導言：作為寫作愛好者，不可錯過為您精心挑選的10篇風險管控策略，它們將為您的寫作提供全新的視角，我們衷心期待您的閱讀，并希望這些內容能為您提供靈感和參考。

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二、企業(yè)財務風險管控的意義

1.為決策者提供數(shù)據信息企業(yè)財務風險管控是企業(yè)財務管理工作的重中之重，依靠企業(yè)財務風險管控可以確保企業(yè)資產、負債、所有者權益、資金運行等各個層面的信息質量。企業(yè)財務風險管控能夠提升企業(yè)財務報表數(shù)據信息的真實有效性，為企業(yè)決策者帶來強大的數(shù)據信息支撐，讓企業(yè)管理者與決策者動態(tài)化把控企業(yè)財務情況。通過對企業(yè)財務風險管控數(shù)據信息挖掘，分析出精準可靠的會計信息、資金流量、經濟往來賬目，真正讓企業(yè)財務數(shù)據信息直觀化，為企業(yè)管理者與決策者優(yōu)化企業(yè)管理策略提供財務數(shù)據信息支持。2.助力實現(xiàn)企業(yè)經營發(fā)展目標一般情況下，企業(yè)生產經營的最終目的便是為了實現(xiàn)經濟效益最大化，以便于實現(xiàn)企業(yè)可持續(xù)長效發(fā)展。在當前市場競爭逐漸激烈的當下，企業(yè)生存更加困難，如何增強企業(yè)綜合競爭力至關重要。新時代背景之下，企業(yè)內部管理成為企業(yè)軟實力，是促進企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展的關鍵。企業(yè)想要實現(xiàn)經濟效益最大化，需要依靠科學管理和經營決策。借助企業(yè)財務風險管控手段，結合企業(yè)實際情況，第一時間分析挖掘企業(yè)財務管理工作潛在的風險，確保企業(yè)經營管理工作在可預知的范圍之內，構建出企業(yè)穩(wěn)定生產運營的局面。動態(tài)化發(fā)現(xiàn)風險、解決風險，有效將企業(yè)的經濟損失降至最低，保障企業(yè)健康穩(wěn)定運行，為廣大員工謀求福利，并且回饋社會。切實在滿足企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展的基礎上，實現(xiàn)企業(yè)經濟效益最大化，對員工與社會負責。

三、內部控制視角下財務風險管控存在的問題

1.企業(yè)財務風險評估程序不完善在市場經濟快速發(fā)展的當下，我國市場經濟已經完全進入世界市場中。面對各種競爭威脅，很多企業(yè)已經注意到了自身財務管理問題，認識到了財務風險管控的重要性。但是結合當前實際情況來看，很多企業(yè)并沒有結合實際情況，制定出符合企業(yè)自身發(fā)展的財務風險管控評價機制，導致企業(yè)在生產和發(fā)展過程當中，處于相對被動、相對劣勢的地位。財務風險評估工作極其重要，若缺乏完善的財務風險評估機制，那么很容易造成財務風險管控數(shù)據信息不精準，無法進行風險識別的問題，降低了企業(yè)財務風險管控力度。2.財務內控崗位設置不相容當前，很多企業(yè)在生產運行的過程中，針對內部控制崗位設置缺乏平衡化的處理，這樣在進行財務風險管控工作當中，很容易出現(xiàn)權責交叉問題，很難對工作各個環(huán)節(jié)開展嚴格的監(jiān)督管控，造成企業(yè)監(jiān)督機制失衡，無法對各個環(huán)節(jié)的財務風險開展監(jiān)督管控。若出現(xiàn)企業(yè)財務內控機制權責交叉、相互推諉的問題，很容易造成企業(yè)財務內控監(jiān)督管理工作失職，容易造成較大危險。在企業(yè)財務清查的過程中，需要對合格部門的財務數(shù)據信息進行清查點明。但是若在財務風險管控內部機制不完善、崗位設置不相容的狀況下，企業(yè)財務清查時很容易出現(xiàn)虛假報表的問題，而且在實際開展企業(yè)日常生活經營活動時，也存在限制性，導致財產流失等問題。3.內部控制信息傳遞機制不健全結合當前企業(yè)財務管理工作來看，在進行資產管理工作時，往往缺乏完善的內部信息傳遞機制，造成工作人員對資產數(shù)據無法清晰完善把控，無法更好地了解企業(yè)賬款回收情況，這直接增加了企業(yè)資產管理難度。在信息化時代的當下，企業(yè)財務管理工作呈現(xiàn)出信息化發(fā)展態(tài)勢，若缺乏完善的內部控制信息傳遞機制，在進行企業(yè)運作的過程中，無法第一時間對企業(yè)內部財務數(shù)據信息進行分析管理，很容易出現(xiàn)舞弊、資產挪用等問題，增加企業(yè)資產風險。4.內部監(jiān)督管理機制缺失為了更好地開展財務風險管控，應該不斷完善企業(yè)內部監(jiān)督管理機制，并對企業(yè)內部開展進一步的控制。在實施內部監(jiān)督管理時，應該做好日常監(jiān)督和專項監(jiān)督。在企業(yè)內部監(jiān)督工作當中，需要發(fā)揮出內部審計工作職能作用，但是大部分企業(yè)內部審計部門缺失。雖然一些企業(yè)認識到了內部審計工作的重要性，但是內部審計方法較為落后，直接影響了內部審計工作有序開展，對財務內部控制工作帶來了一定的發(fā)展阻礙。

四、內部控制視角下財務風險管控策略

1.改善內部控制環(huán)境企業(yè)在進行財務風險管控時，應該最大程度上展現(xiàn)出內部控制工作的重要性。結合市場發(fā)展規(guī)律，對企業(yè)內部控制各項管理工作進行優(yōu)化統(tǒng)籌，為內部控制工作提供良好的環(huán)境。此外，企業(yè)還應該把握自身的經營發(fā)展特點，合理地進行企業(yè)內部控制結構崗位設置，在內部控制管理工作當中進行合理全責分配，保障企業(yè)內部控制工作發(fā)揮出最大效力。實現(xiàn)企業(yè)決策執(zhí)行、監(jiān)督分開運行，構建出明確的內部制衡制度，杜絕權力交叉問題出現(xiàn)。還應該結合當前信息化技術發(fā)展趨勢，強化企業(yè)內部信息溝通交流及時性、精準性。構建企業(yè)財務風險預警機制，及時發(fā)現(xiàn)財務風險萌芽，并將其扼殺在搖籃里。對企業(yè)內部控制問題進行嚴格管控，切實有效降低企業(yè)財務風險。2.完善財務風險評估處理機制企業(yè)財務風險評估處理機制，是企業(yè)財務風險管理的關鍵程序。企業(yè)要從兩個層次對企業(yè)財務風險評估機制進行完善。其一，依據財務風險評估程序的要求，在組織機構上設置專門負責風險評估管理崗位。在財務風險評估程序當中，制定出完善的風險評估程序。在嚴謹?shù)娘L險評估程序之下，明確風險目標，并且做好財務管理工作，對各個環(huán)節(jié)的風險目標進行把控，構建出有指導性、可操作的風險評估報告以便于企業(yè)領導進行決策利用。其二，對風險評估報告進行分析，結合風險評估報告的內容構建起財務風險預警機制。若一旦出現(xiàn)了財務風險，應該第一時間進行財務風險預警，并且采取應對措施，最大程度上規(guī)避風險、化解風險。3.健全內部控制信息傳遞溝通系統(tǒng)為了有效提升企業(yè)內部信息溝通效率，企業(yè)要構建出完善的內部控制信息傳遞溝通系統(tǒng)，有效避免問題出現(xiàn)。加強財務人才培養(yǎng)，切實提升財務人員的信息分析能力，營造出廉潔從業(yè)工作氛圍，切實為管理者提供正確的決策信息，規(guī)避生產經營過程當中潛在的財務風險。構建出高質量的內部信息溝通系統(tǒng)，在企業(yè)生產運行過程中早期對財務風險進行把控。順暢舉報投訴渠道，幫助企業(yè)管理層隨時發(fā)現(xiàn)問題、解決問題，避免潛在的隱形風險。4.構建內外審計相結合的監(jiān)督體系內部審計與外部審計目標是一致的，都是為了更好地對企業(yè)財務管理工作進行監(jiān)督。為了彌補內部審計工作的弱點與不足，企業(yè)決策者以及管理者，必須要加強改進內部審計工作，從法律法規(guī)支撐、制度標準執(zhí)行、權利賦予運用、人員配置等諸多層面來強化內部審計力量，有效保障內部審計工作的獨立性。此外，還應該借助外部審計工作對企業(yè)的經濟業(yè)務活動開展合理性、經濟性、合法性、精準性、真實性的審查，有效避免企業(yè)行政干擾以及其他因素的干擾，切實有效地強化企業(yè)財務風險管控力度。

五、結語

總而言之，企業(yè)財務風險管控工作意義重大，不僅有利于為決策者提供數(shù)據信息，而且有利于促進企業(yè)綜合競爭力提升。在進行企業(yè)財務風險管控時，必須要凸顯出財務內部控制的重要性，結合企業(yè)自身實際情況分析出企業(yè)財務風險管控存在的問題，第一時間解決問題。改善內部控制環(huán)境，在完善財務風險評估處理機制的基礎上，健全內部控制信息傳遞溝通系統(tǒng)并構建內外審計相結合的監(jiān)督體系，促進企業(yè)穩(wěn)定可持續(xù)發(fā)展，將財務風險扼殺在搖籃當中。

參考文獻

[1]寧峰.基于內部控制視角的財務風險管控研究[J].中國民商，2019,000(010):153-154.

[2]黃鏡宇.基于內部控制視角的中小企業(yè)財務風險管理對策研究[J].科技經濟導刊，2020,28;727(29):250-251.

[3]倪美娜.淺談內部控制視角下對企業(yè)財務風險管理的研究[J].金融經濟，2019,502(04):209-210.

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中圖分類號：U231文獻標識碼： A

一、前言

隨著城市經濟建設的發(fā)展，城市人口數(shù)量也在逐年遞增，然而地鐵作為城市人通運輸?shù)闹饕?，在日常的運營中面臨著十分巨大的風險。近幾年頻頻發(fā)生的地鐵事故，如深圳地鐵三號線地面塌陷事故、深圳地鐵五號線工地坍塌和深圳地鐵五號線風井坍塌事故事故等，不僅造成了重大的人員傷亡和資金損失，也間接證明了地鐵安全運營的風險大這一點。但人們對地鐵的需要不可否認，因此關于地鐵運營風險的分析與管控策略的研究有著很大的價值和意義。

二、地鐵運營風險管控概述

地鐵風險管控指的是地鐵風險管理人員通過地鐵日常運營中各方面的情況進行假設，并分析各種各樣風險事件的發(fā)生幾率。基于四項風險基本控制理念（風險回避、損失控制、風險轉移和風險保留）下，對各種各樣風險事件作出相對應的預防策略和緊急應對策略，從而減少地鐵運營風險事件的發(fā)生和發(fā)生時造成的損失，提高地鐵運營過程的安全系數(shù)，進而實現(xiàn)地鐵日常安全運營。要求相關部門以鐵的手腕、鐵的紀律、鐵的面孔來抓安全工作，始終堅守“沒有安全就沒有運營”的理念，落實各項運營安全工作措施，打造安全地鐵[1]。

三、地鐵運營安全管控的發(fā)展現(xiàn)狀

我國首次提出重視地鐵運營安全風險是在《安全生產法》頒布之后，因當時的地鐵運營安全風險管控仍然處于起步階段，同時由于對地鐵安全風險管控的基本理念不全和相關技術設備較為落后。且在車輛、線路、機電、土建系統(tǒng)方面采取的是人為評價，地鐵運營設備需要人為檢修，因而容易造成風險事故；然而隨著互聯(lián)網的普及，地鐵運營設備也跟隨潮流進行自動化改革。另一方面，人口基數(shù)大是我國的主要特點之一。因而城市內眾多人口數(shù)不僅給城市內交通帶來很大的困擾，也加重了地鐵安全運營的負擔，即便處于科技自動化的地鐵運營設備下，也存在著很大的風險。香港地鐵運營安全風險管控值得一提，當?shù)刈裱瑼LARP原則，在地鐵運營風險管控方面的技術水平與國際水平持平，值得我們人數(shù)研究和學習。如香港地鐵的安全經理崗位設置及其職責、風險防范以及數(shù)值分析、預警機制和處理程序等。香港地鐵先進技術給香港地鐵運營帶來了安全經濟、高效舒適的運營環(huán)境，切實貫徹可持續(xù)發(fā)展戰(zhàn)略。

四、地鐵安全運營風險管控存在的問題及其風險風險評估

（一）地鐵安全運營風險管控存在問題

由于我國地鐵運營正處于比較薄弱的發(fā)展階段，因而會存在許多方面的安全風險因素，以及存在問題，目前，我國的地鐵運營風險管控與發(fā)達國家的地鐵運營風險管控相比依舊存在著較大的差距，主要體現(xiàn)在以下四個方面。其一，相關技術工作者只注重于局部風險，沒能全面考慮整個運營過程中的風險；其二，目前各城市的地鐵運營風險管控多數(shù)采用“歸納法”對地鐵運營的風險進行評測，該方式較為被動，缺乏對未知因素的的預測，不能適應實際情況多變的需求看，其三，地鐵運營風險管控缺乏長期性的實施機制，在地鐵運營風險管控方面不能根據實際情況的變化做出最合理的對應策略；其四，缺乏系統(tǒng)，科學的風險管理理論方法指導，缺乏科研項目投入，影響地鐵安全運營。

（二）地鐵安全運營風險評估

影響地鐵安全運營的因素主要包括人（乘客、工作人員等）、機（供電系統(tǒng)、車輛系統(tǒng)、通信設備、排水設備、輔助設施等）、環(huán)（自然環(huán)境、社會環(huán)境等）管（管理制度、管理者職責體系、安全投入等）四個方面的社會因素。因而，地鐵運營相關工作者可通過收集相關數(shù)據并綜合分析后歸納總結出發(fā)生事故的概率與事故后果，以及運營事故發(fā)生的可能性與嚴重程度，即地鐵運營系統(tǒng)的事故風險。并把數(shù)據結果作為對風險事件進行實質性剖析的基礎，分析風險事件進行等級評定，并考慮其鏈條效應，確定風險時間是否對乘客造成致命的威脅，從而根據實際運營情況制定風險事件發(fā)生時，能根據不同環(huán)境和條件采取對應的救援策略。不僅有效防范風險同時節(jié)省資源產生事半功倍的效果，還有效實現(xiàn)乘客在候車――乘車――出站這一過程中對自身生命財產的保障，并爭取在規(guī)定時間內將乘客安全送達目的地[2]。

五、我國地鐵運營安全中的風險管控策略

為提高我國地鐵運營安全系數(shù)，解決地鐵運營目前所面臨的問題，可從以下幾方面進行著手進行。

（一）建立新型地鐵運營風險管理體系

引進國外先進地鐵運營風險管理模式，并與國內地鐵運營風險管理模式相互比較并歸納總結出優(yōu)勢，取長補短，建立新型地鐵運營風險管理體系。實現(xiàn)嚴格設計并監(jiān)督執(zhí)行地鐵運營中風險測評工作，提升測評工作的細致度和精準度的目標，盡最大努力減少安全干擾因素，將安全風險降到最低。

（二）完善技術指標

先進技術指標是地鐵運營安全工作的重要支柱。應綜合分析國內外各地鐵運營風險管控工作經驗，針對當?shù)氐罔F安全風險隱患，進行定量分析，合理規(guī)劃地鐵施工與檢修，加強地鐵運營系統(tǒng)的建設同時強化技術論證和過程控制管理并進行全面監(jiān)控，堅持創(chuàng)新的原則，突破各方面工作的困難，切實保證地鐵運營安全工作可持續(xù)穩(wěn)步發(fā)展，從源頭控制風險事故發(fā)生。

（三）貫徹“預防先行”的核心

安全工作是地鐵安全運營的核心，可通過采用先進地鐵運營安全風險監(jiān)控系統(tǒng)，對整個運營過程進行分階段管理，并將風險事件的發(fā)生進行預警分類，并對特殊環(huán)境下的安全風險進行評估管理，提前做好風險事故發(fā)生的準備，避免事件發(fā)生后在疏散過程中發(fā)生混亂從而引發(fā)相互踩踏現(xiàn)象。

（四）強化責任和意識

城市地鐵運營相關主要負責人對地鐵運營中存在的安全風險負有首要的責任。地鐵相關工作者制定科學、合理的規(guī)章制度，加強地鐵檢票安檢，預防類似昆明槍擊事件發(fā)生，減少不必要的傷亡和損失。此外，地鐵的安全運營離不開每位員工的努力，只有領導和員工相互扶持，共同提高安全意識，責任意識，才能營造“運營安全、乘客安全、員工安全”的文化氛圍。

(五) 推動現(xiàn)代化管理

在加強自動化技術的同時，應跟隨國際同行業(yè)安全風險管控最新動態(tài)的變動而變動，合理引進新型現(xiàn)代安全生產管控的方法并加以改良應用。在建設過程中，應注意風險事件的查處，被動型風險事件的管理方法、主動型風險事件的處理轉變等。將傳統(tǒng)經驗型地鐵運營管理模式轉變?yōu)橐?guī)范化技術型管理模式，從而提高運營安全管理水平。

六、總結

面對我國經濟建設飛速發(fā)展以及人口劇增帶來的新挑戰(zhàn)，城市地鐵領導者應該清楚認識影響地鐵運營的風險因素以及存在問題的根本所在，通過實踐探索地鐵運營風險管控規(guī)律，綜合分析后建立并完善有效的地鐵運營安全管理體系，不斷提高運營安全管控水平。從而生針對性的在根本上消除安全隱患，防止事故發(fā)生，打造以安全為主、科技為輔、高效可靠的現(xiàn)代化地鐵。

參考文獻

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1 電網風險管控現(xiàn)狀及存在問題

隨著電網日益發(fā)展，基建、技改、計劃檢修等設備停電造成電網運行方式薄弱，供電安全風險增加。尤其電網運行風險管控方面沒有標準的制度，沒有規(guī)范的流程，各部門對電網運行風險防范措施有限。造成電網風險協(xié)同管控能力嚴重不足。為了加強重要電力客戶供電安全，防止電網事故引發(fā)的重要電力客戶次生事故發(fā)生，建立一套電網風險評估、預警、管控全過程工作機制，全面實施地區(qū)電網風險協(xié)同管控的需求日益迫切。

2 電網風險管控流程機制

為了強化電網運行風險管控，結合馬鞍山電網的實際，制定了《馬鞍山電網運行風險評估及管控規(guī)定》、《馬鞍山電網重要電力客戶調度運行管理制度》，規(guī)范做好風險識別、風險分級、風險監(jiān)視、風險控制工作。以標準化、流程化管理為手段，以信息化技術為載體，建立了一套電網運行風險分析評估、預警、管控的閉環(huán)管理機制[2]，對電網運行風險預警、電網運行風險協(xié)同管控實施標準流程化管理，實施全過程的安全風險管控。

2.1 風險分析評估

公司調度部門根據年度電網現(xiàn)狀開展風險分析，提前掌握可能的電網風險，形成年度電網風險分析報告。利用年度電網風險分析報告，結合月度停電計劃編制工作，分析次月度電網設備計劃停電可能帶來的電網運行風險，梳理可能達到地區(qū)電網三級及以上風險的項目，然后結合電網周停電安排、檢修工作申請票批復，滾動開展周（日）電網運行風險評估，修正月度風險評估結果，準確評定電網運行風險等級。

2.2 風險預警

公司調度部門月底前在公司月度生產會通報下月電網運行風險評估報告，并按要求向安質部、運檢部、營銷部行文報備，每周三前下周地區(qū)電網一至三級運行風險。計劃檢修方式造成地區(qū)電網三級及以上風險狀態(tài)的，地調在檢修申請單批復前向重要電力客戶下達電網運行風險預警通知單并取得回執(zhí)；涉及縣級電網運行風險的，由各縣調下達重要電力客戶運行風險預警通知單；對于省調涉及地區(qū)電網運行風險的，地調及時跟蹤應對并制定風險預警單明確防控措施。

2.3 風險管控措施實施

公司安監(jiān)部門每周五前組織制定地區(qū)（包括縣級）電網下周運行風險管控措施，并在公司內網網站“電網運行風險預警”欄公告。各相關部門每周五在公司周生產會上簽收下周預警通知單，并組織相關單位落實預警通知單措施要求，在下周一調度早會上匯報管控措施落實情況，實現(xiàn)電網運行風險預警和防控的閉環(huán)管理。若設備計劃停電檢修使高危及重要用戶、鐵路牽引站等供電可靠性降低，由營銷部門在停電檢修前提前告知，取得用戶書面回執(zhí)后才開展停電檢修工作。

3 案例分析

今年五月份，公司成功應對一起地區(qū)電網一級風險，安徽主網三級電網風險管控工作，是實施地區(qū)電網風險協(xié)同管控策略的成功實踐。

3.1 停電背景及風險概述

220千伏當長4831、當荷4832及當陽4837、4838線路（即馬鞍山南部電網）均接入500千伏當涂變220千伏A段母線；220千伏當采4833、4834，當蘇4835、4836線路（即馬鞍山西北部電網）均接入500千伏當涂變220千伏B段母線（見圖1）。為消除馬鞍山西北部電網在當涂變220千伏母線檢修方式下運行風險，計劃安排5月中下旬，220kV當采4833、當陽4838線當涂變側線路交叉互換，工期10天。本次停電220kV當采4833/4834線、當陽4837/4838線四線同停，馬鞍山西北部電網僅靠同塔雙回220kV當蘇4835/4836線與系統(tǒng)聯(lián)絡，在N-2故障下馬鞍山西北部電網將與系統(tǒng)解列（見圖2），為地區(qū)電網一級風險，安徽主網三級電網風險[3]。

3.2 風險協(xié)同管控策略實施

3.2.1 調度部門依據年度、月度、周檢修計劃結合電網運行方式年度電網檢修方式可行性分析報告、月度風險辨識定級，并根據周停電計劃同步下周電網風險預警和高危客戶通知單。

3.2.2 公司安監(jiān)部制定保電總體方案，運檢部、調控中心、營銷部、物資中心及相關縣公司制定保電方案，公司辦公室負責輿情應對及宣傳報道方案。運維部組織變電輸電專業(yè)對相關線路及變電站開展特巡，通過恢復220kV站點有人值守、輸變電設備專項紅外測溫特巡、全線流動巡視重點區(qū)段專人蹲守等方法確保保電方案的有效實施；調控中心開展桌面推演落實電網事故處理預案，調度監(jiān)控加強相關變電站信號盯守特巡，經事故穩(wěn)定計算合理安排電網運行方式并嚴格斷面潮流監(jiān)視控制。

3.2.3 公司安監(jiān)部積極聯(lián)系政府部門進行風險報備，同時營銷部門統(tǒng)一對外高危客戶風險及時間變更告知并取得回執(zhí)。本次換倉改造工程因塔材到貨及天氣原因造成計劃時間一再改變，調度部門針對計劃變更相應電網風險改期及順延，三次均向公司相關部門及所有相關用戶風險預警并取得用戶回執(zhí)。工作結束后由調控中心通知相關單位解除風險預警，完成風險閉環(huán)管理。

4 結束語

馬鞍山公司通過建立電網安全風險預警機制，并從預警的形式、內容及管理進行規(guī)范，有效的促進相關部門提前做好安全保障工作，降低電網在非正常方式下的運行風險，將電網安全穩(wěn)定運行關口前移，強化了電網運行的風險管控，更好的實現(xiàn)電網安全運行全過程可控、能控、在控。從而建立了以科學防范為導向，流程管理為手段，全過程閉環(huán)監(jiān)管為支撐的全面覆蓋、全程管控、高效協(xié)同的調控運行風險管理機制。

【參考文獻】

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1引言

我國市場經濟發(fā)生了一定的變革，這無疑給市場中參加經濟活動的企業(yè)帶來了經濟上面的風險，作為相關人員，應該轉變原有的認識理念，對企業(yè)內部的經濟風險管理工作加以重視。如何規(guī)避財務風險給企業(yè)帶來的損失，更好地促進企業(yè)健康發(fā)展，是相關人員值得思考的問題。因此，對其進行研究具有很重要的現(xiàn)實意義。

2企業(yè)財務風險管理與控制的重要性

我國很多企業(yè)發(fā)展起步較晚，在有限的發(fā)展時間里無法將企業(yè)內部各個環(huán)節(jié)做到非常完善，存在一定的問題在所難免，尤其是在人員素養(yǎng)、機構設定以及財務風險規(guī)避方面，存在的問題比較多。對于企業(yè)內部的財務風險來說，并沒有健全、科學、合理的應對措施，因此外界細微的變化都會對其產生影響。例如，外界市場以及社會環(huán)境的變化，或者經濟、法律法規(guī)等的變化，都會給企業(yè)財務帶來一定的風險影響，進而威脅到企業(yè)的正常發(fā)展。一個企業(yè)發(fā)展的好壞，通過其應對企業(yè)財務風險的狀況就可以體現(xiàn)出來，所以建立健全企業(yè)財務風險應對體系，并且對企業(yè)的財務情況有全面清楚的認識，是非常重要的，能夠幫助企業(yè)更好發(fā)展。

3企業(yè)財務風險的主要類型

第一，籌資風險。是指企業(yè)通過舉債方式進行籌資而引起的到期不能償債的可能性。從籌資風險產生的原因來看，又分為現(xiàn)金性籌資風險與收支性籌資風險；第二，投資風險。是指投資項目不能達到預期的收益，從而影響企業(yè)盈利水平和償債能力的風險。企業(yè)投資風險主要有三種：一是投資項目不能按期投產，不能盈利；或雖已投產，但出現(xiàn)虧損，導致企業(yè)盈利能力和償債能力降低。二是投資項目并無虧損，但盈利水平很低，利潤率低于銀行存款的利息率。三是投資項目既沒有虧損，利潤率也高于銀行存款的利息率，但低于企業(yè)的資金利潤率水平。第三，資金收回風險。主要是指在銷售過程中產品和服務向資金轉化過程中時間和金額的不確定[1]。在激烈的市場競爭中，賒銷是促進銷售、擴大銷量的主要手段，但與此同時，也要承擔一定的風險和損失，即資金被他人占用的機會成本及到期不能收回貨款的可能性；第四，收益分配風險。是指企業(yè)的收益分配給企業(yè)今后的生產經營活動帶來的不利影響。收益分配風險來自兩個方面：一是收益確認的風險，二是由于投資者對收益分配的時間、形式和金額把握不當所產生的風險；第五，外匯風險。是指本國貨幣和外國貨幣之間由于匯率變動而使外匯的實際價值發(fā)生增減變化而帶來的損益，這種風險形式也可以稱匯率風險。

4防范和化解企業(yè)財務風險的對策

4.1提高對財務風險的客觀認識

我國很多企業(yè)內部的財務管理體系功能不強，同時應對財務風險的能力相對較為薄弱，雖然導致這一情況的原因有很多，但是企業(yè)管理人員對財務風險管理不重視，對其功能認識不足是導致這一情況最為直接的原因。分析上述情況可以從企業(yè)規(guī)模來看，較大規(guī)模的企業(yè)通常前身便是國有企業(yè)，這些企業(yè)在管理方面習慣了無風險情況，所以對財務風險也沒有一個清楚的認識；一些小規(guī)模的企業(yè)，很多環(huán)節(jié)尚不成熟，對于企業(yè)財務風險管理方面也沒有足夠的認識。因此，不論是大小企業(yè)，首先應該在觀念上進行轉變提升，這樣才可以在企業(yè)活動中指導行為，對企業(yè)財務風險進行有效控制，而不是盲目進行低效的資金管理工作。

4.2制定規(guī)范的財務管理制度

有些企業(yè)沒有一套適應于自身的財務管理制度，很多部門之間的財務情況比較混亂，沒有相關管理制度進行規(guī)范，這導致的后果便是企業(yè)的資金占用率高，流動資金得不到保障，此時若有外部不利因素的影響，那么很容易發(fā)生財務風險，甚至威脅企業(yè)的生存。所以，為了有效避免上述情況的發(fā)生，企業(yè)應該分析自身的實際情況，同時制定適用于本企業(yè)的財務規(guī)章制度，完善企業(yè)的財務管理體系，這樣才可以保障企業(yè)在財務使用方面更加合理，不會發(fā)生財務風險等情況[2]。

4.3建立合理的資本結構

企業(yè)需要構建科學合理的資本結構，改善原有的籌資環(huán)境。企業(yè)發(fā)生財務風險的最根本原因便是企業(yè)的負債高于自身的償還能力。企業(yè)想要很好地規(guī)避財務風險，就應該對企業(yè)財務的結構進行規(guī)劃調整，對于過高比例的負債要適當降低，同時要縮減企業(yè)成本投入，盡量不要使負債比例過高而超出承受范圍。這樣便可以杜絕債務到期而無法償還的情況發(fā)生，進一步防止風險的發(fā)生。企業(yè)資本結構合理自然會吸引更多的投資商，這樣便可以創(chuàng)造良好的融資環(huán)境，這對于企業(yè)的發(fā)展來說是具有積極作用的。

4.4加強企業(yè)的內部稽核工作

企業(yè)如果缺少嚴格內控制度就會給企業(yè)內部或者外部非法經營者以可乘之機，造成企業(yè)內部信息不對稱、財務收支混亂等嚴重影響企業(yè)發(fā)展的情況。因此，企業(yè)要牢牢把握住企業(yè)內控的目標，加強企業(yè)的內部稽核工作，完善審查制度，以確保財務收支情況清楚明了。此外，對于公司的重大經濟活動實行聯(lián)簽制度，明確各級所有者以及相關經營者的所有責任以及權利，防止出現(xiàn)職責不明確的情況發(fā)生，對于資金的管理要落實到具體的負責人，即使出現(xiàn)財務資金危機，也可以迅速找到相關負責人，從而能夠快速找到應對方案，以最大限度降低財務風險的發(fā)生。

4.5重視經營性的現(xiàn)金流

任何一個企業(yè)的發(fā)展都離不開現(xiàn)金的支持，現(xiàn)金可以說是企業(yè)發(fā)展的必要基礎條件。企業(yè)想要在某一階段正常生產經營，那么長期足夠的現(xiàn)金供應支持是必不可少的，若缺乏穩(wěn)定的現(xiàn)金流，那么勢必會影響企業(yè)的長期健康發(fā)展。因此，企業(yè)應該重視對現(xiàn)金流的維護，可以根據自身的發(fā)展情況，制定有效的現(xiàn)金流控制措施，不要在平時資金流動中不注重現(xiàn)金的使用情況，而在發(fā)生現(xiàn)金流斷裂時，才意識到問題的嚴重性，給企業(yè)的正常運行帶來影響。與此同時，在制定現(xiàn)金流的控制措施時，企業(yè)也可以對其他同行企業(yè)的制度進行合理參考，然后再根據自己企業(yè)的資金情況制定合理的制度，這樣可以使企業(yè)與時俱進，而不至于故步自封。有了穩(wěn)定現(xiàn)金流的支持，企業(yè)才可以發(fā)展新業(yè)務，才可以在各個環(huán)節(jié)很好的運行下去，進而保障企業(yè)更加健康穩(wěn)定的發(fā)展。

4.6建立財務風險預警機制

風險防范體系對于規(guī)避企業(yè)財務風險具有非常重要的作用，因此企業(yè)應該對其給予高度重視。在實際進行中，企業(yè)首先要加強各個部門的制度建立，要做好對于財務風險的監(jiān)控，要在制度上確立防范風險的措施，同時還要針對如何化解風險進行規(guī)定。除此之外，企業(yè)還應該對于內部的資金流動有一個全面把控，建立預防報警系統(tǒng)，該系統(tǒng)可以對日常的資金流動起到有效的實時監(jiān)控作用，當出現(xiàn)會引發(fā)企業(yè)財務風險的情況時，該系統(tǒng)可以智能進行預警工作，做出相應提醒，這樣就可以對于資金的流動有一個很好的保障，能夠有效避免資金混亂情況的發(fā)生。

5結語

總而言之，企業(yè)的財務風險是任何一個企業(yè)都應該重視的內容，企業(yè)首先要轉變原有觀念，并且從各個方面分析會造成財務風險的因素，同時還要進行有效管理。作為相關人員來說，應該積極引入智能化管理系統(tǒng)，同時提升自身的專業(yè)技術水平，這樣才可以進一步防止財務風險的發(fā)生，更好地促進企業(yè)健康發(fā)展。

【參考文獻】

篇5

對我國國民經濟而言，中小企業(yè)是不可缺少的重要部分，為創(chuàng)建和諧社會做了很大貢獻。它們多數(shù)都屬于家族企業(yè)，管理制度不健全，結構也缺少多樣化，再加上不規(guī)范的經營等因素，削弱了其抗風險能力，導致融資風險問題不斷發(fā)生。為此，必須采取相應的解決方法，以保證中小企業(yè)能夠更好地發(fā)展。

一、中小企業(yè)的融資現(xiàn)狀

我國的中小企業(yè)已進入到了一個新的發(fā)展時期，又提出了各種各樣的新的要求，單憑企業(yè)自身固有的資本達不到這些要求。所以其首要任務，尤其是對于一些高科技企業(yè)來說，是借助財務杠桿進行科學有效的經營管理，在較短時間內擴大企業(yè)的規(guī)模。不過，除了極少數(shù)知名的大企業(yè)，大多中小企業(yè)的融資途徑較少，能力有限。一般說來，企業(yè)主要有內源融資和外源融資兩個獲取資金的渠道。

在中小企業(yè)融資的過程中，通常會出現(xiàn)兩個困難：一是直接融資缺口，二是間接融資缺口。這種困難主要是融資風險造成的，融資風險會給企業(yè)到來很大影響，增加其融資成本，減少企業(yè)的利潤，或縮減其融資規(guī)模，甚至無法獲得融資，以至于缺少資金，導致企業(yè)生產不能正常進行。在不健全的市場體系中，中小企業(yè)本身就資金少、規(guī)模小，缺乏較強的抗風險能力，今后的形式更為嚴峻。

二、中小企業(yè)融資風險的分析

（一）內因分析

首先，中小企業(yè)負債的規(guī)模越大，支出的利息費用越多，且高負債比重會使企業(yè)財務杠桿系數(shù)上升，從而加大了股東收益的變化幅度。因此，其負債規(guī)模越大，財務風險就越高。其次，如果負債規(guī)模一定，利息率和支出的利息費用呈正相關，利息率越高，就意味著破產的可能性越大；如果稅息前的利潤是固定的，那么隨著利息率的增長，財務杠桿系數(shù)會不斷上升，對股東收益的影響也越大。再者，期限結構不合理，該籌集長期資金的情況，卻采取了短期借款的方式，從而加大了籌資風險。此外，中小企業(yè)一旦投資決策出現(xiàn)失誤，或采取過寬的信用政策，預期的現(xiàn)金流入量得不到實時完成，無法支付到期的借款本息，從而導致財務危機出現(xiàn)。

（二）外因分析

融資風險的外因主要包括金融市場和相關政策等。前者對企業(yè)的負債經營影響巨大，其資金供求狀況決定著負債利息率，其利率或匯率稍有變動，都會給企業(yè)帶來籌資風險。當企業(yè)籌資時，如果是短期貸款，一旦碰到金融緊縮、借款利率上升等情況，會增加利息費用，減少利潤，甚至因此而破產。

從相關政策來看，信貸政策存在著一定的歧視。優(yōu)惠政策或者銀行借貸主要是為大型國有企業(yè)服務的，沒有專門的金融機構為中小企業(yè)提供貸款，尤其是民營企業(yè)，獲得銀行貸款的難度很大。而且，稅收政策缺乏公平性，對民營企業(yè)征收的賦稅過重；此外，法律法規(guī)不完善。

三、中小企業(yè)融資風險的預防手段

（一）增強自身實力

面對中小企業(yè)融資困難的現(xiàn)狀，首先必須從其自身考慮，提升企業(yè)素質，增強企業(yè)實力，實力強了，社會地位才會有所提高，才有資格進行市場融資，減少融資障礙，從而降低風險。提高企業(yè)實力有多種方法，如健全管理制度，完善治理結構；轉變經營體制，對企業(yè)結構進行優(yōu)化；引進現(xiàn)代化的經營理念，管理模式要與市場經濟相符；強化競爭意識，采用高新技術，加快產品的更新速度；樹立良好的信譽，獲取社會各界的信任，以方便融資渠道的疏通；將金融政策與其未來走向作為主要對象進行研究等。

（二）政府支持

在市場中，中小企業(yè)抗風險能力較弱，需要得到政府的大力支持。在我國，政府對中小企業(yè)不提供直接的資金支持，但可以積極引導中小企業(yè)發(fā)展，例如，間接地實施優(yōu)惠政策或以監(jiān)督擔保的方式來支持中小企業(yè)。具體做法如下：建立專門的銀行為中小企業(yè)服務，發(fā)揮政府的作用，引入商業(yè)性的資金，以緩解其融資困難；制定相關政策來扶持中小企業(yè)，為其創(chuàng)造良好的融資環(huán)境；建立專門機構為其提供信譽擔保，使其融資風險有所減輕。

（三）加強信用治理

信用對中小企業(yè)融資起著一定的作用，如果信用等級得到提高，會給中小企業(yè)融資帶來許多有利影響，如降低其融資成本、減輕風險，利于提升投資人的信譽度。從實際情況出發(fā)，加強信用治理，可從以下幾點做起：強化其信用管理；完善其信用信息采集系統(tǒng)，建立全國統(tǒng)一的數(shù)據庫，用來保存海量的信用信息，形成全國性的服務網絡；對信譽度極差的企業(yè)，可采取公示或通報的方法；促進中小企業(yè)、銀行和信用擔保機構三者之間的協(xié)調。

（四）商業(yè)銀行需引進新的觀念，為中小企業(yè)提供相應的服務

當前狀況顯示，中小企業(yè)外源性的主要融資方式就是向商業(yè)銀行貸款，但考慮到成本利潤以及風險等問題，商業(yè)銀行常會設置一些障礙。因此，商業(yè)銀行應轉變觀念，改變策略，盡量滿足中小企業(yè)正常的融資需要，從而減輕銀行風險，提高收益。因為，企業(yè)風險是銀行信貸風險產生的根源，中小企業(yè)只有有足夠的資金正常運轉，才能使風險狀況有所改變，銀行的風險也因此降低。

（五）拓展融資渠道

融資渠道不同，承擔的融資風險也不一樣。我國目前，中小企業(yè)融資對銀行信貸的依賴性較大。為減輕風險，中小企業(yè)需開拓多項融資渠道，學習西方先進的技術和經驗，如企業(yè)債券、“中小企業(yè)板”融資、融資租賃等。不同的渠道各有優(yōu)劣，應根據實際情況做出合一的選擇。

四、結束語

在經濟空前發(fā)展的今天，中小企業(yè)融資也在發(fā)生著變化，朝著多樣化發(fā)展。在此過程中，必然存在一定的風險，而且不易控制，為此，中小企業(yè)需從自身條件考慮，采取相應的有效措施，減輕中小企業(yè)的融資風險，增加其利潤。

參考文獻：

篇6

1房地產行業(yè)營運資金特點

(1)資金需要量大。房地產行業(yè)作為一個資金密集型行業(yè)，在生產、流通和消費的運轉過程中都需要大量流動資金來維持自身的正常運轉。土地資源的稀缺且人們對土地資源的需求與日俱增使土地價格不斷上升，再者房屋建筑在建造施工過程中需要投入大量的材料、人力、設備等，因此房地產行業(yè)的資金需求量大大高于其他行業(yè)。

(2)資金周轉速度慢。房地產每一個項目從開發(fā)、施工到竣工結算再到交付使用通常要花費2～3年之久，到最后收回投資額則需要花費更長的時間。此外，由于投資回收期長，耗用的資金數(shù)額巨大，房地產企業(yè)在銀行的貸款需要支付一大筆利息，這無形中增加了企業(yè)的成本。這些原因導致了房地產行業(yè)的資金周轉速度比別的行業(yè)慢。

(3)資金來源單一。因為房地產企業(yè)運營所需資金數(shù)額巨大，這么一筆龐大的資金很難有企業(yè)可以用自有資金來承擔，出于風險和安全性考慮，房地產企業(yè)都比較依賴銀行貸款這一傳統(tǒng)融資途徑，在房地產企業(yè)籌集資金的時候，需要充分考慮到自己持有的資金和外部融資的資金比例，再進行詳細的研究分析，最后得出合理的融資結構方案，從而可以有效的達到風險性和盈利性的平衡。

2房地產行業(yè)營運資金的主要風險

2.1負債過度

目前我國房地產行業(yè)處在高速發(fā)展階段，企業(yè)對資金的需求量比較大，而且房地產企業(yè)管理者對負債經營持比較認可的態(tài)度，這也是導致房企負債率偏高的原因之一。房地產企業(yè)對銀行貸款這一傳統(tǒng)融資方式比較依賴，所以其到期還本付息壓力也比較大。一般來講，房地產企業(yè)的流動負債占總負債的比例高達50%以上，原因是房地產企業(yè)一拿到售樓許可后就開始預售樓盤，這樣可以達到回籠資金的目的，所得的收入計入“預收賬款”科目，而“預收賬款”中絕大部分都是消費者從銀行貸的購房貸款。高比例的流動負債說明房地產企業(yè)要用大額的流動資產來償還，這大額的流動資產一般指存貨即樓盤。如果房地產企業(yè)在建造過程中出現(xiàn)問題的話，會導致樓盤無法按時交付，這樣企業(yè)就難以按時償還借款，同時還會因為違約產生新的負債。

2.2存貨占流動資金比例過高

近幾年來，國家為了控制房價，采取了一系列宏觀調控措施，許多房地產企業(yè)無法達到預定的銷售目標，導致存貨積壓，而房地產企業(yè)的存貨單價又比較高，所以存貨占流動資產的比重會過高。而一般來講，存貨越多，企業(yè)流動資產越多，經營效益會越好，但由于房地產行業(yè)的存貨并不好控制，一旦企業(yè)資金鏈出現(xiàn)問題，而存貨又銷售不出去，那么會導致企業(yè)無法償付到期債務，造成嚴重的影響。

2.3營運資金周轉期長

由于我國絕大多數(shù)房地產企業(yè)還沒建立起完善的營運資金管理體系和風險管理體系，并且房地產行業(yè)的產業(yè)鏈比較長，且其開發(fā)至銷售的時間間隔比較久，導致其營運資金周期比較長。過長的營運資金周轉期導致企業(yè)經營效率降低，影響企業(yè)的經營收益。

3房地產企業(yè)營運資金財務風險管控策略

3.1保持流動資產高比例的同時注意資金安全

一般來說，企業(yè)的流動資產越多企業(yè)的績效也會越高，所以房地產行業(yè)作為一個資金需求量比較大的企業(yè)應保持相對較多的流動資產，這樣能夠保證資金鏈順暢。但是房地產企業(yè)也不能盲目地追求較高的流動資產，導致流動資產的比例過高，就會產生資金流轉和安全運行的問題。從前面分析來看，企業(yè)只有小部分流動資產能夠用來償付到期負債，大部分流動資產都是不太好控制的，比如企業(yè)手中的土地資源、未完工產品及一些沒賣出去的樓盤等存貨，萬一資金鏈斷裂，這些存貨又不好處置，則企業(yè)的到期債務的償還壓力會很大。同時，房地產企業(yè)也要加強存貨的管理，存貨資金是房地產行業(yè)盈利的來源，如果房地產公司存貨中未完工產品占總存貨比例過大，那么勢必會影響到企業(yè)的經濟效益。企業(yè)應該合理安排未完工產品與完工產品的比例，適當提高完工產品的比例，提高產品質量來加速存貨的銷售，減少流動資金的變現(xiàn)時間，維護資金鏈的安全。

3.2采取相應措施加快應收賬款回收

資金得以循環(huán)對房地產企業(yè)來講是異常重要的，應收賬款作為企業(yè)的流動負債，如果能夠及時收回企業(yè)的資金周轉是非常有幫助的。從上文分析得出，招商地產、保利地產、萬科集團的應收賬款周轉率都很低，如果房地產公司逾期未收的應收賬款或者呆滯賬款過多，資金周轉就容易出現(xiàn)問題。所以房地產企業(yè)應該加強對應收賬款的管理，采取有效措施及時收回應收賬款，例如，采取合理的優(yōu)惠措施來刺激消費者早日歸還房款;對合作者的信用進行評級，降低壞賬率等。

3.3充分利用長期負債的杠桿效應

我們知道，企業(yè)如果在考量自身能力的情況下合理利用負債就能夠通過財務杠桿的作用獲得額外的收益。如果企業(yè)的投資收益大于負債利率，企業(yè)的負債收益就能夠轉化為權益資本，所以企業(yè)要合理利用財務杠桿。本文分析了“招保萬金”的流動負債與長期負債的比例結構，發(fā)現(xiàn)四家企業(yè)的流動負債比重都很大，其中“預收賬款”占了很大比例，原因是企業(yè)將通過預售樓盤的獲得的定金劃入“預收賬款”科目，使流動負債的比例也相應提升。但是除了“預收賬款”，房地產企業(yè)的“應付賬款”與“其他應付款”項目也占了很大比例。事實上，負債杠桿的作用大小并不是由長期債務或者短期債務決定的，長期負債的資金成本比短期負債的資金成本高，但是這部分高出來的資金成本可以用抵稅的方式來彌補。還有由于房地產行業(yè)很容易受到政治、經濟、市場等各方面的影響，一旦出現(xiàn)外部環(huán)境不利于企業(yè)發(fā)展的變化，那企業(yè)就很可能陷入嚴重的財務危機中，而長期負債償還日期確定，比較安全。所以，在權衡了償還風險、資金成本和收益的情況下，筆者認為房企應該考慮長期負債這一有利資金來源。

3.4加快企業(yè)流動資金周轉速度

①加強在中小型住房的設計開發(fā)力度。近幾年來，政府部門完善和落實了一系列住房保障政策，國土資源部要求各地應先安排經濟適用房、廉租住房和中低價位、中小型商品房建設用地?？梢?，在未來的房地產行業(yè)中，中小型住房將占有比較大的比重，那么房地產企業(yè)應該配合國家政策需要以及考慮房產行業(yè)實際需求，結合自身情況考慮加強中小套型商品房的開發(fā)，增加銷售量。由于中小型商品房需求量大，資金需求量小，生產周期短，企業(yè)可以較快的回籠資金，在提高流動資金的周轉速度的同時也提高了資金使用效率;②隨著房地產行業(yè)的不斷發(fā)展，房地產企業(yè)如果擁有自己的專業(yè)特色和專業(yè)能力將在競爭中獲得優(yōu)勢。在房地產市場中，房地產企業(yè)可以專注于自己所擅長的領域，利用自身的優(yōu)勢給自己找個準確的定位，這樣有利于提高資金的周轉速度，同時也可以增加企業(yè)的經濟效益。

參考文獻:

篇7

摘　要：本文首先對會計核算和內控管理過程中所遇到的風險加以闡述，然后對會計核算和內控管理的管控策略進行了探討。

關鍵詞 ：會計核算；內控管理；風險

中圖分類號：F832.2

文獻標志碼：A

文章編號：1000-8772（2015）08-0110-01

收稿日期：2015-02-10

作者簡介：何慧玲（1972-），女，湖北隨州人，研究生，副教授。研究方向：財務管理和稅收籌劃。

會計管理在企業(yè)的日常管理中起著非常重要的作用，掌握著企業(yè)經濟的命脈。但是在企業(yè)的內控管理過程中，會計核算存在著諸多風險，只有合理的會計核算和內控管理策略，防范和控制風險問題的產生，才能順應時代的潮流，促進經濟的健康發(fā)展。

一、會計核算和內控管理的風險

1. 管理制度松懈，監(jiān)督不力的風險

目前，由于我國一些企業(yè)只注重對經濟利益的追求，對會計核算風險的防范和控制管理力度不夠重視，監(jiān)控部門一般只是在風險發(fā)生后進行監(jiān)督，監(jiān)督力度加強之后，再耗費大量的人力、物力、財力進行會計核算，仍然達不到監(jiān)督效果。

導致貪污、非法侵占資金、挪用公款等現(xiàn)象時有發(fā)生。

2. 會計信息失真的風險

在會計核算工作中，主要通過對會計信息的確認、計量、記錄以及報告四個環(huán)節(jié)來反映企業(yè)的具體經濟活動，其中每一個環(huán)節(jié)的工作都很重要，但是在具體實施過程中，會計信息失真的問題屢見不鮮，究其原因，主要是由于會計人員的工作失職造成的。

3. 會計人員素質參差不齊的風險

會計人員作為會計活動的主體，其業(yè)務能力和職業(yè)道德修養(yǎng)直接影響會計工作的正常進展。會計人員工作的風險性與其待遇的不匹配在一定程度上會影響會計人員的工作積極性，造成思想上的不穩(wěn)定；新的職責定位要求會計人員在掌握基本的會計專業(yè)知識的基礎上，還需熟悉現(xiàn)代金融、法律、信息技術以及管理等方面的知識，而目前的一些中小型企業(yè)中，綜合素質全面發(fā)展的會計人才非常缺乏。

4. 會計信息化帶來的風險

目前，隨著科學技術的快速發(fā)展，企業(yè)的會計信息化技術也得到發(fā)展，信息化進程日漸加快，使企業(yè)內部管理日益復雜化，計算機技術的廣泛應用，為會計核算帶來風險。例如，新開展的網上采購、網上報稅、遠程報表、遠程報賬等業(yè)務，導致企業(yè)風險增大，通過網絡盜取會計核算信息、植入病毒等違法行為時有發(fā)生，這些不安定因素的增加，使得企業(yè)會計環(huán)境更加復雜。

二、會計核算和內控管理的管控策略

（一）加強監(jiān)督力度，提高風險防范意識

開展內部審計工作，提高防范意識。首先，對計核算、會計資料、財務收支情況進行監(jiān)督，防止其經濟活動不真實和不合法的現(xiàn)象發(fā)生，保證會計核算資料的準確性和完整性。其次，加強事前監(jiān)督、事中控制和事后處理力度，做到“有備無患”。事前監(jiān)督，推動內控管理工作的正常開展；事中控制，減少或控制會計核算失誤帶來的損失；事后處理，提出解決方案，完善內部管理制度。

（二）保證會計信息的真實性

首先，建立完善的信息系統(tǒng)，保障信息渠道的暢通，實現(xiàn)資源共享，也便于共同監(jiān)督；其次，制定科學的財務管理制度，加強會計信息的反饋效率，有效開展對會計信息的監(jiān)督檢查工作；最后，加強企業(yè)內部溝通和復核審理，制定具體的會計信息質量檢查方案。

（三）提高會計人員的綜合素質

1. 加強對會計人員的培訓力度

會計人員從事的是一項操作性很強的工作，既要掌握財稅、金融以及計算機方面的知識，也要具備相關工作經驗，為了提高會計人員的綜合素質，企業(yè)通過制定相關培訓制度等措施，以提高會計人員的業(yè)務水平，更好為企業(yè)發(fā)展做貢獻。

2. 建立有效的會計人員激勵機制

建立會計人員激勵機制，在一定程度上有利于提高會計人員的工作積極性，提高其工作質量和業(yè)務水平。例如，某企業(yè)通過建立會計專業(yè)技術職務考核晉升制度、評先表彰制度以及懲罰制度，大大提高了會計人員的學習和工作熱情，推動了該企業(yè)的發(fā)展。

（四）完善硬件設備

建立完善的會計信息化系統(tǒng)和計算機硬件設備，保證計算機輸入數(shù)據的準確性，對于相關機密文件要妥善保存并做好備份，以免數(shù)據丟失造成嚴重后果；此外，要定期檢查電子信息數(shù)據，建立網絡病毒防火墻設備，安全控制會計網絡，防范和控制風險發(fā)生。

三、結語

在會計核算與內控管理中，存在監(jiān)督不力、會計信息失真、會計人員素質參差不齊、資金周轉困難等諸多問題，所以，要求企業(yè)在管理過程中，必須針對具體的風險制定具體的實施策略，加強監(jiān)督管理力度，提高風險防范意識，保證會計信息的真實性，提高會計人員的業(yè)務能力和職業(yè)道德修養(yǎng)，完善相關硬件設備，保證企業(yè)會計健康合理地運行，促進社會經濟發(fā)展。

參考文獻：

篇8

0　引言

隨著社會經濟的發(fā)展，對供電的可靠性要求越來越高。然而近年來各級電網停電計劃數(shù)量、作業(yè)難度和運行風險均不斷增加，電網檢修與“五大體系”建設體制改革風險疊加給電網安全、隊伍穩(wěn)定、優(yōu)質服務帶來前所未有的考驗。電網發(fā)生穩(wěn)定破壞和大面積停電事故的風險始終存在。

面對嚴峻的形勢和挑戰(zhàn)，供電部門需要深入貫徹“安全第一、預防為主、綜合治理”的方針，通過采取大力加強安全風險教育培訓等措施，使各部門所有員工共同關注調度計劃執(zhí)行和電網運行風險，建立貫穿電網運行全過程的風險閉環(huán)管控機制，協(xié)同聯(lián)動共保電網安全。

1　安全風險管控的概念和構成因素

1.1　安全風險管控的定義　安全風險管控是指針對人們生產、生活過程中的安全問題，進行危險有害因素的辨識、評價，運用有效的資源、采取合理的措施進行干預避險。安全風險管控主要注重于對損害生命與財產因素的分析、評價和采取合理措施進行避險，是企業(yè)管理的重要組成部分。

1.2　構成安全風險的因素　眾所周知，影響安全生產的因素都是造成事故的直接原因。個人認為主要包括人的不安全行為和物的不安全狀態(tài)。具體反映為：一是生產條件的客觀因素，包括電網結構、設備水平、儀器儀表、個人防護用品、生產環(huán)境、缺陷或隱患的隱蔽性等；二是管理因素，包括安全生產的標準、規(guī)程、流程、制度等；三是工作環(huán)境的影響，包括氣候條件、外部環(huán)境、工作現(xiàn)場照明、有毒有害物等；四是員工素質，包括員工技能、安全意識、員工情緒與性格等。這些因素在特定的時間和空間內作用，就會導致事故的發(fā)生。

2　加大安全培訓力度，強化安全風險管控

安全教育培訓是公司安全管理的基礎，是提高人員素質的重要措施。經過多年的培訓實踐，目前基層供電企業(yè)安全生產管理和一線工作人員對安全風險的認識和防范能力都得到較大提高，但培訓依然存在形式主義、針對性不強等問題，需要有針對性地選擇培訓內容，提高培訓質量。大致可分為三大培訓模塊：

2.1　決策層安全培訓模塊　側重于責任意識、風險意識、法律法規(guī)及組織措施等方面的知識，著力打造一支法制觀念強、指揮機構完善、指揮信息暢通的安全指揮體系。

2.2　管理人員培訓模塊　管理人員是安全風險管理的主體，在管理過程中起到核心作用。在教育培訓方面應著重在工程技術理論、安全生產規(guī)程規(guī)定、安全性評價、風險評估等方面，提升安全風險防范能力。

2.3　施工人員培訓模塊　重點在安全與作業(yè)規(guī)程、施工技術標準、風險防范措施等方面，培訓要求理論與實踐相結合，采用案例、影像、現(xiàn)場等多種形式，適時開展事故應急演練，提升突發(fā)事故的應對能力。

3　借助調度管理平臺，構建風險預控體系

調度部門作為電網管理機構，應當充分發(fā)揮引導服務和預控指揮的功能，從調度計劃安排和調度方案編制兩方面著手，適時安全風險預警信息，最大限度地減少臨時停電、重復停電，保證供電可靠性。

3.1　加強調度計劃管理，突出計劃剛性約束　調度計劃首先應利用一次設備停電機會，開展所有相關檢修工作，避免重復停電。并將電網設備停電與電廠機組檢修工作結合，盡可能減小對局部電網供電能力和電廠發(fā)電的影響。其次，調度計劃安排還需要以基建、重點工程和重點技改項目為主線，其它檢修項目相配合，同時按時間均衡安排停電計劃，減少設備停電次數(shù)和停電時間。具體應遵守以下幾點原則：一是明確“三維天窗”，即低承載、非保電、常氣象。電網設備的低負荷承載期春秋季節(jié)，非保電期避開重大活動、節(jié)假日，正常氣象條件下適宜開展計劃停電檢修工作，非此窗口時段原則上不安排檢修。二是設立“三大”，即欠準備、突增減、變方案。施工組織不力、人員設備材料準備不到位，前期設備狀態(tài)摸底不全面；非計劃的施工項目、作業(yè)項目大幅增減、遺漏；作業(yè)方案采用過渡方案等情況原則上不安排檢修。三是劃定“三條紅線”，即重復、臨時、延期。重復性停電、臨時性計劃、計劃延期原則上不安排檢修。

3.2　加強調度方案編制，注重精益管理預控　在檢修方式或特殊時期，電網運行方式薄弱，穩(wěn)定性、可靠性有所降低，需要調度部門編制針對性方案，從供電可靠性、電網穩(wěn)定性、保護合理性等全方位、深層次掃描電網存在的危險點，合理安排電網運行方式，提出電網預控措施及對相關單位的要求，通過公司上下協(xié)同聯(lián)動，形成戰(zhàn)斗合力確保電網安全運行。

3.3　建立電網風險預警機制、提前防控安全風險　有風險就有電網安全預警預控信息的。調度部門應當堅持對電網負荷和設備狀態(tài)動態(tài)監(jiān)控、對重載設備進行過濾、篩查，增加重載設備預警頻次，并通過網站公布、短信發(fā)送等手段將重載信息及時，有目的地引導各部門協(xié)同聯(lián)動、重點運維檢查，采取有效的防控措施。此外，還需要以流程控制為核心，形成各部門協(xié)同風險保障組織體系，在全部預警管控措施落實反饋后，安排電網檢修計劃。

4　嚴格安全考核，提升工作作風

提高安全風險管控還需要構建督察制度和效能評價體系，嚴格安全考核來作為保障。通過“三嚴三強”即嚴把電網方式關，嚴把安全校核關，嚴把運行控制關；強化方案審核，強化作業(yè)組織，強化措施落實，實現(xiàn)對電網運行風險管控的監(jiān)督管理：一是制定《調度計劃考核辦法》，定期公布調度計劃執(zhí)行情況，對重復停電、臨時停電、工作延期等比照違章進行考核；二是建立安全生產定期考評機制，量化現(xiàn)場關鍵環(huán)節(jié)，突出現(xiàn)場風險管控措施落實，對未落實的比照違章進行考核；三是成立專職反違章糾察隊，深入生產現(xiàn)場、基建工地，確保安全防控措施到位、人員到位和糾察到位，確保規(guī)章制度、勞動紀律嚴格執(zhí)行。

安全生產是企業(yè)持續(xù)發(fā)展的基石。供電企業(yè)要強化“電網大面積停電風險客觀存在”、“安全生產事故不可逆”的風險理念，通過建立安全風險管控體系，完善安全風險管理手段，加強各部門之間的溝通與配合，實行計劃、實施、監(jiān)督、改進的閉環(huán)管理機制，及時對安全生產偏離正常狀態(tài)實行風險預警，并對風險進行干預，避免風險加大和事故的發(fā)生，充分發(fā)揮各類媒介的作用，大力倡導“相互關愛、共保平安”的安全理念，為電網的安全穩(wěn)定運行提供保障。

參考文獻：

[1]余衛(wèi)國.電網安全管理與安全風險管理.中國電力出版社，2009.

篇9

小企業(yè)信貸業(yè)務可以實現(xiàn)較高的利率風險定價水平和較高的回報率，帶來私人銀行，工資，甚至發(fā)展上市帶來財務顧問，IPO資金歸集等交叉綜合收益。應該說小企業(yè)信貸是商業(yè)銀行新的利潤增長點，對小企業(yè)的信貸支持也符合國家支持小企業(yè)的政策。但由于小微企業(yè)多以家族式企業(yè)或自營個體經濟發(fā)展而來，在公司治理，財務報表，有效抵押等方面存在缺陷，一定程度上影響了銀行進入小企業(yè)市場的決心，對于銀行來說，大企業(yè)是眾多銀行追逐的對象，但其“脫媒”現(xiàn)象更明顯，而小企業(yè)由于“先天不足”，銀行敢貸與否又是個問題。這種現(xiàn)狀造成了，一方面企業(yè)迫切需要資金支持，另一方面，銀行出于自身考慮對其“惜貸”，一定程度上反應了當前小微企業(yè)融資難的困境。銀行作為經營風險，管理風險的企業(yè)，從盈利角度不可能放棄小企業(yè)這片潛力巨大的市場，從社會責任角度也應切實從行動上響應扶持小微企業(yè)的號召。

本文意在從風險管理的角度討論小企業(yè)信貸中存在的問題，以及如何以切實可行的新模式管控小企業(yè)信貸風險。小企業(yè)數(shù)量龐大，從事的行業(yè)涉及廣泛，從鋼貿，石材，到飼料生產，家畜養(yǎng)殖。其經營特點也是千差萬別，但從管理風險的角度看，也有很多共性。

1．小企業(yè)普遍成立時間短，規(guī)模小，財務制度不規(guī)范，信息透明度低，加之其有限信息中主要以定性的、不易傳遞的軟信息為主，信息不對稱增加了銀行甄別企業(yè)風險的難度和成本。進而加劇部分企業(yè)的道德風險。

2．抵押擔保難以有效落實使銀行失去債權的資產保障。由于中小企業(yè)可抵押資產少，又難以找到有效擔保人，專業(yè)性信用擔保機構不發(fā)達，加之抵押拍賣市場不發(fā)達，使得抵押擔保方式適用性降低。

3．征信體系和失信懲罰機制未有效建立使銀行失去債權的法律和社會機制保障。由于我國尚未建立一套完善的、行之有效的失信懲罰制度，加之司法部門打擊失信行為力度不夠，導致企業(yè)失信成本過低。透過這些客觀實際，我們看到銀行在面對小企業(yè)信貸時所面臨的主要風險：（1）市場風險：大部分行業(yè)進入門檻低，競爭激烈，行業(yè)風險大。很多企業(yè)受商品價格影響較大，其盈利水平波動大，產生市場風險。（2）信用風險：即企業(yè)主的個人素質主導企業(yè)行為。由于社會征信體系尚處于初步建立階段，當前各部門的信用信息尚未共享，失信行為不易被曝光，從而不能對失信者構成巨大威脅，客觀上縱容企業(yè)的不守信行為。（3）操作風險：銀行內部逆程序操作，即上級行領導打招呼，基層行信貸員作調查，形成所謂的“點貸”，造成貸款責任模糊。小企業(yè)貸款筆數(shù)多，金額小，使得在內部審核過程中操作風險增加。

根據小企業(yè)構成，經營特點的不同，風險因素的不同，在風險管理的過程中，對于小企業(yè)，無論從擔保方式，風險識別，到風險監(jiān)控都應與一般大中型企業(yè)有所區(qū)別。

1．在風險識別環(huán)節(jié)轉換方式，根據小企業(yè)的特點，以實地調查為主要方式，以書面材料為輔助。以非財務分析為主，財務分析為輔助。對于客戶的風險識別，其目的在于評估其是否具備還款能力，現(xiàn)有小企業(yè)多由作坊，經銷處發(fā)展而來，沒有完善的財務制度和完整的財務報表，坐在辦公室看這些企業(yè)“粉飾”或“剛剛出爐”的財報沒有任何實際意義，只有進行詳細的實地調查才可以提高評估的真實性和結論的準確性。杜絕閉門造車的現(xiàn)象。通過實地查看納稅憑證，確認是否有較好的銷售；查電表，水表確認企業(yè)是否仍在正常經營；查銀行賬戶，同業(yè)授信情況，看現(xiàn)金流是否正常；查央行企業(yè)征信，確認企業(yè)的信用狀況；看生產設備，存貨，確認是否有正常的生產能力和產權證明；走訪當?shù)毓ど?，稅務，央行個人征信，看企業(yè)主的資信狀況。根據實地調查所搜集的信息，對借款人的還款意愿，還款能力和持續(xù)經營能力作出客觀評價。

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最近幾年，伴隨著社會經濟的持續(xù)發(fā)展，我國的電力行業(yè)也在持續(xù)發(fā)展，作為電力系統(tǒng)中一個非常重要的組成部分，變電站的運行質量在很大程度上影響著整個電力系統(tǒng)的實際效果。做好變電站繼電保護檢修工作，確保繼電保護功能的充分發(fā)揮，能夠有效減少變電站運行過程中的安全事故，繼而保證電力系統(tǒng)的運行安全。

1 變電站繼電保護檢修作業(yè)安全風險

在變電站中，繼電保護裝置可以實現(xiàn)對于一次設備以及二次回路的有效保護，結合傳感器技術和信息采集技術，能夠對線路運行、電源設備自投以及線路重合閘等進行實時在線監(jiān)控，一旦發(fā)現(xiàn)異常，將會啟動保護，同時向工作人員發(fā)送告警信息，提醒其及時進行處理。同時，繼電保護還有一個非常關鍵的作用，即故障的排除，包括了控制回路故障、直流接地故障以及信號回路故障等。在控制回路中，如果設計不當，或者接線不合理，人為操作失誤等，都可能引發(fā)控制失靈，導致非常嚴重的后果，必須盡可能避免，切實做好日常的線路設備巡檢工作，一旦發(fā)現(xiàn)潛在的問題或者隱患，需要立即進行處理。對于直流接地或者信號回路故障，則需要做好室內的故障排除工作，針對電纜、設備乃至保護裝置等進行全面細致的檢查，做好故障原因的準確定位，實現(xiàn)故障的快速有效處理。

從目前來看，受許多因素的影響，對于繼電保護檢修作業(yè)中存在的安全風險，依然缺乏有效的識別和評估模式，風險防控機制雖然得以建立和完善，但是其本身的可靠性和有效性尚需要大量的實踐活動進行檢驗。傳統(tǒng)的風險管控采用的多是專家識別法，雖然有效，但是也存在著許多的問題，一是人員素質要求高。想要做好繼電保護檢修作業(yè)安全風險的可靠管控，要求工作人員不僅需要具備扎實的電力基礎知識，還必須具備豐富的實踐經驗，可以從整體上對電力系統(tǒng)的運行狀況進行把握，否則就可能會出現(xiàn)遺漏現(xiàn)象，無法從根本上實現(xiàn)風險的預防和控制。而從當前電力行業(yè)的實際情況分析，滿足上述要求的專業(yè)技術人員十分稀缺；二是不同環(huán)節(jié)相互影響。以智能變電站為例，幾乎所有的運行環(huán)節(jié)都是相互聯(lián)系，相互配合的，需要針對各個環(huán)節(jié)的風險因素進行全面識別和分析，判定檢修作業(yè)的安全風險等級，然后才能制定出切實有效的風險管控策略。在這個過程中，要求這些相互獨立的環(huán)節(jié)必須實現(xiàn)緊密配合，而如果保證信息的高效傳遞和質量，則是電力工作人員為之頭疼的問題。

2 變電站繼電保護檢修作業(yè)安全風險管控策略

考慮到變電站繼電保護檢修工作的重要性，電力工作人員應該結合檢修工作安全風險的誘發(fā)因素，從造成安全隱患的關鍵工序出發(fā)，制定出切實有效的風險管控策略，對繼電保護檢修環(huán)節(jié)可能引發(fā)的安全問題進行逐一解決，確保其功能的充分發(fā)揮。

2.1規(guī)范現(xiàn)場勘查

在開展繼電保護檢修工作前，要求電力工作人員必須充分了解相關工作的具體內容，從變電站的結構設計以及設備線路的運行情況出發(fā)，從多個角度做好現(xiàn)場勘查工作，對勘查的方法和標準進行明確，了解設備的正常運行狀態(tài)以及常見故障類型，做好細致全面的分析工作，為后續(xù)的風險識別、風險因素分析、風險評估以及風險處理等提供良好的保障。

2.2細化風險分析

經過現(xiàn)場勘查，了解變電站的實際運行情況后，需要對繼電保護檢修工作安全風險進行了詳細分析，編制完善的檢修施工指導書。就目前來看，影響變電站繼電保護檢修工作成效的安全風險因素有許多，如檢修作業(yè)的內容、規(guī)模、設備運行狀況、環(huán)境因素、人員操作等，要求電力工作人員根據具體情況，對上述影響因素進行分解和細化，依照繼電保護檢修工作的具體內容、工藝要求以及危險性，制定切實有效的檢修方案，盡可能預防安全風險的發(fā)生。同時，應該對檢修方案進行細化和落實，以確保后續(xù)相關工作的持續(xù)推進。對于一些發(fā)生頻率較高的問題，或者存在統(tǒng)一標準的檢修問題，可以指定完善的現(xiàn)場標準化作業(yè)指導書體系，從多個方面進行規(guī)范，嚴格依照具體的作業(yè)指導書，開展相關作業(yè)。

2.3重視風險評估

在繼電保護檢修工作安全風險管控中，風險評估時一個非常重要的環(huán)節(jié)，要求檢修人員必須從繼電保護故障的危害性著手，立足變電站穩(wěn)定運行以及用戶的實際需求來確定風險評估的內容，在這個過程中，還必須強調專業(yè)技術標準的統(tǒng)一，并且確保標準能夠得到有效的貫徹落實。就目前來看，比較常用的風險評估工作一般都是結合繼電保護的相關要求，在統(tǒng)一的組織下，評價專業(yè)知識和工作經驗實現(xiàn)的，但是在實際落實環(huán)節(jié)，由于影響因素眾多，并不能取得令人滿意的效果。在這樣的背景下，可以引入作業(yè)條件危險性評價法，或者說格雷厄姆風險評估法，通過對安全事故發(fā)生的可能性、事故的危害性以及暴露在危險中的頻繁程度三種指標的分析，來實現(xiàn)風險的評估工作。同時應該認識到，繼電保護檢修工作是有若干單一的步驟和風險構成的，而每一個風險和步驟的評估結構都是半定性且沒有量綱的數(shù)值，其對于整個檢修作業(yè)過程的影響可以視為相同，在風險評估環(huán)節(jié)，可以將所有的風險進行疊加，然后取平均值。

2.4強調風險管控

檢修單位需要根據風險評估結果，對檢修作業(yè)過程中的風險進行準確識別和預估，然后從自身工作的開展情況，制定出切實可行的風險預控措施，做好必要的準備工作，然后對相應的安全保障措施進行認真落實和仔細檢查，做好危險點的二次確認，確保安全防范到位。同時，必要重視對檢修人員的嚴格把關，確保其具備較高的專業(yè)素質以及豐富的檢修經驗，能夠嚴格依照現(xiàn)場作業(yè)指導書的要求進行操作，規(guī)范自身的行為。應該做好必要的安全培訓和考核工作，確保檢修人員具備良好的安全意識，對安全管理規(guī)范的要求進行落實。繼電保護檢修工作開展過程中，應該安排專業(yè)的現(xiàn)場安全員，做好安全管理工作，對于可能誘發(fā)安全風險的因素進行處理，避免安全事故的發(fā)生。檢修完成后，需要做好驗收工作，對于發(fā)現(xiàn)的問題要求檢修人員及時進行處理，確認無誤后才能投入運營，保證檢修工作的質量、效率和安全。

3 結語

總而言之，做好變電站繼電保護檢修工作，關系著變電站乃至整個電力系統(tǒng)的安全穩(wěn)定運行，必須得到足夠的重視。對于電力工作人員而言，應該從檢修工作的具體情況出發(fā)，做好必要的風險識別、風險分析、風險評估工作，制定切實可行的風險管控策略，切實做好檢修工作安全風險的防控，為電力系統(tǒng)的可靠運行奠定良好的基礎。■

參考文獻

[1] 童潔，陳曉剛，侯偉宏. 智能變電站不停電電力系統(tǒng)繼電保護校驗技術[J] 水電能源科學.2013（07）.