導(dǎo)言：作為寫作愛好者，不可錯過為您精心挑選的10篇管理會計個人工作計劃，它們將為您的寫作提供全新的視角，我們衷心期待您的閱讀，并希望這些內(nèi)容能為您提供靈感和參考。

篇1

20xx年，為實現(xiàn)本集團(tuán)公司的全面預(yù)算管理和總體發(fā)展目標(biāo)，財務(wù)部的工作任重而道遠(yuǎn)。為此，需要在以下幾個方面繼續(xù)做好工作：

1、做好上半年和第一季度的所得稅匯算清繳工作，合理地降低各項稅務(wù)風(fēng)險。

2、根據(jù)全面預(yù)算管理制度和預(yù)算管理指標(biāo)跟蹤預(yù)算的執(zhí)行情況，監(jiān)控預(yù)算費(fèi)用的執(zhí)行和超預(yù)算費(fèi)用的初步審核，按月準(zhǔn)確及時地提供預(yù)算執(zhí)行情況的匯總分析，為實現(xiàn)本集團(tuán)和各單位的預(yù)算指標(biāo)提出可行性措施或建議。

3、配合集團(tuán)總部進(jìn)行收入、成本、費(fèi)用的專項檢查，加強(qiáng)非生產(chǎn)費(fèi)用和可控費(fèi)用的控制、執(zhí)行力度，不能超支的絕不超支。

4、加強(qiáng)資金管理，統(tǒng)一調(diào)配，根據(jù)集團(tuán)總部資金部的工作計劃安排，調(diào)控好各項經(jīng)營用資金。

5、繼續(xù)完善各項財務(wù)管理制度和內(nèi)部控制制度，如財務(wù)核算管理制度、銷售與收款、采購與付款內(nèi)控制度、會計、統(tǒng)計、收費(fèi)、出納等財務(wù)人員崗位考評辦法等。

6、加強(qiáng)財務(wù)人員的業(yè)務(wù)知識、企業(yè)會計制度和國家有關(guān)財經(jīng)法規(guī)的學(xué)習(xí)，結(jié)合財務(wù)人員考評辦法，逐步提高財務(wù)人員的專業(yè)知識、技能和職業(yè)判斷能力。

公司財務(wù)的出納個人工作計劃范文

財務(wù)出納工作計劃對加強(qiáng)財務(wù)管理、推動規(guī)范管理和加強(qiáng)財務(wù)知識學(xué)習(xí)教育，有著非常重要的作用。為了做到財務(wù)工作長計劃，短安排，使財務(wù)工作在規(guī)范化、制度化的良好環(huán)境中更好地發(fā)揮作用，特擬訂20xx年財務(wù)工作計劃 。

一、組織財務(wù)人員參加上級組織的各種培訓(xùn)。

組織財務(wù)人員參加財務(wù)人員培訓(xùn)，提高認(rèn)識，不斷加強(qiáng)自身的業(yè)務(wù)水平。了解新準(zhǔn)則體系框架，掌握和領(lǐng)會新準(zhǔn)則內(nèi)容，要點、和精髓。全面按新準(zhǔn)則的規(guī)范要求，熟練地運(yùn)用新準(zhǔn)則等，進(jìn)行帳務(wù)處理和財務(wù)相關(guān)報表、表格的編制。

二、進(jìn)一步做好預(yù)算工作探索基層學(xué)校預(yù)算管理規(guī)律

按照上級財政部門的要求，總結(jié)大口徑預(yù)算工作的規(guī)律，提高預(yù)算工作的預(yù)見性、民主性和科學(xué)性，做好學(xué)校部門預(yù)算的編制和落實工作。編制好年度預(yù)算，并力求切合實際。

三、加強(qiáng)規(guī)范資金管理。

1、根據(jù)新的制度與準(zhǔn)則結(jié)合實際情況，進(jìn)行業(yè)務(wù)核算，做好財務(wù)工作。

2、做好本職工作的同時，處理好同其他部門的協(xié)調(diào)關(guān)系.

3、做好正常出納核算工作。按照財務(wù)制度，辦理現(xiàn)金的收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，努力開源結(jié)流，使有限的經(jīng)費(fèi)發(fā)揮真正的作用，為學(xué)校提供財力上的保證。加強(qiáng)各種費(fèi)用開支的核算。及時進(jìn)行記帳。

4、財務(wù)人員必須按崗位責(zé)任制堅持原則，秉公辦事，做出表率。

5、完成領(lǐng)導(dǎo)臨時交辦的其他工作。

四、財務(wù)管理力求科學(xué)化，核算規(guī)范化，費(fèi)用控制全理化。

強(qiáng)化監(jiān)督度，細(xì)化工作，切實體現(xiàn)財務(wù)管理的作用。使得財務(wù)運(yùn)作趨于更合理化、健康化，更能符合公司發(fā)展的步伐。要嚴(yán)格學(xué)校的硬件管理，學(xué)校的課桌、凳及教學(xué)儀器設(shè)備要管好用好，及時修補(bǔ)，嚴(yán)禁外借。確有正常損壞要按照報損程序予以報損。各教室、儀器室、處室要嚴(yán)格管理人員，轉(zhuǎn)換要有手續(xù)，損壞丟失要照價賠償。管好固定資產(chǎn)帳。

五、繼續(xù)做好收費(fèi)工作

學(xué)校收費(fèi)工作是高壓線，上級部門三令五申，故今年學(xué)校仍要加大這方面的管理力度，不收學(xué)生的任何費(fèi)用。

1、按照上級要求停收住宿學(xué)生住宿費(fèi)。雖然物價局允許收取，但為了農(nóng)民利益，立停。

2、教育班主任、教師不得以任何理由收取學(xué)生的任何費(fèi)用。

3、教育學(xué)生使用正版讀物。

4、新華書店(基礎(chǔ)訓(xùn)練)或保險公司(學(xué)生保險)上門服務(wù)，允許學(xué)校提供便利條件，但領(lǐng)導(dǎo)、教師嚴(yán)禁介入。

六、抽取部分資金對學(xué)校破舊、損壞之處進(jìn)行修繕。

七、按照上級要求交足電教費(fèi)(每生12元)，極力爭取上級對我校的各項支持。

以上便是我一名財務(wù)人員工作計劃 ，總之在20xx年里，學(xué)校將借改革契機(jī)，繼續(xù)加大財務(wù)管理力度，不斷提高財務(wù)人員業(yè)務(wù)操作能力，充分發(fā)揮財務(wù)的職能作用，創(chuàng)造性的完成各項計劃內(nèi)容。

公司財務(wù)出納的個人工作計劃范文

1、財經(jīng)整頓貫徹一個“實”字

按照國家局《五條紀(jì)律》要求，針對20xx年財經(jīng)秩序?qū)ｍ椪D自查出來的薄弱環(huán)節(jié)，如扎賬時間不規(guī)范、原始憑證不合法、資產(chǎn)管理不科學(xué)、財務(wù)收支不合規(guī)、核算不實、手續(xù)不全等問題，積極進(jìn)行整改和自查自糾，進(jìn)一步深化會計基礎(chǔ)，完善財務(wù)管理體制。明年的重點要放在區(qū)局和基層網(wǎng)點，要規(guī)范會計核算、原始記錄、財產(chǎn)清查的操作、傳遞、交接手續(xù)，落實資金、商品、資產(chǎn)的管理責(zé)任，強(qiáng)化內(nèi)部控制，使管錢管賬管物嚴(yán)格分工，相互核對，相互監(jiān)督，防止經(jīng)營活動中的失誤差錯，保障各財務(wù)環(huán)節(jié)安全運(yùn)轉(zhuǎn)，全面推動財務(wù)管理規(guī)范運(yùn)作，通過專項整頓建立起規(guī)范、守法、誠信的財經(jīng)秩序，確保在明年二至五月的省局復(fù)查和五月以后的國家局重點檢查中全面過關(guān)。

2、財務(wù)集中實現(xiàn)一個“流”字

全省“集中財務(wù)、資金中心、電子商務(wù)”三位一體的信

息管理系統(tǒng)應(yīng)用軟件已由省局項目組完成，明年一季度將正式運(yùn)行。該系統(tǒng)將統(tǒng)一會計科目與科目級次，統(tǒng)一固定資產(chǎn)折舊年限、方法，統(tǒng)一存貨分類與單據(jù)格式，實現(xiàn)省局對分、縣公司會計業(yè)務(wù)的跨單位審核、聯(lián)查，直接進(jìn)行預(yù)算表單的審批，為適應(yīng)省局新管理方法的要求，我們將對目前的核算流程進(jìn)行重組，資金每日上劃，費(fèi)用按預(yù)算按月核拔，與省局、網(wǎng)點上下聯(lián)網(wǎng)，會計報賬一天一報，財務(wù)、資金數(shù)據(jù)及時上傳，讓資金流、商品流、信息流實現(xiàn)數(shù)據(jù)共亨，建立“集中財務(wù)、分級控制、全面預(yù)算、責(zé)任會計”的財務(wù)管理體系。

3、資金管理突出一個“零”字

一是零資金運(yùn)營，零運(yùn)營資金并非真的零資金，而是用盡可能少的流動資金推動企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營運(yùn)作。明年由于省局要搞全省資金中心，企業(yè)資金帳戶開在省行，貨款按合同合同執(zhí)行劃帳，留在企業(yè)周轉(zhuǎn)的錢將非常少，我們將盡量利用各種應(yīng)付款、應(yīng)交款、預(yù)收款、未交稅金、未交利潤等負(fù)債資金進(jìn)行負(fù)債經(jīng)營，實現(xiàn)零資金成本。

二是零庫存管理，對各單位實行庫存定額，超定額的單位將按超出比例扣減其經(jīng)營得分，反之則增加得分，讓庫存定額與工資掛鉤，促進(jìn)各單位勤進(jìn)快銷，加速資金周轉(zhuǎn)。

4、費(fèi)用開支堅持一個“降”字

堅持費(fèi)用管理“算、控、降”三字訣，算是全面預(yù)算，將費(fèi)用按預(yù)算分解到各單位、各科室，按銷量制定單箱卷煙的費(fèi)用定額標(biāo)準(zhǔn)，銷多少煙給多少費(fèi)用?？厥菄?yán)格預(yù)算管理，超過預(yù)算的一律從個人月獎中扣回，實行“定額包干、責(zé)任到人、超支自付、節(jié)約獎勵”的管理辦法。降是按上年實際費(fèi)用，每年下浮一定比例確定費(fèi)用總額，進(jìn)一步完善財務(wù)公開制度，逐項剖析費(fèi)用成因，將費(fèi)用與同期、與定額、與先進(jìn)單位對比，通過分工明確，層層把關(guān)，促使各單位挖潛節(jié)支、堵塞漏洞。

5、會計核算落實一個“真”字

一是摸清“家底”，開展全系統(tǒng)的“清倉、清產(chǎn)、清資、清債”活動，對現(xiàn)有資產(chǎn)存量進(jìn)行認(rèn)真細(xì)致的分析，找出潛在薄弱環(huán)節(jié)，組織整理各單位歷年的會計檔案，指導(dǎo)各網(wǎng)點會計基礎(chǔ)達(dá)標(biāo)，促進(jìn)分公司的會計基礎(chǔ)工作更上一層樓。 二是科學(xué)理財，學(xué)習(xí)聚財、生財、用財之道，在深度上從事后反映轉(zhuǎn)變到事前控制、事后考核分析的管理會計上來，在廣度上把會計核算和財務(wù)管理職能滲透到商品的進(jìn)銷存諸環(huán)節(jié)，推進(jìn)會計電算化甩帳驗收達(dá)標(biāo)，使會計信息更加具有時效性和真實性。

6、審計監(jiān)督強(qiáng)化一個“嚴(yán)”字

結(jié)合財經(jīng)秩序?qū)ｍ椪D要求，加強(qiáng)審計監(jiān)督，審查各單位的資金、商品、財產(chǎn)、損益、收支是否真實合法，計算國有資產(chǎn)管理是否保值增值，審定各單位負(fù)責(zé)人的任期和介中完成的主要財務(wù)指標(biāo)和經(jīng)營成果，公正客觀的評價各單位經(jīng)營業(yè)績，嚴(yán)格考核管理，嚴(yán)肅查處小金庫、賒銷挪用、潛虧掛帳、虛開發(fā)票等違規(guī)違紀(jì)行為，堅決抵制假憑證、假規(guī)范、假審計弄虛作假的作法，推動審計監(jiān)督進(jìn)一步規(guī)范化、制度化、透明化。

7、人員素質(zhì)保證一個“高”字

在思想素質(zhì)上，通過學(xué)習(xí)《會計法》、《審計法》，強(qiáng)化會計人員實事求是，如實反映的工作作風(fēng)，學(xué)習(xí)“兩個務(wù)必”，加強(qiáng)會計人員艱苦奮斗、勤儉節(jié)約的理財作風(fēng);在業(yè)務(wù)素質(zhì)上，學(xué)習(xí)財務(wù)、審計準(zhǔn)則制度，稅收法律法規(guī)，保證知法、懂法、用法、護(hù)法，學(xué)習(xí)行業(yè)、省局有關(guān)規(guī)定，保證依法理財、依法監(jiān)督、依法審計，學(xué)習(xí)新的財務(wù)會計管理方法、微機(jī)操作技術(shù)，適應(yīng)企業(yè)管理新形勢發(fā)展要求，并定期對會計人員進(jìn)行檢查、考核、評比，評“理財能手”，全面提高會計人員素。

公司財務(wù)出納個人工作計劃范文

XX年在一如既往地做好日常財務(wù)核算工作，加強(qiáng)財務(wù)管理、推動規(guī)范管理和加強(qiáng)財務(wù)知識學(xué)習(xí)教育。做到財務(wù)工作長計劃，短安排。使財務(wù)工作在規(guī)范化、制度化的良好環(huán)境中更好地發(fā)揮作用。特擬訂XX年的財務(wù)出納人員個人工作計劃。

一、參加財務(wù)人員繼續(xù)教育每年財務(wù)人員都要參加財政局組織的財務(wù)人員繼續(xù)教育。

首先參加財務(wù)人員繼續(xù)教育，了解新準(zhǔn)則體系框架，掌握和領(lǐng)會新準(zhǔn)則內(nèi)容，要點、和精髓。全面按新準(zhǔn)則的規(guī)范要求，熟練地運(yùn)用新準(zhǔn)則等，進(jìn)行帳務(wù)處理和財務(wù)相關(guān)報表、表格的編制。參加繼續(xù)教育后，匯報學(xué)習(xí)情況報告。

二、加強(qiáng)規(guī)范現(xiàn)金管理，做好日常核算

1、根據(jù)新的制度與準(zhǔn)則結(jié)合實際情況，進(jìn)行業(yè)務(wù)核算，做好財務(wù)工作。

2、做好本職工作的同時，處理好同其他部門的協(xié)調(diào)關(guān)系.

3、做好正常出納核算工作。按照財務(wù)制度，辦理現(xiàn)金的收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，努力開源結(jié)流，使有限的經(jīng)費(fèi)發(fā)揮真正的作用，為公司提供財力上的保證。加強(qiáng)各種費(fèi)用開支的核算。及時進(jìn)行記帳，編制出納日報明細(xì)表，匯總表，月初前報交總經(jīng)理留存，嚴(yán)格支票領(lǐng)用手續(xù)，按規(guī)定簽發(fā)現(xiàn)金以票和轉(zhuǎn)帳支票。

4、財務(wù)人員必須按崗位責(zé)任制堅持原則，秉公辦事，做出表率。

5、完成領(lǐng)導(dǎo)臨時交辦的其他工作。

篇2

面試個人簡歷表格一：姓

名：性

別：女照片民

族：漢族出生年月：1989.12.4證件號碼：430421198912******婚姻狀況：未婚身

高：167cm體

重：48kg戶

籍：湖南衡陽現(xiàn)所在地：湖南株洲畢業(yè)學(xué)校：湖南化工職業(yè)技術(shù)學(xué)院學(xué)

歷：專科專業(yè)名稱：會計，企業(yè)財務(wù)管理畢業(yè)年份：2010年工作年限：一年以內(nèi)職

稱：初級職稱求職意向職位性質(zhì)：全 職職位類別：財務(wù)/審計/稅務(wù)-會計

財務(wù)/審計/稅務(wù)-財務(wù)/會計助理

銀行-銀行柜員職位名稱：會計 ; 財務(wù)管理 ; 銀行人員工作地區(qū)：湖南長沙 ; 湖南株洲 ; 湖南衡陽待遇要求：1500元/月 可面議 ; 需要提供住房到職時間：可隨時到崗技能專長語言能力：英語 熟練 ; 普通話 標(biāo)準(zhǔn)教育培訓(xùn)教育經(jīng)歷：時間所在學(xué)校學(xué)歷2007年6月 - 2010年6月湖南化工職業(yè)技術(shù)學(xué)院?？?007年8月 - 2010年6月湖南農(nóng)業(yè)大學(xué)本科培訓(xùn)經(jīng)歷：時間培訓(xùn)機(jī)構(gòu)證書2007年9月 - 2010年7月湖南農(nóng)業(yè)大學(xué)自考工作經(jīng)歷所在公司：株洲冶煉集團(tuán)有限責(zé)任公司時間范圍：2009年4月 - 2009年6月公司性質(zhì)：國有企業(yè)所屬行業(yè)：金融業(yè)（投資、保險、證券、銀行、基金）擔(dān)任職位：財務(wù)/審計/稅務(wù)-財務(wù)/會計助理工作描述：1、憑證的制作。 2、登記總賬，日記帳。 3、開增值稅發(fā)票。 4、協(xié)助出口退稅資料的整理和申報。2.熟悉會計的流程 3.熟練的運(yùn)用辦公軟件離職原因：其他信息自我評價：本人性格開朗、穩(wěn)重、有活力、待人熱情、真誠。工作認(rèn)真負(fù)責(zé)，積極主動，能吃苦耐勞。有較強(qiáng)的組織能力、實際動手能力和團(tuán)體協(xié)作精神，能迅速的適應(yīng)各種環(huán)境，并融合其中。

發(fā)展方向：作為一名財務(wù)專業(yè)人員，通過扎實學(xué)習(xí)《基礎(chǔ)會計學(xué)》、《成本會計》、《財務(wù)會計》、《管理會計》等各門課程，我系統(tǒng)地掌握了本專業(yè)所必需的基本理論、基本知識、技能和方法，在此基礎(chǔ)上，結(jié)合專業(yè)特點及工作實際，通過專業(yè)課程的學(xué)習(xí)，我現(xiàn)已具有較強(qiáng)的財務(wù)處理能力,因此，我希望能往財務(wù)方面發(fā)展。其他要求：聯(lián)系方式　面試個人簡歷表格二：姓

名：國籍：中國目前所在地：湖南民族：漢族戶口所在地：湖南身材：160 cm　46 kg婚姻狀況：年齡：28培訓(xùn)認(rèn)證：誠信徽章：　求職意向及工作經(jīng)歷人才類型：普通求職　應(yīng)聘職位：人事專員：行政人事、文秘/文員：文秘、高級秘書：助理工作年限：4職稱：中級求職類型：全職可到職日期：隨時月薪要求：1000--1500希望工作地區(qū)：湖南個人工作經(jīng)歷：公司名稱：起止年月：2006-06 ～ 2009-01廣州禹?機(jī)械有限公司公司性質(zhì)：外商獨資所屬行業(yè)：機(jī)械/機(jī)電/設(shè)備/重工擔(dān)任職務(wù)：人事兼總經(jīng)理助理工作描述：制訂年度預(yù)算，合理配置部門崗位，進(jìn)行招聘、員工培訓(xùn)、績效考核、薪酬管理等工作；

按時續(xù)簽勞動合同，保證符合國家法律要求；

負(fù)責(zé)公司員工勞動用工備案、社保等相關(guān)手續(xù)的辦理及公司相關(guān)執(zhí)照的年審；

制定公司制度并適時修改完善；

協(xié)助總經(jīng)理審核各部門工作計劃；

安排總經(jīng)理的各種商務(wù)會議并隨同出差。離職原因：回常德發(fā)展公司名稱：起止年月：2004-06 ～ 2006-05佳博金絲科技有限公司公司性質(zhì)：股份制企業(yè)所屬行業(yè)：互聯(lián)網(wǎng)/電子商務(wù)擔(dān)任職務(wù)：行政人事工作描述：負(fù)責(zé)協(xié)助招聘、培訓(xùn)等工作；

按時續(xù)簽勞動合同；

車輛安排、管理及相關(guān)費(fèi)用核算；

公司電話的使用、管理；

員工社保、住房公積金的辦理；

統(tǒng)計公司員工考勤情況，歸檔管理；

制訂公司管理規(guī)定，協(xié)助行政主管執(zhí)行相關(guān)規(guī)定；

綠化、車輛管理及其它行政事務(wù)的處理。離職原因：合同到期　教育背景畢業(yè)院校：宜昌職業(yè)技術(shù)學(xué)院最高學(xué)歷：大專畢業(yè)日期：2001-07-01所學(xué)專業(yè)一：文秘所學(xué)專業(yè)二：受教育培訓(xùn)經(jīng)歷：起始年月終止年月學(xué)校（機(jī)構(gòu)）專　業(yè)獲得證書證書編號1999-092001-07宜昌職業(yè)技術(shù)學(xué)院文秘大專2008-012008-07南方人才市場人力資源管理短期培訓(xùn)　語言能力外語：英語　一般國語水平：精通粵語水平：一般　工作能力及其他專長對行政/人事工作有一定的認(rèn)識和了解，并有豐富的實戰(zhàn)經(jīng)驗。良好的文書撰寫能力，良好的溝通協(xié)調(diào)能力；能熟練地運(yùn)用Office軟件?！≡敿?xì)個人自傳1.屬于和平型性格帶一點完美型，對工作是認(rèn)真與負(fù)責(zé)的，做事讓老板絕對放心，超質(zhì)量的完成屬于自己的職能!能很好地自我管理，成熟心態(tài)，有修養(yǎng)，做事有條理性，穩(wěn)重，踏實，細(xì)心，熱心，耐心，上進(jìn)心，積極主動，品質(zhì)意識強(qiáng)，樂于與他人溝通。

2.空閑時看書，聽音樂，運(yùn)動，交朋友等。

3.為人正直，且良好的職業(yè)道德操守及團(tuán)隊精神。

4.注重個人的成長，與成功人士為伍，物以類聚，人以群分，使我的工作能力和學(xué)習(xí)力不斷地加強(qiáng)!我喜歡讓自己進(jìn)步。

個人聯(lián)系方式　面試個人簡歷表格三：姓名：XX

3年以上工作經(jīng)驗 | 男 | 26歲(1985年05月6日)

居住地：北京

電　話：139********(手機(jī))

E-mail：XXX@qq。com

最近工作 [ 2年4個月 ]

公　司：北京xx市學(xué)校

行　業(yè)：教育/培訓(xùn)

職　位：教師 最高學(xué)歷

學(xué)　歷：本科

?！I(yè)：語言文學(xué)類

學(xué)　校：北京師范學(xué)院

自我評價:

本人性格開朗、認(rèn)真、樂于學(xué)習(xí)、勇于接受新挑戰(zhàn)，遇到困難挫折能較快調(diào)整自己，并能樂觀面對工作、生活。對于工作，我一直本著自我增值、不斷成長的態(tài)度去參與去感悟。我始終相信天道酬勤，追求的過程中意外會不斷，精彩也會有萬分。愿你我彼此都有著斑斕豐盈的人生。

求職意向:

工作性質(zhì)： 全職

希望行業(yè)： 教師

目標(biāo)地點： 北京

期望月薪： 面議

目標(biāo)職能： 教師

工作經(jīng)驗: 2008/11—至今 北京xx市學(xué)校 [ 2年4個月]

所屬行業(yè)： 教育/培訓(xùn)

教務(wù)處 教師

負(fù)責(zé)《XX》系列英語教材的編輯工作，這套教材使用韻律法教學(xué)，調(diào)動了學(xué)生的學(xué)習(xí)興趣，使學(xué)生樂于學(xué)習(xí)英語，并向全國各地的教師教授如何應(yīng)用本套教學(xué)法，給教師和學(xué)生講授展示課。在工作中了解學(xué)生的學(xué)習(xí)心理和興趣，學(xué)習(xí)并掌握了多種教學(xué)方法和教學(xué)技能，并跟據(jù)學(xué)生的學(xué)習(xí)興趣來編輯教材，促進(jìn)學(xué)生對知識的學(xué)習(xí)與理解。

2007/8--2008/9 北京xx市學(xué)校 [ 1個月]

所屬行業(yè)： 教育/培訓(xùn)

教務(wù)處 行政/教師

負(fù)責(zé)教學(xué)行政事務(wù)，教學(xué)質(zhì)量的監(jiān)控，教學(xué)進(jìn)度的制定和協(xié)調(diào)，協(xié)調(diào)安排斟選本教學(xué)區(qū)任課教師等，小學(xué)及初中英語，在教學(xué)中使用多種方法，通過游戲，活動等方式引導(dǎo)，激發(fā)學(xué)生，調(diào)動學(xué)生的學(xué)習(xí)興趣，培養(yǎng)學(xué)生的綜合運(yùn)用能力，使學(xué)生樂于學(xué)習(xí)英語，使學(xué)生運(yùn)用英語進(jìn)行交際的能力不斷提高。

教育經(jīng)歷

2003/09--2007/07： 北京師范學(xué)院 語言文學(xué)類 本科

社會經(jīng)驗

2008/3 邀請中國紅十字會培訓(xùn)中心舉行“關(guān)注健康、珍愛生命”健康專題講座。

篇3

二、現(xiàn)代企業(yè)會計審計存在的問題

1.會計審計缺乏獨立性

目前，很多企業(yè)的審計部門都是上級領(lǐng)導(dǎo)直接參與管理的，這樣對管理會計審計工作，以及及時處理一些問題都很有幫助。但是，如果事事都由領(lǐng)導(dǎo)直接參與，會計審計部門就缺少了獨立性，地位也充滿了模糊性。最關(guān)鍵的是，會計審計部門在執(zhí)行工作的時候還要對領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行監(jiān)督，增加了工作的復(fù)雜性，影響工作的效率，不僅不利于發(fā)揮部門的只能，同樣不利于提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。因此，會計審計部門缺乏獨立性，會對企業(yè)產(chǎn)生很多不利影響。

2.會計審計體制存在較大的缺失

企業(yè)建立審計工作機(jī)制，是企業(yè)促使管理者進(jìn)行自我約束的一種手段，使他們可以最大限度的履行自己的職責(zé)，因此，必須建立審計制度才能保障會計審計工作的順利進(jìn)行。但是，目前我國大多數(shù)企業(yè)采用的基本都是內(nèi)部審計與職業(yè)管理并行的手段，這讓會計審計部門的地位很尷尬，既然已經(jīng)有了審計部門，就不需要再設(shè)立別的管理部門了，而且，也沒有完善的審計制度對工作的性質(zhì)進(jìn)行相關(guān)規(guī)定。所以，導(dǎo)致審計部門的監(jiān)督作用沒有發(fā)揮出來，成為一種擺設(shè)。

3.企業(yè)內(nèi)部審計手段和方法不恰當(dāng)

雖然隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，企業(yè)對市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境中的發(fā)展目標(biāo)發(fā)生了變化，但是企業(yè)內(nèi)部的審計手段及方法還很傳統(tǒng)，企業(yè)并沒有做出適當(dāng)?shù)母倪M(jìn)，這樣不利于企業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展。首先，企業(yè)依然使用“查錯防弊”為主的合規(guī)合法性審計，這種方式已經(jīng)過時，是一種被動的審計方式，在執(zhí)行的過程中，并不能有效的對領(lǐng)導(dǎo)的經(jīng)營責(zé)任審計發(fā)揮應(yīng)有的作用。其次，審計水平還局限于傳統(tǒng)的層面，并沒有進(jìn)行科學(xué)合理的改進(jìn)，不適應(yīng)現(xiàn)代企業(yè)的經(jīng)濟(jì)需求，并對企業(yè)的長遠(yuǎn)利益產(chǎn)生不利影響。

4.會計審計人員的綜合素質(zhì)有待提高

會計審計工作是一項技術(shù)含量很高的的工作，所以需要會計審計人員具有相當(dāng)高的專業(yè)素質(zhì)。但是，就目前的現(xiàn)狀來看，大部分會計審計人員缺少會計審計證書，而且工作人員之間的專業(yè)素質(zhì)相差較大。除此之外，有很多工作人員對會計審計的相關(guān)專業(yè)知識掌握的不熟，對一些法律知識也不甚了解，不具備專業(yè)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的處理能力，很難提升財務(wù)工作的效率，甚至?xí)a(chǎn)生一定的阻礙作用。會計審計人員除具備專業(yè)的素質(zhì)外，還要具備相關(guān)的法律、計算機(jī)、統(tǒng)計數(shù)據(jù)等知識，但是大多數(shù)工作人員都不能同時滿足這些要求。

三、解決會計審計問題的措施

1.保證企業(yè)會計審計部門的獨立性

會計審計部門有很多職責(zé)，首先，它會根據(jù)企業(yè)的整體規(guī)劃擬定審計計劃；其次，根據(jù)企業(yè)的年度審計工作計劃，組織進(jìn)行企業(yè)各項審計工作，及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在的問題，并針對具體問題，提出相應(yīng)的改進(jìn)意見，幫助企業(yè)解決問題；第三，負(fù)責(zé)審計過程中與相關(guān)部門的協(xié)調(diào)溝通，保證工作順利進(jìn)行。因此，審計部門在企業(yè)管理工作中發(fā)揮著重要的作用，企業(yè)必須予以一定的獨立性，保證其職能得到有效的發(fā)揮。并且要根據(jù)自身的內(nèi)部財務(wù)狀況，構(gòu)建一種新型的管理模式，使會計審計部門脫離企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層的管理，真正發(fā)揮自己的應(yīng)有的價值，體現(xiàn)部門的獨立性，擺脫尷尬的地位，為提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益貢獻(xiàn)力量。

2.兼顧效益和風(fēng)險，提高會計審計工作質(zhì)量

在激烈的市場競爭中，企業(yè)要想獲得一席之地，不僅要重視審計工作中經(jīng)濟(jì)活動的效益，更要保持高度的警惕性，對可能存在的風(fēng)險進(jìn)行及時的防范，以免造成不可挽回的后果。利用詳細(xì)審計與抽樣審計相結(jié)合的方法，充分降低審計工作中潛在的風(fēng)險。而傳統(tǒng)的審計方法主要采取抽樣的方式，這種方式的風(fēng)險性極大，因為，抽樣只能體現(xiàn)個別的經(jīng)濟(jì)狀況，并不能體現(xiàn)整體的經(jīng)濟(jì)狀況，具有很大的隨意性。因此，現(xiàn)代企業(yè)要采取抽樣審計與詳細(xì)審計相結(jié)合的方式，不放過審計工作中的任何一個細(xì)節(jié)，保證審計工作的質(zhì)量，降低潛在風(fēng)險的幾率。除此之外，隨著科學(xué)技術(shù)的不斷進(jìn)步，信息化時代的到來，企業(yè)應(yīng)注重對先進(jìn)技術(shù)的應(yīng)用，比如，應(yīng)用計算機(jī)審計軟件，不僅可以提高審計工作的效率，同時能夠減少人工誤差，保證審計工作的質(zhì)量。

3.拓展企業(yè)內(nèi)部審計范圍

在社會經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展中，企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動范圍也在不斷的擴(kuò)大，并且對各部門及人員的職能也進(jìn)行了細(xì)致的劃分，在這種情況下，企業(yè)要想更好的做好檢查工作，就要適當(dāng)擴(kuò)大內(nèi)部審計的范圍，促使企業(yè)各部門工作的科學(xué)有效性。另外，審計部門要對相關(guān)的審計數(shù)據(jù)進(jìn)行調(diào)查，并予以規(guī)范，以便做出正確的據(jù)決策。并且要及時向上級領(lǐng)導(dǎo)匯報工作，與領(lǐng)導(dǎo)做好溝通，以方面解決臨時出現(xiàn)的問題，提高審計工作的質(zhì)量和效率。

4.提高企業(yè)會計審計人員的專業(yè)素質(zhì)

會計審計人員的專業(yè)素質(zhì)直接關(guān)系到了審計工作的質(zhì)量，因此，企業(yè)在招聘人才時一定要嚴(yán)格把關(guān)，進(jìn)行相關(guān)的考核，提高準(zhǔn)入門檻，確保工作人員具有較高的專業(yè)素養(yǎng)和技能，并且要求每個人都要有職業(yè)證書，嚴(yán)謹(jǐn)無證上崗的現(xiàn)象。另外，要對審計人員進(jìn)行定期不定期的培訓(xùn)工作，保證他們的專業(yè)素養(yǎng)能夠適應(yīng)時代的需求，同時應(yīng)該實行考核制度，對員工進(jìn)行定期考核，考核不通過人員還要對其實施培訓(xùn)，直到技術(shù)水平達(dá)到要求為止，這樣才可以保證審計工作的質(zhì)量，保證企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。

四、結(jié)語

會計審計部門對現(xiàn)代企業(yè)管理工作發(fā)揮著很大的作用，因此企業(yè)應(yīng)重視會計審計工作，解決會計審計中存在的問題，給予其獨立發(fā)展的空間，提高相關(guān)工作人員的專業(yè)素養(yǎng)，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，有效的規(guī)避財務(wù)風(fēng)險。

參考文獻(xiàn)：

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[2]徐洋博.分析現(xiàn)代企業(yè)會計審計存在的問題與對策[J].財經(jīng)界（學(xué)術(shù)版），2013，（15）：238.

[3]張雅琳.論現(xiàn)代企業(yè)會計審計存在的問題及對策[J].商場現(xiàn)代化，2013，（15）：157-158.

篇4

標(biāo)準(zhǔn)成本制度產(chǎn)生于二十世紀(jì)20年代的美國。我國關(guān)于標(biāo)準(zhǔn)成本制度尚處在概念介紹的階段，企業(yè)實務(wù)中應(yīng)用的不多。寶鋼1995年著手推進(jìn)標(biāo)準(zhǔn)成本制度，1996年正式采用標(biāo)準(zhǔn)成本制度，包括標(biāo)準(zhǔn)成本的核算體系及管理體系。通過這5年來的推進(jìn)，寶鋼在成本管理上取得了飛速的發(fā)展，豐富了管理會計中有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)成本的內(nèi)涵。本文擬結(jié)合寶鋼的實際，談?wù)剺?biāo)準(zhǔn)成本制度的內(nèi)涵及在標(biāo)準(zhǔn)成本制度下作業(yè)長和財務(wù)人員在降低現(xiàn)場成本中所起的作用。

一、標(biāo)準(zhǔn)成本制度的內(nèi)涵

標(biāo)準(zhǔn)成本制度是指圍繞標(biāo)準(zhǔn)成本的相關(guān)指標(biāo)（如技術(shù)指標(biāo)、作業(yè)指標(biāo)、計劃值等）而設(shè)計的，將成本的前饋控制、反饋控制及核算功能有機(jī)結(jié)合而形成的一種成本控制系統(tǒng)。其主要內(nèi)容包括成本標(biāo)準(zhǔn)的制定、成本差異揭示及分析、成本差異的帳務(wù)處理三部分。

根據(jù)我們實踐中的體會，標(biāo)準(zhǔn)成本應(yīng)依據(jù)各生產(chǎn)流程的操作規(guī)范，利用健全的生產(chǎn)。工程、技術(shù)測定（包括時間及動作研究、統(tǒng)計分析、工程實驗等方法），對各成本中心及產(chǎn)品訂定合適的數(shù)量化標(biāo)準(zhǔn)，再將該數(shù)量化標(biāo)準(zhǔn)金額化，做為成本績效衡量與標(biāo)準(zhǔn)產(chǎn)品成本計算的基礎(chǔ)。具體涉及以下幾個方面的內(nèi)容：

（一）成本中心的制定

標(biāo)準(zhǔn)成本的首要問題便是制定成本中心，以衡量其績效，分清各部門的責(zé)任。成本中心是成本收集的最小責(zé)任單位，它有三個特點：一是要確定責(zé)任區(qū)域，二是要在一定主管控制下，三是它為最小成本責(zé)任中心。

我們在實踐中認(rèn)為，對于某種產(chǎn)品在其生產(chǎn)過程中所經(jīng)過的并且有投入、產(chǎn)出的單元都為成本中心，一級成本中心一般為一個廠，二級成本中心為分廠，三級成本中心為作業(yè)區(qū)。成本中心按其功能又可區(qū)分為生產(chǎn)性成本中心、服務(wù)性成本中心、輔成本中心和生產(chǎn)管理性成本中心。這樣我們既可衡量一級成本中心的績效，也可根據(jù)需要來衡量二級成本中心、三級成本中心的績效。下圖為成本中心的層次圖：

（二）成本標(biāo)準(zhǔn)的制定與修訂

成本標(biāo)準(zhǔn)是針對明細(xì)產(chǎn)品（產(chǎn)品大類十材質(zhì)十規(guī)格）在各成本中心而制訂的，它分為消耗標(biāo)準(zhǔn)和價格標(biāo)準(zhǔn)。而消耗標(biāo)準(zhǔn)又分原料消耗標(biāo)準(zhǔn)、輔料消耗標(biāo)準(zhǔn)、直接燃動力標(biāo)準(zhǔn)、直接人工標(biāo)準(zhǔn)和制造費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)；價格標(biāo)準(zhǔn)分為物料價格標(biāo)準(zhǔn)、半成品價格標(biāo)準(zhǔn)、能源價格標(biāo)準(zhǔn)和人工價格標(biāo)準(zhǔn)。

消耗標(biāo)準(zhǔn)制定的依據(jù)為工藝技術(shù)規(guī)程、生產(chǎn)操作規(guī)程、計劃值指標(biāo)、歷史消耗資料，而價格標(biāo)準(zhǔn)制定的依據(jù)為成本補(bǔ)償。具體方法為：

1、原料消耗標(biāo)準(zhǔn)是指明細(xì)產(chǎn)品在各成本中心的單耗，即投/產(chǎn)出，它應(yīng)由成本中心的工程師、工程技術(shù)人員一道投技術(shù)規(guī)程制定。

2、輔料消耗標(biāo)準(zhǔn)的制定應(yīng)考慮歷史消耗資料及生產(chǎn)操作規(guī)程、計劃值。

3、對于直接燃動力、直接人工、制造費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)的制定，則可按產(chǎn)品的生產(chǎn)難易程度（即機(jī)時能力）制定，某產(chǎn)品的機(jī)時能力指1小時可生產(chǎn)多少噸。這些標(biāo)準(zhǔn)可按其倒數(shù)制定。如：某明細(xì)產(chǎn)品制造費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)=（該成本中心平均機(jī)時能力

／該產(chǎn)品機(jī)時能力）×（該成本中心制造費(fèi)用總額／該成本中心總產(chǎn)量）。

4、價格標(biāo)準(zhǔn)可按成本補(bǔ)償?shù)脑瓌t制定。

實踐中得來的經(jīng)驗教訓(xùn)是，成本標(biāo)準(zhǔn)不能光由財務(wù)部門、生產(chǎn)廠及財務(wù)人員制定，而一定要有一個權(quán)威機(jī)構(gòu)制定和修訂標(biāo)準(zhǔn)，制定標(biāo)準(zhǔn)的人員應(yīng)由工程技術(shù)方、生產(chǎn)方、財務(wù)方的人員一道參與。

（三）成本差異的揭示及分析

成本差異分為消耗差異和價格差異。

消耗差異=標(biāo)準(zhǔn)價格×（實際消耗一標(biāo)準(zhǔn)消耗）

價格差異=實際消耗×（實際價格一標(biāo)準(zhǔn)價格）

對于三級成本中心（作業(yè)區(qū)）的差異，由于定好了價格標(biāo)準(zhǔn)，因而在此不揭示價格差異，只揭示消耗差異。如下表（數(shù)據(jù)為假設(shè)數(shù)據(jù)）：

二級成本中心、一級成本中心的差異揭示格式與三級成本中心類似。

價格差異由一級成本中心上交至總公司進(jìn)行統(tǒng)一處理，按一定規(guī)則分?jǐn)偂?/p>

XX年5月工序差異表

工序名稱：XX區(qū)

產(chǎn)量：5547.68噸

差異等于實際成本減標(biāo)準(zhǔn)成本，負(fù)差為有利差異，正差為不利差異。差異揭示出來后，應(yīng)分析差異產(chǎn)生的原因，進(jìn)而提出一些改進(jìn)的措施。差異產(chǎn)生的原因包括兩方面：一方面是因為標(biāo)準(zhǔn)不夠準(zhǔn)確造成的；另一方面是因為實際生產(chǎn)操作或管理產(chǎn)生的。對于不夠準(zhǔn)確的要加以修訂，對于由于生產(chǎn)操作管理產(chǎn)生的要具體進(jìn)行分析。如上表中的石墨粉產(chǎn)生負(fù)差，分析其原因，為采用了國產(chǎn)水溶性石墨粉（單價11元/KG），比進(jìn)口石墨粉（單價45元/KG）便宜。采用國產(chǎn)石墨粉在單耗上不變，而價格下降，因而產(chǎn)生負(fù)差，進(jìn)而提出改進(jìn)措施：以后以國產(chǎn)石墨粉代替進(jìn)口石墨粉。再加上表中頂頭產(chǎn)生正差，分析其原因，為頂頭生產(chǎn)廠產(chǎn)出的頂頭質(zhì)量有所下降，而我方三級成本中心工人實際操作按標(biāo)準(zhǔn)化進(jìn)行并無不當(dāng)之處，進(jìn)而提出改進(jìn)措施：要求生產(chǎn)頂頭的廠家把質(zhì)量提高，否則就另擇廠家。

在實踐中得出這樣一條經(jīng)驗：成本差異的分析一定要責(zé)任中心的生產(chǎn)人員、技術(shù)人員、管理人員進(jìn)行分析，而不能由財務(wù)人員閉門造車想象出差異原因，這樣才能使標(biāo)準(zhǔn)成本制度發(fā)揮更大的作用。

（四）實施標(biāo)準(zhǔn)成本制度的作用

1、便于成本核算。按照前面的介紹，只要劃定成本中心、確定成本標(biāo)準(zhǔn)、制定成本項目后，按一定的程序便可核算出標(biāo)準(zhǔn)成本、實際成本及成本差異。

感觸特別深的是成本核算中在制品的留法。在制品留多少金額一直是成本核算較為頭痛的問題，采用標(biāo)準(zhǔn)成本后，在制品按成本的標(biāo)準(zhǔn)留，剩下的成本即為轉(zhuǎn)出成本，這樣解決了在制品留法不合理的難題。

2、便于分清各成本中心的責(zé)任。由于標(biāo)準(zhǔn)成本將成本中心劃定為一、二、三級，而三級成本已劃到車間、作業(yè)區(qū)這一級，三級成本中心也能揭示出標(biāo)準(zhǔn)成本差異，這樣打破了車間之間吃大鍋飯的現(xiàn)象，是誰的責(zé)任只要看差異即可。

3、便于成本控制。明確成本中心的責(zé)任后，使成本控制的責(zé)任下放到車間、作業(yè)區(qū)三級成本中心，便于車間、作業(yè)區(qū)把成本標(biāo)準(zhǔn)、成本指標(biāo)層層分解到個人，加強(qiáng)考核，使獎金與成本業(yè)績掛鉤。

另一方面，我們在標(biāo)準(zhǔn)成本實踐中還實行月度成本計劃的措施，亦即下月的月度生產(chǎn)計劃制定出來后，配上成本標(biāo)準(zhǔn)，就出來了月度成本消耗量，然后領(lǐng)料員、成本員按此月度成本控制計劃領(lǐng)料，以達(dá)到控制成本的目的。

4、便于決策。一方面便于管理當(dāng)局根據(jù)差異分析情況作出采取新工藝、新操作、新技術(shù)的決策，以控制成本；另一方面，便于管理當(dāng)局針對標(biāo)準(zhǔn)成本狀況，作出銷售經(jīng)營決策。

另外，在實施標(biāo)準(zhǔn)成本制度時，還必須注意以下兩點：

一是標(biāo)準(zhǔn)成本必須整合化。要提高標(biāo)準(zhǔn)成本的反映速度及效率，應(yīng)有整合的概念，即標(biāo)準(zhǔn)成本從標(biāo)準(zhǔn)的制定、成本中心的確定。成本項目劃分到成本費(fèi)用的歸集、成本費(fèi)用的分配直到報表的輸出有機(jī)地合為一個整體，而不能分散、零落地各自分成一個個互不關(guān)聯(lián)的小系統(tǒng)。

以下為標(biāo)準(zhǔn)成本整合圖：

二是標(biāo)準(zhǔn)成本必須電算化。標(biāo)準(zhǔn)成本要整合，則從標(biāo)準(zhǔn)到生產(chǎn)實際的信息量必然非常龐大，光靠手工計算是不可能的，因而必須電算化。以下為標(biāo)準(zhǔn)成本電算化各子系統(tǒng)之間的關(guān)系圖：

二、在標(biāo)準(zhǔn)成本制度下作業(yè)長是降低成本的主要責(zé)任者

隨著成本工作的不斷深化，成本管理的重心逐步轉(zhuǎn)移到作業(yè)區(qū)，特別是寶鋼推行標(biāo)準(zhǔn)成本管理制度以來，作業(yè)長從以往的只管生產(chǎn)、質(zhì)量轉(zhuǎn)到現(xiàn)在還必須管現(xiàn)場成本上來。五年多來推進(jìn)標(biāo)準(zhǔn)成本的經(jīng)驗表明，作業(yè)長是降低現(xiàn)場成本的主要責(zé)任者，應(yīng)創(chuàng)造條件使作業(yè)長成為降低成本的主力軍。

（一）為何作業(yè)長是降低工序成本的主要責(zé)任者

實施標(biāo)準(zhǔn)成本制度，涉及到的人員有分廠廠長，兼職成本員、財務(wù)人員及作業(yè)長等，他們的工作各有其責(zé)。

對于分廠廠長來說，一個分廠下面有幾個作業(yè)區(qū)，分廠廠長除了要抓產(chǎn)量、質(zhì)量、安全外，還有許多事務(wù)性的工作要處理，因而對現(xiàn)場成本不可能抓得很細(xì)很深。分廠廠長可以做到的是部署各作業(yè)區(qū)成本管理的方案，檢查作業(yè)區(qū)降低成本的措施及效果。

對于兼職成本員來說，因為是兼職，他們大部分的精力是放在自己的崗位職責(zé)上，而且由于崗位的局限，使得他們不可能去指揮班組長。工程師及具體的崗位操作工，他們能做到的，一是做領(lǐng)料計劃、收集成本數(shù)據(jù)、核對成本數(shù)據(jù)、反饋成本數(shù)據(jù)；二是作為成本網(wǎng)絡(luò)的成員，成為聯(lián)系作業(yè)區(qū)與成本工作小組的橋梁。

對于財務(wù)人員來說，他們在成本網(wǎng)絡(luò)里是成本工作小組的日常管理機(jī)構(gòu)，是全廠成本管理的組織者，負(fù)責(zé)制定成本管理推進(jìn)的進(jìn)度、計劃，培訓(xùn)作業(yè)長成本知識、樹立成本意識，審核作業(yè)區(qū)成本程序文件，做出月度成本計劃，揭示作業(yè)區(qū)標(biāo)準(zhǔn)成本差異，召集作業(yè)長進(jìn)行作業(yè)區(qū)成本分析，考核作業(yè)區(qū)及作業(yè)長成本業(yè)績。他們對成本管理起的作用是通過作業(yè)長傳遞下去的，而并非直接參與降低現(xiàn)場成本。

而作業(yè)長相當(dāng)于作業(yè)區(qū)的管家，即“小廠長”，直接管作業(yè)區(qū)的產(chǎn)量、質(zhì)量，并且還管理班組長、崗位職工，作業(yè)長有獎金的分配權(quán)。這樣使作業(yè)長可以把成本指令傳遞到工程師、物資部、備件處、設(shè)備管理室。作業(yè)長對作業(yè)區(qū)的成本工作可以做得“細(xì)”，可以把崗位指標(biāo)做得“準(zhǔn)”、成本程序文件編制得“實”，并且直接貫徹到崗位、個人，以實行現(xiàn)場成本的過程控制。作業(yè)長還可以直接掌握各機(jī)組的成本降低實績，并且與班組、個人的獎金掛鉤，以體現(xiàn)成本考核的“嚴(yán)”，真正做到現(xiàn)場成本管理的“實準(zhǔn)細(xì)嚴(yán)”。因此，作業(yè)長比分廠廠長、車間主任更清楚、更關(guān)心、更直接、更深入地降低現(xiàn)場成本。

（二）作業(yè)長如何真正成為降低現(xiàn)場成本的責(zé)任者

根據(jù)我廠推行標(biāo)準(zhǔn)成本制度的經(jīng)驗，作業(yè)長要真正成為降低現(xiàn)場成本的責(zé)任者，應(yīng)做好以下工作：

1、應(yīng)該知道成本中心成本標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)定。作業(yè)長必須對作業(yè)區(qū)成本中心各產(chǎn)品的各成本項目標(biāo)準(zhǔn)設(shè)定的方法、狀況、修訂標(biāo)準(zhǔn)等作到心中有數(shù)，把成本標(biāo)準(zhǔn)與計劃值有機(jī)結(jié)合，按成本標(biāo)準(zhǔn)、計劃值控制各項消耗。

2、必須看懂成本中心成本差異報表及數(shù)據(jù)來源。首先應(yīng)該了解成本核算中本區(qū)域所包含的所有明細(xì)成本項目。不同的區(qū)域所包含的明細(xì)成本項目不盡相同，但基本上都是包括以下五大類：直接原材料、直接輔料、直接燃動力、直接人工制造費(fèi)用。其次，標(biāo)準(zhǔn)成本報表主要有工序差異報表、分廠差異報表、在制品報表等，作業(yè)長應(yīng)了解自己所管工序的差異報表的來龍去脈，并進(jìn)行事后分析。

3、應(yīng)該了解物料領(lǐng)用、生產(chǎn)備件領(lǐng)用的途徑并作到核對帳實。從物資部領(lǐng)用的物料，按財務(wù)部門預(yù)先設(shè)定的規(guī)則，有些計入直接輔料，有些計入制造費(fèi)用的機(jī)物料消耗、低值易耗品。作業(yè)長必須知道哪些物料該進(jìn)什么成本項目，并且月終及時核對領(lǐng)料單，發(fā)現(xiàn)錯轉(zhuǎn)、漏轉(zhuǎn)及時與有關(guān)部門聯(lián)系，及時糾正。

另外象軋輥、刀具等生產(chǎn)備件的領(lǐng)用，為了避免成本的大幅波動，先計入待攤費(fèi)用，作業(yè)區(qū)耗用這些生產(chǎn)備件時，才計入直接輔料中的生產(chǎn)備件，要求作業(yè)區(qū)及時與倉庫核對生產(chǎn)備件的耗用數(shù)。

4、應(yīng)該在保證質(zhì)量的前提下制定降低消耗的計劃，并把指標(biāo)分解到崗位。年度成本預(yù)算下達(dá)后，作業(yè)長應(yīng)根據(jù)作業(yè)區(qū)具體情況制定降低消耗的年計劃，并以文件形式把指標(biāo)分解下發(fā)到班組、崗位，制定切實可行的措施使之得以實現(xiàn)。每月終了，財務(wù)部門把作業(yè)區(qū)的成本標(biāo)準(zhǔn)配上生產(chǎn)計劃得出下月的成本計劃，作業(yè)長再根據(jù)作業(yè)區(qū)具體情況制定月度降低消耗的計劃，并貫徹落實。在成本的事中控制方面，作業(yè)長應(yīng)開展有效的降低成本活動，將降低成本的指標(biāo)層層分解到各作業(yè)區(qū)、班組及操作工，做到人人身上有指標(biāo)、千斤重?fù)?dān)人人挑。如精整區(qū)結(jié)合現(xiàn)場成立試點，在直接輔料、機(jī)物料、低耗品三大類可控項目上，進(jìn)行反浪費(fèi)要因分析，尋找管理制度上的漏洞和不完善方面，并將主要成本項目實行掛牌到崗，使每個職工在生產(chǎn)操作中時刻牢記“成本在我心中，節(jié)約在我手中”，收到良好效果。

5、應(yīng)該制定本成本中心降低成本的重點控制項目。作業(yè)長應(yīng)該在本作業(yè)區(qū)找出用量大或是單價高或是浪費(fèi)嚴(yán)重的項目作為重點控制項目，也就是講抓住大頭，確保降低成本目標(biāo)得以實現(xiàn)。對重點控制項目應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)，抓科技攻關(guān)、合理化建議、自主管理，按月跟蹤項目進(jìn)度及取得的效益。如技術(shù)進(jìn)步可使綜合成材率上升，若提高一個百分點的成材率，可使單位成本及總成本都大幅下降。熱軋區(qū)針對管坯切割長度精度低，造成浪費(fèi)等現(xiàn)象，組成一個質(zhì)量攻關(guān)小組，經(jīng)過努力，精度得到很大提高，切割長度超標(biāo)由以往的4次降低到1次，成材率也由此提高。

6、應(yīng)該下大力氣增強(qiáng)全員成本意識，調(diào)動作業(yè)區(qū)降低成本的積極性。為了使全員具有成本意識，作業(yè)長進(jìn)行成本指標(biāo)分解做到“人人有指標(biāo)”的同時，應(yīng)根據(jù)指標(biāo)制定一系列獎懲制度。對完成指標(biāo)的給予嘉獎，對完不成的扣獎，使全員有一種責(zé)任感，對“降成本、增效益”起到積極的作用。作業(yè)長應(yīng)使班組長了解標(biāo)準(zhǔn)成本，從管理思路上引導(dǎo)作業(yè)長帶動員工來降低工序成本。如作業(yè)區(qū)通過開展一系列活動來提高職工的成本意識。鋼管分公司97年、98年開展“查找身邊浪費(fèi)點”的活動，廣大職工積極響應(yīng)，立足崗位做有心人，經(jīng)過308個班組的認(rèn)真查找，共收到800余條關(guān)于降低成本的好建議、好措施，同時將好的建議和措施在分公司內(nèi)進(jìn)行廣泛推廣并給予獎勵，這樣大大提高了全員成本意識。

（三）怎樣創(chuàng)造條件使作業(yè)長成為降低成本的主力軍

1、要增強(qiáng)作業(yè)長的成本意識。要使作業(yè)長成為降低現(xiàn)場成本的責(zé)任者，首先必須使作業(yè)長有強(qiáng)烈的責(zé)任感，這樣作業(yè)長才能增強(qiáng)作業(yè)區(qū)員工的成本意識，才能帶動現(xiàn)場人員去挖潛力、降消耗。

2、要對作業(yè)長進(jìn)行定期的成本知識培訓(xùn)。如果作業(yè)長沒有足夠的成本知識，降低成本就沒有方向，而且也分析不清成本升降原因，更不用談提出改進(jìn)措施了。

3、要創(chuàng)造條件適當(dāng)放權(quán)，如對班組、個人的考核權(quán)、獎金分配權(quán)。責(zé)任要與權(quán)利掛鉤，如果只有責(zé)任而沒有相應(yīng)的權(quán)利，有些事情就難以往下推進(jìn)，因而我們把考核權(quán)、獎金分配權(quán)下放到了作業(yè)長手中。

4、要對作業(yè)長采取適當(dāng)?shù)募畲胧?。如設(shè)置重點指標(biāo)推進(jìn)獎、成本管理獎，以調(diào)動降低成本的積極性。

三、標(biāo)準(zhǔn)成本制度下財務(wù)人員在降低成本中所起的作用

寶鋼推行標(biāo)準(zhǔn)成本制度以來，成本管理的重心轉(zhuǎn)移到了作業(yè)區(qū)，作業(yè)長從以往的只管生產(chǎn)、質(zhì)量轉(zhuǎn)到還必須管現(xiàn)場成本上來。隨之，財務(wù)人員在降低成本方面扮演了越來越重要的組織者的角色，具體做法是：

（一）組織起高效的成本網(wǎng)絡(luò)

財務(wù)人員組織成立標(biāo)準(zhǔn)成本推進(jìn)網(wǎng)絡(luò)，以高效快捷地反映成本信息。公司經(jīng)理擔(dān)任小組組長，各工序兼職成本員、統(tǒng)計員、領(lǐng)料員等為網(wǎng)絡(luò)主要成員，及時反饋成本信息，定期進(jìn)行成本分析，有效地控制成本。

（二）組織成本管理的過程控制

1、財務(wù)人員對成本進(jìn)行事前預(yù)測。

（1）建立成本指標(biāo)分解體系：對于成本預(yù)算中的各類費(fèi)用有專人控制，杜絕“無人管的費(fèi)用”發(fā)生。如直接原料、直接輔料、直接燃動力由公司領(lǐng)導(dǎo)主管的各分廠、車間控制，具體指標(biāo)年初下發(fā)至各工序。制造費(fèi)用各項費(fèi)用指標(biāo)分解到各月，同時確定控制者及主管領(lǐng)導(dǎo)。

（2）建立月度成本計劃體系：實行年預(yù)算指導(dǎo)下的月度成本計劃管理，即根據(jù)每月的生產(chǎn)計劃制定出月工序成本計劃及各項消耗定額，進(jìn)行成本的月控制，使預(yù)算置于強(qiáng)有力的過程控制之下。

2、財務(wù)人員充分發(fā)揮成本管理網(wǎng)絡(luò)的作用，對現(xiàn)場成本進(jìn)行事中控制。

（1）通過作業(yè)長控制現(xiàn)場成本：年初作業(yè)區(qū)把預(yù)算指標(biāo)分解到班組、崗位，使人人有指標(biāo)，有壓力，有動力，使成本壓力由作業(yè)長層層傳遞到班組、崗位。各作業(yè)區(qū)由作業(yè)長為責(zé)任人提出2～3項各自工序的重點控制項目，定出指標(biāo)，進(jìn)行事中控制，每月進(jìn)行檢查。公司單獨拿出獎金進(jìn)行獎勵（按節(jié)約額的5％提獎），這種管理方式已經(jīng)取得了較顯著的成績。

（2）由作業(yè)長責(zé)令班組長控制班組成本：各班組分解指標(biāo)、落實責(zé)任人、制定考核辦法，月度作業(yè)區(qū)對直接材料、機(jī)物料、低耗品的責(zé)任人進(jìn)行考核，與獎金掛鉤。

（3）通過領(lǐng)料員控制物資領(lǐng)用：以月度成本計劃為基礎(chǔ)，領(lǐng)料員上報計劃，作業(yè)長簽字確認(rèn)；領(lǐng)料員作好物資的驗收工作，及時登記臺帳，并對當(dāng)月各班、整個消耗情況進(jìn)行分析，作業(yè)長控制物料的耗用。

3、財務(wù)人員組織好成本的事后分析。

建立成本分析例會制度，由財務(wù)科牽頭召開成本分析，作業(yè)區(qū)內(nèi)作業(yè)長牽頭召開作業(yè)區(qū)班組長成本分析。分析內(nèi)容包括：總體分析，產(chǎn)量、產(chǎn)品結(jié)構(gòu)變化產(chǎn)生的影響；直接材料，成材率、廢鋼回收量產(chǎn)生的影響；直接輔料，產(chǎn)生差異較大項目產(chǎn)生的影響；直接燃動力，綜合能耗與目標(biāo)值相比產(chǎn)生的影響；可控制造費(fèi)用，分析總費(fèi)用、各單項超支原因；與預(yù)算相比，對成本上升或下降進(jìn)行分析；單位成本比較，量差、價差分析；總結(jié)本月工作，制定下月工作計劃。

財務(wù)人員每月組織召開一次成本分析會，由經(jīng)理與財務(wù)人員、作業(yè)長面對面地進(jìn)行差異分析。一些數(shù)據(jù)也直接進(jìn)行核對，及時更正差錯，并研討解決成本管理中出現(xiàn)的各種問題。此外，每年進(jìn)行兩次成本工作研討會，使作業(yè)長除了關(guān)心本工序成本外，還注意橫向協(xié)調(diào)配合，避免造成成本“此消彼長”的情況，便于從全局出發(fā)合理制定成本目標(biāo)。

（三）細(xì)化成本核算，提供真實準(zhǔn)確的成本報表

實行成本核算的細(xì)化管理，把成本算準(zhǔn)算細(xì)是關(guān)鍵。在產(chǎn)品方面，成本預(yù)算、標(biāo)準(zhǔn)、核算的對象是所有明細(xì)規(guī)格品種；在工序方面，要對應(yīng)產(chǎn)品所經(jīng)過的所有工序。只有算細(xì)、算準(zhǔn)了，財務(wù)人員編制的成本報表才有說服力，才能以此為考核工序降低成本的實績。

（四）指導(dǎo)編制成本管理程序文件，為制定現(xiàn)場消耗指標(biāo)打下基礎(chǔ)

程序性文件內(nèi)容包括各工序的成本管理網(wǎng)絡(luò)體系、分解到崗位的成本指標(biāo)、資材管理規(guī)定、工具管理規(guī)定及為了控制成本而規(guī)定的作業(yè)標(biāo)準(zhǔn)等。文件由作業(yè)長編制，分廠廠長審核、財務(wù)室審定。文件中對各工序的消耗指標(biāo)要有確定的責(zé)任人，在原來的作業(yè)標(biāo)準(zhǔn)上增加一些降低成本所需的作業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，例如規(guī)定乳化液必須如何配比等。而且這些文件發(fā)至每個班組，使崗位操作人員熟知標(biāo)準(zhǔn)和責(zé)任。要經(jīng)常進(jìn)行對照，作業(yè)長和財務(wù)人員還要不定期進(jìn)行監(jiān)督檢查，使程序性文件成為行為準(zhǔn)則。每年1月份財務(wù)人員還要組織作業(yè)長根據(jù)確定的年度計劃和市場變化情況對文件作定期修訂。平時若市場情況、生產(chǎn)工藝或作業(yè)標(biāo)準(zhǔn)有較大變化時，應(yīng)及時對文件進(jìn)行調(diào)整。

（五）量化故障成本，對現(xiàn)場起警示作用

篇5

[中圖分類號]　F270

[文獻(xiàn)標(biāo)識碼]　B

企業(yè)的管控是企業(yè)為了實現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)，通過制定和實施一系列制度、程序和方法，對風(fēng)險進(jìn)行事前防范、事中控制、事后監(jiān)督和糾正的動態(tài)過程和機(jī)制。如何建立規(guī)范、系統(tǒng)、可靠的管控系統(tǒng)，有效地防范企業(yè)巨大的經(jīng)營風(fēng)險，一直是企業(yè)發(fā)展中的一個重大課題。

長期以來，中油碧辟公司加油站員工的年流動率始終保持50%左右，油站的基礎(chǔ)管理和控制復(fù)雜、難度大。建立科學(xué)、嚴(yán)密、有效的監(jiān)管機(jī)制，強(qiáng)化監(jiān)督，提高油站管理，降低油站管理風(fēng)險既是中油碧辟長期發(fā)展的要求，也是中油碧辟事業(yè)穩(wěn)步前進(jìn)的必要保障。經(jīng)過多年的努力，中油碧辟建立起了對油站風(fēng)險進(jìn)行事前防范、事中控制、事后監(jiān)督和糾正的管控架構(gòu)，形成了完善的組織體系、授權(quán)體系、崗位責(zé)任體系、監(jiān)督檢查流程和管理流程體系、技術(shù)和工具體系和管理考評體系，構(gòu)成了突出的管理特點。

一、控制體系科學(xué)，是有效管控的前提

在企業(yè)內(nèi)部如果沒有人對違反規(guī)則的人進(jìn)行評估和獎懲，規(guī)則就成了一種形式，沒有任何價值。也就是說光有規(guī)則還不夠，任何規(guī)則要起作用，還必須有相應(yīng)的部門進(jìn)行管控，對違反了規(guī)則的人和事進(jìn)行懲罰和修正，惟有這樣，規(guī)則的價值才能夠真正釋放出來。完善的企業(yè)管理就是要建立一套明確、可行的規(guī)則和制度，同時又有專業(yè)崗位對員工的執(zhí)行進(jìn)行全面的跟蹤和修正，確保企業(yè)的規(guī)章制度得到落實，使員工進(jìn)入一種自管理狀態(tài)?！爸挥袡z查監(jiān)督常態(tài)，才不會在年度檢查時大吃一驚，時間拖得太長的檢查可能會類似于驗尸”。對目標(biāo)實施的過程進(jìn)行持續(xù)的關(guān)注，可以減少員工偏移目標(biāo)的機(jī)會，確保目標(biāo)的實現(xiàn)。

安全管理有個海恩定律：安全事故的基本規(guī)律是一次特大事故，隱含著9次大型事故，300次小型事故和1000次潛在事故。我認(rèn)為在財務(wù)管理上也同樣適用。財務(wù)管理的目標(biāo)就是管理潛在的風(fēng)險，從最底層的金字塔基處加強(qiáng)管理，常態(tài)化地管控，減少上層和重大管理風(fēng)險發(fā)生的概率。

中油碧辟的內(nèi)控會計崗位設(shè)立既是基于了以上管理學(xué)中的基本原理，又是產(chǎn)生于經(jīng)驗教訓(xùn)之上。2003年初，成立一年多的中油碧辟公司響了一個炸雷：一個加油站丟了6萬多元，而且令人吃驚的是這6萬多元是在半年之內(nèi)一點一點“倒騰”出去的，如果不是加油站出納失蹤，事情仍不會被發(fā)現(xiàn)。這起重大事故使中油碧辟的管理層受到極大的震動，深刻意識到了基礎(chǔ)工作常態(tài)檢查在基層管理中的必要性。2004年初財務(wù)體制整合期間，將油站會計分為兩大類：分公司核算會計、油站內(nèi)控會計。

內(nèi)控會計主要的崗位職責(zé)是負(fù)責(zé)對油站現(xiàn)場財務(wù)管理規(guī)定和操作流程的執(zhí)行進(jìn)行檢查監(jiān)督，及時反饋存在的財務(wù)問題和潛在的財務(wù)風(fēng)險以及違規(guī)事項，并指導(dǎo)和落實責(zé)任人完善、改進(jìn)工作；保證公司各項財務(wù)規(guī)定和流程得以嚴(yán)格執(zhí)行，保證油站資金、存貨及財產(chǎn)的安全；指導(dǎo)油站出納配合稅務(wù)會計工作實施，并到當(dāng)?shù)囟惥洲k理油站各項涉稅事項。每名內(nèi)控會計平均管轄15座油站，對轄區(qū)內(nèi)油站每月至少檢查1次，并且要求每個油站檢查間隔不得超過35天，每次檢查的業(yè)務(wù)期間從上次檢查的最后一天到本次檢查的當(dāng)天。

從內(nèi)控會計崗位職責(zé)和巡站時間要求上顯見，其工作關(guān)鍵點就在于對油站財務(wù)風(fēng)險點進(jìn)行常態(tài)、完整的監(jiān)督和管理，其管理效果顯著的根本原因：一是徹底根除僥幸心理。舞弊行為隨時會被發(fā)現(xiàn)，提高了油站員工自覺遵守制度的意識和自我管控力；二是徹底消滅管理死角。檢查內(nèi)容的全面性和時間的連貫性保證了監(jiān)管的完整性，加油站關(guān)鍵控制點無盲角；三是有效避免突擊應(yīng)付行為。檢查常態(tài)化使檢查變?yōu)橐环N常規(guī)工作，每天都像接受檢查一樣認(rèn)真執(zhí)行制度，管理水平提高的同時也使油站對待檢查的心態(tài)趨于平和，形成良性的管理氛圍。

二、組織系統(tǒng)獨立，是有效管控的基礎(chǔ)

獨立的組織結(jié)構(gòu)是有效監(jiān)控的基礎(chǔ)，只有檢查部門與各執(zhí)行部門沒有直接的利益關(guān)系，才能夠確保跟蹤和檢查結(jié)果的客觀性和嚴(yán)肅性。中油碧辟的內(nèi)控會計在組織結(jié)構(gòu)上與管理油站的各區(qū)域公司沒有直接隸屬關(guān)系，其直接上級為總部財務(wù)部的網(wǎng)絡(luò)會計經(jīng)理(總部財務(wù)部的一個基層管理組，在總部財務(wù)與油站財務(wù)人員之間起著承上啟下的重要作用)，與區(qū)域核算會計經(jīng)理平級，直接管理各油站出納，形成平行分工、互相制約、互相監(jiān)督的機(jī)制。

內(nèi)控會計工作質(zhì)量和績效考核由網(wǎng)絡(luò)會計經(jīng)理負(fù)責(zé)評估，根據(jù)內(nèi)控會計月度報告質(zhì)量、周工作匯報情況、季度定期總結(jié)及管理油站的違規(guī)事件發(fā)生情況等，由網(wǎng)絡(luò)會計經(jīng)理來評定內(nèi)控會計工作完成效率和成果。復(fù)查也是檢驗管控制度有效執(zhí)行和內(nèi)控會計工作質(zhì)量優(yōu)劣的重要手段，網(wǎng)絡(luò)會計經(jīng)理要對內(nèi)控會計巡站和管理的情況進(jìn)行復(fù)核，對所管理的片區(qū)內(nèi)油站的復(fù)核檢查率每年不少于50%，從復(fù)核發(fā)現(xiàn)的違規(guī)率和油站管理情況來進(jìn)一步評估內(nèi)控會計的工作成果。

由于內(nèi)控會計崗位的特殊性，對內(nèi)控會計的職業(yè)道德操守及業(yè)務(wù)能力都有較高的要求，中油碧辟在保證內(nèi)控會計具備良好的職業(yè)道德操守的前提下，要求內(nèi)控會計對財務(wù)制度和流程掌握清晰，同時對各業(yè)務(wù)部門出具的相關(guān)制度和流程也要求全面了解。

組織體系的獨立性，控制環(huán)節(jié)的職責(zé)分離，使內(nèi)控會計能相對獨立地行使財務(wù)管理職權(quán)，工作干擾少，顧慮少，使管控工作高效科學(xué)，反映問題更加客觀真實，確保了管控目標(biāo)的實現(xiàn)。

三、制度程序規(guī)范，是有效管控的保證

企業(yè)內(nèi)部管控是一個系統(tǒng)工程,涉及企業(yè)的方方面面,作為一項制度建設(shè),其標(biāo)準(zhǔn)越規(guī)范，客觀的成份越多,科學(xué)性越強(qiáng)，就越易于執(zhí)行和檢查。制度建設(shè)是監(jiān)控的保證。中油碧辟油站管控工作收到良好效果，正是得益于制度、規(guī)則和程序的明確、全面和完整。

1.制度規(guī)范到位。程序先行是中油碧辟的管理特點之一，新的業(yè)務(wù)在推行之前，要求首先有完整的操作標(biāo)準(zhǔn)、程序出臺，使各項業(yè)務(wù)都有章可依。例如，在一項促銷政策出臺前，負(fù)責(zé)營銷的運(yùn)作部要先同內(nèi)控部等相關(guān)部門共同評估風(fēng)險，確認(rèn)可實施后，明確主要控制點，然后開始制定程序：哪些品種、促銷方式、額度審批權(quán)限、如何登記統(tǒng)計、如何上報數(shù)據(jù)、如何處理賬務(wù)、如何調(diào)整因促銷影響的績效指標(biāo)等等信息都要在促銷方案中清晰、明確地反映。設(shè)計程序的本身就是落實責(zé)任和落實控制關(guān)鍵點的過程，是內(nèi)部一種有效的分工定位，因此只有程序制定得科學(xué)、清晰，才能使檢查和監(jiān)督有標(biāo)準(zhǔn)可循，才能達(dá)到有效監(jiān)督的作用。

2.制度培訓(xùn)到位。執(zhí)行的重點在基層，難點也是在基層，在中油碧辟公司，一項新的規(guī)章和程序制定后，首先要做的不是執(zhí)行而是培訓(xùn)，讓基層操作人員早知道、早學(xué)習(xí)、早貫徹、早落實，使操作人員理解和掌握對每個環(huán)節(jié)執(zhí)行的程度、要求和努力點；同時，也為考核和檢查員工制度執(zhí)行情況提供一個可操作性的依據(jù)。只有知道如何做，才能做得對；只有知道對與錯，檢查和監(jiān)督才能起到真正的作用。

3.檢查標(biāo)準(zhǔn)到位。內(nèi)控會計的檢查不是以領(lǐng)導(dǎo)者的角度走馬觀花，而是一種常態(tài)的例行工作。內(nèi)控會計檢查的標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一、要求一致、內(nèi)容全面，每一項程序如何稽核，稽核步驟、程序、數(shù)據(jù)來源、勾稽關(guān)系、檢查方式等等一系列的工作都有詳細(xì)的方式進(jìn)行規(guī)范。如對檢查方式的要求：實地盤點——對檢查項目進(jìn)行現(xiàn)場盤點，并與賬表核對從中找出差異的檢查方法。對于油站的存貨(油品、便利店商品、促銷品、添加劑)及固定資產(chǎn)、低值易耗品、資金的檢查采用本辦法。核對賬務(wù)——對檢查項目中的數(shù)據(jù)與財務(wù)、統(tǒng)計賬表核對，從中找出差異的檢查方法。對于盤點后的數(shù)據(jù)以及收入及費(fèi)用的確認(rèn)與檢查，采用本辦法。審查原始記錄和合同——對檢查的項目與業(yè)務(wù)發(fā)生時的原始記錄及相關(guān)合同規(guī)定進(jìn)行核對，發(fā)現(xiàn)數(shù)據(jù)的差異及合同條款執(zhí)行情況。如費(fèi)用報銷、掛賬款的核對、掛賬賬齡及信貸額的控制，對外租賃固定資產(chǎn)租金的收取等適合本辦法。現(xiàn)場觀察——通過視覺觀察判斷油站是否按公司制度規(guī)定執(zhí)行相關(guān)工作程序。如試油、量油程序，投款及點款程序等使用于本辦法。詢問——對于油站在固定時間內(nèi)完成的財務(wù)工作，不能隨時進(jìn)行現(xiàn)場審核的，如送行時間、路線、參與人員，收取掛賬款的執(zhí)行情況以及保險柜密碼的更換等，可采用向員工詢問的方法，但有條件參與該項工作完成的，必須現(xiàn)場審核。

同時，對各項檢查內(nèi)容的關(guān)鍵環(huán)節(jié)、稽查方式、方法都做了具體的細(xì)化規(guī)定。

以上工作內(nèi)容的具體要求一共九大項，幾十小項，逐項細(xì)化，上表僅為節(jié)選，以說明其標(biāo)準(zhǔn)化和詳細(xì)程度。

檢查標(biāo)準(zhǔn)的一致和規(guī)范，避免了因個人工作能力、工作經(jīng)驗、責(zé)任心不同而產(chǎn)生的檢查結(jié)果差異；檢查流程的嚴(yán)格保證了檢查過程完整、信息充分和檢查內(nèi)容的公開和標(biāo)準(zhǔn)化，檢查方和被檢查方都將這種規(guī)范的、有嚴(yán)格程序的檢查看作是一項正常工作，沒有上下級的壓力，沒有檢查與被檢查者的對立，沒有特權(quán)，檢查就是一種工作職責(zé)，是工作不是權(quán)利，這就在本質(zhì)上避免了常規(guī)意義檢查中易于出現(xiàn)的人情和檢查者個人喜好決定檢查結(jié)果的弊端，公平、公正、客觀、結(jié)果可評估性有力地保證了監(jiān)管的有效性。

四、信息支持到位，是有效管控的支柱

信息收集的及時準(zhǔn)確，對于促進(jìn)企業(yè)經(jīng)營管理水平的提高，保證管控的質(zhì)量有著非常重要的意義。信息化有助于改善企業(yè)的管控機(jī)制，信息技術(shù)的應(yīng)用也使管控者能獲取的信息量倍增，完善的信息化系統(tǒng)能準(zhǔn)確、全面、及時地為管控人員提供履行監(jiān)督職能的信息。信息化為管控手段的完善提供了便利，而良好的管控手段將為管控工作提供良好的基礎(chǔ)。中油碧辟內(nèi)控會計檢查核對工作就是建立在多個強(qiáng)大的系統(tǒng)支撐之上。

1.RMS系統(tǒng)(加油站銷售業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)管理系統(tǒng))可以快速提取檢查期間的油品和非油品進(jìn)銷存信息，與油站自報數(shù)據(jù)和現(xiàn)場抄錄的表號記錄、液位儀數(shù)據(jù)進(jìn)行核對，比對出油站被檢查期間的收入、庫存是否存在偏差。

2.網(wǎng)銀到賬數(shù)據(jù)共享信息系統(tǒng)可以提供檢查期間內(nèi)油站實際送行資金額，與實際收入計算的應(yīng)收款額進(jìn)行比對，進(jìn)行資金偏差度檢查。

3.加油卡系統(tǒng)(客戶應(yīng)收、預(yù)收款反映系統(tǒng))是近期正式全面輔開的一個客戶信息網(wǎng)絡(luò)管理系統(tǒng)。截止2009年9月掛賬客戶、預(yù)收款客戶全部搬入加油卡系統(tǒng)中，紙制的掛賬卡和本已全部取消，持卡客戶可以在任何一家碧辟油站加油和充值。該系統(tǒng)可以調(diào)取油站任何期間的固定客戶沖值和加油額度，與日報表中的預(yù)收掛賬客戶增加和減少金額進(jìn)行核對、與開據(jù)的收款收據(jù)進(jìn)行核對，確認(rèn)油站預(yù)收款信息的真實性和準(zhǔn)確性。

4.資產(chǎn)管理系統(tǒng)是由中油碧辟與遼河數(shù)碼共同開發(fā)的資產(chǎn)管理系統(tǒng)，正在試運(yùn)行階段。正式使用后，全部資產(chǎn)將都有一個唯一的條碼，資產(chǎn)狀態(tài)在系統(tǒng)中將完整體現(xiàn)，資產(chǎn)的盤點可以借助于條碼槍完成，可以實現(xiàn)全部資產(chǎn)月度盤點的目標(biāo)。通過該系統(tǒng)內(nèi)控會計可以及時、準(zhǔn)確地核對油站資產(chǎn)的實際存續(xù)狀態(tài)與賬面的相符性。

5.油站監(jiān)控系統(tǒng)，監(jiān)控范圍包括前廳、油罐區(qū)、收銀臺、營業(yè)室等位置，同時要求投幣和清點現(xiàn)金必須在攝像頭之下完成。監(jiān)控系統(tǒng)的普及使現(xiàn)場的投幣、清點現(xiàn)金程序以及促銷、積分等不易追查、不留痕跡的行為也做到可查、可控。

強(qiáng)大的系統(tǒng)支持使內(nèi)控會計的工作準(zhǔn)確、高效，節(jié)省大量的時間用于現(xiàn)場數(shù)據(jù)和業(yè)務(wù)的核對和檢查，提高了檢查的工作效率和質(zhì)量。

五、全面和重點結(jié)合，管控符合效率原則

任何管理都需要成本與效益相匹配，企業(yè)管理者的關(guān)注點應(yīng)放在風(fēng)險本身的評估上，在具體的環(huán)境中分析各項管理工作的風(fēng)險級別，用解決風(fēng)險增加的成本和不解決風(fēng)險產(chǎn)生的損失來進(jìn)行對比，以此來排列出不同業(yè)務(wù)風(fēng)險的重要程度，將主要資源投放在重大的風(fēng)險隱患上。控制同樣要講求效率原則，不要讓過于面面俱到的控制使控制成本高于不控制的損失，否則就是無效控制。中油碧辟內(nèi)控會計的檢查內(nèi)容既考慮了檢查內(nèi)容的全面性，又充分體現(xiàn)了效率原則。內(nèi)控會計的全部檢查內(nèi)容包括資金管理檢查、收入控制檢查、存貨(試油、自用油)管理檢查、掛賬管理檢查、RMS系統(tǒng)管理檢查、其他物品管理(促銷品添加劑等)檢查、票據(jù)管理檢查、調(diào)價、優(yōu)惠檢查、財務(wù)審批符合度檢查、出納基礎(chǔ)工作檢查、填寫現(xiàn)金存貨稽核表等等，涉及到油站基礎(chǔ)財務(wù)管理的方方面面。同時，根據(jù)風(fēng)險和管理的重要程度進(jìn)行了分析，確定了兩個關(guān)鍵的檢查控制點——資金管理和商品的進(jìn)銷存核對。這兩個關(guān)鍵控制點是內(nèi)控會計每次檢查必須認(rèn)真、完整完成的重點工作。為了使這兩項重點檢查做到全面、徹底，中油碧辟財務(wù)部編制了統(tǒng)一規(guī)范的檢查底稿，制定了詳盡的檢查流程，包括底稿一《內(nèi)控會計稽查保險柜庫存現(xiàn)金盤點表》、底稿二《油品量缸、油機(jī)讀數(shù)記錄表》、底稿三《現(xiàn)金/存貨內(nèi)控檢查表》。相對于這兩項重點檢查內(nèi)容，其他的檢查項目則可按一段時期的重點內(nèi)容和工作計劃由內(nèi)控會計自行安排。確定好管理重點，排列好優(yōu)先順序，有限的資源才能發(fā)揮最大的功效。中油碧辟內(nèi)控會計的檢查既包括了全面性，又突出了關(guān)鍵點檢查的重要性，將成本效率原則與整體全面原則很好地契合，取得了理想的效果。

六、及時反饋機(jī)制，是有效管控的關(guān)鍵

及時發(fā)現(xiàn)并反饋問題是檢查的重要環(huán)節(jié)，得不到反饋的檢查就是無效的檢查。中油碧辟對問題的反饋有著深刻的認(rèn)識，非常重視反饋機(jī)制的建立，要求內(nèi)控會計每次巡站檢查要在巡站登記簿上登記檢查內(nèi)容、存在問題和改正辦法，跟進(jìn)人要在登記本上簽名確認(rèn)。檢查過程發(fā)現(xiàn)有違規(guī)現(xiàn)象或存在風(fēng)險要及時匯報，針對每個油站檢查結(jié)果，每月五號前要出一份油站工作總結(jié)報告，報告內(nèi)容主要涉及檢查存在的問題(基礎(chǔ)工作、資金安全、掛賬管理、存貨管理、促銷品管理、優(yōu)惠管理和票據(jù)管理等等)和改進(jìn)建議，每月報告要報送區(qū)域財務(wù)經(jīng)理并抄送給公司網(wǎng)絡(luò)會計經(jīng)理。

內(nèi)控會計不僅要對檢查中的所有事項按照檢查內(nèi)容、存在問題、改進(jìn)措施和建議的格式進(jìn)行報告，還要按偏差情況分等級進(jìn)行報告。對以下二種情況要編寫特殊事項報告：一是公司制度沒有嚴(yán)格執(zhí)行，存在財務(wù)風(fēng)險事項；二是已發(fā)生違規(guī)財務(wù)事項，未有上報。特殊事項報告要報送網(wǎng)絡(luò)會計經(jīng)理，同時抄送大區(qū)經(jīng)理。公開透明的反饋和報告機(jī)制使內(nèi)控會計的檢查工作發(fā)揮著積極地作用。首先，因為錯誤行為會被公示，所以為了減少績效和聲譽(yù)的影響，被監(jiān)督人會自發(fā)地、有意識地減少出錯的概率；其次，各級管理層通過檢查報告可以及時了解和掌握油站管理和運(yùn)行中存在的偏差，為進(jìn)一步采取措施奠定基礎(chǔ)。

七、跟蹤整改糾偏，完美的管控閉環(huán)

只有重視管控成果的利用，發(fā)現(xiàn)偏差的同時及時采取適當(dāng)?shù)拇胧┯枰愿櫦m正，有始有終解決問題，才是完美閉環(huán)的管控過程。發(fā)現(xiàn)問題，沒有整改，管控將流于形式，結(jié)果是企業(yè)付出了沒有絲毫收獲的成本。

篇6

優(yōu)秀的財務(wù)經(jīng)理年終工作總結(jié)范文1在4S店，作為財務(wù)經(jīng)理，除了掌握好公司費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)外，重點是如何做好公司的財務(wù)監(jiān)管工作，以下是20_年工作總結(jié)：

一、存貨管理

財務(wù)人員一定要對公司的服務(wù)管理軟件非常了解，幾個重要數(shù)據(jù)要明確其意義，明確獲得途徑，主要是庫存?zhèn)浼O(jiān)督好備件的入出庫過程，對于存貨管理軟件應(yīng)熟悉其功能，對于一些比較特殊的入出庫需要在財務(wù)的監(jiān)督下進(jìn)行，4s店財務(wù)工作重點。財務(wù)上的庫存?zhèn)浼欢ㄒc庫房內(nèi)實物價值相符。

二、服務(wù)收入管理

公司每月的服務(wù)收入一定要與服務(wù)軟件系統(tǒng)的數(shù)字相符，一定要慎重進(jìn)行反結(jié)算，并確保反結(jié)算是在財務(wù)的監(jiān)督下。且反結(jié)算只能是由財務(wù)結(jié)算人員進(jìn)行，不對其他人員授權(quán)。

三、整車銷售收入的管理

確保每一筆銷售都形成訂單，且訂單上一定反映真實的銷售價格，有關(guān)贈送保險、精品的一定要在定單上反映出來，公司的銷售價格政策要在財務(wù)備案，超出授權(quán)的要由有關(guān)負(fù)責(zé)人員在定單上簽字確認(rèn)。

四、加強(qiáng)供應(yīng)商的管理

4S店一般對于客戶管理不需要財務(wù)人員關(guān)注，因為一般這都有現(xiàn)在的管理模式，往往取決于生產(chǎn)廠商的要求。備件、精品的采購由于財務(wù)人員并不懂得有關(guān)專業(yè)知識，似乎很難對此加以監(jiān)管，但這又是非常重要的需要監(jiān)管的地方，初期簡單的方法是，要求采購部門將供應(yīng)商檔案提交，必要時可進(jìn)行適當(dāng)抽查，試調(diào)，分析主要消耗品的供應(yīng)價格是否與市場價格同步，當(dāng)然這項工作是需要管理層介入才有較好效果。

優(yōu)秀的財務(wù)經(jīng)理年終工作總結(jié)范文2轉(zhuǎn)眼間又過了一年，回顧這一年，在平凡而繁細(xì)的工作中，付出了許多艱辛與努力，也有了一些收獲與喜悅，重要的是豐富與鍛煉了自己，在工作中能夠自覺的服從領(lǐng)導(dǎo)的安排，努力的做好財務(wù)部的各項工作，也較好地完成了各項工作，但由于財會工作繁事多、雜事多，其工作都具有事務(wù)性和突發(fā)性的特點，因此在工作中自己和整個財務(wù)部門仍有許多不足，仍需在今后的工作中不斷地加以完善，結(jié)合具體情況，現(xiàn)將全年的工作總結(jié)如下：

個人總結(jié)部分：

一、完成的主要工作：

1、以認(rèn)真的工作的態(tài)度及時準(zhǔn)確的完成各月開票、認(rèn)證、記帳、結(jié)帳和賬務(wù)處理工作，及時準(zhǔn)確的填報各類月度、季度、年終賬務(wù)報表、并按時向各部門報送，及時準(zhǔn)確的完成了稅務(wù)的申報與繳納，及時且順利的完成了今年290萬的退稅工作。

以及對各類會計檔案進(jìn)行了分類、裝訂、歸檔。

2、以嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ鲬B(tài)度及時準(zhǔn)確的核簽公司日常的各類支出，并進(jìn)行費(fèi)用明細(xì)分類。

及時準(zhǔn)確的根據(jù)公司的資金情況和經(jīng)營情況進(jìn)行“資金預(yù)算”并提出合理的建議，以便讓上層管理者能夠及時的了解公司的資金情況并采取相對應(yīng)的措施。

3、對公司各種證件的變更及年檢負(fù)責(zé)，由于公司正處于發(fā)展初期，加上經(jīng)營地址的變更，導(dǎo)致公司的各類證件需要發(fā)生相應(yīng)的變更，除了今年4月份由于本人工作上的疏忽對海關(guān)部門沒有及時進(jìn)行變更，導(dǎo)致_x單的報關(guān)沒能按照正常的報關(guān)程序進(jìn)行，好在劉總通過自己的人脈關(guān)系及時采用了其它的報關(guān)渠道才沒有造成不必要的損失，在此做自我檢討，希望自己在以后的工作中能夠更加嚴(yán)謹(jǐn)以杜絕類似的情況發(fā)生。

除此以外其它相關(guān)部門的各類證件都做到了及時變更和順利年檢。

4、對于上級領(lǐng)導(dǎo)交待的其它臨時工作能夠及時的完成。

二、加強(qiáng)學(xué)習(xí)，注重提升個人修養(yǎng)和綜合素質(zhì)

1、通過報紙雜志、電腦網(wǎng)絡(luò)和電視新聞等媒體，加強(qiáng)政治思想和品德修養(yǎng)。

2、認(rèn)真學(xué)習(xí)財經(jīng)方面的各項規(guī)定及新的法規(guī)政策，自覺按照國家的財經(jīng)政策和程序辦事。

始終把工作放在嚴(yán)謹(jǐn)、細(xì)致、扎實、求實上，腳踏實地的工作。

3、努力做到學(xué)以致用，融會貫通，理論聯(lián)系實際，讓自己“在工作中學(xué)習(xí)，在學(xué)習(xí)中工作”，使自身綜合能力不斷得到提高。

三、個人工作中存在的不足

盡管自己順利的完成了今年的各項工作任務(wù)，但在工作還是有不足之處：謙于財會工作的繁與雜，日常忙于應(yīng)付事務(wù)性的工作較多，而深入的探討、思考、研究財務(wù)管理的辦法和工作制度較少，導(dǎo)致在工作上廣度有余，而深度不足。加之財務(wù)部門人員的不穩(wěn)定，以致自己對于整個財務(wù)部沒有起到很好的統(tǒng)領(lǐng)作用。

四、明年的工作構(gòu)想及要點：

希望自己在新的一年里，逐步學(xué)習(xí)運(yùn)用科學(xué)的方法，加強(qiáng)對本部門的管理，提高本部門的工作效率，以達(dá)到事半功倍的的效果。主要有以下三點：一是加強(qiáng)本部門的成本核算與管理，二是加強(qiáng)與各部門的工作鏈接，包括收匯管理，應(yīng)付管理，進(jìn)出倉跟進(jìn)等，最大限度地發(fā)揮財務(wù)部門的職能。三是是準(zhǔn)確做好各項財務(wù)測算，為上級領(lǐng)導(dǎo)的決策提供依據(jù)。

第二部分 財務(wù)部門的總結(jié)

大家都知道財務(wù)部的工作較為繁瑣，就算到年終，仍不能停歇手中的工作，加之一直以來人手較少和頻煩的人員變動，從而使財務(wù)部的管理工作達(dá)不到公司領(lǐng)導(dǎo)的要求，但在_年財務(wù)部通過大家的努力，整體的人員架構(gòu)、工作秩序和職能管理已向前邁出了一大步。以下是對本部門做的一個工作總結(jié)：

1、出納崗位：人員已穩(wěn)定，除了日常按時準(zhǔn)確的付款/及時的登賬/和日清月結(jié)外，還建立了按月費(fèi)用支出的分類歸集表，按月收匯明細(xì)表及匯總表，及時了解收匯情況并對差異進(jìn)行備注。

2、成本崗位：這是本年新增的一個崗位，目前主要是成本審核、核算、及控制工作，實行按訂單號乃至套件號進(jìn)行成本臺帳的核算與控制，對各訂單的實際成本負(fù)責(zé)，為相關(guān)部門提供及時有用的信息，這也是一個同時要與各部門鏈接的崗位，新增這一個崗位后，建立了各供應(yīng)商應(yīng)付賬款臺賬和每月的供應(yīng)商對賬表，使得今年在業(yè)務(wù)量番一翻的情況下仍能很好的完成各應(yīng)付賬款所需的數(shù)據(jù)及發(fā)票跟蹤到位的情況，但也許是由于各種因素的存在，導(dǎo)致今年的成本核算沒能達(dá)到預(yù)計的效果，希望在新的一年里各部門能夠積極的配合財務(wù)部門成本核算的工作，共同為成本所反映的真實性及時性出一份力，同時作為成本崗位的核算者也應(yīng)該不斷地鞭策自己，加強(qiáng)學(xué)習(xí)，從而達(dá)到一個企業(yè)成本核算的真正意義。

3、總賬崗位：在前面的個人總結(jié)里已做總結(jié)，再此處就不再贅訴。

4、財務(wù)部門：總的來說本年度財務(wù)部門算是友好妥善了地處理對內(nèi)對外的各項工作鏈接，包括與工商/稅務(wù)/銀行等外圍部門都建立了良好的關(guān)系。

總之，今年的工作即將轉(zhuǎn)瞬成為歷史。也希望財務(wù)部那些應(yīng)做而未做、應(yīng)做好而未做好的工作也隨著_年的逝去而成為歷史，在新的一年_到來之際，讓我們?yōu)樽约杭佑?，為部門加油，為公司加油，共同進(jìn)步，共同成長。

最后，我再一次衷心感謝身邊的每一位同事，有了你們這樣好的同事，我相信我們的公司明天會更好!再一次衷心感謝公司，在這片熱土上，我們將收獲無限的希望!

優(yōu)秀的財務(wù)經(jīng)理年終工作總結(jié)范文3作為財務(wù)經(jīng)理，這一年來帶領(lǐng)財務(wù)部較好的把工作做好了，現(xiàn)在就這2019年財務(wù)部的一些工作做下總結(jié)。

一、不斷提高人員素質(zhì)

1.建立健全各項規(guī)章制度，奠定會計出納工作的基矗，今年我根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展變化和治理的要求，對責(zé)任、制度修舊補(bǔ)新，明確責(zé)任、目標(biāo)，并按照缺什么補(bǔ)什么的原則，補(bǔ)充建立了上些新的制度，對支行強(qiáng)化內(nèi)控、防范風(fēng)險起到了積極的作用，非凡是針對七、八月差錯率高居不下，及時組織、制訂、出臺了“____制度”，有效地遏制了風(fēng)險的蔓延。

2.加強(qiáng)監(jiān)督檢查，做好會計出納工作的保證。

年內(nèi)一方面加強(qiáng)考核，實行工效掛鉤的機(jī)制，按月考核差錯率，并督促整改問題，及時消除事故隱患，解決問題。另一方面，加大檢查力度，改變會計檢查方式，采取定期、不定期，常規(guī)與專項檢查相結(jié)合的方式，及時發(fā)現(xiàn)工作中的難點、重點，再對癥下藥，解決問題，有效地防范了經(jīng)營風(fēng)險。

3.以人為本，加強(qiáng)會計、出納專業(yè)人員的素質(zhì)培訓(xùn)，進(jìn)一步實現(xiàn)了會計、出納工作的規(guī)范化治理。

年內(nèi)主要做了以下七點工作：

(1)主動、積極地抓好服務(wù)工作，堅持不懈地搞好優(yōu)質(zhì)文明服務(wù)，樹立服務(wù)意識;

(2)堅持業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)制度，統(tǒng)一學(xué)習(xí)新文件，從實際操作出發(fā)，將碰到的問題及難點列舉出來，通過研究討論，尋求解決途徑;

(3)堅持考核與經(jīng)濟(jì)效益指標(biāo)掛鉤;

(4)成立了以骨干為主的結(jié)算小組;

(5)積極地組織柜員上崗考試;

(6)培養(yǎng)一線員工自覺養(yǎng)成對傳票審查的習(xí)慣;

(7)開展不定期的技能比武、知識競賽，加強(qiáng)對員工綜合能力的培養(yǎng)，提高結(jié)算工作質(zhì)量和效率，

二、加強(qiáng)成本意識，提高經(jīng)濟(jì)效益

1、更好的完成年度財務(wù)工作，我嚴(yán)格按照財務(wù)制度規(guī)定，認(rèn)真編制財務(wù)收支計劃，及時完整準(zhǔn)確的進(jìn)行各項財務(wù)資料的報送，并于每季、年末進(jìn)行具體地財務(wù)分析;

在資產(chǎn)購置上做到了先審批后購置，在固定費(fèi)用上，全年準(zhǔn)確的計算計提并上繳了職工福利費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、養(yǎng)老保險金、醫(yī)藥保險金、失業(yè)保險金、住房公積金、固定資產(chǎn)折舊、長期待攤資產(chǎn)的攤銷、應(yīng)付利息等，并按照營業(yè)費(fèi)用子目規(guī)范列支。

2、費(fèi)用支出實行了專戶、專項治理，在臨時存款科目中設(shè)置了營業(yè)費(fèi)用專戶，專門核算營業(yè)費(fèi)用支出，建立了相應(yīng)的手工臺賬，實行了一支筆審批制度，嚴(yán)格區(qū)分了業(yè)務(wù)經(jīng)營支出資金和費(fèi)用支出資金。

在費(fèi)用使用上壓縮了不必要的開支，厲行節(jié)約，用最少的資金獲得最大利潤。__年開支費(fèi)用總額為__萬元，較上年增加了__萬元，增幅為_%;實現(xiàn)收入_萬元，較上年增加_萬元，增幅為_%。從以上的數(shù)據(jù)可知，收入的增長速度是費(fèi)用增長速度的_倍。在費(fèi)用的治理上，嚴(yán)格費(fèi)用指標(biāo)控制，認(rèn)真執(zhí)行審批制度，做好日常的賬務(wù)處理，并將費(fèi)用使用情況及財務(wù)制度中規(guī)定比例列支的費(fèi)用項目進(jìn)行說明，以便行領(lǐng)導(dǎo)把握費(fèi)用開支去向。全年按總部費(fèi)用率的考核標(biāo)準(zhǔn)，支行實際費(fèi)用率為_%，節(jié)約費(fèi)用_個百分點，費(fèi)用總額沒有突破下達(dá)的年度費(fèi)用控制指標(biāo)。

三、恪盡職守，切實加強(qiáng)自身建設(shè)

我在抓好治理的同時，切實注重加強(qiáng)自身建設(shè)，增強(qiáng)駕馭工作能力。一是加強(qiáng)學(xué)習(xí)，不斷增強(qiáng)工作的原則性和預(yù)見性。二是堅持實事求是的作風(fēng)，堅持抵制和反對腐朽消極現(xiàn)象，在實際工作中，積極幫助解決問題，靠老老實實的做人態(tài)度，兢兢業(yè)業(yè)的工作態(tài)度，實事求是的科學(xué)態(tài)度，推動各項工作的開展。三是加強(qiáng)團(tuán)結(jié)合作，不搞個人主義。

四、明年工作打算

1、挖掘人力資源，調(diào)動一切積極因素。

立足在現(xiàn)有人員的基礎(chǔ)上，根據(jù)目前人員的知識結(jié)構(gòu)、素質(zhì)況狀確定培訓(xùn)重點，豐富培訓(xùn)形式，加大培訓(xùn)力度，非凡是對業(yè)務(wù)骨干的專項培訓(xùn)。

2、降低成本費(fèi)用，促進(jìn)效益的穩(wěn)步增長。

一是加強(qiáng)成本治理，減少成本性資金流失。二是加強(qiáng)結(jié)算治理，最大限度地增加可用資金。三是合理調(diào)配資金，提高資金利用率;認(rèn)真匡算資金流量，盡可能地壓縮無效資金和低效資金占用，力求收益最大化。四是降低費(fèi)用開支，增強(qiáng)盈利水平。五是準(zhǔn)確做好各項財務(wù)測算，為行領(lǐng)導(dǎo)的決策提供依據(jù)。

優(yōu)秀的財務(wù)經(jīng)理年終工作總結(jié)范文4時光如梭，_年很快就過去了?；仡欉@半年的工作，我對公司財務(wù)工作已逐步了解，并比較順利地接手了大部分工作。同時對應(yīng)收應(yīng)付賬款進(jìn)行了清理，剔除了往年遺留的不清賬目，就應(yīng)說此刻的賬目是清楚的。利潤核算也不再像以往的“過山車”，忽高忽低，這主要得益于進(jìn)銷存業(yè)務(wù)的電算化。當(dāng)然_年也有很多不足之處，主要有以下幾點：

1、財務(wù)部的工作不夠主動，往往是被動理解工作，屢次影響其他部門的工作;

2、工作不夠細(xì)化，存在很多漏洞，比如現(xiàn)金的盤點工作就只有形式?jīng)]有實質(zhì);

3、財務(wù)沒有起到很好的監(jiān)督作用，給公司運(yùn)營增加了不少隱性成本。

二、_年度工作計劃

過去的成績只能說明過去?！澳嫠兄郏贿M(jìn)則退”。在新的一年里，我們除了在公司領(lǐng)導(dǎo)的正確領(lǐng)導(dǎo)下，認(rèn)真履行崗位職責(zé)，圓滿完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的各項工作外，搞好財務(wù)基礎(chǔ)工作，嚴(yán)格按照“一責(zé)兩制”進(jìn)行財務(wù)核算和財務(wù)監(jiān)督。(一)、“一責(zé)”是指問責(zé)制，誰沒有盡職，那么就由誰承擔(dān)職責(zé);“二制”是指公司財務(wù)制度及稅法制度。1、按照公司人員編制計劃，財務(wù)部將由4人組成，對于今后各個工作的崗位的定位，我們會制訂相應(yīng)的崗位職責(zé)。財務(wù)部工作崗主要由財務(wù)部主管、往來會計、稅務(wù)會計、出納組成。那個崗位出錯，則由崗位職責(zé)人承擔(dān)相關(guān)職責(zé)。

2、遵守財經(jīng)紀(jì)律，嚴(yán)格按照公司財務(wù)制度審查各項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)報銷單據(jù)，根據(jù)審核無誤的原始憑證做好會計核算工作，及時記帳、結(jié)帳，做到帳帳相符、帳表相符。

按月、季、年度及時上報會計報表及有關(guān)統(tǒng)計報表。細(xì)化公司收入、成本、費(fèi)用、利潤核算方法，構(gòu)成一套適合本企業(yè)的完整核算程序，做到真實、準(zhǔn)確、完整。認(rèn)真審核各項合同。搞好固定資產(chǎn)核算及進(jìn)銷存工作;嚴(yán)格按稅法規(guī)定準(zhǔn)確計算營業(yè)稅款及個人所得稅等各項稅金并負(fù)責(zé)按時及時、足額地繳納稅款，用心配合稅務(wù)部門使用新的稅收申報軟件，及時發(fā)現(xiàn)違背稅務(wù)法規(guī)的問題并予以改正，持續(xù)與稅務(wù)部門的溝通與聯(lián)系，取得他們的支持與指導(dǎo)。做好發(fā)票的領(lǐng)用、開具、繳銷工作，及時做好防偽稅控系統(tǒng)的抄稅工作。負(fù)責(zé)與有關(guān)部門聯(lián)系做好系統(tǒng)軟件的升級及維護(hù)保養(yǎng)工作。

3、加強(qiáng)財務(wù)部內(nèi)部稽查制度，定期或不定期抽查銀現(xiàn)金庫存的銀行賬目，杜絕內(nèi)部風(fēng)險。

(二)、我公司是商品流通企業(yè)，因此準(zhǔn)確的進(jìn)銷存核算及合理的存貨控制對公司的運(yùn)營有著極其重要的作用。首先合理的庫存有利于減少資金的占用，其次準(zhǔn)確的核算存貨能正確的反映公司的運(yùn)營狀況。在_年我們計劃財務(wù)部這邊同時對存貨進(jìn)行數(shù)量核算，在廣度上把會計核算和財務(wù)管理職能滲透到商品的進(jìn)銷存諸環(huán)節(jié)，推進(jìn)會計電算化，加強(qiáng)對存貨的管理，改變以往單獨由物料部門掌控存貨的局面。使財務(wù)能真正起到監(jiān)督的作用。

(三)、嚴(yán)格按財務(wù)制度督促相關(guān)部門的工作。比如督促客服、采購、物料部門的報表編制和上報。及時進(jìn)行月度、季度、年度財務(wù)決算，為公司進(jìn)行經(jīng)營決策、財務(wù)分析帶給真實、及時、可靠的決策信息。在深度上從事后反映轉(zhuǎn)變到事前控制、事后考核分析的管理會計上來，使會計信息更加具有時效性和真實性。

以上計劃的順利執(zhí)行離不開領(lǐng)導(dǎo)的支持信任、離不開財務(wù)部的同事們共同努力，同時也需要其他協(xié)作部門的支持。期望在_年我們能取得更好的成績。

優(yōu)秀的財務(wù)經(jīng)理年終工作總結(jié)范文5一、按照規(guī)?；l(fā)展，專業(yè)化管理的要求，統(tǒng)一公司財務(wù)核算方面度量衡，統(tǒng)一財務(wù)管理標(biāo)準(zhǔn)：一是建立了一系列財務(wù)管理制度并督促各單位認(rèn)真執(zhí)行，全年公司除大部分使用局財務(wù)核算制度外，還針對公司實際情況制定了《費(fèi)用管理辦法》，《資金管理辦法》，《辦公用品管理辦法》，《計算機(jī)管理辦法》，《經(jīng)濟(jì)活動分析制度》，《費(fèi)用預(yù)算管理辦法》等幾個規(guī)范性財務(wù)文件。并在全公司范圍內(nèi)實施，保證了公司在幾個主要費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)上的統(tǒng)一。二是制定了年度費(fèi)用預(yù)算的統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)，針對具體的崗位給定具體的標(biāo)準(zhǔn)，并每月反饋給各部門，要求各部門每月進(jìn)行分析，對全公司各單位的管理費(fèi)用每個季度進(jìn)行一次分析，并上報局財務(wù)部。管理費(fèi)用控制在年度預(yù)算范圍內(nèi)。預(yù)算管理得到穩(wěn)步推進(jìn)，細(xì)化預(yù)算內(nèi)容。

按科目進(jìn)行了分類統(tǒng)計，為全面預(yù)算奠定基礎(chǔ);預(yù)算方案根據(jù)各分公司反饋回來的意見適當(dāng)調(diào)整后，經(jīng)總經(jīng)理審議通過后形成正式文件下發(fā)至各分公司，使各單位對本公司的預(yù)算有一個全面的了解，增強(qiáng)了預(yù)算的透明度;增加預(yù)算的剛性。我們注重了預(yù)算執(zhí)行中存在的問題和有關(guān)情況，不定期的向公司領(lǐng)導(dǎo)反饋情況，對于超預(yù)算等問題嚴(yán)格審批程序，對申請調(diào)整的事項，需經(jīng)過專門的論證分析后，按規(guī)定的程序批準(zhǔn)后執(zhí)行。一年以來，預(yù)算的總體執(zhí)行情況良好。

二、加強(qiáng)財務(wù)資金管理和費(fèi)用預(yù)算管理，確保維持生產(chǎn)經(jīng)營最低現(xiàn)金流量：今年公司合同額目標(biāo)為50億，這就需要我們投入大量的投標(biāo)保證金來支撐，鐵路項目也需自購很多大型設(shè)備，而我司成立時間不長，資金儲備不足，為了緩解資金壓力，規(guī)范資金使用和費(fèi)用開支，今年財務(wù)部對資金和費(fèi)用進(jìn)行預(yù)算管理，千方百計籌措資金，具體措施如下：一是資金的使用和安排，按照“以收定支”、“量入為出”、“總體平衡”的原則，公司要求各單位報送資金周報，統(tǒng)一管理和調(diào)配和調(diào)配資金，實行日常資金預(yù)算審批制度。

公司對公司內(nèi)部資金實行內(nèi)部有償調(diào)劑。占用資金要交納使用費(fèi)。二是制定制度，加大工程款的收回力度，把工程款結(jié)算的主要責(zé)任落實到項目經(jīng)理部全體管理人員，把資金的回收納入對項目經(jīng)理部的考核并與全體人員的收入掛鉤，尤其是項目經(jīng)理要對工程款的結(jié)算負(fù)責(zé)到底要負(fù)終身責(zé)任，達(dá)不到一定收款比例的不能兌現(xiàn)承包責(zé)任獎。三是明確將現(xiàn)金流指標(biāo)作為公司的重要考核指標(biāo);堅持項目“以收定支，不收不支”的原則，建立項目收款預(yù)警機(jī)制;清理拖欠工程款，將責(zé)任細(xì)分到個人(應(yīng)收款與其他應(yīng)收款);公司核定各單位應(yīng)繳利潤和貨幣資金，通過套現(xiàn)提高資產(chǎn)收益率。

全年公司核定各單位應(yīng)上交公司3400萬元，實際收回3156萬元，除鐵路公司有235萬未交足外，其余均按時交足。四是實行固定費(fèi)用預(yù)算管理制度，節(jié)約支出，具體來說，不僅對公司分公司的固定費(fèi)用實行預(yù)算管理、盡可能的控制支出，同時對公司和分公司兩級領(lǐng)導(dǎo)、項目經(jīng)理的固定費(fèi)用也要象部門一樣進(jìn)行單獨核算和預(yù)算，在開源的基礎(chǔ)上達(dá)到節(jié)流的目的。五是在謝總的協(xié)調(diào)下,財務(wù)部根據(jù)公司經(jīng)營資金需要，全年共計向局借款1.08億元，有力保證了各單位生產(chǎn)經(jīng)營的資金周轉(zhuǎn)需要。其中安徽公司2000萬元，隧道公司2800萬元，公司總部1000萬元，哈大項目部2000萬元，水綏項目部3000萬元。六是積極爭取局支持，將局采購哈大和隧道公司的設(shè)備轉(zhuǎn)為局投資款，全年共計轉(zhuǎn)為投資的4525萬元，其中現(xiàn)金900萬元，這樣不僅使公司每年少向局交借款利息300多萬元，而且是公司固定資產(chǎn)增加了4000多萬元，大大加強(qiáng)了公司實力。

三、定期進(jìn)行財務(wù)資金分析，提供決策支持。財務(wù)部制定了經(jīng)濟(jì)活動分析模塊，將相關(guān)表格相對固化，形成標(biāo)準(zhǔn)的程序和指標(biāo)。通過對經(jīng)營活動的現(xiàn)金流量分析，總結(jié)公司現(xiàn)金流量的來源和貢獻(xiàn)，通過定期財務(wù)分析，使各公司對所負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)的現(xiàn)狀能及時準(zhǔn)確地了解，促進(jìn)公司內(nèi)部降低成本費(fèi)用，提高經(jīng)濟(jì)效益。

四、做好日常財務(wù)管理工作，及時為分公司和項目提供服務(wù)支持：

一是在財務(wù)部人手較少的情況下,通過有序的組織，能夠輕重緩急妥善處理各項工作。財務(wù)部每天都離不開資金的收付與財務(wù)報帳、記帳工作。這是財務(wù)部最平常最繁重的工作，一年來，我們及時為各項內(nèi)外經(jīng)濟(jì)活動提供了應(yīng)有的支持?；旧蠞M足了各部門對我部的財務(wù)要求。公司資金流量一直很大,財務(wù)部員工本著“認(rèn)真、仔細(xì)、嚴(yán)謹(jǐn)”的工作作風(fēng),各項資金收付安全、準(zhǔn)確、及時，沒有出現(xiàn)過任何差錯。

二是及時向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)提供各種報表，及時將公司財務(wù)狀況匯報領(lǐng)導(dǎo)，便于領(lǐng)導(dǎo)決策。