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篇1

“法律秩序的統(tǒng)一不是事實(shí)上的存在，而只是一種理想?！狈勺鳛槌橄蟮男袨橐?guī)范，一個(gè)法律規(guī)范通常調(diào)整符合一定要件的一類法律關(guān)系；由于現(xiàn)代社會(huì)法律體系的立體化結(jié)構(gòu)，常常發(fā)生同一事實(shí)符合數(shù)個(gè)規(guī)范的要件，數(shù)規(guī)范皆得適用并產(chǎn)生數(shù)個(gè)法律效果的現(xiàn)象，稱為規(guī)范競(jìng)合。因刑法規(guī)范受到罪刑法定原則的制約，即法無明文不為罪、法無明文不處罰，不能適用類推原則，所以刑法規(guī)范中的竟合關(guān)系更為錯(cuò)綜復(fù)雜。面對(duì)具有競(jìng)合關(guān)系的數(shù)法條，如何選擇并適用其中的優(yōu)位法條既是理論上需要進(jìn)一步澄清，也是司法實(shí)踐中常常面對(duì)并迫切需要解決的問題。

一、法條互補(bǔ)——法規(guī)何以競(jìng)合?

(一)何謂法規(guī)競(jìng)合?

法規(guī)競(jìng)合又稱法條競(jìng)合，在德國(guó)刑法理論中稱“假性競(jìng)合”或“法律單數(shù)”，指數(shù)個(gè)刑法法規(guī)只是表面上相競(jìng)合，但實(shí)際上是一個(gè)刑法法規(guī)排除了其他刑法法規(guī)的情況。就理論體系而言，德國(guó)學(xué)者對(duì)法規(guī)競(jìng)合的研究是相對(duì)于真正競(jìng)合，即想象競(jìng)合犯和實(shí)質(zhì)競(jìng)合展開的；而日本學(xué)者是把法規(guī)競(jìng)合放在罪數(shù)理論中加以研究，代表性的觀點(diǎn)如大塚仁教授認(rèn)為：“一個(gè)行為在外表上可以認(rèn)為相當(dāng)于數(shù)個(gè)構(gòu)成要件，但是，實(shí)際上只適用其中某一個(gè)構(gòu)成要件，其他的構(gòu)成要件當(dāng)然應(yīng)該被排除的場(chǎng)合，稱為法規(guī)競(jìng)合”。不過，何以其他的構(gòu)成要件“當(dāng)然應(yīng)該被排除”，大塚仁教授并未加以指明。

我國(guó)學(xué)者對(duì)法規(guī)競(jìng)合的研究秉承了日本學(xué)者的思路，將法規(guī)競(jìng)合作為罪數(shù)形態(tài)的一種加以研究；不過，對(duì)發(fā)生競(jìng)合的劣位法條何以“當(dāng)然應(yīng)該被排除”未予深究，往往想當(dāng)然地認(rèn)為是邏輯上的排除關(guān)系，因而一般采取邏輯分析的方法對(duì)發(fā)生競(jìng)合之諸法條的包容或交叉關(guān)系加以研究并決定優(yōu)、劣位法條的取舍。如張明楷教授認(rèn)為，法條競(jìng)合是指一個(gè)行為同時(shí)符合了數(shù)個(gè)法條規(guī)定的犯罪構(gòu)成，但隊(duì)數(shù)個(gè)法條之間的邏輯關(guān)系來看，只能適用其中一個(gè)法條，當(dāng)然排除適用其他法條的情況。陳興良教授認(rèn)為，犯罪構(gòu)成之間存在邏輯上的從屬或交叉關(guān)系是法條競(jìng)合的邏輯本質(zhì)。劉士心博士認(rèn)為，法規(guī)競(jìng)合犯的法規(guī)選擇，取決于數(shù)法規(guī)之間的邏輯關(guān)系。理清立法中法規(guī)競(jìng)合邏輯模式及其與法規(guī)競(jìng)合犯類型之間的對(duì)應(yīng)關(guān)系，是科學(xué)確立法規(guī)競(jìng)合犯法律適用原則的基礎(chǔ)。

問題在于，僅以邏輯分析的方法能否窮盡法條之間的關(guān)系在方法論上并非沒有疑問，如果規(guī)定不同構(gòu)成要件的法條之間都是并列關(guān)系。或許這種方法還可成立；然而，法條之間除并列關(guān)系外，還存在錯(cuò)綜復(fù)雜的交錯(cuò)關(guān)系?！胺芍械闹T多法條，其彼此并非只是單純并列，而是以多種方式相互指涉，只有透過它們的彼此交織及相互合作才能產(chǎn)生一個(gè)規(guī)整?！痹谛淌铝⒎ㄖ?，為嚴(yán)密法網(wǎng)，立法者往往從不同的角度歸納可罰行為的類型，并規(guī)定相應(yīng)的犯罪構(gòu)成，這就使得不同罪名的犯罪構(gòu)成之間不是平面的并列關(guān)系，而是處于立體的交錯(cuò)狀態(tài)。因而，大塚仁教授所稱的“當(dāng)然應(yīng)該被排除”，除了邏輯上的排除關(guān)系外，更主要的還包括規(guī)范評(píng)價(jià)上的排除關(guān)系，而后者對(duì)法規(guī)競(jìng)合的研究至關(guān)重要。為盡可能描述出質(zhì)的規(guī)定性，以體現(xiàn)概念的區(qū)分功能，筆者試對(duì)法規(guī)競(jìng)合界定如下：

法規(guī)競(jìng)合是指行為人實(shí)施一個(gè)犯罪行為，由于觸犯具有邏輯或刑法評(píng)價(jià)上包容關(guān)系的數(shù)個(gè)罪名的犯罪構(gòu)成要件，表面上導(dǎo)致該數(shù)個(gè)罪名皆可適用，而依邏輯或刑法評(píng)價(jià)上的包容關(guān)系當(dāng)然適用包容法條的犯罪競(jìng)合形態(tài)。

(二)優(yōu)、劣位法條何以并存?

就單一的法條而言，并無優(yōu)劣之分。不過，“在罪刑法定原則對(duì)構(gòu)成要件的明確性要求之下，描述事實(shí)的概念元素所組成的規(guī)范通常只有一個(gè)評(píng)價(jià)角度，而一個(gè)具體發(fā)生的犯罪事實(shí)，卻可能同時(shí)符合數(shù)個(gè)構(gòu)成要件，因此便可能發(fā)生數(shù)個(gè)構(gòu)成要件可同時(shí)詮釋一個(gè)犯罪事實(shí)的情形”。例如，放火行為同時(shí)有公共危險(xiǎn)和毀損兩個(gè)評(píng)價(jià)角度，只不過通常的評(píng)價(jià)是從公共危險(xiǎn)的角度出發(fā)而已；盜竊槍支彈藥可以同時(shí)有盜竊和盜竊槍支彈藥兩個(gè)評(píng)價(jià)角度?？梢?，同樣一個(gè)行為，在規(guī)范評(píng)價(jià)上原本可以從不同的視角得出不同的評(píng)價(jià)結(jié)論。當(dāng)兩個(gè)法條都可以對(duì)產(chǎn)生同一具體危害事實(shí)之一行為進(jìn)行評(píng)價(jià)，而兩法條又不能同時(shí)適用，不得不在兩法條之間“PK”擇一適用之際，就會(huì)產(chǎn)生優(yōu)、劣位法條之分。

法條之間不會(huì)無緣無故地發(fā)生競(jìng)合，競(jìng)合的實(shí)質(zhì)在于數(shù)個(gè)不同法條的犯罪構(gòu)成同時(shí)適用于同一具體危害事實(shí)，相互之間在評(píng)價(jià)事實(shí)要素上的包容或交叉關(guān)系。在筆者看來，法條之間處于包容競(jìng)合關(guān)系的構(gòu)成法規(guī)競(jìng)合，處于交叉競(jìng)合關(guān)系的則構(gòu)成想象競(jìng)合犯。就法規(guī)競(jìng)合而言，在競(jìng)合的諸法條中，構(gòu)成要件對(duì)犯罪行為的評(píng)價(jià)事實(shí)要素具有最大包容性的法條即優(yōu)位法條，其它法條即劣位法條。形象地說，如果將刑法分則規(guī)定的各個(gè)構(gòu)成要件看作評(píng)價(jià)犯罪行為用的大小不一的容器的話，法規(guī)競(jìng)合即指幾個(gè)不同的容器都可以容納某一犯罪行為，而優(yōu)位法條所規(guī)定的構(gòu)成要件是在規(guī)范評(píng)價(jià)上具有最大包容性的容器；一旦找到這個(gè)具有最大包容性的容器后，其余容器已無適用的余地，可棄之不用。

優(yōu)、劣位法條并存，絕大多數(shù)情況下并非立法的疏失，反而是立法者有意而為之，旨在嚴(yán)密法網(wǎng)，充分發(fā)揮刑法保護(hù)社會(huì)、打擊犯罪之功能。簡(jiǎn)而言之，優(yōu)、劣位法條在一部法典中并存至少體現(xiàn)了如下立法指向：

1補(bǔ)充性。正如貝卡利亞所指出：“對(duì)于犯罪最強(qiáng)有力的約束力量不是刑罰的嚴(yán)酷性，而是刑罰的必定性?！备鲊?guó)刑法普遍增設(shè)了危險(xiǎn)犯和持有犯的補(bǔ)充性的立法例。與實(shí)害犯相比，危險(xiǎn)犯缺少了物質(zhì)性的犯罪結(jié)果；如果刑法沒有危險(xiǎn)犯的規(guī)定，就不利于打擊對(duì)重要法益具有高度現(xiàn)實(shí)侵害性的行為。基于同樣的考慮，如果司法機(jī)關(guān)對(duì)犯罪行為人所持有特定物品，如的來源、去向不便查清，就很難以走私、販賣、運(yùn)輸、制造罪定罪；為了加強(qiáng)對(duì)特定物品的管理，遏制相關(guān)犯罪，填補(bǔ)犯罪構(gòu)成的空隙，刑法另設(shè)了非法持有罪等持有犯，對(duì)于預(yù)防下游犯罪和打擊上游犯罪具有重要意義。

2著重性。立法者在設(shè)定普通犯構(gòu)成要件的同時(shí)，對(duì)普通犯的某一構(gòu)成要件要素特殊強(qiáng)調(diào)又規(guī)定了相應(yīng)的特別犯，如我國(guó)刑法在第264條盜竊罪和第267條搶奪罪的普通犯之外，在第127條就犯罪對(duì)象的特殊性規(guī)定了盜竊、搶奪槍支、彈藥、爆炸物、危險(xiǎn)物質(zhì)罪；在第364條規(guī)定的傳播物品罪的普通犯之外，基于犯罪目的的特殊性，在第363條第1款又規(guī)定了傳播物品牟利罪等等，針對(duì)這些特殊強(qiáng)調(diào)的犯罪構(gòu)成要件，刑法規(guī)定了更高刑度的法定刑，體現(xiàn)了著重打擊的立法態(tài)勢(shì)。另外，立法者有時(shí)還會(huì)對(duì)特別犯規(guī)定低于普通犯的法定刑，如我國(guó)刑法對(duì)職業(yè)過失犯罪規(guī)定了低于普通過失犯罪的法定刑，如第133條交通肇事罪致人死亡和第335條醫(yī)療事故罪造成就疹人死亡的法定刑均為3年以下有期徒刑，低于第233條過失致人死亡罪3年以上7年以下有期徒刑的法定刑。

二、法條互斥——優(yōu)位法條何以區(qū)分、適用?

優(yōu)、劣位法條的區(qū)分主要是從法條適用的角度而言，二者的微妙關(guān)系在于，在立法的層面上原本互相補(bǔ)充，因只能擇一適用在司法的層面上卻又互相排斥。

(一)優(yōu)、劣位法條何以不能同時(shí)適用?

前文已述，法規(guī)競(jìng)合是指行為人實(shí)施一個(gè)犯罪行為，由于觸犯具有邏輯或刑法評(píng)價(jià)上包容關(guān)系的數(shù)個(gè)罪名的犯罪構(gòu)成要件，表面上導(dǎo)致該數(shù)個(gè)罪名皆可適用，而依邏輯或刑法評(píng)價(jià)上的包容關(guān)系當(dāng)然適用包容法條的犯罪競(jìng)合形態(tài)?？梢?，法規(guī)競(jìng)合以同一犯罪行為觸犯的數(shù)個(gè)法條之間具有邏輯或刑法評(píng)價(jià)上的包容關(guān)系為前提，如果同時(shí)適用具有包容關(guān)系的優(yōu)位法條和劣位法條，必然造成對(duì)同一行為的重復(fù)評(píng)價(jià)。如法條A的構(gòu)成要件有a、b、c、d、e五個(gè)要素，而法條B的構(gòu)成要件有a、b、c三個(gè)要素，換言之，A構(gòu)成要件擁有B構(gòu)成要件所有的要素，并且含有B不具備的要素，因而A構(gòu)成要件可以將B所有的要素都包含于內(nèi)，行為人的犯罪行為如果構(gòu)成A構(gòu)成要件，則必然構(gòu)成B構(gòu)成要件。如果同時(shí)適用A、B兩個(gè)構(gòu)成要件，則B的所有要素a、b、就會(huì)重復(fù)評(píng)價(jià)，顯然評(píng)價(jià)過度，違反了禁止重復(fù)評(píng)價(jià)原則，因而是不適當(dāng)?shù)摹?/p>

(二)優(yōu)位法條何以區(qū)分?

所謂優(yōu)位法條的區(qū)分，即如何從競(jìng)合之?dāng)?shù)法條中找到在邏輯或刑法評(píng)價(jià)上具有包容性的法條。優(yōu)位法條區(qū)分規(guī)則的建立與法規(guī)競(jìng)合的分類密切相關(guān)。如何對(duì)法規(guī)競(jìng)合進(jìn)行分類是法規(guī)競(jìng)合研究的重要問題，各國(guó)刑法理論有不同的分類方法，意大利刑法第15條規(guī)定：“當(dāng)不同的法律或同一刑事法律中的不同條款調(diào)整同一問題時(shí)，特別法或法律中的特別條款優(yōu)于普通法或法律中普通條款，法律另有規(guī)定的除外?！币蚨?，在意大利刑法理論中只承認(rèn)特別關(guān)系的法規(guī)競(jìng)合，特別條款即優(yōu)位法條。德、日刑法學(xué)在傳統(tǒng)上將法規(guī)競(jìng)合分為特別關(guān)系、補(bǔ)充關(guān)系、吸收關(guān)系和擇一關(guān)系，因而規(guī)定特別條款、基本法構(gòu)成要件的條款、構(gòu)成要件更具有完全性的條款和從構(gòu)成要件的對(duì)立關(guān)系中選擇其一并適用的條款即優(yōu)位法條。不過，擇一關(guān)系和吸收關(guān)系是否構(gòu)成法規(guī)競(jìng)合在理論上還有爭(zhēng)論，德國(guó)學(xué)者20世紀(jì)70年代以來的見解認(rèn)為法條競(jìng)合只有特別和補(bǔ)充兩種類型，表明了從理論上對(duì)法規(guī)競(jìng)合的成立范圍加以限縮的趨勢(shì)。

我國(guó)學(xué)者偏重于從邏輯分析的角度對(duì)法規(guī)競(jìng)合提出了多種分類方法，如“兩分法”，即全包含關(guān)系的法條競(jìng)合和交叉重疊關(guān)系的法條競(jìng)合，或從屬關(guān)系的競(jìng)合與交叉關(guān)系的競(jìng)合；再如“兩類四分法”，即先將法規(guī)競(jìng)合分為從屑關(guān)系的競(jìng)合與交叉關(guān)系的競(jìng)合，又將前者分為獨(dú)立競(jìng)合、包容競(jìng)合，后者分為交互競(jìng)合、偏一競(jìng)合等等。

在以上對(duì)法規(guī)競(jìng)合分類的觀點(diǎn)中，對(duì)包含關(guān)系的主張筆者并無異議，對(duì)交叉關(guān)系的主張則難以認(rèn)同。如果行為觸犯的是兩個(gè)法條的交叉部分，無論是所謂交互競(jìng)合還是偏一競(jìng)合，除了法定刑的比較以外，無法建立優(yōu)位法條的區(qū)分規(guī)則；然而，法規(guī)競(jìng)合是犯罪構(gòu)成的競(jìng)合，而非法定刑的競(jìng)合，如果以“從一重處斷”作為優(yōu)位法條的確立方法，必然引發(fā)法規(guī)競(jìng)合與想象競(jìng)合犯的混淆。因而，筆者主張引入規(guī)范評(píng)價(jià)的方法對(duì)競(jìng)合之?dāng)?shù)刑法規(guī)范的關(guān)系加以理清，在法規(guī)競(jìng)合的分類上，筆者贊同日本學(xué)者瀧川幸辰的主張，即把法條競(jìng)合分為邏輯性的法條競(jìng)合與評(píng)價(jià)性的法條競(jìng)合。這種分類方法有助于理清法條之間錯(cuò)綜復(fù)雜的交錯(cuò)關(guān)系，也有助于確立優(yōu)位法條。

1邏輯性法規(guī)競(jìng)合：指特別關(guān)系的法規(guī)競(jìng)合，即特別法與普通法之競(jìng)合。特別關(guān)系的法規(guī)競(jìng)合可分為明示的特別關(guān)系與默示的特別關(guān)系。以我國(guó)刑法為例，明示的特別關(guān)系是指刑法明文規(guī)定“本法另有規(guī)定的，依照規(guī)定”，因而第192條集資詐騙罪、第193條貸款詐騙罪、第194條第1款票據(jù)詐騙罪、第194條第2款金融憑證詐騙罪、第195條信用證詐騙罪、第196條信用卡詐騙罪、第197條有價(jià)證券詐騙罪、第198條保險(xiǎn)詐騙罪、第204條第1款騙取出口退稅罪、第224條合同詐騙罪等就是266條詐騙罪的特別規(guī)定，觸犯了以上特別規(guī)定，就依照特別規(guī)定定罪處刑，不再論以普通的詐騙罪。此外，刑法雖然沒有明文規(guī)定是“本法另有規(guī)定”，但實(shí)際上對(duì)某一情形另有規(guī)定的，也可以視為準(zhǔn)明示的特別關(guān)系。如第310條第1款規(guī)定：“明知是犯罪的人而為其提供隱藏處所、財(cái)物。幫助其逃匿或者作假證明包庇的，處3年以下有期徒刑、拘役或者管制；情節(jié)嚴(yán)重的，處3年以上10年以下有期徒刑。”因1979年舊刑法沒有規(guī)定幫助毀滅、偽造證據(jù)罪，故可以認(rèn)為消滅罪跡與毀滅罪證的行為構(gòu)成包庇罪；由于1997年新刑法另設(shè)了第307條的規(guī)定，故幫助犯罪行為人湮滅罪跡和毀滅罪證的行為，應(yīng)認(rèn)定為幫助毀滅、偽造證據(jù)罪，而不再構(gòu)成包庇罪。

默示的特別關(guān)系即從邏輯角度看，普通法與特別法處于屬種關(guān)系，屬是上位概念(普通構(gòu)成要件)，種是下位概念(特別構(gòu)成要件)。特別構(gòu)成要件之所以稱為特別，在于其比普通構(gòu)成要件多了一個(gè)以上的構(gòu)成要件要素，適用特別構(gòu)成要件即可完成對(duì)行為不法內(nèi)涵的完整評(píng)價(jià)。例如，雖然(種概念)也是犯罪所得的贓物(屬概念)的一種，但依照我國(guó)刑法第349條的規(guī)定，窩藏的直接定窩藏罪即可，而不必再論以第312條的窩藏罪。

以上特別關(guān)系的法規(guī)競(jìng)合是邏輯性的法規(guī)競(jìng)合，也是典型的法規(guī)競(jìng)合。在特別關(guān)系中，實(shí)現(xiàn)特別犯罪構(gòu)成要件的每一個(gè)行為，還同時(shí)實(shí)現(xiàn)一般犯罪的構(gòu)成要件，故規(guī)定特別犯罪構(gòu)成要件的條款即優(yōu)位法條，這一點(diǎn)在理論和實(shí)踐中從無爭(zhēng)議。

2評(píng)價(jià)性法規(guī)競(jìng)合：指主要依據(jù)刑法規(guī)范價(jià)值判斷上的包含關(guān)系確定并適用優(yōu)位法條的法條競(jìng)合。在評(píng)價(jià)性法規(guī)競(jìng)合中，優(yōu)位法條和劣位法條之間并沒有邏輯上的屬種關(guān)系，而是刑法評(píng)價(jià)上主要與補(bǔ)充的關(guān)系。具有補(bǔ)充關(guān)系的數(shù)法條在立法上系不同的刑法規(guī)范以不同的立法手段保護(hù)同一法益。

基于我國(guó)刑法分則的規(guī)定，基本犯構(gòu)成要件之間的法規(guī)競(jìng)合比較復(fù)雜，可簡(jiǎn)要區(qū)分為以下幾種情形：①整體法對(duì)部分法的包容性立法。主要指我國(guó)刑法中包容犯的立法，如第239條規(guī)定的綁架罪，將“致使被綁架人死亡或者殺害被綁架人”作為加重處罰事由并規(guī)定了死刑，從而使綁架罪在罪質(zhì)上包容了過失致人死亡罪和故意殺人罪。類似地，第115條放火罪、決水罪、爆炸罪、投放危險(xiǎn)物質(zhì)罪、以危險(xiǎn)方法危害公共安全罪和第263條搶劫罪等都可以包容故意殺人罪。②補(bǔ)充法對(duì)基本法的補(bǔ)充性立法。如我國(guó)刑法中第240條拐賣兒童罪與第262條拐騙兒童罪，拐賣以拐騙為前提又超出了拐騙，前者是基本法，后者是對(duì)前者的補(bǔ)充性立法。③危險(xiǎn)犯對(duì)實(shí)害犯的補(bǔ)充性立法。危險(xiǎn)犯是立法者針對(duì)比較重要的法益而設(shè)的提前保護(hù)的立法方式，不必等到實(shí)害結(jié)果發(fā)生后再打擊犯罪。④持有犯的補(bǔ)充性立法，

如果數(shù)個(gè)法條以不同的侵害階段來保護(hù)同一法益，則數(shù)法條之間處于補(bǔ)充關(guān)系，適用主要規(guī)范，就可以不適用補(bǔ)充規(guī)范，因?yàn)橹饕ǖ膶?shí)現(xiàn)必然會(huì)貫穿補(bǔ)充法，所以較低危險(xiǎn)的侵害階段不被考慮在內(nèi)。在以上評(píng)價(jià)性法規(guī)競(jìng)合各種情形中，優(yōu)位法條的確立關(guān)鍵在于找到包容法，即構(gòu)成要件上具有最大包容性的法條，分別為規(guī)定整體法的法條、基本犯的法條、實(shí)害犯的法條和特定物品犯罪的法條。

(三)優(yōu)勝劣汰——優(yōu)位法條何以適用?

理清優(yōu)位法條和劣位法條之間的關(guān)系，并選擇適用其中的優(yōu)位法條(即優(yōu)勝劣汰)是法規(guī)競(jìng)合法律適用的基本思路。

我國(guó)學(xué)者對(duì)優(yōu)位法條如何適用提出了種種不同的主張，如特別法優(yōu)于普通法、全部法優(yōu)于部分(局部)法、復(fù)雜法優(yōu)于簡(jiǎn)單法、重法優(yōu)于輕法、狹義法優(yōu)于廣義法、實(shí)害法優(yōu)于危險(xiǎn)法和基本法優(yōu)于補(bǔ)充法等等。在筆者看來，除了重法優(yōu)于輕法的適用原則值得商榷外，上述特別法優(yōu)于普通法等主張均有其合理性，只不過是對(duì)同一問題不同角度的表述而已。筆者試圖用一句話來概括法規(guī)競(jìng)合的法律適用原則，即“包容法優(yōu)于被包容法”，其中的包容法從邏輯或規(guī)范評(píng)價(jià)的不同角度可以理解為上述特別法、全部法、復(fù)雜法、狹義法、實(shí)害法或基本法。由于學(xué)者對(duì)上述特別法優(yōu)于普通法等原則已有較為明確的論述，故本文不再贅述。

三、優(yōu)位法條區(qū)分、適用中的疑難問題

(一)優(yōu)位法條是否要“從重”選擇并適用?

“從重”選擇并適用，即法規(guī)競(jìng)合是否適用“重法優(yōu)于輕法”?所謂重法優(yōu)于輕法，即一行為觸犯的兩個(gè)刑法規(guī)范規(guī)定的刑罰有輕重之別時(shí)，適用重法而排除輕法，關(guān)于這一原則的適用范圍和性質(zhì)，有學(xué)者認(rèn)為，重法優(yōu)于輕法是特別法優(yōu)于普通法的補(bǔ)充原則，一種行為形式上雖然符合特別法的規(guī)定，但由于情節(jié)特別嚴(yán)重，又符合普通法的規(guī)定，依照特別法定罪量刑顯然不能做到罪刑相適應(yīng)時(shí)，便按照處罰更重的普通法即重法定罪量刑。還有的學(xué)者認(rèn)為，當(dāng)普通法與特別法競(jìng)合時(shí)，不能從重選擇刑法規(guī)范，重法優(yōu)于輕法僅適用于法條交互競(jìng)合的情況。而所謂交互競(jìng)合，表現(xiàn)為兩個(gè)法條交叉競(jìng)合，所競(jìng)合的正是法條間交叉重合的部分。上述法規(guī)競(jìng)合是否適用“重法優(yōu)于輕法”的論爭(zhēng)，其根源在于邏輯上具有交叉關(guān)系的法條是否成立法規(guī)競(jìng)合?這是法規(guī)競(jìng)合研究中最富爭(zhēng)議也是理論上最為模糊的問題。實(shí)際上涉及到如何區(qū)分法規(guī)競(jìng)合和想象競(jìng)合犯。陳興良教授認(rèn)為：“法條競(jìng)合是指行為單數(shù)而法律復(fù)數(shù)的情形”，這一界定恰好混淆了法規(guī)競(jìng)合與想象競(jìng)合犯的區(qū)別。法規(guī)競(jìng)合必然是法律單數(shù)，即在刑法評(píng)價(jià)上只適用優(yōu)位法條，劣位法條被排除出局；而想象競(jìng)合犯有別于單純的法律單數(shù)，稱之法律復(fù)數(shù)亦無不可，有學(xué)者認(rèn)為是想象的數(shù)罪、處斷的一罪，還有學(xué)者干脆主張是數(shù)罪，有些國(guó)家確實(shí)有將想象競(jìng)合犯作為數(shù)罪處罰的立法例。

在筆者看來，重法優(yōu)于輕法即“從一重處斷”，這恰好是想象競(jìng)合犯的處罰原則。如果以法定刑較重這一點(diǎn)來確立優(yōu)位法條的話，實(shí)際上運(yùn)用的是想象競(jìng)合犯“從一重處斷”的處罰原則，而法規(guī)競(jìng)合在理論上無法得出重法優(yōu)于輕法的處罰原則。簡(jiǎn)言之，法規(guī)競(jìng)合與想象競(jìng)合犯的不同之處在于：其一，法規(guī)競(jìng)合觸犯的數(shù)法條之間存在邏輯或評(píng)價(jià)上或優(yōu)或劣的必然競(jìng)爭(zhēng)關(guān)系，不因個(gè)案有所改變，不必以具體的犯罪行為作為媒介；想象競(jìng)合犯觸犯的數(shù)法條之間處于偶然競(jìng)爭(zhēng)關(guān)系，隨個(gè)案有所改變，離不開具體的犯罪行為作為媒介；其二，法規(guī)競(jìng)合適用優(yōu)位法條，劣位法條在定罪和量刑的過程中一般被排斥不論；對(duì)想象競(jìng)合犯的處罰，筆者主張“從一重處斷”并適用結(jié)合刑原則，即適用法定刑較重的優(yōu)位法條，在量刑上不得低于規(guī)定法定刑較輕的劣位法條。其三，法規(guī)競(jìng)合是本來的一罪，而想象競(jìng)合犯是處斷的一罪。

篇2

會(huì)計(jì)核算是企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中的重要組成部分，會(huì)計(jì)核算能為企業(yè)的發(fā)展提供強(qiáng)有力的技術(shù)保障，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。然而在經(jīng)濟(jì)不斷發(fā)展的同時(shí)，企業(yè)會(huì)計(jì)核算工作也要適應(yīng)企業(yè)的發(fā)展，不斷的發(fā)現(xiàn)問題，解決問題。

一、企業(yè)會(huì)計(jì)核算的重要性

會(huì)計(jì)核算是會(huì)計(jì)工作的基本職能之一，也是會(huì)計(jì)工作的重要環(huán)節(jié)，它包括對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的事前決策、事中預(yù)測(cè)及事后核算三個(gè)部分。一般來說會(huì)計(jì)核算主要是指對(duì)會(huì)計(jì)主體已經(jīng)發(fā)生或者正在發(fā)生的一系列經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行的事后核算，也就是會(huì)計(jì)工作中記賬、算賬、報(bào)賬的總稱。

二、企業(yè)會(huì)計(jì)核算現(xiàn)狀

1．企業(yè)會(huì)計(jì)從業(yè)人員素質(zhì)不高

社會(huì)對(duì)會(huì)計(jì)專業(yè)的人才需求量大，過去準(zhǔn)入門檻低，大量的社會(huì)人員通過自學(xué)考試后取得會(huì)計(jì)從業(yè)證書，通過這種方式進(jìn)入會(huì)計(jì)領(lǐng)域的人員都沒有經(jīng)過系統(tǒng)專業(yè)的學(xué)習(xí)，對(duì)會(huì)計(jì)知識(shí)的掌握都很簡(jiǎn)單，只能處理基本的會(huì)計(jì)工作，而對(duì)于一些難度系數(shù)較大的核算工作處理起來就會(huì)很吃力，如此核算工作的質(zhì)量得不到保證。此外，部分非專業(yè)的會(huì)計(jì)核算人員素質(zhì)不高，缺乏應(yīng)變能力，自律性不高。在會(huì)計(jì)核算領(lǐng)域也存在許多素質(zhì)偏低只為自己謀取私利而損害公司利益的人員，會(huì)計(jì)核算直接關(guān)系到企業(yè)的經(jīng)濟(jì)收益，這類人員的存在會(huì)對(duì)企業(yè)造成很大的財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。

2．會(huì)計(jì)從業(yè)人員與會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)配置失調(diào)

對(duì)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行合理的配置是企業(yè)會(huì)計(jì)核算工作質(zhì)量的保證，然而，在現(xiàn)實(shí)諸多因素的影響下，許多企業(yè)的會(huì)計(jì)從業(yè)人員與會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)的設(shè)置是不匹配的，這一現(xiàn)象在中小型企業(yè)中尤其突出，中小型企業(yè)由于資金成本的限制，并未按照相關(guān)規(guī)章制度在企業(yè)內(nèi)部設(shè)置會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)。企業(yè)在進(jìn)行會(huì)計(jì)人員招聘時(shí)也有不按照正規(guī)程序進(jìn)行公開招聘的情況，企業(yè)高層直接委任自己人承擔(dān)會(huì)計(jì)工作，這樣一來不但會(huì)計(jì)核算工作質(zhì)量得不到保障，還會(huì)出現(xiàn)公司高層與會(huì)計(jì)人員合伙貪污的現(xiàn)象。

3．缺乏完善的監(jiān)督體系

在對(duì)會(huì)計(jì)從業(yè)者進(jìn)行招聘時(shí)簡(jiǎn)單的面試并不能看清一個(gè)人的道德品行，品行不佳的人員從事會(huì)計(jì)核算工作對(duì)公司來說是一個(gè)極大的潛在威脅，另外，也有部分人員難免利欲熏心做出違背原則的事情。因此，為避免這一類情況的發(fā)生，企業(yè)內(nèi)部應(yīng)當(dāng)建立完善的監(jiān)督體系，有專門的監(jiān)督制度來規(guī)避從業(yè)人員的道德風(fēng)險(xiǎn)，保證企業(yè)會(huì)計(jì)核算信息的準(zhǔn)確性。4．會(huì)計(jì)核算主體模糊在某些中小型企業(yè)中，企業(yè)的所有權(quán)和經(jīng)營(yíng)權(quán)混為一體，企業(yè)財(cái)產(chǎn)和領(lǐng)導(dǎo)者的私人財(cái)產(chǎn)更是混淆不清，如此便為會(huì)計(jì)核算工作增加了難度。

三、規(guī)范企業(yè)會(huì)計(jì)核算的措施

1．提高會(huì)計(jì)從業(yè)人員的綜合素質(zhì)

2017年的《國(guó)家職業(yè)資格目錄清單》顯示，會(huì)計(jì)從業(yè)資格證已不在此列，會(huì)計(jì)從業(yè)資格證被取消，有利于引導(dǎo)會(huì)計(jì)人員持續(xù)更新知識(shí)、提高業(yè)務(wù)素質(zhì)和專業(yè)勝任能力，這對(duì)于提高會(huì)計(jì)行業(yè)人員素質(zhì)有著重要意義。為保證企業(yè)會(huì)計(jì)核算工作的準(zhǔn)確性，企業(yè)在進(jìn)行會(huì)計(jì)工作人員招聘時(shí)，應(yīng)聘者的素質(zhì)品行應(yīng)當(dāng)作為最重要的一個(gè)考察要素，高素質(zhì)的專業(yè)人才將為企業(yè)創(chuàng)造無盡的價(jià)值，而若讓道德敗壞的人員渾水摸魚進(jìn)入企業(yè)從事會(huì)計(jì)核算工作，企業(yè)將面臨巨大的風(fēng)險(xiǎn)，因此，企業(yè)在招聘人員時(shí)也要通過校園招聘和正規(guī)的社會(huì)招聘來為企業(yè)選擇高素質(zhì)的從業(yè)人員。企業(yè)可通過考證補(bǔ)助或者工資補(bǔ)助的方式來提高員工不斷學(xué)習(xí)的積極性，促進(jìn)員工提高業(yè)務(wù)素質(zhì)，員工素質(zhì)的提高也有助于企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平的提高。也應(yīng)當(dāng)組織會(huì)計(jì)人員進(jìn)行系統(tǒng)培訓(xùn)，增加知識(shí)儲(chǔ)備，也要為員工提供外出學(xué)習(xí)的機(jī)會(huì)，豐富員工眼界及時(shí)了解行業(yè)政策和最新知識(shí)。

2．加強(qiáng)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)建設(shè)

會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)是一個(gè)企業(yè)中極其特殊的一個(gè)部分，任何一個(gè)企業(yè)都離不開會(huì)計(jì)核算，會(huì)計(jì)核算的質(zhì)量高低直接關(guān)系到企業(yè)的發(fā)展大計(jì)。要想保證會(huì)計(jì)核算的準(zhǔn)確性和有效性，首先需要設(shè)置獨(dú)立的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，將企業(yè)財(cái)產(chǎn)與管理者的私人財(cái)產(chǎn)明確的區(qū)分開來，保證財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)的獨(dú)立性。此外，在對(duì)會(huì)計(jì)人員進(jìn)行招聘時(shí)也要堅(jiān)持公開、公平、公正的原則，再考察應(yīng)聘者專業(yè)知識(shí)的同時(shí)也注重思想道德素質(zhì)的評(píng)估。如此加強(qiáng)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和人員的建設(shè)才能為企業(yè)的長(zhǎng)足發(fā)展提供支持。

3．積極完善會(huì)計(jì)核算制度

會(huì)計(jì)核算制度對(duì)會(huì)計(jì)從業(yè)人員起到約束的作用，規(guī)范會(huì)計(jì)人員的行為，保證會(huì)計(jì)信息的有效性。同時(shí)也要明確會(huì)計(jì)核算工作的方法和相關(guān)流程，為核算工作提供制度保障，使核算工作透明化、公開化。企業(yè)要對(duì)相關(guān)的規(guī)章制度進(jìn)行宣傳，引起工作人員的重視。此外，公司對(duì)違規(guī)的員工要嚴(yán)肅的進(jìn)行處理，起到殺一儆百的作用。

四、結(jié)語(yǔ)

綜上所述，我們可以看出企業(yè)會(huì)計(jì)核算對(duì)一個(gè)企業(yè)的重要性是不可估量的，而企業(yè)會(huì)計(jì)核算又存在很多問題，因此，對(duì)企業(yè)會(huì)計(jì)核算進(jìn)行規(guī)范化管理必然勢(shì)在必行。企業(yè)自身要充分意識(shí)到對(duì)會(huì)計(jì)核算進(jìn)行規(guī)范化管理的必要性，在人員招聘時(shí)把好第一道關(guān)，注重會(huì)計(jì)從業(yè)人員專業(yè)知識(shí)的培養(yǎng)，建立完善的內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，相信通過科學(xué)的管理方法，必然能推動(dòng)會(huì)計(jì)核算工作的長(zhǎng)足發(fā)展。

作者:水龍悅 單位:中國(guó)鐵塔股份有限公司臨汾市分公司

參考文獻(xiàn)：

篇3

    班級(jí)是學(xué)校教育的重要組成部分,班級(jí)管理工作是學(xué)校教育工作的生命線。所謂班級(jí)管理是指班主任按照一定的原則,運(yùn)用科學(xué)合理的方法,帶領(lǐng)全班學(xué)生,對(duì)班級(jí)中的各種資源進(jìn)行計(jì)劃、組織、協(xié)調(diào)、控制,為建立良好的班集體,實(shí)現(xiàn)共同的目標(biāo)而不斷進(jìn)行協(xié)調(diào)的綜合活動(dòng)。簡(jiǎn)單地說,班級(jí)管理是指班主任對(duì)所帶班級(jí)學(xué)生的思想道德、行為習(xí)慣、學(xué)習(xí)生活等各方面工作的精細(xì)化管理。它是教師根據(jù)一定的目的和要求,采用一定的方法和措施,為實(shí)現(xiàn)教育目的而進(jìn)行的組織活動(dòng)過程。如果每位班主任都能將班級(jí)管理工作做實(shí)、做細(xì),那么整個(gè)學(xué)校就會(huì)自然而然形成一種良好的校風(fēng)、學(xué)風(fēng)。所以,作為一名班主任,班級(jí)管理工作就顯得尤為重要。那究竟該如何做好這方面的工作呢?筆者結(jié)合多年來的教學(xué)經(jīng)驗(yàn),談以下幾點(diǎn)。

    一、全面了解學(xué)生,建立健全班級(jí)管理制度

    俗話說,無規(guī)矩,不成方圓。班級(jí)管理若沒有適合班級(jí)實(shí)際的管理制度,那一切都只能是空談。筆者自擔(dān)任班主任工作以來,每學(xué)期開學(xué)之初,要做的第一件事就是全面了解學(xué)生,及時(shí)召開班會(huì),組建班委會(huì),并全班討論制定切實(shí)可行的班級(jí)管理制度。制度的建立可參照《中小學(xué)生守則》及《中小學(xué)生日常行為規(guī)范》,并結(jié)合全班學(xué)生實(shí)際。當(dāng)然,在管理制度的建立上,不能太單一,太死板。如筆者每帶一個(gè)班,不僅建立班級(jí)管理制度,還同時(shí)建立與其相符的班級(jí)管理辦法、班級(jí)一日常規(guī)、班級(jí)考勤辦法等一系列管理制度。整個(gè)一套管理制度,都是由全班學(xué)生共同參與,在班主任的指導(dǎo)下完成的,這樣不僅充分體現(xiàn)了班級(jí)民主,還在一定程度上鍛煉了班干部的工作組織能力。

篇4

健全完善的企業(yè)會(huì)計(jì)核算制度是確保企業(yè)會(huì)計(jì)核算規(guī)范化的根本保障，但目前而言，會(huì)計(jì)核算制度仍有待于進(jìn)一步完善。主要還存在以下問題：如會(huì)計(jì)核算主體沒有明確，賬本的建立不夠規(guī)范，核算監(jiān)督管理系統(tǒng)不夠完善等。這些問題會(huì)導(dǎo)致財(cái)務(wù)人員無法明確界定企業(yè)資產(chǎn)和個(gè)人資產(chǎn)，建賬混亂或質(zhì)量低，會(huì)計(jì)信息不真實(shí)、不完整，在財(cái)務(wù)管理過程中，很多企業(yè)往往按照領(lǐng)導(dǎo)者的個(gè)人意向做事，不遵循相關(guān)的規(guī)章制度，嚴(yán)重影響企業(yè)的財(cái)務(wù)工作質(zhì)量。

（二）會(huì)計(jì)人員素質(zhì)有待于提高

企業(yè)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)必須具備專業(yè)的職業(yè)素質(zhì)和會(huì)計(jì)知識(shí)技能及會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)經(jīng)驗(yàn)，需要高素質(zhì)的人才。從事財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作的人員必須具備專門的會(huì)計(jì)知識(shí)，和較高的職業(yè)素質(zhì)，豐富的工作經(jīng)驗(yàn)。但是實(shí)際上，目前很多企業(yè)的會(huì)計(jì)工作人員的專業(yè)知識(shí)不足，職業(yè)素質(zhì)不高，存在散漫，不遵章行事的現(xiàn)象。這樣的工作人員不能滿足現(xiàn)代企業(yè)面臨的激烈競(jìng)爭(zhēng)，給企業(yè)內(nèi)部控制和核算造成混亂，十分不利于企業(yè)的發(fā)展。

（三）會(huì)計(jì)核算內(nèi)控機(jī)制薄弱

在企業(yè)會(huì)計(jì)核算管理制度中，雖然有會(huì)計(jì)師注冊(cè)制度和社會(huì)監(jiān)督體系，但很多企業(yè)的內(nèi)部控制機(jī)制不健全，執(zhí)行能力不夠，嚴(yán)重約束了企業(yè)財(cái)務(wù)核算監(jiān)督職能，企業(yè)財(cái)務(wù)核算工作質(zhì)量無法保證。加之很多企業(yè)并不重視會(huì)計(jì)核算管理制度，相關(guān)制度的落實(shí)力度也不夠，導(dǎo)致會(huì)計(jì)信息不準(zhǔn)確，有效性差，不能直接反應(yīng)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況，導(dǎo)致違法違規(guī)現(xiàn)象嚴(yán)重。

（四）會(huì)計(jì)基本信息不準(zhǔn)確

企業(yè)會(huì)計(jì)核算是整理加工企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)過程中涉及的各項(xiàng)數(shù)據(jù)和信息的過程，這些信息的準(zhǔn)確、完整、及時(shí)是基礎(chǔ)要求。但由于企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)非常繁雜，在會(huì)計(jì)信息的采集與處理過程中，財(cái)務(wù)人員受各種因素影響，不能對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)信息進(jìn)行精細(xì)化管理，導(dǎo)致信息不夠準(zhǔn)確、全面，不能滿足企業(yè)會(huì)計(jì)核算的需求。（五）會(huì)計(jì)人員與機(jī)構(gòu)設(shè)置不匹配一些企業(yè)由于管理者不重視會(huì)計(jì)制度的實(shí)施，導(dǎo)致會(huì)計(jì)人員與機(jī)構(gòu)設(shè)置不相匹配，任用的會(huì)計(jì)人員素質(zhì)不高或身兼數(shù)職，不能保證會(huì)計(jì)核算的準(zhǔn)確性與及時(shí)性，在一定程度上影響到了會(huì)計(jì)核算的質(zhì)量和工作效率。

二、加強(qiáng)企業(yè)會(huì)計(jì)核算規(guī)范化管理的策略

（一）健全企業(yè)會(huì)計(jì)管理制度

首先，要健全會(huì)計(jì)管理的相關(guān)法律法規(guī)，對(duì)企業(yè)會(huì)計(jì)核算工作及各類經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的執(zhí)行做出全面、明確、細(xì)致的要求，強(qiáng)化企業(yè)會(huì)計(jì)核算的管理控制對(duì)策，從而減少乃至杜絕會(huì)計(jì)信息虛假和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中違法違規(guī)現(xiàn)象。其次，要全面完善企業(yè)的內(nèi)部會(huì)計(jì)管理制度，規(guī)范會(huì)計(jì)核算工作相關(guān)部門及人員的責(zé)任與義務(wù)，營(yíng)造良好的會(huì)計(jì)核算規(guī)范化管理氛圍。再次，加強(qiáng)外部監(jiān)督與內(nèi)部監(jiān)督制度建設(shè)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)會(huì)計(jì)核算工作中的不規(guī)范問題并加以糾正。

（二）嚴(yán)格執(zhí)行會(huì)計(jì)制度的相關(guān)要求

要實(shí)現(xiàn)企業(yè)會(huì)計(jì)核算規(guī)范化管理的目標(biāo)，就必須嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)的法律法規(guī)及管理制度，制定會(huì)計(jì)核算工作程序、執(zhí)行方法、相關(guān)問題的處理的管理制度，確保企業(yè)會(huì)計(jì)核算工作的有序開展。同時(shí)，要強(qiáng)化對(duì)會(huì)計(jì)核算工作的監(jiān)督和管理，制定明確的會(huì)計(jì)核算工作績(jī)效考核目標(biāo)體系，激勵(lì)企業(yè)會(huì)計(jì)人員自覺配合企業(yè)會(huì)計(jì)核算規(guī)范化建設(shè)。

（三）健全內(nèi)部控制制度建設(shè)

有效的內(nèi)控機(jī)制對(duì)提高企業(yè)會(huì)計(jì)核算工作質(zhì)量與效率有積極的促進(jìn)作用。要健全企業(yè)內(nèi)控機(jī)制對(duì)于促進(jìn)會(huì)計(jì)核算規(guī)范化建設(shè)有著重要的推動(dòng)作用。加強(qiáng)企業(yè)的管理者的內(nèi)部管理意識(shí)，重視會(huì)計(jì)核算的內(nèi)部控制，保證會(huì)計(jì)信息的質(zhì)量對(duì)決策的支持。通過強(qiáng)化會(huì)計(jì)核算規(guī)范化建設(shè)來提升會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，為企業(yè)的經(jīng)營(yíng)和發(fā)展提供可靠的決策依據(jù)。

（四）加強(qiáng)企業(yè)會(huì)計(jì)人員隊(duì)伍素質(zhì)的提升

要加強(qiáng)會(huì)計(jì)人員對(duì)企業(yè)會(huì)計(jì)核算的認(rèn)識(shí)，使會(huì)計(jì)人員對(duì)會(huì)計(jì)核算產(chǎn)生足夠重視。組織會(huì)計(jì)人員學(xué)習(xí)會(huì)計(jì)核算理論知識(shí)，并滲透規(guī)范化核算理念，使企業(yè)會(huì)計(jì)人員了解規(guī)范化會(huì)計(jì)核算的內(nèi)涵、必要性和對(duì)企業(yè)發(fā)展的重要意義。組織會(huì)計(jì)人員學(xué)習(xí)財(cái)經(jīng)工作的政策、準(zhǔn)則及最新發(fā)展動(dòng)態(tài)，使企業(yè)會(huì)計(jì)人員能夠適應(yīng)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的新形勢(shì)與新要求。企業(yè)要加大高素質(zhì)會(huì)計(jì)人才的引進(jìn)，促進(jìn)企業(yè)會(huì)計(jì)核算規(guī)范化的管理的順利實(shí)施。

篇5

關(guān)鍵詞：郵儲(chǔ)銀行；合規(guī)；合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理。

近年來。國(guó)內(nèi)外銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)不斷暴露重大違規(guī)事件．財(cái)務(wù)損失數(shù)量驚人，機(jī)構(gòu)聲譽(yù)嚴(yán)重受損，嚴(yán)重危害公眾對(duì)銀行業(yè)的信心，大量合規(guī)失效的案例表明，銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)正面臨著巨大的合規(guī)性挑戰(zhàn)。由于郵政儲(chǔ)蓄長(zhǎng)期只作為郵政的一個(gè)內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)進(jìn)行經(jīng)營(yíng)管理．其合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的管理機(jī)制相對(duì)比較薄弱。中國(guó)郵政儲(chǔ)蓄銀行

成立后，隨著各種業(yè)務(wù)的廣泛開展，其合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理的有效性和針對(duì)性亟待加強(qiáng)．

管理的質(zhì)量和效率有待提高。

一、加強(qiáng)中國(guó)郵政儲(chǔ)蓄銀行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理的必要性

①加強(qiáng)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理是郵儲(chǔ)銀行主

動(dòng)適應(yīng)金融業(yè)發(fā)展和外部監(jiān)管新要求的

需要。隨著銀行業(yè)務(wù)的目益多元化、復(fù)雜

化和國(guó)際化，監(jiān)管機(jī)構(gòu)要持續(xù)跟蹤單個(gè)機(jī)

構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)變得日益困難。國(guó)際銀行業(yè)和監(jiān)

管當(dāng)局清醒認(rèn)識(shí)到加強(qiáng)銀行合規(guī)管理的

重要性。20__年4月巴塞爾銀行監(jiān)管委員

會(huì)了《銀行合規(guī)和合規(guī)部門》，明確了

商業(yè)銀行應(yīng)遵循的合規(guī)管理的十項(xiàng)原則。

中國(guó)銀監(jiān)會(huì)于20__年10月頒布了《商業(yè)

銀行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理指引》對(duì)商業(yè)銀行的合

規(guī)管理作了具體的規(guī)定。中國(guó)郵政儲(chǔ)蓄銀

行要躋身國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行的前列，必須加強(qiáng)

自身合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理建設(shè)，主動(dòng)做好合規(guī)管

理工作。以更好適應(yīng)外部合規(guī)監(jiān)管的需

要。

②加強(qiáng)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理是郵儲(chǔ)銀行持

續(xù)穩(wěn)健規(guī)范經(jīng)營(yíng)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)效益最大化的

內(nèi)在要求。商業(yè)銀行的健康發(fā)展，必須以

規(guī)范經(jīng)營(yíng)和科學(xué)管理為基礎(chǔ)。郵儲(chǔ)銀行在

開展業(yè)務(wù)過程中，隨著經(jīng)營(yíng)壓力和競(jìng)爭(zhēng)壓

力的與日俱增。一些機(jī)構(gòu)和工作人員總是

片面認(rèn)為“中規(guī)中矩會(huì)影響發(fā)展”．從而導(dǎo)

致在追求業(yè)務(wù)的片面發(fā)展過程中埋下了

隱患。而大量實(shí)踐表明，具有良好合規(guī)風(fēng)

險(xiǎn)管理的銀行必然具有持續(xù)競(jìng)爭(zhēng)力，而這

種競(jìng)爭(zhēng)力恰恰是能給銀行帶來財(cái)富收入

和聲譽(yù)價(jià)值的不竭源泉。加強(qiáng)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管

理是中國(guó)郵政儲(chǔ)蓄銀行實(shí)現(xiàn)持續(xù)穩(wěn)健經(jīng)

營(yíng)的內(nèi)在要求，是完善全面風(fēng)險(xiǎn)管理、健

全有效內(nèi)控體系的重要基礎(chǔ)。

294 特區(qū)經(jīng)濟(jì)sfiedaizone economy 20__年8月

③加強(qiáng)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理是提高郵儲(chǔ)銀

行制度執(zhí)行力的核心所在。近年來郵儲(chǔ)違

規(guī)問題頻頻曝光．大案要案時(shí)有發(fā)生，綜

觀這些案件發(fā)生的機(jī)構(gòu)。風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部

控制等機(jī)制在表面上有序運(yùn)行，其實(shí)卻因

沒有合規(guī)經(jīng)營(yíng)而被架空。通過對(duì)中外資銀

行風(fēng)險(xiǎn)管理質(zhì)量的差異性比較發(fā)現(xiàn)，中資

銀行其實(shí)不缺制度．真正缺的乃是執(zhí)行

力。如果銀行忽視、貶低、淡化合規(guī)經(jīng)營(yíng)和

合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性，違規(guī)違法行為的

查處防范就會(huì)落空，重大案件自然會(huì)發(fā)

生，再好的制度、措施都會(huì)失靈。而合規(guī)風(fēng)

險(xiǎn)管理的重要作用和戰(zhàn)略意義．就是為了

保證各項(xiàng)制度、政策和措施的貫徹落實(shí)。

二、中國(guó)郵政儲(chǔ)蓄銀行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理

的現(xiàn)狀

．①對(duì)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識(shí)存在誤區(qū)，合規(guī)管

理理念有偏差。有些銀行認(rèn)為在經(jīng)營(yíng)過程

中“只要不違法。無論做什么都可以”，在

利益的驅(qū)使下挖空心思“打球”．玩

“上有政策下有對(duì)策”的貓鼠游戲。有些銀

行認(rèn)為在經(jīng)營(yíng)過程中如果強(qiáng)調(diào)重視合規(guī)

必然會(huì)束縛企業(yè)的手腳，使企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力

和盈利能力減弱。有些銀行認(rèn)為合規(guī)管理

會(huì)助長(zhǎng)員工被動(dòng)的“不做不錯(cuò)，只求太平”

的消極態(tài)度，導(dǎo)致業(yè)務(wù)停滯不前．影響員

工工作熱情和士氣。

②合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理體系不健全，風(fēng)險(xiǎn)防

范和控制流程不嚴(yán)密。從目前情況看，郵

儲(chǔ)銀行在合規(guī)管理框架上仍存在一定的

缺陷。一是合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理職責(zé)分散．郵儲(chǔ)

銀行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理散落于稽核、審計(jì)、財(cái)

務(wù)等不同部門，缺乏統(tǒng)一的組織協(xié)調(diào)，政

出多門．這種模式使得合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理職能

不能有效獨(dú)立于經(jīng)營(yíng)職能。二是郵儲(chǔ)銀行

特別是基層機(jī)構(gòu)還沒有成立專門的合規(guī)

萬方數(shù)據(jù)

風(fēng)險(xiǎn)管理部門，設(shè)置專門的合規(guī)管理崗對(duì)

合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行統(tǒng)籌管理，還沒有形成橫向

到邊、縱向到底的全方位合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理架

構(gòu)。

③合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制缺失，影響合規(guī)

的主動(dòng)性和互動(dòng)性。郵儲(chǔ)銀行內(nèi)部缺乏系

統(tǒng)、規(guī)范的全面科學(xué)風(fēng)險(xiǎn)管理法規(guī)、制度

及操作規(guī)則，很多規(guī)章制度模糊、粗略．缺

乏可操作性。同時(shí)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理的激勵(lì)約

束機(jī)制、問責(zé)制缺失，使主動(dòng)合規(guī)者得不

到褒獎(jiǎng)，違法違規(guī)行為得不到打擊，“規(guī)”

的主動(dòng)性和互動(dòng)性得不到發(fā)揮。

④合規(guī)管理專業(yè)人才匱乏，隊(duì)伍素質(zhì)

有待提高。目前，許多基層郵儲(chǔ)銀行員工

來源于原來的郵政崗位，學(xué)歷水平普遍偏

低，既懂金融知識(shí)又熟諳法規(guī)知識(shí)、風(fēng)險(xiǎn)

意識(shí)的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理人才嚴(yán)重缺乏。合規(guī)

管理只有在員工知法、懂法、守法和少數(shù)

違法者受到嚴(yán)肅懲處的情況下．才能發(fā)揮

其應(yīng)有的作用，而目前郵儲(chǔ)員工隊(duì)伍素質(zhì)

嚴(yán)重制約了合規(guī)管理發(fā)揮高效作用。

三、加強(qiáng)中國(guó)郵政儲(chǔ)蓄銀行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)

管理的措施建議

①主動(dòng)樹立全行員工合規(guī)經(jīng)營(yíng)理念。

營(yíng)造良好的合規(guī)管理氛圍。積極主動(dòng)倡導(dǎo)

合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理，高層管理人員要率先垂

范．要帶頭強(qiáng)化決策和管理過程中的合規(guī)

意識(shí)．親身傳達(dá)強(qiáng)烈信息，并監(jiān)督各部門

是否樹立合規(guī)經(jīng)營(yíng)觀念。要讓合規(guī)經(jīng)營(yíng)理

念滲透到每個(gè)員工的血液中，讓員工意識(shí)

到合規(guī)絕不僅僅是合規(guī)部門或合規(guī)人員

的事情．合規(guī)工作與銀行的各個(gè)流程、各

個(gè)工作環(huán)節(jié)和每位從業(yè)人員都息息相關(guān)。

要改變過去那種“不踩紅線就不能大發(fā)

展”經(jīng)營(yíng)觀念。逐步樹立合規(guī)是行為準(zhǔn)則、

競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，而不是障礙的觀念，促使全員

所有員工在開展業(yè)務(wù)時(shí)都能遵循法律、規(guī)

則和標(biāo)準(zhǔn)。

②建立合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理組織構(gòu)架，明確

合規(guī)管理部門的職權(quán)。郵儲(chǔ)銀行要高度重

視合規(guī)

部門的建設(shè)，應(yīng)根據(jù)自身經(jīng)營(yíng)特

點(diǎn)，組建一個(gè)獨(dú)立的、強(qiáng)勢(shì)的合規(guī)部門?？?/p>

以借鑒其它行合規(guī)部門設(shè)置的經(jīng)驗(yàn)．在總

行及分行設(shè)立獨(dú)立的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理部門。

在支行及以下機(jī)構(gòu)可設(shè)立合規(guī)崗位。合規(guī)

部門的設(shè)置要強(qiáng)調(diào)有效性、獨(dú)立性和被審

查性，確保合規(guī)部門不受干擾，同時(shí)它也

要受到內(nèi)審部門的定期和獨(dú)立的檢查。郵

儲(chǔ)銀行還應(yīng)配備足夠的、素質(zhì)較高的合規(guī)

管理人員，并制定科學(xué)、合理的合規(guī)部門

考核辦法等。

③健全合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，提高風(fēng)險(xiǎn)

防控水平。建立科學(xué)的合規(guī)管理績(jī)效考核

制度。量化、細(xì)化考核指標(biāo)，實(shí)行定性與定

量相結(jié)合，并把考核結(jié)果與相關(guān)人員的獎(jiǎng)

懲掛鉤，充分體現(xiàn)郵儲(chǔ)銀行倡導(dǎo)合規(guī)與懲

處違規(guī)的價(jià)值理念，使合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)真正

貫穿于銀行業(yè)務(wù)的整個(gè)流程。切實(shí)有效的

落實(shí)合規(guī)問責(zé)制，包括：制定明確的崗位

責(zé)任制、建立嚴(yán)格的問責(zé)制、認(rèn)真貫徹落

實(shí)問責(zé)制等環(huán)節(jié)．加強(qiáng)對(duì)管理人員的合規(guī)

績(jī)效考核，懲罰違規(guī)行為。建立誠(chéng)信舉報(bào)

監(jiān)督機(jī)制，各級(jí)銀行應(yīng)為員工舉報(bào)違規(guī)、

違法行為提供必要的渠道和途徑，并建立

有效的舉報(bào)保護(hù)和激勵(lì)機(jī)制，鼓勵(lì)員工舉

報(bào)不合規(guī)行為。強(qiáng)化對(duì)違規(guī)違法行為的有

效監(jiān)督。

④強(qiáng)化員工的教育培訓(xùn)．不斷提高從

業(yè)人員整體素質(zhì)。郵儲(chǔ)銀行應(yīng)通過組織持

續(xù)有效的合規(guī)培訓(xùn)和教育項(xiàng)目，加強(qiáng)員工

對(duì)政治理論、經(jīng)濟(jì)金融、法律法規(guī)等方方

面面知識(shí)的學(xué)習(xí)．不斷提高自身的綜合素

質(zhì)和更新知識(shí)結(jié)構(gòu)。通過合規(guī)培訓(xùn)，使員

工能明確理解銀行在銀行經(jīng)營(yíng)過程中必

須遵循的銀行“合規(guī)法律、規(guī)則和準(zhǔn)則”的

對(duì)象范圍，充分系統(tǒng)了解和掌握銀行的合

規(guī)政策以及相關(guān)合規(guī)規(guī)程和文件的具體

內(nèi)容以及各自崗位的合規(guī)流程，形成～種

濃厚的合規(guī)文化?？?/p>

考文t：

[1]宋會(huì)．余志海，林力．農(nóng)信社合規(guī)機(jī)制

建設(shè)研究[j]．南方金融，20__，(07)．

[2]徐勤德．關(guān)干加強(qiáng)農(nóng)行合規(guī)文化建設(shè)

的探討[j]．湖北農(nóng)村金融研究。20__，(08)．

[3]劉謙．對(duì)加強(qiáng)農(nóng)業(yè)銀行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理

的思考湖[j]．湖北農(nóng)村金融研究，20__，

(06)．

[4]許威駿．銀行如何加強(qiáng)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理

[j]．現(xiàn)代金融，20__，(1 2)．

[5]王偉華．中資銀行合規(guī)管理與銀行再

造[j]．價(jià)值工程，20__，(07)．

[6]中國(guó)工商銀行江蘇省分行課題組．國(guó)

有控股商業(yè)銀行合規(guī)文化建設(shè)研究[j]．金融

論壇．20__．(60)．

[7]聶明．商業(yè)銀行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理[m]．北

京：中國(guó)金融出版社，20__．

作者■介l

馬英杰(1979年一)，男，河北易

縣人，經(jīng)濟(jì)學(xué)碩士。石家莊郵電職業(yè)技術(shù)

學(xué)院金融系助教。

馬珍珍(1980年一)，女。河北深

州人．管理學(xué)碩士．石家莊郵電職業(yè)技術(shù)

學(xué)院經(jīng)濟(jì)系助教。

吳淑梅(1980年一)，女，河北東

光人．河北科技大學(xué)電氣信息學(xué)院碩士研

究生．

萬方數(shù)據(jù)20__年6月卻’edai zone e．co．omy特區(qū)經(jīng)濟(jì)295abstract：i n recent yea rs．com—p1 1 anee r1 s k s g radually become thes1 anlf{ca nt r1 s ks chl na’s commer—e1 a1 ba nks facl ng besl des c redlt

|r1 s k．ma r ket r1 s k and 0peratl 0n al

rj s k．w1 th”comme rcl a1 banks com—

d1 1 a nce r j 5k management gul de’

11 nes。1mdl ementl ng． comp]1 a nce

r1 s ks management ha s attracted w1 de

attentl on 0f comme rcl a1 bank’s han—

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postal savl n口s bank’s compl 1 ance

p1 s k management．thl s pa pe r g{mes

some advl ce on strengthenl ng com。

p1 1 arice r1 5 k marlagement wi th the

actu a]sltuatl 0n 0f chl na postal

savl ngs ban k．

篇6

政府非稅收入作為財(cái)政收入的重要組成部分，是政府參與國(guó)民收入分配和再分配的一種重要形式。在政府收支管理、特別是基層政府收支管理中占有舉足輕重的地位。加強(qiáng)和規(guī)范政府非稅收人管理，是構(gòu)建公共財(cái)政體制的重要內(nèi)容之一，同時(shí)也是整頓和規(guī)范財(cái)經(jīng)秩序，從源頭上防治腐敗的重要舉措。但改革至今，尚未形成一套規(guī)范化的管理體制，文章擬結(jié)合工作實(shí)踐，就進(jìn)一步加強(qiáng)和規(guī)范政府非稅收人管理提出粗淺見解。

一、政府非稅收入的歷史沿革和特點(diǎn)

加強(qiáng)和規(guī)范政府非稅收入管理，必須對(duì)政府非稅收入本身的歷史和特點(diǎn)進(jìn)行研究。只有掌握了政府非稅收入的發(fā)展規(guī)律、特點(diǎn)和管理要求，才能正確地加強(qiáng)和規(guī)范政府非稅收入管理。

(一)政府非稅收入的歷史沿革

政府非稅收入的概念和范圍在《財(cái)政部關(guān)于加強(qiáng)政府非稅收入管理的通知》(財(cái)綜[2004]53號(hào))中已經(jīng)有了明確界定，這里不再贅述。政府非稅收入概念源起于預(yù)算外資金概念，預(yù)算外資金最初泛指各種行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金、專項(xiàng)收人、主管部門集中收入等，因?yàn)楣芾磔^為松散，多數(shù)未納入預(yù)算管理甚至未納入財(cái)政管理，故名之“預(yù)算外資金”。隨著改革的推進(jìn)，管理的加強(qiáng)，部分行政事業(yè)性收費(fèi)納入了預(yù)算管理。捐贈(zèng)收入、彩票公益金、國(guó)有資產(chǎn)和國(guó)有資源有償使用收入等也涵蓋納入財(cái)政管理的范圍。預(yù)算外資金的概念漸漸不能適應(yīng)改革的需要，政府非稅收入概念應(yīng)運(yùn)而生。政府非稅收人概念及其范疇的提出，是深化改革的結(jié)果。標(biāo)志著我國(guó)在建立公共財(cái)政體系、規(guī)范政府收人機(jī)制上向其邁出了可喜的一步。政府非稅收入與預(yù)算外資金相比，不簡(jiǎn)單是范圍的擴(kuò)展，管理方式的改變，而是一個(gè)質(zhì)的飛躍。政府非稅收入與稅收并列，這樣從理論上就把政府非稅收入擺到了與稅收同等的高度，提高了政府非稅收入的重要性。

(二)政府非稅收入的特點(diǎn)

政府非稅收人是指除稅收以外，巾各級(jí)政府、周家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、代行政府職能的社會(huì)體及其他組織依法利用政府權(quán)力、政府信譽(yù)、國(guó)家資源、國(guó)有資產(chǎn)或提供特定公共服務(wù)、準(zhǔn)公共服務(wù)取得并用于滿足社會(huì)公共需要或準(zhǔn)公共需要的財(cái)政資金，是政府財(cái)政收人的重要組成部分，是政府參與國(guó)民收入分配和再分配的一種形式。

相對(duì)于稅收的強(qiáng)制性、無償性和固定性來說，政府非稅收入具有靈活性、補(bǔ)償性、專用性、不穩(wěn)定性、非普遍性和自主性等特點(diǎn)：靈活性：靈活性是指政府非稅收入在實(shí)現(xiàn)政府財(cái)政職能上具有方便、靈活的特點(diǎn)。補(bǔ)償性：按照公共財(cái)政理論，社會(huì)需要分為純公共需要和準(zhǔn)公共需要，純公共需要由政府通過稅收全部滿足，社會(huì)準(zhǔn)公共需要?jiǎng)t只能由政府稅收部分滿足，不足的部分則要收取一定補(bǔ)償費(fèi)用，這就是政府非稅收入的由來。專用性：政府非稅收入是政府提供準(zhǔn)公共服務(wù)取得的收入，帶有一定的補(bǔ)償性。不穩(wěn)定性：稅收具有固定的稅率、征收范圍，調(diào)整變動(dòng)一般較小。非普遍性：政府非稅收入的普遍性，是指征收政府非稅收入不帶有普遍性，只是向需要政府提供準(zhǔn)公共服務(wù)的人群征收政府非稅收入，而不需要政府提供準(zhǔn)公共服務(wù)的人群則不需要繳納政府非稅收入。自主性：府非稅收入的自主性包括兩個(gè)方面：一是地方政府設(shè)立的自主性；二是繳納的自主性。

由于政府非稅收入內(nèi)容廣泛，性質(zhì)不完全相同，歸納的特點(diǎn)，對(duì)于政府非稅收入主體是適用的，但不一定完全適用于每一項(xiàng)政府非稅收入。充分認(rèn)識(shí)和深刻領(lǐng)會(huì)政府非稅收人的特點(diǎn)，對(duì)于加強(qiáng)和規(guī)范政府非稅收人管理，提高政府非稅收入使用效益，具有積極的指導(dǎo)作用。

二、政府非稅收入管理改革的進(jìn)展情況

政府非稅收入管理改革是對(duì)預(yù)算外資金管理改革的深化和拓展，同時(shí)也對(duì)改革提出了更高的要求。**年，財(cái)政部《關(guān)于加強(qiáng)政府非稅收入管理的通知》(財(cái)綜[20o4153號(hào))，正式吹響了政府非稅收入管理改革的號(hào)角?！锻ㄖ返南掳l(fā)，對(duì)政府非稅收人管理改革起到了很大的促進(jìn)作用，進(jìn)一步明確了政府非稅收入管理范圍，確定了大的指導(dǎo)方針。從地方到中央，對(duì)于政府非稅收入管理都有了不同程度的加強(qiáng)。制定了一系列政策，采取了一些有效措施，對(duì)于強(qiáng)化政府非稅收入管理起到了一定的積極作用。一是很多地方財(cái)政部門都陸續(xù)成立了政府非稅收入專職管理機(jī)構(gòu)，為加強(qiáng)政府非稅收人管理提供了組織保障。二是制定了一些地方性政府非稅收人管理法規(guī)和文件，為全國(guó)性立法作出了有益探索。三是將政府非稅收人納入部門預(yù)算編制范圍，通過編制綜合財(cái)政預(yù)算，實(shí)現(xiàn)了財(cái)政收入的統(tǒng)籌安排。四是建立了政府非稅收入年度稽查制度，加大了政府非稅收人的監(jiān)督管理。五是強(qiáng)化征管措施，加強(qiáng)了征收管理。實(shí)行了收繳分離制度，有效地杜絕了執(zhí)收環(huán)節(jié)截留坐支行為的發(fā)生。改革推行幾年來，取得了一定的成績(jī)，但也存在不足。主要表現(xiàn)為，改革尚沒有形成一套完整的理論，沒有統(tǒng)一同定的管理模式，政府非稅收入管理水平參差不齊，認(rèn)識(shí)不一，很多地方還停留在預(yù)算外資金管理的觀念和模式上。離規(guī)范化、科學(xué)化的要求還有很大的差距。

三、政府非稅收入管理中存在的主要問題及原因分析

(一)當(dāng)前政府非稅收入管理存在的主要問題

結(jié)合管理實(shí)踐，筆者認(rèn)為，當(dāng)前政府非稅收入管理中存在的主要問題有三：一是法律依據(jù)不足。政府非稅收入管理缺乏全國(guó)性的法律、法規(guī)，在實(shí)踐中沒有具體的法律法規(guī)可以依據(jù)執(zhí)行，加強(qiáng)政府非稅收入管理經(jīng)常要到處尋找法律依據(jù)，出現(xiàn)無法可依的尷尬局面。二是機(jī)構(gòu)職能不明。政府非稅收入改革起源于地方，很多地方為加強(qiáng)管理成立了專職管理機(jī)構(gòu)。地方成立機(jī)構(gòu)本無可厚非，但財(cái)政體制基本是垂直對(duì)口管理，由于在機(jī)構(gòu)設(shè)置上，地方設(shè)置在前，導(dǎo)致下級(jí)和上級(jí)機(jī)構(gòu)設(shè)置不統(tǒng)一．上下級(jí)不對(duì)口，造成管理關(guān)系不順暢。三是管理體制落后。目前政府非稅收入管理的各個(gè)環(huán)節(jié)包括設(shè)立管理、征收管理、資金管理、支出管理等仍然基本沿襲原來預(yù)算外資金管理的模式和體制，沒有隨著政府非稅收入管理的提升麗完善，存在分散、脫節(jié)現(xiàn)象。

(二)主要原因分析

改革推行這么多年，依然存在上述問題不得不引人深思，造成這種局面的原因是多方面的，主要原因是改革的推動(dòng)力不足：改革的推動(dòng)力主要來自以下幾個(gè)方面：一是黨委政府的重視；二是職能部門的工作；三是社會(huì)各界的輿論。三者中以黨委政府的推動(dòng)力為首，起著決定性的作用，其次是職能部門的工作，再次是社會(huì)各界的輿論推動(dòng)。三者之間既可以相互制約，也可以相互促進(jìn)。改革的阻力主要來自一些既得利益部門的反對(duì)，任何一項(xiàng)改革都會(huì)引起利益的重新劃分。一些既得利益者當(dāng)然不會(huì)輕易放棄自己的既得利益，會(huì)想方設(shè)法阻撓改革的進(jìn)行。推動(dòng)力與阻力的對(duì)比程度決定著改革的進(jìn)程。

四、加強(qiáng)和規(guī)范政府非稅收入管理的幾點(diǎn)建議

根據(jù)政府非稅收入的特點(diǎn)，結(jié)合政府非稅收人管理中存在的問題，加強(qiáng)和規(guī)范政府非稅收入管理，積極推進(jìn)政府非稅收入管理改革，應(yīng)重點(diǎn)做好以下幾項(xiàng)工作。:

(一)加大宣傳力度．營(yíng)造良好氛圍

改革要以輿論為導(dǎo)向，通過輿論宣傳，提高社會(huì)各界對(duì)政府非稅收人管理重要性的認(rèn)識(shí)，爭(zhēng)取得到黨委政府的重視和社會(huì)各界的支持。統(tǒng)一思想，形成改革的合力，減少改革的阻力。

(二)加強(qiáng)機(jī)構(gòu)建設(shè)，組建專業(yè)化管理隊(duì)伍

對(duì)政府非稅收入實(shí)施專門管理是加強(qiáng)政府非稅收入管理的需要，也是社會(huì)化分工發(fā)展的客觀要求。按照整合資源、職能統(tǒng)一的原則，中央、省應(yīng)組建政府非稅收入專職管理機(jī)構(gòu)，整合各項(xiàng)管理職能，做到機(jī)構(gòu)和職能相對(duì)應(yīng)，并對(duì)下級(jí)管理機(jī)構(gòu)提出明確要求。從而理順管理關(guān)系，強(qiáng)化管理職能。做到上下暢通，規(guī)范高效。

(三)加強(qiáng)法制建設(shè)。做到有法可依

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進(jìn)入社會(huì)主義建設(shè)的新時(shí)期之后，為了促進(jìn)我國(guó)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，需要綜合素質(zhì)更高的人才來進(jìn)行社會(huì)主義現(xiàn)代化建設(shè)，小學(xué)教育能夠?yàn)閷W(xué)生的后續(xù)學(xué)習(xí)奠定良好的基礎(chǔ)，要想為祖國(guó)未來的發(fā)展提供充足的后備人力資源，必須要提高小學(xué)學(xué)校的規(guī)范化。

一、目前小學(xué)學(xué)校管理工作的主要情況以及管理過程中存在的問題

1.缺乏完善的制度來完成小學(xué)學(xué)校的管理工作。通過相關(guān)的調(diào)查可知，大多數(shù)小學(xué)學(xué)校在開展管理工作時(shí)缺少完善的約束和激勵(lì)制度，因而使得一些學(xué)校管理者進(jìn)行職責(zé)范圍之外的管理工作，或者缺乏進(jìn)行管理工作的熱情，不能為師生提供一個(gè)民主的環(huán)境。這使得教師不能按照課程改革的要求進(jìn)行教育工作，限制了學(xué)生的自由與發(fā)展，并在一定程度上影響了學(xué)校的知名度，不利于實(shí)現(xiàn)學(xué)校的正常運(yùn)轉(zhuǎn)。

2.小學(xué)學(xué)校的管理工作主要以學(xué)生的管理為主。在小學(xué)教育中，大部分的管理者只注重對(duì)學(xué)生的管理，沒有意識(shí)對(duì)教師進(jìn)行管理的重要性。因此，雖然小學(xué)生能夠靜下心來聽教師的講解，但是部分教師對(duì)教學(xué)的研究程度較低，無法為小學(xué)生提供正確的解題思路，因而使得學(xué)生無法將所學(xué)知識(shí)順利地應(yīng)用到解題過程中，從而導(dǎo)致小學(xué)生的試卷分?jǐn)?shù)偏低，長(zhǎng)此以往，將嚴(yán)重降低小學(xué)生繼續(xù)學(xué)習(xí)的積極性，給小學(xué)生的學(xué)習(xí)和生活帶來嚴(yán)重的影響。

3.小學(xué)學(xué)校的管理工作比較重視硬件的管理。目前，經(jīng)濟(jì)逐漸實(shí)現(xiàn)一體化，因而大量國(guó)內(nèi)外先進(jìn)的教學(xué)設(shè)備都出現(xiàn)在市面上，部分領(lǐng)導(dǎo)者認(rèn)為只要引進(jìn)豐富的硬件設(shè)施，就能提高小學(xué)的教學(xué)質(zhì)量，對(duì)此，每年都要耗費(fèi)大量的資金來進(jìn)行設(shè)備的維護(hù)與更新，此舉雖能夠確保小學(xué)生通過較多的途徑來獲取知識(shí)，但是學(xué)校卻缺少充足的資金來進(jìn)行其他內(nèi)容的管理工作，所以使得小學(xué)生無法獲得更好的教育，不利于小學(xué)生長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。

4.小學(xué)學(xué)校缺乏建設(shè)良好師生關(guān)系的管理工作。對(duì)于小學(xué)生來說，教師可以稱為學(xué)生的“第二家長(zhǎng)”，如果教師能夠與學(xué)生建立良好的關(guān)系，教師就能加深對(duì)小學(xué)生的理解，并在為小學(xué)生答疑解惑的過程中按照小學(xué)生的思路來尋找合適的方法來完成教育工作，然而，大多數(shù)學(xué)校管理者卻沒有開展建立良好師生關(guān)系的管理工作，只能單純依靠教師的自覺來進(jìn)行，所以容易出現(xiàn)小學(xué)生對(duì)教師產(chǎn)生敵對(duì)心理，不能按照教師的思路完成日常的學(xué)習(xí)，給小學(xué)生的后續(xù)學(xué)習(xí)造成嚴(yán)重的影響。

5.小學(xué)學(xué)校管理的密度較小、精度較低、深度較淺。一般來說，學(xué)校管理的密度越高，就表示學(xué)校管理的效果越好，亦表示學(xué)校將耗費(fèi)更多的資金來支付校內(nèi)管理人員的工資，有的學(xué)校為了減少不必要的開支，盡量降低管理的密度，以此來加快資金的流動(dòng)速度，此舉使管理人員身兼多職，無法提高管理工作的效率和質(zhì)量。一些小學(xué)為了降低不必要的開支，并沒有提高學(xué)校管理的精度，因而使得作為學(xué)校管理者的我們無法明確自己的職責(zé)所在，教師在授課過程中，也無法完成自己的工作任務(wù)，使得學(xué)生無法掌握大綱內(nèi)的知識(shí)，造成學(xué)生成績(jī)偏低，缺乏繼續(xù)學(xué)習(xí)的熱情，因而大大降低了人才培養(yǎng)的效果。對(duì)于大多數(shù)管理者來說，要想提高管理的作用，必須要按照學(xué)校管理工作的內(nèi)容來選取合適的管理形式，進(jìn)而獲得較好的管理效果。

6.小學(xué)學(xué)校的管理工作沒有為素質(zhì)教育提供良好的環(huán)境。經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展加快了文化一體化的步伐，因而使得人們的思想觀念發(fā)生了較大的變化，其中，人們更加意識(shí)到素質(zhì)教育的作用，大多數(shù)人們迫切希望我國(guó)的小學(xué)學(xué)校對(duì)學(xué)生進(jìn)行素質(zhì)教育，而不是將死板的書本知識(shí)傳授給學(xué)生，學(xué)校要為學(xué)生的素質(zhì)教育提供良好的環(huán)境，有利于綜合型人才的培養(yǎng)。

7.小學(xué)學(xué)校的管理工作無法與教學(xué)改革保持一致。要想切實(shí)提高小學(xué)教育的教學(xué)質(zhì)量，必須要加大教育改革的力度，以便緊跟時(shí)代的潮流，為我國(guó)的經(jīng)濟(jì)建設(shè)培養(yǎng)充足的綜合素質(zhì)較高的人才。

8.小學(xué)學(xué)校與外界的聯(lián)系較少。大多數(shù)學(xué)校與外界的聯(lián)系較少，無法提高人們對(duì)本學(xué)校的認(rèn)識(shí)，因而生源較少，不利于學(xué)校的健康運(yùn)轉(zhuǎn)。學(xué)校無法獲得國(guó)外先進(jìn)的教學(xué)觀念、改革經(jīng)驗(yàn)等內(nèi)容，學(xué)生學(xué)習(xí)內(nèi)容的合理性較差，不能到達(dá)教育學(xué)生的目的。

二、實(shí)現(xiàn)小學(xué)學(xué)校管理規(guī)范化的策略

1.逐步完善小學(xué)學(xué)校的管理制度。要想提高小學(xué)學(xué)校管理的規(guī)范化，作為管理者的我們必須要逐步完善學(xué)校的管理制度，從而順利完成學(xué)校的管理工作。通常情況下，完善的管理制度能夠督促教師全面地完成自己的任務(wù)，在教學(xué)過程中投入充足的熱情來完成小學(xué)生的教育工作，以此來激發(fā)小學(xué)生學(xué)習(xí)的熱情，幫助小學(xué)生獲得綜合能力的提高。

2.加強(qiáng)對(duì)教師的管理。教師水平的高低以及教師備課的認(rèn)真程度等內(nèi)容會(huì)對(duì)教學(xué)的質(zhì)量產(chǎn)生相應(yīng)的影響，為了實(shí)現(xiàn)學(xué)校管理的規(guī)范化，我們要加強(qiáng)對(duì)教師的管理。

3.適當(dāng)加強(qiáng)對(duì)硬件設(shè)施以外內(nèi)容的管理。硬件設(shè)施在提高小學(xué)教育水平質(zhì)量方面固然重要，然而教師的綜合素質(zhì)、師生關(guān)系和學(xué)校的文化建設(shè)等方面也能影響小學(xué)教育的效果。對(duì)此，作為管理者，除了對(duì)硬件設(shè)施進(jìn)行適當(dāng)?shù)墓芾碇?，還要聘用知識(shí)儲(chǔ)備豐富、教學(xué)能力較高、能與小學(xué)生建立良好師生關(guān)系的綜合素質(zhì)較高的教師，為國(guó)家經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展提供優(yōu)秀的人才。

4.加強(qiáng)對(duì)師生關(guān)系的管理。步入教育改革新時(shí)期之后，教師對(duì)于學(xué)生來說不再是要求嚴(yán)格的知識(shí)傳授者，而以學(xué)生的朋友這一角色來完成教學(xué)活動(dòng)，然而傳統(tǒng)的管理工作并不能完成這一轉(zhuǎn)變，對(duì)此，學(xué)校必須加強(qiáng)師生關(guān)系的管理，幫助師生建立良好的關(guān)系，減少師生之間的隔閡與矛盾，進(jìn)而增加教師的追隨者，提高教師知識(shí)傳播的效果。

5.詳細(xì)分工以及有針對(duì)性地制定管理措施。首先面對(duì)學(xué)校管理面密度較小的這一現(xiàn)狀，教師必須要在管理過程中進(jìn)行工作的細(xì)分，并明確相關(guān)人員各自的責(zé)任。其次，要站在工作人員的角度上來尋 找管理的最佳辦法，而不能一味地壓榨工作人員的時(shí)間和精力。另外，為了完成小學(xué)生的教育工作，我們要根據(jù)工作人員職能的不同來選取合適的管理方法，并適時(shí)對(duì)工作人員的工作成果進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)，以此來提高教研組的活力，贏得教研改革的成功。

6.按照教學(xué)改革的要求進(jìn)行小學(xué)學(xué)校管理工作。在教學(xué)改革的大背景之下，要想提高管理工作的效果，我們不僅要按照教育部門的要求來進(jìn)行相關(guān)內(nèi)容的更新，還要及時(shí)轉(zhuǎn)變管理方法。通常情況下，我們可以建立多元因素的評(píng)價(jià)體系來加強(qiáng)對(duì)教師的管理，力求提高教師的業(yè)務(wù)水平，提高小學(xué)生的綜合素質(zhì)。

7.增加小學(xué)學(xué)校與外界的聯(lián)系。小學(xué)學(xué)校作為培養(yǎng)人才的第一陣地，必須及時(shí)引進(jìn)國(guó)內(nèi)外較為先進(jìn)的知識(shí)研究成果、教學(xué)觀念和改革經(jīng)驗(yàn)等內(nèi)容，以此來完成國(guó)際型人才的培養(yǎng)工作。對(duì)此，學(xué)校要時(shí)常組織培訓(xùn)，與其他學(xué)校進(jìn)行交流，加強(qiáng)與外界的交流與合作，幫助學(xué)生掌握最先進(jìn)的知識(shí)成果。

小學(xué)學(xué)校的管理工作不僅能提高教師的教學(xué)作用，還能為現(xiàn)代化建設(shè)所需人才的培養(yǎng)貢獻(xiàn)一份力量。對(duì)此，我們必須通過上述要求來提高小學(xué)學(xué)校管理的規(guī)范化，進(jìn)而為小學(xué)生創(chuàng)建良好的學(xué)習(xí)環(huán)境，進(jìn)而把小學(xué)生培養(yǎng)成國(guó)家經(jīng)濟(jì)建設(shè)所需的人才，實(shí)現(xiàn)國(guó)家的繁榮和富強(qiáng)。   [本文由wWw. dYLw.NE t提供，第 一論文 網(wǎng)專業(yè)寫作職稱論文和畢業(yè) 論文以及服務(wù)，歡迎光臨DYlw.ne T]

參考文獻(xiàn)

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論文摘要：項(xiàng)目化管理正以一種全新的思維方式和創(chuàng)新性的管理模式滲透到各個(gè)領(lǐng)域，成為改變傳統(tǒng)組織模式和管理制度的有效手段。文章從項(xiàng)目化管理的內(nèi)涵出發(fā)，闡述了目前高校課外活動(dòng)實(shí)施項(xiàng)目化管理的必要性和可能性，并建設(shè)性的提出了高校課外活動(dòng)項(xiàng)目化管理的框架設(shè)計(jì)。

項(xiàng)目管理最早發(fā)源于美國(guó)，是在二戰(zhàn)以后發(fā)展起來的一種管理技術(shù)。項(xiàng)目管理作為一門科學(xué)開始被人們關(guān)注，當(dāng)時(shí)項(xiàng)目管理專家將項(xiàng)目管理的基本內(nèi)容劃分為范圍管理、成本管理、時(shí)間管理、質(zhì)量管理、人力資源管理和溝通管理等6個(gè)領(lǐng)域。現(xiàn)代項(xiàng)目管理主要特點(diǎn)：（1）項(xiàng)目管理的對(duì)象是項(xiàng)目或運(yùn)作（可被當(dāng)作項(xiàng)目來處理的運(yùn)作）；（2）項(xiàng)目管理的全過程都貫穿著系統(tǒng)工程的思想；（3）項(xiàng)目管理的組織具有特殊性（臨時(shí)性、柔性、強(qiáng)調(diào)協(xié)調(diào)性）；（4）項(xiàng)目管理的體制是一種基于團(tuán)隊(duì)管理的個(gè)人負(fù)責(zé)制；（5）項(xiàng)目管理的方式是目標(biāo)管理；（6）項(xiàng)目管理的要點(diǎn)是創(chuàng)造和保持一種使項(xiàng)目順利進(jìn)行的環(huán)境；（7）項(xiàng)目管理的方法、工具和手段具有先進(jìn)性、開放性。[1]項(xiàng)目管理正以一種全新的思維方式和創(chuàng)新性的管理模式在20 世紀(jì)90 年代突破傳統(tǒng)領(lǐng)域，被廣泛應(yīng)用于各行各業(yè)，成為常規(guī)管理的系統(tǒng)性方法和改變傳統(tǒng)組織模式、管理制度的有效手段。在高校課外活動(dòng)管理中推行項(xiàng)目化管理，正是順應(yīng)時(shí)展，創(chuàng)新管理模式的有益嘗試。

1.高校課外活動(dòng)實(shí)施項(xiàng)目化管理制度的必要性和可能性

項(xiàng)目化管理（ Project Management） ，通常是指管理者在有限的資源約束下，運(yùn)用系統(tǒng)的觀點(diǎn)、方法和理論，對(duì)項(xiàng)目涉及的全部工作進(jìn)行有效的管理。具體來說就是從項(xiàng)目的投資決策到項(xiàng)目結(jié)束的全過程進(jìn)行計(jì)劃、組織、指揮、協(xié)調(diào)、控制和評(píng)價(jià)，以實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目的目標(biāo)。項(xiàng)目管理的主體是項(xiàng)目的管理者，客體涉及到項(xiàng)目的工作范圍，最終目的是成功地實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目的目標(biāo)。

高校課外活動(dòng)項(xiàng)目化管理是指在學(xué)生主管職能部門的宏觀政策指導(dǎo)和技術(shù)支持下，以服務(wù)學(xué)生成長(zhǎng)成才為出發(fā)點(diǎn)，以挖掘?qū)W生內(nèi)在潛力、開發(fā)學(xué)生人力資源為著力點(diǎn)，培養(yǎng)具有創(chuàng)新精神和實(shí)踐能力的全面發(fā)展的人才為目的，通過招投標(biāo)制度進(jìn)行申報(bào)立項(xiàng)，使校內(nèi)外的人力、物力、信息、資金等多方面資源達(dá)到最優(yōu)化配置的一種高校學(xué)生管理工作運(yùn)行方式。

2.高校課外活動(dòng)項(xiàng)目化管理模式的框架設(shè)計(jì)

2.1高校課外活動(dòng)項(xiàng)目化管理的基本特點(diǎn)

高校課外活動(dòng)項(xiàng)目化管理以落實(shí)素質(zhì)教育觀念，培養(yǎng)學(xué)生創(chuàng)新意識(shí)、實(shí)踐能力、協(xié)作精神為目的，以具體的項(xiàng)目帶動(dòng)人力、物力的整合，以資金的合理使用、資源的合理配置、人員的有效合作為原則，以資金管理為主要手段，采用招投標(biāo)制度，實(shí)施全方位的目標(biāo)化的管理。

2.2高校課外活動(dòng)項(xiàng)目化管理的基本制度

2.2.1 高校課外活動(dòng)項(xiàng)目化管理的招投標(biāo)制度

沿用企業(yè)招投標(biāo)模式，通過確定高校課外活動(dòng)申報(bào)單位投標(biāo)范圍和招投標(biāo)方式，規(guī)定高校課外活動(dòng)項(xiàng)目評(píng)審和答辯程序，制定對(duì)評(píng)定審核結(jié)果爭(zhēng)議的處理辦法，建立健全高校課外活動(dòng)項(xiàng)目化管理的招投標(biāo)制度。

2.2.2 高校課外活動(dòng)項(xiàng)目化管理的檢查監(jiān)督制度

按照高校課外活動(dòng)項(xiàng)目化的特點(diǎn)，將項(xiàng)目分成長(zhǎng)期項(xiàng)目、重點(diǎn)項(xiàng)目和一般項(xiàng)目，進(jìn)行分層次、有步驟的檢查監(jiān)督。對(duì)于長(zhǎng)期項(xiàng)目，不參加項(xiàng)目的招投標(biāo)，只需在年初按項(xiàng)目化管理的規(guī)定上交本年度項(xiàng)目計(jì)劃書，由學(xué)生課外活動(dòng)項(xiàng)目部審查；對(duì)于重點(diǎn)項(xiàng)目，由學(xué)生課外活動(dòng)項(xiàng)目部實(shí)施全程監(jiān)督；對(duì)于一般項(xiàng)目，由學(xué)生課外活動(dòng)項(xiàng)目部實(shí)施間接管理，重點(diǎn)監(jiān)控項(xiàng)目運(yùn)行的結(jié)果。 轉(zhuǎn)貼于

2.2.3 高校課外活動(dòng)項(xiàng)目化管理的評(píng)優(yōu)激勵(lì)制度

制定高校課外活動(dòng)項(xiàng)目等級(jí)劃分細(xì)則和評(píng)優(yōu)細(xì)則，綜合項(xiàng)目整體完成情況、項(xiàng)目影響力、項(xiàng)目投入、項(xiàng)目總結(jié)、項(xiàng)目級(jí)別等因素，對(duì)高校課外活動(dòng)項(xiàng)目進(jìn)行評(píng)比表彰。

2.3高校課外活動(dòng)項(xiàng)目化管理的基本程序

2.3.1 招投標(biāo)階段

由學(xué)生課外活動(dòng)項(xiàng)目部在學(xué)校課外活動(dòng)管理指導(dǎo)委員會(huì)和學(xué)生課外活動(dòng)管理辦公室的領(lǐng)導(dǎo)下，制定《課外活動(dòng)計(jì)劃建項(xiàng)》，下發(fā)《課外活動(dòng)項(xiàng)目化管理指南》，由各二級(jí)單位項(xiàng)目負(fù)責(zé)人組織著手成立項(xiàng)目組，開始項(xiàng)目立意、規(guī)劃等準(zhǔn)備工作，并分長(zhǎng)期項(xiàng)目、重點(diǎn)項(xiàng)目和一般項(xiàng)目在學(xué)期初統(tǒng)一投標(biāo)。對(duì)于特別體現(xiàn)創(chuàng)新精神的項(xiàng)目，則可在整個(gè)學(xué)期任何時(shí)段隨時(shí)投標(biāo)。

2.3.2 標(biāo)書評(píng)定階段

收到標(biāo)書后一周內(nèi)，由學(xué)生課外活動(dòng)項(xiàng)目部對(duì)投標(biāo)書進(jìn)行分類匯編，對(duì)于明顯不符合標(biāo)準(zhǔn)的項(xiàng)目，直接將其列為落選項(xiàng)目；對(duì)于符合標(biāo)準(zhǔn)的項(xiàng)目出示初審意見和修改方案，提交學(xué)生課外活動(dòng)管理辦公室審批。經(jīng)審批后，學(xué)生課外活動(dòng)項(xiàng)目部在收到標(biāo)書四周內(nèi)公布中標(biāo)項(xiàng)目名單，并根據(jù)學(xué)生課外活動(dòng)管理辦公室的意見核定與撥付項(xiàng)目啟動(dòng)資金。

2.3.3 中標(biāo)項(xiàng)目的宣傳階段

在中標(biāo)項(xiàng)目公布后，由學(xué)生課外活動(dòng)項(xiàng)目部牽頭，各中標(biāo)單位具體承辦，召開項(xiàng)目會(huì)，進(jìn)行項(xiàng)目的集中展示和宣傳。

2.3.4 中標(biāo)項(xiàng)目運(yùn)行階段

這是項(xiàng)目化管理的重要一環(huán)，是充分體現(xiàn)最真實(shí)的團(tuán)隊(duì)實(shí)力，真正實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目設(shè)計(jì)目標(biāo)的關(guān)鍵階段。為此，各二級(jí)單位項(xiàng)目負(fù)責(zé)人和項(xiàng)目負(fù)責(zé)人必須嚴(yán)格實(shí)施項(xiàng)目負(fù)責(zé)人聯(lián)系制度，遵守項(xiàng)目投標(biāo)書中的計(jì)劃，對(duì)項(xiàng)目確定的主題和主要內(nèi)容不允許隨意變動(dòng)。同時(shí)，圍繞“目標(biāo)管理”這一核心，各項(xiàng)目組成立督標(biāo)小組，負(fù)責(zé)記錄督標(biāo)日志，在項(xiàng)目組和管理部門間及時(shí)反饋信息，并對(duì)項(xiàng)目運(yùn)行中出現(xiàn)的問題及時(shí)提出建議。

2.3.5 項(xiàng)目總結(jié)、評(píng)審和反饋階段

項(xiàng)目結(jié)束后，由各項(xiàng)目負(fù)責(zé)人向?qū)W生課外活動(dòng)項(xiàng)目部上交項(xiàng)目總結(jié)及圖片、音像材料，配合學(xué)生課外活動(dòng)項(xiàng)目部對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行審核、驗(yàn)收。同時(shí)，由專家組和學(xué)生課外活動(dòng)管理辦公室對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行最終評(píng)審和反饋，評(píng)選出優(yōu)秀項(xiàng)目、合格項(xiàng)目和不合格項(xiàng)目，撥付項(xiàng)目后期資金，組織總結(jié)表彰與經(jīng)驗(yàn)交流會(huì)。

參考文獻(xiàn)

篇9

一、頂崗實(shí)習(xí)高師生班級(jí)管理能力

班級(jí)管理（classmanagement）是圍繞班級(jí)目標(biāo)所進(jìn)行的組織管理、活動(dòng)管理和制度建設(shè)等方面的總和〔1〕。教師的班級(jí)管理能力是教師的重要能力之一，美國(guó)的《威斯康辛州教師資格專業(yè)標(biāo)準(zhǔn)》中規(guī)定,教師應(yīng)“具有管理課堂的能力,理解個(gè)人和群體動(dòng)機(jī)及行為,以便創(chuàng)造一個(gè)鼓勵(lì)積極的社會(huì)交往、主動(dòng)參與學(xué)習(xí)與自我激勵(lì)的學(xué)習(xí)環(huán)境”〔2〕。鑒于頂崗實(shí)習(xí)生僅在實(shí)習(xí)學(xué)校工作數(shù)月，其參與的班級(jí)管理工作具有漸進(jìn)性、局限性和特殊性〔3〕〔4〕。頂崗實(shí)習(xí)高師生班級(jí)管理能力是頂崗實(shí)習(xí)高師生在原有班級(jí)建制基礎(chǔ)上，快速進(jìn)入角色，協(xié)調(diào)各項(xiàng)教育資源，采取恰當(dāng)方式，有計(jì)劃地推進(jìn)課堂管理、組織活動(dòng)管理、學(xué)生心理教育等工作，并完成教育任務(wù)的能力，見下圖。

二、頂崗實(shí)習(xí)高師生班級(jí)管理能力培養(yǎng)方略

頂崗實(shí)習(xí)開展以來，為優(yōu)化實(shí)習(xí)效果，提高頂崗實(shí)習(xí)高師生的教育教學(xué)能力，諸多專家學(xué)者獻(xiàn)計(jì)獻(xiàn)策，提出了很多卓有成效的頂崗實(shí)習(xí)培養(yǎng)方略〔5〕〔6〕。筆者結(jié)合自身頂崗實(shí)習(xí)經(jīng)驗(yàn)及訪談?wù){(diào)查結(jié)果，在原有培養(yǎng)方略的基礎(chǔ)上創(chuàng)新培養(yǎng)思路、改善培養(yǎng)方法，并利用駐縣管理工作的方便，在頂崗實(shí)習(xí)高師生中實(shí)施培養(yǎng)方略。方略一：搭建平臺(tái)。利用QQ群、微博、博客、微信等網(wǎng)絡(luò)媒介，搭建獨(dú)具特色功能的長(zhǎng)效網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)，定期進(jìn)行問題答疑和主題討論，邀請(qǐng)管理專家答疑解惑，及時(shí)解決班級(jí)管理問題，不留問題死角。建立如此之多的網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)看似冗贅，但利用多元網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)進(jìn)行交互，可以使頂崗實(shí)習(xí)高師生積極工作，快速找到自己所需、對(duì)號(hào)入座，及時(shí)解決問題。方略二：專家引領(lǐng)。為頂崗實(shí)習(xí)高師生和國(guó)培教師之間搭建橋梁，充分利用“國(guó)培計(jì)劃”資源，在頂崗實(shí)習(xí)中，邀請(qǐng)年輕“國(guó)培教師”對(duì)頂崗實(shí)習(xí)高師生進(jìn)行班級(jí)管理經(jīng)驗(yàn)交流和問題解答。定期邀請(qǐng)管理專家（心理學(xué)專家、教學(xué)論教師、優(yōu)秀班主任）對(duì)頂崗實(shí)習(xí)高師生進(jìn)行理論和實(shí)踐的引導(dǎo)，督促他們快速進(jìn)入角色，明晰班級(jí)管理相關(guān)事宜，增強(qiáng)班級(jí)管理洞察力，先讓其“敢管”，而后再通過針對(duì)性的指導(dǎo)，達(dá)到“會(huì)管”和“管好”。方略三：多元活動(dòng)。一方面，組織頂崗實(shí)習(xí)高師生進(jìn)行獨(dú)具地方特色的頂崗實(shí)習(xí)班級(jí)管理經(jīng)驗(yàn)分享，使他們互相學(xué)習(xí)、互相促進(jìn)，每月經(jīng)自我舉薦或同學(xué)推舉，選出班級(jí)管理能力突出的頂崗實(shí)習(xí)高師生為大家撰寫經(jīng)驗(yàn)分享報(bào)告；另一方面，組織頂崗實(shí)習(xí)高師生進(jìn)行以班級(jí)管理為主題、以情境模擬為形式的競(jìng)賽，在競(jìng)賽中增長(zhǎng)能力。

三、頂崗實(shí)習(xí)高師生班級(jí)管理能力的培養(yǎng)效果探析

本研究遴選河北師范大學(xué)45名頂崗實(shí)習(xí)高師生分兩個(gè)階段（頂崗實(shí)習(xí)前、頂崗實(shí)習(xí)后）進(jìn)行問卷調(diào)查。本研究基于測(cè)評(píng)目標(biāo)具體化、結(jié)構(gòu)化的訴求，參照成熟班級(jí)管理相關(guān)量表〔7〕，依據(jù)頂崗實(shí)習(xí)高師生班級(jí)管理能力要素，整合生成了《頂崗生班級(jí)管理能力測(cè)量量表》。該量表由26個(gè)項(xiàng)目組成（2項(xiàng)測(cè)謊題），其中課堂管理能力、溝通協(xié)調(diào)能力、心理教育能力分別由8個(gè)項(xiàng)目進(jìn)行測(cè)量。調(diào)查對(duì)象根據(jù)自身實(shí)際情況選擇相應(yīng)符合程度（符合程度賦值規(guī)則為：非常不符合=1，不符合=2，一般=3，符合=4，非常符合=5）。量表采用積分法，分?jǐn)?shù)越高，說明能力越強(qiáng)。本次調(diào)查于頂崗實(shí)習(xí)初期、末期分別發(fā)放問卷45份。頂崗實(shí)習(xí)初期回收問卷45份，回收率為100%，其中有效問卷43份，問卷有效回收率為95.56%；頂崗實(shí)習(xí)末期回收問卷45份，回收率為100%，其中有效問卷42份，問卷有效回收率為93.33%。經(jīng)篩選，形成42個(gè)配對(duì)。使用SPSS19.0統(tǒng)計(jì)軟件對(duì)頂崗實(shí)習(xí)高師生班級(jí)管理能力測(cè)試分?jǐn)?shù)數(shù)據(jù)進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析，按照95%的置信區(qū)間，測(cè)量頂崗實(shí)習(xí)對(duì)高師生班級(jí)管理能力的影響。

（一）課堂管理能力

表1顯示，頂崗實(shí)習(xí)高師生課堂管理能力提升顯著，頂崗實(shí)習(xí)前后的課堂常規(guī)管理能力、課堂事件處理能力、課堂秩序維護(hù)能力、課堂活動(dòng)開展能力均值差分別為-2.23810、-2.57143、-2.42857、-2.07143，T值分別為-14.396、-16.035、-17.211、-13.802，Sig（雙側(cè)）為0.000。由此可見，課堂事件處理能力提升最為顯著。課堂管理指為實(shí)現(xiàn)預(yù)定教學(xué)目標(biāo)而建立并維持課堂秩序的師生互動(dòng)過程〔8〕。課堂管理能力是教師最基本的班級(jí)管理能力。雖然，頂崗實(shí)習(xí)高師生在高師院校學(xué)習(xí)過很多相關(guān)理論知識(shí)，但由于沒有直接課堂管理經(jīng)驗(yàn)，在頂崗實(shí)習(xí)初期就顯得尤為無助和迷茫，特別是處理課堂突發(fā)事件時(shí)易出現(xiàn)手忙腳亂等尷尬局面。而頂崗實(shí)習(xí)后，經(jīng)歷了一個(gè)學(xué)期的培養(yǎng)，加之指導(dǎo)教師的熏陶和自己的探索，頂崗實(shí)習(xí)高師生已經(jīng)基本了解中學(xué)生心理發(fā)展特點(diǎn)及個(gè)性特征，在預(yù)設(shè)課堂活動(dòng)及處理課堂事件時(shí)基本能夠考慮全面，可以較為輕松地維持課堂秩序并開展課堂活動(dòng)。此時(shí)，頂崗實(shí)習(xí)高師生可以將更多精力用于學(xué)科教學(xué)及其研究，以提升自己的課堂教學(xué)能力。

（二）溝通協(xié)調(diào)能力

表2顯示,頂崗實(shí)習(xí)高師生溝通協(xié)調(diào)能力提升較為顯著，頂崗實(shí)習(xí)前后的快速樹立威信能力、處理學(xué)生矛盾能力、融洽親師關(guān)系能力、組織學(xué)生活動(dòng)能力均值差分別為-0.59542、-1.04762、-2.16641、-1.29200，T值分別為-5.803、-5.814、-13.307、-6.916，Sig（雙側(cè)）為0.000。由此可見，頂崗實(shí)習(xí)高師生融洽親師關(guān)系能力提升最為顯著。溝通協(xié)調(diào)能力是教師在工作中妥善處理好親師、師生等各種關(guān)系，調(diào)動(dòng)各方面工作積極性的能力，是教師班級(jí)管理能力中最核心的能力〔9〕。訪談發(fā)現(xiàn)，部分頂崗實(shí)習(xí)高師生在實(shí)習(xí)初期不能迅速轉(zhuǎn)換角色，導(dǎo)致失去個(gè)人威信、師生關(guān)系緊張、親師關(guān)系不和諧。在組織學(xué)生集體活動(dòng)時(shí)往往考慮不周、顧此失彼，導(dǎo)致“領(lǐng)導(dǎo)急、學(xué)生亂”的局面出現(xiàn)。經(jīng)過一個(gè)學(xué)期的培養(yǎng)和鍛煉后，頂崗實(shí)習(xí)高師生已經(jīng)基本完成角色轉(zhuǎn)換，在與人溝通協(xié)調(diào)方面也基本能顧全大局，能站在他人的角度做人、行事，在面對(duì)家長(zhǎng)時(shí)也能以教師身份與之輕松相處、交談?？梢?，頂崗實(shí)習(xí)對(duì)頂崗實(shí)習(xí)高師生協(xié)調(diào)溝通能力具有正影響，但是，相比課堂管理能力而言，此項(xiàng)能力得分增長(zhǎng)幅度不是很大。溝通協(xié)調(diào)能力受個(gè)人先天綜合素質(zhì)影響較大,其能力的培養(yǎng)不是一蹴而就的。

（三）心理教育能力

表3頂崗實(shí)習(xí)高師生心理教育能力測(cè)試分?jǐn)?shù)統(tǒng)計(jì)表3顯示,頂崗實(shí)習(xí)高師生心理教育能力有所提升，頂崗實(shí)習(xí)前后學(xué)生心理狀況能力、感受學(xué)生心理變化能力、數(shù)到學(xué)生心理障礙能力、培養(yǎng)學(xué)生健康心理能力均值差分別為-0.26190、-0.47619、-1.02381、-1.66667，T值分別為-3.122、-5.594、-6.805、-7.083，Sig（雙側(cè)）為0.000。由此可見，頂崗實(shí)習(xí)高師生培養(yǎng)學(xué)生健康心理能力提升最為顯著。心理教育能力是一種綜合能力，是順利完成心理教育活動(dòng)所需的操作技能和個(gè)性心理特征的綜合〔10〕。頂崗實(shí)習(xí)后，高師生的心理教育能力平均提升較低。通過深度訪談發(fā)現(xiàn)，頂崗實(shí)習(xí)高師生在高師院校學(xué)習(xí)心理學(xué)理論知識(shí)時(shí)，多數(shù)高師生沒有引起重視，從而導(dǎo)致理論匱乏，頂崗實(shí)習(xí)之初容易出現(xiàn)想干預(yù)卻不知學(xué)生心理狀況、想教育卻不懂輔導(dǎo)方法的尷尬局面。經(jīng)過班級(jí)管理能力培養(yǎng)后，頂崗實(shí)習(xí)高師生往往會(huì)主動(dòng)向?qū)嵙?xí)學(xué)校指導(dǎo)教師了解狀況，研究診斷策略并制定專屬教育方案。隨著頂崗工作的深入，頂崗實(shí)習(xí)高師生的心理教育能力有了普遍提升，能夠基本了解學(xué)生的心理狀況，幫助他們疏導(dǎo)心理障礙，特別是對(duì)學(xué)生進(jìn)行心理健康教育時(shí)，能夠結(jié)合所學(xué)和自身體驗(yàn)對(duì)學(xué)生進(jìn)行初步教育。訪談中，很多頂崗實(shí)習(xí)高師生表示：要珍視自己的學(xué)生生涯，認(rèn)真學(xué)習(xí)每一門課，提高自己的綜合素質(zhì)。

班級(jí)管理能力是教師必備的教育教學(xué)能力之一。通過對(duì)河北師范大學(xué)頂崗實(shí)習(xí)高師生的調(diào)查、比較和統(tǒng)計(jì)得出：頂崗實(shí)習(xí)對(duì)高師生班級(jí)管理能力具有正影響。其中課堂管理能力提升最為顯著，溝通協(xié)調(diào)能力次之，心理教育能力有待進(jìn)一步提高。誠(chéng)然，班級(jí)管理能力的培養(yǎng)是一項(xiàng)復(fù)雜并艱巨的工程，它的發(fā)展不僅與外在的教育、培養(yǎng)方式有關(guān)，也與自身的綜合素質(zhì)、目標(biāo)追求休戚相關(guān)，單靠頂崗實(shí)習(xí)是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠的。但是，頂崗這一平臺(tái)助推頂崗實(shí)習(xí)高師生的班級(jí)管理能力是顯在的。實(shí)踐中，需要實(shí)習(xí)學(xué)校、頂崗實(shí)習(xí)高師生本著雙贏目標(biāo)，從實(shí)際出發(fā)，投入熱情、付出精力，才能把頂崗實(shí)習(xí)建設(shè)成為一項(xiàng)真正提升高師生綜合能力的職前培訓(xùn)。

作者:楊 震 王勇鑫 張麗萍 單位:河北師范大學(xué)物理科學(xué)與信息工程學(xué)院

參考文獻(xiàn)：

〔1〕張麗萍，王嫣，高立中等.對(duì)師范院校學(xué)生教育實(shí)習(xí)的探索與思考〔J〕.河北師范大學(xué)學(xué)報(bào)（教育科學(xué)版），2008，（3）：90-93.

〔2〕教育部師范教育司.教師專業(yè)化的理論與實(shí)踐〔M〕.北京:人民教育出版社，2001.240.300.

〔3〕葉瀾.中國(guó)教師新百科———中學(xué)教育卷〔M〕.北京：中國(guó)大百科全書出版社，2002.

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〔5〕于健.頂崗實(shí)習(xí)崗前培訓(xùn)“TPTW模式”的構(gòu)建與例析———以河北師范大學(xué)為例〔D〕.石家莊：河北師范大學(xué)碩士學(xué)位論文，2012.

〔6〕黃學(xué)兵，董博青，蔣麗輝，張麗萍.頂崗實(shí)習(xí)模式下師范生課堂教學(xué)能力的培養(yǎng)和發(fā)展研究〔J〕.河北師范大學(xué)學(xué)報(bào)（教育科學(xué)版），2011，（6）：75-78.

篇10

論文關(guān)鍵詞：文化引領(lǐng)；和合奮進(jìn)；一流企業(yè)

一、科學(xué)引導(dǎo)創(chuàng)一流

一流建設(shè)之初，我們緊緊圍繞“一強(qiáng)三優(yōu)”發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)和“三抓一創(chuàng)”工作思路，積極實(shí)施“三新”農(nóng)電發(fā)展戰(zhàn)略，按照“兩個(gè)轉(zhuǎn)變”和“四化”建設(shè)要求，結(jié)合自身供電量小的特點(diǎn)，重新謀劃和定位企業(yè)發(fā)展，將建設(shè)“學(xué)習(xí)型、創(chuàng)新型、發(fā)展型、和諧型”四型特色的“一強(qiáng)三優(yōu)”供電企業(yè)作為南樂局的發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)，將“固本強(qiáng)基，和合奮進(jìn)，追求一流”作為企業(yè)的共同愿景，重新修訂了適應(yīng)企業(yè)自身發(fā)展的系列規(guī)劃，制定了“夯實(shí)基礎(chǔ)，注重內(nèi)涵，突出亮點(diǎn)，創(chuàng)新特色，全面提升”的總體思路，為一流建設(shè)的務(wù)實(shí)開展奠定了良好基礎(chǔ)。

在一流建設(shè)過程中，始終堅(jiān)持“日常工作一流化，一流工作日?；钡脑瓌t，充分運(yùn)用“學(xué)習(xí)、工作加研究”的方法，將一流建設(shè)的9項(xiàng)考核指標(biāo)分解成涵蓋企業(yè)文化、企業(yè)管理、可靠性管理等22項(xiàng)內(nèi)容的一流軟課題，并成立攻關(guān)小組、撥付專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)，將工作難題當(dāng)作課題攻關(guān)，使工作難點(diǎn)變成工作亮點(diǎn)，做到了一流建設(shè)與日常工作結(jié)合、課題研究與工作創(chuàng)新結(jié)合、科學(xué)理論與工作實(shí)踐結(jié)合，目前共有10多項(xiàng)課題研究成果得到應(yīng)用。通過狠抓農(nóng)電基礎(chǔ)建設(shè)和管理科技創(chuàng)新，確保了一流工作的內(nèi)涵和外延齊頭并進(jìn)，協(xié)調(diào)發(fā)展，企業(yè)呈現(xiàn)出“各項(xiàng)工作亮點(diǎn)紛呈，一流建設(shè)成效顯著”的良好局面。

在成功創(chuàng)建國(guó)家電網(wǎng)公司一流縣供電企業(yè)后，面對(duì)榮耀帶來的一些思想波動(dòng)和自滿現(xiàn)象，南樂局及時(shí)開展了“清醒有為”大討論、建言獻(xiàn)策“金點(diǎn)子”、公開承諾作表率、走出企業(yè)找差距、凝心聚力謀發(fā)展等一系列活動(dòng)，征集合理化建議150余條、思想報(bào)告和公開承諾書260余份，進(jìn)一步堅(jiān)定了“淡忘過去，清醒現(xiàn)在，有為將來”的工作理念，明確了“以精益化管理考核建立一流常態(tài)機(jī)制”的工作思路，確保了企業(yè)健康快速發(fā)展。企業(yè)實(shí)現(xiàn)了售電量連年增加、連創(chuàng)歷史新高，連續(xù)17年保持省級(jí)文明單位，連續(xù)16年實(shí)現(xiàn)電費(fèi)結(jié)零，連續(xù)5年保持行風(fēng)評(píng)議第一。目前，南樂局“團(tuán)隊(duì)在形成、基礎(chǔ)在夯實(shí)、管理在提升、效益在提高”，企業(yè)整體發(fā)展態(tài)勢(shì)穩(wěn)健良好。

二、文化引領(lǐng)新思路

南樂局堅(jiān)持以人為本，將“有為班子，滿意班子，特色班子”作為領(lǐng)導(dǎo)班子團(tuán)隊(duì)愿景，重點(diǎn)突出“有為”二字，始終堅(jiān)持文化引領(lǐng)思想，理念開拓思路，境界鑄造內(nèi)涵，以企業(yè)文化建設(shè)引領(lǐng)一流同業(yè)對(duì)標(biāo)工作，使全局上下形成思想上合心、工作上合力、步調(diào)上和拍、感情上和弦的創(chuàng)一流氛圍，使企業(yè)始終保持著和合奮進(jìn)的發(fā)展態(tài)勢(shì)。

數(shù)十年的發(fā)展，南樂局積累了豐富的管理經(jīng)驗(yàn)，更積淀了豐厚的文化底蘊(yùn)。面對(duì)新的發(fā)展形勢(shì)，制定了以創(chuàng)建學(xué)習(xí)型企業(yè)為抓手，培育企業(yè)文化的重大戰(zhàn)略決策，通過立制度、建文化、激勵(lì)人等措施，全面提升企業(yè)管理，為企業(yè)發(fā)展注入活力。通過舉辦愿景訓(xùn)練營(yíng)，提煉出“固本強(qiáng)基，和合奮進(jìn)，追求一流”的企業(yè)發(fā)展愿景，在統(tǒng)一思想和認(rèn)識(shí)的基礎(chǔ)上，本著“棄取有道，收放有度”的思想，將企業(yè)長(zhǎng)期沉積的“和合”思想融入到國(guó)家電網(wǎng)公司企業(yè)文化體系，在繼承和發(fā)展中不斷創(chuàng)新，進(jìn)而培育出“人和心合，和衷共濟(jì)”的和諧理念、“清醒有為”的工作理念、“同道為朋，和合制勝”的團(tuán)隊(duì)理念、“度電必爭(zhēng)，不留遺憾”的營(yíng)銷理念、“借一塹，長(zhǎng)一智”的風(fēng)險(xiǎn)理念、“以學(xué)育人，以制度人，以家聚人”的人本理念、“想干事、會(huì)干事、干成事”的人才理念……初步建立起獨(dú)具南樂電力特色的“和合”思想體系，并融入到企業(yè)文化“四統(tǒng)一”實(shí)踐中，進(jìn)一步增強(qiáng)了國(guó)家電網(wǎng)公司優(yōu)秀企業(yè)文化的穿透力、影響力和震撼力。

南樂局秉承“以學(xué)育人，以制度人，以家聚人”的人本理念，確立了“將企業(yè)打造成一所持久學(xué)習(xí)力的學(xué)校、一支高效執(zhí)行力的軍隊(duì)、一個(gè)超強(qiáng)凝聚力的家庭”的“三個(gè)一”戰(zhàn)略目標(biāo)，以創(chuàng)建學(xué)習(xí)型企業(yè)為抓手打造一所學(xué)校，以標(biāo)準(zhǔn)化體系建設(shè)為抓手打造一支軍隊(duì)，以和合家園建設(shè)為抓手打造一個(gè)家庭，不斷培育“和合”思想，踐行“四統(tǒng)一”企業(yè)文化。通過企業(yè)文化建設(shè)，進(jìn)一步夯實(shí)了員工思想基礎(chǔ)，促進(jìn)了一流同業(yè)對(duì)標(biāo)工作，提升了一流建設(shè)內(nèi)涵，營(yíng)造了“人心齊，合力足，干勁大，成效快”的一流建設(shè)氛圍，達(dá)到了“基礎(chǔ)管理兩手抓，內(nèi)涵外延齊打造，和心合力創(chuàng)一流，凝心聚力謀發(fā)展”的思想境界。

三、突出特色樹標(biāo)桿

在創(chuàng)一流同業(yè)對(duì)標(biāo)工作中，南樂局對(duì)企業(yè)自身優(yōu)點(diǎn)和不足進(jìn)行了系統(tǒng)思考和科學(xué)分析，結(jié)合自身特點(diǎn)，揚(yáng)長(zhǎng)避短，打造特色，不斷完善一流建設(shè)措施，豐富一流建設(shè)內(nèi)容，提升一流建設(shè)內(nèi)涵，為實(shí)現(xiàn)國(guó)網(wǎng)一流目標(biāo)和建立一流常態(tài)機(jī)制奠定了堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。

1.標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)夯基礎(chǔ)

根據(jù)國(guó)家電網(wǎng)公司“抓基礎(chǔ)、上臺(tái)階，大力推進(jìn)農(nóng)電標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)”的要求，按照“橫向協(xié)同，縱向貫通，整體協(xié)調(diào)，運(yùn)轉(zhuǎn)高效”的工作思路，我們以引入流程管理為導(dǎo)向，開展了標(biāo)準(zhǔn)化體系建設(shè)。對(duì)現(xiàn)有的各項(xiàng)規(guī)章制度和工作流程進(jìn)行梳理，共梳理出工作流程249個(gè)、管理標(biāo)準(zhǔn)171個(gè)、工作標(biāo)準(zhǔn)177個(gè)，初步建立起了企業(yè)基礎(chǔ)資料體系、規(guī)章制度體系、標(biāo)準(zhǔn)管理體系和工作流程體系。在此基礎(chǔ)上，修訂了《崗位工作手冊(cè)》，制定了《精益化管理考核細(xì)則》，從業(yè)績(jī)分配、團(tuán)隊(duì)協(xié)作和個(gè)人貢獻(xiàn)等方面實(shí)施精益化管理考核，形成了“凡事有章可循，凡事有人負(fù)責(zé)，凡事有人監(jiān)督，凡事有據(jù)可查”的管理機(jī)制。通過精益化考核，停電計(jì)劃執(zhí)行率由原來的60%上升到95%。開發(fā)使用的《戰(zhàn)略績(jī)效及流程管理系統(tǒng)》，實(shí)現(xiàn)了精益化管理考核的自動(dòng)化、科學(xué)化、精細(xì)化。標(biāo)準(zhǔn)化體系建設(shè)在第五屆中國(guó)電力企業(yè)管理論壇上進(jìn)行了經(jīng)驗(yàn)交流。

2.責(zé)任意識(shí)保安全

引導(dǎo)員工牢固樹立“相互關(guān)愛，共保平安”的安全理念，強(qiáng)化“安全生產(chǎn)，我的責(zé)任”意識(shí)，創(chuàng)新安全手段，培育安全文化。在加強(qiáng)安全常規(guī)管理的同時(shí)，自行創(chuàng)作的2首安全生產(chǎn)歌曲廣為傳唱，并附安全贈(zèng)言制成電腦屏保，將安全責(zé)任意識(shí)根植員工心中。樹立了安規(guī)考試100分合格的觀念，建立健全16種應(yīng)急預(yù)案，經(jīng)常組織應(yīng)急演練和反事故演習(xí)，保持了穩(wěn)定的安全局面。連年保持省級(jí)安全生產(chǎn)先進(jìn)單位，在國(guó)家電網(wǎng)公司農(nóng)電安全座談會(huì)上做典型發(fā)言。

3.依法治企避風(fēng)險(xiǎn)

南樂局作為國(guó)家電網(wǎng)公司各類“違章”集中排查整治工作定點(diǎn)聯(lián)系單位，牢固樹立了“吃一塹、長(zhǎng)一智”和“借一塹，長(zhǎng)一智”的風(fēng)險(xiǎn)管理理念，將各類“違章”排查融入日常工作和員工行為，共排查出各類“違章”42項(xiàng)，目前已經(jīng)全部整改。還從法律的角度編寫了《南樂縣電業(yè)局危險(xiǎn)點(diǎn)分析與預(yù)控手冊(cè)》，初步建立了以“事前防范、事中控制、事后救濟(jì)”為主要內(nèi)容的法律風(fēng)險(xiǎn)防范體系，受到了國(guó)家電網(wǎng)公司調(diào)研組的好評(píng)，在省公司專題培訓(xùn)班上作典型發(fā)言，在國(guó)家電網(wǎng)公司年中農(nóng)電工作會(huì)上進(jìn)行成果。

4.預(yù)算管理降成本

堅(jiān)持“預(yù)算管理、合理授權(quán)、規(guī)范使用、節(jié)獎(jiǎng)超罰”的原則，實(shí)行全員管理、全程控制、“管事管錢相分離”的監(jiān)督約束機(jī)制，制定出臺(tái)了預(yù)算管理辦法、成本定額管理辦法、成本核算員管理辦法，將差旅費(fèi)、辦公費(fèi)、招待費(fèi)、維修費(fèi)等17項(xiàng)費(fèi)用全部納入各部門定額預(yù)算管理范圍，每個(gè)部門設(shè)立一名兼職成本核算員負(fù)責(zé)部門成本控制，掀起了全員參與成本控制的。通過自己組建防腐隊(duì)、修舊利用、實(shí)行車輛公里票、部門費(fèi)用定額等形式，每年節(jié)約成本費(fèi)用近百萬元。

5.職業(yè)生涯育人才

按照“想干事、會(huì)干事、干成事”的人才理念，依照《國(guó)家電網(wǎng)公司供電企業(yè)崗位分類標(biāo)準(zhǔn)（Q/GDW246—2008）》，將員工崗位劃分經(jīng)營(yíng)管理類、專業(yè)管理類、技術(shù)管理類、生產(chǎn)技能類、服務(wù)類共5類職系，結(jié)合實(shí)際設(shè)立36個(gè)職階和126小類崗位，逐級(jí)為員工設(shè)定崗位成長(zhǎng)目標(biāo)，并制定相應(yīng)的培養(yǎng)方案、激勵(lì)制度、評(píng)估機(jī)制和薪酬機(jī)制等，鼓勵(lì)員工職位進(jìn)階、崗位成才，職業(yè)生涯規(guī)劃實(shí)現(xiàn)了員工和企業(yè)和諧發(fā)展。

6.特色班組舉亮點(diǎn)

在班組中率先引入6S管理理念，設(shè)置了統(tǒng)一的VI標(biāo)識(shí)，增設(shè)了彰顯個(gè)性特色的文化室、文體活動(dòng)室、愿景墻和文化長(zhǎng)廊等。目前，基層站所綠化亮麗、布局合理，生產(chǎn)區(qū)設(shè)備工具排列整齊、擺放有序，生活區(qū)環(huán)境優(yōu)雅、溫馨和諧，辦公區(qū)窗明幾凈、規(guī)范整潔。在此基礎(chǔ)上，為基層班組配備指導(dǎo)員，不斷加強(qiáng)班組“三個(gè)建設(shè)”，培育班組文化，科學(xué)引導(dǎo)班組創(chuàng)先爭(zhēng)優(yōu)，使一批優(yōu)秀標(biāo)桿站所脫穎而出，有10余項(xiàng)班組課題研究成果應(yīng)用到工作實(shí)踐中。

四、交流經(jīng)驗(yàn)談體會(huì)

回顧創(chuàng)一流走過的艱辛歷程，充分體會(huì)到：創(chuàng)一流的重要內(nèi)涵在于它是永無止境的探索，不甘落后的拼搏，更高水平的追求，永不停息的超越；深刻認(rèn)識(shí)到：從省一流向國(guó)一流攀登的過程，是一個(gè)不斷發(fā)展、不斷完善、不斷提升、不斷創(chuàng)新的過程；明顯感觸到：通過創(chuàng)一流同業(yè)對(duì)標(biāo)，既鍛煉了隊(duì)伍，又打造了團(tuán)隊(duì)；既培育了文化，又凝聚了合力；既夯實(shí)了基礎(chǔ)，又提升了管理。

結(jié)合創(chuàng)一流的親身經(jīng)歷，有六點(diǎn)心得體會(huì)。

第一，切實(shí)可行是落實(shí)規(guī)劃的前提。學(xué)習(xí)型企業(yè)創(chuàng)建過程就是企業(yè)員工自我超越、改善心智、建設(shè)愿景、團(tuán)隊(duì)學(xué)習(xí)、系統(tǒng)思考的修煉過程。一流建設(shè)涵蓋企業(yè)的方方面面，只有系統(tǒng)思考，科學(xué)謀劃，才能制定出切實(shí)可行的一流建設(shè)規(guī)劃。只有講究科學(xué)的方法，才能使一流建設(shè)規(guī)劃逐步得到落實(shí)。

第二，堅(jiān)強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)是落實(shí)規(guī)劃的關(guān)鍵。馬克思在《資本論》中說：“一切規(guī)模較大的直接社會(huì)勞動(dòng)或共同勞動(dòng)，都或多或少地需要指揮，以協(xié)調(diào)個(gè)人的活動(dòng)，并執(zhí)行生產(chǎn)總體運(yùn)動(dòng)……一個(gè)單獨(dú)的提琴手是自己指揮自己，一個(gè)樂隊(duì)就需要一個(gè)樂隊(duì)指揮?！敝赋觯骸罢温肪€確定之后，干部就是決定的因素?！彼?，要抓好“領(lǐng)導(dǎo)”這一關(guān)鍵的環(huán)節(jié)。

第三，不斷創(chuàng)新是落實(shí)規(guī)劃的動(dòng)力。創(chuàng)新是“努力超越、追求卓越”企業(yè)精神的核心，也是一流同業(yè)對(duì)標(biāo)工作的核心。只有牢固樹立了創(chuàng)新的觀念，才能有強(qiáng)烈落實(shí)一流建設(shè)規(guī)劃的動(dòng)力，才能堅(jiān)持實(shí)事求是的原則，審時(shí)度勢(shì)，不怕挫折，銳意創(chuàng)新，在新起點(diǎn)上不斷追求更新更高的目標(biāo)。