wù)活動(dòng)的網(wǎng)絡(luò)服務(wù)商的服務(wù)器上,要求所有提供電子商務(wù)的網(wǎng)絡(luò)服務(wù)商必須在網(wǎng)上貿(mào)易活動(dòng)中運(yùn)行該智能征稅軟件。所有客戶在網(wǎng)上簽署電子交易合同前,必須點(diǎn)擊納稅按鈕才能實(shí)現(xiàn)交易。對(duì)于直接使用電子貨幣支付交易款項(xiàng)的客戶,點(diǎn)擊納稅按鈕后則能自動(dòng)計(jì)算稅款并劃入指定的賬戶。

參考文獻(xiàn):

[1]國(guó)家稅務(wù)總局.關(guān)于加速稅收征管信息化建設(shè)推進(jìn)征管改革的試點(diǎn)工作方案[M].2001.

篇6

(一)推行戶籍管理，加強(qiáng)源泉控管。要突出兩個(gè)環(huán)節(jié)和一個(gè)管理手段;一是突出稅務(wù)登記環(huán)節(jié)。嚴(yán)格稅務(wù)登記審批，通過(guò)辦理稅務(wù)登記將納稅人納入戶籍管理，特別是對(duì)申請(qǐng)注銷(xiāo)、停歇業(yè)戶進(jìn)行嚴(yán)格核查審批，審批前必須繳清稅款、墩銷(xiāo)發(fā)票。二是突出納稅申報(bào)環(huán)節(jié)。開(kāi)展以刊報(bào)納稅及稅負(fù)變化情況為主要對(duì)象的納稅評(píng)估工作，采取事前介入、事中管理、事后防范的辦法，深入納稅人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所詳細(xì)了解生產(chǎn)成本、利潤(rùn)水平、財(cái)務(wù)指標(biāo)的變動(dòng)情況;對(duì)帳制不全的個(gè)體工商戶，在了解生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況的基礎(chǔ)上，合理核定稅收定額，督促納稅人依法自覺(jué)如實(shí)申報(bào)納稅，大輻度壓低異常申報(bào)率，有效解決申報(bào)不實(shí)和零申報(bào)、負(fù)申報(bào)，以及賬外經(jīng)營(yíng)、體外循環(huán)、選避稅款、蠶食稅基等問(wèn)題。三是突出“以票控稅”的管理手段。要在鞏固和擴(kuò)大“以票管稅”成果的基礎(chǔ)上，推廣使用稅控收款機(jī)，對(duì)飲食業(yè)、交通運(yùn)輸業(yè)和建筑安裝業(yè)實(shí)行以票控稅，不定期對(duì)用票單位進(jìn)行檢查，從源頭上堵住稅款流失。

(二)管戶管事結(jié)合，實(shí)施動(dòng)態(tài)跟綜。新征管模式實(shí)施后，稅務(wù)機(jī)關(guān)推行了專業(yè)化管稅制度，在克服了以往專管員管戶執(zhí)法不嚴(yán)、為稅不廉、責(zé)任不清等弊端的同時(shí)，出現(xiàn)了專管員坐等納稅人上門(mén)辦稅這種被動(dòng)式的靜態(tài)管理情況，以及稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)各類涉稅事項(xiàng)進(jìn)行實(shí)地調(diào)查、核對(duì)、查驗(yàn)等工作的缺位脫崗現(xiàn)象。因此，既要堅(jiān)持專業(yè)化管理方向，也要吸收專管員管戶的成功經(jīng)驗(yàn)。即管事與管戶的有機(jī)結(jié)合，對(duì)稅源進(jìn)行動(dòng)態(tài)管理，做到哪里有稅源，哪時(shí)就有稅務(wù)人員。

(三)深化機(jī)構(gòu)改革，強(qiáng)化管理基礎(chǔ)。隨著信息化建設(shè)的不斷推進(jìn)和信息處理權(quán)的高度集中，上下級(jí)之間的中間層次將減少，管理寬度將加大。與此相適應(yīng)，必須進(jìn)一步深化征管改革，重組征管業(yè)務(wù)流程，強(qiáng)化稅源管理。應(yīng)當(dāng)在堅(jiān)持屬地管理原則下，按經(jīng)濟(jì)區(qū)劃合理設(shè)置稅源管理機(jī)構(gòu)，最大限度地延伸稅務(wù)管理“觸角”，消滅稅源管理的“空白地帶”和“交叉地帶”。堅(jiān)持一靠科技、二靠人、三靠崗責(zé)清晰和嚴(yán)格考核的工作機(jī)制，做到以事設(shè)崗，管事到戶，責(zé)任到人。

篇7

(一)《稅收管理》實(shí)驗(yàn)課程建設(shè)的必要性

1．對(duì)學(xué)生專業(yè)實(shí)踐能力的培養(yǎng)必須落實(shí)到學(xué)校的實(shí)踐教學(xué)環(huán)節(jié)。據(jù)中國(guó)社會(huì)科學(xué)院最近的2009年《經(jīng)濟(jì)藍(lán)皮書(shū)》預(yù)計(jì)，2008年年底將有100萬(wàn)高校畢業(yè)生不能就業(yè)，而2009年又將有近611萬(wàn)大學(xué)生面臨就業(yè)難問(wèn)題，大學(xué)生普遍的專業(yè)實(shí)踐能力的欠缺成為就業(yè)的瓶頸。當(dāng)前，對(duì)于財(cái)經(jīng)類專業(yè)，尤其是財(cái)稅專業(yè)學(xué)生，畢業(yè)生的畢業(yè)實(shí)習(xí)的去向主要是財(cái)稅部門(mén)和企事業(yè)單位，但財(cái)稅部門(mén)是國(guó)家機(jī)關(guān)，很難接收學(xué)生進(jìn)行實(shí)習(xí)；而企業(yè)招聘往往也是要求具備相關(guān)工作經(jīng)驗(yàn)和專業(yè)基本技能的要求，一般的實(shí)習(xí)生通常都被安排在非業(yè)務(wù)部門(mén)，根本接觸不到專業(yè)實(shí)際業(yè)務(wù)，所以，對(duì)學(xué)生專業(yè)實(shí)踐能力的培養(yǎng)就必須落實(shí)到學(xué)校的實(shí)踐教學(xué)環(huán)節(jié)。

2．增強(qiáng)財(cái)稅專業(yè)學(xué)生的專業(yè)實(shí)踐能力是一項(xiàng)重要而緊急的任務(wù)。教育部周濟(jì)部長(zhǎng)在第二次全國(guó)普通高等學(xué)校本科教學(xué)工作會(huì)議上指出：知識(shí)來(lái)源于實(shí)踐，能力來(lái)源于實(shí)踐，素質(zhì)更需要在實(shí)踐中養(yǎng)成；各種實(shí)踐教學(xué)環(huán)節(jié)對(duì)于培養(yǎng)學(xué)生的實(shí)踐能力和創(chuàng)新能力尤為重要。隨著“金稅工程”的順利實(shí)施，稅收信息化的深入開(kāi)展，稅收征管改革不斷推進(jìn)，稅收征管制度流程和征管手段都發(fā)生了巨大的變化，也對(duì)高等財(cái)經(jīng)類院校的財(cái)稅教學(xué)提出了更高的要求。如何進(jìn)行教學(xué)改革，特別是實(shí)踐教學(xué)改革，增強(qiáng)財(cái)經(jīng)類專業(yè)學(xué)生，尤其是財(cái)稅專業(yè)學(xué)生的專業(yè)實(shí)踐能力成為一項(xiàng)重要而緊急的任務(wù)。

3．稅收管理實(shí)驗(yàn)課程的開(kāi)設(shè)是實(shí)現(xiàn)稅收專業(yè)人才培養(yǎng)目標(biāo)的重要內(nèi)容。目前在開(kāi)設(shè)稅收專業(yè)的財(cái)經(jīng)院校中，稅收管理都是專業(yè)骨干課程。以廣西財(cái)經(jīng)學(xué)院為例，是廣西唯一開(kāi)設(shè)本科稅務(wù)專業(yè)的本科院校，稅收管理的理論知識(shí)和業(yè)務(wù)技能是本科稅務(wù)專業(yè)學(xué)生必修的專業(yè)骨干課程，在本科稅務(wù)專業(yè)人才培養(yǎng)方案中，明確提出了稅收專業(yè)人才培養(yǎng)目標(biāo)是“……要求熟練掌握稅收征收管理知識(shí)、稅務(wù)、納稅籌劃等方面的知識(shí)和業(yè)務(wù)技能……”在專業(yè)培養(yǎng)要求中明確提出：要接受稅收征收管理、稽查、和籌劃等方法和技巧方面的基本訓(xùn)練，具有分析和解決稅收實(shí)際問(wèn)題的基本能力。在本科教學(xué)計(jì)劃中稅收管理理論課程是必修稅務(wù)專業(yè)方向主干課程，稅收管理模擬實(shí)習(xí)是必修的實(shí)踐課程。近幾年隨著金稅工程的建設(shè)，稅務(wù)信息化的發(fā)展，稅收管理業(yè)務(wù)流程進(jìn)行了優(yōu)化和完善，特別是防偽稅控系統(tǒng)，網(wǎng)上發(fā)票認(rèn)證、網(wǎng)上申報(bào)等業(yè)務(wù)系統(tǒng)的的投入使用，稅收管理工作流程有了很大改變，如果在實(shí)踐教學(xué)環(huán)節(jié)，不能把稅收理論與稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)際的工作流程相結(jié)合，就會(huì)造成學(xué)生專業(yè)實(shí)踐能力的欠缺，所以，開(kāi)設(shè)與稅務(wù)機(jī)關(guān)稅收業(yè)務(wù)流程相符合并與時(shí)俱進(jìn)的專業(yè)實(shí)驗(yàn)課程建設(shè)與完善勢(shì)在必行。

(二)課程建設(shè)目標(biāo)與原則

1．課程建設(shè)目標(biāo)。稅收管理獨(dú)立實(shí)驗(yàn)課程應(yīng)是一門(mén)與稅務(wù)專業(yè)主干理論課程稅收管理相配套的獨(dú)立實(shí)驗(yàn)課程，內(nèi)容涵蓋稅收管理主要流程，特別結(jié)合中國(guó)稅收征管信息系統(tǒng)CTAIX的主要業(yè)務(wù)架構(gòu)，如圖1，以稅收管理工作過(guò)程為導(dǎo)向進(jìn)行建設(shè)。

按照金稅三期的建設(shè)要求，目前稅務(wù)機(jī)關(guān)使用的稅收征管系統(tǒng)都是按照國(guó)家稅務(wù)總局的規(guī)范要求開(kāi)發(fā)的，國(guó)稅機(jī)關(guān)已采用統(tǒng)一的中國(guó)稅收征管信息系統(tǒng)CTAIX版本，地稅機(jī)關(guān)統(tǒng)一的CTMX版本正在開(kāi)發(fā)中，但業(yè)務(wù)流程已按中國(guó)稅收征管信息系統(tǒng)CTAIX進(jìn)行了完善與升級(jí)，所以實(shí)驗(yàn)課程的設(shè)計(jì)將按照中國(guó)稅收征管信息系統(tǒng)CTAIX版本的業(yè)務(wù)模塊布局，將實(shí)驗(yàn)內(nèi)容分為管理服務(wù)、征收監(jiān)控、稅務(wù)稽查、稅務(wù)法制與稅務(wù)執(zhí)行五大部分，每部分按稅務(wù)專業(yè)學(xué)生最需掌握的重點(diǎn)內(nèi)容設(shè)計(jì)3～5個(gè)模實(shí)驗(yàn)塊，每個(gè)實(shí)驗(yàn)?zāi)K的內(nèi)容按重要性設(shè)l～6個(gè)實(shí)驗(yàn)，每個(gè)實(shí)驗(yàn)按業(yè)務(wù)流程、典型案例、學(xué)生實(shí)驗(yàn)三個(gè)部分來(lái)編寫(xiě)。學(xué)生實(shí)驗(yàn)部分包含實(shí)驗(yàn)?zāi)康摹?shí)驗(yàn)原理、實(shí)驗(yàn)步驟、實(shí)驗(yàn)內(nèi)容等。課程建設(shè)力求達(dá)到以下改革效果：(1)真實(shí)、實(shí)用、有用。真實(shí)：稅收管理業(yè)務(wù)實(shí)驗(yàn)流程設(shè)計(jì)真實(shí)，與現(xiàn)行的稅收管理業(yè)務(wù)流程保持一致；實(shí)用：實(shí)驗(yàn)?zāi)K設(shè)計(jì)實(shí)用，選擇稅收管理業(yè)務(wù)中最常用的業(yè)務(wù)設(shè)計(jì)實(shí)驗(yàn)?zāi)K，保證實(shí)驗(yàn)內(nèi)容的實(shí)用性；有用：實(shí)驗(yàn)流程設(shè)計(jì)、實(shí)驗(yàn)內(nèi)容設(shè)計(jì)要確保學(xué)生進(jìn)行實(shí)驗(yàn)后掌握了相關(guān)的業(yè)務(wù)技能，提高專業(yè)業(yè)務(wù)水平，提高學(xué)生的就業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力。(2)綜合、整合、結(jié)合。綜合：實(shí)驗(yàn)課程內(nèi)容覆蓋主要的稅收管理業(yè)務(wù)，兼顧稅務(wù)機(jī)關(guān)和納稅人兩種不同角色的業(yè)務(wù)流程；整合：實(shí)驗(yàn)課程內(nèi)容設(shè)計(jì)要與《稅收管理》理論課程內(nèi)容相銜接，是理論的驗(yàn)證、復(fù)現(xiàn)，便于學(xué)生理論知識(shí)與實(shí)踐知識(shí)的整合；結(jié)合：實(shí)驗(yàn)課程內(nèi)容設(shè)計(jì)要與中國(guó)稅收征管信息系統(tǒng)CTAIX相結(jié)合，與現(xiàn)有的“防偽稅控實(shí)驗(yàn)室”的設(shè)備與軟件相結(jié)合，對(duì)于防偽稅控業(yè)務(wù)、納稅申報(bào)業(yè)務(wù)實(shí)驗(yàn)設(shè)計(jì)上機(jī)操作，鍛煉學(xué)生的動(dòng)手能力，充分利用專業(yè)實(shí)驗(yàn)室的實(shí)驗(yàn)設(shè)備和環(huán)境。(3)直觀、易學(xué)、易教。直觀：實(shí)驗(yàn)課程業(yè)務(wù)流程和操作流程要用流程圖設(shè)計(jì)，使學(xué)生可直觀地學(xué)習(xí)業(yè)務(wù)，自主按實(shí)驗(yàn)指導(dǎo)流程進(jìn)行自主實(shí)驗(yàn)：易學(xué)：實(shí)驗(yàn)課程的業(yè)務(wù)案例和實(shí)驗(yàn)指導(dǎo)要通俗易懂，實(shí)驗(yàn)?zāi)康?、?shí)驗(yàn)步驟設(shè)計(jì)清晰易學(xué)，方便學(xué)生操作；易教：實(shí)驗(yàn)課程教材、講義、課件編寫(xiě)要符合本科實(shí)驗(yàn)教學(xué)管理規(guī)范，內(nèi)容全面而規(guī)范，方便教師教學(xué)，提高教學(xué)效率。

2．課程建設(shè)原則。課程建設(shè)不僅應(yīng)滿足本科教學(xué)的需要，還要滿足培養(yǎng)大學(xué)生四種能力的需要，在建設(shè)時(shí)應(yīng)遵循的原則：(1)實(shí)驗(yàn)設(shè)計(jì)以稅收管理工作流程為導(dǎo)向，與中國(guó)稅收征管信息系統(tǒng)CTAIX相結(jié)合，與最新的稅收管理信息化應(yīng)用軟件相結(jié)合，反映最新的稅務(wù)應(yīng)用軟件(如電子報(bào)稅、發(fā)票認(rèn)證、防偽稅控)與CTMX的業(yè)務(wù)交互流程的應(yīng)用方式及步驟。(2)以征稅人和納稅人兩種角色分別設(shè)計(jì)實(shí)驗(yàn)角色。讓學(xué)生在實(shí)驗(yàn)中分組分別扮演征稅人和納稅人兩種不同角色，真實(shí)互動(dòng)地展現(xiàn)實(shí)際中稅收管理業(yè)務(wù)辦理流程。(3)實(shí)驗(yàn)設(shè)計(jì)以學(xué)生自主實(shí)驗(yàn)為主，教師組織指導(dǎo)為輔。在實(shí)驗(yàn)教學(xué)過(guò)程中，教師對(duì)實(shí)驗(yàn)起組織和指導(dǎo)作用，組織學(xué)生按實(shí)驗(yàn)指導(dǎo)進(jìn)行自主實(shí)驗(yàn)，在實(shí)驗(yàn)中掌握稅收管理實(shí)務(wù)的主要內(nèi)容、步驟及操作技能。(4)以企業(yè)真實(shí)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)編制實(shí)驗(yàn)案例，為學(xué)生提供真實(shí)的業(yè)務(wù)實(shí)驗(yàn)素材，鍛煉學(xué)生的財(cái)稅知識(shí)綜合運(yùn)用能力。(5)實(shí)驗(yàn)業(yè)務(wù)流程保持與現(xiàn)行稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定同步，采集最新的稅收政策制度，反映征管改革成果。(6)實(shí)驗(yàn)設(shè)計(jì)新穎，實(shí)驗(yàn)指導(dǎo)全面，實(shí)驗(yàn)數(shù)據(jù)真實(shí)。編制實(shí)驗(yàn)力求與實(shí)際業(yè)務(wù)相符，覆蓋面全，重點(diǎn)突出，便于學(xué)生理解和掌握。

(三)稅收管理實(shí)驗(yàn)課程建設(shè)思路

篇8

要建立起一個(gè)適應(yīng)信息時(shí)代要求，符合“wto”運(yùn)行規(guī)則，具有中國(guó)特色的科學(xué)、嚴(yán)密、規(guī)范、高效的稅收管理體系，就必須要淡化稅收收入計(jì)劃任務(wù)管理，強(qiáng)化稅收管理質(zhì)量考核，實(shí)現(xiàn)信息化支持下的專業(yè)化分工、流程化操作、環(huán)節(jié)化管理，推進(jìn)依法治稅。本文將就如何改進(jìn)我國(guó)稅收管理工作作一初步的探討：

一、完善稅收收入任務(wù)管理，逐步建立淡出機(jī)制

“wto”運(yùn)行規(guī)則，要求稅收注重體現(xiàn)一種“公平”與“中性”原則，強(qiáng)化依法行政，淡化稅收收人指標(biāo)考核，正確處理好稅收收入計(jì)劃任務(wù)與“依法治稅”的關(guān)系，可采取以下改進(jìn)措施：

1．增強(qiáng)稅收收入計(jì)劃的科學(xué)性。在確保稅收收入計(jì)劃任務(wù)時(shí)，要緊密結(jié)合經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的變化，科學(xué)預(yù)測(cè)稅源，改變現(xiàn)行的“基數(shù)增長(zhǎng)法”，以市場(chǎng)資源的優(yōu)化配置為原則，根據(jù)稅收收入的增長(zhǎng)與gdp增長(zhǎng)的相關(guān)關(guān)系，將gdp指標(biāo)作參考，運(yùn)用彈性系數(shù)法和稅收負(fù)擔(dān)率法，來(lái)科學(xué)合理地編制稅收計(jì)劃指標(biāo)。

2．改變現(xiàn)行稅收計(jì)劃考核辦法，實(shí)現(xiàn)稅收計(jì)劃數(shù)量考核逐步向稅收征管質(zhì)量考核的轉(zhuǎn)變，把是否依法治稅作為一項(xiàng)主要的考核內(nèi)容。

3．避免稅收任務(wù)下達(dá)時(shí)的層層加碼，國(guó)家在下達(dá)稅收計(jì)劃任務(wù)時(shí)，應(yīng)考慮了各種相關(guān)因素，應(yīng)將其指標(biāo)作為各級(jí)地方政府的參考性的指導(dǎo)性指標(biāo)，盡量避免地方政府脫離實(shí)際，層層加碼，造成更多的負(fù)效應(yīng)。

二、健全稅收質(zhì)量考核體系，實(shí)行全面質(zhì)量考核

順應(yīng)依法治稅和信息時(shí)代的要求，現(xiàn)階段必須健全和完善稅收征管質(zhì)量考核，實(shí)行全面質(zhì)量管理，主要應(yīng)采取以下幾點(diǎn)措施：

1．增加考核指標(biāo)，擴(kuò)大考核范圍，應(yīng)制定屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)職權(quán)范圍內(nèi)，經(jīng)過(guò)主觀努力可以達(dá)到的考核指標(biāo)，如：增設(shè)“征管檔案管理合格率”“執(zhí)法程序規(guī)范率”“執(zhí)法準(zhǔn)確率”，變“稅務(wù)登記率”為“稅務(wù)登記準(zhǔn)確率”和“未登記處罰率”，改“申報(bào)率”考核為“申報(bào)準(zhǔn)確率”及“未申報(bào)處罰率”考核。

2．簡(jiǎn)化考核辦法，細(xì)化指標(biāo)口徑，規(guī)范指標(biāo)臺(tái)帳。要對(duì)各考核指標(biāo)的取數(shù)口徑進(jìn)一步細(xì)化，并在此基礎(chǔ)上進(jìn)行統(tǒng)一，以體現(xiàn)一致與公平，同時(shí)根據(jù)各指標(biāo)的不同，設(shè)計(jì)統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)化考核指標(biāo)明細(xì)臺(tái)帳，便于考核時(shí)的人為操作，提高考核剛性，考核宜采取日常登記臺(tái)帳，季度生成指標(biāo)，年度上級(jí)檢查的辦法。

3．提高各類數(shù)據(jù)采集與考核指標(biāo)生成的科技含量，逐步形成信息技術(shù)條件下有效的考核指標(biāo)體系，科學(xué)的指標(biāo)考核辦法，公平的考核激勵(lì)機(jī)制，制定嚴(yán)格的執(zhí)法責(zé)任追究制度，把征管質(zhì)量考核與目標(biāo)責(zé)任制考核結(jié)合起來(lái)。

三、充分利用現(xiàn)代信息技術(shù)。推進(jìn)征管方式改革，實(shí)現(xiàn)稅收管理的信息化與社會(huì)化

篇9

要建立起一個(gè)適應(yīng)信息時(shí)代要求，符合“wto”運(yùn)行規(guī)則，具有中國(guó)特色的科學(xué)、嚴(yán)密、規(guī)范、高效的稅收管理體系，就必須要淡化稅收收入計(jì)劃任務(wù)管理，強(qiáng)化稅收管理質(zhì)量考核，實(shí)現(xiàn)信息化支持下的專業(yè)化分工、流程化操作、環(huán)節(jié)化管理，推進(jìn)依法治稅。本文將就如何改進(jìn)我國(guó)稅收管理工作作一初步的探討：

一、完善稅收收入任務(wù)管理，逐步建立淡出機(jī)制

“wto”運(yùn)行規(guī)則，要求稅收注重體現(xiàn)一種“公平”與“中性”原則，強(qiáng)化依法行政，淡化稅收收人指標(biāo)考核，正確處理好稅收收入計(jì)劃任務(wù)與“依法治稅”的關(guān)系，可采取以下改進(jìn)措施：

1．增強(qiáng)稅收收入計(jì)劃的科學(xué)性。在確保稅收收入計(jì)劃任務(wù)時(shí)，要緊密結(jié)合經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的變化，科學(xué)預(yù)測(cè)稅源，改變現(xiàn)行的“基數(shù)增長(zhǎng)法”，以市場(chǎng)資源的優(yōu)化配置為原則，根據(jù)稅收收入的增長(zhǎng)與gdp增長(zhǎng)的相關(guān)關(guān)系，將gdp指標(biāo)作參考，運(yùn)用彈性系數(shù)法和稅收負(fù)擔(dān)率法，來(lái)科學(xué)合理地編制稅收計(jì)劃指標(biāo)。

2．改變現(xiàn)行稅收計(jì)劃考核辦法，實(shí)現(xiàn)稅收計(jì)劃數(shù)量考核逐步向稅收征管質(zhì)量考核的轉(zhuǎn)變，把是否依法治稅作為一項(xiàng)主要的考核內(nèi)容。

3．避免稅收任務(wù)下達(dá)時(shí)的層層加碼，國(guó)家在下達(dá)稅收計(jì)劃任務(wù)時(shí)，應(yīng)考慮了各種相關(guān)因素，應(yīng)將其指標(biāo)作為各級(jí)地方政府的參考性的指導(dǎo)性指標(biāo)，盡量避免地方政府脫離實(shí)際，層層加碼，造成更多的負(fù)效應(yīng)。

二、健全稅收質(zhì)量考核體系，實(shí)行全面質(zhì)量考核

順應(yīng)依法治稅和信息時(shí)代的要求，現(xiàn)階段必須健全和完善稅收征管質(zhì)量考核，實(shí)行全面質(zhì)量管理，主要應(yīng)采取以下幾點(diǎn)措施：

1．增加考核指標(biāo)，擴(kuò)大考核范圍，應(yīng)制定屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)職權(quán)范圍內(nèi)，經(jīng)過(guò)主觀努力可以達(dá)到的考核指標(biāo)，如：增設(shè)“征管檔案管理合格率”“執(zhí)法程序規(guī)范率”“執(zhí)法準(zhǔn)確率”，變“稅務(wù)登記率”為“稅務(wù)登記準(zhǔn)確率”和“未登記處罰率”，改“申報(bào)率”考核為“申報(bào)準(zhǔn)確率”及“未申報(bào)處罰率”考核。

2．簡(jiǎn)化考核辦法，細(xì)化指標(biāo)口徑，規(guī)范指標(biāo)臺(tái)帳。要對(duì)各考核指標(biāo)的取數(shù)口徑進(jìn)一步細(xì)化，并在此基礎(chǔ)上進(jìn)行統(tǒng)一，以體現(xiàn)一致與公平，同時(shí)根據(jù)各指標(biāo)的不同，設(shè)計(jì)統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)化考核指標(biāo)明細(xì)臺(tái)帳，便于考核時(shí)的人為操作，提高考核剛性，考核宜采取日常登記臺(tái)帳，季度生成指標(biāo)，年度上級(jí)檢查的辦法。

3．提高各類數(shù)據(jù)采集與考核指標(biāo)生成的科技含量，逐步形成信息技術(shù)條件下有效的考核指標(biāo)體系，科學(xué)的指標(biāo)考核辦法，公平的考核激勵(lì)機(jī)制，制定嚴(yán)格的執(zhí)法責(zé)任追究制度，把征管質(zhì)量考核與目標(biāo)責(zé)任制考核結(jié)合起來(lái)。

三、充分利用現(xiàn)代信息技術(shù)。推進(jìn)征管方式改革，實(shí)現(xiàn)稅收管理的信息化與社會(huì)化

篇10

要建立起一個(gè)適應(yīng)信息時(shí)代要求，符合“wto”運(yùn)行規(guī)則，具有

一、完善稅收收入任務(wù)管理，逐步建立淡出機(jī)制

“wto”運(yùn)行規(guī)則，要求稅收注重體現(xiàn)一種“公平”與“中性”原則，強(qiáng)化依法行政，淡化稅收收人指標(biāo)考核，正確處理好稅收收入計(jì)劃任務(wù)與“依法治稅”的關(guān)系，可采取以下改進(jìn)措施：

1．增強(qiáng)稅收收入計(jì)劃的科學(xué)性。在確保稅收收入計(jì)劃任務(wù)時(shí)，要緊密結(jié)合 經(jīng)濟(jì) 形勢(shì)的變化，科學(xué)預(yù)測(cè)稅源，改變現(xiàn)行的“基數(shù)增長(zhǎng)法”，以市場(chǎng)資源的優(yōu)化配置為原則，根據(jù)稅收收入的增長(zhǎng)與gdp增長(zhǎng)的相關(guān)關(guān)系，將gdp指標(biāo)作 參考 ，運(yùn)用彈性系數(shù)法和稅收負(fù)擔(dān)率法，來(lái)科學(xué)合理地編制稅收計(jì)劃指標(biāo)。

2．改變現(xiàn)行稅收計(jì)劃考核辦法，實(shí)現(xiàn)稅收計(jì)劃數(shù)量考核逐步向稅收征管質(zhì)量考核的轉(zhuǎn)變，把是否依法治稅作為一項(xiàng)主要的考核內(nèi)容。

3．避免稅收任務(wù)下達(dá)時(shí)的層層加碼，國(guó)家在下達(dá)稅收計(jì)劃任務(wù)時(shí)，應(yīng)考慮了各種相關(guān)因素，應(yīng)將其指標(biāo)作為各級(jí)地方政府的參考性的指導(dǎo)性指標(biāo)，盡量避免地方政府脫離實(shí)際，層層加碼，造成更多的負(fù)效應(yīng)。

二、健全稅收質(zhì)量考核體系，實(shí)行全面質(zhì)量考核

順應(yīng)依法治稅和信息時(shí)代的要求，現(xiàn)階段必須健全和完善稅收征管質(zhì)量考核，實(shí)行全面質(zhì)量管理，主要應(yīng)采取以下幾點(diǎn)措施：

1．增加考核指標(biāo)，擴(kuò)大考核范圍，應(yīng)制定屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)職權(quán)范圍內(nèi)，經(jīng)過(guò)主觀努力可以達(dá)到的考核指標(biāo)，如：增設(shè)“征管檔案管理合格率”“執(zhí)法程序規(guī)范率”“執(zhí)法準(zhǔn)確率”，變“稅務(wù)登記率”為“稅務(wù)登記準(zhǔn)確率”和“未登記處罰率”，改“申報(bào)率”考核為“申報(bào)準(zhǔn)確率”及“未申報(bào)處罰率”考核。

2．簡(jiǎn)化考核辦法，細(xì)化指標(biāo)口徑，規(guī)范指標(biāo)臺(tái)帳。要對(duì)各考核指標(biāo)的取數(shù)口徑進(jìn)一步細(xì)化，并在此基礎(chǔ)上進(jìn)行統(tǒng)一，以體現(xiàn)一致與公平，同時(shí)根據(jù)各指標(biāo)的不同，設(shè)計(jì)統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)化考核指標(biāo)明細(xì)臺(tái)帳，便于考核時(shí)的人為操作，提高考核剛性，考核宜采取日常登記臺(tái)帳，季度生成指標(biāo)，年度上級(jí)檢查的辦法。

3．提高各類數(shù)據(jù)采集與考核指標(biāo)生成的科技含量，逐步形成信息技術(shù)條件下有效的考核指標(biāo)體系，科學(xué)的指標(biāo)考核辦法，公平的考核激勵(lì)機(jī)制，制定嚴(yán)格的執(zhí)法責(zé)任追究制度，把征管質(zhì)量考核與目標(biāo)責(zé)任制考核結(jié)合起來(lái)。

三、充分利用 現(xiàn)代 信息技術(shù)。推進(jìn)征管方式改革，實(shí)現(xiàn)稅收管理的信息化與社會(huì)化