導(dǎo)言：作為寫(xiě)作愛(ài)好者，不可錯(cuò)過(guò)為您精心挑選的10篇風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避的基本方法，它們將為您的寫(xiě)作提供全新的視角，我們衷心期待您的閱讀，并希望這些內(nèi)容能為您提供靈感和參考。

篇1

在我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的條件下，稅務(wù)師事務(wù)所進(jìn)行稅收服務(wù)，為新興產(chǎn)業(yè)提供一定的發(fā)展契機(jī)。稅務(wù)師事務(wù)所作為企業(yè)的人，在企業(yè)機(jī)關(guān)進(jìn)行具體的稅收管理中，發(fā)揮了非常重要的作用。稅務(wù)師事務(wù)所作為稅收管理人，能夠形成良好的稅收意識(shí)。作為納稅人，應(yīng)該進(jìn)行依法納稅，減少稅務(wù)師事務(wù)所業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，因此進(jìn)行合理的稅收管理已經(jīng)成為當(dāng)前稅收事務(wù)管理的重要體現(xiàn)。稅務(wù)師事務(wù)能夠規(guī)正稅收事務(wù)籌劃，不斷規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)稅收籌劃的基本定義，可以進(jìn)行合理的操作和分析，提前做好稅收管理。準(zhǔn)備為稅收管理服務(wù)能夠通過(guò)行為稅收的管理，做好行政法律規(guī)避，促進(jìn)稅收風(fēng)險(xiǎn)控制和管理。

一、稅務(wù)師事務(wù)所服務(wù)企業(yè)稅收籌劃的涉稅風(fēng)險(xiǎn)

根據(jù)對(duì)稅務(wù)師事務(wù)稅收籌劃的具體涉稅風(fēng)險(xiǎn)分析來(lái)看，主要包括了以下3類風(fēng)險(xiǎn)：其中第一類為法律風(fēng)險(xiǎn)，這是稅收籌劃與稅收事務(wù)關(guān)系較為密切的一項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)，這類風(fēng)險(xiǎn)的分析具有一定的不確定性，如果進(jìn)行合理的調(diào)整，則需要通過(guò)會(huì)計(jì)核算手段來(lái)調(diào)整的經(jīng)營(yíng)結(jié)構(gòu)，根據(jù)法律法規(guī)合理規(guī)避相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)，通過(guò)稅務(wù)師事務(wù)所來(lái)承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的責(zé)任和義務(wù)不斷明確，形成一定的稅收業(yè)務(wù)義務(wù)層面的風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避分析；二是行政風(fēng)險(xiǎn)。這一類型通過(guò)合理的稅收進(jìn)行審核，有助于對(duì)稅收政策進(jìn)行合理的分析，形成標(biāo)準(zhǔn)化的稅收服務(wù)和程序，鼓勵(lì)稅收資源進(jìn)行合理運(yùn)用，并在稅收中做到不浪費(fèi)，具體的管理通過(guò)稅務(wù)師事務(wù)所服務(wù)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理來(lái)實(shí)現(xiàn)市場(chǎng)化經(jīng)營(yíng)，做好預(yù)測(cè)和存在經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)的基本分析，形成一定的經(jīng)營(yíng)管理，做好成本規(guī)劃，減輕稅收的基本負(fù)擔(dān)大有裨益；三是誠(chéng)信風(fēng)險(xiǎn)。稅務(wù)師事務(wù)所存在誠(chéng)信風(fēng)險(xiǎn)，在一定的法律框架下進(jìn)行具體的稅務(wù)服務(wù)，能夠解決法律風(fēng)險(xiǎn)中存在的誠(chéng)信危機(jī)。一方面，企業(yè)嚴(yán)格遵守稅收機(jī)關(guān)的申報(bào)制度，更好的進(jìn)行稽查和管理，同時(shí)稅務(wù)師事務(wù)所作出一定的稽查服務(wù)，也可以在一定程度上把控納稅風(fēng)險(xiǎn)。另一方面，對(duì)稅務(wù)師事務(wù)所所服務(wù)企業(yè)的納稅職責(zé)進(jìn)行落實(shí)，督促其起到應(yīng)盡的社會(huì)責(zé)任，有助于會(huì)計(jì)師事務(wù)所樹(shù)立良好形象和產(chǎn)品市場(chǎng)影響力，從基本層次上規(guī)避了事務(wù)所所服務(wù)的企業(yè)部門可能受到的風(fēng)險(xiǎn)，做到融資行為的最大收益。

二、稅務(wù)師事務(wù)所服務(wù)企業(yè)稅收籌劃中涉稅風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)避措施

通過(guò)對(duì)納稅相關(guān)的稅收籌劃分析，可以從企業(yè)的基本情況進(jìn)行籌劃，方案的設(shè)定根據(jù)稅收基本服務(wù)和涉稅風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行具體的規(guī)避，可以采取相關(guān)的合理籌劃措施來(lái)達(dá)到風(fēng)險(xiǎn)的稅收風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避，具體措施如下：

(一)稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制稅務(wù)師事務(wù)所服務(wù)企業(yè)的基本稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)，能夠在風(fēng)險(xiǎn)控制和管理意識(shí)上進(jìn)行有效的分析。通過(guò)制定合理的方案來(lái)完善自身的發(fā)展。從國(guó)家稅收政策和法律制度方面進(jìn)行合理的預(yù)期，制定具體而詳細(xì)的方案，能夠不斷的節(jié)約原有的成本，減輕稅收的負(fù)擔(dān)，更能夠通過(guò)稅收風(fēng)險(xiǎn)的涉稅風(fēng)險(xiǎn)的制度和政策的分析來(lái)了解基本的認(rèn)識(shí)和監(jiān)管，做好稅收管控和風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制的建立，提高稅收涉稅方案的具體實(shí)施，具有一定的可行性。同時(shí)采取合理的稅收風(fēng)險(xiǎn)控制和預(yù)警機(jī)制的收稅收籌劃，能夠在一些商業(yè)活動(dòng)和商業(yè)計(jì)劃中做到預(yù)警，借助現(xiàn)代化網(wǎng)絡(luò)可以實(shí)現(xiàn)你的監(jiān)管，這種監(jiān)管方式能夠形成風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警和風(fēng)險(xiǎn)控制，也帶來(lái)一定的影響。因此，在做好服務(wù)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避，進(jìn)行合理的措施服務(wù)，有利于在合理的調(diào)整在稅收規(guī)避中的風(fēng)險(xiǎn)，避免稅收事務(wù)所服務(wù)企業(yè)在稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)中受到直接的影響，而且能夠?yàn)槎愂帐聞?wù)所服務(wù)企業(yè)提供更好的優(yōu)質(zhì)化服務(wù)。

(二)優(yōu)化稅收籌劃方案優(yōu)化稅收籌劃方案，是對(duì)稅務(wù)師事務(wù)所服務(wù)企業(yè)稅收籌劃方案進(jìn)行科學(xué)和有效性的制定。合理的籌劃方案能夠帶來(lái)諸多直接影響，為稅務(wù)師事務(wù)所服務(wù)企業(yè)提供基本的實(shí)際效果。從之前的稅務(wù)師事務(wù)所服務(wù)企業(yè)基本情況來(lái)看，采取合理的服務(wù)能夠達(dá)到預(yù)期效果，能夠在科學(xué)規(guī)避的前提下，根據(jù)一定的原則和方法，做到風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避和認(rèn)知科學(xué)，根據(jù)稅務(wù)師事務(wù)所服務(wù)企業(yè)的稅收籌劃方案所帶來(lái)的優(yōu)化性可以從以下兩方面進(jìn)行不同的措施制定。第一，可以采取服務(wù)納稅人的方式來(lái)進(jìn)行稅收服務(wù)管理，這種服務(wù)方式能夠從業(yè)務(wù)活動(dòng)上做到優(yōu)化和完善，能夠在國(guó)家稅收政策調(diào)整的情況下及時(shí)調(diào)整。做好業(yè)務(wù)活動(dòng)的拓展，不斷地形成基本的業(yè)務(wù)活動(dòng)，鼓勵(lì)國(guó)家政策采取調(diào)整投資措施，為稅務(wù)師事務(wù)所服務(wù)企業(yè)計(jì)劃管理，做到科學(xué)性和有效性的結(jié)果；第二，通過(guò)對(duì)稅收服務(wù)稅收事務(wù)所服務(wù)企業(yè)的基本方案進(jìn)行科學(xué)的評(píng)價(jià)，整理和調(diào)整稅收方案促進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整鼓勵(lì)稅收活動(dòng)的應(yīng)用和稅收籌劃方案的合理性，做到最大限度的風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避。

篇2

個(gè)人以及機(jī)構(gòu)在金融活動(dòng)中面臨著各種各樣的風(fēng)險(xiǎn)。例如匯率風(fēng)險(xiǎn)、利率風(fēng)險(xiǎn)、投資股票市場(chǎng)所面臨的個(gè)股風(fēng)險(xiǎn)，以及市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)等。這些金融風(fēng)險(xiǎn)對(duì)于不是從事金融業(yè)的公司而言往往是難以駕馭的，也是不愿意承擔(dān)的；即使對(duì)于專門的金融機(jī)構(gòu)，也并不是愿意承擔(dān)所有的風(fēng)險(xiǎn)。我們可以設(shè)想，對(duì)于一家主要從事國(guó)內(nèi)業(yè)務(wù)的商業(yè)銀行，它愿意承擔(dān)關(guān)于本國(guó)貨幣的一定的利率風(fēng)險(xiǎn)，但是因?yàn)椴皇煜?guó)際業(yè)務(wù)，所以一般不愿意承擔(dān)匯率風(fēng)險(xiǎn)。因此，社會(huì)需要建立一種機(jī)制，使得機(jī)構(gòu)能夠按自己的意愿承擔(dān)相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)（同時(shí)具有潛在的收益），而金融工程就是一種具備如此功能的機(jī)制。金融工程起始于20世紀(jì)80年代的倫敦銀行界，當(dāng)時(shí)有的銀行建立起專家小組，對(duì)客戶的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行度量，并應(yīng)用組合工具進(jìn)行結(jié)構(gòu)化管理。這一類工作被稱為金融工程。隨著金融創(chuàng)新的興起，人們對(duì)金融工程的認(rèn)識(shí)迅速拓寬，現(xiàn)在有一個(gè)統(tǒng)一的定義來(lái)解釋金融工程，即金融工程是應(yīng)用金融工具，將現(xiàn)在的金融結(jié)構(gòu)進(jìn)行重組以獲得人們所希望的結(jié)果，它所用到的金融工具，主要是近年來(lái)出現(xiàn)的期貨、期權(quán)以及互換等各種衍生證券。金融工程的核心思想是利用這些基本的金融工具，或是它們的組合，如期權(quán)期貨等，達(dá)到處理金融風(fēng)險(xiǎn)的目的。一般有兩種結(jié)果：用確定性來(lái)代替不確定性，即風(fēng)險(xiǎn)；用確定性的損失來(lái)代替不確定性的損失，即不利的風(fēng)險(xiǎn)。

二、保險(xiǎn)的起源以及基本思想

保險(xiǎn)是人們規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的主要手段，我們可以從保險(xiǎn)的起源看出來(lái)。另外，壽險(xiǎn)業(yè)在發(fā)展的初期階段也存在著許多問(wèn)題，但是社會(huì)并沒(méi)有因噎廢食，而是充分認(rèn)識(shí)到了保險(xiǎn)對(duì)于社會(huì)發(fā)展的進(jìn)步意義，同時(shí)，保險(xiǎn)業(yè)也制定了許多嚴(yán)密的規(guī)則。這樣，一方面使得保險(xiǎn)公司自己的利益得到了保證，更重要的是，使得人壽保險(xiǎn)為社會(huì)所接受。在此，我們不局限于各種保險(xiǎn)的細(xì)節(jié)問(wèn)題，而是從保險(xiǎn)的核心出發(fā)，探討保險(xiǎn)這個(gè)行業(yè)處理風(fēng)險(xiǎn)的基本思想。

我們以壽險(xiǎn)業(yè)為例，考慮它的社會(huì)定位以及它處理風(fēng)險(xiǎn)的方式。壽險(xiǎn)是為了滿足個(gè)體規(guī)避失去勞動(dòng)力或死亡時(shí)所帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)而出現(xiàn)的一種保險(xiǎn)形式。而風(fēng)險(xiǎn)有兩種：生存與死亡。簡(jiǎn)單的講，生存的風(fēng)險(xiǎn)就是指?jìng)€(gè)體本身的生存（養(yǎng)老）問(wèn)題；死亡的風(fēng)險(xiǎn)是指如果個(gè)體作為一個(gè)家庭的主要?jiǎng)趧?dòng)者，他的死亡或者喪失勞動(dòng)力，對(duì)家庭生活的影響是災(zāi)難性的。下面，我們?cè)敿?xì)地說(shuō)明保險(xiǎn)業(yè)是如何規(guī)避這兩種風(fēng)險(xiǎn)。

1.用確定性來(lái)代替不確定性風(fēng)險(xiǎn)

對(duì)于個(gè)人而言，他需要在具備勞動(dòng)能力期間，進(jìn)行一定的積累以備將來(lái)喪失勞動(dòng)能力時(shí)維持生活。但是，他面臨一個(gè)風(fēng)險(xiǎn)，即他并不知道自己能生存多少年，如果積蓄太少并且他的身體一直十分健康，那么，他的積蓄就不夠維持他的生活；反之，如果積蓄相對(duì)于他的年齡而言太多的話，他雖然不必為老年的生活發(fā)愁，但是，對(duì)大多數(shù)人而言，這往往意味著青年時(shí)期生活質(zhì)量的下降?？傊?，如果完全依靠個(gè)體，沒(méi)有人會(huì)知道多少積蓄是適當(dāng)?shù)摹Ｉ婺杲鸨ｋU(xiǎn)是一種有效的解決方法，可以將這個(gè)不確定性的風(fēng)險(xiǎn)用一個(gè)確定性的支出來(lái)解決。投保人可以根據(jù)自己的實(shí)際收入，對(duì)未來(lái)生活的預(yù)期，以躉繳或者分期交費(fèi)的方式，購(gòu)買一定數(shù)量的生存年金。這樣，就可以確保自己在失去勞動(dòng)能力時(shí)，還會(huì)有固定的生活來(lái)源。這就是將不確定性的風(fēng)險(xiǎn)用確定性來(lái)代替。

2.用確定性損失來(lái)代替不確定性的損失

在保險(xiǎn)中，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)，壽險(xiǎn)，以及健康險(xiǎn)等多種保險(xiǎn)都是以確定性的小的損失，即所繳的保費(fèi)來(lái)代替潛在的可能出現(xiàn)的巨大的損失。我們還是以壽險(xiǎn)為例來(lái)看一下這個(gè)問(wèn)題。前面我們已經(jīng)提到，對(duì)于一個(gè)家庭，主要?jiǎng)趧?dòng)者的死亡會(huì)對(duì)家庭的經(jīng)濟(jì)帶來(lái)災(zāi)難性的后果，如何規(guī)避這種風(fēng)險(xiǎn)呢？死亡保險(xiǎn)就可以解決這個(gè)問(wèn)題。例如，一個(gè)家庭可以為其主要?jiǎng)趧?dòng)者購(gòu)買死亡保險(xiǎn)，這樣，如果在保險(xiǎn)期間發(fā)生意外，家庭則可以獲得相應(yīng)的保險(xiǎn)賠付，從而解決他們的生存問(wèn)題；而如果一切正常，繳納的保費(fèi)不會(huì)為這個(gè)家庭帶來(lái)任何收益。保險(xiǎn)通過(guò)這種方式，使得人們可以將不確定性的損失（大的，且發(fā)生的可能性較小）用確定性的損失（小的）來(lái)代替。

三、金融工程與保險(xiǎn)的定性比較

通過(guò)以上分析，我們可以對(duì)金融工程與保險(xiǎn)有了一個(gè)基本的認(rèn)識(shí)，我們?cè)诖擞靡粋€(gè)表來(lái)說(shuō)明一下二者的關(guān)系（詳見(jiàn)表1）。

通過(guò)表1，我們可以看出，從金融工程與保險(xiǎn)的目的來(lái)看，二者都是處理、規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的手段，只是它們的標(biāo)的物不同。同時(shí)，它們本身并不能創(chuàng)造出社會(huì)價(jià)值，只對(duì)社會(huì)財(cái)富進(jìn)行再分配而已。換言之，如果一輛購(gòu)買了保險(xiǎn)的汽車發(fā)生車禍而報(bào)廢，盡管它的所有人可以得到保險(xiǎn)公司的賠償，但是社會(huì)財(cái)富確定是減少了一輛汽車，只是這個(gè)人規(guī)避了車禍造成的財(cái)產(chǎn)損失；同樣的道理，有人可能因?yàn)槌钟幸环萜谪浀亩囝^而獲利，這并不能說(shuō)明社會(huì)財(cái)富的增加，因?yàn)槌钟羞@份期貨空頭的人會(huì)因此而蒙受損失，我們只能講，持有期貨多頭的人在此風(fēng)險(xiǎn)的處理上是妥當(dāng)?shù)?。我們需要指出的是，即使?duì)于持有期貨空頭而遭受損失的人，我們也并不能認(rèn)為他沒(méi)有正確地處理風(fēng)險(xiǎn)。因?yàn)閺乃墓菊w來(lái)看，持有該期貨的空頭，可能避免了更大的損失，或者是在這方面出現(xiàn)損失的同時(shí)，他在另外的交易中取得了超額的利潤(rùn)，也就是整體規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)是我們所要追求的目標(biāo)。正是出于這個(gè)考慮，沒(méi)有人會(huì)對(duì)購(gòu)買了意外傷害保險(xiǎn)但沒(méi)有得到保險(xiǎn)賠付（即一切平安）而感到不快。因此，將衍生金融看作是一種規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的手段，我們才可以理解并容許在財(cái)務(wù)中出現(xiàn)由進(jìn)行衍生金融交易而帶來(lái)的損失，因?yàn)檫@可以看作是為企業(yè)支付的另外一種“保費(fèi)”。

其次，金融工程與保險(xiǎn)處理風(fēng)險(xiǎn)的基本方法是一致的，都是用確定性來(lái)代替不確定性或用確定性的損失來(lái)代替不確定性的損失這兩種基本的思路。這兩種方法是規(guī)避任何風(fēng)險(xiǎn)的基本方法，而風(fēng)險(xiǎn)自身的特性決定了處理風(fēng)險(xiǎn)工具的不同。因?yàn)榻鹑诋a(chǎn)品與實(shí)物資產(chǎn)以及人具有不同的特性，從而決定了處理金融產(chǎn)品風(fēng)險(xiǎn)的衍生工具必然同保險(xiǎn)產(chǎn)品不同。事實(shí)上，因?yàn)閷?shí)物資產(chǎn)與人具有不同的特性，也使得財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)與人壽保險(xiǎn)產(chǎn)品是完全不同的。

再次，由于金融市場(chǎng)中的風(fēng)險(xiǎn)并不具備財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)與人壽保險(xiǎn)的特性（即當(dāng)數(shù)量足夠多時(shí)，會(huì)出現(xiàn)頻率的穩(wěn)定性，也就是滿足大數(shù)定律），因此，不可能出現(xiàn)象保險(xiǎn)公司這樣一個(gè)可以將所有風(fēng)險(xiǎn)都承擔(dān)的機(jī)構(gòu)。但是，在金融市場(chǎng)中，大家對(duì)于同一個(gè)風(fēng)險(xiǎn)有不同的偏好，因此中介機(jī)構(gòu)可以撮合雙方達(dá)成交易，并用各種手段確保不會(huì)出現(xiàn)信用風(fēng)險(xiǎn)，期貨交易中的盯市方法是最典型的一種。二者的特性也決定了它們不同的定價(jià)基礎(chǔ)，也就產(chǎn)生了不同的定價(jià)工具。

總之，保險(xiǎn)與金融工程的基本思想是一致的，二者都是處理風(fēng)險(xiǎn)的工具，并且處理風(fēng)險(xiǎn)的方式是相同的。它們的區(qū)別在于所處理的風(fēng)險(xiǎn)標(biāo)的物不同。保險(xiǎn)是處理實(shí)物資產(chǎn)與人為標(biāo)的的風(fēng)險(xiǎn)金融工具，金融工程是處理以金融產(chǎn)品為標(biāo)的的風(fēng)險(xiǎn)工具。正是因?yàn)闃?biāo)的物的不同，造成了它們之間的差別，但是，我們認(rèn)為：盡管二者在表面上存在著差距，但就其本質(zhì)而言，金融工程就是“金融保險(xiǎn)”。事實(shí)上，保險(xiǎn)中也存在著巨大的風(fēng)險(xiǎn)，只是因?yàn)楸ｋU(xiǎn)業(yè)的成熟，例如嚴(yán)格的監(jiān)管，程序化的條文，才使保險(xiǎn)業(yè)規(guī)避了這些風(fēng)險(xiǎn)，得到了社會(huì)的認(rèn)可。新晨

通過(guò)對(duì)保險(xiǎn)與金融工程的比較，我們可以從中得到一些有益的啟示：

1.在中國(guó)發(fā)展金融工程是必要的

篇3

一、民航客艙安全管理的內(nèi)容和安全管理的現(xiàn)狀

1.民航客艙安全管理的主要內(nèi)容

民航正常運(yùn)行依賴于安全，客艙安全對(duì)飛行安全具有重要的影響作用，涉及航空器、飛行員、乘務(wù)員以及旅客在特定環(huán)境下的安全管理。雖然飛機(jī)仍是安全系數(shù)最高的交通工具，但是旅客乘機(jī)安全意識(shí)薄弱、工作人員操作失誤等人為因素仍成為航空安全的一大隱患，這就給客艙安全管理提出了更高的要求。必須通過(guò)嚴(yán)格的規(guī)范流程，確保旅客在正常、非正常情況下得到最大程度的保護(hù)?？团摪踩街苯佑绊懨窈降恼w安全水平，不應(yīng)孤立地看客艙安全，而應(yīng)從整個(gè)民航安全體系的角度來(lái)看待客艙安全的重要性。

2.民航客艙安全管理的基本現(xiàn)狀

當(dāng)下民航客艙安全管理中的基本內(nèi)容比較健全，但是乘務(wù)員的安全意識(shí)和機(jī)組人員的溝通協(xié)調(diào)等方面還有一定的提升空間，從而出現(xiàn)了一些本可以規(guī)避掉的風(fēng)險(xiǎn)，例如，在飛機(jī)顛簸過(guò)程中的廚房設(shè)施未能固定牢固，導(dǎo)致了物品跳出砸傷乘務(wù)人員；再如，由于機(jī)組人人員的溝通不暢，導(dǎo)致了駕駛艙發(fā)出的顛簸預(yù)警信號(hào)未能及時(shí)傳達(dá)到乘務(wù)倉(cāng)，最終造成了乘客未能在第一時(shí)間進(jìn)行安全措施的預(yù)防。這些都是民航客艙安全管理的細(xì)節(jié)中存在的基本狀況，只有提高航班上每位工作人員的安全風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，才能夠有效地規(guī)避飛行中的風(fēng)險(xiǎn)，為乘客營(yíng)造一個(gè)安全平穩(wěn)的航程。

二、風(fēng)險(xiǎn)管理模式在民航客艙安全管理中的應(yīng)用

1.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別

所謂風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別是指洞悉潛在的未知風(fēng)險(xiǎn)，將預(yù)計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分類并分析各種風(fēng)險(xiǎn)之間的內(nèi)在聯(lián)系，識(shí)別出能夠?qū)е驴团摪踩娘L(fēng)險(xiǎn)。通常情況下，風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別要經(jīng)過(guò)匯集材料、預(yù)計(jì)潛在風(fēng)險(xiǎn)和分類識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)三個(gè)階段。關(guān)于材料的匯集方面可以通過(guò)各種方法來(lái)搜集，例如，通過(guò)對(duì)機(jī)組的工作人員和機(jī)修工作人員以及乘客等參與民航飛行活動(dòng)的人進(jìn)行問(wèn)卷調(diào)查，從而匯集成為材料冊(cè)。關(guān)于預(yù)計(jì)潛在的風(fēng)險(xiǎn)可以對(duì)材料冊(cè)中的問(wèn)題進(jìn)行細(xì)致地分析，從而知曉對(duì)客艙造成危險(xiǎn)的因素以及這些因素對(duì)客艙安全的危險(xiǎn)指數(shù)，進(jìn)而能夠?qū)团摰陌踩芾碛谐醪降娜娴恼J(rèn)識(shí)，最終能夠確定當(dāng)前客艙的危險(xiǎn)程度。關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和分類可以分為直接可識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)和間接可識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于直接可識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)要有與之相匹配的預(yù)防方法來(lái)消除安全隱患，而對(duì)于間接可是別風(fēng)險(xiǎn)，要有其間接判據(jù)以供日程排查風(fēng)險(xiǎn)參考。

2.風(fēng)險(xiǎn)分析

通常情況下，風(fēng)險(xiǎn)分析的主要方法是利用與之匹配度較高的模型來(lái)進(jìn)行分析，從而能夠?qū)︼L(fēng)險(xiǎn)性質(zhì)進(jìn)行分析，同時(shí)也能夠?qū)撛陲L(fēng)險(xiǎn)的嚴(yán)重程度進(jìn)行分析，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)分析兼顧定性和定量?jī)蓚€(gè)方面。此外，風(fēng)險(xiǎn)分析中還要對(duì)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性的大?。达L(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生概率）和風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可變動(dòng)性（即風(fēng)險(xiǎn)變動(dòng)的隨機(jī)性）進(jìn)行深度分析，從而能夠依據(jù)潛在風(fēng)險(xiǎn)事件的產(chǎn)生原因和風(fēng)險(xiǎn)走向來(lái)編制風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避策略，進(jìn)而能夠?qū)︼L(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效的預(yù)防和高質(zhì)量的處理。在飛機(jī)的安全管理中，客艙安全管理的難度最大，其難度主要體現(xiàn)在客艙中人數(shù)基數(shù)大、公共設(shè)備多以及空間設(shè)計(jì)系統(tǒng)復(fù)雜。

3.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

一般情況下，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估要經(jīng)過(guò)三個(gè)階段，依次是明確風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的基礎(chǔ)準(zhǔn)則、明確潛在目標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)的嚴(yán)重程度以及依照評(píng)估基礎(chǔ)準(zhǔn)則對(duì)潛在目標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行定性和定量?jī)蓚€(gè)維度的分析。根據(jù)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估理論來(lái)確定風(fēng)險(xiǎn)水平，即風(fēng)險(xiǎn)水平等于風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率與風(fēng)險(xiǎn)嚴(yán)重程度兩者的乘積。風(fēng)險(xiǎn)類別確定則需要以單個(gè)評(píng)估基礎(chǔ)準(zhǔn)則和整體評(píng)估基礎(chǔ)準(zhǔn)則為評(píng)價(jià)準(zhǔn)繩，將潛在目標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)事件與系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)水平與之對(duì)比，從而能夠確定風(fēng)險(xiǎn)的類別和規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)以及處理風(fēng)險(xiǎn)的方法和策略，進(jìn)而在管理組織結(jié)構(gòu)等方面對(duì)系統(tǒng)進(jìn)行深度優(yōu)化以提高民航客艙的安全指數(shù)。

4.風(fēng)險(xiǎn)控制

所謂風(fēng)險(xiǎn)控制就是規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)和應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的過(guò)程，通常情況下被定義為運(yùn)用相應(yīng)的方法和手段來(lái)減小風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率或者減緩風(fēng)險(xiǎn)的嚴(yán)重程度。預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生即防患于未然，是風(fēng)險(xiǎn)控制的最佳方式，也是風(fēng)險(xiǎn)控制的最高水平。但是在實(shí)際的飛行工作中發(fā)現(xiàn)，不可控制的自然環(huán)境變化會(huì)造成很多不可預(yù)測(cè)的風(fēng)險(xiǎn)，這時(shí)能夠通過(guò)相應(yīng)的措施進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)的降低就是最優(yōu)風(fēng)險(xiǎn)控制方法了，這樣可以將風(fēng)險(xiǎn)造成的損失降到最低。接下來(lái)對(duì)防患于未然的規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)方法和降低風(fēng)險(xiǎn)的損壞程度兩個(gè)方面來(lái)對(duì)分線控制進(jìn)行討論。關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)防工作，主要從以下兩個(gè)方面來(lái)開(kāi)展。第一，營(yíng)造良好的安全文化氛圍，安全知識(shí)要隨處可見(jiàn)，從而能夠保證乘務(wù)員有強(qiáng)烈的安全意識(shí)，從而能夠積極影響到其工作的質(zhì)量，進(jìn)而能夠在日常工作的細(xì)節(jié)上規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。安全文化的宣傳活動(dòng)的開(kāi)展形式多種多樣，員工安全意識(shí)的養(yǎng)成不是一蹴而就的，只有持久的安全文化宣傳才能起到潛移默化的作用，因此安全教育工作要常抓不懈。第二，完善乘務(wù)員管理制度，這里主要強(qiáng)調(diào)兩點(diǎn)，一是保證現(xiàn)役乘務(wù)人員有扎實(shí)的職業(yè)能力和良好的職業(yè)道德，二是保證乘務(wù)員有足夠的休息時(shí)間以避免神情恍惚而造成的風(fēng)險(xiǎn)判斷誤差。

關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)損失的減少工作，主要從以下兩個(gè)方面來(lái)開(kāi)展。第一，要制定風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生緊急預(yù)案，依據(jù)潛在的風(fēng)險(xiǎn)的性質(zhì)和風(fēng)險(xiǎn)的嚴(yán)重程度制定出相應(yīng)的解決對(duì)策，從而能夠在風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生時(shí)工作人員有據(jù)可循，進(jìn)而能夠提高短時(shí)高效處理風(fēng)險(xiǎn)的能力。第二，要準(zhǔn)備好應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)設(shè)備，在風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生后，如果某些設(shè)備的運(yùn)行工況出現(xiàn)紊亂，可以切換到備用設(shè)備，從而能夠讓飛機(jī)正常航行，進(jìn)而避免系統(tǒng)癱瘓?jiān)斐娠w機(jī)失事，最終降低風(fēng)險(xiǎn)帶來(lái)?yè)p失。

三、結(jié)語(yǔ)

篇4

個(gè)人以及機(jī)構(gòu)在金融活動(dòng)中面臨著各種各樣的風(fēng)險(xiǎn)。例如匯率風(fēng)險(xiǎn)、利率風(fēng)險(xiǎn)、投資股票市場(chǎng)所面臨的個(gè)股風(fēng)險(xiǎn)，以及市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)等。這些金融風(fēng)險(xiǎn)對(duì)于不是從事金融業(yè)的公司而言往往是難以駕馭的，也是不愿意承擔(dān)的；即使對(duì)于專門的金融機(jī)構(gòu)，也并不是愿意承擔(dān)所有的風(fēng)險(xiǎn)。我們可以設(shè)想，對(duì)于一家主要從事國(guó)內(nèi)業(yè)務(wù)的商業(yè)銀行，它愿意承擔(dān)關(guān)于本國(guó)貨幣的一定的利率風(fēng)險(xiǎn)，但是因?yàn)椴皇煜?guó)際業(yè)務(wù)，所以一般不愿意承擔(dān)匯率風(fēng)險(xiǎn)。因此，社會(huì)需要建立一種機(jī)制，使得機(jī)構(gòu)能夠按自己的意愿承擔(dān)相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)（同時(shí)具有潛在的收益），而金融工程就是一種具備如此功能的機(jī)制。金融工程起始于20世紀(jì)80年代的倫敦銀行界，當(dāng)時(shí)有的銀行建立起專家小組，對(duì)客戶的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行度量，并應(yīng)用組合工具進(jìn)行結(jié)構(gòu)化管理。這一類工作被稱為金融工程。隨著金融創(chuàng)新的興起，人們對(duì)金融工程的認(rèn)識(shí)迅速拓寬，現(xiàn)在有一個(gè)統(tǒng)一的定義來(lái)解釋金融工程，即金融工程是應(yīng)用金融工具，將現(xiàn)在的金融結(jié)構(gòu)進(jìn)行重組以獲得人們所希望的結(jié)果，它所用到的金融工具，主要是近年來(lái)出現(xiàn)的期貨、期權(quán)以及互換等各種衍生證券。金融工程的核心思想是利用這些基本的金融工具，或是它們的組合，如期權(quán)期貨等，達(dá)到處理金融風(fēng)險(xiǎn)的目的。一般有兩種結(jié)果：用確定性來(lái)代替不確定性，即風(fēng)險(xiǎn)；用確定性的損失來(lái)代替不確定性的損失，即不利的風(fēng)險(xiǎn)。

二、保險(xiǎn)的起源以及基本思想

保險(xiǎn)是人們規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的主要手段，我們可以從保險(xiǎn)的起源看出來(lái)。另外，壽險(xiǎn)業(yè)在發(fā)展的初期階段也存在著許多問(wèn)題，但是社會(huì)并沒(méi)有因噎廢食，而是充分認(rèn)識(shí)到了保險(xiǎn)對(duì)于社會(huì)發(fā)展的進(jìn)步意義，同時(shí)，保險(xiǎn)業(yè)也制定了許多嚴(yán)密的規(guī)則。這樣，一方面使得保險(xiǎn)公司自己的利益得到了保證，更重要的是，使得人壽保險(xiǎn)為社會(huì)所接受。在此，我們不局限于各種保險(xiǎn)的細(xì)節(jié)問(wèn)題，而是從保險(xiǎn)的核心出發(fā)，探討保險(xiǎn)這個(gè)行業(yè)處理風(fēng)險(xiǎn)的基本思想。

我們以壽險(xiǎn)業(yè)為例，考慮它的社會(huì)定位以及它處理風(fēng)險(xiǎn)的方式。壽險(xiǎn)是為了滿足個(gè)體規(guī)避失去勞動(dòng)力或死亡時(shí)所帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)而出現(xiàn)的一種保險(xiǎn)形式。而風(fēng)險(xiǎn)有兩種：生存與死亡。簡(jiǎn)單的講，生存的風(fēng)險(xiǎn)就是指?jìng)€(gè)體本身的生存（養(yǎng)老）問(wèn)題；死亡的風(fēng)險(xiǎn)是指如果個(gè)體作為一個(gè)家庭的主要?jiǎng)趧?dòng)者，他的死亡或者喪失勞動(dòng)力，對(duì)家庭生活的是災(zāi)難性的。下面，我們?cè)敿?xì)地說(shuō)明保險(xiǎn)業(yè)是如何規(guī)避這兩種風(fēng)險(xiǎn)。

1.用確定性來(lái)代替不確定性風(fēng)險(xiǎn)

對(duì)于個(gè)人而言，他需要在具備勞動(dòng)能力期間，進(jìn)行一定的積累以備將來(lái)喪失勞動(dòng)能力時(shí)維持生活。但是，他面臨一個(gè)風(fēng)險(xiǎn)，即他并不知道自己能生存多少年，如果積蓄太少并且他的身體一直十分健康，那么，他的積蓄就不夠維持他的生活；反之，如果積蓄相對(duì)于他的年齡而言太多的話，他雖然不必為老年的生活發(fā)愁，但是，對(duì)大多數(shù)人而言，這往往意味著青年時(shí)期生活質(zhì)量的下降。總之，如果完全依靠個(gè)體，沒(méi)有人會(huì)知道多少積蓄是適當(dāng)?shù)?。生存年金保險(xiǎn)是一種有效的解決，可以將這個(gè)不確定性的風(fēng)險(xiǎn)用一個(gè)確定性的支出來(lái)解決。投保人可以根據(jù)自己的實(shí)際收入，對(duì)未來(lái)生活的預(yù)期，以躉繳或者分期交費(fèi)的方式，購(gòu)買一定數(shù)量的生存年金。這樣，就可以確保自己在失去勞動(dòng)能力時(shí)，還會(huì)有固定的生活來(lái)源。這就是將不確定性的風(fēng)險(xiǎn)用確定性來(lái)代替。

2.用確定性損失來(lái)代替不確定性的損失

在保險(xiǎn)中，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)，壽險(xiǎn)，以及健康險(xiǎn)等多種保險(xiǎn)都是以確定性的小的損失，即所繳的保費(fèi)來(lái)代替潛在的可能出現(xiàn)的巨大的損失。我們還是以壽險(xiǎn)為例來(lái)看一下這個(gè)問(wèn)題。前面我們已經(jīng)提到，對(duì)于一個(gè)家庭，主要?jiǎng)趧?dòng)者的死亡會(huì)對(duì)家庭的經(jīng)濟(jì)帶來(lái)災(zāi)難性的后果，如何規(guī)避這種風(fēng)險(xiǎn)呢？死亡保險(xiǎn)就可以解決這個(gè)問(wèn)題。例如，一個(gè)家庭可以為其主要?jiǎng)趧?dòng)者購(gòu)買死亡保險(xiǎn)，這樣，如果在保險(xiǎn)期間發(fā)生意外，家庭則可以獲得相應(yīng)的保險(xiǎn)賠付，從而解決他們的生存問(wèn)題；而如果一切正常，繳納的保費(fèi)不會(huì)為這個(gè)家庭帶來(lái)任何收益。保險(xiǎn)通過(guò)這種方式，使得人們可以將不確定性的損失（大的，且發(fā)生的可能性較小）用確定性的損失（小的）來(lái)代替。

三、工程與保險(xiǎn)的定性比較

通過(guò)以上，我們可以對(duì)金融工程與保險(xiǎn)有了一個(gè)基本的認(rèn)識(shí)，我們?cè)诖擞靡粋€(gè)表來(lái)說(shuō)明一下二者的關(guān)系（詳見(jiàn)表1）。

表1 金融工程與保險(xiǎn)的比較

附圖

通過(guò)表1，我們可以看出，從金融工程與保險(xiǎn)的目的來(lái)看，二者都是處理、規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的手段，只是它們的標(biāo)的物不同。同時(shí)，它們本身并不能創(chuàng)造出價(jià)值，只對(duì)社會(huì)財(cái)富進(jìn)行再分配而已。換言之，如果一輛購(gòu)買了保險(xiǎn)的汽車發(fā)生車禍而報(bào)廢，盡管它的所有人可以得到保險(xiǎn)公司的賠償，但是社會(huì)財(cái)富確定是減少了一輛汽車，只是這個(gè)人規(guī)避了車禍造成的財(cái)產(chǎn)損失；同樣的道理，有人可能因?yàn)槌钟幸环萜谪浀亩囝^而獲利，這并不能說(shuō)明社會(huì)財(cái)富的增加，因?yàn)槌钟羞@份期貨空頭的人會(huì)因此而蒙受損失，我們只能講，持有期貨多頭的人在此風(fēng)險(xiǎn)的處理上是妥當(dāng)?shù)?。我們需要指出的是，即使?duì)于持有期貨空頭而遭受損失的人，我們也并不能認(rèn)為他沒(méi)有正確地處理風(fēng)險(xiǎn)。因?yàn)閺乃墓菊w來(lái)看，持有該期貨的空頭，可能避免了更大的損失，或者是在這方面出現(xiàn)損失的同時(shí)，他在另外的交易中取得了超額的利潤(rùn)，也就是整體規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)是我們所要追求的目標(biāo)。正是出于這個(gè)考慮，沒(méi)有人會(huì)對(duì)購(gòu)買了意外傷害保險(xiǎn)但沒(méi)有得到保險(xiǎn)賠付（即一切平安）而感到不快。因此，將衍生金融看作是一種規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的手段，我們才可以理解并容許在財(cái)務(wù)中出現(xiàn)由進(jìn)行衍生金融交易而帶來(lái)的損失，因?yàn)檫@可以看作是為支付的另外一種“保費(fèi)”。

其次，金融工程與保險(xiǎn)處理風(fēng)險(xiǎn)的基本是一致的，都是用確定性來(lái)代替不確定性或用確定性的損失來(lái)代替不確定性的損失這兩種基本的思路。這兩種方法是規(guī)避任何風(fēng)險(xiǎn)的基本方法，而風(fēng)險(xiǎn)自身的特性決定了處理風(fēng)險(xiǎn)工具的不同。因?yàn)榻鹑诋a(chǎn)品與實(shí)物資產(chǎn)以及人具有不同的特性，從而決定了處理金融產(chǎn)品風(fēng)險(xiǎn)的衍生工具必然同保險(xiǎn)產(chǎn)品不同。事實(shí)上，因?yàn)閷?shí)物資產(chǎn)與人具有不同的特性，也使得財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)與人壽保險(xiǎn)產(chǎn)品是完全不同的。

再次，由于金融市場(chǎng)中的風(fēng)險(xiǎn)并不具備財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)與人壽保險(xiǎn)的特性（即當(dāng)數(shù)量足夠多時(shí)，會(huì)出現(xiàn)頻率的穩(wěn)定性，也就是滿足大數(shù)定律），因此，不可能出現(xiàn)象保險(xiǎn)公司這樣一個(gè)可以將所有風(fēng)險(xiǎn)都承擔(dān)的機(jī)構(gòu)。但是，在金融市場(chǎng)中，大家對(duì)于同一個(gè)風(fēng)險(xiǎn)有不同的偏好，因此中介機(jī)構(gòu)可以撮合雙方達(dá)成交易，并用各種手段確保不會(huì)出現(xiàn)信用風(fēng)險(xiǎn)，期貨交易中的盯市方法是最典型的一種。二者的特性也決定了它們不同的定價(jià)基礎(chǔ)，也就產(chǎn)生了不同的定價(jià)工具。

總之，保險(xiǎn)與金融工程的基本思想是一致的，二者都是處理風(fēng)險(xiǎn)的工具，并且處理風(fēng)險(xiǎn)的方式是相同的。它們的區(qū)別在于所處理的風(fēng)險(xiǎn)標(biāo)的物不同。保險(xiǎn)是處理實(shí)物資產(chǎn)與人為標(biāo)的的風(fēng)險(xiǎn)金融工具，金融工程是處理以金融產(chǎn)品為標(biāo)的的風(fēng)險(xiǎn)工具。正是因?yàn)闃?biāo)的物的不同，造成了它們之間的差別，但是，我們認(rèn)為：盡管二者在表面上存在著差距，但就其本質(zhì)而言，金融工程就是“金融保險(xiǎn)”。事實(shí)上，保險(xiǎn)中也存在著巨大的風(fēng)險(xiǎn)，只是因?yàn)楸ｋU(xiǎn)業(yè)的成熟，例如嚴(yán)格的監(jiān)管，程序化的條文，才使保險(xiǎn)業(yè)規(guī)避了這些風(fēng)險(xiǎn)，得到了社會(huì)的認(rèn)可。

通過(guò)對(duì)保險(xiǎn)與金融工程的比較，我們可以從中得到一些有益的啟示：

1.在金融工程是必要的

篇5

由于存在生產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)，需要引用預(yù)期來(lái)設(shè)定利潤(rùn)函數(shù)。假定農(nóng)戶最大化期望效用E(U(w;z))，其中U(•)是效用函數(shù)，為財(cái)富(w)和農(nóng)戶家庭特征的變量z的函數(shù)。假設(shè)效用函數(shù)是w和z的連續(xù)可微函數(shù)。用產(chǎn)出價(jià)格對(duì)預(yù)期財(cái)富標(biāo)準(zhǔn)化可得w=W0+y－ωx，其中W0是初始財(cái)富值，y是產(chǎn)出，x為k種投入品向量，ω代表投入品相對(duì)于產(chǎn)出品的價(jià)格，即財(cái)富為初始財(cái)富加上生產(chǎn)收入減掉生產(chǎn)投入成本。對(duì)于生產(chǎn)和投入的關(guān)系，本文采用Just等(1978)的隨機(jī)生產(chǎn)函數(shù)形式:y=f(x;α)+g(x;β)•ε(1)其中，x是投入向量，α和β都是參數(shù)向量，ε是誤差項(xiàng)，假定獨(dú)立同分布N(0，1)。f(x;α)是產(chǎn)出平均值方程，g(x;β)是產(chǎn)出風(fēng)險(xiǎn)方程。在此框架下，投入向量同時(shí)影響產(chǎn)出的均值和產(chǎn)出變動(dòng)方差，即E(y)=f(x;α)和Var(y)=［g(x;β)］2。根據(jù)投入品是增加、不影響或者還是降低產(chǎn)出的方差，可以將其分為風(fēng)險(xiǎn)增加、風(fēng)險(xiǎn)中性和風(fēng)險(xiǎn)降低3類。邊際生產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)為Var(y)/xk=2g(x;β)•g(x;β)/xk，其符號(hào)可能為正或負(fù)，取決于g(x;β)/xk。如果g(x;β)/xk為正(負(fù))，則投入品xk為風(fēng)險(xiǎn)增加型(風(fēng)險(xiǎn)降低型)投入品。其中，ωk為第k種投入品價(jià)格與產(chǎn)出價(jià)格之比，而θ=E［U''''E(w;z)•ε］/E［U''''(w;z)］為風(fēng)險(xiǎn)偏好方程，U''''=U/w。由Chambers(1983)，如果農(nóng)戶為風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)中性和風(fēng)險(xiǎn)偏好型，則θ分別取值為小于、等于或大于0。無(wú)論是風(fēng)險(xiǎn)增加型或風(fēng)險(xiǎn)降低型投入品，風(fēng)險(xiǎn)中性的農(nóng)戶會(huì)選擇邊際產(chǎn)出等于投入品和產(chǎn)出品價(jià)格之比。如果農(nóng)戶為風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避型即θ＜0，并且投入品為風(fēng)險(xiǎn)降低型，即g(x;β)/xk＜0，則意味著f(x;α)/xk＜ωk。換言之，風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避的農(nóng)戶比風(fēng)險(xiǎn)中性的農(nóng)戶使用更多的風(fēng)險(xiǎn)降低型投入品。同理，風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避程度越高，農(nóng)戶使用的風(fēng)險(xiǎn)降低型投入品越多。以玉米種植農(nóng)戶的種子選擇為例，這意味著對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)厭惡的農(nóng)戶，根據(jù)公式(3)，可以預(yù)計(jì)他們將傾向于選擇風(fēng)險(xiǎn)較小的玉米品種，如村里其它農(nóng)戶普遍種植的主流品種，而對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)偏好的農(nóng)戶，根據(jù)公式(3)，他們會(huì)選擇一些風(fēng)險(xiǎn)較大的新品種，這些新品種信息較少、風(fēng)險(xiǎn)較高，但常常宣傳為具有產(chǎn)量高或者抗逆性較好的特點(diǎn)。因此，本文的假說(shuō)是:風(fēng)險(xiǎn)厭惡的農(nóng)戶會(huì)傾向于選擇大部分人已經(jīng)種過(guò)的老品種，而風(fēng)險(xiǎn)偏好的人會(huì)選擇風(fēng)險(xiǎn)較大的新品種。

二、模型設(shè)定和數(shù)據(jù)

本文所用數(shù)據(jù)來(lái)自作者2010年5—7月在全國(guó)4個(gè)玉米主產(chǎn)省開(kāi)展的農(nóng)戶調(diào)查。調(diào)查采用多階段隨機(jī)抽樣方法在樣本省內(nèi)依次抽取了樣本縣、樣本鄉(xiāng)鎮(zhèn)、樣本村莊和樣本農(nóng)戶。在每個(gè)省內(nèi)，按照各縣的玉米生產(chǎn)規(guī)模采取概率與規(guī)模成比例的抽樣方法(PPS)各抽取了5個(gè)縣作為樣本縣;在樣本縣和樣本鄉(xiāng)鎮(zhèn)內(nèi)，又采用以玉米種植面積為指標(biāo)的對(duì)稱等距抽樣法(SSS)，分別選取了2個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)和2個(gè)村莊做樣本;最后，在樣本村莊，調(diào)查采用隨機(jī)方法在每個(gè)村莊抽取了8戶農(nóng)戶進(jìn)行了入戶調(diào)研，并且訪問(wèn)村干部收集村級(jí)信息。共調(diào)查了4省20縣40個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)80個(gè)村莊640戶農(nóng)戶，全面收集了農(nóng)戶的家庭基本情況、地塊特征、近四年玉米種植和品種采用情況、種子市場(chǎng)信息了解情況等基本信息。剔除無(wú)效樣本，本文最終使用的數(shù)據(jù)包括599戶農(nóng)戶家庭種植的1124塊地塊。

(一)風(fēng)險(xiǎn)偏好測(cè)度本研究通過(guò)對(duì)調(diào)查對(duì)象進(jìn)行實(shí)驗(yàn)以測(cè)度其風(fēng)險(xiǎn)偏好。根據(jù)Holt等(2002)所設(shè)計(jì)的實(shí)驗(yàn)方法，實(shí)驗(yàn)設(shè)計(jì)共分為三個(gè)階段。第一階段熟悉博弈規(guī)則，由調(diào)查員向農(nóng)戶介紹游戲規(guī)則，并讓農(nóng)戶預(yù)演;第二階段，提供5套游戲方案，每套方案都包括低風(fēng)險(xiǎn)(A項(xiàng))和高風(fēng)險(xiǎn)(B項(xiàng))兩個(gè)選項(xiàng)，在5套方案中，被調(diào)查人都要選擇一個(gè)選項(xiàng)。這5套方案中，每套方案的A選項(xiàng)和B選項(xiàng)期望值都相同，但是B方案方差要大于A方案，即A為低風(fēng)險(xiǎn)方案，B為高風(fēng)險(xiǎn)方案。特別要強(qiáng)調(diào)5套方案被選擇實(shí)施的概率是相同的，其中一套是最后要實(shí)施的方案。明確農(nóng)戶在方案選擇階段就知道其選擇與最后收益相關(guān)，因此要匯報(bào)其真實(shí)的風(fēng)險(xiǎn)偏好信息。第三階段，在5套方案中隨機(jī)抽取一套方案，按此方案進(jìn)行游戲，并根據(jù)游戲結(jié)果兌現(xiàn)獎(jiǎng)金。本實(shí)驗(yàn)采用抽球游戲。在袋子中放4個(gè)白球和4個(gè)黃球，抽到白球和黃球分別給予相應(yīng)獎(jiǎng)勵(lì)。表1給出了具體實(shí)驗(yàn)設(shè)計(jì)和實(shí)驗(yàn)結(jié)果。根據(jù)農(nóng)戶選擇結(jié)果，可以計(jì)算出農(nóng)戶風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避指數(shù)。計(jì)算公式為:風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避指數(shù)=1－(選擇B選項(xiàng)的方案?jìng)€(gè)數(shù)/5)，其中風(fēng)險(xiǎn)指數(shù)為1表示農(nóng)戶選擇B選項(xiàng)的方案?jìng)€(gè)數(shù)為零，農(nóng)戶為極端風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避型，若風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避指數(shù)為0，則表示農(nóng)戶選擇B選項(xiàng)的方案?jìng)€(gè)數(shù)為5個(gè)，農(nóng)戶為極端風(fēng)險(xiǎn)偏好型。與國(guó)內(nèi)已有其它相關(guān)研究相比，本研究所用實(shí)驗(yàn)方法，將實(shí)驗(yàn)結(jié)果與收益相聯(lián)系，在一定程度上減少了數(shù)據(jù)偏誤。另外，收益激勵(lì)農(nóng)戶如實(shí)匯報(bào)真實(shí)偏好(Binswanger，1980)。受訪者平均只需二十分鐘就完成本實(shí)驗(yàn)，調(diào)查村平均日工資為80元，實(shí)驗(yàn)期望收益(25元)占日平均工資的31%，因此，就成本收益率看農(nóng)戶會(huì)認(rèn)真對(duì)待實(shí)驗(yàn)。

(二)模型設(shè)定為了估計(jì)風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避態(tài)度對(duì)低風(fēng)險(xiǎn)投入品使用的影響，設(shè)定如下模型:模型中被解釋變量S*ihv為一潛變量，表示第v個(gè)村莊第h個(gè)農(nóng)戶第i塊地上的品種采用行為，RKhv表示第v個(gè)村莊第h個(gè)農(nóng)戶的風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避指數(shù)，Hhv代表農(nóng)戶的家庭人口特征，如受訪者教育水平、農(nóng)業(yè)工作經(jīng)驗(yàn)、性別和家庭人口數(shù)等。此外，根據(jù)Liu等(2013)的研究，控制了地塊特征變量(Pih)，其中包括地塊面積、是否可灌溉和地形等變量;μv代表研究者無(wú)法觀測(cè)的村莊層面變量，包括不可觀測(cè)的因素，以及可觀測(cè)但是已有變量無(wú)法涵蓋的因素;α、β和γ是待估計(jì)參數(shù);考慮到樣本中村莊分布較散，模型還引入了村莊虛擬變量，并利用固定效應(yīng)模型控制村莊間的異質(zhì)性。在此基礎(chǔ)上，第h個(gè)農(nóng)戶在第i塊地上是否采用低風(fēng)險(xiǎn)品種可以被表達(dá)為:在模型中還引入了家庭年用電金額和社會(huì)資本等變量，其中前者作為測(cè)度家庭富裕程度的一個(gè)變量，而后者主要用來(lái)控制農(nóng)戶在種子信息和技術(shù)掌握能力方面的差異。本文假定社會(huì)資本高的農(nóng)戶掌握種子信息會(huì)更充分，因而可能會(huì)選擇對(duì)其他人來(lái)說(shuō)風(fēng)險(xiǎn)較高的非主流品種。表2匯報(bào)了模型中的解釋變量與被解釋變量的基本設(shè)定與統(tǒng)計(jì)描述。從表2來(lái)看，采用村內(nèi)主流品種的農(nóng)戶占全部樣本農(nóng)戶的50%。農(nóng)戶平均風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避程度較高，平均達(dá)到0.8。農(nóng)戶農(nóng)業(yè)生產(chǎn)經(jīng)驗(yàn)豐富，平均從事農(nóng)業(yè)經(jīng)驗(yàn)在28.24年。大多數(shù)樣本農(nóng)民接受了初中以上教育。有31%的農(nóng)戶在過(guò)去接受過(guò)農(nóng)業(yè)相關(guān)技術(shù)培訓(xùn)。樣本農(nóng)戶平均家庭規(guī)模為4.26人，平均地塊面積為4.74畝，其中有41塊地塊面積超過(guò)15畝，這反映近年來(lái)農(nóng)村土地流轉(zhuǎn)較為活躍，部分農(nóng)戶轉(zhuǎn)包其他農(nóng)戶土地開(kāi)始規(guī)?；?jīng)營(yíng)(郜亮亮等，2011)。樣本中，有50%的玉米地塊是可灌溉的耕地，13%的玉米地塊為山地。樣本農(nóng)戶家庭年平均用電金額達(dá)到421元，有7%的農(nóng)戶有親戚在種子銷售企業(yè)就職。表3描述了種植主流和非主流品種的農(nóng)戶特征。相對(duì)于種植非主流品種農(nóng)戶，種植主流品種的農(nóng)戶風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避程度更高，戶主或家庭內(nèi)種植決策者從事種植業(yè)的經(jīng)驗(yàn)更少(平均約1.4年)。兩類農(nóng)戶社會(huì)資本方面則沒(méi)有明顯差異，這至少部分說(shuō)明農(nóng)戶種植主流品種并非由于品種信息獲取渠道不暢通。盡管兩類農(nóng)戶在如教育程度等變量上差異不大，排除了這些變量對(duì)農(nóng)戶種植主流品種的解釋能力，但是，在后文回歸中仍然控制了這些變量，以得到風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避的影響。

三、實(shí)證分析

(一)計(jì)量模型估計(jì)結(jié)果表4列出了3個(gè)回歸模型，其中模型1為基準(zhǔn)模型，模型2、3依次加入家庭年用電金額和社會(huì)資本變量。3個(gè)模型都控制了家庭人口特征變量和地塊特征變量。從計(jì)量經(jīng)濟(jì)估計(jì)結(jié)果來(lái)看，模型變量系數(shù)符合預(yù)期，其中大多數(shù)都在10%以上的統(tǒng)計(jì)檢驗(yàn)水平上顯著。從3個(gè)模型結(jié)果比較看，無(wú)論是系數(shù)方向還是在顯著性水平都非常穩(wěn)健。3個(gè)模型都表明，風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避程度高的農(nóng)戶傾向于選擇風(fēng)險(xiǎn)較低的村內(nèi)主流品種。這與本文的理論模型分析結(jié)果及相關(guān)實(shí)證分析結(jié)果(Liu等，2013;ng等，2008;Knight等，2003)是一致的。Knight等(2003)研究了埃塞俄比亞農(nóng)戶技術(shù)采用行為發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避程度高的農(nóng)戶新技術(shù)采用率低。村內(nèi)主流品種對(duì)于農(nóng)戶來(lái)說(shuō)，了解的信息較充分，風(fēng)險(xiǎn)相對(duì)較低。因此，農(nóng)戶越是規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，越傾向于選擇此類品種。模型2和模型3引入了代表家庭財(cái)富的年用電金額變量。家庭財(cái)富對(duì)低風(fēng)險(xiǎn)品種(主流品種)選擇的影響為負(fù)，即家庭財(cái)富水平較高的農(nóng)戶傾向于選擇風(fēng)險(xiǎn)程度較高的新品種，這也與Binswanger(1980)的研究結(jié)果一致。在當(dāng)前農(nóng)村環(huán)境下其含義需要認(rèn)真解釋。家庭財(cái)富越多可能越不依賴于種植業(yè)，因而家庭應(yīng)對(duì)農(nóng)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的財(cái)務(wù)能力越強(qiáng)，所以越愿意嘗試產(chǎn)量波動(dòng)可能大的新品種。其他顯著的家庭變量包括家庭人口數(shù)、勞動(dòng)力數(shù)量、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)經(jīng)驗(yàn)和地塊特征。家庭人口數(shù)量和勞動(dòng)力數(shù)量分別為正影響和負(fù)影響。在控制了勞動(dòng)力變量后，家庭人口數(shù)量代表非生產(chǎn)人口數(shù)量，數(shù)值越大代表家庭抵御風(fēng)險(xiǎn)程度越低;勞動(dòng)力數(shù)量越多代表家庭抵御風(fēng)險(xiǎn)程度越高。與預(yù)期一致，本文的研究結(jié)果表明，家庭抵御風(fēng)險(xiǎn)程度越高(勞動(dòng)力數(shù)量多)，則農(nóng)戶更愿意種植風(fēng)險(xiǎn)相對(duì)較高的非主流品種，而風(fēng)險(xiǎn)抵御能力較低的家庭(非生產(chǎn)人口數(shù)量多)更愿意選擇風(fēng)險(xiǎn)較低的主流品種。農(nóng)業(yè)生產(chǎn)經(jīng)驗(yàn)對(duì)主流品種的選擇的影響呈倒U型，即在最初幾年，隨著農(nóng)業(yè)生產(chǎn)經(jīng)驗(yàn)的上升，農(nóng)戶更愿意選擇風(fēng)險(xiǎn)較低的主流產(chǎn)品，但隨著農(nóng)業(yè)生產(chǎn)經(jīng)驗(yàn)的進(jìn)一步增加，農(nóng)戶則開(kāi)始傾向選擇風(fēng)險(xiǎn)較高的非主流產(chǎn)品。另外，模型估計(jì)結(jié)果也顯示，農(nóng)戶在灌溉地上更愿意采用非主流品種，一個(gè)可能的解釋是，灌溉地塊不易受氣象因素的影響，產(chǎn)量較為穩(wěn)定，因此農(nóng)戶在灌溉地上更愿意嘗試種植風(fēng)險(xiǎn)較大的品種。

(二)分樣本結(jié)果和穩(wěn)健性檢驗(yàn)農(nóng)戶之間規(guī)模和生產(chǎn)性質(zhì)存在較大異質(zhì)性。規(guī)模差異往往反映生產(chǎn)技術(shù)差異，本文將人均勞動(dòng)力經(jīng)營(yíng)3畝以下土地的定義為小農(nóng)戶或生計(jì)農(nóng)戶，否則為大農(nóng)戶或市場(chǎng)農(nóng)戶。從理論上推斷，大農(nóng)戶一般更專業(yè)化于經(jīng)營(yíng)土地，其收益中大部分來(lái)自于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)，可能風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避程度對(duì)其選取低風(fēng)險(xiǎn)品種影響更大。通過(guò)細(xì)分樣本為兩組，比較了兩組樣本間農(nóng)戶風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避程度對(duì)品種選擇的影響是否存在顯著差異。對(duì)于Logit模型，分組回歸系數(shù)差異可能是由于兩個(gè)級(jí)別殘差分布的異質(zhì)性，因而無(wú)法直接比較。Allison(1999)提出估算兩個(gè)組別殘差項(xiàng)或者殘差項(xiàng)的函數(shù)來(lái)控制其異質(zhì)性。Williams(2009)擴(kuò)展了Allison(1999)所提出的方法并給出標(biāo)準(zhǔn)的程序?qū)崿F(xiàn)。本文利用了Williams(2009)的方法來(lái)比較不同類型農(nóng)戶風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避指數(shù)的差異。表5給出了回歸模型不同設(shè)定下的穩(wěn)定性檢驗(yàn)。為了便于理解，表格匯報(bào)了邊際概率并檢驗(yàn)了不同樣本間農(nóng)戶風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避程度變量系數(shù)的差異。由于細(xì)分樣本，控制村莊固定效應(yīng)會(huì)由于村莊內(nèi)所用種子類型相同而刪失數(shù)據(jù)，因此回歸中控制了鄉(xiāng)鎮(zhèn)固定效應(yīng)。其他變量與表4中模型3完全相同。表5表明，對(duì)于小農(nóng)戶(或生計(jì)農(nóng)戶)，風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避程度對(duì)種子選擇影響并不顯著。與之相反，風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避程度越高，大農(nóng)戶(或市場(chǎng)農(nóng)戶)越選擇低風(fēng)險(xiǎn)投入。對(duì)大農(nóng)戶(或市場(chǎng)農(nóng)戶)，如果風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避指數(shù)提高一個(gè)標(biāo)準(zhǔn)差(0.267或0.299)，其采用低風(fēng)險(xiǎn)種子的概率降低17.7%(或13.2%)?？赡艿慕忉屖?，對(duì)于大農(nóng)戶(或市場(chǎng)農(nóng)戶)，農(nóng)業(yè)收入占全部收入比例遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于小農(nóng)戶，因而風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避程度對(duì)前者的影響幅度大于后者。

篇6

金融工具按照基礎(chǔ)性與否可分為基礎(chǔ)金融工具和衍生金融工具，兩者互為對(duì)立但也存在緊密聯(lián)系，基礎(chǔ)金融工具是存款憑證、商業(yè)票據(jù)、債券、股票等基礎(chǔ)性金融工具，期權(quán)和約、股票價(jià)格指數(shù)期貨和約、利率期貨和約等從基礎(chǔ)性金融工具派生出的新型金融工具則可被歸類為衍生金融工具。衍生金融工具的特點(diǎn)相對(duì)基礎(chǔ)金融工具有較為顯著的差異性，例如跨期交易、杠桿效應(yīng)、高風(fēng)險(xiǎn)、套期保值和投機(jī)套利共存等。其價(jià)格形成有利于資源的合理配置和資金的有效流動(dòng)，有分割，轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)，提高金融市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)效率的作用。

總體而言，衍生金融工具的應(yīng)用能夠?qū)ζ髽I(yè)財(cái)務(wù)管理起到以下幾點(diǎn)良性影響：其一，提升資金流動(dòng)率，衍生金融工具可以提升資金運(yùn)營(yíng)效率，其一方面可以為企業(yè)提供更為靈活的交易方向，另一方面也可以在一定程度上改善企業(yè)收益；其二，能夠降低當(dāng)前階段財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)財(cái)務(wù)管理中必須重視財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)防和處理，其中經(jīng)營(yíng)環(huán)境的不確定是風(fēng)險(xiǎn)的本質(zhì)成因，而處理風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題的根本方法是通過(guò)最小的風(fēng)險(xiǎn)獲取最大的收益，衍生工具的高杠桿特性正有利于實(shí)現(xiàn)這一目標(biāo)；其三，有助于改善企業(yè)內(nèi)部資源配置，金融衍生產(chǎn)品在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的風(fēng)險(xiǎn)是可以量化和測(cè)量的，企業(yè)在風(fēng)險(xiǎn)承受范疇內(nèi)參與金融衍生產(chǎn)品市場(chǎng)是對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的優(yōu)化，因此可幫助企業(yè)進(jìn)行資源優(yōu)化配置。

二、企業(yè)財(cái)務(wù)管理中衍生金融工具的應(yīng)用范圍

在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中，衍生金融工具的應(yīng)用主要有三個(gè)方向，分別是融資、投資增值和常規(guī)經(jīng)營(yíng)管理。

其一，融資。衍生金融工具最直接的作用辨識(shí)融資，其形式內(nèi)容多屬于融資渠道。衍生工具融資相對(duì)于傳統(tǒng)的直接、間接融資產(chǎn)品而言具有融資效率高、操作靈活、資金成本低、交易配置靈活等特點(diǎn)，但同時(shí)也對(duì)企業(yè)的資產(chǎn)變現(xiàn)能力有一定要求，且不適合中長(zhǎng)期融資需求。

其二，投資增值。企業(yè)的管理除了要求對(duì)企業(yè)生產(chǎn)過(guò)程中的現(xiàn)金流進(jìn)行管理優(yōu)化，企業(yè)資金的有效運(yùn)用、實(shí)現(xiàn)保值和增值也越來(lái)越重要，企業(yè)的投資往往較為謹(jǐn)慎保守，由于主業(yè)生產(chǎn)規(guī)模的擴(kuò)大，在金融產(chǎn)品上的投資需求也越來(lái)越大。銀行對(duì)公理財(cái)產(chǎn)品以及信托產(chǎn)品在往往很難達(dá)到高收益與低風(fēng)險(xiǎn)的完美組合，企業(yè)參與金融市場(chǎng)的欲望愈發(fā)強(qiáng)烈。

其三，常規(guī)經(jīng)營(yíng)管理。在經(jīng)營(yíng)管理方面，衍生金融工具所能起到的作用主要有兩個(gè)方面，一是規(guī)避利率風(fēng)險(xiǎn)，二是規(guī)避匯率風(fēng)險(xiǎn)，可見(jiàn)都是用于應(yīng)對(duì)貨幣市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)而產(chǎn)生的。

三、企業(yè)財(cái)務(wù)管理中衍生金融工具的應(yīng)用方案

篇7

中圖分類號(hào)：F830.33

文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A

文章編號(hào)：1007―4392(2007)09―0052―03

一、操作風(fēng)險(xiǎn)的性質(zhì)分析

(一)操作風(fēng)險(xiǎn)的異質(zhì)性

這是操作風(fēng)險(xiǎn)與市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)相比都很不同的一種特性。后兩者盡管在各產(chǎn)品和業(yè)務(wù)中的表現(xiàn)會(huì)各有差異，但同一類風(fēng)險(xiǎn)的影響因素具有共同的規(guī)律，如市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)主要受到宏觀經(jīng)濟(jì)因素的影響，各金融產(chǎn)品本質(zhì)上具有同質(zhì)性，其價(jià)格波動(dòng)受許多共同因素的影響，而信用風(fēng)險(xiǎn)都可以分解為違約率和違約損失率等因素來(lái)分析，而且也大都受到企業(yè)、行業(yè)和經(jīng)濟(jì)周期等大致相同的主要風(fēng)險(xiǎn)因素的影響。但是，操作風(fēng)險(xiǎn)由于覆蓋范圍廣泛，誘發(fā)因素多種多樣，不同操作風(fēng)險(xiǎn)之間表現(xiàn)出明顯的性質(zhì)差異。外部欺詐、計(jì)算機(jī)病毒引發(fā)的系統(tǒng)崩潰、地震以及恐怖襲擊等盡管都同屬于操作風(fēng)險(xiǎn)，但顯然其誘發(fā)因素和性質(zhì)的差異是很大的。這種性質(zhì)差異導(dǎo)致了操作風(fēng)險(xiǎn)的管理從量化到管理控制、監(jiān)測(cè)等各個(gè)方面都具有很大的挑戰(zhàn)性。

(二)操作風(fēng)險(xiǎn)的普遍性

與市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)主要存在于交易類業(yè)務(wù)和信用風(fēng)險(xiǎn)主要存在于授信業(yè)務(wù)不同，操作風(fēng)險(xiǎn)普遍存在于商業(yè)銀行業(yè)務(wù)和管理的各個(gè)方面，包括前臺(tái)、和后臺(tái)，總行、分支機(jī)構(gòu)和子公司，交易業(yè)務(wù)、信貸業(yè)務(wù)和中間業(yè)務(wù)，等等。操作風(fēng)險(xiǎn)不僅存在于業(yè)務(wù)流程之中，也存在于風(fēng)險(xiǎn)管理本身的實(shí)施過(guò)程之中。操作風(fēng)險(xiǎn)的普遍性是商業(yè)銀行進(jìn)行全面風(fēng)險(xiǎn)管理的重要原因之一。

(三)操作風(fēng)險(xiǎn)的不對(duì)稱性

這是指反映操作風(fēng)險(xiǎn)的操作損失分布是不對(duì)稱的。這與信用風(fēng)險(xiǎn)相似，而與市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)相異。這主要反映在操作風(fēng)險(xiǎn)從發(fā)生頻率和損失嚴(yán)重程度上看可以分為兩類：一是發(fā)生頻率高、造成損失相對(duì)較小的日常業(yè)務(wù)流程處理上的小錯(cuò)誤；二是發(fā)生頻率低但造成的損失相對(duì)大的自然災(zāi)害、大規(guī)模舞弊等。這使得操作風(fēng)險(xiǎn)在分布上呈現(xiàn)出肥尾的非對(duì)稱特征。因此，試圖用一種方法來(lái)覆蓋操作風(fēng)險(xiǎn)的所有領(lǐng)域幾乎是不可能的。

(四)操作風(fēng)險(xiǎn)的非盈利性

這是操作風(fēng)險(xiǎn)與市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)和信用風(fēng)險(xiǎn)相比另一個(gè)重要的特性。后兩者由于存在盈利的可能，商業(yè)銀行承擔(dān)它們的一個(gè)主要?jiǎng)訖C(jī)是為了獲得盈利，而操作風(fēng)險(xiǎn)卻并不能直接帶來(lái)盈利，商業(yè)銀行之所以承擔(dān)它是因?yàn)樵跇I(yè)務(wù)開(kāi)展和機(jī)構(gòu)管理中它不可避免。因此，在承擔(dān)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)和信用風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，商業(yè)銀行追求風(fēng)險(xiǎn)和收益的平衡，并將這種管理風(fēng)險(xiǎn)和收益平衡能力視為其核心的競(jìng)爭(zhēng)能力。而對(duì)于操作風(fēng)險(xiǎn)而言，由于不具備盈利性，商業(yè)銀行的基本策略就是盡可能降低，然而這必須受到成本支出的約束，因而需要追求的是降低操作風(fēng)險(xiǎn)和增加管理成本之間的平衡。

(五)操作風(fēng)險(xiǎn)的可轉(zhuǎn)化性

在實(shí)踐中，操作風(fēng)險(xiǎn)通?？梢赞D(zhuǎn)化為市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)和信用風(fēng)險(xiǎn)。例如，巴林銀行的內(nèi)部控制缺陷和交易員里森的欺詐最終轉(zhuǎn)化為該銀行在日本金融市場(chǎng)上的巨大風(fēng)險(xiǎn)；一系列銀行信貸流程中的問(wèn)題最終也會(huì)轉(zhuǎn)化為大量的信用風(fēng)險(xiǎn)。由于操作風(fēng)險(xiǎn)的這種可轉(zhuǎn)化性，人們往往難以將操作風(fēng)險(xiǎn)與市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)和信用風(fēng)險(xiǎn)區(qū)別開(kāi)來(lái)。一個(gè)典型的例子就是我國(guó)銀行體系大量的不良貸款，不少人由此認(rèn)為我國(guó)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)管理能力有缺陷，而實(shí)際上，大量不良貸款中相當(dāng)一部分反映了商業(yè)銀行管理操作風(fēng)險(xiǎn)的水平欠缺。因?yàn)閲?yán)格地講，只有由于借款人信用水平變化(而并非信用水平低)所導(dǎo)致的可能損失才算是真正意義的信用風(fēng)險(xiǎn)。即便是借款給欺詐者，銀行首先面臨的也并非信用風(fēng)險(xiǎn)，而是操作風(fēng)險(xiǎn)，因?yàn)榻杩钫叩男庞盟讲](méi)有發(fā)生變化，導(dǎo)致銀行可能損失的是銀行內(nèi)部識(shí)別和管理信用水平的能力和流程出現(xiàn)的問(wèn)題。

二、操作風(fēng)險(xiǎn)管理的特點(diǎn)

(一)操作風(fēng)險(xiǎn)難以進(jìn)行量化管理

在商業(yè)銀行所面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)中，市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)因交易數(shù)據(jù)豐富而最容易計(jì)量，信用風(fēng)險(xiǎn)的計(jì)量就困難得多，但近些年隨著貸款銷售和資產(chǎn)證券化導(dǎo)致信貸產(chǎn)品流動(dòng)性加強(qiáng)，同時(shí)信用計(jì)量模型也不斷被開(kāi)發(fā)出來(lái)，其計(jì)量的難度相對(duì)降低。而操作風(fēng)險(xiǎn)則成為當(dāng)前最難計(jì)量的風(fēng)險(xiǎn)，其主要原因是構(gòu)成復(fù)雜，性質(zhì)各異，各風(fēng)險(xiǎn)因子之間的可比性差；損失數(shù)據(jù)，尤其是大額損失數(shù)據(jù)稀少且缺乏積累；大多數(shù)操作風(fēng)險(xiǎn)具有內(nèi)生性，與人的作用有關(guān)，難以客觀量化；風(fēng)險(xiǎn)量化模型的開(kāi)發(fā)還處在非常初級(jí)的階段等。操作風(fēng)險(xiǎn)的量化困難目前已經(jīng)成為制約操作風(fēng)險(xiǎn)管理發(fā)展的重要因素。

(二)操作風(fēng)險(xiǎn)不易通過(guò)市場(chǎng)轉(zhuǎn)嫁

轉(zhuǎn)嫁風(fēng)險(xiǎn)是現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)管理中最為引人注目的策略和技術(shù)之一，也是金融體系實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)配置(即將風(fēng)險(xiǎn)由沒(méi)有承擔(dān)能力或意愿的參與者轉(zhuǎn)移到有承擔(dān)能力和意愿的參與者)的重要途徑。在市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)和信用風(fēng)險(xiǎn)管理中，包括信用衍生產(chǎn)品在內(nèi)的各種市場(chǎng)轉(zhuǎn)嫁產(chǎn)品構(gòu)成了被稱之為金融工程和信用工程的現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)管理的核心技術(shù)。然而，市場(chǎng)轉(zhuǎn)嫁策略在操作風(fēng)險(xiǎn)管理中的應(yīng)用相對(duì)而言就困難得多，傳統(tǒng)上商業(yè)銀行可轉(zhuǎn)嫁的操作風(fēng)險(xiǎn)主要局限在保險(xiǎn)公司愿意承保的火災(zāi)、盜竊等風(fēng)險(xiǎn)范圍，其主要原因在于上述操作風(fēng)險(xiǎn)難以計(jì)量的管理特征。不能計(jì)量的風(fēng)險(xiǎn)，就不能定價(jià)，不能定價(jià)自然就不能交易轉(zhuǎn)讓。

(三)與業(yè)務(wù)線路的管理過(guò)程相融合

由于操作風(fēng)險(xiǎn)源自商業(yè)銀行各項(xiàng)業(yè)務(wù)的人員、系統(tǒng)和流程等因素，對(duì)這些因素的管理顯然與業(yè)務(wù)線路本身的管理是相互融合的。即便是審計(jì)、公司治理和獨(dú)立操作風(fēng)險(xiǎn)管理部門，其最終發(fā)揮作用仍然必須通過(guò)對(duì)業(yè)務(wù)線路的管理產(chǎn)生影響而實(shí)現(xiàn)。因此，在操作風(fēng)險(xiǎn)管理體系中，具體的業(yè)務(wù)部門應(yīng)該首先對(duì)自身的操作風(fēng)險(xiǎn)負(fù)首要責(zé)任，董事會(huì)則應(yīng)承擔(dān)最終的責(zé)任。

(四)治理結(jié)構(gòu)和內(nèi)部控制所決定的環(huán)境和文化具有決定性的關(guān)鍵作用

公司治理是關(guān)于利益相關(guān)者之間權(quán)責(zé)利關(guān)系的基本制衡結(jié)構(gòu)，直接決定了商業(yè)銀行內(nèi)部從事業(yè)務(wù)和管理各項(xiàng)活動(dòng)的人的相應(yīng)激勵(lì)機(jī)制，內(nèi)部控制是覆蓋商業(yè)銀行所有人員在內(nèi)為達(dá)到預(yù)定業(yè)績(jī)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)控制、制度管理和相互制約的方法、措施和程序，兩者共同作用決定了商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)及其管理的基本環(huán)境和文化。只有在良好的公司治理和有效的內(nèi)部控制制度的規(guī)范下，才能確保商業(yè)銀行整體上將其操作風(fēng)險(xiǎn)有效地控制在可以承受的范圍之內(nèi)。

(五)事前合規(guī)管理和事后稽核審查是主要管理手段

在操作風(fēng)險(xiǎn)管理中，各項(xiàng)外部法規(guī)和內(nèi)部制

度是管理的主要依據(jù)，而對(duì)這些法規(guī)和制度的違反正是導(dǎo)致?lián)p失的直接原因。因此，保持對(duì)相關(guān)內(nèi)外部法律和規(guī)章制度的遵循是成功的操作風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)鍵。傳統(tǒng)上，審計(jì)活動(dòng)(包括內(nèi)部審計(jì)和外部獨(dú)立審計(jì))是確保各項(xiàng)法規(guī)和制度得到遵循的主要手段。近些年金融界出現(xiàn)了強(qiáng)調(diào)合規(guī)管理的發(fā)展趨勢(shì)，與審計(jì)相比，合規(guī)管理偏于事前，更加符合風(fēng)險(xiǎn)管理事前性的要求。

(六)人在操作風(fēng)險(xiǎn)管理中發(fā)揮關(guān)鍵作用

盡管操作風(fēng)險(xiǎn)被定義為來(lái)自于人員、系統(tǒng)流程和外部事件等多方面因素，但在操作風(fēng)險(xiǎn)管理中，人的因素始終是決定性的因素。這一方面表現(xiàn)在人是操作風(fēng)險(xiǎn)的主要來(lái)源，而且職位越高，風(fēng)險(xiǎn)越大，因?yàn)橐坏┪桓邫?quán)重的人犯下錯(cuò)誤，其所導(dǎo)致的損失也相應(yīng)大很多；另一方面表現(xiàn)在人也是操作風(fēng)險(xiǎn)管理動(dòng)力的主要來(lái)源，人的級(jí)別越高，權(quán)力越大，其對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的責(zé)任和作用也越大。

三、商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)管理的基本策略

(一)風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避

商業(yè)銀行在面臨某一項(xiàng)業(yè)務(wù)所帶來(lái)的操作風(fēng)險(xiǎn)暴露時(shí)，其應(yīng)對(duì)的策略可以分為基本的兩類：規(guī)避或者承擔(dān)。選擇規(guī)避策略，意味著商業(yè)銀行將拒絕開(kāi)展該項(xiàng)業(yè)務(wù)，或者關(guān)閉已開(kāi)展的該項(xiàng)業(yè)務(wù)。規(guī)避策略使得商業(yè)銀行徹底地消除了對(duì)該項(xiàng)業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)的暴露，而且并不支付任何管理成本。很顯然，該策略的代價(jià)是在消除風(fēng)險(xiǎn)暴露的同時(shí)商業(yè)銀行也失去了開(kāi)展該業(yè)務(wù)可能帶來(lái)的盈利。規(guī)避策略適用于操作風(fēng)險(xiǎn)很大和風(fēng)險(xiǎn)難以衡量、缺乏管理手段的新業(yè)務(wù)，也適用于操作風(fēng)險(xiǎn)水平和業(yè)務(wù)的盈利水平不匹配、不相稱的業(yè)務(wù)。操作風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避策略盡管簡(jiǎn)單，但其關(guān)鍵是如何科學(xué)地確定規(guī)避的風(fēng)險(xiǎn)對(duì)象，即什么樣的業(yè)務(wù)因操作風(fēng)險(xiǎn)過(guò)大應(yīng)該規(guī)避。長(zhǎng)期以來(lái)，商業(yè)銀行主要是依靠主觀經(jīng)驗(yàn)判斷來(lái)確定風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避的對(duì)象。近些年來(lái)，隨著經(jīng)濟(jì)資本配置技術(shù)和操作風(fēng)險(xiǎn)量化方法的發(fā)展，主要用于市場(chǎng)和信用風(fēng)險(xiǎn)的基于經(jīng)濟(jì)資本配置的風(fēng)險(xiǎn)和業(yè)務(wù)限額管理技術(shù)也逐漸開(kāi)始用于操作風(fēng)險(xiǎn)，操作風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避策略應(yīng)用的技術(shù)基礎(chǔ)得以加強(qiáng)。

(二)內(nèi)部控制降低風(fēng)險(xiǎn)

內(nèi)部控制降低操作風(fēng)險(xiǎn)主要包括三個(gè)方面的內(nèi)容和方法：一是通過(guò)實(shí)施IT技術(shù)或項(xiàng)目管理方案等來(lái)改善業(yè)務(wù)部門本身的運(yùn)行質(zhì)量和管理水平；二是通過(guò)審計(jì)稽核、合規(guī)檢查和操作風(fēng)險(xiǎn)管理等業(yè)務(wù)部門以外的管理部門的管理來(lái)降低業(yè)務(wù)的操作風(fēng)險(xiǎn)；三是通過(guò)改善公司治理和加強(qiáng)操作風(fēng)險(xiǎn)管理部門的獨(dú)立作用，在商業(yè)銀行建立起管理操作風(fēng)險(xiǎn)的良好環(huán)境和文化，制定合適的操作風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略和政策，健全操作風(fēng)險(xiǎn)管理流程。這一類方法的特點(diǎn)是通過(guò)內(nèi)部管理制度和方法的改進(jìn)對(duì)所承擔(dān)的操作風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行控制和降低。

(三)風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)嫁

商業(yè)銀行并不能對(duì)所有承擔(dān)下來(lái)的操作風(fēng)險(xiǎn)都可以采取策略降低風(fēng)險(xiǎn)的，有些應(yīng)該采取風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)嫁的策略。這一方面是因?yàn)橛行┎僮黠L(fēng)險(xiǎn)性質(zhì)過(guò)于復(fù)雜或者操作風(fēng)險(xiǎn)所涉及的知識(shí)領(lǐng)域并不是商業(yè)銀行核心競(jìng)爭(zhēng)力所在的領(lǐng)域，商業(yè)銀行并不擅長(zhǎng)管理和控制這一類操作風(fēng)險(xiǎn)，自己采取控制措施降低操作風(fēng)險(xiǎn)的投入成本相對(duì)較高，而經(jīng)濟(jì)體系中又存在著管理這類操作風(fēng)險(xiǎn)的專業(yè)機(jī)構(gòu)，合理的方法顯然是商業(yè)銀行以一定的代價(jià)將這一類操作風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)嫁給擅長(zhǎng)管理這類風(fēng)險(xiǎn)的機(jī)構(gòu)。典型的例子就是通過(guò)業(yè)務(wù)外包的形式將商業(yè)銀行并不擅長(zhǎng)或在戰(zhàn)略上不愿意重點(diǎn)拓展的業(yè)務(wù)或管理環(huán)節(jié)委托給相應(yīng)的外部專業(yè)機(jī)構(gòu)。另一方面，轉(zhuǎn)嫁風(fēng)險(xiǎn)是因?yàn)闃I(yè)務(wù)中的某些操作風(fēng)險(xiǎn)具有發(fā)生概率很小、但后果很嚴(yán)重的性質(zhì)，商業(yè)銀行本身缺乏管理的手段和承擔(dān)的能力，于是通過(guò)購(gòu)買保險(xiǎn)將該操作風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)嫁給保險(xiǎn)公司，而保險(xiǎn)公司則通過(guò)在全社會(huì)中集合類似的操作風(fēng)險(xiǎn)，在全社會(huì)范圍內(nèi)分?jǐn)傔@種風(fēng)險(xiǎn)。保險(xiǎn)不僅是商業(yè)銀行轉(zhuǎn)嫁操作風(fēng)險(xiǎn)，如自然災(zāi)害、員工安全等的傳統(tǒng)手段，而且，隨著保險(xiǎn)產(chǎn)品創(chuàng)新的發(fā)展，保險(xiǎn)在商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)嫁中發(fā)揮了越來(lái)越重要的作用。

篇8

橋梁工程建設(shè)具有很強(qiáng)的系統(tǒng)性，施工過(guò)程復(fù)雜。施工過(guò)程完滿進(jìn)行必須妥善處理好種種或確定或不確定的風(fēng)險(xiǎn)因素，諸如方案的設(shè)計(jì)、數(shù)據(jù)的計(jì)算、建設(shè)材料的性能等人為活動(dòng)，以及氣象、水文、地質(zhì)自然條件，其中都隱含著風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的根源。那么，構(gòu)建起完善的風(fēng)險(xiǎn)管理體系對(duì)橋梁工程施工的順利完成及其今后的正常運(yùn)營(yíng)就顯得非常重要，是每個(gè)施工方所不容忽視的。

1 橋梁施工中的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別

1.1 風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的原則

從工程項(xiàng)目目標(biāo)完成的程度的角度進(jìn)行觀察，橋梁工程的項(xiàng)目施工風(fēng)險(xiǎn)包括進(jìn)度風(fēng)險(xiǎn)、質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)和費(fèi)用風(fēng)險(xiǎn)，風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別一般以該分類作為根本的指導(dǎo)。在風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別過(guò)程中，如何保證風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)準(zhǔn)確有效歷來(lái)是理論研究和實(shí)務(wù)的重點(diǎn)和難點(diǎn)，為了實(shí)現(xiàn)該基本目標(biāo)，識(shí)別活動(dòng)首要的是要遵循系統(tǒng)性和全面性兩項(xiàng)原則。

1.2 風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的WBS-RBS方法

WBS是工作分解結(jié)構(gòu)的英文簡(jiǎn)稱，其全稱為Work Breakdown Structure，是一種面向可交付成果的項(xiàng)目元素分組，這個(gè)分組組織并定義了全部的項(xiàng)目工作范圍。在構(gòu)建WBS時(shí)應(yīng)該將工作逐層分解到便于進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的工作包層。WBS-RBS實(shí)施包括以下四個(gè)主要環(huán)節(jié)，第一是要構(gòu)建WBS，第二是創(chuàng)建出RBS第三步是要通過(guò)對(duì)WBS與RBS進(jìn)行交叉構(gòu)建，從而得出RBM，最后是對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的存在性和風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)換的條件進(jìn)行綜合的考量，最后一步的工作原理是以RBM元素為前提，由此對(duì)作業(yè)包中的各風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行全面的考量，存在則為1，在不存在或者發(fā)生概率極小且損失輕微的情況下則為0，然后對(duì)矩陣中的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行整理，在此基礎(chǔ)上就可對(duì)工程建設(shè)期內(nèi)各特點(diǎn)項(xiàng)目階段的特殊風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行明確。

2 橋梁施工風(fēng)險(xiǎn)估計(jì)與評(píng)價(jià)

橋梁施工風(fēng)險(xiǎn)估計(jì)與評(píng)價(jià)是為后續(xù)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)方案制定提供科學(xué)依據(jù)的前置性工作，風(fēng)險(xiǎn)概率估計(jì)、風(fēng)險(xiǎn)損失估計(jì)、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)是其題中應(yīng)有之義。施工風(fēng)險(xiǎn)概率估計(jì)是風(fēng)險(xiǎn)管理人員對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效的識(shí)別后，根據(jù)科學(xué)的方法對(duì)橋梁施工過(guò)程中風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生的概率進(jìn)行的預(yù)測(cè)和評(píng)估。風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率評(píng)價(jià)方法包括概率分布與數(shù)理統(tǒng)計(jì)法、模擬仿真法和主觀概率法。橋梁施工風(fēng)險(xiǎn)估計(jì)也是橋梁施工風(fēng)險(xiǎn)損失估計(jì)的重要一環(huán)，其主要的任務(wù)是針對(duì)橋梁工程建設(shè)期間風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生可能造成的各種損失進(jìn)行系統(tǒng)的評(píng)價(jià)，構(gòu)建損失估計(jì)模型是其主要的手段，，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)損失的大小和嚴(yán)重程度進(jìn)行綜合地估計(jì)和分析，通常采用定性估計(jì)的方法和定量估計(jì)的方法。定性分析方法是指用定性的指標(biāo)或方法來(lái)估計(jì)和描述風(fēng)險(xiǎn)后果的大小或損失的嚴(yán)重程度。定量的后果估計(jì)方法是用定量的計(jì)算方法或量化的指標(biāo)度量和描述風(fēng)險(xiǎn)損失的大小或嚴(yán)重程度。

3 橋梁施工風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)方案的制定

橋梁施工風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)方案的制定制定是針對(duì)不同的橋梁的具體情況進(jìn)行分析論證后的結(jié)果，即使對(duì)于橋型一致、建設(shè)所采用的施工方法具有統(tǒng)一性的情況下，不同強(qiáng)梁之間的風(fēng)險(xiǎn)影響因素也必然具有各自的獨(dú)特性，從而風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)的措施也必然具有多樣性，整體的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)方案也必然是建立在對(duì)不同實(shí)際情況加以分析的基礎(chǔ)上的，且一般是多種措施的系統(tǒng)結(jié)合。

3.1 風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)流程

風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)的基本流程方案是其整體構(gòu)造的集中表現(xiàn)。在施工實(shí)踐過(guò)程中，風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)的基本流程的設(shè)計(jì)關(guān)乎風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)正確和有效執(zhí)行，在整個(gè)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)過(guò)程中具有非常關(guān)鍵的作用。風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)的首要一步是確定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)目標(biāo)，風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)目標(biāo)是在項(xiàng)目主體的風(fēng)險(xiǎn)承受能力、應(yīng)對(duì)能力和風(fēng)險(xiǎn)偏好等指標(biāo)進(jìn)行綜合考量的基礎(chǔ)上進(jìn)行確定的。流程的第二步是選擇和擬定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施。在此基礎(chǔ)上，施工方的技術(shù)團(tuán)隊(duì)則要著手制定項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)計(jì)劃書(shū)，該計(jì)劃書(shū)對(duì)實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)具有指導(dǎo)性的作用，其一般主要包括四個(gè)方面：其一是要明確列出項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)目標(biāo)；其二是制定出應(yīng)對(duì)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的具體措施；其三是要制定出項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)的責(zé)任體系，并對(duì)應(yīng)對(duì)計(jì)劃的資源與經(jīng)濟(jì)預(yù)算給出妥當(dāng)?shù)挠?jì)劃和安排；其四是要有合理的項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)的變更管理辦法和程序。流程的最后是組織實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)，將既定方案付諸實(shí)施。

3.2 風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)的措施體系之構(gòu)建

對(duì)于橋梁施工建設(shè)中出現(xiàn)的某種具體風(fēng)險(xiǎn)的解決，在很多的情形下，風(fēng)險(xiǎn)和解決的方法并不僅僅是一一相對(duì)的，風(fēng)險(xiǎn)的成功應(yīng)對(duì)需要系統(tǒng)運(yùn)用多種風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)的方法和措施，能夠充分應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的實(shí)施計(jì)劃是多種措施協(xié)調(diào)作用的的組合。業(yè)界對(duì)于橋梁施工風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)，在長(zhǎng)期實(shí)踐和理論錘煉的基礎(chǔ)上總結(jié)概括了如下的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，分述如下：

3.2.1 風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避

當(dāng)施工方在橋梁建設(shè)過(guò)程中遇到的風(fēng)險(xiǎn)有著極高的發(fā)生概率，并且如應(yīng)對(duì)不善則會(huì)造成毀滅性的的損失，然而又面臨降低該風(fēng)險(xiǎn)的其他有效對(duì)策付諸闕如，在如此情勢(shì)下，施工團(tuán)隊(duì)需要采取風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避的應(yīng)對(duì)措施，也即是通過(guò)對(duì)在建項(xiàng)目的工程目標(biāo)進(jìn)行必要的調(diào)整，或者完全對(duì)原有的施工計(jì)劃采取放棄的措施，以此等方式來(lái)達(dá)到將風(fēng)險(xiǎn)予以消除，或者將風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的條件徹底排除的效果。作為一種經(jīng)常在實(shí)踐過(guò)程中加以運(yùn)用的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避的方式在工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理中并不是一成不變的，該種方式的實(shí)施可以在所規(guī)避之對(duì)象方面加以權(quán)衡變通，既可以對(duì)風(fēng)險(xiǎn)事件的發(fā)生概率進(jìn)行規(guī)避，也可對(duì)風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生后可能的損失進(jìn)行有效規(guī)避。在具體的實(shí)施過(guò)程中，風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避措施的實(shí)施還有著系統(tǒng)的方法，簡(jiǎn)要言之，包括終止法、工程法、程序法和教育法等。

3.2.2 風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移

在橋梁建設(shè)中，有些風(fēng)險(xiǎn)往往無(wú)法回避，而僅能采取直接面對(duì)的策略，而施工方在經(jīng)濟(jì)和技術(shù)方面的承受能力又有所欠缺，此種情形下，施工方往往需要考慮采用風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移的方式來(lái)應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)，也就是采用合理合法的方式特定風(fēng)險(xiǎn)的損失及后果轉(zhuǎn)移給他人，當(dāng)然損失的轉(zhuǎn)移必須附著于風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)的權(quán)力和責(zé)任的轉(zhuǎn)移。在實(shí)踐過(guò)程中，轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)的方法層出不窮，難以窮盡其列舉，主要有兩大類風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移方式，一類是非保險(xiǎn)轉(zhuǎn)移，另一類則是保險(xiǎn)轉(zhuǎn)移。

3.2.3 風(fēng)險(xiǎn)緩解

相對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移和風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避兩種方式來(lái)說(shuō)，風(fēng)險(xiǎn)緩解并不能徹底將風(fēng)險(xiǎn)徹底的消除和轉(zhuǎn)移，其本質(zhì)上是通過(guò)運(yùn)用特定的技術(shù)和手段，在施工方的經(jīng)濟(jì)可承受范圍內(nèi)將橋梁施工風(fēng)險(xiǎn)予以降低，包括對(duì)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率以及后果的降低。風(fēng)險(xiǎn)緩解的主要途徑有：降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性、控制風(fēng)險(xiǎn)損失、分散風(fēng)險(xiǎn)和采取一定的后備應(yīng)急措施。

3.2.4 風(fēng)險(xiǎn)自留

該風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略亦稱為風(fēng)險(xiǎn)接受，該策略的內(nèi)涵是由項(xiàng)目主體自行承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)后果，其并不講求對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的消除和轉(zhuǎn)移。故而，不可避免的風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生后，該策略一般消極地依靠項(xiàng)目主體的財(cái)力去補(bǔ)償損失。該策略的核心要求是對(duì)風(fēng)險(xiǎn)損失進(jìn)行預(yù)先的科學(xué)估計(jì)，避免難以承受的損失的發(fā)生。

3.2.5 風(fēng)險(xiǎn)利用

風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)并不僅僅是風(fēng)險(xiǎn)的防范與消除，在有的情況下風(fēng)險(xiǎn)還能發(fā)揮積極的作用，風(fēng)險(xiǎn)利用的題中之義就是如何正確地轉(zhuǎn)化風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)的利用來(lái)創(chuàng)造機(jī)會(huì)和利益的目的，這也是一種科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。當(dāng)然，并不是任何風(fēng)險(xiǎn)都可以加以利用，其僅適合于投機(jī)風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)管理者對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的利用必須建立在對(duì)所處環(huán)境、把握時(shí)機(jī)進(jìn)行充分分析的基礎(chǔ)上。

4 結(jié)語(yǔ)

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二、出現(xiàn)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的原因

（一）會(huì)計(jì)人員的水平有限

企業(yè)在發(fā)展當(dāng)中離不開(kāi)各個(gè)專業(yè)人才的支持，在企業(yè)財(cái)務(wù)部門，會(huì)計(jì)人員、辦稅人員、核算人員等都是不可缺少的財(cái)務(wù)人員，在處理財(cái)務(wù)工作上有不可替代的作用。而企業(yè)辦稅人員主要負(fù)責(zé)一些基本的稅務(wù)工作，比如稅務(wù)溝通、納稅籌劃、計(jì)算等。雖然這些工作看似非常普通、非?；?，但在實(shí)際工作中很多企業(yè)的辦稅人員都不能掌握最基本的業(yè)務(wù)知識(shí)，還有非常多的人員沒(méi)有足夠的辦稅經(jīng)驗(yàn)，在遇到一些突發(fā)事故以后，不能有效解決，還要依靠上級(jí)主管領(lǐng)導(dǎo)。辦稅人員的主觀意識(shí)上也缺少規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的意識(shí)，缺少對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的洞察能力。很多工作人員都在辦理各項(xiàng)業(yè)務(wù)當(dāng)中走捷徑，沒(méi)有嚴(yán)格按照相關(guān)規(guī)定繳納稅金。為此，企業(yè)辦稅人員的基本稅務(wù)知識(shí)與水平是非常重要的。

（二）稅收籌劃方面存在問(wèn)題

企業(yè)的稅收籌劃是企業(yè)一項(xiàng)非常重要的稅務(wù)工作，其風(fēng)險(xiǎn)主要由于未事前籌劃或籌劃失敗引發(fā)的。出現(xiàn)籌劃失敗有諸多原因，比如稅務(wù)籌劃目標(biāo)、組織策略、具體實(shí)施方法等存在問(wèn)題。其中最主要的就是稅務(wù)籌劃方案設(shè)計(jì)存在不足，沒(méi)有結(jié)合企業(yè)發(fā)展實(shí)際，最終導(dǎo)致企業(yè)無(wú)法順利完成籌劃目標(biāo)。在企業(yè)經(jīng)營(yíng)中，這些隱藏的籌劃問(wèn)題就會(huì)暴露出來(lái)，為企業(yè)帶來(lái)風(fēng)險(xiǎn)。

（三）企業(yè)在應(yīng)用收稅政策過(guò)程中不夠科學(xué)

企業(yè)稅務(wù)繳納一般都是按照特定的繳納標(biāo)準(zhǔn)實(shí)施的，并會(huì)結(jié)合企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營(yíng)發(fā)展情況確定稅率比例。但是企業(yè)在發(fā)展鑒于會(huì)計(jì)人員的水平有限，導(dǎo)致在利用稅收政策過(guò)程中，后期工作就處理不好。一旦企業(yè)的行為被相關(guān)部門發(fā)現(xiàn)，將會(huì)受到嚴(yán)厲的處罰，使企業(yè)的利益受損，并破壞了企業(yè)在市場(chǎng)當(dāng)中的聲譽(yù)。

三、企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)會(huì)計(jì)規(guī)避方法

伴隨著企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的出臺(tái)與貫徹，國(guó)家在稅務(wù)法與稅務(wù)準(zhǔn)則的制定上存在越來(lái)越多的差異，企業(yè)在進(jìn)行稅金的繳納過(guò)程中，必須要做好對(duì)納稅的調(diào)整。比如，在申報(bào)納稅時(shí)，如果不能對(duì)稅金繳納做好調(diào)整，一旦出現(xiàn)了繳納漏洞，將會(huì)對(duì)企業(yè)實(shí)施處罰，為企業(yè)造成不好的影響。為此，企業(yè)管理者要能夠采取科學(xué)、合理的手段對(duì)上述問(wèn)題進(jìn)行規(guī)避，從而使企業(yè)能夠?qū)⒍悇?wù)風(fēng)險(xiǎn)降到最低。

（一）不斷對(duì)企業(yè)的會(huì)計(jì)內(nèi)控制度進(jìn)行完善

通過(guò)上面的論述可以了解到，企業(yè)在發(fā)展當(dāng)中鑒于諸多因素會(huì)出現(xiàn)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，并且還會(huì)受到相關(guān)部門的處罰，為企業(yè)帶來(lái)經(jīng)濟(jì)損失。而企業(yè)制定新的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，不斷完善會(huì)計(jì)制度是非常重要的。為此，企業(yè)在發(fā)展當(dāng)中要能夠緊跟時(shí)代步伐，在體制上做好實(shí)現(xiàn)突破與變革，對(duì)企業(yè)的會(huì)計(jì)內(nèi)控制度進(jìn)行創(chuàng)新與發(fā)展。此外，企業(yè)的管理人員要結(jié)合企業(yè)發(fā)展實(shí)際與當(dāng)前市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展特征對(duì)稅法規(guī)定與企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)存在的差異進(jìn)行控制，將兩者的距離縮短，這樣才能使企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)降到最低。企業(yè)要在開(kāi)展正常納稅過(guò)程中，做好風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)避，而這一過(guò)程離不開(kāi)企業(yè)辦稅人員的支持。為此，要不斷對(duì)相關(guān)業(yè)務(wù)人員做好培訓(xùn)工作，不斷提高其業(yè)務(wù)能力并使其管理水平提升。要充分認(rèn)識(shí)當(dāng)前的稅務(wù)法規(guī)，在出現(xiàn)了稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)以后，要將企業(yè)損失降到最低。

（二）事前做好稅務(wù)籌劃

稅務(wù)籌劃應(yīng)該在事先進(jìn)行規(guī)劃、設(shè)計(jì)和安排。稅務(wù)籌劃可以貫穿整個(gè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的始終，但決不是事后才進(jìn)行籌劃。在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中，納稅義務(wù)通常滯后于應(yīng)稅行為，如果等到納稅義務(wù)已經(jīng)發(fā)生或已被稅務(wù)機(jī)關(guān)查出問(wèn)題時(shí)，才想起稅務(wù)籌劃，才想辦法尋找少繳稅的途徑，無(wú)異于亡羊補(bǔ)牢，并非真正稅務(wù)籌劃。其次，好的稅務(wù)籌劃方案并不一定是納稅最少，稅務(wù)籌劃的目標(biāo)是選擇低稅負(fù)和遞延納稅，以獲得稅收利益，所以稅務(wù)籌劃不應(yīng)只局限于個(gè)別稅種稅負(fù)的高低，而應(yīng)著重考慮整體稅負(fù)的輕重。其三，企業(yè)管理人員只有掌握更多的稅務(wù)優(yōu)惠政策和稅率，應(yīng)用低稅率繳納企業(yè)稅金是非常重要的。不同的稅種具有的稅率差也是不同的，企業(yè)管理人員要應(yīng)用好這些稅率差，使企業(yè)能夠順利繳納最低的稅收，減少稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（三）對(duì)稅務(wù)制度進(jìn)行完善

一般來(lái)說(shuō)，稅務(wù)就是指在國(guó)家規(guī)定范圍內(nèi)，按照納稅人、納稅扣繳的委托，為企業(yè)辦理好各種稅務(wù)工作，在這一過(guò)程中，各種稅務(wù)辦理機(jī)構(gòu)能夠與國(guó)家稅務(wù)局保持著密切的聯(lián)系。為此，稅務(wù)機(jī)構(gòu)要能夠進(jìn)行統(tǒng)一管理與籌劃，在范圍以及質(zhì)量上建立起規(guī)范化的監(jiān)管機(jī)制，使稅務(wù)機(jī)構(gòu)能夠科學(xué)服務(wù)、獨(dú)立辦事，使稅務(wù)能夠自負(fù)盈虧，實(shí)現(xiàn)自我約束。

（四）構(gòu)建出稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)系統(tǒng)

鑒于企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)是不可預(yù)測(cè)的，為此，明確納稅人的自身權(quán)利是非常重要的。稅務(wù)人員通常能夠自覺(jué)履行自己的納稅業(yè)務(wù)，但是卻容易將他人的權(quán)利忽視，并且企業(yè)在發(fā)展當(dāng)中受市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)變化的影響大，為此，企業(yè)管理人員要首先保護(hù)好納稅人員的權(quán)益。此外，要做好風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估與控制。只有做好風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估才能將企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)降到最低，可以通過(guò)會(huì)計(jì)規(guī)避方式使企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)降到最低。評(píng)價(jià)工作要以控制稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)為基礎(chǔ)，在納稅前要對(duì)企業(yè)進(jìn)行全面、系統(tǒng)化的分析，從而構(gòu)建出科學(xué)、合理的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)機(jī)制。

篇10

學(xué)生發(fā)生安全事故會(huì)給學(xué)校帶來(lái)巨大的壓力和很多負(fù)面的影響。為此，當(dāng)前各個(gè)學(xué)校將安全工作視為工作中的重中之重。在體育課堂教學(xué)中安全事故時(shí)有發(fā)生，本文就體育教學(xué)過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行了研究，以期減少安全事故的發(fā)生，即使在事故發(fā)生的情況下，也可將風(fēng)險(xiǎn)降至最低點(diǎn)。

1風(fēng)險(xiǎn)定義

風(fēng)險(xiǎn)是指在一定情況下有關(guān)某一事件的不確定性。用概率描述，不確定性是指基于某一事件發(fā)生的結(jié)果的概率，它介于0和1之間。當(dāng)某一事件結(jié)果發(fā)生的概率是0或1時(shí)，說(shuō)明該事件確定發(fā)生或確定不發(fā)生，因而就沒(méi)有風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)既可以是積極結(jié)果，即盈利的不確定性，也可以是消極結(jié)果，即損失的不確定性。而風(fēng)險(xiǎn)管理是指經(jīng)濟(jì)單位通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估及風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)有效地控制和妥善處理，以最小的成本取得最大安全保障的管理辦法。

2體育教學(xué)中的風(fēng)險(xiǎn)控制

在體育教學(xué)過(guò)程中，由于學(xué)科的性質(zhì)與特點(diǎn)，決定了在體育教學(xué)過(guò)程中存在一定的風(fēng)險(xiǎn)。因此應(yīng)針對(duì)潛在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、損失控制以及風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移。

2.1體育教學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)控制

對(duì)體育教學(xué)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別、評(píng)估之后，體育教學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)管理人員必須根據(jù)體育教學(xué)風(fēng)險(xiǎn)的特性及其潛在影響，并根據(jù)體育教學(xué)過(guò)程中的具體情況，規(guī)劃并選擇合理的風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)策，以減少體育教學(xué)過(guò)程中風(fēng)險(xiǎn)的潛在損失和提高對(duì)體育教學(xué)風(fēng)險(xiǎn)的控制能力，從而保證體育教學(xué)活動(dòng)的順利進(jìn)行。一般來(lái)說(shuō)，風(fēng)險(xiǎn)控制主要有風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、損失控制和風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移。

2.1.1風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避

風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避是指風(fēng)險(xiǎn)管理者主動(dòng)采取措施放棄原先承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)或者完全拒絕承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的行動(dòng)方案。風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避是一項(xiàng)有意識(shí)不讓個(gè)人或者單位面臨特定風(fēng)險(xiǎn)的行為。從某種意義上說(shuō)，風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避是將風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率減低為零。風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避是各種風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)中最簡(jiǎn)單的方式，同時(shí)也是較為消極的一種方式。

2.1.2損失控制

風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避在風(fēng)險(xiǎn)管理中具有一定的局限性，作為風(fēng)險(xiǎn)管理的措施之一，損失控制得到了廣泛的應(yīng)用。

損失控制是指風(fēng)險(xiǎn)管理單位有意識(shí)地采取行動(dòng)防止或減少災(zāi)害事故的發(fā)生及其造成的經(jīng)濟(jì)損失和社會(huì)損失。損失控制有兩方面的含義：（1）防止損失的發(fā)生。損失發(fā)生之前，消除損失發(fā)生的根源，并減少致?lián)p事故發(fā)生的概率或者消除損失發(fā)生的可能性。（2）減少損失的程度。風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生后，減輕損失的程度，可以抑制損失。一般來(lái)說(shuō)，減損計(jì)劃和減少損失后果的計(jì)劃和損后救助計(jì)劃，這幾種措施都可以減少和控制損失程度。在體育教學(xué)前，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別并針對(duì)具體的活動(dòng)列出有可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)，采取具體的措施，可減少損失發(fā)生的可能性。同時(shí)也應(yīng)制定出相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的緊急控制預(yù)案，以把事故損失降低到最低點(diǎn)。

2.1.3風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移

風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移包括保險(xiǎn)轉(zhuǎn)移和非保險(xiǎn)轉(zhuǎn)移，這里主要介紹保險(xiǎn)轉(zhuǎn)移。保險(xiǎn)是保險(xiǎn)人提供轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)的工具給被保險(xiǎn)人或者投保人。保險(xiǎn)也是一種分?jǐn)傦L(fēng)險(xiǎn)和意外的方法，一旦發(fā)生意外損失，保險(xiǎn)人就可以補(bǔ)償被保險(xiǎn)人的經(jīng)濟(jì)損失。保險(xiǎn)是風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移的一種方式，但是，并不是所有風(fēng)險(xiǎn)都可以用保險(xiǎn)的方式轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)的。一般來(lái)說(shuō)，保險(xiǎn)人承保的是純粹風(fēng)險(xiǎn)，然而并非所有的純粹風(fēng)險(xiǎn)都具有可保性，風(fēng)險(xiǎn)具有可保性是風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移的重要條件。

3體育教學(xué)過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)管理

3.1在體育課中應(yīng)注意幫助學(xué)生樹(shù)立安全意識(shí)。

在體育課中，教師不僅自身要具有高度的安全意識(shí)，同時(shí)有責(zé)任和義務(wù)教育學(xué)生樹(shù)立安全第一的思想。如：有的學(xué)生上課調(diào)皮，站隊(duì)時(shí)相互推撞認(rèn)為好玩，他們根本不知道掌握力度和分寸，很容易因碰撞摔倒，造成身體損傷等安全事故，為此教師就應(yīng)在迅速制止的同時(shí)給予適當(dāng)?shù)呐u(píng)教育，要讓學(xué)生明白這是錯(cuò)誤的行為及其可能發(fā)生的不良的后果，同時(shí)要使每個(gè)學(xué)生都意識(shí)到這是不安全的行為，杜絕同類事件再次的發(fā)生。通過(guò)及時(shí)地教育和隨時(shí)地提醒使學(xué)生思想上引起警覺(jué)和重視，才能時(shí)時(shí)保持清晰的安全意識(shí)。

3.2課前考慮要細(xì)致周到。

對(duì)不同教學(xué)內(nèi)容易發(fā)生不安全情況要有預(yù)見(jiàn)性并加以針對(duì)性的防范。如跳的練習(xí)中下肢的肌肉群和膝、踝關(guān)節(jié)容易損傷，投擲練習(xí)中腰部、肩部及手指手腕易受損等，那么就得根據(jù)動(dòng)作技術(shù)要求重點(diǎn)做好針對(duì)性地準(zhǔn)備活動(dòng)，預(yù)先想到并考慮好采取針對(duì)性的預(yù)防?？茖W(xué)合理的教學(xué)方法和組織管理是防止安全事故的重要手段。在教學(xué)活動(dòng)中，組織管理也是預(yù)防安全的有效手段。如徒手練習(xí)時(shí)人不要站得太擠；器械練習(xí)時(shí)要反復(fù)強(qiáng)調(diào)安全使用器械的步驟后才能組織練習(xí)，學(xué)生和器械都要在安全范圍內(nèi)進(jìn)行使用和練習(xí)，從而保證教學(xué)練習(xí)有序進(jìn)行，保證教學(xué)中最基本的安全。

教學(xué)內(nèi)容要求要合理，技術(shù)動(dòng)作難易程度得當(dāng)。教學(xué)中我們知道難度過(guò)小對(duì)學(xué)生沒(méi)有挑戰(zhàn)，也不利于幫助他們的身體發(fā)展；難度過(guò)大對(duì)他們既難掌握又會(huì)失去自信，心理會(huì)產(chǎn)生障礙，也容易發(fā)生事故。所以我們一定要根據(jù)學(xué)生的實(shí)際能力去要求并引導(dǎo)教育學(xué)生，對(duì)學(xué)生練習(xí)中的錯(cuò)誤動(dòng)作應(yīng)及時(shí)糾正。在體育教學(xué)練習(xí)中，學(xué)生經(jīng)常會(huì)出現(xiàn)錯(cuò)誤的動(dòng)作，錯(cuò)誤的動(dòng)作往往是最容易導(dǎo)致身體損傷的，如不及時(shí)糾正就會(huì)變成安全隱患。所以教學(xué)中對(duì)不合理的動(dòng)作應(yīng)及時(shí)地指導(dǎo)和糾正，以防對(duì)身體造成損傷。場(chǎng)地器材的準(zhǔn)備是最基本的安全預(yù)防，也是引發(fā)安全事故的最主要外部因素，是可見(jiàn)的，也是可預(yù)防的。在上課前我們教師必須仔細(xì)做好場(chǎng)地和器材的安全檢查，如有安全隱患應(yīng)及時(shí)排除后，再進(jìn)行組織教學(xué)。

3.3深入了解學(xué)生情況，掌握常見(jiàn)損傷的急救和處理方法。

在體育教學(xué)中，教師要熟知學(xué)生的生理和心理特點(diǎn)。另外教師還應(yīng)掌握一些運(yùn)動(dòng)醫(yī)學(xué)常識(shí)和簡(jiǎn)單處理方法，如運(yùn)動(dòng)中暑、抽筋、脫臼、急性損傷等情況的應(yīng)急處理。這樣遇到問(wèn)題可在第一時(shí)間里采取正確的方法進(jìn)行急救處理或治療，減少和防止事故發(fā)生。