導(dǎo)言：作為寫作愛好者，不可錯過為您精心挑選的10篇事務(wù)所審計工作總結(jié)，它們將為您的寫作提供全新的視角，我們衷心期待您的閱讀，并希望這些內(nèi)容能為您提供靈感和參考。

篇1

一、主要工作

在2018年的工作中，我在領(lǐng)導(dǎo)的帶領(lǐng)下、同事的幫助下，不斷學(xué)習(xí)，不斷成長，基本掌握了審計工程程序與流程，基本能獨立完成小型業(yè)務(wù)的審計流程并協(xié)助項目經(jīng)理參與大型審計業(yè)務(wù)的部分底稿的編制工作。2018年是質(zhì)量年，正式采用新底稿，無論從底稿的順序還是底稿的內(nèi)容，大家都經(jīng)歷了從不熟練到適應(yīng)的過程，也逐漸體會到新底稿的優(yōu)勢。根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)的部署，2018年，我跟著董夢珠搭檔工作。我們小組每開展一項工作，都會從實踐中摸索經(jīng)驗，以便更好的提高工作效率。例如：1.合理分配時間，保證現(xiàn)場工作按時、有條不紊的進行;2.合理分工，保證現(xiàn)場需要采集的數(shù)據(jù)按部就班的完成。3.清晰劃分權(quán)限，保證每個項目專人跟進，不出現(xiàn)空管的現(xiàn)象。

二、 工作不足

1.由于采用新的審計底稿，加之對新底稿的填制不能馬上熟練，且在業(yè)務(wù)初期沒有進行級別限定，導(dǎo)致前期幾乎每個公司都進行了大量的調(diào)查和了解工作，延長了時間，降低了工作效率。

2.對會計準(zhǔn)則、審計準(zhǔn)則的學(xué)習(xí)不夠深入。由于會計準(zhǔn)則和審計準(zhǔn)則的變化日新月異，有時候?qū)τ诠ぷ鞯倪^度投入而忘記實時更新自我的知識儲備。

三、改進方向

1.提高工作效率。在業(yè)余時間，要多多使用新軟件進行自我學(xué)習(xí)，不斷加強對新軟件的熟悉度，借助新軟件的使用，審計程序不斷優(yōu)化，工作效率不斷提升。     

2.加強企業(yè)個體的深入了解。隨著底稿的不斷更新提升，底稿的編制也要求越來越精確。比如：穿行測試的審計結(jié)論如何定位準(zhǔn)確、各個科目的審定表明細表和測試表的審計說明和結(jié)論如何表達、業(yè)務(wù)完成階段各表的填制如何呼應(yīng)之前的審計程序及如何明確表達審計項目最終的結(jié)論等等，都是需要不斷學(xué)習(xí)和總結(jié)的。其次，如果不對企業(yè)生產(chǎn)流程有清晰的了解，對企業(yè)財務(wù)軟件中存貨、生產(chǎn)流程的設(shè)置有清晰的認(rèn)識，那么對于新底稿中存貨、成本部分的分析性程序的底稿是無從下筆填寫的。這就要求在日常工作中，須總結(jié)每個企業(yè)的特點，特別是對長期合作的客戶要做到細化了解，才能將底稿做的更加符合要求。

篇2

我所全體成員對erp實驗中心老師所提出的要求以及相關(guān)經(jīng)營規(guī)則進行了認(rèn)真的學(xué)習(xí)，對做好事務(wù)所工作進行了認(rèn)真地研究和討論，認(rèn)為審計是我所的一項重要工作，并結(jié)合我所的實際，做出了具體的安排布置。了解會計師事務(wù)所的機構(gòu)設(shè)置，進行相應(yīng)的分工，制訂具體的審計計劃，編寫審計程序，編寫詳細的審計規(guī)則，學(xué)習(xí)審計方法，為審計工作做充分的準(zhǔn)備。

二、聯(lián)系實際，突出重點，會計工作扎實深入

篇3

我所全體成員對ERP實驗中心老師所提出的要求以及相關(guān)經(jīng)營規(guī)則進行了認(rèn)真的學(xué)習(xí)，對做好事務(wù)所工作進行了認(rèn)真地研究和討論，認(rèn)為審計是我所的一項重要工作，并結(jié)合我所的實際，做出了具體的安排布置。了解會計師事務(wù)所的機構(gòu)設(shè)置，進行相應(yīng)的分工，制訂具體的審計計劃，編寫審計程序，編寫詳細的審計規(guī)則，學(xué)習(xí)審計方法，為審計工作做充分的準(zhǔn)備。

二、聯(lián)系實際，突出重點，會計工作扎實深入

篇4

一、2019年度完成主要工作內(nèi)容

1、公司初建配合完成相關(guān)登記工作

配合公司綜合管理部完成公司注冊相關(guān)資料，公司取得營業(yè)執(zhí)照，已完成工商注冊。完成公司基本帳戶、一般銀行帳戶開立工作。按區(qū)稅務(wù)局要求完成稅務(wù)報道等相關(guān)工作。

2、公司財務(wù)會計核算管理方面工作

（1）按集團等相關(guān)規(guī)定，財務(wù)審計部履行部門職責(zé)及工作內(nèi)容，從公司會計核算、資金、資產(chǎn)、財務(wù)管理、融資、法律風(fēng)險管理方面著手，草擬財務(wù)管理相關(guān)制度等14個財務(wù)會計、融資等相關(guān)制度。公司財務(wù)融資部相關(guān)制度已匯總綜合管理部，通過公司辦公會議審核通過。

（2）按集團及公司實際情況完成對新入職財務(wù)人員進行崗前培訓(xùn)。并按國家及集團要求組織完成相關(guān)財務(wù)以及融資報表的對內(nèi)對外及時準(zhǔn)確報送。并按集團財務(wù)管理部要求，配合成都華強事務(wù)所完成 2019年年度審計工作，并出具2019年年終審計報告。依審計報告數(shù)據(jù)保質(zhì)按時地開展2019年財務(wù)決算工作。

（3）財務(wù)審計部在公司領(lǐng)導(dǎo)統(tǒng)一安排下，聯(lián)合公司各部門本著實事求是、積極穩(wěn)妥、短期和長期利益相結(jié)合的原則，對2020年的業(yè)務(wù)進行了認(rèn)真梳理、分析和討論，以業(yè)務(wù)預(yù)算、投資預(yù)算、資金預(yù)算和費用預(yù)算為基礎(chǔ)，以利潤預(yù)算為目標(biāo)，編制了2020年財務(wù)預(yù)算預(yù)案，并提交公司辦公會審議通過后提交集團。

3、公司融資方面工作

（1）XXXXXXX公司啟動項目專項債券XX億元融資工作。按計劃完成專項債券融資二書一案并向市發(fā)改委、市財政提交資料，目前已通過評審并入庫。集團統(tǒng)一的項目方案調(diào)整，依據(jù)集團財務(wù)融資要求，與銀行保持溝通，及時收集財政局融資信息，為公司工程項目推進提供資金保證。

（2）目前與四家銀行進行2020年項目貸等融資業(yè)務(wù)接觸，收集相關(guān)融資信息。并按相關(guān)規(guī)定進行資金管理，為下一步工程項目及投資做好融資準(zhǔn)備。

4、法務(wù)、審計方面工作

（1）依據(jù)集團統(tǒng)一規(guī)定，接合公司實際情況已制定公司法律事務(wù)管理相關(guān)制度、公司內(nèi)控內(nèi)審相關(guān)制度。

（2）按功能區(qū)相關(guān)采購辦法選聘了公司常年法律顧問，建立常年法律工作臺帳，加強公司各部門與法律工作聯(lián)系，保證公司法務(wù)事務(wù)合規(guī)合法地開展工作。

（3）依據(jù)公司目前實際情況，建立合同履約臺帳，定期與公司各部門就合同履約情況進行跟蹤檢查。

二、2020年計劃開展主要工作內(nèi)容

XXXXXXX公司新成立，財務(wù)審計部部門新成員團結(jié)合作，快速熟悉和適應(yīng)集團財務(wù)管理方面的各項規(guī)定及要求，按時保質(zhì)完成各項報表報送工作。財務(wù)審計部成員將進一步加強業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，提高自身的業(yè)務(wù)技能，將知識更好地服務(wù)于公司業(yè)務(wù)，發(fā)揮財務(wù)審計部的職能，為公司決策提供高質(zhì)量的數(shù)據(jù)支持。202年計劃從以下方面更好地開展工作：

1、公司財務(wù)會計核算管理方面工作

（1）繼續(xù)完善財務(wù)核算工作，按要求及時準(zhǔn)確完成財務(wù)核算稅收報表對內(nèi)對外市財政、國資的報送工作。加強財務(wù)管理工作，為公司決策提供財務(wù)數(shù)據(jù)，保證公司資產(chǎn)保值增值。

（2）及時準(zhǔn)確完成公司納稅工作，按照稅務(wù)相關(guān)制度，依據(jù)公司實際業(yè)務(wù)情況，進行科學(xué)納稅。

（3）加強公司財務(wù)檔案管理工作，按照會計檔案管理辦法，接合公司實際情況規(guī)范科學(xué)進行會計檔案 歸案管理，保證財務(wù)相關(guān)資料合規(guī)合法、依據(jù)充分。

2、加強財務(wù)預(yù)算管理工作，

（1）嚴(yán)格履行公司預(yù)算管理要求，及時跟蹤預(yù)算開支業(yè)務(wù)情況，并充分與各部門溝通，發(fā)現(xiàn)問題及時向公司領(lǐng)導(dǎo)匯報，提出建議意見并落實公司領(lǐng)導(dǎo)制定的相關(guān)決議。

（2）按照相關(guān)制度要求及時報表更新預(yù)算執(zhí)行報表，做好分析總結(jié)工作，保證資金按預(yù)算計劃指標(biāo)運行，保證資金使用的高效。

3、保證公司融資與項目進度科學(xué)匹配

（1）與公司工程技術(shù)、合約部配合，按時保質(zhì)地完成相關(guān)報送融資方面報表工作。

（2）多維度的開展公司融資工作，完成銀行的預(yù)期授信工作。著手與多方銀行以及金融機構(gòu)進行接洽，做好流動貸款、項目貸款的準(zhǔn)備。

（3）據(jù)公司實際情況，與投資運營部配合，及時與各方股東溝通，合理安排股東注冊資本的實繳金額及期限；保證項目工程資金合理使用。

4、做好公司內(nèi)審風(fēng)控工作

（1）落實公司內(nèi)審風(fēng)控管理，依據(jù)相關(guān)制度，落實內(nèi)審的自查自糾工作，防范公司風(fēng)險。

（2）配合集團等各部門單位的審計工作，并按照審計后建議意見，進一步規(guī)范完善制度相關(guān)改進方案，保證公司運營工作高效健康。

篇5

1、造價審計嚴(yán)控公司投資風(fēng)險

通過預(yù)算、結(jié)算、竣工決算三類建設(shè)項目審計，防范投資風(fēng)險，并開展全過程跟蹤審計，促進建設(shè)部門加強工程全過程管理。20XX年1至10月，建設(shè)部門送審項目共xx個，送審金額XX億元。審定項目XXXX個，審定金額XX億元，平均審減率高于全省平均水平；建設(shè)部門送審XX個投資項目，投資金額XX億元，年內(nèi)全部完成并竣工決算審計報告；開展XXX全過程跟蹤審計，審計總金額XX億元，提出審計事項XX個，均獲得業(yè)務(wù)部門認(rèn)可并納入整改計劃。

2、多管齊下實現(xiàn)審計提質(zhì)增效

一是加大協(xié)同，積極配合工程線條超長項目清理，持續(xù)縮短造價審計時長。截至20XX年11月，現(xiàn)場勘查XX次、三方對數(shù)XX次、四方會議XX次，XXX個長期未定案項目審定時長比往年提速18.49%。

二是通過嵌入式風(fēng)險防控機制及后評估項目，持續(xù)提升造價審計質(zhì)量。截至20XX年11月，組織造價審計機構(gòu)簽署廉政承諾書XX份，廉潔風(fēng)險關(guān)鍵職位每季度開展面談9次；通過后評估項目，對20XX年4月-20XX年9月審結(jié)的XXX個建設(shè)項目進行檢查（抽檢占比6.94%），涵蓋基建工程、通信工程、網(wǎng)絡(luò)維護以及物業(yè)維修項目，涉及XX個造價審計中介機構(gòu)。 

二、存在的短板與困難

1、省公司建設(shè)項目審計新系統(tǒng)將于20XX年1月正式使用，目前待辦工單目錄未呈現(xiàn)流程環(huán)節(jié)、影響按優(yōu)先順序及時處理，報表數(shù)據(jù)輸出等功能有待完善，影響審計工作效率。

2、20XX年省公司集中管理成本類送審項目后不再劃撥內(nèi)審線條成本類審計費，部分歸屬歷史審計合同的長期未定案項目，審定后需支付成本類審計費，存在超管控金額風(fēng)險。

3、集團公司工程管理攻堅行動對審計時效性要求高，送審資料完整性、單價和工作量核定存在爭議，建設(shè)部門對審計時長、流程環(huán)節(jié)的預(yù)期，與實際情況存在一定差異，影響審計服務(wù)滿意度。

三、20XX年計劃

新的一年，我們將抓住投資審計服務(wù)轉(zhuǎn)型機遇，進一步優(yōu)化信息化支撐手段，開展大數(shù)據(jù)分析監(jiān)測，同時強化嵌入式風(fēng)險防控，為建設(shè)部門做好服務(wù)支撐，有效防范公司運營風(fēng)險。

1、立足投資審計服務(wù)轉(zhuǎn)型，做好建設(shè)項目服務(wù)支撐

篇6

審計實踐教學(xué)策略

(1)審計實踐教學(xué)的內(nèi)容。具體包括課程實驗、集中模擬實驗、暑期社會實踐。審計課程實驗要求講授理論課程的老師在講完每一個知識點之后，對學(xué)生進行實驗指導(dǎo)。例如，在講授完審計證據(jù)之后，指導(dǎo)學(xué)生進行收集審計證據(jù)的實驗。課程實驗的主要內(nèi)容包括：指導(dǎo)學(xué)生制定審計計劃，即審計策略和具體審計計劃；指導(dǎo)學(xué)生收集審計證據(jù)和分析審計證據(jù)；指導(dǎo)學(xué)生制定審計工作底稿；指導(dǎo)學(xué)生撰寫審計報告；指導(dǎo)學(xué)生撰寫審計工作總結(jié)；指導(dǎo)學(xué)生進行簡單的審計軟件操作。審計集中模擬實驗就是在審計理論課程講授完之后，專門安排一段時間在審計實驗室中指導(dǎo)學(xué)生進行綜合的審計模擬實驗，解決理論與實踐相脫節(jié)的問題。這是一種校內(nèi)實習(xí)。集中模擬實驗的主要內(nèi)容包括分析復(fù)雜的審計案例；審計全過程的操作，熟悉運用審計軟件；對被審計單位進行風(fēng)險評估；設(shè)計控制測試和實質(zhì)性程序。在暑假期間，安排學(xué)生進行各種與審計有關(guān)的社會實踐，例如到審計機關(guān)、會計師事務(wù)所和公司的審計部門實踐。學(xué)生也可自己找實習(xí)單位。這樣學(xué)生便能真正地步入審計環(huán)境，接觸真實的審計活動，在實習(xí)中學(xué)習(xí)審計。

(2)審計實踐教學(xué)的形式。教學(xué)形式是指教育活動的存在與教育活動得以運行的表現(xiàn)形式(胡海德，2006)。美國教學(xué)設(shè)計專家肯普(J.E.Kemp)提出了三種教學(xué)形式：集體教，學(xué)的形式、個別學(xué)習(xí)的形式和小組教，學(xué)的形式(袁振國，2005)。審計實踐教學(xué)的教學(xué)形式應(yīng)為小班教學(xué)、小組討論、個別指導(dǎo)、學(xué)生動手。審計實踐教學(xué)要求學(xué)生自己動手，這與理論教學(xué)完全不同，理論教學(xué)主要是老師講、學(xué)生聽，在審計實踐教學(xué)中主要是學(xué)生動手，老師只是在旁邊指導(dǎo)，或者在進行實驗前做一些指導(dǎo)，之后完全由學(xué)生自己安排時間做實驗。個別指導(dǎo)在審計實踐教學(xué)中很重要，老師應(yīng)給予學(xué)生充分的指導(dǎo)。一位老師指導(dǎo)學(xué)生做審計實驗的學(xué)生人數(shù)直控制在20人以下。

(3)審計實踐教學(xué)的方法。法國的德雷維倫(Drevillon)對教學(xué)方法進行了嚴(yán)格的科學(xué)研究，提出了五種教學(xué)方法：靈活而主動的方法、系統(tǒng)而主動的方法、靈活而強制的方法、系統(tǒng)而強制的方法和混合方法(袁振國，2005)。審計實踐教學(xué)的教學(xué)方法靈活、多樣，不同的教學(xué)對象、不同的實驗內(nèi)容會有不同的教學(xué)方法。在審計實踐教學(xué)的教學(xué)方法上。教師應(yīng)不斷的研究、嘗試和創(chuàng)新，讓學(xué)生在審計實踐教學(xué)環(huán)節(jié)充分地掌握審計的實際操作和分析實際問題的技能。在審計模擬實驗中要運用演示法、觀摩法和案例分析法等。要以案例、真實數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)進行演示、分析，讓學(xué)生積極參與、積極討論，并在此基礎(chǔ)上進行演繹、推理、歸納、滲透、分析和綜合，訓(xùn)練學(xué)生的思維。

(4)審計實踐教學(xué)的手段。教學(xué)手段就是教師通過何種載體將自己的意識傳達給學(xué)生。一般來說，教學(xué)手段有聽覺、視覺和觸覺手段等。聽覺、視覺和觸覺手段又各自有不同的具體手段，隨著社會的發(fā)展，人們不斷發(fā)明新的教學(xué)手段。在教學(xué)中可運用不同的教學(xué)手段，以達到最有效地傳達教師的意識。在選擇教學(xué)手段時，要考慮該種教學(xué)手段傳輸信息量的大小、信息保真度和易接收程度。教學(xué)手段有很多，傳統(tǒng)的如各種非言語符號系統(tǒng)、語言文字符號系統(tǒng)、黑板和各種活頁資料等；現(xiàn)代的如幻燈機、錄音機、投影儀和計算機等。審計實踐教學(xué)采用的教學(xué)手段主要是手工資料、計算機和投影儀。手工資料如一些模擬的公司賬本、會計憑證和審計工作底稿等等，計算機主要是用于操作一些審計軟件，投影儀用于演示審計軟件的操作。當(dāng)然，審計實踐教學(xué)也用到語言文字符號系統(tǒng)和黑板，但這不是主要手段。審計實踐教學(xué)也可使用電視機和錄像帶來傳達審計的具體操作程序，如通過電視機觀看現(xiàn)實中審計人員的操作過程。總之，審計實踐教學(xué)的教學(xué)手段多種多樣，教師應(yīng)根據(jù)教學(xué)的內(nèi)容和教授對象等因素選擇最優(yōu)最有效的教學(xué)手段。

篇7

一、做為項目負責(zé)人對項目總體的把握還很不夠。拿到一個項目如何能更快、更準(zhǔn)的了解公司情況、發(fā)現(xiàn)其中問題，為整個項目組提供戰(zhàn)略性指導(dǎo)。雖然近年來在角色轉(zhuǎn)變中，自己在慢慢有意識地注意積累這方面的經(jīng)驗，但還是很顯不足。

二、對項目時間及人事合理安排上還很欠缺。由于事務(wù)所的業(yè)務(wù)量不斷上升，項目負責(zé)人管理的項目會逐漸增多，而在多項目多人員的狀態(tài)下，如何更好的分配時間、對人員、工作進行布置和安排，須要自己認(rèn)真和虛心地向其他同事學(xué)習(xí)。

三、對同事的理解還有待強化。在有些新同事，或剛?cè)肼毻略趯徲嬤^程中遇到問題的咨詢，會因為項目時間長、任務(wù)重而的不理解，態(tài)度不是特別好。這一點我自己感到非常地不安，在這里我非常誠懇地請同事們諒解。每個人都是從初級人員開始做起，想到自己剛來的時候也有很多同事給予了我無微不至的關(guān)懷，而自己卻不能給予新同事理解，這是做人的失敗。對于這個問題，我會在以后的工作中認(rèn)真對待新同事的每一個問題，盡全力幫助他們。

四、業(yè)務(wù)方面是每年都要說。年年都有新東西，學(xué)習(xí)永遠是不變的主題。對于新知識，要加大學(xué)習(xí)的力度。才不會落后。

篇8

一、做為項目負責(zé)人對項目總體的把握還很不夠。拿到一個項目如何能更快、更準(zhǔn)的了解公司情況、發(fā)現(xiàn)其中問題，為整個項目組提供戰(zhàn)略性指導(dǎo)。雖然近年來在角色轉(zhuǎn)變中，自己在慢慢有意識地注意積累這方面的經(jīng)驗，但還是很顯不足。

二、對項目時間及人事合理安排上還很欠缺。由于事務(wù)所的業(yè)務(wù)量不斷上升，項目負責(zé)人管理的項目會逐漸增多，而在多項目多人員的狀態(tài)下，如何更好的分配時間、對人員、工作進行布置和安排，須要自己認(rèn)真和虛心地向其他同事學(xué)習(xí)。

三、對同事的理解還有待強化。在有些新同事，或剛?cè)肼毻略趯徲嬤^程中遇到問題的咨詢，會因為項目時間長、任務(wù)重而的不理解，態(tài)度不是特別好。這一點我自己感到非常地不安，在這里我非常誠懇地請同事們諒解。每個人都是從初級人員開始做起，想到自己剛來的時候也有很多同事給予了我無微不至的關(guān)懷，而自己卻不能給予新同事理解，這是做人的失敗。對于這個問題，我會在以后的工作中認(rèn)真對待新同事的每一個問題，盡全力幫助他們。

四、業(yè)務(wù)方面是每年都要說。年年都有新東西，學(xué)習(xí)永遠是不變的主題。對于新知識，要加大學(xué)習(xí)的力度。才不會落后。

篇9

一、做為項目負責(zé)人對項目總體的把握還很不夠。拿到一個項目如何能更快、更準(zhǔn)的了解公司情況、發(fā)現(xiàn)其中問題，為整個項目組提供戰(zhàn)略性指導(dǎo)。雖然近年來在角色轉(zhuǎn)變中，自己在慢慢有意識地注意積累這方面的經(jīng)驗，但還是很顯不足。

二、對項目時間及人事合理安排上還很欠缺。由于事務(wù)所的業(yè)務(wù)量不斷上升，項目負責(zé)人管理的項目會逐漸增多，而在多項目多人員的狀態(tài)下，如何更好的分配時間、對人員、工作進行布置和安排，須要自己認(rèn)真和虛心地向其他同事學(xué)習(xí)。

三、對同事的理解還有待強化。在有些新同事，或剛?cè)肼毻略趯徲嬤^程中遇到問題的咨詢，會因為項目時間長、任務(wù)重而的不理解，態(tài)度不是特別好。這一點我自己感到非常地不安，在這里我非常誠懇地請同事們諒解。每個人都是從初級人員開始做起，想到自己剛來的時候也有很多同事給予了我無微不至的關(guān)懷，而自己卻不能給予新同事理解，這是做人的失敗。對于這個問題，我會在以后的工作中認(rèn)真對待新同事的每一個問題，盡全力幫助他們。

四、業(yè)務(wù)方面是每年都要說。年年都有新東西，學(xué)習(xí)永遠是不變的主題。對于新知識，要加大學(xué)習(xí)的力度。才不會落后。

篇10

中圖分類號：F239 文獻標(biāo)識碼：A

非現(xiàn)場審計，就是審計人員不在被審計對象的現(xiàn)場而開展審計活動的一種審計模式，它利用當(dāng)今先進的計算機技術(shù)，通過計算機網(wǎng)絡(luò)和數(shù)據(jù)庫等手段來監(jiān)測被審計對象的相關(guān)業(yè)務(wù)信息，具有操作方便、監(jiān)測范圍廣、高效率低成本等優(yōu)點。

隨著我國商業(yè)銀行業(yè)務(wù)的迅速發(fā)展和管理的不斷精細化，銀行的信息數(shù)據(jù)急劇膨脹，傳統(tǒng)的現(xiàn)場審計已經(jīng)無法完全滿足管理層對內(nèi)部審計及時性、全面性、持續(xù)性和高效率低成本等方面的需求，于是非現(xiàn)場審計應(yīng)運而生。非現(xiàn)場審計利用計算機輔助審計工具，可以實時、批量、持續(xù)地對審計對象的信息進行分析，適應(yīng)了當(dāng)下審計環(huán)境的變化，有效緩解了審計資源緊張和審計成本較高等困難，因此在商業(yè)銀行內(nèi)部審計業(yè)務(wù)中迅速發(fā)展起來。

現(xiàn)在，商業(yè)銀行都非常重視內(nèi)部審計中的非現(xiàn)場審計工作。如工商銀行姜建清董事長就明確指出要大力推廣運用非現(xiàn)場審計方法，做到“精確制導(dǎo)，有效審計”；工商銀行內(nèi)部審計局的高管層則要求在審計中要充分應(yīng)用非現(xiàn)場審計方法，爭取非現(xiàn)場審計工作量達到整個審計工作量的50％或以上，以節(jié)約成本和提高效率。但是，我國商業(yè)銀行內(nèi)部審計開展時間并不長，非現(xiàn)場審計更是一個新事物，從理論到實踐都還處在摸索前進階段，仍存在許多不成熟的方面，如非現(xiàn)場審計的制度規(guī)范不盡完善、隊伍建設(shè)相對滯后、技術(shù)支持力度不足、成果利用不夠充分、知識交流和共享貧乏等。針對這些現(xiàn)實問題，筆者從商業(yè)銀行內(nèi)部審計師的角度對如何提高非現(xiàn)場審計效能進行了一些思考。

一、完善非現(xiàn)場審計制度建設(shè)

商業(yè)銀行首先要樹立非現(xiàn)場審計在內(nèi)審工作中的重要地位。對非現(xiàn)場工作的重視不能停留在會議討論階段或僅僅依靠自覺行動，而是要把它的強制性和規(guī)范性落實到有關(guān)制度中，以保障非現(xiàn)場審計的正常開展和持續(xù)發(fā)展。一般應(yīng)在“內(nèi)部審計工作規(guī)范”等基本規(guī)章制度中明確規(guī)定內(nèi)審部門應(yīng)該以何種方式、何種頻率在什么時間、什么范圍內(nèi)開展非現(xiàn)場審計，確保非現(xiàn)場審計作為一種常規(guī)審計得到有效執(zhí)行。

此外，還應(yīng)該建立完善的非現(xiàn)場審計工作機制，以保障和促進其正常運作。首先要規(guī)范非現(xiàn)場審計工作流程，非現(xiàn)場審計有很多工作模式，如常定期開展的常規(guī)風(fēng)險監(jiān)測、不定期開展的專項風(fēng)險分析、審計項目前期的非現(xiàn)場分析排查等，要針對每一種模式的特點提出相應(yīng)的工作要求，建立一條完整和規(guī)范的非現(xiàn)場審計項目立項、實施、報告的路徑和流程。其次要加大非現(xiàn)場審計工作總結(jié)和交流力度，加強與被審計對象的信息溝通、及時進行項目總結(jié)、聘請審計專家進行業(yè)務(wù)指導(dǎo)，為非現(xiàn)場審計提供理論和實務(wù)支持。最后還要強化對非現(xiàn)場審計工作的評價與考核，一方面對非現(xiàn)場審計進行綜合評價，不斷提高非現(xiàn)場審計水平；另一方面加大非現(xiàn)場審計工作在考核中所占比重，激勵部門和員工積極參加非現(xiàn)場審計，推動非現(xiàn)場審計工作的普及。

二、加強非現(xiàn)場審計隊伍建設(shè)

不管做什么工作，人都是最主要的因素。因此，推動非現(xiàn)場審計工作順利開展和持續(xù)發(fā)展的核心基礎(chǔ)，就是要建立一支相對穩(wěn)定且精干的非現(xiàn)場審計團隊。

非現(xiàn)場工作的內(nèi)涵很豐富，不僅要研究非現(xiàn)場審計的技術(shù)和方法，進行業(yè)務(wù)領(lǐng)域非現(xiàn)場審計的具體實施，同時還要從業(yè)務(wù)角度定位非現(xiàn)場審計應(yīng)關(guān)注的方向和主要問題，提出非現(xiàn)場分析思路，它是審計工作中使得信息技術(shù)和銀行業(yè)務(wù)無縫鏈接的紐帶和橋梁。因此，他對非現(xiàn)場人員的要求也非常高，需要由既懂信息技術(shù)又熟悉銀行業(yè)務(wù)、并且精通風(fēng)險分析和風(fēng)險識別的審計骨干組成。但是，對于專業(yè)化分工比較細的商業(yè)銀行來說，本身復(fù)合型人才就不多，加上內(nèi)審部門組建時間又不長，符合條件的審計師很少，隊伍組建比較困難。內(nèi)審部門可以采取在項目中邊學(xué)邊用的內(nèi)部培養(yǎng)法，結(jié)合對外（如四大會計師事務(wù)所）招聘熟練人才的外部引進法，逐步充實、擴大隊伍。

隊伍組成后并不代表就一勞永逸了。隨著銀行業(yè)務(wù)的不斷推陳出新以及信息技術(shù)的飛速發(fā)展，持續(xù)教育成為非現(xiàn)場審計人員保證其履職能力的重要關(guān)鍵環(huán)節(jié)。內(nèi)審部門要制定科學(xué)的非現(xiàn)場人才培養(yǎng)方法，分層次開展非現(xiàn)場審計知識和技能的培訓(xùn)，培養(yǎng)適應(yīng)不同需求的初、中、高級水平人才；不斷更新非現(xiàn)場審計人員的專業(yè)知識，持續(xù)提高非現(xiàn)場審計人員的專業(yè)素質(zhì)；可以在項目中鍛煉隊伍，著力培養(yǎng)非現(xiàn)場審計人員的專業(yè)能力和實戰(zhàn)經(jīng)驗；還可以在行業(yè)內(nèi)和系統(tǒng)內(nèi)加強有關(guān)信息的溝通和交流，相互借鑒，相互促進，推動非現(xiàn)場審計隊伍整體水平的提升。

三、提升非現(xiàn)場審計技術(shù)支持力度

非現(xiàn)場審計工作的一個重點和難點就是非現(xiàn)場審計數(shù)據(jù)的獲取和加工處理問題，解決這個問題的辦法就是要建立一個完善的非現(xiàn)場審計信息平臺。例如，工商銀行從2005年就開始打造一個功能齊全的“審計信息系統(tǒng)”。在經(jīng)過詳盡的業(yè)務(wù)系統(tǒng)調(diào)研和業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)研究后，工行開發(fā)的“審計信息系統(tǒng)”業(yè)務(wù)覆蓋范圍較廣、信息數(shù)據(jù)較全，基本滿足非現(xiàn)場審計需要；內(nèi)審部門建立與科技部門的日常溝通機制，保證系統(tǒng)提供數(shù)據(jù)的及時性、有效性、正確性和完整性；通過引入功能強大的工具軟件SAS Enterprise Guide（以下簡稱EG），有效實現(xiàn)了數(shù)據(jù)的異地存取和分析處理。經(jīng)推廣使用，該系統(tǒng)目前已成為工行內(nèi)審部門非現(xiàn)場監(jiān)測最基礎(chǔ)、最重要的技術(shù)和數(shù)據(jù)平臺。

非現(xiàn)場審計少不了要用到一些計算機輔助審計工具軟件。好的工具軟件，不僅要功能強大，而且要操作便捷、易于掌握，這樣才能滿足不同層次用戶的需求，才能提高非現(xiàn)場審計的效率和效果。目前，一些大型商業(yè)銀行在用的EG就是一款功能齊全且應(yīng)用門檻較低的工具軟件，用戶無須編寫代碼，僅通過使用鼠標(biāo)的點動、拖拉等簡單直觀動作，就能調(diào)用許多功能模塊，進行數(shù)據(jù)的存取，運行復(fù)雜的查詢、執(zhí)行數(shù)據(jù)分析功能，編寫基本報表和統(tǒng)計匯總，并使用高質(zhì)量的圖形展現(xiàn)產(chǎn)生的結(jié)果。同時，各部門還能在EG中異地共享已固化的非現(xiàn)場模型及成果，效果很好。