導(dǎo)言：作為寫(xiě)作愛(ài)好者，不可錯(cuò)過(guò)為您精心挑選的10篇保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理的定義，它們將為您的寫(xiě)作提供全新的視角，我們衷心期待您的閱讀，并希望這些內(nèi)容能為您提供靈感和參考。

篇1

1.1 在FIDIC合同條款中，闡述D-B模式的是黃皮書(shū)《生產(chǎn)設(shè)備和設(shè)計(jì)-施工合同條件》（Condition of Contract for Plant and Design-Build），闡述EPC模式的是銀皮書(shū)《設(shè)計(jì)采購(gòu)施工（EPC）/交鑰匙工程合同條件》（Condition of Contract for EPC/Turnkey Projects）。該兩種模式大致相近，其中最主要的差異在于承發(fā)包雙方風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)的方式不同。按17.3款的規(guī)定，雇主在D-B模式中比在EPC模式中多承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)為：

1.1.1 雇主使用或占用永久工程之任何部分，除非合同可能如此規(guī)定；

1.1.2 由雇主人員或雇主對(duì)其負(fù)責(zé)的其他人員提供的工程任何部分的設(shè)計(jì)（如果有）；

1.1.3 不可預(yù)見(jiàn)的，或不能合理預(yù)期一個(gè)有經(jīng)驗(yàn)的承包商應(yīng)已采取適當(dāng)預(yù)防措施的任何自然力的作用。

1.2 正是因?yàn)槌邪l(fā)包雙方承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)不一樣，F(xiàn)IDIC建議，有如下情況之一的，應(yīng)采用D-B模式，不采用EPC模式：

1.2.1 如果投標(biāo)人沒(méi)有足夠的時(shí)間或資料，以仔細(xì)研究和核查雇主要求，或進(jìn)行他們的設(shè)計(jì)、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和估算；

1.2.2 如果建設(shè)內(nèi)容涉及相當(dāng)數(shù)量的地下工程，或投標(biāo)人未能調(diào)查的區(qū)域內(nèi)的工程；

1.2.3 如果雇主要嚴(yán)密監(jiān)督或控制承包商的工作，或要審核大部分施工圖紙；

1.2.4 如果每次期中付款的款額要經(jīng)職員或其他中間人確定。

1.3 另說(shuō)明，D-B模式中雇主的風(fēng)險(xiǎn)與我們熟悉的FIDIC紅皮書(shū)《施工合同條件》（Condition of Contract for Construction）是一樣的。在此，如果僅從承發(fā)包雙方承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)看，D-B模式更靠近C模式（施工承包）。

1.4 從本文1.1.3可以看出，F(xiàn)IDIC最主要的劃分風(fēng)險(xiǎn)的原則（承包商承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的范圍以一個(gè)有經(jīng)驗(yàn)的承包商能否合理預(yù)見(jiàn)為限）在EPC模式中失效。進(jìn)一步，結(jié)合銀皮書(shū)中的4.12款和5.2款看，實(shí)際上，EPC模式要求承包商對(duì)項(xiàng)目的可行性研究負(fù)責(zé)，并承擔(dān)由此而引起的風(fēng)險(xiǎn)。

2. 工程總承包企業(yè)的界定

2.1 指導(dǎo)意見(jiàn)對(duì)工程總承包的界定是：“指從事工程總承包的企業(yè)受業(yè)主的委托，按照合同約定對(duì)工程的勘察、設(shè)計(jì)、采購(gòu)、施工、試運(yùn)行（竣工驗(yàn)收）等實(shí)行全過(guò)程的或若干階段的承包”。該概念界定存在如下問(wèn)題：

2.1.1 以工程總承包企業(yè)界定工程總承包，難免有概念循環(huán)之嫌。

2.1.2 全過(guò)程承包自然是工程總承包，若干階段的承包就未必如此，比如，只承包勘察或設(shè)計(jì)或采購(gòu)任務(wù)就很難被認(rèn)定為總承包。

2.2 與總承包概念相對(duì)的是分承包。實(shí)際上，與FIDIC的銀皮書(shū)、黃皮書(shū)和紅皮書(shū)相對(duì)應(yīng)的承包都是總承包，三者的共同點(diǎn)是承包方承包了施工。

2.3 建設(shè)項(xiàng)目展開(kāi)的階段一般為：計(jì)劃、設(shè)計(jì)、施工、運(yùn)轉(zhuǎn)。（此處的計(jì)劃主要指可行性研究，不包括勘察設(shè)計(jì)。）從此階段劃分看：

2.3.1 EPC模式承包的階段包括計(jì)劃、設(shè)計(jì)、施工；

2.3.2 D-B模式承包的階段包括設(shè)計(jì)、施工；

2.3.3 本文1.3中的C模式（施工承包）僅包括施工。

2.4 應(yīng)說(shuō)明，總承包概念容易引起的誤解是人們喜歡將之等同于建設(shè)全過(guò)程承包，指導(dǎo)意見(jiàn)亦未能完全避免該誤解。若立足于建設(shè)全過(guò)程，則唯有EPC模式可堪稱(chēng)總承包；若立足于項(xiàng)目的全過(guò)程，即考慮2.3中項(xiàng)目的運(yùn)轉(zhuǎn)，則可能只有BOT及其派生模式可堪稱(chēng)總承包。

2.5 因此，工程總承包的概念宜界定為：承包方受業(yè)主委托，按合同約定對(duì)項(xiàng)目的諸階段-計(jì)劃、設(shè)計(jì)、施工、運(yùn)轉(zhuǎn)-之全過(guò)程或至少包括施工的若干階段的承包。除此之外的其他承包可稱(chēng)為階段或分項(xiàng)承包，但按承包的應(yīng)有之義，只承擔(dān)項(xiàng)目的可行性研究任務(wù)不應(yīng)屬于專(zhuān)項(xiàng)承包。

2.6 與2.5相應(yīng)，工程總承包企業(yè)可界定為：具備相應(yīng)資質(zhì)，能對(duì)項(xiàng)目的諸階段-計(jì)劃、設(shè)計(jì)、施工、運(yùn)轉(zhuǎn)-之全過(guò)程或至少包括施工的若干階段進(jìn)行承包的企業(yè)。

2.7 2.5中對(duì)工程總承包的界定與指導(dǎo)意見(jiàn)有所不同，按指導(dǎo)意見(jiàn)，不包含施工的承包，比如設(shè)計(jì)-采購(gòu)（E-P），也屬于工程總承包之列。但是，這種不同不應(yīng)該影響到工程總承包企業(yè)的界定（請(qǐng)參見(jiàn)本文4.2.2）。

3. 工程項(xiàng)目管理企業(yè)的界定

3.1 指導(dǎo)意見(jiàn)對(duì)工程項(xiàng)目管理的界定為：“指從事工程項(xiàng)目管理的企業(yè)受業(yè)主的委托，按照合同的約定，代表業(yè)主對(duì)工程項(xiàng)目的組織實(shí)施進(jìn)行全過(guò)程的或若干階段的管理和服務(wù)?！?nbsp;該概念界定存在的問(wèn)題如下：

3.1.1 與2.1.1相似的問(wèn)題；

3.1.2 “代表業(yè)主對(duì)工程項(xiàng)目的組織實(shí)施進(jìn)行全過(guò)程的或若干階段的管理和服務(wù)”，并不能與指導(dǎo)意見(jiàn)對(duì)總承包的界定區(qū)別開(kāi)來(lái)，比如，承擔(dān)項(xiàng)目的方案設(shè)計(jì)或初步設(shè)計(jì)任務(wù)（指導(dǎo)意見(jiàn)中的項(xiàng)目管理承包PMC），到底是工程項(xiàng)目管理還是總承包？

3.2 在指導(dǎo)意見(jiàn)中，工程項(xiàng)目管理與工程總承包應(yīng)是相對(duì)的，即工程項(xiàng)目管理總是在代表業(yè)主對(duì)工程總承包（指導(dǎo)意見(jiàn)中的總承包）進(jìn)行管理。如果我們不這樣理解，按指導(dǎo)意見(jiàn)對(duì)工程項(xiàng)目管理的界定，則工程項(xiàng)目管理完全可以回到業(yè)主自營(yíng)的時(shí)代。另外，指導(dǎo)意見(jiàn)已明確同一企業(yè)或有隸屬關(guān)系或其他利害關(guān)系的兩企業(yè)不可同時(shí)承擔(dān)一個(gè)工程的項(xiàng)目管理和總承包，-這即說(shuō)明，工程項(xiàng)目管理與工程總承包之所以相對(duì)，是要力求二者互補(bǔ)。

3.3 明確工程項(xiàng)目管理與工程總承包系相對(duì)互補(bǔ)的關(guān)系，則按本文2.5的界定，不論是工程總承包或是專(zhuān)項(xiàng)承包，都可需要項(xiàng)目管理的介入。但是，對(duì)于項(xiàng)目可行性研究，則可能構(gòu)成例外，即，對(duì)于包括可行性研究的EPC模式，需項(xiàng)目管理的介入，應(yīng)不會(huì)有過(guò)多的質(zhì)疑，但對(duì)于只承擔(dān)可行性研究的項(xiàng)目管理服務(wù)，是否需要另一項(xiàng)目管理企業(yè)介入項(xiàng)目管理，則是值得質(zhì)疑的。

3.4 考慮到項(xiàng)目管理的目的是受托方代表業(yè)主對(duì)工程項(xiàng)目進(jìn)行質(zhì)量、安全、進(jìn)度、費(fèi)用、合同、信息等管理和控制（按指導(dǎo)意見(jiàn)的陳述），而控制和管理最原初的依據(jù)即是可行性研究，因此，0對(duì)只承擔(dān)可行性研究的項(xiàng)目管理服務(wù)，應(yīng)不需要另一項(xiàng)目管理企業(yè)介入項(xiàng)目管理。-FIDIC在本文1.2.3中的建議也即是此理。

3.5 有鑒于此，工程項(xiàng)目管理宜界定為：受托方受業(yè)主的委托，按照合同的約定，代表業(yè)主對(duì)工程項(xiàng)目的總承包或?qū)ｍ?xiàng)承包進(jìn)行管理并提供相應(yīng)的服務(wù)。

3.6 與3.5相應(yīng)，工程項(xiàng)目管理企業(yè)可界定為：具備相應(yīng)資質(zhì)，可對(duì)工程項(xiàng)目的總承包或?qū)ｍ?xiàng)承包進(jìn)行管理并提供相應(yīng)服務(wù)（包括承擔(dān)工程項(xiàng)目的可行性研究，以及做作為可行性研究之必要結(jié)果的方案設(shè)計(jì)或初步設(shè)計(jì)）的企業(yè)。

4. 二企業(yè)的比較及市場(chǎng)培育

4.1 對(duì)比以上分析，我們可以看出：

4.1.1 工程項(xiàng)目管理與工程總承包力求一種相對(duì)互補(bǔ)的關(guān)系；

4.1.2 工程總承包以施工為主導(dǎo)，工程項(xiàng)目管理以可行性研究為主導(dǎo)；

4.1.3 在總承包EPC模式中，工程總承包與工程項(xiàng)目管理在可行性研究方面可能會(huì)有所融合（后者對(duì)前者更多的是參與而非管理）。

4.2 4.1中的分析不是絕對(duì)的，但是，對(duì)于目的是要培育發(fā)展工程總承包企業(yè)與工程項(xiàng)目管理企業(yè)而言，以此界分工程總承包企業(yè)與工程項(xiàng)目管理企業(yè)應(yīng)是適當(dāng)?shù)?。理由如下?/p>

4.2.1 不具備施工能力的工程總承包企業(yè)與不具備可行性研究能力的工程項(xiàng)目管理企業(yè)一樣，都缺乏核心競(jìng)爭(zhēng)能力。

4.2.2 工程總承包企業(yè)與工程項(xiàng)目管理企業(yè)在一個(gè)具體的項(xiàng)目上，可能只側(cè)重一二方面任務(wù)的承攬，比如，工程總承包企業(yè)可能只進(jìn)行設(shè)計(jì)-采購(gòu)（E-P）承包，而工程項(xiàng)目管理企業(yè)可能也只承擔(dān)設(shè)計(jì)和采購(gòu)管理，但具體的承攬任務(wù)的方式不應(yīng)該影響兩企業(yè)的界定。在指導(dǎo)意見(jiàn)中，之所以會(huì)出現(xiàn)2.1.1和3.1.1中的循環(huán)，也是出于此種意識(shí)。

4.3 以我國(guó)目前的現(xiàn)狀看，在項(xiàng)目的諸階段-計(jì)劃、設(shè)計(jì)、施工、運(yùn)轉(zhuǎn)-中，設(shè)計(jì)與施工都有實(shí)力較雄厚的企業(yè)來(lái)完成，但計(jì)劃與運(yùn)轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)則相對(duì)乏力。因此，

4.3.1 加強(qiáng)企業(yè)對(duì)項(xiàng)目可行性研究的能力幾乎既是行業(yè)界所期，也是指導(dǎo)意見(jiàn)的一個(gè)側(cè)重。在指導(dǎo)意見(jiàn)中，無(wú)論是項(xiàng)目管理服務(wù)（PM），還是項(xiàng)目管理承包（PMC），可行性研究都是其中的重要內(nèi)容；而指導(dǎo)意見(jiàn)將EPC模式作為工程總承包的第一推薦，也無(wú)非是要強(qiáng)調(diào)可行性研究。人們易于將工程總承包等同于項(xiàng)目的全過(guò)程承包，更像是出于這種行業(yè)期待。但是，

4.3.2 以目前的情況，培育發(fā)展工程項(xiàng)目管理企業(yè)以加強(qiáng)企業(yè)的可行性研究能力為重點(diǎn)，應(yīng)無(wú)可非議，但不宜急于以行政的力量將EPC模式作為培育發(fā)展工程總承包企業(yè)的重點(diǎn)，因?yàn)檫@里不僅涉及到一個(gè)資源配置的問(wèn)題，同時(shí)，培育發(fā)展工程項(xiàng)目管理企業(yè)的可行性研究能力在一定程度上是與EPC模式相適應(yīng)的工程總承包企業(yè)得以誕生的前奏。

4.3.3 涉及項(xiàng)目運(yùn)轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)的總承包，比如BOT，只是在EPC模式的基礎(chǔ)上再加一個(gè)融資問(wèn)題（FIDIC出版其銀皮書(shū)的目的之一就是要適用于BOT項(xiàng)目或類(lèi)似投資模式下的設(shè)計(jì)采購(gòu)施工合同），可與EPC模式的總承包一并考慮，并可以此藉市場(chǎng)需要來(lái)促進(jìn)與EPC模式相適應(yīng)的總承包企業(yè)的發(fā)展。

4.4 鑒于4.3的分析，工程總承包企業(yè)以培育發(fā)展適應(yīng)D-B模式的總承包為宜，這可以通過(guò)勘察設(shè)計(jì)企業(yè)或施工企業(yè)的改造和重組，或通過(guò)二者的結(jié)合，得以便捷地實(shí)現(xiàn)。-在這一點(diǎn)上，指導(dǎo)意見(jiàn)是十分中肯的。但是，指導(dǎo)意見(jiàn)同時(shí)鼓勵(lì)勘察、設(shè)計(jì)、施工企業(yè)發(fā)展與工程項(xiàng)目管理相應(yīng)的能力，還需注意兩點(diǎn)：

4.4.1 按指導(dǎo)意見(jiàn)，工程項(xiàng)目管理企業(yè)承接業(yè)務(wù)的最大范圍是項(xiàng)目管理承包（PMC），因此，即便勘察設(shè)計(jì)或施工企業(yè)具備工程項(xiàng)目管理的能力，它們也更愿意承包設(shè)計(jì)或施工任務(wù)本身。另外，勘察設(shè)計(jì)或施工企業(yè)也不能界承包失敗之后再承接工程項(xiàng)目管理業(yè)務(wù)，因?yàn)橐话愣?，后者發(fā)生在前者之前。

4.4.2 以4.3.2的分析，如果勘察設(shè)計(jì)或施工企業(yè)還沒(méi)有發(fā)展成為與EPC模式相適應(yīng)的工程總承包企業(yè)，則其在能否發(fā)展具備可行性研究能力方面可能會(huì)受到局限。如此，按4.2.1的分析，該企業(yè)在工程項(xiàng)目管理上必然缺乏核心競(jìng)爭(zhēng)能力。

4.5 因此，培育發(fā)展工程項(xiàng)目管理企業(yè)，宜通過(guò)建筑業(yè)中的中介機(jī)構(gòu)，比如咨詢(xún)公司、監(jiān)理公司等，經(jīng)整合而完成。但值得強(qiáng)調(diào)的是，在此整合過(guò)程中吸收建筑師的加入應(yīng)系十分必要。

4.6 應(yīng)說(shuō)明，指導(dǎo)意見(jiàn)的目的之一，是意欲通過(guò)建筑行業(yè)結(jié)構(gòu)的調(diào)整，以使其更加適應(yīng)市場(chǎng)發(fā)展的需要。本文從FIDIC合同條款中D-B模式與EPC模式風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)的差異入手，分析界定工程總承包企業(yè)與工程項(xiàng)目管理企業(yè)，目的就是要廓清二企業(yè)在市場(chǎng)中的定位。但是，一種企業(yè)能否發(fā)展，還需具備制度層面上的發(fā)展空間。以本文對(duì)二企業(yè)的分析界定，屆制度空間充分時(shí)，二者之間的相對(duì)互補(bǔ)關(guān)系即可組合成為國(guó)際上通行的各種工程管理和承包模式。

篇2

銀行在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中是離不開(kāi)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的，一般而言，市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的定義有廣義和狹義兩種，由于巴塞爾協(xié)議影響的廣泛以及用法的普遍，巴塞爾商業(yè)銀行監(jiān)管委員會(huì)所采用的廣泛的定義也越來(lái)越普遍。其廣義的定義是：由于因市場(chǎng)價(jià)格波動(dòng)使商業(yè)銀行的表內(nèi)外頭寸遭受損失的風(fēng)險(xiǎn)。而狹義市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的定義指的是股票市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)?！渡虡I(yè)銀行市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理指引》中對(duì)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)給出了全面而完整的定義：市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)是指因市場(chǎng)價(jià)格（利率、匯率、股票價(jià)格和商品價(jià)格）的不利變動(dòng)而使商業(yè)銀行表內(nèi)和表外業(yè)務(wù)發(fā)生損失的風(fēng)險(xiǎn)，市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)存在于商業(yè)銀行的交易和非交易業(yè)務(wù)中。

二、商業(yè)銀行市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的分類(lèi)

分類(lèi)是在定義的基礎(chǔ)上所作出的延伸，由于市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的定義沒(méi)有統(tǒng)一明確，商業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的分類(lèi)也沒(méi)有統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)。但是在實(shí)踐活動(dòng)，分類(lèi)是金融機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)管理和風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控的前提和依據(jù)，對(duì)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分類(lèi)是必不可少的。最常見(jiàn)的一種分類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)就是根據(jù)誘發(fā)風(fēng)險(xiǎn)的原因?yàn)榉诸?lèi)標(biāo)準(zhǔn)，可以分為利率風(fēng)險(xiǎn)、匯率風(fēng)險(xiǎn)、股票價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)和商品價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)。由于我國(guó)目前銀行業(yè)從事資本市場(chǎng)業(yè)務(wù)的有限性，其市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)主耍表現(xiàn)在利率風(fēng)險(xiǎn)和匯率風(fēng)險(xiǎn)兩個(gè)方面。

1.利率風(fēng)險(xiǎn)

對(duì)利率風(fēng)險(xiǎn)的定義為：利率的不利變化導(dǎo)致銀行利息成本升高、投資或貸款收益降低。金融工具市場(chǎng)價(jià)格下跌而導(dǎo)致銀行利潤(rùn)減少的風(fēng)險(xiǎn)。在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中，利率扮演了非常重要的角色，匯率、股票和商品的而價(jià)格都與它息息相關(guān)。比較籠統(tǒng)的說(shuō)法是利率就是資金的機(jī)會(huì)成本。利率風(fēng)險(xiǎn)是指當(dāng)市場(chǎng)利率上升時(shí)，固定收益證券的價(jià)值將會(huì)下降的風(fēng)險(xiǎn)。但是，在利率敏感性的復(fù)雜資產(chǎn)組合中，大量風(fēng)險(xiǎn)可能來(lái)自于不同到期日、名義價(jià)值、工具重置日和現(xiàn)金流等資產(chǎn)類(lèi)因素和負(fù)債類(lèi)因素。

2.匯率風(fēng)險(xiǎn)

匯率風(fēng)險(xiǎn)是指由特定貨幣敞口或者特定貨幣資產(chǎn)的不完全對(duì)沖而引起的風(fēng)險(xiǎn)。這里的外匯資產(chǎn)不一定是由于任何交易某一貨巾頭寸的目的而產(chǎn)生的，可能是在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中產(chǎn)生的，匯率的波動(dòng)可能會(huì)使公司在同國(guó)外投資者競(jìng)爭(zhēng)時(shí)處于不利地位，甚至?xí)档屯顿Y者的收益。

匯率變動(dòng)的不確定性會(huì)帶來(lái)巨大的損失并抑制投資。匯率變動(dòng)的不完全相關(guān)性以及國(guó)際利率的波動(dòng)是匯率風(fēng)險(xiǎn)的主要原因也是重要原因。

三、商業(yè)銀行市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理

1.商業(yè)銀行市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理的涵義

市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理的定義：市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理是識(shí)別、計(jì)量、監(jiān)測(cè)和控制市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的全過(guò)程。銀行為實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整收益率的最大化，就必須將市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)控制在商業(yè)銀行可以承受的合理范圍內(nèi)，而市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)也在于此。商業(yè)銀行只有充分識(shí)別、準(zhǔn)確計(jì)量、續(xù)監(jiān)督所有交易中的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，才能有效控制經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)。并把市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)與銀行的戰(zhàn)略規(guī)劃有機(jī)結(jié)合，更好的應(yīng)對(duì)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)。

2.商業(yè)銀行市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理的程序

依據(jù)良好的公司治理結(jié)構(gòu)和內(nèi)部控制機(jī)制，商業(yè)銀行市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理可以概括為風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量、風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)和風(fēng)險(xiǎn)控制四個(gè)主要步驟。

（1）市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別

市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別是指對(duì)銀行面臨的各種潛在的或存在的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行認(rèn)識(shí)，在其基礎(chǔ)上進(jìn)行鑒別和分析。銀行為了能夠應(yīng)變與利率、匯率、股票價(jià)格和商品價(jià)格的市場(chǎng)變化做出準(zhǔn)確的判斷，首先要分析自身的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)暴露。重點(diǎn)對(duì)其成因和特征進(jìn)一步分析，有助于商業(yè)銀行能管理、控制好市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)。

（2）市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的計(jì)量

基于風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別之后，就必須要對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行計(jì)量，市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的計(jì)量是指對(duì)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)水平的分析和估量，包括計(jì)量各種市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)致?lián)p失的可能性的大小以及損失發(fā)生的范圍和程度。常用的計(jì)量方法包括利率缺口分析法、久期分析法、風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值方法等。評(píng)估市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的大小對(duì)最大限度地減少損失和獲取利潤(rùn)都十分重要。

（3）市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)測(cè)

為確保風(fēng)險(xiǎn)控制的有效，就必須對(duì)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行監(jiān)控，市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)測(cè)是指商業(yè)銀行應(yīng)該具有完備的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)系統(tǒng)，滿(mǎn)足董事會(huì)、高級(jí)管理層、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)以及財(cái)務(wù)、審計(jì)部門(mén)的管理耍求。風(fēng)險(xiǎn)防范是離不開(kāi)監(jiān)測(cè)的，監(jiān)測(cè)只是作為一種手段，對(duì)商業(yè)銀行在整個(gè)業(yè)務(wù)中對(duì)風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行檢查、反映。建立健全風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督系統(tǒng)，對(duì)于提高商業(yè)銀行市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理效率有非常重要的作用，也側(cè)面的反映了商業(yè)銀行市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理的水平和能力。

（4）市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的控制

市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)控制是風(fēng)險(xiǎn)管理必不可少的程序，市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)控制是指對(duì)現(xiàn)有的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別衡量后，運(yùn)用科學(xué)有效的理論及方法，來(lái)降低風(fēng)險(xiǎn)，增加收益的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。商業(yè)銀行可采取規(guī)避、分散等相應(yīng)策略有機(jī)結(jié)合，，通過(guò)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)源頭的分析，找出管理中存在的問(wèn)題，采取積極措施以完善市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理程序，達(dá)到預(yù)防和控制市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的目的。

3.商業(yè)銀行市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理方法

在長(zhǎng)期的風(fēng)險(xiǎn)管理的實(shí)踐中，積累了許多行之有效的方法，大致可分為保險(xiǎn)管理法、投資管理法、衍生工具管理法三大類(lèi)。

保險(xiǎn)在市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理中發(fā)揮了一定的作用，也是最主要的風(fēng)險(xiǎn)管理手段。然而，按照可保風(fēng)險(xiǎn)的標(biāo)準(zhǔn)，市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)大都是不可保的。保險(xiǎn)可保的部分僅是部分有形的風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于股票、債券買(mǎi)賣(mài)等金融交易的風(fēng)險(xiǎn)，屬于不可保的范圍。

運(yùn)用投資方法管理市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的核心思想是通過(guò)分散化的投資來(lái)對(duì)沖一部分風(fēng)險(xiǎn)，采取的策略包括：?用組合投資的方法管理市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)；采用指數(shù)化方法管理市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)；?用證券組合保險(xiǎn)的方法管理市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)。

然而經(jīng)濟(jì)形式的發(fā)展要求有新的風(fēng)險(xiǎn)管理工具，上述兩種風(fēng)險(xiǎn)管理手段操作不夠簡(jiǎn)便，面臨新的經(jīng)濟(jì)環(huán)境形勢(shì)無(wú)法發(fā)揮有效地作用。為了應(yīng)對(duì)利率、匯率以及價(jià)格變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)的加大，隨之產(chǎn)生了以衍生工具為代表的金融工程手段。它們的特點(diǎn)就是可以把風(fēng)險(xiǎn)通過(guò)衍生市場(chǎng)集中后再分配，使得套期保值者通過(guò)一定的方法可以規(guī)避正常經(jīng)營(yíng)中的一些風(fēng)險(xiǎn)，從而起到降低風(fēng)險(xiǎn)的目的。由于衍生交易的杠桿比率較高，可以使套期保值者以比較小的代價(jià)實(shí)現(xiàn)有效的風(fēng)險(xiǎn)管理。

四、我國(guó)商業(yè)銀行市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理存在問(wèn)題

1.市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理理念落后

我國(guó)銀行的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理工作起步較晚，管理理念也相對(duì)落后。很多銀行從業(yè)人員不能正常的理解市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理，更有人會(huì)把它視作是對(duì)銀行業(yè)務(wù)擴(kuò)展的障礙，不能像國(guó)外商業(yè)銀行一樣，認(rèn)為控制市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)是有助于創(chuàng)造利潤(rùn)的。商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理主耍集中在信用風(fēng)險(xiǎn)控制上，忽略了對(duì)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，?，F(xiàn)行金融體制下，承擔(dān)商業(yè)銀行尤其是國(guó)有商業(yè)銀行鳳險(xiǎn)的主體是國(guó)家，缺乏專(zhuān)業(yè)的銀行管理者。市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理人才的缺乏、數(shù)據(jù)庫(kù)不完善、以及缺乏完善的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)制度，同時(shí)制約了市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理理念的推廣。

2.市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)外部監(jiān)管和內(nèi)部控制不完善

市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)一直在我國(guó)銀行得不到重視，大多數(shù)銀行也就沒(méi)有設(shè)置相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)資本，預(yù)防控制市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)體制不健全，更不完善。我國(guó)商業(yè)銀行在治理結(jié)構(gòu)方面也存在很多問(wèn)題，市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理的組織結(jié)構(gòu)不完善，市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)與其他部門(mén)存在橫向交義現(xiàn)象。而組織結(jié)構(gòu)的不完善直接影響到內(nèi)部控制機(jī)制的建設(shè)。

3.市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理工具匱乏量化管理薄弱

現(xiàn)行的金融市場(chǎng)還沒(méi)有足夠多的的風(fēng)險(xiǎn)管理工具，對(duì)這些風(fēng)險(xiǎn)管理工具的缺乏，在某些方面制約了我國(guó)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理的發(fā)展。比如，股票、債券和基金市場(chǎng)所提供的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理?具非常有限。在我國(guó)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理方面重視定性分析，忽視量化分析，以至于量化分析手段相對(duì)落后，也就造成我國(guó)商業(yè)銀行的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)量化管理相對(duì)十分薄弱。

4.市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理數(shù)據(jù)儲(chǔ)備不足信息系統(tǒng)不完備

篇3

關(guān)鍵詞:地質(zhì)工程;項(xiàng)目;風(fēng)險(xiǎn)管理;風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

Key words: geological engineering; project; risk management; risk assessment

中圖分類(lèi)號(hào):P64文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼:A文章編號(hào):1006-4311(2010)12-0048-01

1地質(zhì)工程的含義

地質(zhì)工程學(xué)是在巖體力學(xué)和工程地質(zhì)學(xué)的基礎(chǔ)上形成和發(fā)展的,雖然不同學(xué)者從不同的角度對(duì)地質(zhì)工程的定義進(jìn)行了闡述,但都強(qiáng)調(diào)地質(zhì)工程研究的對(duì)象是地質(zhì)體及其改造結(jié)果的評(píng)估。從工程實(shí)踐看,地質(zhì)工程問(wèn)題可抽象地概括為自然系統(tǒng)和工程系統(tǒng)兩個(gè)方面。地質(zhì)工程學(xué)是研究一個(gè)工程系統(tǒng)與諸多自然系統(tǒng)如何實(shí)現(xiàn)最佳耦合的一門(mén)學(xué)科,是在認(rèn)識(shí)自然環(huán)境的基礎(chǔ)上改造與保護(hù)自然環(huán)境,實(shí)現(xiàn)工程與環(huán)境的有機(jī)結(jié)合。

2地質(zhì)工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理的基本內(nèi)涵

2.1 項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理的定義地質(zhì)工程項(xiàng)目從啟動(dòng)到實(shí)施過(guò)程中,直至項(xiàng)目竣工后的工程運(yùn)行階段,都受到各種不確定因素的影響而充滿(mǎn)了風(fēng)險(xiǎn),工程的風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)貫穿于項(xiàng)目的決策階段、實(shí)施階段和使用階段,具有三維結(jié)構(gòu)特征。每一階段都要對(duì)項(xiàng)目目標(biāo)、約束條件以及項(xiàng)目?jī)?nèi)容進(jìn)行實(shí)時(shí)跟蹤、對(duì)比分析、調(diào)整控制和預(yù)測(cè)。

可見(jiàn),地質(zhì)工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理是用系統(tǒng)的、動(dòng)態(tài)的方法進(jìn)行控制,以減少項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中的各種風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的頻率和大小,它不僅使各層次的項(xiàng)目管理者建立風(fēng)險(xiǎn)意識(shí),重視風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題,防范于未然,而且要在各個(gè)階段、各個(gè)方面實(shí)施有效的風(fēng)險(xiǎn)控制,形成一個(gè)前后連貫的管理過(guò)程。因此可將地質(zhì)工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理定義為:項(xiàng)目管理者通過(guò)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、選擇相應(yīng)的手段,以最小的支出,獲得最大的安全效果的動(dòng)態(tài)過(guò)程[1]。

2.2 地質(zhì)工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理的特性[2]①項(xiàng)目參與方比較多,如業(yè)主、設(shè)計(jì)方、項(xiàng)目承包方(總承包方、專(zhuān)業(yè)分包方、勞務(wù)承包方等)、材料供應(yīng)商等,他們需面對(duì)因地質(zhì)條件的變化而引發(fā)的一系列的工程風(fēng)險(xiǎn)和因管理方法和手段引發(fā)的各種管理風(fēng)險(xiǎn),認(rèn)真分析承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的利益相關(guān)者,對(duì)于不同的利益相關(guān)者,他們承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)也是不同的。②風(fēng)險(xiǎn)是有時(shí)限的。不同的風(fēng)險(xiǎn)可能存在于項(xiàng)目的某一階段,其風(fēng)險(xiǎn)具有潛伏期和活動(dòng)期兩大基本特征,風(fēng)險(xiǎn)的承擔(dān)者也只在這特定的時(shí)間內(nèi)才承擔(dān)這些風(fēng)險(xiǎn)。③項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理的目的在于在對(duì)地質(zhì)體的改造過(guò)程中不斷地預(yù)測(cè)將會(huì)出現(xiàn)的各種風(fēng)險(xiǎn)并制訂相應(yīng)的應(yīng)急預(yù)案。其項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理不是在風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生后用來(lái)追查和推卸責(zé)任的,而是在出現(xiàn)地質(zhì)條件突變并有可能影響到區(qū)域地質(zhì)環(huán)境時(shí),積極與項(xiàng)目參與各方共同研究并制定切實(shí)可行的工程措施,將工程風(fēng)險(xiǎn)損失降低到最低的水平。④項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理是有代價(jià)的。項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的計(jì)劃編制、識(shí)別、分析、監(jiān)控和處置都需要分配項(xiàng)目的資源,由于項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理是用來(lái)減輕或預(yù)防未來(lái)可能出現(xiàn)的問(wèn)題,其真正價(jià)值在未來(lái)才能體現(xiàn)出來(lái)的。⑤項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)將隨項(xiàng)目進(jìn)展而變化。一旦項(xiàng)目目標(biāo)、時(shí)間和費(fèi)用計(jì)劃確定,該項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)計(jì)劃也應(yīng)當(dāng)隨之完成。在項(xiàng)目執(zhí)行過(guò)程中如果項(xiàng)目的時(shí)間、費(fèi)用等約束有重大變化時(shí),相對(duì)于這些約束的風(fēng)險(xiǎn)也要重新進(jìn)行評(píng)估。

3地質(zhì)工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理的基本原理

地質(zhì)工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理的基本范疇主要包括:①風(fēng)險(xiǎn)分析。②風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)。③風(fēng)險(xiǎn)估計(jì)。④風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)。⑤風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。⑥風(fēng)險(xiǎn)控制。

4項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理的原則

項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)是避免或減少項(xiàng)目損失的發(fā)生,進(jìn)行項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理主要遵循以下幾個(gè)原則[3-4]:①經(jīng)濟(jì)性原則。②滿(mǎn)意性與環(huán)境協(xié)調(diào)性原則。③戰(zhàn)略上蔑視而戰(zhàn)術(shù)上重視的原則。④社會(huì)責(zé)任感。

5我國(guó)地質(zhì)工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理的現(xiàn)狀分析

5.1 目前項(xiàng)目建設(shè)中存在的弊端①現(xiàn)有工程保險(xiǎn)制度下工程項(xiàng)目存在的問(wèn)題[1]。a.在我國(guó),工程保險(xiǎn)作為一項(xiàng)新制度,工程界、金融界以及有關(guān)部門(mén),仍對(duì)其重要性、必要性缺乏足夠的認(rèn)識(shí),或?qū)︼L(fēng)險(xiǎn)存在有僥幸心理,或是認(rèn)為實(shí)行工程保險(xiǎn)將加大工程成本而得不償失。b.當(dāng)前,我國(guó)推行的建筑職工意外傷害保險(xiǎn),在目前的保險(xiǎn)制度下保險(xiǎn)人并沒(méi)有參與到項(xiàng)目的運(yùn)行過(guò)程中,只僅關(guān)注事后理賠,是一種消極的態(tài)度。②現(xiàn)有的監(jiān)理委托關(guān)系的弊端如下:a.缺乏公正、獨(dú)立性。b.先天不足,無(wú)法彌補(bǔ)。c.安全管理缺乏資金保障,安全條例無(wú)法落實(shí)。③現(xiàn)有檢測(cè)機(jī)構(gòu)委托關(guān)系的弊端如下:a.由施工單位委托的檢測(cè)機(jī)構(gòu)的工作缺乏公正獨(dú)立性,為施工單位的利益擅自改動(dòng)檢測(cè)數(shù)據(jù),出假報(bào)告,對(duì)工程質(zhì)量的損害非常巨大。b.檢測(cè)工作僅對(duì)來(lái)樣負(fù)責(zé),降低了檢測(cè)機(jī)構(gòu)的責(zé)任,提高了建設(shè)工程的風(fēng)險(xiǎn)。c.監(jiān)理單位對(duì)材料見(jiàn)證取樣流于形式,不能真正有效的對(duì)材料進(jìn)行監(jiān)督控制,失去了第三方檢測(cè)的作用。

5.2 項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理的改進(jìn)及建議目前,在工程項(xiàng)目建設(shè)中,大力推行建設(shè)工程風(fēng)險(xiǎn)管理制度,有利于將風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效的轉(zhuǎn)移和控制,在此過(guò)程中建設(shè)工程各干系人之間的關(guān)系將發(fā)生三個(gè)方面的轉(zhuǎn)變:①改變了業(yè)主與保險(xiǎn)人的關(guān)系;②改變了監(jiān)理委托的關(guān)系;③改變了檢測(cè)機(jī)構(gòu)的委托關(guān)系。

地質(zhì)工程是在生產(chǎn)力水平發(fā)展到一定階段之后依靠現(xiàn)代科學(xué)技術(shù)成就迅速形成,因此它不是孤立出現(xiàn),同時(shí)繼承了古代文明,今后進(jìn)一步發(fā)展也不可能孤立。地質(zhì)工程要以合理開(kāi)發(fā)利用、保護(hù)和改造環(huán)境地質(zhì)體為中心來(lái)組織地質(zhì)勘察、工程設(shè)計(jì)和施工,并進(jìn)行施工與運(yùn)行的監(jiān)測(cè),對(duì)地質(zhì)工程環(huán)境條件的質(zhì)量全面負(fù)責(zé)。因此,它要以工程地質(zhì)學(xué)、巖體力學(xué)、土力學(xué)、水文地質(zhì)學(xué)、巖土綜合試驗(yàn)、工程結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)、工施監(jiān)測(cè)與監(jiān)理等方面的理論為墓礎(chǔ),依靠它們的發(fā)展而發(fā)展;同時(shí)地質(zhì)工程又屬于技術(shù)科學(xué),是一種應(yīng)用技術(shù),因此其進(jìn)一步發(fā)展也需依賴(lài)有關(guān)技術(shù)學(xué)科和工藝的進(jìn)步;地質(zhì)工程還具有很強(qiáng)的綜合性、實(shí)踐性,這又要求和工程管理學(xué)、經(jīng)營(yíng)學(xué)密切結(jié)合。

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[2]邱苑華.現(xiàn)代項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理方法與實(shí)踐[M].北京:科學(xué)出版社,2003.

篇4

關(guān)鍵詞:工程項(xiàng)目;風(fēng)險(xiǎn)管理;風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià);防范措施

Key words: engineering projects; risk management; risk assessment; preventive measures

中圖分類(lèi)號(hào):TU71 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼:A文章編號(hào):1006-4311(2010)12-0028-01

1風(fēng)險(xiǎn)及風(fēng)險(xiǎn)管理的概念

關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)的定義有許多種,但是最基本的表達(dá)則是:在給定情況下和特定時(shí)間內(nèi),那些可能發(fā)生結(jié)果之間的差異。差異愈大則風(fēng)險(xiǎn)愈大。這個(gè)定義強(qiáng)調(diào)了結(jié)果的差異,而另一個(gè)具有代表性的定義則強(qiáng)調(diào):不利事件發(fā)生的不確定性。他們認(rèn)為風(fēng)險(xiǎn)既是不期望發(fā)生事件的客觀(guān)不確定性。還有一些項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理專(zhuān)家對(duì)項(xiàng)目定義為:項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)是影響目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的不確定因素的聚合。

關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)管理的定義同樣也是多種多樣的,主要有兩種:①風(fēng)險(xiǎn)管理是為了在意外損害發(fā)生以后,恢復(fù)財(cái)務(wù)上的穩(wěn)定性、營(yíng)業(yè)上的活力以及資源的有效利用的方法。②風(fēng)險(xiǎn)管理是對(duì)威脅項(xiàng)目目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的一切因素予以確認(rèn)、評(píng)價(jià)和經(jīng)濟(jì)控制的方法。

2工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)

工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的概念,風(fēng)險(xiǎn)既然是無(wú)處不在的,對(duì)建設(shè)工程項(xiàng)目來(lái)講,其存在風(fēng)險(xiǎn)也是必然的。工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn),是指工程項(xiàng)目在設(shè)計(jì)、采購(gòu)、施工及竣工驗(yàn)收等各個(gè)階段、各個(gè)環(huán)節(jié)可能遭遇的風(fēng)險(xiǎn),可將其定義為:在工程項(xiàng)目目標(biāo)規(guī)定的條件下,該目標(biāo)不能實(shí)現(xiàn)的可能性:包括工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)率和工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)量?jī)蓚€(gè)指標(biāo)。

工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的特性:①風(fēng)險(xiǎn)的多樣性。在一個(gè)項(xiàng)目中有許多種類(lèi)的風(fēng)險(xiǎn)存在,如政治風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)、自然風(fēng)險(xiǎn)、合同風(fēng)險(xiǎn)和合作者風(fēng)險(xiǎn)等。這些風(fēng)險(xiǎn)之間有復(fù)雜的內(nèi)在聯(lián)系。②工程項(xiàng)目整個(gè)生命周期均存在風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)在工程項(xiàng)目生命周期中均存在,而不僅僅發(fā)生在實(shí)施階段。在目標(biāo)設(shè)計(jì)可能存在構(gòu)思的錯(cuò)誤,重要邊界條件的遺漏,目標(biāo)優(yōu)化的錯(cuò)誤;可行性研究中可能有方案的失誤,調(diào)查不完全,市場(chǎng)分許錯(cuò)誤;技術(shù)設(shè)計(jì)中存在專(zhuān)業(yè)不協(xié)調(diào),地質(zhì)不確定,圖紙和規(guī)范錯(cuò)誤;施工中物價(jià)上漲,實(shí)施方案不完備,資金缺乏,氣候條件變化;運(yùn)行中市場(chǎng)變化,產(chǎn)品不受歡迎,運(yùn)行達(dá)不到設(shè)計(jì)能力,操作失誤等。③風(fēng)險(xiǎn)將影響工程項(xiàng)目全局。風(fēng)險(xiǎn)的影響常常不是局部的、某一段時(shí)間或某一個(gè)方面。而是全局性的。例如反常的氣候條件造成工程的停滯,則會(huì)影響整個(gè)后期計(jì)劃,影響所有參加者的工作。它不僅會(huì)造成工期的延長(zhǎng),而且會(huì)造成費(fèi)用的增加,造成對(duì)工程質(zhì)量的危害。即使局部的風(fēng)險(xiǎn)也會(huì)隨著項(xiàng)目的發(fā)展,其影響會(huì)逐漸擴(kuò)大。④風(fēng)險(xiǎn)有一定的規(guī)律性。工程項(xiàng)目的環(huán)境變化、項(xiàng)目的實(shí)施有一定的規(guī)律性,所以風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生和影響也有一定的規(guī)律性,是可以進(jìn)行預(yù)測(cè)的。重要的是人們要有風(fēng)險(xiǎn)意識(shí),重視風(fēng)險(xiǎn),對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面的控制。

3管理的目標(biāo)

風(fēng)險(xiǎn)管理是一種有明確目的的管理活動(dòng),只有目的明確,才能起到有效的作用。項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)從屬于項(xiàng)目的總目標(biāo),通過(guò)對(duì)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別,將其量化,進(jìn)行分析和評(píng)價(jià),選擇風(fēng)險(xiǎn)管理措施,以避免項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生;或在風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生后,使其損失量減低到最低的限度。

項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的目標(biāo):①使項(xiàng)目獲得成功;②為項(xiàng)目實(shí)施創(chuàng)造安全的環(huán)境;③降低工程費(fèi)用使項(xiàng)目投資不突破限度;④保證項(xiàng)目按計(jì)劃有節(jié)拍地施工、使項(xiàng)目實(shí)施始終處于良好的受控狀態(tài);⑤減少環(huán)境內(nèi)部對(duì)節(jié)拍的干擾;⑥使項(xiàng)目保證質(zhì)量;⑦使竣工項(xiàng)目的效益穩(wěn)定。

總而言之,項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理是項(xiàng)目的一種主要控制手段,它的最重要目標(biāo)是使項(xiàng)目的三大目標(biāo)-投資、成本、質(zhì)量工期得到控制。這種主動(dòng)控制與傳統(tǒng)的:偏差-糾偏-再偏差-再糾偏這種被動(dòng)的控制方式不同。風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)項(xiàng)目目標(biāo)的主動(dòng)控制體現(xiàn)在通過(guò)主動(dòng)尋找、辨識(shí)干擾因素并以于分析,事先采用風(fēng)險(xiǎn)處理措施進(jìn)行項(xiàng)目的主動(dòng)控制。這種主動(dòng)的控制對(duì)于工程項(xiàng)目中遭遇的風(fēng)險(xiǎn)可以做到防患于未然,以避免和減少項(xiàng)目的損失。

險(xiǎn)的防范與管理

風(fēng)險(xiǎn)的防范與管理應(yīng)貫穿于工程項(xiàng)目實(shí)施的全過(guò)程。對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的防范與管理的方法應(yīng)視風(fēng)險(xiǎn)的性質(zhì)、承包商的地位和狀態(tài)、外部環(huán)境的制約來(lái)決定。針對(duì)不同風(fēng)險(xiǎn),可以采取不同的防范和管理措施。常用的有回避風(fēng)險(xiǎn)、轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)、自留風(fēng)險(xiǎn)和利用風(fēng)險(xiǎn)。

4.1 回避風(fēng)險(xiǎn)回避風(fēng)險(xiǎn)是指承包商設(shè)法遠(yuǎn)離風(fēng)險(xiǎn)、躲避可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)的行為和環(huán)境,從而達(dá)到避免風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性,其具體做法有以下三種:①拒絕承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)。承包商拒絕承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)大致有以下幾種情況:a.對(duì)某些存在致命的工程拒絕投標(biāo);b.利用合同保護(hù)自己,不接受應(yīng)該由業(yè)主承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn);c.不接受勢(shì)力差、信譽(yù)不佳的分包商和設(shè)備供應(yīng)商,即使是業(yè)主或有實(shí)權(quán)的其他人的推薦;d.不委托道德水平底下或其他綜合素質(zhì)不高的中介組織或個(gè)人。②承擔(dān)小風(fēng)險(xiǎn)躲避大風(fēng)險(xiǎn),為回避某種風(fēng)險(xiǎn)需要以承擔(dān)另外的風(fēng)險(xiǎn)為代價(jià)。如投標(biāo)報(bào)價(jià)中加上一筆不可預(yù)見(jiàn)費(fèi),可以回避成本虧損的風(fēng)險(xiǎn),但失去競(jìng)爭(zhēng)能力的風(fēng)險(xiǎn)。③利用一定的較小利益來(lái)避免風(fēng)險(xiǎn)。利益可以計(jì)算,但風(fēng)險(xiǎn)損失時(shí)較難估計(jì)的,在特定情況下,采用此種方法。如在建材市場(chǎng)有些材料價(jià)格波動(dòng)較大時(shí),承包商與供應(yīng)商提前訂立購(gòu)銷(xiāo)合同并付一定數(shù)量的定金。從而避免因漲價(jià)帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn);采購(gòu)生產(chǎn)要素時(shí)應(yīng)選擇信譽(yù)好、勢(shì)力強(qiáng)的分包商,雖然價(jià)格略高于市場(chǎng)平均水平,但分包商違約的風(fēng)險(xiǎn)減小了。

4.2 轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)是指承包商不能回避風(fēng)險(xiǎn)的情況下,將自身面臨的風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給其他主體來(lái)承擔(dān)。風(fēng)險(xiǎn)的轉(zhuǎn)移并非轉(zhuǎn)嫁損失,有些承包商無(wú)法控制的風(fēng)險(xiǎn)因素,其他主體可以控制。風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移一般指對(duì)分包商和保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)。工程風(fēng)險(xiǎn)中的很大一部分可以分散給若干分包商和生產(chǎn)要素供應(yīng)商。承包商在項(xiàng)目中投入的資源越少越好,以便一旦遇到風(fēng)險(xiǎn),可以進(jìn)退自如。可以租賃或指令分包商自帶設(shè)備等措施來(lái)減少自身風(fēng)險(xiǎn)。購(gòu)買(mǎi)保險(xiǎn)是一種非常有效的轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)的手段,將自身面臨的風(fēng)險(xiǎn)很大一部分轉(zhuǎn)移給保險(xiǎn)公司。

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篇5

開(kāi)展建設(shè)工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)既是落實(shí)國(guó)資委關(guān)于“中央企業(yè)開(kāi)展全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引”精神的需要，也是建設(shè)工程項(xiàng)目安全運(yùn)行的內(nèi)在要求，其意義無(wú)疑是十分重大的。但建設(shè)工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)是一個(gè)全新的審計(jì)課題，涉及了多個(gè)學(xué)科領(lǐng)域的內(nèi)容，在廣泛意義上，風(fēng)險(xiǎn)無(wú)處不在，但如果把建設(shè)工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)搞成一個(gè)包羅萬(wàn)象的工作，或者演變成其它的專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)，就失去了它本來(lái)的意義。在目前狀況下，開(kāi)展該項(xiàng)審計(jì)的一個(gè)十分重要的工作就是要理順審計(jì)頭緒，明確審計(jì)的內(nèi)容和程序，因?yàn)檫@個(gè)問(wèn)題不搞清楚，建設(shè)工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)難免會(huì)荒腔走板，或者主次顛倒。

一、建設(shè)工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)的內(nèi)容與對(duì)象

（一）關(guān)于審計(jì)內(nèi)容

建設(shè)工程項(xiàng)目包括了從規(guī)劃、立項(xiàng)、設(shè)計(jì)、招投標(biāo)、合同、施工、物資采購(gòu)，以及竣工驗(yàn)收等一系列重要過(guò)程，是否每一個(gè)過(guò)程的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題都納入審計(jì)的內(nèi)容，或者說(shuō)都作為重點(diǎn)審計(jì)內(nèi)容，這要對(duì)項(xiàng)目本身情況、工程項(xiàng)目各個(gè)階段的風(fēng)險(xiǎn)特征，以及風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)的內(nèi)在要求等方面進(jìn)行認(rèn)真的分析。首先，就廣泛意義而言，工程項(xiàng)目的規(guī)劃、立項(xiàng)這二個(gè)階段的風(fēng)險(xiǎn)無(wú)疑是工程項(xiàng)目最大的風(fēng)險(xiǎn)之一，但是，這些風(fēng)險(xiǎn)不但受更高層次的發(fā)展規(guī)劃和投資戰(zhàn)略決策的約束，而且受?chē)?guó)家宏觀(guān)經(jīng)濟(jì)政策的制約，項(xiàng)目規(guī)劃和立項(xiàng)的風(fēng)險(xiǎn)是經(jīng)濟(jì)發(fā)展過(guò)程中所必須面臨的風(fēng)險(xiǎn)，它不由項(xiàng)目本身的建設(shè)或施工過(guò)程來(lái)決定，因此規(guī)劃和立項(xiàng)本身不構(gòu)成建設(shè)工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)部審計(jì)的內(nèi)容，而是構(gòu)成審計(jì)過(guò)程中需要關(guān)注的影響因子。其次，項(xiàng)目設(shè)計(jì)階段對(duì)工程項(xiàng)目產(chǎn)生的主要風(fēng)險(xiǎn)是項(xiàng)目的設(shè)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)問(wèn)題，它影到項(xiàng)目的防災(zāi)抗災(zāi)能力和投資收益能力，而設(shè)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)又主要受項(xiàng)目規(guī)劃（地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展有聯(lián)系）和立項(xiàng)的約束，因此，項(xiàng)目設(shè)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)也不構(gòu)成項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)的主要內(nèi)容，但是否按標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行設(shè)計(jì)是審計(jì)關(guān)心的主要問(wèn)題。另外，項(xiàng)目設(shè)計(jì)在整個(gè)建設(shè)施工過(guò)程中具有較強(qiáng)的動(dòng)態(tài)特征，所以涉及到項(xiàng)目設(shè)計(jì)變更和設(shè)計(jì)過(guò)程中的不確定性是審計(jì)的重要內(nèi)容。

根據(jù)前面的分析，這里可以對(duì)建設(shè)工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)作如下定義：它是指建設(shè)工程項(xiàng)目從設(shè)計(jì)、招投標(biāo)、合同、物資采購(gòu)、施工、竣工驗(yàn)收等這一系列過(guò)程中，由于未來(lái)的不確定性對(duì)項(xiàng)目的質(zhì)量、工期、事故責(zé)任體系和防災(zāi)體系的安全目標(biāo)的影響以及由此引起的法律責(zé)任。這個(gè)定義包含了下列幾個(gè)要點(diǎn)：第一，有限時(shí)期；風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生在項(xiàng)目從設(shè)計(jì)到竣工驗(yàn)收整個(gè)建設(shè)施工期間，它不包括項(xiàng)目規(guī)劃、立項(xiàng)和交付使用這三個(gè)階段。第二，包括了純粹風(fēng)險(xiǎn)和機(jī)會(huì)風(fēng)險(xiǎn)；在大部份的文獻(xiàn)中，把風(fēng)險(xiǎn)定義為損失的不確定性，排除了機(jī)會(huì)風(fēng)險(xiǎn)，這與國(guó)資委的關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)的定義有很大出入。第三，強(qiáng)調(diào)的是不確定性；對(duì)于確定性的損失或收益，就不能再當(dāng)成風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。第四，約束目標(biāo)的有限性；一方面，每個(gè)工程項(xiàng)目從不同的視角出發(fā)會(huì)有不同的目標(biāo)，另一方面，對(duì)于一個(gè)建設(shè)工程項(xiàng)目，風(fēng)險(xiǎn)無(wú)處不在，無(wú)時(shí)不在，上述定義將風(fēng)險(xiǎn)約束于建設(shè)工程項(xiàng)目的質(zhì)量、工期、事故責(zé)任和防災(zāi)四個(gè)基本目標(biāo)，盡管這四個(gè)目標(biāo)之間會(huì)有一定的因果關(guān)系和交叉關(guān)系，但這樣定義仍然是有意義的，它不僅反映了建設(shè)工程項(xiàng)目自身的特征，也使風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)目標(biāo)更趨明確。第五，重視法律責(zé)任所產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題；法律責(zé)任貫穿了整個(gè)工程項(xiàng)目的建設(shè)周期。

（二）關(guān)于審計(jì)對(duì)象

首先，要分清風(fēng)險(xiǎn)管理與風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)的區(qū)別，也就是說(shuō)審計(jì)的對(duì)象是風(fēng)險(xiǎn)還是風(fēng)險(xiǎn)的管理。由于審計(jì)本身就具有管理職能，如果不能準(zhǔn)確區(qū)分風(fēng)險(xiǎn)管理與風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)，難免會(huì)使工作重復(fù)低效乃至于d俎代皰。按照國(guó)資委在“中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引”的第十條要求，具備條件的企業(yè)可建立風(fēng)險(xiǎn)管理三道防線(xiàn)，即各有關(guān)職能部門(mén)和業(yè)務(wù)單位為第一道防線(xiàn)；風(fēng)險(xiǎn)管理職能部門(mén)和董事會(huì)下設(shè)的風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)為第二道防線(xiàn)；內(nèi)部審計(jì)部門(mén)和董事會(huì)下設(shè)的審計(jì)委員會(huì)為第三道防線(xiàn)。由此可以看出，風(fēng)險(xiǎn)管理是內(nèi)部審計(jì)部門(mén)自身承擔(dān)的工作之一。內(nèi)部審計(jì)部門(mén)從事風(fēng)險(xiǎn)管理，區(qū)別在于內(nèi)部審計(jì)是對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的職能部門(mén)和業(yè)務(wù)單位所從事的風(fēng)險(xiǎn)管理工作進(jìn)行監(jiān)督和評(píng)價(jià)，或者說(shuō)內(nèi)部審計(jì)更強(qiáng)調(diào)的是，對(duì)這些職能部門(mén)和業(yè)務(wù)單位的風(fēng)險(xiǎn)管理工作中的不確定性進(jìn)行管理，從這個(gè)意義上說(shuō)，風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)是風(fēng)險(xiǎn)管理的風(fēng)險(xiǎn)管理。因此，風(fēng)險(xiǎn)管理與風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)是同一管理過(guò)程在不同層次上的反映。

其次，要注意建設(shè)工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)與建設(shè)工程項(xiàng)目審計(jì)的區(qū)別。建設(shè)工程項(xiàng)目審計(jì)是對(duì)工程項(xiàng)目管理全過(guò)程經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)性、合法性和效益性進(jìn)行監(jiān)督、評(píng)價(jià)和審核；它強(qiáng)調(diào)的是真實(shí)性、合法性和效益性問(wèn)題，關(guān)注的對(duì)象是項(xiàng)目建設(shè)過(guò)程的中各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。而建設(shè)工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)強(qiáng)調(diào)的是管理活動(dòng)的充分性、存在性和有效性問(wèn)題，關(guān)注對(duì)象是各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)不確定性的管理，以及管理的不確定性問(wèn)題，它要回答兩個(gè)問(wèn)題：一是對(duì)項(xiàng)目的不確定性問(wèn)題是否進(jìn)行了管理、管理是否充分；二是該項(xiàng)管理自身存在的不確定性是否會(huì)導(dǎo)致管理無(wú)效。

根據(jù)前面的分析，可以作出如下定義：建設(shè)工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)是對(duì)建設(shè)工程項(xiàng)目從設(shè)計(jì)到竣工驗(yàn)收整個(gè)過(guò)程中，以保障項(xiàng)目的質(zhì)量安全、工期安全、事故責(zé)任安全和防災(zāi)能力安全為目標(biāo)，對(duì)各種經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的不確定性問(wèn)題管理的存在性、充分性，以及由于該管理活動(dòng)的不確定性而產(chǎn)生的管理的有效性問(wèn)題進(jìn)行監(jiān)督、評(píng)價(jià)和審核。

二、建設(shè)工程項(xiàng)目安全風(fēng)險(xiǎn)控制與內(nèi)部審計(jì)目標(biāo)

建設(shè)工程項(xiàng)目具有投資大、建設(shè)周期長(zhǎng)、專(zhuān)業(yè)性強(qiáng)、風(fēng)險(xiǎn)影響面廣等特點(diǎn)，涉及土建、安裝、信息化與通訊、調(diào)試等子項(xiàng)目，對(duì)這類(lèi)項(xiàng)目進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理是一個(gè)十分復(fù)雜的系統(tǒng)工程，因此，對(duì)內(nèi)部審計(jì)而言，要想通過(guò)審計(jì)及時(shí)并準(zhǔn)確地發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理中存在的問(wèn)題，提出有價(jià)值的建議和意見(jiàn)，而在審計(jì)過(guò)程中又要避免將風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)脫變?yōu)橐话阋饬x上的審計(jì)，這將對(duì)內(nèi)部審計(jì)人員提出十分嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)，從這個(gè)意義上說(shuō)，必須要明確二個(gè)問(wèn)題：第一是項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理的審計(jì)目標(biāo)；第二是項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理的審計(jì)框架。

安全是建設(shè)工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理的中心目標(biāo)，從風(fēng)險(xiǎn)管理的角度看，安全目標(biāo)約束于下列三個(gè)子目標(biāo)：一是由質(zhì)量和工期引起的建設(shè)項(xiàng)目投資安全風(fēng)險(xiǎn)；二是由施工過(guò)程中引起的事故責(zé)任安全風(fēng)險(xiǎn)；三是由自然災(zāi)害引起的防災(zāi)安全風(fēng)險(xiǎn)。這里，各種政治、經(jīng)濟(jì)和社會(huì)因素導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)、立項(xiàng)和設(shè)計(jì)導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)并沒(méi)有被包括在安全目標(biāo)的約束條件中，這是因?yàn)?，政治、?jīng)濟(jì)和社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)必然會(huì)通過(guò)質(zhì)量和工期等途徑的傳導(dǎo)，從而引起投資安全風(fēng)險(xiǎn)；又如前面所述，立項(xiàng)與設(shè)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)它本身不由項(xiàng)目建設(shè)施工過(guò)程來(lái)決定，因此這些風(fēng)險(xiǎn)因素如果被納入到風(fēng)險(xiǎn)管理的安全目約束條件中，有可能使風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)演變成包羅一切的審計(jì)，進(jìn)而造成了什么都審，但什么都沒(méi)有審好的情形。

受投資安全風(fēng)險(xiǎn)、事故責(zé)任安全風(fēng)險(xiǎn)和防災(zāi)安全風(fēng)險(xiǎn)約束的工程項(xiàng)目安全風(fēng)險(xiǎn)是建設(shè)工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)在要求，這也是風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)區(qū)別于建設(shè)工程項(xiàng)目其它審計(jì)的最基本的邏輯關(guān)系。因而，圍繞安全這個(gè)中心目標(biāo)，緊緊抓做項(xiàng)目建設(shè)過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)和風(fēng)險(xiǎn)管理不確定性這兩個(gè)基本內(nèi)容，建設(shè)工程項(xiàng)目?jī)?nèi)部審計(jì)目標(biāo)必然是：內(nèi)部審計(jì)人員要圍繞工程項(xiàng)目的投資安全、事故責(zé)任安全和防災(zāi)安全這個(gè)中心，通過(guò)對(duì)職能部門(mén)和業(yè)務(wù)單位風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)的存在性、充分性和有效性進(jìn)行監(jiān)督、評(píng)價(jià)和審核，及時(shí)、準(zhǔn)確地向企業(yè)管理當(dāng)局報(bào)告有關(guān)信息，適時(shí)地對(duì)從設(shè)計(jì)到竣工驗(yàn)收全過(guò)程各個(gè)環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)管理措施和控制缺陷提出建設(shè)性的意見(jiàn)和改進(jìn)措施，協(xié)助管理人員更有效地管理和控制各種風(fēng)險(xiǎn)，并幫助企業(yè)相關(guān)部門(mén)和單位有效地?fù)?dān)當(dāng)起責(zé)任。

三、建設(shè)工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)部審計(jì)框架

目前，對(duì)于建設(shè)工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理，審計(jì)什么，如何審計(jì)等等，這些問(wèn)題往往與項(xiàng)目的常規(guī)審計(jì)和風(fēng)險(xiǎn)管理職能交織在一起，如果不能很好的設(shè)計(jì)其審計(jì)框架，難免將使建設(shè)工程項(xiàng)目審計(jì)失去其本來(lái)的價(jià)值。因此，在設(shè)計(jì)其審計(jì)框架時(shí)要遵循下面的指導(dǎo)思想：

第一，建設(shè)工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)要體現(xiàn)綜合性管理審計(jì)的性質(zhì)，既要反映L險(xiǎn)管理的本質(zhì)要求，還要突出建設(shè)工程項(xiàng)目的內(nèi)在特征，同時(shí)還要突出重點(diǎn)，有所為，有所不為。

第二，要以便于審計(jì)人員實(shí)際操作為基本設(shè)計(jì)目標(biāo)。

第三，要為企業(yè)建立全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系提供導(dǎo)向服務(wù)。

從前面的定義分析中可以看出，建設(shè)工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)包括二個(gè)最基本的要求，一是對(duì)職能部門(mén)和各業(yè)務(wù)單位的風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)的存在性、充分性進(jìn)行監(jiān)督、評(píng)價(jià)和審核，它主要考察這些部門(mén)和單位對(duì)待風(fēng)險(xiǎn)的態(tài)度；二是職能部門(mén)和業(yè)務(wù)單位的管理活動(dòng)本身也具有不確定性，這種不確定性可能會(huì)導(dǎo)致一個(gè)構(gòu)建良好的風(fēng)險(xiǎn)管理體系失效，必須對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)自身的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行監(jiān)督、評(píng)價(jià)和審核，它主要考察這些部門(mén)和單位管理風(fēng)險(xiǎn)的能力。

通過(guò)對(duì)相關(guān)文獻(xiàn)的研究和前面提出的三個(gè)指導(dǎo)思想，本文將審計(jì)框架設(shè)計(jì)成由目標(biāo)、項(xiàng)目流程和風(fēng)險(xiǎn)管理構(gòu)成的一個(gè)三維結(jié)構(gòu)模型，每一個(gè)維度由若干個(gè)審計(jì)元素構(gòu)成：

目標(biāo)維（Z軸）是一組由四個(gè)審計(jì)元素構(gòu)成的集合：

{質(zhì)量安全，工期安全，事故責(zé)任安全，防災(zāi)安全}；

項(xiàng)目維（Y軸）是由建設(shè)施工流程的六個(gè)審計(jì)元素構(gòu)成的集合：

{設(shè)計(jì)，招投標(biāo)，合同，施工，物資采購(gòu)，竣工驗(yàn)收}；

風(fēng)險(xiǎn)管理維（X軸）是由風(fēng)險(xiǎn)管理的七個(gè)審計(jì)元素構(gòu)成的集合：

{環(huán)境，風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，風(fēng)險(xiǎn)處置，信息溝通，內(nèi)部控制，監(jiān)督改進(jìn)}；

從上面的結(jié)構(gòu)模型可以看出，各個(gè)審計(jì)元素在空間坐標(biāo)系中構(gòu)成了一個(gè)復(fù)雜的審計(jì)網(wǎng)絡(luò)，網(wǎng)絡(luò)中的每一個(gè)結(jié)點(diǎn)都構(gòu)成了一個(gè)審計(jì)對(duì)象，為了便于實(shí)際運(yùn)用，將三維結(jié)構(gòu)模型劃分為審計(jì)模塊、審計(jì)單元和審計(jì)點(diǎn)三個(gè)層次：

審計(jì)模塊。目標(biāo)維中的四個(gè)審計(jì)元素（安全子目標(biāo)）構(gòu)成了四個(gè)審計(jì)模塊：質(zhì)量安全模塊，工期安全模塊，事故責(zé)任安全模塊，防災(zāi)安全模塊。

審計(jì)單元。審計(jì)單元是審計(jì)模塊的基本構(gòu)成單位，它是項(xiàng)目維和風(fēng)險(xiǎn)管理維中兩兩元素構(gòu)成的一個(gè)集合。這樣，每一審計(jì)模塊下面都有6×7=42個(gè)審計(jì)單元，全部四個(gè)審計(jì)模塊共包括了4×42=168個(gè)審計(jì)單元。如{招投標(biāo)，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估}、{物資采購(gòu)，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估}就是各個(gè)審計(jì)模塊其中的二個(gè)審計(jì)單元。

審計(jì)點(diǎn)。項(xiàng)目維和風(fēng)險(xiǎn)管理維中的各個(gè)審計(jì)元素，都可以再分解為若干個(gè)作業(yè)點(diǎn)和控制點(diǎn)，它們的兩兩組合就是審計(jì)點(diǎn)，如在{招投標(biāo)，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估}這個(gè)單元中，招投標(biāo)又是由標(biāo)底、開(kāi)標(biāo)、評(píng)標(biāo)、定標(biāo)等一系列作業(yè)點(diǎn)組成；而風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估也是可能是由形成多個(gè)控制點(diǎn)，如專(zhuān)家評(píng)估、業(yè)務(wù)部門(mén)評(píng)估及審計(jì)評(píng)估等，作業(yè)點(diǎn)與控制點(diǎn)兩兩對(duì)應(yīng)就構(gòu)成了一系列審計(jì)點(diǎn)。審計(jì)點(diǎn)是審計(jì)框架的最小單位和審計(jì)模塊（單元）的基本單位。

項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)框架的價(jià)值在于，首先，它從項(xiàng)目安全的角度明晰了審計(jì)目標(biāo)；其次，它通過(guò)對(duì)建設(shè)周期和風(fēng)險(xiǎn)約束狀態(tài)的分析，為項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)界定了明確的審計(jì)范圍；第三，它從建設(shè)項(xiàng)目的三個(gè)維度出發(fā)，把項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)劃分為三個(gè)清晰的層次，為審計(jì)人員厘清審計(jì)思路、找準(zhǔn)審計(jì)要點(diǎn)提供了可供依據(jù)的審計(jì)路徑；最后，這一框架為風(fēng)險(xiǎn)管理職能部門(mén)和業(yè)務(wù)單位繪制了一張全面的風(fēng)險(xiǎn)控制圖，使風(fēng)險(xiǎn)管理人員在最大程度上避免不必要的重大疏忽和遺漏。

四、工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)的思路與路徑

前面構(gòu)建的項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)框架由4大審計(jì)模塊、168個(gè)審計(jì)單元、以及成千上萬(wàn)個(gè)審計(jì)點(diǎn)構(gòu)成，要對(duì)每個(gè)審計(jì)單元和每個(gè)審計(jì)點(diǎn)都進(jìn)行審計(jì)既無(wú)可能，也無(wú)必要，特別是像大型基礎(chǔ)設(shè)施如電網(wǎng)建設(shè)這種類(lèi)型的工程項(xiàng)目通常集成了多個(gè)不同專(zhuān)業(yè)的子項(xiàng)目，通常會(huì)包括土建工程、安裝工程、信息工程、調(diào)試等子項(xiàng)目，使電網(wǎng)建設(shè)工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)工作更趨復(fù)雜。同時(shí)必須看到，項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)具有綜合性審計(jì)的性質(zhì)，但它不是全能審計(jì)，項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)應(yīng)當(dāng)遵循它內(nèi)在的要求和邏輯關(guān)系。因此，如何運(yùn)用審計(jì)框架，提高審計(jì)效率是個(gè)必須要解決好的問(wèn)題，這需要在框架的基礎(chǔ)上設(shè)計(jì)審計(jì)的思路和路徑：

首先，根據(jù)審計(jì)的時(shí)間點(diǎn)來(lái)決定項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)框架的運(yùn)用，并編制審計(jì)方案。由于建設(shè)工程項(xiàng)目的建設(shè)周期長(zhǎng)，在不同時(shí)間段上的風(fēng)險(xiǎn)形式與特c具有較大的差異。事前審計(jì)、事中審計(jì)和事后審計(jì)要根據(jù)不同階段的風(fēng)險(xiǎn)狀況，對(duì)框架中的審計(jì)模塊、單元及審計(jì)點(diǎn)進(jìn)行篩選，抓做主要矛盾并在審計(jì)方案上要區(qū)別開(kāi)來(lái)。

其次，要對(duì)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)估。風(fēng)險(xiǎn)預(yù)估考驗(yàn)審計(jì)人員的專(zhuān)業(yè)判斷能力，風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)的專(zhuān)業(yè)判斷需要根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)的重要性問(wèn)題，依照風(fēng)險(xiǎn)管理原則、方法，按風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)的要求，運(yùn)用專(zhuān)業(yè)方法對(duì)機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)的范圍、識(shí)別、評(píng)析、管理和處理方法等方面進(jìn)行查證與鑒別，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理及處理方法的合理性和有效性作出評(píng)價(jià)，捕捉風(fēng)險(xiǎn)征兆。缺乏風(fēng)險(xiǎn)預(yù)估的情況下篩選審計(jì)框架中的內(nèi)容可能會(huì)導(dǎo)致重大審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)。在風(fēng)險(xiǎn)預(yù)估之前，審計(jì)人員要做好知識(shí)和信息二個(gè)準(zhǔn)備，知識(shí)準(zhǔn)備包括審計(jì)專(zhuān)業(yè)知識(shí)和工程專(zhuān)業(yè)知識(shí)，信息準(zhǔn)備包括各種歷史檔案和前期審計(jì)調(diào)查內(nèi)容等。

第三，要對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分級(jí)分類(lèi)處理。在風(fēng)險(xiǎn)預(yù)估后緊接著要根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)和要求對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分級(jí)分類(lèi)，風(fēng)險(xiǎn)分級(jí)可用風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的頻率和危害程度為主要指標(biāo)，將風(fēng)險(xiǎn)分為若干個(gè)等級(jí)；風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)比較復(fù)雜一些，選取的指標(biāo)不同，分類(lèi)的差異很大，一般可按風(fēng)險(xiǎn)處置方式分類(lèi)，如分為自留風(fēng)險(xiǎn)，規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)、轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)等；也可以項(xiàng)目的分部工程或單位工程把風(fēng)險(xiǎn)分為土建工程風(fēng)險(xiǎn)、安裝工程風(fēng)險(xiǎn)、信息工程風(fēng)險(xiǎn)等。風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)指標(biāo)的選取無(wú)一定之規(guī)，但要緊扣目標(biāo)。

風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分級(jí)分類(lèi)的重要作用之一是在控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的同時(shí)，能夠?qū)徲?jì)框架中的審計(jì)數(shù)目最大程度地縮減下來(lái)。

第四，在運(yùn)用項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)框架時(shí)，可采取“自上而下”或“自下而上”的審計(jì)路徑進(jìn)行，所謂“自上而下”的審計(jì)路徑，是指根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)估和分級(jí)分類(lèi)后，先確定主要的審計(jì)模塊，然后向下進(jìn)一步確定審計(jì)單元和審計(jì)點(diǎn)；反之就是“自下而上”的審計(jì)路徑。兩種不同的審計(jì)路徑反映了兩種不同的審計(jì)思想，前者重視不同風(fēng)險(xiǎn)的相互作用，審計(jì)思想重在“面”上的控制，后者則關(guān)注重大的和關(guān)鍵的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，審計(jì)思想重在“點(diǎn)”上的控制。

最后，撰寫(xiě)審計(jì)報(bào)告要圍繞項(xiàng)目安全這個(gè)中心，從風(fēng)險(xiǎn)管理職能部門(mén)和業(yè)務(wù)單位對(duì)待風(fēng)險(xiǎn)的態(tài)度和管理風(fēng)險(xiǎn)的能力這兩個(gè)方面開(kāi)展監(jiān)督和評(píng)價(jià)，實(shí)際上，風(fēng)險(xiǎn)管理的存在性和充分性反映的是一個(gè)態(tài)度問(wèn)題，而有效性反映了能力問(wèn)題。

五、風(fēng)險(xiǎn)處置的審計(jì)

風(fēng)險(xiǎn)處置是風(fēng)險(xiǎn)管理流程其中的一個(gè)重要環(huán)節(jié)，由于我國(guó)開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)管理的時(shí)間不長(zhǎng)，企業(yè)在開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)管理時(shí)更多的注意內(nèi)部控制問(wèn)題，或者把風(fēng)險(xiǎn)管理等同于內(nèi)部控制，因此內(nèi)部審計(jì)的重心往往也在內(nèi)部控制方面，雖然出現(xiàn)這種情況可以追溯到相當(dāng)多的合理成份，但如果不重視風(fēng)險(xiǎn)處置環(huán)節(jié)的審計(jì)，則風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)與其它的常規(guī)審計(jì)就會(huì)出現(xiàn)趨同現(xiàn)象，浪費(fèi)了審計(jì)資源，從這個(gè)意義上說(shuō)，風(fēng)險(xiǎn)處置的審計(jì)是風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)的主要內(nèi)容。國(guó)資委的《中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引》第二十六條，具體提出了風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)、風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)換、風(fēng)險(xiǎn)對(duì)沖、風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償、風(fēng)險(xiǎn)控制等七個(gè)措施。這里將建設(shè)工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)處置措施歸為風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)自留和工程保險(xiǎn)三個(gè)類(lèi)型，內(nèi)部審計(jì)人員要對(duì)這三種類(lèi)型要作出如下評(píng)價(jià)：

第一，對(duì)采取某類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)處置措施的依據(jù)作出評(píng)價(jià)；

第二，對(duì)采用某類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)處置措施的具體方式作出評(píng)價(jià)；

第三、對(duì)采用某類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)處置措施的影響作出評(píng)價(jià)。

由于信息不對(duì)稱(chēng)，保險(xiǎn)公司在承保工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的意愿受到很大的制約，可能會(huì)造成保險(xiǎn)合同不公平現(xiàn)象，在可能的情況下，由保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)公司承攬工程保險(xiǎn)中介服務(wù)的情況會(huì)成為常態(tài)，因此，將保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)服務(wù)也要納入審計(jì)的范圍。另一方面，風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)部審計(jì)報(bào)告能很好地起到信息溝通作用，也為保險(xiǎn)人和被保險(xiǎn)對(duì)象之間搭建相對(duì)公平的平臺(tái)。

上面關(guān)于建設(shè)工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)是從它的一般屬性上展開(kāi)論述的，具體到不同的項(xiàng)目，其風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的重要性排列會(huì)有差別，風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)也不盡相同，因此在審計(jì)的程序和方法上要有所區(qū)別，但其基本的審計(jì)框架是可以相互套用的，有一點(diǎn)需要注意的是，對(duì)某些工程項(xiàng)目，如電力工程項(xiàng)目、水利工程項(xiàng)目等，一旦出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生，則有可能就是社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)事件，理所當(dāng)然地要提高風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)的約束條件，在項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)框架中的目標(biāo)模塊就要有相應(yīng)的調(diào)整。

在審計(jì)實(shí)踐中，往往遇到的情況是十分復(fù)雜的，在一個(gè)項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)前，對(duì)各種可能的情況事先作出估計(jì)，同時(shí)制訂周密完整的審計(jì)方案和計(jì)劃是審計(jì)工作成功的重要保證。

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[1]國(guó)資委“中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引”，2006年發(fā)

[2]美國(guó)coso制定.企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理――整合框架[M].東北財(cái)經(jīng)大學(xué)出版社，2005

[3]卓繼民.現(xiàn)代企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)[M].中國(guó)時(shí)代經(jīng)濟(jì)出版社，2005

[4]譚麗麗.固定資產(chǎn)投資控制與內(nèi)部審計(jì)[M].中國(guó)計(jì)劃出版社，2002

篇6

風(fēng)險(xiǎn)管理理論和實(shí)踐始于1930年代的美國(guó)保險(xiǎn)業(yè)。當(dāng)時(shí)美國(guó)發(fā)生了世界上最嚴(yán)重的經(jīng)濟(jì)危機(jī)，大約40%的銀行和企業(yè)破產(chǎn)。為了度過(guò)這場(chǎng)危機(jī)，美國(guó)大多數(shù)企業(yè)在內(nèi)部設(shè)立了保險(xiǎn)管理部門(mén)，專(zhuān)門(mén)針對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況購(gòu)買(mǎi)各種保險(xiǎn)，以規(guī)避和轉(zhuǎn)移企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。到1950年代，風(fēng)險(xiǎn)管理真正成為一門(mén)學(xué)科并納入研究，提出了“風(fēng)險(xiǎn)管理文化”。隨著企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)復(fù)雜化和風(fēng)險(xiǎn)費(fèi)用的增加，法國(guó)于1970年代開(kāi)始從美國(guó)引進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理研究和實(shí)踐成果，風(fēng)險(xiǎn)管理開(kāi)始在歐洲大陸傳播開(kāi)來(lái)。與此同時(shí)，日本也開(kāi)始了風(fēng)險(xiǎn)管理研究。此時(shí)，多數(shù)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理還只是單一區(qū)域的信用風(fēng)險(xiǎn)管理，把企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)通過(guò)在財(cái)產(chǎn)或其他保險(xiǎn)公司投保來(lái)轉(zhuǎn)移。之后企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理主要針對(duì)投資風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的分散和回避，風(fēng)險(xiǎn)管理的研究也拓展到全球范圍。美國(guó)、英國(guó)、法國(guó)、德國(guó)、日本等國(guó)家先后建立起全國(guó)性和地區(qū)性的風(fēng)險(xiǎn)管理協(xié)會(huì)。在1983年美國(guó)召開(kāi)的風(fēng)險(xiǎn)和保險(xiǎn)管理協(xié)會(huì)年會(huì)上，共同討論并通過(guò)了“101條風(fēng)險(xiǎn)管理準(zhǔn)則”，標(biāo)志著風(fēng)險(xiǎn)管理的發(fā)展進(jìn)入了一個(gè)新的發(fā)展階段。進(jìn)入1990年代，隨著全球一體化的發(fā)展及企業(yè)外部環(huán)境變化的不確定性，全面風(fēng)險(xiǎn)管理等新理論被提出并納入實(shí)踐。在西方發(fā)達(dá)國(guó)家，各企業(yè)都相繼建立了風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)，專(zhuān)門(mén)負(fù)責(zé)風(fēng)險(xiǎn)分析和研究，美國(guó)還成立了全美范圍的風(fēng)險(xiǎn)研究所和美國(guó)風(fēng)險(xiǎn)管理協(xié)會(huì)。全球眾多知名公司、跨國(guó)企業(yè)也都在本世紀(jì)初開(kāi)始實(shí)施自身的風(fēng)險(xiǎn)管理建設(shè)工作。

（二）國(guó)外風(fēng)險(xiǎn)管理文化的成果

1《.薩班斯法案》。

2002年7月，美國(guó)國(guó)會(huì)通過(guò)了《2002年薩班斯———奧克斯利法案》（簡(jiǎn)稱(chēng)《薩班斯法案》），約束在美上市公司的各種經(jīng)營(yíng)行為，從法律層面降低上市公司風(fēng)險(xiǎn)事件的發(fā)生。該法案的核心是建立企業(yè)內(nèi)部控制制度，促進(jìn)企業(yè)完善內(nèi)部控制，加強(qiáng)向公眾披露的信息質(zhì)量和增加透明度，防止出現(xiàn)虛假財(cái)務(wù)報(bào)告，并對(duì)公司管理層提出了明確的責(zé)任要求。該法案是美國(guó)有史以來(lái)最為嚴(yán)厲的財(cái)務(wù)法則，其要求上市公司的首席執(zhí)行官（CEO）和首席財(cái)務(wù)官（CFO）對(duì)公司財(cái)務(wù)年報(bào)和季報(bào)的真實(shí)性和完整性提供書(shū)面保證，同時(shí)加強(qiáng)了對(duì)公司欺詐行為和白領(lǐng)犯罪的刑事處罰力度。

2.COSO《內(nèi)部控制———整合框架》。

1992年，COSO了著名的《內(nèi)部控制———整合框架》，并于1994年做出局部修正，成為內(nèi)部控制領(lǐng)域最為權(quán)威的文獻(xiàn)之一，被國(guó)際和各國(guó)審計(jì)準(zhǔn)則制定機(jī)構(gòu)、銀行監(jiān)管機(jī)構(gòu)和其他方面所采納。該框架系統(tǒng)地描述了內(nèi)部控制的定義、目標(biāo)、構(gòu)成要素和有效性評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)等。經(jīng)過(guò)十多年的應(yīng)用，其已經(jīng)成為世界各地普遍認(rèn)可的一個(gè)標(biāo)準(zhǔn)。

3.COSO《企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理———整合框架》。

2004年9月的這份框架，拓展了內(nèi)部控制的內(nèi)容，為各國(guó)的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理提供一個(gè)統(tǒng)一術(shù)語(yǔ)和概念體系的應(yīng)用指南。它對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理做了如下定義：企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理是一個(gè)過(guò)程，它由一個(gè)主體的董事會(huì)、管理當(dāng)局和其他人員實(shí)施，應(yīng)用于戰(zhàn)略制訂并貫穿于企業(yè)之中，旨在識(shí)別可能會(huì)影響主體的潛在事項(xiàng)，管理風(fēng)險(xiǎn)以使其在該主體的風(fēng)險(xiǎn)容量之內(nèi)，并為主體目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供合理保證。

4.澳大利亞—新西蘭風(fēng)險(xiǎn)管理標(biāo)準(zhǔn)（AS/NZS4360）。

這是世界上第一個(gè)國(guó)家風(fēng)險(xiǎn)管理標(biāo)準(zhǔn)，于1995年首次，它給出了一套風(fēng)險(xiǎn)管理標(biāo)準(zhǔn)的語(yǔ)言定義和風(fēng)險(xiǎn)管理的標(biāo)準(zhǔn)過(guò)程定義。到目前為止，該標(biāo)準(zhǔn)已被澳大利亞政府和世界上許多上市公司采用，許多澳大利亞和新西蘭的行業(yè)協(xié)會(huì)依此并結(jié)合自己的行業(yè)特性，編制了本行業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理標(biāo)準(zhǔn)。

二、國(guó)內(nèi)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理文化的發(fā)展

（一）我國(guó)風(fēng)險(xiǎn)管理的發(fā)展

我國(guó)關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)管理的研究始于1980年代。一些學(xué)者將風(fēng)險(xiǎn)管理和安全系統(tǒng)工程理論引入國(guó)內(nèi)，在少數(shù)企業(yè)試用中感覺(jué)比較滿(mǎn)意。由于國(guó)內(nèi)大部分企業(yè)缺乏對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的認(rèn)識(shí)，也沒(méi)有建立專(zhuān)門(mén)的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)，風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)往往是暫時(shí)的或者間斷性的，缺乏對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的定期復(fù)核和再評(píng)估。

（二）我國(guó)風(fēng)險(xiǎn)管理文化的成果

1《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》。

為加強(qiáng)和規(guī)范企業(yè)內(nèi)部控制，提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理水平和風(fēng)險(xiǎn)防范能力，促進(jìn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)，財(cái)政部會(huì)同證監(jiān)會(huì)、審計(jì)署、銀監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)制定了《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，自2009年7月1日起在上市公司范圍內(nèi)施行，鼓勵(lì)非上市的大中型企業(yè)執(zhí)行。該規(guī)范共7章50條，在立足我國(guó)國(guó)情的基礎(chǔ)上，確立了以?xún)?nèi)部環(huán)境為重要基礎(chǔ)、以風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估為重要環(huán)節(jié)、以控制活動(dòng)為重要手段、以信息與溝通為重要條件、以?xún)?nèi)部監(jiān)督為重要保證的內(nèi)部控制框架。最重要的是，它開(kāi)創(chuàng)性地建立了以企業(yè)為主體、以政府監(jiān)督為促進(jìn)、以中介機(jī)構(gòu)審計(jì)為重要組成部分的內(nèi)部控制實(shí)施機(jī)制?！兑?guī)范》的實(shí)施，有效解決了政出多門(mén)、要求不一、企業(yè)無(wú)所適從的問(wèn)題，有利于提高企業(yè)內(nèi)部控制監(jiān)管效率、降低監(jiān)管成本，有利于優(yōu)化企業(yè)管理和增強(qiáng)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力，有利于保障經(jīng)濟(jì)安全、維護(hù)資本市場(chǎng)穩(wěn)定。

2《中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引》。

為指導(dǎo)企業(yè)進(jìn)行全面風(fēng)險(xiǎn)管理，國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)管理委員會(huì)借鑒發(fā)達(dá)國(guó)家企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的法律法規(guī)、國(guó)外先進(jìn)的大公司在風(fēng)險(xiǎn)管理方面的通行做法，以及國(guó)內(nèi)有關(guān)內(nèi)部控制機(jī)制建設(shè)方面的規(guī)定，于2006年6月頒布了《中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引》?！吨敢罚┕卜譃?0章70條，對(duì)中央企業(yè)開(kāi)展全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作的總體原則、基本流程、組織體系、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)管理策略、風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案、監(jiān)督與改進(jìn)、風(fēng)險(xiǎn)管理文化、風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)等方面進(jìn)行了詳細(xì)闡述，明確了全面風(fēng)險(xiǎn)管理的定義是：企業(yè)圍繞總體經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，通過(guò)在企業(yè)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)和經(jīng)營(yíng)過(guò)程中執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)管理的基本流程，培育良好的風(fēng)險(xiǎn)管理文化，建立健全全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系，包括風(fēng)險(xiǎn)管理策略、風(fēng)險(xiǎn)理財(cái)措施、風(fēng)險(xiǎn)管理的組織體系、風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)和內(nèi)部控制系統(tǒng)，從而為實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理的總體目標(biāo)提供合理保證的過(guò)程和方法。確定了全面風(fēng)險(xiǎn)管理需實(shí)現(xiàn)的總體目標(biāo)：一是確保將風(fēng)險(xiǎn)控制在與總體目標(biāo)相適應(yīng)并可承受的范圍內(nèi)；二是確保內(nèi)外部，尤其是企業(yè)與股東之間實(shí)現(xiàn)真實(shí)、可靠的信息溝通；三是確保企業(yè)遵守有關(guān)法律法規(guī)；四是確保企業(yè)有關(guān)規(guī)章制度和為實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)而采取重大措施的貫徹執(zhí)行，降低實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的不確定性；五是確保企業(yè)建立針對(duì)各項(xiàng)重大風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生后的危機(jī)處理計(jì)劃，保護(hù)企業(yè)不因?yàn)?zāi)害性風(fēng)險(xiǎn)或人為失誤而遭受重大損失?！吨敢愤€提供了4種風(fēng)險(xiǎn)管理的常用技術(shù)和方法，使《指引》更具有操作和實(shí)用性。

篇7

一、我國(guó)保險(xiǎn)公司聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理的背景

（一）監(jiān)管要求

2016年1月，原中國(guó)保監(jiān)會(huì)《關(guān)于正式實(shí)施中國(guó)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向的償付能力體系有關(guān)事項(xiàng)的通知》，中國(guó)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向的償付能力體系（簡(jiǎn)稱(chēng)“償二代”）自2016年1月1日起正式實(shí)施。償二代整體框架由三大部分構(gòu)成，包括制度特征、監(jiān)管要素和監(jiān)管基礎(chǔ)。其中監(jiān)管要素包含三大支柱，分別為：第一支柱，定量資本要求，包含量化資本要求、實(shí)際資本評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)、資本分級(jí)和動(dòng)態(tài)償付能力測(cè)試等；第二支柱，定性監(jiān)管要求，包括風(fēng)險(xiǎn)綜合評(píng)級(jí)、風(fēng)險(xiǎn)管理要求與評(píng)估等；第三支柱，市場(chǎng)約束機(jī)制，包含對(duì)外信息披露、市場(chǎng)環(huán)境等。其中，第二支柱中的風(fēng)險(xiǎn)管理要求與評(píng)估是指保監(jiān)會(huì)每年對(duì)保險(xiǎn)公司開(kāi)展的償付能力風(fēng)險(xiǎn)管理能力評(píng)估（簡(jiǎn)稱(chēng)SARMRA評(píng)估），風(fēng)險(xiǎn)管理能力的高低將對(duì)最低資本需求直接產(chǎn)生影響，進(jìn)而影響償付能力充足率。此外，償二代亦引入綜合風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)，根據(jù)公司償付能力充足率指數(shù)的評(píng)分，分為a、b、c、d四類(lèi)。中國(guó)保監(jiān)會(huì)將對(duì)不符合償付能力充足率的保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)和評(píng)級(jí)為c類(lèi)、d類(lèi)的保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)采取嚴(yán)格的監(jiān)管措施。聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)作為SARMRA評(píng)估中難以量化的七大風(fēng)險(xiǎn)之一，屬于衍生風(fēng)險(xiǎn)，是指由公司的經(jīng)營(yíng)管理或外部事件等原因，導(dǎo)致利益相關(guān)方對(duì)公司負(fù)面評(píng)價(jià)，從而造成損失的風(fēng)險(xiǎn)。[1]聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)具有持久性、放大性、常態(tài)性、復(fù)雜性等特點(diǎn)，一旦發(fā)生，將帶來(lái)難以計(jì)量的損失，壽險(xiǎn)公司聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)的管理對(duì)公司健康、長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展至關(guān)重要。

（二）保險(xiǎn)公司發(fā)展需要

保險(xiǎn)業(yè)基于未來(lái)承諾履約，且高度重視契約和信用的行業(yè)。保險(xiǎn)公司作為具有管理風(fēng)險(xiǎn)功能的特殊金融企業(yè)，良好的聲譽(yù)和公眾信任的重要性不言而喻。一旦保險(xiǎn)公司遭遇聲譽(yù)危機(jī)，不僅會(huì)直接損害保險(xiǎn)公司的利益，還可能因事件發(fā)酵和擴(kuò)散導(dǎo)致整個(gè)行業(yè)的公眾信任危機(jī)。保險(xiǎn)公司聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性，也逐步被國(guó)內(nèi)外企業(yè)、學(xué)者所認(rèn)知。根據(jù)2011年由瑞士再保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)公布的亞太地區(qū)和中國(guó)風(fēng)險(xiǎn)態(tài)度和保險(xiǎn)調(diào)查，約72%的中國(guó)受訪(fǎng)者計(jì)劃在未來(lái)12個(gè)月內(nèi)購(gòu)買(mǎi)保險(xiǎn)，但許多人并未付諸行動(dòng)。另一個(gè)指標(biāo)，即亞太新興市場(chǎng)人壽保險(xiǎn)的五大障礙，表明“保險(xiǎn)公司的聲譽(yù)”是影響人們購(gòu)買(mǎi)保險(xiǎn)的首要因素。國(guó)外學(xué)者DinahHeidinger和NadineGatzert（2018）對(duì)近年來(lái)越來(lái)越重要的歐美銀行業(yè)和保險(xiǎn)業(yè)的聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行實(shí)證研究，發(fā)現(xiàn)在過(guò)去十年中，年度報(bào)告中反映的聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)（管理）意識(shí)有所提高，與其他風(fēng)險(xiǎn)相比，它變得越來(lái)越重要。此外，還首次對(duì)聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理的決定因素和價(jià)值進(jìn)行了實(shí)證研究。結(jié)果表明，較大的公司，以及位于歐洲并對(duì)其聲譽(yù)有較高認(rèn)識(shí)的公司，更有可能實(shí)施聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)劃。2017年4月24日，國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)設(shè)立“中國(guó)品牌日”。自2017年起，將每年5月10日定為“中國(guó)品牌日”。企業(yè)品牌形象建設(shè)的重要性得到空前的重視，而良好的聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理則是壽險(xiǎn)公司品牌形象提升和維護(hù)的重要環(huán)節(jié)。保險(xiǎn)公司應(yīng)根據(jù)監(jiān)管要求和保險(xiǎn)公司發(fā)展的需要，將聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)納入全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系。通過(guò)加強(qiáng)建立聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制和程序，培養(yǎng)聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理文化，積極有效地防止聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)對(duì)聲譽(yù)事件。盡量減少損失和對(duì)利害關(guān)系方及其自身的負(fù)面影響。綜上，在公司聲譽(yù)及品牌效應(yīng)日益重要的今天，保險(xiǎn)公司聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)的重視及優(yōu)化管理勢(shì)在必行。

二、我國(guó)保險(xiǎn)公司聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)及其管理現(xiàn)狀

（一）聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)的定義及誘發(fā)因素

根據(jù)原中國(guó)保監(jiān)會(huì)2014年2月19日的《保險(xiǎn)公司聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理指引》中對(duì)保險(xiǎn)公司的聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)的定義，“聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)是指由保險(xiǎn)公司的經(jīng)營(yíng)管理或外部事件等原因?qū)е吕嫦嚓P(guān)方對(duì)保險(xiǎn)公司負(fù)面評(píng)價(jià)，從而造成損失的風(fēng)險(xiǎn)?！甭曌u(yù)作為衍生風(fēng)險(xiǎn)，常與保險(xiǎn)公司面臨的其他六大難以量化風(fēng)險(xiǎn)（包括市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)、戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)）交織[2]，誘發(fā)因素復(fù)雜，可能引發(fā)聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)的因素主要包括：公司違法違規(guī)、公司經(jīng)營(yíng)管理問(wèn)題、客戶(hù)管理不當(dāng)和其他外部因素等多方面。

（二）我國(guó)保險(xiǎn)公司聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀

目前，我國(guó)聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理監(jiān)管處于世界前沿，我國(guó)“償二代”的監(jiān)管體系經(jīng)過(guò)多年研究及論證，于2016年起開(kāi)始實(shí)施，在世界范圍內(nèi)獲得一致認(rèn)可。國(guó)外學(xué)者Jean–PaulLouisot和ChristopheGirardet（2012）提出位于歐盟的保險(xiǎn)公司將會(huì)啟用“償二代”監(jiān)管體系將聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)納入保險(xiǎn)公司風(fēng)險(xiǎn)管理體系。雖然我國(guó)保險(xiǎn)公司聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理的理論研究及監(jiān)管體系已較為領(lǐng)先，但目前聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)的管理在我國(guó)保險(xiǎn)業(yè)仍處于探索、完善階段，各保險(xiǎn)企業(yè)對(duì)該項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)的管理的科學(xué)認(rèn)識(shí)和管理體系有待進(jìn)一步提升、完善，管理機(jī)制和流程的標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化仍在探索中。

三、我國(guó)保險(xiǎn)公司聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理的特征及原因分析

（一）我國(guó)保險(xiǎn)公司聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理的特征

1.聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理組織架構(gòu)有待進(jìn)一步完善

要做好公司的聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理，需要公司管理層的高度支持，以及各單位的通力協(xié)作配合，而不是僅由某一部門(mén)的單獨(dú)負(fù)責(zé)，甚至僅作為某一部門(mén)的附加職能。目前，仍有部分保險(xiǎn)公司尚未設(shè)置專(zhuān)門(mén)的聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)，并未將其納入公司全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系，也無(wú)相應(yīng)的資源支持，聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)的日常管理基本空白。在聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)引發(fā)時(shí)被動(dòng)應(yīng)對(duì)，聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理架構(gòu)有待完善，“治未病”的風(fēng)險(xiǎn)管理思想未能得到有效落實(shí)。

2.聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理手段較為匱乏

目前部分公司對(duì)聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)的管理尚處于風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生后的被動(dòng)應(yīng)對(duì)狀態(tài)，對(duì)聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)的整體管理缺乏有效的衡量標(biāo)準(zhǔn)和手段。由于聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)有著事前難以識(shí)別（即難以“防未病”）、事中難以量化（即難以“數(shù)說(shuō)”）、事后結(jié)果難以控制（即難以“劃界限”）的特點(diǎn)。實(shí)踐看來(lái)，部分保險(xiǎn)公司對(duì)于聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)的事前監(jiān)測(cè)、事中處置、事后考核，尚未形成有效的管理，使得公司的潛在聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)不能得到有效防范，已發(fā)生聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)不能得到有效控制。

3.行業(yè)聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理協(xié)作機(jī)制有待進(jìn)一步完善

目前各保險(xiǎn)公司之間，關(guān)于聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理的交流仍有待加強(qiáng)，聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)的處置經(jīng)驗(yàn)分享通道未完全建立，導(dǎo)致同樣類(lèi)型的聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)在不同公司重復(fù)發(fā)生，甚至一家公司的聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)引發(fā)對(duì)整個(gè)行業(yè)聲譽(yù)帶來(lái)影響卻沒(méi)有進(jìn)行相應(yīng)的協(xié)同應(yīng)對(duì)。

4.專(zhuān)業(yè)聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理人才有待充實(shí)

保險(xiǎn)業(yè)的聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理作為較新的事物，在近年來(lái)逐步得到關(guān)注，因此行業(yè)內(nèi)聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理的專(zhuān)業(yè)人才和隊(duì)伍仍舊有待充實(shí)，關(guān)于聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)專(zhuān)業(yè)管理技能的培訓(xùn)也未得到充分重視。“人”作為工作推進(jìn)的核心因素之一，專(zhuān)業(yè)人才的匱乏無(wú)疑加大了保險(xiǎn)公司聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理的難度。

（二）原因分析

1.公司聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)有待提高

由于聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)的衍生性，該項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)大多數(shù)時(shí)候并不直接引起公司損失，而是間接、持續(xù)地影響公司聲譽(yù)和長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展，因此部分公司對(duì)聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理的重視程度并不高。一家公司對(duì)聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作重要性的重視程度，很大程度上決定了聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理能力的高低。

2.公司聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理投入不足

由于互聯(lián)網(wǎng)的高度發(fā)達(dá)，每日海量信息迅速傳播。高效的聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理需要專(zhuān)業(yè)的輿情監(jiān)測(cè)軟件、充足的人員配備以及有效的公司政策支持。公司對(duì)聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作的投入，一定程度上影響了聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作的時(shí)效性。

3.公司聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理考核機(jī)制缺失

由于公司聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理誘發(fā)因素的復(fù)雜，需要公司上下的通力協(xié)作，因此聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理的考核機(jī)制，不僅針對(duì)該項(xiàng)工作的職能部門(mén)，更應(yīng)將公司相關(guān)協(xié)作單位的配合落實(shí)情況納入考核。部分保險(xiǎn)公司關(guān)于聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理考核的缺失，為聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作的推進(jìn)和落實(shí)帶來(lái)一定障礙。

四、優(yōu)化我國(guó)保險(xiǎn)公司聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理的對(duì)策

（一）提高聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)

目前，聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理是保險(xiǎn)公司全面風(fēng)險(xiǎn)管理的重要組成部分。做好聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理，必須提高保險(xiǎn)公司上下的聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)。

1.樹(shù)立正確的聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理理念

要通過(guò)培訓(xùn)、宣導(dǎo)、完善制度等方式，幫助公司全體員工樹(shù)立正確的聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理理念，從董事會(huì)到各級(jí)管理層、再到普通員工，都要充分認(rèn)識(shí)、理解聲譽(yù)管理對(duì)公司發(fā)展的重要意義，明確聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理是公司每一位成員的職責(zé)，樹(shù)立正確的聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)。

2.培育公司聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理文化

要培育公司的聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理文化。聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)成為企業(yè)文化的重要組成部分，納入到企業(yè)文化建設(shè)中，通過(guò)每年定期的培訓(xùn)及演練，培育公司聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理文化，引導(dǎo)員工為維護(hù)公司良好聲譽(yù)而共同努力。

（二）完善聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理組織架構(gòu)

1.明確公司內(nèi)部聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作職責(zé)

聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作職責(zé)的明確，將極大提高公司聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作的落實(shí)效率。遵照監(jiān)管要求并結(jié)合公司實(shí)際情況，明確董事會(huì)是公司聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理的最高決策機(jī)構(gòu)，董事會(huì)秘書(shū)應(yīng)在公司治理和信息披露方面發(fā)揮作用，公司管理層承擔(dān)聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理的直接責(zé)任，聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理職能部門(mén)統(tǒng)籌公司聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作，公司其他部門(mén)和分公司積極配合聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理職能部門(mén)落實(shí)公司聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理政策和工作。

2.合理配置聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理資源

聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理資源的配置，包括人、財(cái)、物的配置，例如配備一定數(shù)量的聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理崗位，提供定期的聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理技能培訓(xùn)，采購(gòu)專(zhuān)業(yè)的輿情監(jiān)測(cè)軟件，實(shí)行日常不間斷的輿情監(jiān)測(cè)機(jī)制等。通過(guò)合理的資源配置，及時(shí)發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)因素，高效處置應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)事件，最大程度上效防范、化解聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)。

（三）建立規(guī)范的聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制

1.聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)的事前監(jiān)測(cè)與評(píng)估

保險(xiǎn)公司聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理的重點(diǎn)，應(yīng)是事前防范，即“治未病”，及時(shí)發(fā)現(xiàn)潛在風(fēng)險(xiǎn)因素，將風(fēng)險(xiǎn)因素化解于形成聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)之前的萌芽階段。聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)引發(fā)可分為外因和內(nèi)因。即在聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)的事前監(jiān)測(cè)與評(píng)估過(guò)程中，既要關(guān)注外界對(duì)公司產(chǎn)生負(fù)面評(píng)價(jià)的輿論，也應(yīng)關(guān)注公司內(nèi)部各單位在經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中，可能引發(fā)聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)的因素，比如公司治理、產(chǎn)品設(shè)計(jì)、銷(xiāo)售推廣、理賠服務(wù)、資金運(yùn)用、薪酬規(guī)劃、人員管理、信息披露等管理?xiàng)l線(xiàn)出現(xiàn)的可能引發(fā)聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)的因素。

2.聲譽(yù)事件的研判與核查

對(duì)于發(fā)現(xiàn)的可能引發(fā)聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)的因素，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行研判與核查，即及時(shí)了解事實(shí)情況并進(jìn)行分析、研究，對(duì)其發(fā)展趨勢(shì)進(jìn)行多角度全面的預(yù)判分析，以提高風(fēng)險(xiǎn)處置的針對(duì)性和預(yù)見(jiàn)性，有效防范化解聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)。

3.聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)的分級(jí)分類(lèi)處置

聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)可根據(jù)事件的影響程度與范圍，對(duì)聲譽(yù)事件進(jìn)行相應(yīng)的分級(jí)分類(lèi)，針對(duì)不同級(jí)別、類(lèi)別的聲譽(yù)事件，可由公司不同層級(jí)牽頭進(jìn)行處置，以提高聲譽(yù)事件處置的時(shí)效性和針對(duì)性。

4.重大突發(fā)聲譽(yù)事件的應(yīng)急處置

對(duì)于重大突發(fā)聲譽(yù)事件，保險(xiǎn)公司應(yīng)建立完善的應(yīng)急處置流程，每年進(jìn)行一定次數(shù)的應(yīng)急處置演練，以提升公司對(duì)重大突發(fā)聲譽(yù)事件的應(yīng)急處置能力。

5.聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理的考核

由于聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理與公司內(nèi)部各單位均高度相關(guān)，因此完善的聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理考核機(jī)制，應(yīng)將聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理能力、管理水平納入各單位的考核。而非僅作為聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理職能部門(mén)的考核指標(biāo)。通過(guò)考核，強(qiáng)化各單位的聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)和能動(dòng)性，提升聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作落實(shí)的有效性。

（四）加強(qiáng)壽險(xiǎn)行業(yè)的聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理協(xié)作

1.加強(qiáng)同業(yè)公司間的聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理交流

不定期開(kāi)展行業(yè)內(nèi)的聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理交流，對(duì)聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)處置經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行分享，避免同樣風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生于各個(gè)公司、影響行業(yè)聲譽(yù)。

2.建立行業(yè)聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理協(xié)作機(jī)制

對(duì)于可能引發(fā)行業(yè)聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)的事件，各保險(xiǎn)公司在必要時(shí)應(yīng)當(dāng)積極對(duì)外尋求幫助，而不是“閉門(mén)造車(chē)”，協(xié)同相關(guān)單位共同處置，防止聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)酵和擴(kuò)散。各同業(yè)公司也應(yīng)摒棄“各人自?huà)唛T(mén)前雪，哪管他人瓦上霜”的心態(tài)，建立有效的協(xié)作機(jī)制，共同維護(hù)行業(yè)聲譽(yù)和發(fā)展。

（五）配備聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理人才

1.引進(jìn)聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)專(zhuān)業(yè)隊(duì)伍和人才

聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理事關(guān)公司品牌形象，因此聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理的專(zhuān)業(yè)人才，不僅需對(duì)媒體傳播的時(shí)效和特征有充分了解，還應(yīng)對(duì)公司各條線(xiàn)的業(yè)務(wù)有一定的了解，以便針對(duì)輿論的不同傳播特性，針對(duì)性進(jìn)行正面的引導(dǎo)，高效化解風(fēng)險(xiǎn)。保險(xiǎn)公司應(yīng)加大對(duì)聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理專(zhuān)業(yè)人才的引進(jìn)和培養(yǎng)，確保崗位人員勝任該項(xiàng)工作。

篇8

盡管風(fēng)險(xiǎn)管理的理論已經(jīng)有了幾十年的歷史，但由于風(fēng)險(xiǎn)的普遍存在以及風(fēng)險(xiǎn)管理在各個(gè)行業(yè)中的專(zhuān)門(mén)化，風(fēng)險(xiǎn)管理人員會(huì)根據(jù)自己特定的活動(dòng)范圍，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)給出不同的定義。對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行定義是必要的，它在一定程度上指出風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)象和目標(biāo)。下面給出有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)的兩個(gè)定義。

風(fēng)險(xiǎn)管理的經(jīng)典著作《RiskManagementandInsurance》將風(fēng)險(xiǎn)定義為：給定情況下那些可能發(fā)生的結(jié)果的差異性。

保險(xiǎn)理論中有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)的定義為：風(fēng)險(xiǎn)是對(duì)被保險(xiǎn)人的權(quán)益產(chǎn)生不利影響的意外事故發(fā)生的可能性。

根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)理論的研究，風(fēng)險(xiǎn)的一般性定義為人們對(duì)未來(lái)行為的不確定性而可能引起后果與預(yù)定目標(biāo)發(fā)生的負(fù)偏差，這種負(fù)偏差是指在特定的客觀(guān)條件下，在特定的期間內(nèi)，某一實(shí)際結(jié)果與預(yù)期結(jié)果可能發(fā)生差異的程度，差異程度越大，風(fēng)險(xiǎn)就越大，反之則風(fēng)險(xiǎn)越小。這種偏離可由兩個(gè)參數(shù)來(lái)描述：一個(gè)是偏離的可能性，即事件發(fā)生的概率；一個(gè)是發(fā)生偏離的方向和大小。因此，又可以將風(fēng)險(xiǎn)定義為：風(fēng)險(xiǎn)是某種不利事件或損失發(fā)生的概率及其后果的函數(shù)，可以用下列公式表示：R=f(P,C)

其中：R表示風(fēng)險(xiǎn)的大?。籔表示不利事件或損失發(fā)生的概率；C表示該事件發(fā)生的后果，即偏離的方向或大小。

因此，綜上所述，我們可以將管理信息系統(tǒng)建設(shè)的風(fēng)險(xiǎn)定義為：在特定的條件及時(shí)間之內(nèi)，管理信息系統(tǒng)建設(shè)的實(shí)際結(jié)果與系統(tǒng)建設(shè)預(yù)期的目標(biāo)之間可能發(fā)生差異的程度。

風(fēng)險(xiǎn)因素、風(fēng)險(xiǎn)事件和風(fēng)險(xiǎn)損失

1、風(fēng)險(xiǎn)因素

風(fēng)險(xiǎn)因素是指能增加或產(chǎn)生損失頻率和損失程度的因素，是對(duì)象風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的內(nèi)在的、間接的原因。

2、風(fēng)險(xiǎn)事件

風(fēng)險(xiǎn)事件是指損失的直接原因或外在原因。風(fēng)險(xiǎn)之所以會(huì)導(dǎo)致?lián)p失，主要是因?yàn)轱L(fēng)險(xiǎn)事件的發(fā)生造成的；如果風(fēng)險(xiǎn)事件沒(méi)有發(fā)生，則不會(huì)導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)損失。

3、風(fēng)險(xiǎn)損失

是指某一結(jié)果可能發(fā)生的與預(yù)期結(jié)果的負(fù)偏離或差異程度，所謂損失，在風(fēng)險(xiǎn)管理中是指對(duì)風(fēng)險(xiǎn)主體的非故意的，非計(jì)劃性的和非預(yù)期的某種價(jià)值的減少。這個(gè)定義中包括兩個(gè)重要要素：一是非故意的、非計(jì)劃性的和非預(yù)期的；二是價(jià)值的概念，這種價(jià)值不一定表現(xiàn)為經(jīng)濟(jì)價(jià)值。缺少其中的任何一個(gè)要素，均不構(gòu)成風(fēng)險(xiǎn)損失。

管理信息系統(tǒng)建設(shè)風(fēng)險(xiǎn)的特征

風(fēng)險(xiǎn)的特征是指風(fēng)險(xiǎn)的本質(zhì)及其發(fā)生規(guī)律的表現(xiàn)。正確認(rèn)識(shí)風(fēng)險(xiǎn)的特征對(duì)于企業(yè)管理信息系統(tǒng)建立風(fēng)險(xiǎn)機(jī)制、加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理、減少風(fēng)險(xiǎn)損失具有重要的意義。

一、客觀(guān)性

風(fēng)險(xiǎn)是一種普遍的客觀(guān)存在，人們既不能拒絕也不能否認(rèn)它的存在。風(fēng)險(xiǎn)存在于客觀(guān)事件發(fā)展變化的整個(gè)過(guò)程中，無(wú)時(shí)不有無(wú)處不在。我們必須承認(rèn)和正視風(fēng)險(xiǎn)的客觀(guān)存在，并且采取積極的態(tài)度，認(rèn)真對(duì)待風(fēng)險(xiǎn)；

二、可預(yù)測(cè)性

風(fēng)險(xiǎn)是可以預(yù)測(cè)的。我們可以根據(jù)以往發(fā)生的類(lèi)似事件的統(tǒng)計(jì)資料或者別人的經(jīng)驗(yàn)，通過(guò)分析和研究，對(duì)某種風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能及可能造成的危害進(jìn)行預(yù)測(cè)和評(píng)價(jià)，在此基礎(chǔ)上進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)控制和管理。管理信息系統(tǒng)建設(shè)的風(fēng)險(xiǎn)完全可以通過(guò)借鑒其它的系統(tǒng)建設(shè)的情況進(jìn)行預(yù)測(cè)和判斷，對(duì)突出的風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行控制。

三、損失性

風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生必然會(huì)導(dǎo)致?lián)p失。對(duì)于管理信息系統(tǒng)建設(shè)而言，風(fēng)險(xiǎn)造成損失是肯定的，而且這種損失有時(shí)侯很難估計(jì)它的大小，有的風(fēng)險(xiǎn)造成的損失對(duì)系統(tǒng)來(lái)說(shuō)甚至可能是致命的，使系統(tǒng)建設(shè)完全歸于失敗，最后無(wú)法產(chǎn)生任何效益。

篇9

保險(xiǎn)公司的風(fēng)險(xiǎn)管理是一個(gè)永恒的話(huà)題，保險(xiǎn)公司圍繞總體經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，通過(guò)在企業(yè)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)和經(jīng)營(yíng)過(guò)程中執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)管理的基本流程，培育良好的風(fēng)險(xiǎn)管理文化，建立全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系，可以起到防范和化解風(fēng)險(xiǎn)、保護(hù)資產(chǎn)的安全與完整、保證經(jīng)營(yíng)活動(dòng)合法合規(guī)和企業(yè)經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略有效實(shí)施等重要作用，因此，是否實(shí)施全面的風(fēng)險(xiǎn)管理是衡量保險(xiǎn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理水平高低的重要標(biāo)志。

(一)保險(xiǎn)國(guó)際化的趨勢(shì)日益明顯

在經(jīng)濟(jì)全球化的大背景下，保險(xiǎn)國(guó)際化的趨勢(shì)日益明顯，一方面表現(xiàn)為客戶(hù)保險(xiǎn)需求的全球化，跨國(guó)公司基于其全球經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)在世界范圍內(nèi)安排其風(fēng)險(xiǎn)管理與保險(xiǎn)計(jì)劃；另一方面表現(xiàn)為保險(xiǎn)人通過(guò)國(guó)際間的保險(xiǎn)資本運(yùn)作、對(duì)沖機(jī)制、戰(zhàn)略聯(lián)盟等多種形式，滿(mǎn)足巨災(zāi)保險(xiǎn)、金融風(fēng)險(xiǎn)管理等迅速增長(zhǎng)的需求，在國(guó)際范圍內(nèi)尋求新的生存和發(fā)展空間。20世紀(jì)60年代出現(xiàn)的真正意義下的自保公司，70年代由荷蘭人首創(chuàng)并迅速風(fēng)靡全球的銀行保險(xiǎn)，80年代人壽保險(xiǎn)業(yè)出現(xiàn)的以萬(wàn)能壽險(xiǎn)和變額壽險(xiǎn)為代表的產(chǎn)品創(chuàng)新，90年代出現(xiàn)的保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)證券化以及大量新型風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移工具，特別是近年來(lái)，處于前鋒地位的保險(xiǎn)人、保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人、政府保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)及民間保險(xiǎn)組織，如安聯(lián)保險(xiǎn)等，已經(jīng)在綜合風(fēng)險(xiǎn)管理(IntegrateRiskManagement)、非傳統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移工具(AlternativeRiskTransfers)等新型保險(xiǎn)產(chǎn)品和技術(shù)等方面進(jìn)行了大量的創(chuàng)新，保險(xiǎn)保障的范圍已經(jīng)大大突破了傳統(tǒng)意義上的可保風(fēng)險(xiǎn)范疇，從而預(yù)示著未來(lái)保險(xiǎn)業(yè)的革命性變化。

(二)保險(xiǎn)資金面臨的投資風(fēng)險(xiǎn)越來(lái)越大

隨著金融市場(chǎng)的創(chuàng)新與融合，保險(xiǎn)資金運(yùn)用渠道的逐步拓寬，可投資品種逐步增加，從普通的債券投資發(fā)展到權(quán)益類(lèi)投資、從國(guó)內(nèi)市場(chǎng)拓展到境外市場(chǎng)，保險(xiǎn)資金特別是壽險(xiǎn)業(yè)資金面對(duì)的各種風(fēng)險(xiǎn)也越來(lái)越復(fù)雜。例如，壽險(xiǎn)保單存續(xù)期一般都長(zhǎng)達(dá)20至30年，相應(yīng)的在資金運(yùn)用中要考慮20-30年存續(xù)期的投資與之相匹配。投資于固定收益資產(chǎn)的壽險(xiǎn)資金，對(duì)利率的變動(dòng)非常敏感，市場(chǎng)利率的微小波動(dòng)會(huì)導(dǎo)致資產(chǎn)價(jià)值的較大變動(dòng)。據(jù)統(tǒng)計(jì)，到2006年8月，債券已經(jīng)成為保險(xiǎn)資產(chǎn)配置的最主要工具，投資規(guī)模已經(jīng)達(dá)到8777億元，其中，持有國(guó)債和金融債余額分別達(dá)到3674億元和2416億元，債券資產(chǎn)占保險(xiǎn)資產(chǎn)運(yùn)用的比重由2001年的28.4%上升到2006年的55.2%，保險(xiǎn)公司持有的企業(yè)債、銀行次級(jí)債、國(guó)債和金融債的余額分別占總余額的69.6%、45.5%、12.1%和11.6%。在央行上調(diào)利率、國(guó)債等債券收益率大幅下降的背景下，保險(xiǎn)公司投資風(fēng)險(xiǎn)顯然還在加大。投資效益低下直接影響到保險(xiǎn)公司的償付能力和經(jīng)營(yíng)的穩(wěn)定性。據(jù)測(cè)算，1999年以前的保單會(huì)導(dǎo)致我國(guó)壽險(xiǎn)業(yè)利差損每年增加約20億元，到2004年底壽險(xiǎn)業(yè)利差損總額超過(guò)720億元，占到行業(yè)總資產(chǎn)的9%左右，即便各壽險(xiǎn)公司將全部業(yè)務(wù)盈余都用于彌補(bǔ)利差損，也需要10年的化解時(shí)間。而權(quán)益類(lèi)投資，包括金融衍生物投資風(fēng)險(xiǎn)巨大，給許多公司帶來(lái)幾億、以至幾十億金額的損失，如德國(guó)哥達(dá)保險(xiǎn)公司、克羅尼亞保險(xiǎn)公司、漢諾威再保險(xiǎn)股份公司、倫敦巴林銀行等。因此加強(qiáng)資金運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)管理，提高風(fēng)險(xiǎn)管理水平對(duì)資金運(yùn)用是非常重要的。

(三)全面風(fēng)險(xiǎn)管理成為現(xiàn)代保險(xiǎn)企業(yè)管理的基礎(chǔ)和核心

隨著金融保險(xiǎn)市場(chǎng)的日趨深化和擴(kuò)大，各保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)之間的競(jìng)爭(zhēng)也從原來(lái)的規(guī)模擴(kuò)張逐漸轉(zhuǎn)變?yōu)閮?nèi)部管理、業(yè)務(wù)創(chuàng)新等方面的競(jìng)爭(zhēng)，從而導(dǎo)致了保險(xiǎn)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)理念的深刻變化，使全面風(fēng)險(xiǎn)管理成為現(xiàn)代保險(xiǎn)企業(yè)管理的基礎(chǔ)和核心。從世界范圍來(lái)看，風(fēng)險(xiǎn)管理正在從傳統(tǒng)的“點(diǎn)對(duì)點(diǎn)”式的管理走向全面的、一體化的管理。國(guó)際上比較有名的內(nèi)控和風(fēng)險(xiǎn)管理模式有英國(guó)的Cadbury、美國(guó)的COSO和加拿大的COCO，特別是美國(guó)的COSO模式從理論到操作方法上闡述了一整套完整的全面企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理框架。WilliamJ.Mc·Donoush所稱(chēng)，“內(nèi)部控制將對(duì)投資者起到重要的保護(hù)作用，因?yàn)榉€(wěn)固的內(nèi)部控制是抵御不當(dāng)行為的頭道防護(hù)線(xiàn)，是最為有效地威懾舞弊的防范措施”。2005年，保監(jiān)會(huì)制定《壽險(xiǎn)公司內(nèi)部控制評(píng)價(jià)辦法(試行)》。2006年，國(guó)資委制定了《中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引》。這對(duì)于推動(dòng)保險(xiǎn)企業(yè)的全面風(fēng)險(xiǎn)管理的發(fā)展具有重要意義。

(四)我國(guó)保險(xiǎn)業(yè)在風(fēng)險(xiǎn)管理方面存在許多不足之處

近幾年來(lái)，國(guó)內(nèi)保險(xiǎn)業(yè)在快速發(fā)展的同時(shí)，在防范和化解經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和加強(qiáng)公司內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理方面有了一些進(jìn)展，但還是存在不少問(wèn)題和不足，主要表現(xiàn)在三個(gè)方面：一是對(duì)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的認(rèn)識(shí)不到位，存在著嚴(yán)重的“豎井效應(yīng)”。二是沒(méi)有建立完整的風(fēng)險(xiǎn)管理框架。大多數(shù)保險(xiǎn)公司的風(fēng)險(xiǎn)管理沒(méi)有貫徹到公司的各項(xiàng)業(yè)務(wù)過(guò)程和各個(gè)操作環(huán)節(jié)，許多關(guān)鍵控制點(diǎn)形成所謂的控制盲點(diǎn)，還沒(méi)有形成一個(gè)有效的多維、多視角、跨時(shí)點(diǎn)的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控體系。三是風(fēng)險(xiǎn)管理效果不盡如人意，出現(xiàn)了許多違紀(jì)違法的現(xiàn)象。因此，只有從我國(guó)保險(xiǎn)公司的實(shí)際出發(fā)，引進(jìn)、消化和吸收國(guó)際上先進(jìn)的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理模式和風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)，特別是應(yīng)該使CO—SO框架成為保險(xiǎn)公司完善公司內(nèi)部控制的標(biāo)準(zhǔn)，構(gòu)建全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系，縮小我們?cè)陲L(fēng)險(xiǎn)管理方面與國(guó)際上的差距，才能夠增強(qiáng)保險(xiǎn)業(yè)抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力，使保險(xiǎn)業(yè)穩(wěn)定健康發(fā)展。

二、COSO企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理框架的內(nèi)涵

目前，國(guó)際風(fēng)險(xiǎn)管理領(lǐng)域存在諸多的企業(yè)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理標(biāo)準(zhǔn)，但都與COSO框架緊密相關(guān)，COSO框架已成為企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的標(biāo)準(zhǔn)。因此，要完善保險(xiǎn)公司的內(nèi)部控制，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理，需要準(zhǔn)確理解COSO界定的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理框架的內(nèi)涵，以COSO框架為依據(jù)，建立保險(xiǎn)公司風(fēng)險(xiǎn)管理框架和機(jī)制，取信于投資者，提高保險(xiǎn)公司在公眾中的美譽(yù)度。

早在1958年，美國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)將“內(nèi)部控制”區(qū)分為兩類(lèi)：內(nèi)部會(huì)計(jì)控制和內(nèi)部管理控制。1992年，COSO提出了內(nèi)部控制整體框架，并在1994年進(jìn)行了增補(bǔ)，指出：內(nèi)控是為了實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)的效果和效率；財(cái)會(huì)報(bào)告的可靠性；對(duì)現(xiàn)行法規(guī)的遵守三大目標(biāo)的過(guò)程。2004年10月，COSO正式企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理框架(以下簡(jiǎn)稱(chēng)ERM框架)。ERM框架在1992年報(bào)告的基礎(chǔ)上吸收了各方面風(fēng)險(xiǎn)管理研究成果，并進(jìn)行了擴(kuò)展研究，提出了內(nèi)部控制框架與企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理相結(jié)合的風(fēng)險(xiǎn)管理思路。

COSO對(duì)ERM框架的定義是，“企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理是一個(gè)過(guò)程，它由一個(gè)主體的董事會(huì)、管理當(dāng)局和其他人員實(shí)施，應(yīng)用于戰(zhàn)略制定并貫穿于企業(yè)之中，旨在識(shí)別可能會(huì)影響主體的潛在事項(xiàng)，管理風(fēng)險(xiǎn)以使其在該主體的風(fēng)險(xiǎn)容量之內(nèi)，并為主體目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供合理的保證”。COSO的風(fēng)險(xiǎn)管理框架擴(kuò)展了其內(nèi)部控制框架，強(qiáng)調(diào)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理有三個(gè)維度，分別是目標(biāo)、風(fēng)險(xiǎn)管理要素和管理層級(jí)。目標(biāo)由內(nèi)部控制框架的3個(gè)擴(kuò)展為4個(gè)，即戰(zhàn)略、經(jīng)營(yíng)、報(bào)告和合規(guī)。風(fēng)險(xiǎn)管理要素由內(nèi)部控制框架的5個(gè)(內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、監(jiān)控)擴(kuò)展為8個(gè)，即內(nèi)部環(huán)境、目標(biāo)設(shè)定、事項(xiàng)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)、控制活動(dòng)、信息與溝通、監(jiān)控。管理層級(jí)包括整個(gè)企業(yè)、職能部門(mén)、業(yè)務(wù)單位和分支機(jī)構(gòu)4層。各管理層級(jí)是風(fēng)險(xiǎn)管理主體，風(fēng)險(xiǎn)管理要素是必備條件，目標(biāo)是企業(yè)努力實(shí)現(xiàn)的對(duì)象，企業(yè)的各個(gè)管理層級(jí)都要按照風(fēng)險(xiǎn)管理的8個(gè)要素為4個(gè)目標(biāo)服務(wù)。

COSO于2001年起開(kāi)始進(jìn)行企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理研究，強(qiáng)調(diào)風(fēng)險(xiǎn)管理框架必須和內(nèi)部控制框架相一致，把內(nèi)部控制目標(biāo)和要素整合到企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程中。因此，ERM框架是對(duì)內(nèi)部控制框架的擴(kuò)展和延伸，它涵蓋了內(nèi)部控制，并且比內(nèi)部控制更完整、有效。首先，該框架擴(kuò)展了內(nèi)部控制框架，強(qiáng)調(diào)風(fēng)險(xiǎn)管理與企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)相協(xié)調(diào)，并最終融人企業(yè)文化之中；其次，該框架更強(qiáng)調(diào)風(fēng)險(xiǎn)管理貫穿于企業(yè)運(yùn)行過(guò)程的各個(gè)方面，涉及到企業(yè)的治理、管理和操作等所有層級(jí)，擴(kuò)展了單純的內(nèi)部控制職能；最后，引入了風(fēng)險(xiǎn)組合、風(fēng)險(xiǎn)和機(jī)會(huì)的區(qū)分、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)、風(fēng)險(xiǎn)偏好、風(fēng)險(xiǎn)容量等風(fēng)險(xiǎn)管理理論新的研究成果。ERM框架是對(duì)傳統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制的重要發(fā)展，是一個(gè)具有清晰的文化理念、完整的架構(gòu)體系、科學(xué)的控制流程、有效的技術(shù)和方法，能夠覆蓋企業(yè)各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面管理。因此，應(yīng)用該框架對(duì)于我國(guó)保險(xiǎn)企業(yè)有效實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理、遵循監(jiān)管機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)控制和監(jiān)管要求有著重要意義。

三、ERM框架在保險(xiǎn)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理中的應(yīng)用

全面風(fēng)險(xiǎn)管理是一種全新的管理理念和方法，我國(guó)保險(xiǎn)業(yè)必須盡快轉(zhuǎn)換長(zhǎng)期以來(lái)固化的觀(guān)念和思維定式，努力構(gòu)建全面風(fēng)險(xiǎn)管理的新體系和新機(jī)制。ERM框架強(qiáng)調(diào)，認(rèn)定一個(gè)主體的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理是否“有效”，是在對(duì)八個(gè)構(gòu)成要素是否存在和有效運(yùn)行進(jìn)行評(píng)估的基礎(chǔ)上所作的判斷，如果構(gòu)成要素存在并且正常運(yùn)行，那么就可能沒(méi)有重大缺陷，而風(fēng)險(xiǎn)則可能已經(jīng)被控制在主體的風(fēng)險(xiǎn)容量范圍之內(nèi)。

(一)內(nèi)部環(huán)境

保險(xiǎn)企業(yè)的內(nèi)部環(huán)境是整個(gè)風(fēng)險(xiǎn)控制框架的基礎(chǔ)，包括主體的風(fēng)險(xiǎn)管理理念、風(fēng)險(xiǎn)容量、董事會(huì)的監(jiān)督、主體中人的誠(chéng)信、道德價(jià)值觀(guān)和勝任能力，以及管理當(dāng)局分配權(quán)利和職責(zé)、組織和開(kāi)發(fā)其員工的方式。這其中包含了組織的基調(diào)，它影響組織中人員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，為主體的人員如何認(rèn)識(shí)和對(duì)待風(fēng)險(xiǎn)設(shè)定了基礎(chǔ)。

風(fēng)險(xiǎn)管理的順利實(shí)施必須得到一個(gè)良好的組織體系的支持，ERM框架建議了基本的組織結(jié)構(gòu)以及各結(jié)構(gòu)層的職能和責(zé)任，同時(shí)框架也強(qiáng)調(diào)，主體的組織結(jié)構(gòu)的適當(dāng)性部分取決于它的規(guī)模和所從事活動(dòng)的性質(zhì)，因此保險(xiǎn)企業(yè)要從自身實(shí)際情況出發(fā)，運(yùn)用企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的思想，設(shè)計(jì)一個(gè)適合自身的組織框架。ERM框架關(guān)于組織結(jié)構(gòu)的基本思路為：董事會(huì)通過(guò)選擇管理當(dāng)局在確定期望的誠(chéng)信和道德價(jià)值觀(guān)起著主要作用，同時(shí)，董事會(huì)在特定關(guān)鍵決策上的保留權(quán)力使其在制定戰(zhàn)略、規(guī)劃高層次目標(biāo)以及廣義資源配置方面發(fā)揮作用；管理當(dāng)局直接負(fù)責(zé)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行全面整合、統(tǒng)一協(xié)調(diào)；各部門(mén)責(zé)任明確、各司其職，如財(cái)務(wù)部進(jìn)行財(cái)務(wù)計(jì)劃與控制，精算部設(shè)計(jì)合理的費(fèi)率以及充足準(zhǔn)備金的提存，投資部控制投資損失風(fēng)險(xiǎn)和流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)，核賠部控制賠付率和維護(hù)公司信譽(yù)等等；設(shè)立專(zhuān)門(mén)的風(fēng)險(xiǎn)管理官員，跨子公司、業(yè)務(wù)、部門(mén)、職能機(jī)構(gòu)來(lái)分析和評(píng)價(jià)公司的風(fēng)險(xiǎn)，研究潛在的風(fēng)險(xiǎn)因素和防范措施，為董事會(huì)和各部門(mén)提供風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告及風(fēng)險(xiǎn)管理建議。ERM框架還強(qiáng)調(diào)每個(gè)人在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理中的作用，明確指出：在企業(yè)中，不僅僅是董事會(huì)或者風(fēng)險(xiǎn)管理官員，其他人員，如內(nèi)部審計(jì)師、財(cái)務(wù)官員以及組織中的每一個(gè)人都對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理負(fù)有一定的責(zé)任，都能夠?qū)ζ溥^(guò)程施加一定的影響，因而所有員工的職能與責(zé)任都應(yīng)該被很好地界定和溝通。這有利于督促企業(yè)的所有員工重視企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制問(wèn)題，把維護(hù)及改善企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管控當(dāng)作自己的事，而不是站在與管理階層對(duì)立的角度，被動(dòng)地執(zhí)行各自的任務(wù)。

(二)目標(biāo)設(shè)定

必須先有目標(biāo)，管理當(dāng)局才能識(shí)別影響目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的潛在事項(xiàng)。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理框架要求管理當(dāng)局采取適當(dāng)?shù)某绦蛉ピO(shè)定目標(biāo)，確保所選定的目標(biāo)切合、支持該主體的使命，并且與它的風(fēng)險(xiǎn)容量相協(xié)調(diào)。

不同的企業(yè)由于戰(zhàn)略不同而有不同的風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)。對(duì)保險(xiǎn)企業(yè)而言，如果其總目標(biāo)是收益一定條件下的風(fēng)險(xiǎn)最小化，則保費(fèi)收入、賠付支出、投資收益、公司收益等下一層的子目標(biāo)就會(huì)與總目標(biāo)有所不同，子目標(biāo)的具體劃分必須依據(jù)保險(xiǎn)公司的戰(zhàn)略進(jìn)行。例如某保險(xiǎn)公司的戰(zhàn)略目標(biāo)是，在未來(lái)經(jīng)過(guò)10-15年的努力，建成“國(guó)內(nèi)領(lǐng)先、國(guó)際一流的知識(shí)型、現(xiàn)代化非壽險(xiǎn)公眾公司”。這樣的企業(yè)總目標(biāo)對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的要求會(huì)更高，因?yàn)樗鼘?duì)風(fēng)險(xiǎn)管理水平與國(guó)際接軌的要求比較高。另一保險(xiǎn)公司具體戰(zhàn)略目標(biāo)是：對(duì)市場(chǎng)具有明確的判斷，能使企業(yè)在復(fù)雜的競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境中保持競(jìng)爭(zhēng)力與盈利能力；降低運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)；與國(guó)際接軌，將公司的管理標(biāo)準(zhǔn)化，國(guó)際化；進(jìn)一步提高企業(yè)運(yùn)行效率。這樣的戰(zhàn)略目標(biāo)則偏向純粹風(fēng)險(xiǎn)的管理。

(三)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

ERM框架中不僅僅把風(fēng)險(xiǎn)定義為損失的可能性，也把風(fēng)險(xiǎn)看作盈利的機(jī)會(huì)，其目的在于強(qiáng)調(diào)現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)管理的主動(dòng)精神和積極態(tài)度，這完全符合保險(xiǎn)企業(yè)以風(fēng)險(xiǎn)換取收益的業(yè)務(wù)本質(zhì)，也有利于提高保險(xiǎn)公司的競(jìng)爭(zhēng)力。因此，風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別更需要區(qū)分風(fēng)險(xiǎn)和機(jī)會(huì)，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)予以評(píng)估和應(yīng)對(duì)，將機(jī)會(huì)反饋到戰(zhàn)略和目標(biāo)制定過(guò)程中，平衡風(fēng)險(xiǎn)與收益。

風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是對(duì)識(shí)別出來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)事件進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)影響分析。一般從兩個(gè)方面來(lái)評(píng)估：一是估計(jì)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性或概率，另一方面是估計(jì)如果風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生所產(chǎn)生的后果。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是企業(yè)制定和實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略的依據(jù)。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的方法有很多，并一直有新的方法被開(kāi)發(fā)出來(lái)應(yīng)用于風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)踐。通常采用的是定性和定量相結(jié)合的方法。定性的方法主要有風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)，即采取對(duì)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響程度進(jìn)行分級(jí)，如依據(jù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性和重要性程度劃分為若干檔次，并分別擬定相關(guān)的指標(biāo)作為判斷可能性和影響程度的依據(jù)。定量的方法有概率工具和非概率模型等，比較成熟的方法有VaR方法，歷史模擬法、MonteCarlo模擬法、情景分析、RiskMetrics方法、GARCH模型等等。風(fēng)險(xiǎn)地圖也是最常用而最有效的風(fēng)險(xiǎn)分析工具，在一個(gè)一維代表風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性，一維代表風(fēng)險(xiǎn)的影響程度的二維坐標(biāo)中，根據(jù)在風(fēng)險(xiǎn)分析中得出的結(jié)果，即各種風(fēng)險(xiǎn)不同的可能性和影響程度，在該坐標(biāo)系中標(biāo)出其所在位置，這將直觀(guān)顯示出某一風(fēng)險(xiǎn)或多個(gè)風(fēng)險(xiǎn)的重要性程度，并以此決定進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)控制的先后順序及投放資源的大小。

(四)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)

風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)是指管理當(dāng)局采取回避、承受、降低或者分擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)等一系列行動(dòng)，以便把風(fēng)險(xiǎn)控制在主體的風(fēng)險(xiǎn)容限(RiskTolerance)和風(fēng)險(xiǎn)容量以?xún)?nèi)。

1.傳統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)管理方法。該方法主要側(cè)重于企業(yè)自身資產(chǎn)負(fù)債管理。對(duì)于保險(xiǎn)企業(yè)具體來(lái)講，主要能采取的措施包括：(1)選擇性承保。主要包括控制保單質(zhì)量(主要從可保風(fēng)險(xiǎn)的審核和加強(qiáng)保險(xiǎn)核保入乎)和控制保單過(guò)分集中的風(fēng)險(xiǎn)。(2)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)抑制。一是通過(guò)資產(chǎn)負(fù)債的組合配置來(lái)實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)分散和風(fēng)險(xiǎn)對(duì)沖的目的；二是通過(guò)加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制來(lái)有效控制風(fēng)險(xiǎn)，確保穩(wěn)定經(jīng)營(yíng)，實(shí)現(xiàn)價(jià)值最大化。(3)自留風(fēng)險(xiǎn)及提存準(zhǔn)備金。保險(xiǎn)公司根據(jù)自身的風(fēng)險(xiǎn)水準(zhǔn)(主要參考其自身資本實(shí)力、風(fēng)險(xiǎn)控制能力及風(fēng)險(xiǎn)偏好等因素)和經(jīng)營(yíng)方向的定位，確定一個(gè)企業(yè)自留風(fēng)險(xiǎn)限額并將其逐級(jí)分配到各具體業(yè)務(wù)部門(mén)。自留風(fēng)險(xiǎn)后，企業(yè)要做好補(bǔ)償風(fēng)險(xiǎn)損失的財(cái)務(wù)安排，包括提存各種準(zhǔn)備金和安排表外資本等。(4)再保險(xiǎn)安排。

2.非傳統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移方法方式(AlternativeRiskTransfer，簡(jiǎn)稱(chēng)ART方法)。該方法在傳統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)上，引入了資本市場(chǎng)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移。主要包括：(1)多險(xiǎn)種多年期產(chǎn)品。該產(chǎn)品將幾種不同的風(fēng)險(xiǎn)捆綁在一起，可以節(jié)省管理成本并通過(guò)時(shí)間分散成本。(2)有限風(fēng)險(xiǎn)再保險(xiǎn)。有限風(fēng)險(xiǎn)再保險(xiǎn)是一種風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移和風(fēng)險(xiǎn)融資相結(jié)合的產(chǎn)物，主要特點(diǎn)是再保險(xiǎn)承保人僅承擔(dān)有限風(fēng)險(xiǎn)、保險(xiǎn)合同多年期、再保險(xiǎn)承保人與分出人共同分擔(dān)損失和分享收益等。(3)保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)證券化?？梢酝ㄟ^(guò)創(chuàng)設(shè)并發(fā)行保險(xiǎn)衍生產(chǎn)品，比如巨災(zāi)期貨、巨災(zāi)期權(quán)、氣候衍生品等，將保險(xiǎn)企業(yè)承保的風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移到資本市場(chǎng)，利用資本市場(chǎng)的強(qiáng)大融資能力來(lái)消化承保風(fēng)險(xiǎn)。(4)利用金融衍生工具。保險(xiǎn)公司通過(guò)購(gòu)入特定類(lèi)型的保險(xiǎn)期貨、期權(quán)來(lái)分散、對(duì)沖風(fēng)險(xiǎn)。例如芝加哥交易所(CBOT)的巨災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)損失指數(shù)的期貨和期權(quán)交易。

在風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)的過(guò)程中，管理當(dāng)局還應(yīng)該考慮一些事項(xiàng)。一是潛在應(yīng)對(duì)的成本和收益。二是除了應(yīng)付具體的風(fēng)險(xiǎn)之外，企業(yè)所面臨的新的機(jī)會(huì)。企業(yè)在風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)時(shí)不應(yīng)該僅僅只是考慮降低已經(jīng)識(shí)別出來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)還應(yīng)該考慮給主體帶來(lái)的新的機(jī)會(huì)。如保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)證券化除了能分散保險(xiǎn)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)也有給企業(yè)帶來(lái)收益的可能性。

(五)控制活動(dòng)

控制活動(dòng)是幫助確保管理當(dāng)局的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)得以實(shí)施的政策和程序，即在選定了風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)后，確定用來(lái)幫助風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)恰當(dāng)、及時(shí)地實(shí)施的措施?？刂苹顒?dòng)貫穿于整個(gè)企業(yè)主體，包括了批準(zhǔn)、授權(quán)、驗(yàn)證、調(diào)節(jié)、資產(chǎn)安全以及職責(zé)分離等一系列不同的活動(dòng)。

(六)信息溝通

有效的溝通包括信息在主體中的向下、平行和向上的流動(dòng)。公司不同部門(mén)風(fēng)險(xiǎn)管理職責(zé)不同，各部門(mén)職責(zé)也有交叉，任何一個(gè)部門(mén)不可能單獨(dú)完成某一風(fēng)險(xiǎn)的管理。因此，保險(xiǎn)公司在風(fēng)險(xiǎn)管理中，需要建立包括投資、精算、財(cái)務(wù)等各部門(mén)緊密合作的體系結(jié)構(gòu)，同時(shí)要有完善的信息系統(tǒng)和信息溝通規(guī)則。溝通方式可以采取備忘錄、電子郵件、公告板、網(wǎng)絡(luò)等等，在溝通過(guò)程中還應(yīng)該注重信息的即時(shí)性以及信息的質(zhì)量。另一方面，公司內(nèi)部與公司外部也應(yīng)該建立起有效的溝通，例如與客戶(hù)之間，與同類(lèi)公司之間。

(七)監(jiān)控

監(jiān)控指對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行監(jiān)督，必要時(shí)加以修正，可以通過(guò)持續(xù)的管理活動(dòng)、個(gè)別評(píng)價(jià)或兩者結(jié)合來(lái)完成。

持續(xù)的管理活動(dòng)主要來(lái)自經(jīng)常性的管理活動(dòng)，例如部門(mén)管理人員定期的經(jīng)營(yíng)報(bào)告、內(nèi)部審計(jì)等，當(dāng)然也包括監(jiān)管機(jī)構(gòu)的外部監(jiān)管。

篇10

由于工程建設(shè)的質(zhì)量不確定還有施工的進(jìn)程也不確定，使其具有經(jīng)營(yíng)的風(fēng)險(xiǎn)。所以我們?yōu)榱私鉀Q這個(gè)問(wèn)題，就要提高對(duì)水利工程的風(fēng)險(xiǎn)的管理能力。

1 在工程建設(shè)合同中的水利工程建設(shè)風(fēng)險(xiǎn)管理工作

對(duì)水利工程的風(fēng)險(xiǎn)管理的一個(gè)重要內(nèi)容就是水利工程施工合同，風(fēng)險(xiǎn)的管理一般在合同中有兩個(gè)表現(xiàn)，分別為一是由合同的相對(duì)人造成的風(fēng)險(xiǎn)管理。合同的相對(duì)人就是工程項(xiàng)目施工的承擔(dān)人，在工程中他要承擔(dān)由于人為的因素導(dǎo)致的工程的質(zhì)量存在的問(wèn)題的風(fēng)險(xiǎn)和因?yàn)樽陨碓驅(qū)е碌墓こ萄诱`的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。二是由于在工程的建設(shè)過(guò)程中存在一些自然因素的影響，會(huì)對(duì)工程的建設(shè)造成一定的迫害，且不能避免。對(duì)這種方式造成的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理。

一般由合同相對(duì)人造成的風(fēng)險(xiǎn)都是由于人為的工作的失誤造成的，比如說(shuō)由于生產(chǎn)不當(dāng)導(dǎo)致的工程的質(zhì)量達(dá)不到標(biāo)準(zhǔn)要求、資金不足導(dǎo)致的工程建設(shè)受到損害或者是由于延誤工期造成的損失等等。這些問(wèn)題可以及時(shí)的避免。工程的發(fā)包人可以在選擇施工單位的時(shí)候，對(duì)施工單位的資質(zhì)和經(jīng)營(yíng)狀況做一定的考察，另外還要對(duì)企業(yè)的信譽(yù)、資金的實(shí)力進(jìn)行調(diào)查。這樣才能真正選出好的施工隊(duì)伍，才能使這樣的風(fēng)險(xiǎn)降低。以免選擇了那些資質(zhì)不好的施工隊(duì)伍，會(huì)增加風(fēng)險(xiǎn)。

水利工程不僅會(huì)受到人為的因素，還要受到自然環(huán)境的影響，而且這些影響會(huì)造成很大的破壞。這些因素造成的影響還是不可以避免的，都是突如其來(lái)的，而且不能被人提前預(yù)知。所以，這些自然災(zāi)害會(huì)對(duì)開(kāi)發(fā)的合同的雙方都造成巨大的損害。所以在合同中我們還有對(duì)這些因素造成的問(wèn)題進(jìn)行標(biāo)注，以先問(wèn)題出現(xiàn)以后發(fā)生不必要的糾紛，是工程的建設(shè)進(jìn)程受到影響。

此外提高工程建設(shè)項(xiàng)目的法人的風(fēng)險(xiǎn)的防范意識(shí)。在實(shí)踐過(guò)程中發(fā)現(xiàn)，一般這些法人對(duì)合同中會(huì)出現(xiàn)的一些潛在的風(fēng)險(xiǎn)都不很在意，所以在制定合同的過(guò)程中并沒(méi)有明確的標(biāo)注，一旦風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)了，就要有法人來(lái)承擔(dān)損失，這會(huì)造成經(jīng)濟(jì)上的嚴(yán)重?fù)p失，也會(huì)造成聲譽(yù)上的損害。所以，必須要加強(qiáng)對(duì)潛在風(fēng)險(xiǎn)的重視，通過(guò)詳細(xì)的研究，再制定合同。另外要對(duì)和合同中可能出現(xiàn)的任何風(fēng)險(xiǎn)都要進(jìn)行投保，這樣可以減少損失。還可以運(yùn)用避免、自留等手段避免風(fēng)險(xiǎn)的承擔(dān)。而且在合同中還要注明一點(diǎn)，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的投保人要有誰(shuí)來(lái)承擔(dān)。在對(duì)工程進(jìn)行投保時(shí)，要通過(guò)協(xié)商來(lái)確定是由工程的法人投保還是由施工承包商來(lái)投保。一般由項(xiàng)目的法人來(lái)進(jìn)行投保的好處很多，他可以加強(qiáng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的管理工作，使其更加統(tǒng)一。但是如果是由承包商進(jìn)行投保的話(huà)，就可能導(dǎo)致對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理不夠全面，而且投保也不能包含所有的風(fēng)險(xiǎn)。而且承包商負(fù)責(zé)的工作項(xiàng)目存在差異，就會(huì)對(duì)一些風(fēng)險(xiǎn)的投保工作有遺漏。還有一些為了降低成本，就直接不對(duì)一些工程項(xiàng)目投保。一旦發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)，就會(huì)造成很大的損害，也會(huì)延誤工程的建設(shè)工作，所以一般比較建議由工程建設(shè)的法人來(lái)對(duì)工程進(jìn)行投保工作，這樣才能對(duì)風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施有效地管理，才能更好的解決風(fēng)險(xiǎn)帶來(lái)的問(wèn)題。

2 對(duì)保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人進(jìn)入工程建設(shè)的風(fēng)險(xiǎn)管理的相關(guān)內(nèi)容

近幾年隨著我國(guó)保險(xiǎn)事業(yè)的發(fā)展，保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人也應(yīng)運(yùn)而生，他是一個(gè)全新的事物。保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人和以前的人有很大的區(qū)別。它主要服務(wù)與投保人，但是其薪酬由保險(xiǎn)公司支付。當(dāng)投保人要投保時(shí)，經(jīng)紀(jì)人要在工作中協(xié)助建設(shè)單位，要對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行考察、識(shí)別工作和評(píng)估。而且要根據(jù)考察結(jié)果來(lái)確定實(shí)際的保險(xiǎn)范圍等問(wèn)題，為投保人提供專(zhuān)業(yè)的意見(jiàn)。此外，他還幫助投保人建立合理的保險(xiǎn)管理的方案。在投保人遇到問(wèn)題時(shí)要積極地解答，提供咨詢(xún)服務(wù)。當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生需要索賠時(shí)，還要提出相關(guān)的處理方式，與投保人一起制作索賠的相關(guān)文件。還要幫助投保人向保險(xiǎn)公司詢(xún)問(wèn)賠償?shù)倪M(jìn)度，和保險(xiǎn)公司協(xié)商賠付的款項(xiàng)。

一般那些通用的保險(xiǎn)條款都是有利于保險(xiǎn)公司的，但是那些有經(jīng)紀(jì)人提出的附加條款，一般都是對(duì)投保人有利的。所以，花費(fèi)相同的資金卻可以得到最大的保障。這使投保人的利益得到了更好的保護(hù)，使風(fēng)險(xiǎn)得到了更周全的保護(hù)。

3 在水利工程保險(xiǎn)中洪水的定義

因?yàn)槲覈?guó)是季風(fēng)氣候，所以洪水災(zāi)害在我國(guó)時(shí)常發(fā)生。但是在水利行業(yè)和我們定義的洪水是不同的他是按照發(fā)生的頻率來(lái)確定的，而且在不同的時(shí)期對(duì)洪水的解決方式是不同的，建設(shè)時(shí)期和使用使其存在很大的差別。再保險(xiǎn)的保單中，對(duì)洪水的定義是“由于河水或潮水泛濫、或是來(lái)自于任何水源的非正常且快速的地表徑流的積聚，而造成通常是干燥的地面的大面積臨時(shí)性的部分或全部被淹沒(méi)。”所以，在水利工程中和保險(xiǎn)保單中對(duì)于洪水的定義是不一樣的，所以我們?cè)诤炗啽ｋU(xiǎn)合同時(shí)，一定要對(duì)洪水的定義做出明確的解析，雙方要達(dá)成一致，這樣在洪水發(fā)生以后，才能確定責(zé)任。在施工期，不同的季節(jié)會(huì)采取不同的防洪措施，所以，在施工期要簽定合同的話(huà)要根據(jù)不同的季節(jié)。

4 對(duì)水利工程建設(shè)的風(fēng)險(xiǎn)管理的成本

一般水利工程項(xiàng)目的投資量都是很大的，而且都是不求回報(bào)，所以一般這些工程都是由國(guó)家來(lái)出錢(qián)建設(shè)。這些項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)當(dāng)然也要由國(guó)家來(lái)承擔(dān)。由于是由國(guó)家承擔(dān)這些風(fēng)險(xiǎn)，就會(huì)造成風(fēng)險(xiǎn)管理工作的不到及時(shí)地解決。而且管理工作做得極不完善。水利工程建設(shè)的單位由于不用自己承擔(dān)責(zé)任，所以的風(fēng)險(xiǎn)沒(méi)有進(jìn)行有效地管理。而且風(fēng)險(xiǎn)管理的意識(shí)很差。

但是現(xiàn)在進(jìn)行的工程建設(shè)在預(yù)算中已經(jīng)將對(duì)工程的投保支出進(jìn)行計(jì)算，另外還要加強(qiáng)工程項(xiàng)目建設(shè)單位的風(fēng)險(xiǎn)管理的意識(shí)，和對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的投保的意識(shí)，這樣使工程建設(shè)中出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)可以進(jìn)行投保。但是這種工作還存在很大的限制，一般投保可以涉及的范圍不廣，對(duì)潛在的風(fēng)險(xiǎn)不能進(jìn)行全面的保險(xiǎn)。另外，投保經(jīng)費(fèi)也存在缺陷，這一因素會(huì)制約這投保工作的進(jìn)行。

對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理只需要投入極少的資金成本，就可以減少很大的損失。但是我國(guó)的水利工程一般都有國(guó)家建設(shè)，具有公益性，所以對(duì)其的投資預(yù)算會(huì)進(jìn)行嚴(yán)格的控制，資金很少，而且我國(guó)不允許風(fēng)險(xiǎn)管理所引起的支出由國(guó)家承擔(dān)。那么為了更好地解決這個(gè)問(wèn)題，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)的管理，就必須要國(guó)家盡快頒布相應(yīng)的政策。這樣才能真正降低風(fēng)險(xiǎn)帶來(lái)的損失，使國(guó)家的利益得到真正的保證。

參考文獻(xiàn)