導(dǎo)言：作為寫(xiě)作愛(ài)好者，不可錯(cuò)過(guò)為您精心挑選的10篇產(chǎn)品整改報(bào)告，它們將為您的寫(xiě)作提供全新的視角，我們衷心期待您的閱讀，并希望這些內(nèi)容能為您提供靈感和參考。

篇1

 

努力改善產(chǎn)品和服務(wù)供給。突出抓好三個(gè)方面。

We will concentrate our efforts on the following three areas:

一是提升消費(fèi)品品質(zhì)。加快質(zhì)量安全標(biāo)準(zhǔn)與國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)接軌，建立商品質(zhì)量懲罰性賠償制度。鼓勵(lì)企業(yè)開(kāi)展個(gè)性化定制、柔性化生產(chǎn)，培育精益求精的工匠精神，增品種、提品質(zhì)、創(chuàng)品牌。

-- We will work to ensure the supply of goods and services is improved.

First, we will see that the quality of consumer goods is improved. We will move faster to bring domestic quality and safety standards in line with international standards, and establish a system for making producers pay punitive compensation for failing to meet product quality standards. We will also encourage enterprises to use flexible and custom-tailored production processes and foster a craftsmanship spirit of striving for the best, so that more types of products, products of a higher quality, and brand products will be made.

二是促進(jìn)制造業(yè)升級(jí)。深入推進(jìn)“中國(guó)制造+互聯(lián)網(wǎng)”，建設(shè)若干國(guó)家級(jí)制造業(yè)創(chuàng)新平臺(tái)，實(shí)施一批智能制造示范項(xiàng)目，啟動(dòng)工業(yè)強(qiáng)基、綠色制造、高端裝備等重大工程，組織實(shí)施重大技術(shù)改造升級(jí)工程。

Second, we will work to upgrade manufacturing. We will intensify efforts to promote the integrated development of Made in China 2025 and the Internet Plus action plan; build national platforms for innovation in manufacturing; carry out demonstration programs in smart manufacturing; launch projects to build a more solid foundation for industry development, promote green manufacturing, and develop high-end equipment; and carry out major technological transformation and upgrading initiatives.

三是加快現(xiàn)代服務(wù)業(yè)發(fā)展。啟動(dòng)新一輪國(guó)家服務(wù)業(yè)綜合改革試點(diǎn)，實(shí)施高技術(shù)服務(wù)業(yè)創(chuàng)新工程，大力發(fā)展數(shù)字創(chuàng)意產(chǎn)業(yè)。放寬市場(chǎng)準(zhǔn)入，提高生產(chǎn)業(yè)專(zhuān)業(yè)化、生活業(yè)精細(xì)化水平。建設(shè)一批光網(wǎng)城市，推進(jìn)5萬(wàn)個(gè)行政村通光纖，讓更多城鄉(xiāng)居民享受數(shù)字化生活。

Third, we will accelerate the development of the modern service sector. We will launch a new round of national pilot projects for all-round service sector reform as well as projects to promote innovation in high-tech services, and channel great efforts into developing the digital creative industries. We will relax restrictions on market access to the service sector, and ensure greater specialization in producer services and higher refinement in consumer services. Fiber-optic networks will be developed in a number of cities and 50,000 administrative villages will be linked up to fiber-optic networks, thus enabling more urban and rural residents to enjoy a more digital way of life.

大力推進(jìn)國(guó)有企業(yè)改革。今明兩年，要以改革促發(fā)展，堅(jiān)決打好國(guó)有企業(yè)提質(zhì)增效攻堅(jiān)戰(zhàn)。推動(dòng)國(guó)有企業(yè)特別是中央企業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整，創(chuàng)新發(fā)展一批，重組整合一批，清理退出一批。推進(jìn)股權(quán)多元化改革，開(kāi)展落實(shí)企業(yè)董事會(huì)職權(quán)、市場(chǎng)化選聘經(jīng)營(yíng)者、職業(yè)經(jīng)理人制度、混合所有制、員工持股等試點(diǎn)。深化企業(yè)用人制度改革，探索建立與市場(chǎng)化選任方式相適應(yīng)的高層次人才和企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理者薪酬制度。加快改組組建國(guó)有資本投資、運(yùn)營(yíng)公司。以管資本為主推進(jìn)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)職能轉(zhuǎn)變，防止國(guó)有資產(chǎn)流失，實(shí)現(xiàn)國(guó)有資產(chǎn)保值增值。賦予地方更多國(guó)有企業(yè)改革自主權(quán)。加快剝離國(guó)有企業(yè)辦社會(huì)職能，解決歷史遺留問(wèn)題，讓國(guó)有企業(yè)瘦身健體，增強(qiáng)核心競(jìng)爭(zhēng)力。

-- We will push for progress in SOE reform.

This year and next, we will use reform to promote the development of SOEs and push hard to ensure success in upgrading them and improving their performance. We will prompt SOEs, especially those managed by the central government, to make structural adjustments so that some will be developed through innovation, others will be reorganized or merged, and still others will exit the market. We will carry out reforms to diversify their types of equity and introduce on a trial basis the assumption of powers and responsibilities by corporate boards of directors, competitive open selection and recruitment of executives, recruitment of professional managers, mixed ownership, and employee equity stakes.

       We will deepen the reform of the enterprise personnel management system and explore the possibility of establishing remuneration systems for senior ranking personnel and corporate executives that are compatible with competitive selection and recruitment. We will work faster to establish state capital investment and management companies through reorganization. To prevent the loss of state assets and ensure their value is maintained or increased, we will encourage state-owned asset supervisory and management authorities to shift their focus to the use of state capital. Local governments will be granted more power over SOE reform. We will move more quickly to relieve SOEs of their obligations to operate social programs and resolve their other longstanding issues, enabling them to become leaner and healthier and to increase their core competitiveness.

更好激發(fā)非公有制經(jīng)濟(jì)活力。大幅放寬電力、電信、交通、石油、天然氣、市政公用等領(lǐng)域市場(chǎng)準(zhǔn)入，消除各種隱性壁壘，鼓勵(lì)民營(yíng)企業(yè)擴(kuò)大投資、參與國(guó)有企業(yè)改革。在項(xiàng)目核準(zhǔn)、融資服務(wù)、財(cái)稅政策、土地使用等方面一視同仁。依法平等保護(hù)各種所有制經(jīng)濟(jì)產(chǎn)權(quán)，嚴(yán)肅查處侵犯非公有制企業(yè)及非公有制經(jīng)濟(jì)人士合法權(quán)益的行為，營(yíng)造公平、公正、透明、穩(wěn)定的法治環(huán)境，構(gòu)建新型政商關(guān)系，促進(jìn)各類(lèi)企業(yè)各展其長(zhǎng)、共同發(fā)展。

篇2

一、工作職責(zé)

1、規(guī)劃所負(fù)責(zé)產(chǎn)品的研發(fā)前景和功能方向；

2、充分了解產(chǎn)品需求，并對(duì)用戶提交的需求仔細(xì)分析評(píng)估，對(duì)于合理需求要不斷完善補(bǔ)充到需求分析說(shuō)明書(shū)中；

3、負(fù)責(zé)安排新增需求或變更需求的設(shè)計(jì)工作，負(fù)責(zé)檢查設(shè)計(jì)工作是否遵照公司的各項(xiàng)設(shè)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)，編制并上報(bào)設(shè)計(jì)階段工作計(jì)劃；

4、提交各項(xiàng)設(shè)計(jì)成果進(jìn)行評(píng)審，并及時(shí)將評(píng)審中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題安排整改，負(fù)責(zé)評(píng)審報(bào)告的；

5、充分了解開(kāi)發(fā)團(tuán)隊(duì)中每個(gè)成員的特長(zhǎng)和優(yōu)勢(shì)，做好開(kāi)發(fā)任務(wù)的分配，提交編碼和測(cè)試階段工作計(jì)劃；

6、負(fù)責(zé)產(chǎn)品的開(kāi)發(fā)質(zhì)量和進(jìn)度控制，保證按期保質(zhì)完成開(kāi)發(fā)任務(wù)；

7、將開(kāi)發(fā)中的各種文檔及時(shí)整理并提交；

8、負(fù)責(zé)開(kāi)發(fā)團(tuán)隊(duì)成員的績(jī)效考評(píng)工作。

二、工作標(biāo)準(zhǔn)

1、需求分析階段

1）每天上午和下午上班前登錄客戶呼叫平臺(tái)收集客戶呼叫，負(fù)責(zé)提交對(duì)新增需求和變更需求的評(píng)估申請(qǐng)，由研發(fā)部經(jīng)理或副經(jīng)理組織相關(guān)人員進(jìn)行評(píng)估，評(píng)估結(jié)論為：可行、不可行、需進(jìn)一步溝通。對(duì)于可行的需求，要評(píng)估大致完成時(shí)間。

2）負(fù)責(zé)整理評(píng)估報(bào)告，并將評(píng)估報(bào)告2小時(shí)內(nèi)錄入客戶呼叫平臺(tái)，及時(shí)反饋給技術(shù)支持。

3）按照公司的需求說(shuō)明書(shū)規(guī)范要求，負(fù)責(zé)將本次評(píng)估通過(guò)的所有需求4小時(shí)內(nèi)添加完善到產(chǎn)品需求說(shuō)明書(shū)中，并新版需求說(shuō)明書(shū)。

4）需求評(píng)審?fù)ㄟ^(guò)后，制定設(shè)計(jì)工作計(jì)劃。

2、用例設(shè)計(jì)階段

1）按照公司的《用例設(shè)計(jì)規(guī)范》進(jìn)行用例設(shè)計(jì)，設(shè)計(jì)完成后提交評(píng)審申請(qǐng)。由公司評(píng)審主持人負(fù)責(zé)組織評(píng)審。

2）評(píng)審不通過(guò)的要及時(shí)整改并再次提交申請(qǐng)。評(píng)審?fù)ㄟ^(guò)但存在問(wèn)題的要在24小時(shí)內(nèi)改進(jìn)，并提交給評(píng)審主持人驗(yàn)證。

3）負(fù)責(zé)評(píng)審報(bào)告。

3、概要設(shè)計(jì)階段

1）按照公司的《界面設(shè)計(jì)規(guī)范》進(jìn)行界面設(shè)計(jì)，設(shè)計(jì)完成后提交評(píng)審申請(qǐng)。由公司評(píng)審主持人負(fù)責(zé)組織評(píng)審。

2）按照公司的《數(shù)據(jù)庫(kù)設(shè)計(jì)指南》進(jìn)行數(shù)據(jù)庫(kù)設(shè)計(jì)，設(shè)計(jì)完成后提交評(píng)審申請(qǐng)。由公司評(píng)審主持人負(fù)責(zé)組織評(píng)審。

3）按照公司的《概要設(shè)計(jì)模板》和《概要設(shè)計(jì)指南》進(jìn)行概要設(shè)計(jì)，設(shè)計(jì)完成后提交評(píng)審申請(qǐng)。由公司評(píng)審主持人負(fù)責(zé)組織評(píng)審。

4）所有評(píng)審不通過(guò)的要及時(shí)整改并再次提交申請(qǐng)。評(píng)審?fù)ㄟ^(guò)但存在問(wèn)題進(jìn)的要在24小時(shí)內(nèi)改進(jìn)，并提交給評(píng)審主持人驗(yàn)證。

5）所有設(shè)計(jì)，如果在公司的標(biāo)準(zhǔn)庫(kù)里面能找到相關(guān)設(shè)計(jì)示例，必須在設(shè)計(jì)示例基礎(chǔ)上進(jìn)行修改，不允許不依照公司設(shè)計(jì)范例而自行設(shè)計(jì)，違者按照公司績(jī)效考核辦法進(jìn)行考評(píng)。

6）負(fù)責(zé)評(píng)審報(bào)告。

7）概要設(shè)計(jì)評(píng)審?fù)ㄟ^(guò)后編制開(kāi)發(fā)計(jì)劃。

4、開(kāi)發(fā)準(zhǔn)備階段

1）產(chǎn)品經(jīng)理要將每個(gè)模塊的概要設(shè)計(jì)同開(kāi)發(fā)人員溝通好，要求開(kāi)發(fā)人員復(fù)述和模擬所開(kāi)發(fā)模塊的場(chǎng)景，確保每個(gè)開(kāi)發(fā)人員明確知道自己的工作任務(wù)，對(duì)于開(kāi)發(fā)人員模擬中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)溝通解決。負(fù)責(zé)記錄溝通情況。

5、編碼實(shí)現(xiàn)階段

1）

開(kāi)發(fā)人員未提交功能模塊測(cè)試時(shí)：

a)

要求產(chǎn)品經(jīng)理每天檢查開(kāi)發(fā)人員的編碼規(guī)范，出具模塊編碼規(guī)范檢查表。對(duì)于不合格的及時(shí)安排整改，并進(jìn)行復(fù)查。

b)

要求產(chǎn)品經(jīng)理每天檢查開(kāi)發(fā)人員的界面規(guī)范，出具界面規(guī)范檢查表。對(duì)于不合格的及時(shí)安排整改，并進(jìn)行復(fù)查。

2）開(kāi)發(fā)人員提交功能模塊測(cè)試后，對(duì)開(kāi)發(fā)人員提交的測(cè)試模塊，進(jìn)行仔細(xì)檢查，主要檢查功能實(shí)現(xiàn)是否正確，只有符合要求的才下達(dá)測(cè)試任務(wù)給測(cè)試人員，否則，退回開(kāi)發(fā)人員修改。

3）編碼實(shí)現(xiàn)過(guò)程中隨時(shí)檢查每天的進(jìn)度情況，對(duì)于延期的要求幫助開(kāi)發(fā)人員分析原因，并幫助他們解決進(jìn)度延期問(wèn)題。

6、測(cè)試驗(yàn)證階段

1）對(duì)于測(cè)試人員發(fā)現(xiàn)的所有bug都要在2小時(shí)內(nèi)下達(dá)修復(fù)任務(wù)，對(duì)于測(cè)試人員提交的bug有異議的，及時(shí)報(bào)告給研發(fā)部經(jīng)理，由研發(fā)經(jīng)理判斷決定bug成立。研發(fā)經(jīng)理認(rèn)為有異議的，及時(shí)報(bào)告公司領(lǐng)導(dǎo)，由公司領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)決定是否成立。

2）根據(jù)進(jìn)度要求，下達(dá)系統(tǒng)測(cè)試任務(wù)給測(cè)試人員。

3）定期閱讀測(cè)試周報(bào)，對(duì)于具有普遍意義的問(wèn)題和經(jīng)常反復(fù)的問(wèn)題要在每周的學(xué)習(xí)例會(huì)上進(jìn)行講解，對(duì)于講解后仍然重犯的團(tuán)隊(duì)成員要予以扣分，并做好記錄。

4）根據(jù)測(cè)試反饋的性能測(cè)試報(bào)告，及時(shí)下達(dá)性能優(yōu)化任務(wù)。

7、內(nèi)部驗(yàn)收階段

1）根據(jù)測(cè)試報(bào)告情況，具備內(nèi)部驗(yàn)收條件的，負(fù)責(zé)提交內(nèi)部驗(yàn)收?qǐng)?bào)告，經(jīng)過(guò)研發(fā)部經(jīng)理批準(zhǔn)后，由客服部組織進(jìn)行內(nèi)部驗(yàn)收。

2）對(duì)驗(yàn)收發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，簡(jiǎn)單的問(wèn)題2小時(shí)內(nèi)下達(dá)整改任務(wù)，復(fù)雜的問(wèn)題進(jìn)行內(nèi)部討論后8小時(shí)內(nèi)提出整改計(jì)劃，并負(fù)責(zé)安排監(jiān)督整改計(jì)劃完成。

8、團(tuán)隊(duì)績(jī)效管理

1）依照公平公正原則，根據(jù)開(kāi)發(fā)任務(wù)的進(jìn)度要求和團(tuán)隊(duì)成員的能力素質(zhì)和特長(zhǎng)，下達(dá)工作任務(wù)。

篇3

一、具體要求

（一）各企業(yè)應(yīng)規(guī)范生產(chǎn)記錄書(shū)寫(xiě)格式，原則上按生產(chǎn)流程進(jìn)行記錄，一個(gè)批號(hào)的產(chǎn)品應(yīng)把生產(chǎn)指令、原輔料領(lǐng)料記錄、生產(chǎn)工序記錄、過(guò)程檢驗(yàn)記錄和出廠檢驗(yàn)記錄等按時(shí)間順序裝訂成一份生產(chǎn)記錄；對(duì)于由多個(gè)部件組成的產(chǎn)品，如果按流程記錄和裝訂存在困難，可以把一個(gè)批號(hào)的生產(chǎn)記錄設(shè)計(jì)成目錄索引形式，能夠清楚的索引到各部件的生產(chǎn)記錄。

（二）各企業(yè)應(yīng)規(guī)范銷(xiāo)售記錄，銷(xiāo)售記錄必須匯總成銷(xiāo)售臺(tái)帳的形式，記錄內(nèi)容應(yīng)包括產(chǎn)品名稱(chēng)、規(guī)格、批號(hào)、銷(xiāo)售時(shí)間、數(shù)量、價(jià)格和銷(xiāo)售對(duì)象等內(nèi)容。

（三）各企業(yè)應(yīng)做好不良事件監(jiān)測(cè)工作，每個(gè)企業(yè)必須指定專(zhuān)門(mén)負(fù)責(zé)不良事件監(jiān)測(cè)人員，監(jiān)測(cè)人員應(yīng)有企業(yè)的任命文件；監(jiān)測(cè)人員發(fā)現(xiàn)不良事件因及時(shí)向區(qū)不良事件監(jiān)測(cè)中心報(bào)告，并要每季度匯總監(jiān)測(cè)記錄，以書(shū)面形式報(bào)送我局。

（四）各企業(yè)每次接受檢查后，只要有缺陷項(xiàng)目，應(yīng)在一周內(nèi)寫(xiě)好整改報(bào)告并報(bào)送我局，整改報(bào)告的內(nèi)容應(yīng)包括：對(duì)應(yīng)缺陷項(xiàng)目的整改措施、具體整改人員、完成整改時(shí)間。

（五）各企業(yè)應(yīng)在每半年度末向我局提交半年度質(zhì)量報(bào)告，報(bào)告內(nèi)容參照年度報(bào)告，包括以下內(nèi)容：

1、產(chǎn)品生產(chǎn)銷(xiāo)售及質(zhì)量情況，包括半年度產(chǎn)值及增長(zhǎng)率、生產(chǎn)品種及數(shù)量、退貨及處理情況、不合格產(chǎn)品及處理情況；

2、企業(yè)組織結(jié)構(gòu)與生產(chǎn)、質(zhì)量、技術(shù)負(fù)責(zé)人以及生產(chǎn)條件的變動(dòng)情況；

3、企業(yè)質(zhì)量體系建立、運(yùn)行、完善情況，包括內(nèi)審、管理評(píng)審、第三方認(rèn)證或復(fù)查情況；

4、該半年度質(zhì)量事故、顧客投訴、不良事件監(jiān)測(cè)與處理情況；

5、醫(yī)療器械生產(chǎn)企業(yè)日常監(jiān)管工作聯(lián)系單。

各企業(yè)應(yīng)在年終對(duì)半年度質(zhì)量報(bào)告進(jìn)行匯總，在每年12月10日前以年度報(bào)告的形式（一式兩份）提交至我局。

（六）產(chǎn)品批量生產(chǎn)的企業(yè)應(yīng)制定留樣規(guī)定，設(shè)置與留樣量相適應(yīng)的留樣間，并有專(zhuān)人負(fù)責(zé)留樣管理。

二、相關(guān)事項(xiàng)

（一）各企業(yè)應(yīng)認(rèn)真按本通知要求查漏補(bǔ)缺，把各項(xiàng)要求落實(shí)到位。

（二）本通知要求提及的各項(xiàng)記錄和報(bào)告是今年監(jiān)管的重點(diǎn)，將作為企業(yè)信用等級(jí)初評(píng)的重要參考依據(jù)。

篇4

召回流程及具體要求

首先被召回的產(chǎn)品都為國(guó)家或省（直轄市）抽查不合格，以及被媒體曝光的不合格產(chǎn)品；以后將會(huì)往更嚴(yán)厲的方向走，如被消費(fèi)者投訴的產(chǎn)品等也將要求召回。召回分為主動(dòng)召回和責(zé)令召回，國(guó)抽不合格的以及被要求主動(dòng)召回卻沒(méi)有執(zhí)行的就要責(zé)令召回，其他為主動(dòng)召回。上述兩類(lèi)召回要填寫(xiě)的材料基本內(nèi)容相同，只是抬頭不同，一個(gè)為責(zé)令召回，一個(gè)為主動(dòng)召回。而懲罰則只針對(duì)責(zé)令召回，具體可看質(zhì)檢總局第101號(hào)令《兒童玩具召回管理規(guī)定》。

其次，省缺陷管理中心收到省質(zhì)監(jiān)局提供的不合格產(chǎn)品信息資料后，評(píng)估是否需要對(duì)其進(jìn)行召回工作。一些輕微問(wèn)題的產(chǎn)品要求企業(yè)自我整改就可以。被評(píng)估為較高風(fēng)險(xiǎn)的則要組織2～3人（其中要求至少有一位是玩具專(zhuān)家）去企業(yè)現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行召回評(píng)估工作；或要求當(dāng)?shù)刭|(zhì)監(jiān)局進(jìn)行召回評(píng)估，并上交企業(yè)的整改評(píng)估書(shū)面材料給省缺陷管理中心。

再次，企業(yè)要提供的具體書(shū)面材料有：

1、生產(chǎn)者主動(dòng)/責(zé)令召回報(bào)告，要求企業(yè)在現(xiàn)場(chǎng)召回評(píng)估前就應(yīng)填寫(xiě)好的資料。此格式會(huì)由當(dāng)?shù)刭|(zhì)監(jiān)部門(mén)提前發(fā)給企業(yè)并填寫(xiě)，主要內(nèi)容有：①生產(chǎn)者信息；②缺陷產(chǎn)品信息；③銷(xiāo)售渠道及銷(xiāo)售信息；④缺陷描述；⑤消除缺陷的措施；⑥召回的實(shí)施；⑦對(duì)召回效果的預(yù)測(cè)。

2、主動(dòng)/責(zé)令召回總結(jié)，要求企業(yè)在現(xiàn)場(chǎng)召回評(píng)估前就應(yīng)填寫(xiě)好的資料。此格式會(huì)由當(dāng)?shù)刭|(zhì)監(jiān)部門(mén)提前發(fā)給企業(yè)并填寫(xiě)，主要內(nèi)容有：①缺陷產(chǎn)品產(chǎn)生的原因；②召回實(shí)施的情況，包括召回的具體技術(shù)措施和方法；③召回效果，包括已召回并消除缺陷的和仍未召回的產(chǎn)品數(shù)量；④對(duì)尚未召回的缺陷產(chǎn)品的原因說(shuō)明，及所要采取的針對(duì)性措施；⑤對(duì)已召回的產(chǎn)品無(wú)害化處理情況；⑥召回工作的經(jīng)驗(yàn)和體會(huì)，對(duì)防止同樣缺陷產(chǎn)品再次發(fā)生和對(duì)召回行動(dòng)改進(jìn)的建議。

3、缺陷調(diào)查信息表，為企業(yè)在現(xiàn)場(chǎng)召回評(píng)估時(shí)填寫(xiě)好的資料，部分內(nèi)容由企業(yè)自行填寫(xiě)，部分內(nèi)容由召回專(zhuān)家填寫(xiě)。內(nèi)容為：①生產(chǎn)者信息；②缺陷產(chǎn)品信息；③銷(xiāo)售渠道及銷(xiāo)售信息；④產(chǎn)品缺陷情況；⑤其他情況。

4、企業(yè)的營(yíng)業(yè)執(zhí)照、3C證書(shū)復(fù)印件。

5、其他輔助材料，為在現(xiàn)場(chǎng)召回評(píng)估要求企業(yè)提供的材料。比如說(shuō)：證明確實(shí)有銷(xiāo)毀不合格產(chǎn)品的照片材料、證明確實(shí)有把不合格產(chǎn)品整改的材料、證明確實(shí)有召回的材料、能在倉(cāng)庫(kù)里給現(xiàn)場(chǎng)召回工作人員拍照到的召回封存樣品，向社會(huì)、客戶公布要求召回的公告等等。不一定每個(gè)都要有，這由現(xiàn)場(chǎng)召回決定。

最后，省缺陷管理中心會(huì)留給企業(yè)一份缺陷產(chǎn)品調(diào)查診斷書(shū)。主要內(nèi)容有：①產(chǎn)品缺陷產(chǎn)生原因的分析；②消除產(chǎn)品缺陷問(wèn)題的控制建議；③杜絕缺陷產(chǎn)品的措施；④召回專(zhuān)家名單。

召回中企業(yè)應(yīng)注意的問(wèn)題

為了減少產(chǎn)品缺陷召回企業(yè)在整改和現(xiàn)場(chǎng)召回評(píng)估中少走彎路，列舉以下具體問(wèn)題，望企業(yè)引起注意和重視：

1、在國(guó)抽、省抽報(bào)告中有寫(xiě)抽樣基數(shù)，結(jié)果在現(xiàn)場(chǎng)召回評(píng)估中發(fā)現(xiàn)產(chǎn)品基數(shù)不對(duì)。例如在某企業(yè)不合格的國(guó)抽報(bào)告抽樣基數(shù)寫(xiě)著500件，結(jié)果在倉(cāng)庫(kù)查詢到當(dāng)月就生產(chǎn)了1000件此型號(hào)的玩具。這樣顯然有矛盾就需要企業(yè)自己解釋。

2、企業(yè)提供不出給客戶、消費(fèi)者的召回資料。召回工作中要求提供：給客戶的召回通知單，并要有客戶確認(rèn)收到的蓋章回執(zhí)等：要求出具已購(gòu)買(mǎi)者可以退貨處理的公告。

3、企業(yè)的整改措施提供不出相關(guān)記錄資料。有的企業(yè)說(shuō)修改了設(shè)計(jì)圖紙，結(jié)杲卻找不出新舊兩張不同的設(shè)計(jì)方案圖紙。有的企業(yè)在主動(dòng)/責(zé)令召回總結(jié)里的整改措施里有寫(xiě)對(duì)工序作業(yè)人員進(jìn)行培訓(xùn)，但是要求拿出相關(guān)培訓(xùn)記錄卻拿不出來(lái)。

4、企業(yè)的銷(xiāo)毀不合格產(chǎn)品資料不齊全。有的企業(yè)召回產(chǎn)品難以整改就直接銷(xiāo)毀，但是給到召回評(píng)估組的材料只有銷(xiāo)毀的照片。這些照片只能證明企業(yè)確實(shí)有銷(xiāo)毀不合格產(chǎn)品卻顯示不出是否是全部數(shù)量的產(chǎn)品被銷(xiāo)毀。

5、企業(yè)的召回產(chǎn)品，應(yīng)在倉(cāng)庫(kù)能找到封存召回產(chǎn)品。去到企業(yè)倉(cāng)庫(kù)查看召回樣品，發(fā)現(xiàn)有些企業(yè)沒(méi)貼封條或特殊提示只是和普通賣(mài)貨的樣品一樣堆砌而已，這不合適。

6、企業(yè)報(bào)的召回產(chǎn)品數(shù)量跟實(shí)際在倉(cāng)庫(kù)里封存的數(shù)量不符。召回評(píng)估組不會(huì)逐個(gè)點(diǎn)數(shù)召回產(chǎn)品多少，但是大概還是會(huì)計(jì)算的。有次企業(yè)資料顯示是召回220只，結(jié)果去到倉(cāng)庫(kù)發(fā)現(xiàn)只封存了10箱，每箱就裝8只，顯然差距很大。

篇5

二、省許可證辦公室收到國(guó)家質(zhì)檢總局頒發(fā)的《工業(yè)產(chǎn)品生產(chǎn)許可證》后，應(yīng)及時(shí)將證書(shū)及《生產(chǎn)許可證獲證企業(yè)年審?fù)ㄖ獑巍罚ㄒ韵潞?jiǎn)稱(chēng)通知單）一并寄送獲證企業(yè)所在地的市許可證辦公室。企業(yè)應(yīng)前往市許可證辦公室領(lǐng)取許可證證書(shū)和通知單，認(rèn)真閱讀通知單內(nèi)容，明確企業(yè)年審的時(shí)限和要求，并當(dāng)場(chǎng)簽字確認(rèn)。企業(yè)應(yīng)妥善保管通知單，按時(shí)提交自查報(bào)告和接受對(duì)自查報(bào)告的實(shí)地抽查。

三、獲證企業(yè)自取得生產(chǎn)許可證之日起，每年度應(yīng)當(dāng)提交自查報(bào)告，獲證未滿一年的企業(yè)，可以下一年度提交自查報(bào)告。獲證企業(yè)在許可證有效期內(nèi)，滿一年的前一個(gè)月內(nèi)，向所在地的縣級(jí)質(zhì)量技術(shù)監(jiān)督部門(mén)提交以下資料：

（1）《工業(yè)產(chǎn)品生產(chǎn)許可證獲證企業(yè)年度自查報(bào)告申報(bào)表》（見(jiàn)附表1）一式二份；

（2）《工業(yè)產(chǎn)品生產(chǎn)許可證獲證企業(yè)年度自查報(bào)告審核結(jié)論表》（見(jiàn)附表2）一式二份；

（3）工業(yè)產(chǎn)品生產(chǎn)許可證副本原件（企業(yè)自查情況記錄部分）；

（4）工業(yè)產(chǎn)品生產(chǎn)許可證復(fù)印件（需加蓋企業(yè)公章）；

（5）企業(yè)營(yíng)業(yè)執(zhí)照復(fù)印件（需加蓋企業(yè)公章）。

四、縣級(jí)質(zhì)量技術(shù)監(jiān)督部門(mén)應(yīng)對(duì)企業(yè)提交的自查報(bào)告進(jìn)行審核并填寫(xiě)相應(yīng)記錄，對(duì)有缺陷的自查報(bào)告向企業(yè)提出整改意見(jiàn)。于每年的8月31日前完成當(dāng)年度的自查報(bào)告審核情況匯總，在企業(yè)的《工業(yè)產(chǎn)品生產(chǎn)許可證獲證企業(yè)年度自查報(bào)告審核結(jié)論表》的“質(zhì)量技術(shù)監(jiān)督部門(mén)審核意見(jiàn)”欄內(nèi)簽署意見(jiàn)、注明日期、加蓋公章。向市許可證辦公室提交審核資料及《參加年審企業(yè)自查報(bào)告審核情況匯總表》（含電子版，見(jiàn)附表3）。市許可證辦公室可根據(jù)自身情況修改附表3的格式，但必須提供表內(nèi)所有信息。

五、各市許可證辦公室接到縣級(jí)質(zhì)量技術(shù)監(jiān)督部門(mén)提交的資料后，應(yīng)及時(shí)對(duì)資料進(jìn)行審核，于每年的9月30日前完成對(duì)轄區(qū)內(nèi)參加年審企業(yè)自查報(bào)告的實(shí)地抽查工作，被抽查企業(yè)數(shù)量控制在參加年審企業(yè)數(shù)的10%以內(nèi)。市許可證辦公室應(yīng)及時(shí)對(duì)企業(yè)做出年審結(jié)論，在參加年審企業(yè)的許可證副本的“企業(yè)自查情況記錄”欄內(nèi)簽署意見(jiàn)、注明日期、加蓋許可證年審專(zhuān)用章，辦結(jié)后將許可證副本發(fā)還企業(yè)。于每年的10月31日前向省許可證辦公室提交《獲證企業(yè)年審情況匯總表》（含電子版，見(jiàn)附表4）。有遺留問(wèn)題的，還應(yīng)提交《獲證企業(yè)年審遺留問(wèn)題匯總表》（含電子版，見(jiàn)附表5）。

六、根據(jù)企業(yè)自查報(bào)告審核和對(duì)自查報(bào)告的實(shí)地抽查情況，企業(yè)年審結(jié)論分為三種：

（1）企業(yè)生產(chǎn)條件符合產(chǎn)品實(shí)施細(xì)則要求的，企業(yè)年審結(jié)論為合格；

（2）在自查報(bào)告審核或?qū)ψ圆閳?bào)告的實(shí)地抽查時(shí)，發(fā)現(xiàn)企業(yè)生產(chǎn)條件與產(chǎn)品實(shí)施細(xì)則有不符合的，應(yīng)責(zé)令企業(yè)限期整改。整改后達(dá)到要求的，企業(yè)年審結(jié)論為整改復(fù)查合格；

篇6

【中圖分類(lèi)號(hào)】 F239.44 【文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼】 A 【文章編號(hào)】 1004-5937（2017）14-0122-05

一、引言

內(nèi)部控制鑒證目標(biāo)是通過(guò)內(nèi)部控制鑒證得到的結(jié)果，這是內(nèi)部控制鑒證的基礎(chǔ)性問(wèn)題?，F(xiàn)有文獻(xiàn)主要從鑒證者的角度討論內(nèi)部控制鑒證目標(biāo)，未能考慮利益相關(guān)者的鑒證目標(biāo)。筆者認(rèn)為，內(nèi)部控制鑒證目標(biāo)是一個(gè)體系，既有利益相關(guān)者的目標(biāo)，也有鑒證者的目標(biāo)。同時(shí)，內(nèi)部控制鑒證區(qū)分為內(nèi)部控制評(píng)價(jià)、內(nèi)部控制審核、內(nèi)部控制審計(jì)，鑒證業(yè)務(wù)類(lèi)型不同，鑒證目標(biāo)和鑒證產(chǎn)品也不同。本文從相關(guān)主體和鑒證業(yè)務(wù)類(lèi)型兩個(gè)角度，將內(nèi)部控制鑒證目標(biāo)區(qū)分為終極目標(biāo)和直接目標(biāo)，在此基礎(chǔ)上，分析內(nèi)部控制鑒證目標(biāo)體系。

隨后的內(nèi)容安排如下：首先是一個(gè)簡(jiǎn)要的文獻(xiàn)綜述，梳理內(nèi)部控制鑒證目標(biāo)相關(guān)文獻(xiàn)；在此基礎(chǔ)上，從相關(guān)主體和鑒證業(yè)務(wù)類(lèi)型兩個(gè)角度提出一個(gè)內(nèi)部控制鑒證目標(biāo)體系的理論框架；其次，用這個(gè)理論框架來(lái)分析權(quán)威文獻(xiàn)對(duì)內(nèi)部控制鑒證目標(biāo)的規(guī)定，以一定程度上驗(yàn)證這個(gè)理論框架；最后是結(jié)論。

二、文獻(xiàn)綜述

內(nèi)部控制鑒證包括內(nèi)部控制評(píng)價(jià)、內(nèi)部控制審計(jì)和內(nèi)部控制審核，鑒證目標(biāo)也包括上述三類(lèi)。

關(guān)于內(nèi)部控制評(píng)價(jià)目標(biāo)有三種觀點(diǎn)：一種觀點(diǎn)認(rèn)為，內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的目標(biāo)是促使企業(yè)切實(shí)加強(qiáng)內(nèi)部控制體系的建設(shè)和執(zhí)行[ 1 ]。另一種觀點(diǎn)認(rèn)為，內(nèi)部控制評(píng)價(jià)是對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制的再控制，所以，內(nèi)部控制評(píng)價(jià)目標(biāo)應(yīng)當(dāng)與內(nèi)部控制目標(biāo)相適應(yīng)，內(nèi)部控制評(píng)價(jià)目標(biāo)的確定應(yīng)當(dāng)依據(jù)內(nèi)部控制目標(biāo)[ 2 ]。還有一種觀點(diǎn)從宏觀角度認(rèn)知內(nèi)部控制評(píng)價(jià)目標(biāo)，認(rèn)為內(nèi)部控制評(píng)價(jià)目的有三個(gè)：為政府以及資本市場(chǎng)監(jiān)管部門(mén)了解企業(yè)內(nèi)部控制狀況、制定相關(guān)的法律法規(guī)提供客觀依據(jù)；對(duì)上市公司形成強(qiáng)有力的聲譽(yù)制約，激勵(lì)企業(yè)努力提高內(nèi)部控制質(zhì)量，保護(hù)投資者和其他利益相關(guān)者的權(quán)益；使企業(yè)了解內(nèi)部控制狀況，找出內(nèi)部控制存在的薄弱環(huán)節(jié)，提高經(jīng)營(yíng)質(zhì)量，為投資者提供投資依據(jù)，繁榮我國(guó)的資本市場(chǎng)[ 3 ]。

關(guān)于內(nèi)部控制審計(jì)目標(biāo)，現(xiàn)有文獻(xiàn)主要涉及財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制審計(jì)目標(biāo)，一種觀點(diǎn)認(rèn)為，財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制審計(jì)目標(biāo)與財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)目標(biāo)具有一致性，無(wú)論是財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)，還是財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制審計(jì)，其終極目標(biāo)是一樣的[ 4 ]；內(nèi)部控制審計(jì)和財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的共同目標(biāo)都是為了向企業(yè)外部信息使用者提供Q策有用的高質(zhì)量的會(huì)計(jì)信息的合理保證，提高對(duì)外公布財(cái)務(wù)報(bào)表信息的質(zhì)量[ 5 ]；內(nèi)部控制審計(jì)的目的與財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的目的是相同的，都是為了合理保證財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)可靠，保證資本市場(chǎng)的秩序[ 6 ]。另外一些觀點(diǎn)則區(qū)分了財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制審計(jì)目標(biāo)和財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)目標(biāo)，但是，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制審計(jì)目標(biāo)的觀點(diǎn)不同。多數(shù)文獻(xiàn)認(rèn)為，財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制審計(jì)的目標(biāo)是注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)與財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)內(nèi)部控制的有效性獨(dú)立發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)[ 7-9 ]；有的文獻(xiàn)則認(rèn)為，財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制審計(jì)的目標(biāo)是就管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制有效性所作的評(píng)估表示意見(jiàn)[ 10 ]；還有的文獻(xiàn)認(rèn)為，上述兩種觀點(diǎn)都可行，只是在不同的選擇下，審計(jì)主題不同，以內(nèi)部控制報(bào)告為審計(jì)結(jié)論對(duì)象的間接報(bào)告方式審計(jì)，其目標(biāo)是對(duì)經(jīng)營(yíng)者的內(nèi)部控制有效性評(píng)價(jià)報(bào)告是否合法、公允進(jìn)行評(píng)價(jià)，以內(nèi)部控制為審計(jì)結(jié)論對(duì)象的間接報(bào)告方式審計(jì)，其目標(biāo)是對(duì)企業(yè)的內(nèi)部控制是否有效進(jìn)行評(píng)價(jià)[ 11 ]。

上述關(guān)于內(nèi)部控制鑒證目標(biāo)的研究具有較大的啟發(fā)性，然而，現(xiàn)有研究并未區(qū)分不同相關(guān)主體的目標(biāo)，所涉及的基本上是審計(jì)師的目標(biāo)。本文從相關(guān)主體和內(nèi)部控制鑒證業(yè)務(wù)類(lèi)型兩個(gè)維度來(lái)探究?jī)?nèi)部控制鑒證目標(biāo)。

三、理論框架

（一）內(nèi)部控制鑒證目標(biāo)體系

內(nèi)部控制鑒證屬于廣義審計(jì)，類(lèi)似于審計(jì)目標(biāo)，內(nèi)部控制鑒證目標(biāo)就是相關(guān)各方希望通過(guò)內(nèi)部控制鑒證得到的結(jié)果。很顯然，這種相關(guān)各方至少包括：第一，內(nèi)部控制鑒證的利益相關(guān)者希望得到的結(jié)果，例如，委托關(guān)系中的委托人、人、投資人、政府監(jiān)管部門(mén)等，這些利益相關(guān)者希望通過(guò)內(nèi)部控制鑒證得到什么結(jié)果；第二，鑒證者希望通過(guò)內(nèi)部控制鑒證得到什么結(jié)果。

從邏輯上來(lái)說(shuō)，利益相關(guān)者的鑒證目標(biāo)是鑒證者鑒證目標(biāo)的基礎(chǔ)，前者類(lèi)似于顧客需求，后者類(lèi)似于產(chǎn)品供給，沒(méi)有顧客需求，也就沒(méi)有產(chǎn)品供給。同時(shí)，鑒證產(chǎn)品供給要滿足鑒證產(chǎn)品需求，不能滿足鑒證需求的鑒證產(chǎn)品是沒(méi)有生命力的。所以，從某種意義上來(lái)說(shuō)，鑒證產(chǎn)品需求是基礎(chǔ)性的，具有終極意義，是內(nèi)部控制鑒證的終極目標(biāo)；而鑒證產(chǎn)品供給是回應(yīng)性的，是適應(yīng)鑒證需求而產(chǎn)生的，決定鑒證產(chǎn)品內(nèi)容、鑒證產(chǎn)品定位和鑒證產(chǎn)品種類(lèi)，是內(nèi)部控制鑒證的直接目標(biāo)?？傮w來(lái)說(shuō)，直接目標(biāo)決定鑒證產(chǎn)品，而終極目標(biāo)是鑒證產(chǎn)品消費(fèi)之后的結(jié)果。

根據(jù)內(nèi)部控制鑒證的發(fā)展?fàn)顩r，一般來(lái)說(shuō)，內(nèi)部控制評(píng)價(jià)①、內(nèi)部控制審核、內(nèi)部控制審計(jì)是主要的鑒證業(yè)務(wù)類(lèi)型，每種鑒證業(yè)務(wù)類(lèi)型都有利益相關(guān)者和鑒證者，所以，都有終極目標(biāo)和直接目標(biāo)，組合起來(lái)，大致如表1所示，形成內(nèi)部控制鑒證目標(biāo)體系。

（二）內(nèi)部控制評(píng)價(jià)目標(biāo)體系：終極目標(biāo)

內(nèi)部控制評(píng)價(jià)是各個(gè)組織的管理層主持的對(duì)本組織內(nèi)部控制的評(píng)價(jià)，這種評(píng)價(jià)希望達(dá)到什么結(jié)果呢？

這里的利益相關(guān)者主要包括三方面：外部利益相關(guān)者、管理層、內(nèi)部單位負(fù)責(zé)人，他們各有自己的鑒證目標(biāo)。

從外部利益相關(guān)者來(lái)說(shuō)，內(nèi)部控制缺陷會(huì)影響管理層履行其經(jīng)管責(zé)任，對(duì)外部利益相關(guān)者的利益帶來(lái)負(fù)面影響。為此外部利益相關(guān)者有抑制內(nèi)部控制缺陷的需求，其中的一個(gè)重要渠道就是希望管理層自己能對(duì)本組織的內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)制度缺陷，并在此基礎(chǔ)上進(jìn)行整改。

從管理層來(lái)說(shuō)，內(nèi)部控制評(píng)價(jià)區(qū)分為組織層面內(nèi)部控制和內(nèi)部單位內(nèi)部控制。由于管理層本身的有限理性，組織層面內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和執(zhí)行也可能存在缺陷，通過(guò)對(duì)這個(gè)層面的內(nèi)部控制鑒證，可以發(fā)現(xiàn)這些缺陷，從而有利于管理層更好地履行其經(jīng)管責(zé)任。組織內(nèi)部的各單位是管理層領(lǐng)導(dǎo)的下屬單位，其負(fù)責(zé)人是管理層的人，由于有限理性、自利，再加上環(huán)境不確定性、信息不對(duì)稱(chēng)、激勵(lì)不相容等因素的存在，內(nèi)部單位的內(nèi)部控制可能存在有意或無(wú)意的缺陷，這種缺陷當(dāng)然會(huì)對(duì)管理層履行其經(jīng)管責(zé)任不利，管理層當(dāng)然希望及時(shí)地發(fā)現(xiàn)和整改這些內(nèi)部控制缺陷。

從內(nèi)部管理負(fù)責(zé)人來(lái)說(shuō)，其是管理層的人，如果他要最大善意地履行經(jīng)管責(zé)任，則完全有激勵(lì)通過(guò)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)來(lái)發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷。即使他領(lǐng)導(dǎo)的內(nèi)部單位沒(méi)有內(nèi)部控制缺陷，通過(guò)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)也能表明這種情形，從某種意義上來(lái)說(shuō)，這是一種信號(hào)傳遞，會(huì)增加管理層對(duì)其信任。

以上只是就一般情形而言，如果管理層或內(nèi)部單位負(fù)責(zé)人由于自利而使得內(nèi)部控制存在缺陷，而這種缺陷是有利于管理層或內(nèi)部單位負(fù)責(zé)人的，則他們會(huì)抵制內(nèi)部控制評(píng)價(jià)。另外，如果管理層或內(nèi)部單位負(fù)責(zé)人對(duì)本組織的內(nèi)部控制高度自信，可能也會(huì)認(rèn)為內(nèi)部控制評(píng)價(jià)不符合成本效益原則，沒(méi)有價(jià)值。

從利益相關(guān)者來(lái)說(shuō)，內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的終極目標(biāo)是抑制制度缺陷。

（三）內(nèi)部控制評(píng)價(jià)目標(biāo)體系：直接目標(biāo)

內(nèi)部評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)希望通過(guò)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)得到什么結(jié)果呢？前已敘及，直接目標(biāo)是終極目標(biāo)的基礎(chǔ)，直接目標(biāo)是為終極目標(biāo)提供鑒證產(chǎn)品，終極目標(biāo)是使用鑒證產(chǎn)品之后產(chǎn)生的效果。那么，內(nèi)部控制評(píng)價(jià)要提供什么樣的產(chǎn)品才能滿足利益相關(guān)者抑制制度缺陷的需求呢？這需要從產(chǎn)品內(nèi)容、產(chǎn)品定位和產(chǎn)品種類(lèi)三個(gè)維度來(lái)考慮，其大致情形如表2所示。

下面，對(duì)表2中的內(nèi)部控制評(píng)價(jià)產(chǎn)品作進(jìn)一步闡述。

（1）內(nèi)部控制評(píng)價(jià)產(chǎn)品內(nèi)容。內(nèi)部控制評(píng)價(jià)可以從兩個(gè)維度來(lái)展開(kāi)：第一，評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的合理性，也就是對(duì)內(nèi)部控制是否能達(dá)到其擬達(dá)到的目標(biāo)，同時(shí)還符合成本效益原則，如果在符合成本效益原則的前提下，能達(dá)到其擬達(dá)成的目標(biāo)，則這種內(nèi)部控制就是有效的，否則，就存在缺陷。這里的控制缺陷包括兩方面的含義：其一，不能達(dá)到其擬達(dá)成的目標(biāo)；其二，雖然能達(dá)到其擬達(dá)成的目標(biāo)，但是，不符合成本效益原則。總體來(lái)說(shuō)，內(nèi)部控制合理性與內(nèi)部控制有效性是從不同角度對(duì)內(nèi)部控制狀況的描述，合理性更加關(guān)注內(nèi)部控制過(guò)程，而有效性更加關(guān)注內(nèi)部控制結(jié)果，過(guò)程是結(jié)果的基礎(chǔ)，所以，內(nèi)部控制合理性和有效性是異曲同工的，它們的對(duì)立面是內(nèi)部控制缺陷。第二，評(píng)價(jià)內(nèi)部控制合規(guī)性。內(nèi)部控制的建立和實(shí)施要遵守組織外部相關(guān)的法規(guī)法律制度，如果違背了這些法律法規(guī)制度，則內(nèi)部控制制度本身就是不合規(guī)的，這種制度當(dāng)然無(wú)從談?dòng)行Щ蚝侠?。?nèi)部控制評(píng)價(jià)屬于內(nèi)部審計(jì)職責(zé)，所以，內(nèi)部控制評(píng)價(jià)產(chǎn)品內(nèi)容類(lèi)似于審計(jì)目標(biāo)的合規(guī)性和效益性（更恰當(dāng)?shù)卣f(shuō)，這時(shí)的效益性應(yīng)該是合理性，但是，一般來(lái)說(shuō)，審計(jì)的直接目標(biāo)通常界定為真實(shí)性、合法性和效益性）。

（2）內(nèi)部控制評(píng)價(jià)產(chǎn)品定位。內(nèi)部控制評(píng)價(jià)產(chǎn)品定位有兩種選擇，一是批判性評(píng)價(jià)，二是建設(shè)性評(píng)價(jià)。在批判性評(píng)價(jià)定位下，主要關(guān)注兩個(gè)問(wèn)題：一是揭示內(nèi)部控制缺陷；二是根據(jù)制度缺陷的責(zé)任程度，對(duì)一些責(zé)任人進(jìn)行處理處罰。上述兩個(gè)問(wèn)題解決之后，相關(guān)責(zé)任人得到了處理處罰，但是，制度缺陷可以依然存在。為此，建設(shè)性評(píng)價(jià)就產(chǎn)生了。建設(shè)性評(píng)價(jià)就是在批判性評(píng)價(jià)的基礎(chǔ)上，再做進(jìn)一步的工作。第一，提出制度缺陷完善建議；第二，對(duì)制度缺陷產(chǎn)生的原因進(jìn)行整改；第三，跟蹤整改結(jié)果，徹底了解整改情況，并在此基礎(chǔ)上提出整改報(bào)告。從理論上來(lái)說(shuō)，內(nèi)部控制評(píng)價(jià)產(chǎn)品定位可以選擇批判性定位或建設(shè)性定位，但是，一般來(lái)說(shuō)，為了實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的終極目標(biāo)，需要評(píng)價(jià)者選擇建設(shè)性定位。

（3）內(nèi)部控制評(píng)價(jià)產(chǎn)品種類(lèi)。從產(chǎn)品種類(lèi)來(lái)說(shuō)，內(nèi)部控制評(píng)價(jià)產(chǎn)品包括評(píng)r報(bào)告、評(píng)價(jià)決定、評(píng)價(jià)建議和評(píng)價(jià)整改報(bào)告。評(píng)價(jià)報(bào)告的主要信息包括內(nèi)部控制是否存在缺陷、存在何種缺陷、缺陷的原因、缺陷的責(zé)任人，評(píng)價(jià)決定主要是對(duì)內(nèi)部控制缺陷責(zé)任單位和責(zé)任人的處理處罰決定，評(píng)價(jià)建議是對(duì)存在缺陷的內(nèi)部控制制度進(jìn)行優(yōu)化的建議，評(píng)價(jià)整改報(bào)告是對(duì)制度缺陷整改情況的報(bào)告。上述內(nèi)部控制評(píng)價(jià)產(chǎn)品種類(lèi)的選擇依賴(lài)于內(nèi)部控制評(píng)價(jià)產(chǎn)品定位，一般來(lái)說(shuō)，如果是批判性產(chǎn)品定位，則主要是評(píng)價(jià)報(bào)告和評(píng)價(jià)決定；而在建設(shè)性產(chǎn)品定位下，則評(píng)價(jià)建議和評(píng)價(jià)整改報(bào)告都有用武之地。

從內(nèi)部控制評(píng)價(jià)者來(lái)說(shuō)，內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的目標(biāo)是通過(guò)評(píng)價(jià)產(chǎn)品內(nèi)容、產(chǎn)品定位和產(chǎn)品種類(lèi)來(lái)滿足利益相關(guān)者抑制制度缺陷的需求，產(chǎn)品內(nèi)容包括內(nèi)部控制有效性和合規(guī)性，產(chǎn)品定位包括批判性和建設(shè)性，產(chǎn)品種類(lèi)包括評(píng)價(jià)報(bào)告、評(píng)價(jià)決定、評(píng)價(jià)建議和評(píng)價(jià)整改報(bào)告。

（四）內(nèi)部控制審計(jì)或?qū)徍四繕?biāo)體系：終極目標(biāo)

內(nèi)部控制審計(jì)和內(nèi)部控制審核都是外部獨(dú)立機(jī)構(gòu)實(shí)施的，前者是合理保證，后者是有限保證[ 12-13 ]，所以，本文將兩者合并起來(lái)分析。利益相關(guān)者希望通過(guò)內(nèi)部控制審計(jì)或?qū)徍说玫绞裁唇Y(jié)果呢？這里的利益相關(guān)者包括外部利益相關(guān)者和內(nèi)部利益相關(guān)者，各類(lèi)利益相關(guān)者都有自己的期望。

先來(lái)看外部利益相關(guān)者。投資者或供資者是第一類(lèi)外部利益相關(guān)者，他們投資或供資于某組織，成為該組織的委托人，與該組織的管理層形成委托關(guān)系，而作為人的管理層由于自利或有限理性，再加上環(huán)境不確定性、激勵(lì)不相容、信息不對(duì)稱(chēng)，該組織的內(nèi)部控制完全可能存在缺陷。內(nèi)部控制是實(shí)現(xiàn)該組織目標(biāo)的制度保障，如果該組織的內(nèi)部控制存在缺陷，則該組織的目標(biāo)之達(dá)成就失去制度保障。所以，投資者或供資者為了實(shí)現(xiàn)其投資或供資之目標(biāo)，有激勵(lì)抑制該組織的內(nèi)部控制缺陷，通過(guò)外部機(jī)構(gòu)對(duì)該組織的內(nèi)部控制進(jìn)行審計(jì)或?qū)徍?，鑒證是否存在內(nèi)部控制缺陷是其中的重要手段。

除了投資者或供資者是外部利益相關(guān)者外，政府監(jiān)管機(jī)構(gòu)也是外部利益相關(guān)者或外部相關(guān)利益者的代表。一方面，監(jiān)管機(jī)構(gòu)出于保護(hù)投資者或供資者的利益，希望該組織的內(nèi)部控制是有效的；另一方面，監(jiān)管機(jī)構(gòu)還希望該組織能依法運(yùn)行，而內(nèi)部控制的一個(gè)重要目標(biāo)就是為該組織的依法運(yùn)行提供合理保證。上述兩方面結(jié)合起來(lái)，監(jiān)管機(jī)構(gòu)完全有激勵(lì)抑制該組織的內(nèi)部控制缺陷，而通過(guò)外部機(jī)構(gòu)對(duì)該組織的內(nèi)部控制進(jìn)行審計(jì)或?qū)徍耸瞧渲械闹匾窂健?/p>

對(duì)于內(nèi)部控制審計(jì)或?qū)徍藖?lái)說(shuō)，內(nèi)部利益相關(guān)者是操持該組織的管理層。一方面，由于有限理性，其設(shè)計(jì)和執(zhí)行的內(nèi)部控制可能存在缺陷，而這種缺陷會(huì)影響其最大善意履行經(jīng)管責(zé)任，所以，管理層可能有激勵(lì)通過(guò)外部機(jī)構(gòu)來(lái)抑制其內(nèi)部控制缺陷，而外部機(jī)構(gòu)鑒證其內(nèi)部控制是否存在缺陷是重要的手段。另一方面，如果管理層認(rèn)為其內(nèi)部控制不存在缺陷，通過(guò)外部機(jī)構(gòu)的鑒證，會(huì)將這種結(jié)果傳遞給外部利益相關(guān)者，從而有利于增加管理層自身及其所操持的這個(gè)組織的信譽(yù)和美譽(yù)，所以，管理層并不排斥內(nèi)部控制審計(jì)或?qū)徍?。?dāng)然，如果管理層也可能由于對(duì)組織的內(nèi)部控制過(guò)度自信或自利動(dòng)機(jī)，排斥內(nèi)部控制審計(jì)或?qū)徍恕?/p>

從外部和內(nèi)部利益相關(guān)者來(lái)說(shuō)，都有激勵(lì)通過(guò)外部機(jī)構(gòu)對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行鑒證，發(fā)現(xiàn)并整改內(nèi)部控制缺陷，內(nèi)部控制審計(jì)或?qū)徍说慕K極目標(biāo)是抑制制度缺陷。

（五）內(nèi)部控制審計(jì)或?qū)徍四繕?biāo)體系：直接目標(biāo)

外部審計(jì)師在內(nèi)部控制審計(jì)或?qū)徍酥械哪繕?biāo)稱(chēng)為直接目標(biāo)，那么，外部審計(jì)師希望通過(guò)內(nèi)部控制審計(jì)或?qū)徍说玫绞裁唇Y(jié)果呢？總體來(lái)說(shuō)，就是提供令利益相關(guān)者滿意的審計(jì)或?qū)徍水a(chǎn)品。這需要從產(chǎn)品內(nèi)容、產(chǎn)品定位和產(chǎn)品種類(lèi)三個(gè)維度來(lái)考慮，其大致情形如表3所示。

下面，對(duì)表3中的內(nèi)部控制審計(jì)或?qū)徍水a(chǎn)品作進(jìn)一步闡述。

（1）內(nèi)部控制審計(jì)或?qū)徍水a(chǎn)品內(nèi)容。關(guān)于內(nèi)部控制狀況，外部審計(jì)師給利益相關(guān)者提供哪些信息呢？一般來(lái)說(shuō)，要包括兩方面的信息：第一，由于內(nèi)部控制缺陷的存在會(huì)影響利益相關(guān)者的利益，所以，利益相關(guān)者首先需要了解內(nèi)部控制是否存在缺陷，也就是說(shuō)，內(nèi)部控制能否為其擬實(shí)現(xiàn)的目標(biāo)提供合理的基礎(chǔ)，這類(lèi)目標(biāo)稱(chēng)為合理性或有效性；第二，如果內(nèi)部控制本身違背相關(guān)法律法規(guī)，也可能會(huì)損害利益相關(guān)者的利益，所以，利益相關(guān)者需要了解內(nèi)部控制是否存在違法違規(guī)，這類(lèi)目標(biāo)稱(chēng)為合規(guī)性。

（2）內(nèi)部控制審計(jì)或?qū)徍水a(chǎn)品定位。內(nèi)部控制審計(jì)或?qū)徍水a(chǎn)品定位有兩種選擇，一是批判性評(píng)價(jià)，二是建設(shè)性評(píng)價(jià)。批判性評(píng)價(jià)定位下，外部審計(jì)師主要揭示內(nèi)部控制缺陷。建設(shè)性評(píng)價(jià)就是在批判性評(píng)價(jià)的基礎(chǔ)上，提出制度缺陷完善建議，跟蹤整改結(jié)果，并在此基礎(chǔ)上提出整改報(bào)告。從理論上來(lái)說(shuō)，內(nèi)部控制審計(jì)或?qū)徍水a(chǎn)品定位可以選擇批判性定位或建設(shè)性定位。但是，外部審計(jì)師類(lèi)型會(huì)影響其內(nèi)部控制審計(jì)或?qū)徍水a(chǎn)品定位，一般來(lái)說(shuō)，政府審計(jì)機(jī)關(guān)通常會(huì)選擇建設(shè)性定位，而民間審計(jì)組織則要根據(jù)合約的規(guī)定來(lái)確定其定位，通常情形下會(huì)選擇批判性定位，即使選擇建設(shè)性定位，跟蹤整改結(jié)果并在此基礎(chǔ)上提出整改報(bào)告的可能性也不大。

（3）內(nèi)部控制審計(jì)或?qū)徍水a(chǎn)品種類(lèi)。從產(chǎn)品種類(lèi)來(lái)說(shuō)，內(nèi)部控制審計(jì)或?qū)徍水a(chǎn)品包括審計(jì)或?qū)徍藞?bào)告、審計(jì)或?qū)徍私ㄗh和審計(jì)或?qū)徍苏膱?bào)告。審計(jì)或?qū)徍藞?bào)告的主要信息包括內(nèi)部控制是否存在缺陷、存在何種缺陷、缺陷的原因，審計(jì)或?qū)徍私ㄗh是對(duì)存在缺陷的內(nèi)部控制制度進(jìn)行優(yōu)化的建議，審計(jì)或?qū)徍苏膱?bào)告是對(duì)制度缺陷整改情況的報(bào)告。上述內(nèi)部控制審計(jì)或?qū)徍水a(chǎn)品種類(lèi)的選擇依賴(lài)于內(nèi)部控制審計(jì)或?qū)徍水a(chǎn)品定位，一般來(lái)說(shuō)，如果是批判性產(chǎn)品定位，則主要是審計(jì)或?qū)徍藞?bào)告；而在建設(shè)性產(chǎn)品定位下，則審計(jì)或?qū)徍私ㄗh和審計(jì)或?qū)徍苏膱?bào)告都有用武之地。

從外部審計(jì)師來(lái)說(shuō)，內(nèi)部控制審計(jì)或?qū)徍说哪繕?biāo)是通過(guò)內(nèi)部控制審計(jì)或?qū)徍水a(chǎn)品內(nèi)容、產(chǎn)品定位和產(chǎn)品種類(lèi)來(lái)滿足利益相關(guān)者抑制制度缺陷的需求，產(chǎn)品內(nèi)容包括內(nèi)部控制有效性和合規(guī)性，產(chǎn)品定位包括批判性和建設(shè)性，產(chǎn)品種類(lèi)包括評(píng)價(jià)報(bào)告、評(píng)價(jià)建議和評(píng)價(jià)整改報(bào)告。

四、例證分析：我國(guó)權(quán)威規(guī)范對(duì)內(nèi)部控制鑒證目標(biāo)的規(guī)定

本文以上從內(nèi)部控制鑒證業(yè)務(wù)類(lèi)型和相關(guān)主體兩個(gè)維度分析內(nèi)部控制鑒證目標(biāo)體系，下面用這個(gè)理論框架來(lái)分析我國(guó)權(quán)威規(guī)范δ誆靠刂萍證目標(biāo)的規(guī)定，以一定程度上驗(yàn)證本文的理論框架。

（一）內(nèi)部控制評(píng)價(jià)

財(cái)政部、證監(jiān)會(huì)、審計(jì)署、銀監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)的《企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引》（財(cái)會(huì)〔2010〕11號(hào)）規(guī)定，“內(nèi)部控制評(píng)價(jià)是指企業(yè)董事會(huì)或類(lèi)似權(quán)力機(jī)構(gòu)對(duì)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行全面評(píng)價(jià)、形成評(píng)價(jià)結(jié)論、出具評(píng)價(jià)報(bào)告的過(guò)程”。

中國(guó)內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)的《內(nèi)部審計(jì)具體準(zhǔn)則2201――內(nèi)部控制審計(jì)》（中國(guó)內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)公告2013年第1號(hào)）規(guī)定，“內(nèi)部控制審計(jì)是內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)組織內(nèi)部控制設(shè)計(jì)和運(yùn)行的有效性進(jìn)行的審查和評(píng)價(jià)活動(dòng)”。這里的控制審計(jì)，顯然就是內(nèi)部控制評(píng)價(jià)。

上述兩個(gè)權(quán)威規(guī)范顯示，內(nèi)部控制評(píng)價(jià)目標(biāo)是對(duì)內(nèi)部控制有效性形成評(píng)價(jià)結(jié)論。本文前面指出，評(píng)價(jià)者的直接目標(biāo)通過(guò)評(píng)價(jià)產(chǎn)品內(nèi)容、產(chǎn)品定位和產(chǎn)品種類(lèi)來(lái)實(shí)現(xiàn)，對(duì)內(nèi)部控制有效性形成評(píng)價(jià)結(jié)論，屬于評(píng)價(jià)產(chǎn)品內(nèi)容中的有效性或合理性。

（二）內(nèi)部控制審核

中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)的《內(nèi)部控制審核指導(dǎo)意見(jiàn)》（會(huì)協(xié)〔2002〕41號(hào)）第二條規(guī)定，“內(nèi)部控制審核，是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師接受委托，就被審核單位管理當(dāng)局對(duì)特定日期與會(huì)計(jì)報(bào)表相關(guān)的內(nèi)部控制有效性的認(rèn)定進(jìn)行審核，并發(fā)表審核意見(jiàn)”。似乎審計(jì)師是對(duì)管理層內(nèi)部控制評(píng)價(jià)結(jié)論發(fā)表意見(jiàn)。然而，在審核報(bào)告范例中，卻有如下范例：“我們認(rèn)為，貴公司按照X標(biāo)準(zhǔn)于X年X月X日在所有重大方面保持了與會(huì)計(jì)報(bào)表相關(guān)的有效的內(nèi)容控制?！?/p>

上述內(nèi)容顯示，內(nèi)部控制審核的目標(biāo)是對(duì)特定日期會(huì)計(jì)報(bào)表相關(guān)的內(nèi)部控制有效性發(fā)表意見(jiàn)，而不是對(duì)管理層內(nèi)部控制認(rèn)定發(fā)表意見(jiàn)。本文前面指出，外部審計(jì)師的直接目標(biāo)通過(guò)審核產(chǎn)品內(nèi)容、產(chǎn)品定位和產(chǎn)品種類(lèi)來(lái)實(shí)現(xiàn)，對(duì)內(nèi)部控制有效性形成審核結(jié)論，屬于審核產(chǎn)品內(nèi)容中的有效性或合理性。

（三）內(nèi)部控制審計(jì)

財(cái)政部、證監(jiān)會(huì)、審計(jì)署、銀監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)的《企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)指引》（財(cái)會(huì)〔2010〕11號(hào)）規(guī)定，“內(nèi)部控制審計(jì)是指會(huì)計(jì)師事務(wù)所接受委托，對(duì)特定基準(zhǔn)日內(nèi)部控制設(shè)計(jì)與運(yùn)行的有效性進(jìn)行審計(jì)”。

上述內(nèi)容顯示，內(nèi)部控制審計(jì)目標(biāo)是對(duì)內(nèi)部控制有效性形成評(píng)價(jià)結(jié)論。本文前面指出，外部審計(jì)師的直接目標(biāo)通過(guò)審計(jì)產(chǎn)品內(nèi)容、產(chǎn)品定位和產(chǎn)品種類(lèi)來(lái)實(shí)現(xiàn)，對(duì)內(nèi)部控制有效性形成審計(jì)結(jié)論，屬于審計(jì)產(chǎn)品內(nèi)容中的有效性或合理性。

總體來(lái)說(shuō)，我國(guó)權(quán)威規(guī)范界定的內(nèi)部控制鑒證目標(biāo)包括在本文提出的理論框架之中，但是，主要涉及內(nèi)部控制鑒證直接目標(biāo)，未涉及終極目標(biāo)。

五、結(jié)論

內(nèi)部控制鑒證目標(biāo)是一個(gè)體系，既有利益相關(guān)者的目標(biāo)，也有鑒證者的目標(biāo)。本文從相關(guān)主體和鑒證業(yè)務(wù)類(lèi)型兩個(gè)角度，將內(nèi)部控制鑒證目標(biāo)區(qū)分為終極目標(biāo)和直接目標(biāo)，在此基礎(chǔ)上，分析內(nèi)部控制鑒證目標(biāo)體系。

從相關(guān)主體來(lái)說(shuō)，包括利益相關(guān)者和鑒證者，前者的目標(biāo)稱(chēng)為終極目標(biāo)，后者的目標(biāo)稱(chēng)為直接目標(biāo)。利益相關(guān)者的鑒證目標(biāo)是鑒證者鑒證目標(biāo)的基礎(chǔ)，前者類(lèi)似于顧客需求，后者類(lèi)似于產(chǎn)品供給，鑒證產(chǎn)品需求是基礎(chǔ)性的，具有終極意義，是內(nèi)部控制鑒證的終極目標(biāo)；而鑒證產(chǎn)品供給是回應(yīng)性的，是適應(yīng)鑒證需求而產(chǎn)生的，決定鑒證產(chǎn)品內(nèi)容、鑒證產(chǎn)品定位和鑒證產(chǎn)品種類(lèi)，是內(nèi)部控制鑒證的直接目標(biāo)。

從業(yè)務(wù)類(lèi)型來(lái)說(shuō)，內(nèi)部控制鑒證包括內(nèi)部控制評(píng)價(jià)、內(nèi)部控制審計(jì)和內(nèi)部控制審核，這三類(lèi)鑒證有不同的利益相關(guān)者和鑒證者，從而有不同的終極目標(biāo)和直接目標(biāo)。

關(guān)于內(nèi)部控制評(píng)價(jià)，從利益相關(guān)者來(lái)說(shuō)，內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的終極目標(biāo)是抑制制度缺陷；從內(nèi)部控制評(píng)價(jià)者來(lái)說(shuō)，內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的目標(biāo)是通過(guò)評(píng)價(jià)產(chǎn)品內(nèi)容、產(chǎn)品定位和產(chǎn)品種類(lèi)來(lái)滿足利益相關(guān)者抑制制度缺陷的需求。產(chǎn)品內(nèi)容包括內(nèi)部控制有效性和合規(guī)性，產(chǎn)品定位包括批判性和建設(shè)性，產(chǎn)品種類(lèi)包括評(píng)價(jià)報(bào)告、評(píng)價(jià)決定、評(píng)價(jià)建議和評(píng)價(jià)整改報(bào)告。

關(guān)于內(nèi)部控制審計(jì)或?qū)徍?，從外部和?nèi)部利益相關(guān)者來(lái)說(shuō)，都有激勵(lì)通過(guò)外部機(jī)構(gòu)對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行鑒證，發(fā)現(xiàn)并整改內(nèi)部控制缺陷，內(nèi)部控制審計(jì)或?qū)徍说慕K極目標(biāo)是抑制制度缺陷；從外部審計(jì)師來(lái)說(shuō)，內(nèi)部控制審計(jì)或?qū)徍说哪繕?biāo)是通過(guò)內(nèi)部控制審計(jì)或?qū)徍水a(chǎn)品內(nèi)容、產(chǎn)品定位和產(chǎn)品種來(lái)滿足利益相關(guān)者抑制制度缺陷的需求，產(chǎn)品內(nèi)容包括內(nèi)部控制有效性和合規(guī)性。產(chǎn)品定位包括批判性和建設(shè)性，產(chǎn)品種類(lèi)包括評(píng)價(jià)報(bào)告、評(píng)價(jià)建議和評(píng)價(jià)整改報(bào)告。

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篇7

廣東省質(zhì)量技術(shù)監(jiān)督局編印

企業(yè)概況

企業(yè)名稱(chēng)

廣東BB電器有限公司

企業(yè)性質(zhì)

有限公司

主管部門(mén)

----

法人代表

聯(lián) 系 人

地址

廣東省佛山市順德區(qū)勒流鎮(zhèn)新埠工業(yè)區(qū)

郵政編碼

528322

年銷(xiāo)售額

（萬(wàn)元）

15699萬(wàn)元

電話

職工人數(shù)

600人

分管計(jì)量

部門(mén)名稱(chēng)

計(jì)量室

專(zhuān)兼職計(jì)量人員數(shù)

2人

計(jì)量器具總數(shù)

89臺(tái)/套

強(qiáng)檢

器 具 數(shù)

臺(tái)/套

質(zhì)量體系

認(rèn)證情況

通過(guò)ISO9001

計(jì)量體系認(rèn)證情況

二級(jí)計(jì)量保證體系

企業(yè)及企業(yè)計(jì)量管理工作概況

廣東XX電器有限公司位于廣東省佛山市XXXXXXX工業(yè)區(qū)，是一家專(zhuān)業(yè)生產(chǎn)酚醛電器、日用電器、筒燈、節(jié)能燈、LED等多類(lèi)燈具、電器的綜合性企業(yè)。現(xiàn)已擁有廣東順德、湖南衡陽(yáng)、湖北荊州、湖北襄樊、河南博愛(ài)五個(gè)生產(chǎn)基地，擁有員工數(shù)千人和占地面積80萬(wàn)平方米的標(biāo)準(zhǔn)廠房，成為國(guó)內(nèi)知名的專(zhuān)業(yè)從事照明電器開(kāi)發(fā)、生產(chǎn)和銷(xiāo)售為一體的照明企事業(yè)。

公司現(xiàn)擁有一系列具有先進(jìn)水平的生產(chǎn)設(shè)備，公司的產(chǎn)品經(jīng)權(quán)威機(jī)構(gòu)測(cè)試與檢驗(yàn)，質(zhì)量指標(biāo)均達(dá)到國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)，部分產(chǎn)品在同行業(yè)中處于領(lǐng)先地位，長(zhǎng)期以來(lái)XX公司一直致力于“質(zhì)量為先、管理為本，揚(yáng)科技神威，領(lǐng)先中華燈具同行；信譽(yù)為重、服務(wù)為誠(chéng)，超顧客期求，攻占國(guó)際照明市場(chǎng)”的質(zhì)量方針，并依靠先進(jìn)的技術(shù)和設(shè)備為產(chǎn)品質(zhì)量提供了保證。結(jié)合國(guó)內(nèi)和國(guó)際照明燈飾市場(chǎng)的發(fā)展趨勢(shì)，不斷創(chuàng)新，2008年開(kāi)始導(dǎo)入LED產(chǎn)品的研發(fā)和生產(chǎn)。經(jīng)過(guò)多年的努力，公司先后通過(guò)ISO9001國(guó)際質(zhì)量體系認(rèn)證、3C認(rèn)證和節(jié)能產(chǎn)品認(rèn)證。以高質(zhì)量的產(chǎn)品，優(yōu)質(zhì)的服務(wù)，嚴(yán)謹(jǐn)?shù)膬?nèi)部管理和完整的國(guó)內(nèi)國(guó)際銷(xiāo)售體系，在業(yè)內(nèi)及消費(fèi)者的心中贏得了極高的聲譽(yù)。

廣東XX電器有限公司現(xiàn)有員工600人左右，其中專(zhuān)業(yè)技術(shù)人員110人，技術(shù)力量雄厚，具有較強(qiáng)的自主創(chuàng)新能力和質(zhì)量保證能力。公司一直以來(lái)注重計(jì)量管理工作，從2008年建立了計(jì)量管理體系并通過(guò)了二級(jí)計(jì)量管理體系確認(rèn)，明確規(guī)定品質(zhì)保障中心負(fù)責(zé)公司的計(jì)量管理工作，下設(shè)計(jì)量專(zhuān)室負(fù)責(zé)計(jì)量設(shè)備的管理。同時(shí)，各相關(guān)部門(mén)均設(shè)有兼職計(jì)量員，負(fù)責(zé)配合管理、監(jiān)督檢查本部門(mén)的計(jì)量工作。在計(jì)量設(shè)備的配置上能根據(jù)質(zhì)量控制、經(jīng)營(yíng)、環(huán)保、安全的需要，合理地配備計(jì)量設(shè)備，并對(duì)在用的計(jì)量設(shè)備進(jìn)行了合理的分類(lèi)管理，按規(guī)定的檢定周期由廣東質(zhì)量技術(shù)監(jiān)督檢測(cè)所對(duì)計(jì)量設(shè)備進(jìn)行檢定。我司在省、市技術(shù)監(jiān)督局的指導(dǎo)和幫助下，嚴(yán)格按照計(jì)量法規(guī)，開(kāi)展產(chǎn)品的計(jì)量工作。在積極采用先進(jìn)管理方式的同時(shí)，采用先進(jìn)的技術(shù)和設(shè)備，提高計(jì)量檢測(cè)和計(jì)量管理水平。近幾年來(lái)，先后投入大量資金，用以更新和配備先進(jìn)的計(jì)量檢測(cè)儀器和設(shè)備，保證了量值傳遞正確，做到公平、合理、準(zhǔn)確地計(jì)量產(chǎn)品。目前公司已擁有先進(jìn)的生產(chǎn)設(shè)備和檢測(cè)設(shè)備，具有很強(qiáng)的生產(chǎn)能力和質(zhì)量保證能力，充分保證了產(chǎn)品質(zhì)量處于同行領(lǐng)先水平。公司現(xiàn)有計(jì)量檢測(cè)設(shè)備100多件（臺(tái)），共有專(zhuān)職計(jì)量人員2名，兼職計(jì)量員多名，確保企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中質(zhì)量檢測(cè)、工藝控制、安全環(huán)保、能源物料等環(huán)節(jié)進(jìn)行有效的控制。

二級(jí)計(jì)量保證體系會(huì)議程序工作安排

1、會(huì)議簽到（雙方）

2、企業(yè)介紹出席人員及企業(yè)匯報(bào)計(jì)量管理工作情況

3、介紹評(píng)審組成員及評(píng)審組分工

4、現(xiàn)場(chǎng)評(píng)審（引導(dǎo)員引路）

5、評(píng)審組開(kāi)會(huì)

6、與企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)交換意見(jiàn)

現(xiàn)場(chǎng)確認(rèn)評(píng)審計(jì)劃

企業(yè)名稱(chēng)

廣東XX電器有限公司

評(píng)審類(lèi)別

初次評(píng)審 t復(fù)評(píng)審 監(jiān)督評(píng)審

評(píng) 審 依據(jù)

1、《計(jì)量法》

2、GB/T19022（idt：ISO10012）

3、二級(jí)計(jì)量保證體系確認(rèn)要求

4、其它：公司計(jì)量體系手冊(cè)文件計(jì)及體系第三層次管理、技術(shù)文件

評(píng)審

范圍

公司范圍內(nèi)涉及到計(jì)量管理、計(jì)量技術(shù)方面的資料及現(xiàn)場(chǎng)

二 級(jí) 確 認(rèn) 評(píng) 審 工 作 日 程 安 排

日期

時(shí)間

工作內(nèi)容

審核員

備注

9:00～9:50

首次會(huì)議

9:50～12:00

硬件組：現(xiàn)場(chǎng)評(píng)審

軟件組：資料評(píng)審

13:30～15:30

評(píng)審意見(jiàn)匯總

15:30～16:00

與企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)交換意見(jiàn)

16:00～16:30

末次會(huì)議

首次會(huì)議簽到表

企業(yè)名稱(chēng)

廣東XX電器有限公司

會(huì)議名稱(chēng)

t首次會(huì)議

末次會(huì)議

地點(diǎn)

公司會(huì)議室

會(huì)議日期

評(píng)審組長(zhǎng)

企業(yè)負(fù)責(zé)人

參加人員名單

評(píng) 審 組

企 業(yè)

職位

簽 名

職務(wù)

簽名

評(píng)審組長(zhǎng)

法人代表

評(píng)審員

評(píng)審員

評(píng)審員

技術(shù)專(zhuān)家

技術(shù)專(zhuān)家

特邀人員

特邀人員

特邀人員

計(jì)量保證體系確認(rèn)評(píng)審報(bào)告

1、概況

1.1 負(fù)責(zé)組織評(píng)審單位名稱(chēng):順德區(qū)市場(chǎng)安全監(jiān)管局 評(píng)審時(shí)間:

評(píng)審組組長(zhǎng)姓名： 評(píng)審員姓名:評(píng)審員姓名:

評(píng)審員證號(hào):粵考量〔2011〕132號(hào)評(píng)審員證號(hào): CMS-P-1858評(píng)審員證號(hào):粵考量〔2011〕132號(hào)

1.2 企業(yè)名稱(chēng): 廣東XX電器有限公司 代碼:

法定代表人:蔡干強(qiáng) 職務(wù): 董事長(zhǎng) 地址: 佛山市XXXXXXXXXX

電話: 傳真: 郵編: 528322

1.3 企業(yè)人數(shù)600人 上年度銷(xiāo)售(經(jīng)營(yíng))額：15699萬(wàn)元 上年利稅：661萬(wàn)元

1.4 企業(yè)主要產(chǎn)品或經(jīng)營(yíng)范圍:

支架、燈盤(pán)、筒燈、開(kāi)關(guān)插座、LED光源、LED燈具系列產(chǎn)品的生產(chǎn)和研發(fā)。

1.5 企業(yè)申請(qǐng)?jiān)u審范圍:

涉及該公司的車(chē)間、部門(mén)和相關(guān)資料

1.6 企業(yè)計(jì)量管理機(jī)構(gòu)名稱(chēng): 計(jì)量室

負(fù)責(zé)人： 職務(wù)： / 電話:1

企業(yè)專(zhuān)職計(jì)量人數(shù):2人 企業(yè)測(cè)量檢測(cè)設(shè)備總臺(tái)件數(shù)：89臺(tái)/套

1.8 企業(yè)計(jì)量保證體系文件目錄表

文件編號(hào)

文件名稱(chēng)

備注

1

申請(qǐng)表

t

2

計(jì)量管理手冊(cè)(文件匯編)

t

3

計(jì)量管理程序

t

4

計(jì)量檢測(cè)設(shè)備概況

t

5

企業(yè)內(nèi)部審核記錄

t

2、計(jì)量保證體系文件的符合性確認(rèn)

序號(hào)

確認(rèn)項(xiàng)目

符合

不符合

備注

1

企業(yè)計(jì)量方針及目的的制定

√

2

計(jì)量組織機(jī)構(gòu)及職責(zé)的規(guī)定

√

3

各類(lèi)計(jì)量人員職責(zé)的規(guī)定

√

4

計(jì)量?jī)?nèi)部審核和評(píng)審的規(guī)定

√

5

計(jì)量文件的批準(zhǔn)、與控制的規(guī)定

√

6

采用法定計(jì)量單位管理程序

√

7

計(jì)量設(shè)備配置適用性的管理程序

√

8

計(jì)量檢測(cè)設(shè)備管理的程序

√

9

計(jì)量設(shè)備貯存與管理程序

√

10

計(jì)量設(shè)備量值溯源程序（溯源圖）

√

11

計(jì)量標(biāo)準(zhǔn)的管理程序

√

12

計(jì)量器具的分類(lèi)管理程序

√

13

計(jì)量器具標(biāo)志管理程序

√

14

對(duì)不合格計(jì)量設(shè)備管理的程序

√

15

記錄管理程序

√

16

檢定（校準(zhǔn)）、測(cè)試實(shí)驗(yàn)室與環(huán)境的管理程序

√

17

計(jì)量人員培訓(xùn)、考核與監(jiān)督的管理程序

√

18

計(jì)量檢測(cè)設(shè)備一覽表

√

19

技術(shù)性規(guī)程、規(guī)范、程序的目錄

√

20

計(jì)量記錄表格匯編

√

3、計(jì)量體系評(píng)審結(jié)果

序號(hào)

評(píng) 審 內(nèi) 容

實(shí)施情況

符合

次要不符合

主要不符合

暫不考核

備注

1

計(jì)量管理

1.1

人員是否了解并按計(jì)量法、計(jì)量方針的要求實(shí)施

√

1.2

計(jì)量管理機(jī)構(gòu)、人員是否履行職責(zé)

√

1.3

企業(yè)是否按規(guī)定對(duì)管理進(jìn)行審核、評(píng)審

√

2

計(jì)量單位

2.1

技術(shù)文件、資料是否采用法定計(jì)量單位

√

2.2

計(jì)量器具的配備是否采用法定計(jì)量器具

√

3

計(jì)量設(shè)備

3.1

產(chǎn)品設(shè)計(jì)/開(kāi)發(fā)用計(jì)量設(shè)備的配備

√

3.2

工藝控制用計(jì)量設(shè)備的配備

√

3.3

產(chǎn)品檢測(cè)用計(jì)量設(shè)備的配備

√

3.4

經(jīng)營(yíng)管理用計(jì)量設(shè)備的配備

√

3.5

能源管理用計(jì)量設(shè)備的配備

√

3.6

安全與環(huán)保用計(jì)量設(shè)備的配備

√

4

計(jì)量檢測(cè)

4.1

產(chǎn)品設(shè)計(jì)/開(kāi)發(fā)的計(jì)量檢測(cè)

√

4.2

工藝控制的計(jì)量檢測(cè)

√

4.3

產(chǎn)品的計(jì)量檢測(cè)

√

4.4

經(jīng)營(yíng)管理的計(jì)量檢測(cè)

√

4.5

能源管理的計(jì)量檢測(cè)

√

4.6

安全生產(chǎn)與環(huán)保的計(jì)量檢測(cè)

√

5

貯存與管理

5.1

計(jì)量設(shè)備的貯存與管理是否按程序執(zhí)行

√

6

量值溯源

6.1

計(jì)量設(shè)備的量值與管理是否按程序執(zhí)行

√

7

計(jì)量標(biāo)準(zhǔn)

7.1

計(jì)量標(biāo)準(zhǔn)裝置是否經(jīng)考核合格

√

7.2

計(jì)量標(biāo)準(zhǔn)是否按周期檢定

√

續(xù)上表

8

計(jì)量檢定

8.1

是否編制計(jì)量器具臺(tái)帳并制定周期檢定計(jì)劃

√

8.2

強(qiáng)檢計(jì)量器具是否登記并執(zhí)行強(qiáng)檢

√

8.3

非強(qiáng)檢計(jì)量器具是否按規(guī)定檢定/校準(zhǔn)

√

8.4

計(jì)量器具的標(biāo)志是否與實(shí)際狀態(tài)相符

√

9

不合格計(jì)量器具的控制

9.1

不合格計(jì)量器具是否按規(guī)定程序管理

√

9.2

不合格測(cè)量數(shù)據(jù)是否得到有效追溯

√

10

記錄

10.1

計(jì)量管理記錄是否齊全

√

10.2

計(jì)量設(shè)備記錄是否齊全

√

11

環(huán)境條件

11.1

檢定/校準(zhǔn)實(shí)驗(yàn)室是否符合開(kāi)展工作要求

√

11.2

檢測(cè)現(xiàn)場(chǎng)環(huán)境是否符合要求

√

12

人員

12.1

計(jì)量人員是否均具有相應(yīng)的資格

√

12.2

計(jì)量人員的監(jiān)督管理措施是否執(zhí)行

√

12.3

計(jì)量人員的培訓(xùn)是否按計(jì)劃執(zhí)行

√

末 次 會(huì) 議 簽 到 表

企業(yè)名稱(chēng)

廣東XX電器有限公司

會(huì)議名稱(chēng)

首次會(huì)議 t末次會(huì)議

地 點(diǎn)

公司會(huì)議室

會(huì)議日期

評(píng)審組長(zhǎng)

企業(yè)負(fù)責(zé)人

參 加 人 員 名 單

評(píng) 審 組

企業(yè)

職位

簽名

職務(wù)

簽 名

評(píng)審組長(zhǎng)

法人代表

評(píng) 審 員

評(píng) 審 員

評(píng) 審 員

技術(shù)專(zhuān)家

技術(shù)專(zhuān)家

特邀人員

特邀人員

特邀人員

列席人員

工 作 單 位

職 務(wù)

廣東省計(jì)量保證確認(rèn)企業(yè)現(xiàn)場(chǎng)考核不符合項(xiàng)記錄表

評(píng)審員對(duì) t文件審查時(shí)的完成時(shí)間日期：

t現(xiàn)場(chǎng)考核時(shí)的完成時(shí)間 日期：

被審核部門(mén)：品質(zhì)部實(shí)驗(yàn)室企業(yè)陪同人：

評(píng)審記錄：

依據(jù)的計(jì)量文件/審核要素：

不符合（次要不符合）項(xiàng)的事實(shí)描述：計(jì)量體系質(zhì)量手冊(cè)文件中未明確規(guī)定管理者代表的管理職責(zé)。

上述情況為一個(gè)不符合（次要不符合）項(xiàng)，與廣東省企業(yè)二級(jí)計(jì)量保證體系確認(rèn)規(guī)范 3-1.2的規(guī)定不相符。

結(jié)論：現(xiàn)場(chǎng)評(píng)審的情況，應(yīng)引起被評(píng)審單位的重視，并按下列方式提供進(jìn)行整改情況。

t提供必要的見(jiàn)證材料

現(xiàn)場(chǎng)整改的跟蹤情況

t提供不符合項(xiàng)的整改完成報(bào)告

評(píng)審員簽名：

被評(píng)審方確認(rèn)意見(jiàn)： t確認(rèn)不確認(rèn)

被評(píng)審方代表簽名：

評(píng)審組長(zhǎng)意見(jiàn)：

同意評(píng)審組意見(jiàn)，企業(yè)需在30日內(nèi)盡快完成整改。

評(píng)審組長(zhǎng)簽名： 日期：

注：本表一事一表

廣東省計(jì)量保證體系確認(rèn)企業(yè)現(xiàn)場(chǎng)考核不符合項(xiàng)記錄表

評(píng)審員對(duì) t文件審查時(shí)的完成時(shí)間日期：

t現(xiàn)場(chǎng)考核時(shí)的完成時(shí)間 日期：

被審核部門(mén)： 企業(yè)陪同人：

評(píng)審記錄：

依據(jù)的計(jì)量文件/審核要素：LPD/JLQ-06《法定計(jì)量單位管理程序》4.3

不符合（次要不符合）項(xiàng)的事實(shí)描述：作業(yè)指導(dǎo)書(shū)《罩極電機(jī)生產(chǎn)技術(shù)單》和《成品檢驗(yàn)報(bào)告》使用非法定計(jì)量單位“Kg”和轉(zhuǎn)速單位“RPM”。

上述情況為一個(gè)不符合（次要不符合）項(xiàng)，與廣東省企業(yè)二級(jí)計(jì)量保證體系確認(rèn)規(guī)范 3-2.1的規(guī)定不相符。

結(jié)論：現(xiàn)場(chǎng)評(píng)審的情況，應(yīng)引起被評(píng)審單位的重視，并按下列方式提供進(jìn)行整改情況。

t提供必要的見(jiàn)證材料

現(xiàn)場(chǎng)整改的跟蹤情況

t提供不符合項(xiàng)的整改完成報(bào)告

評(píng)審員簽名：

被評(píng)審方確認(rèn)意見(jiàn)： t確認(rèn)不確認(rèn)

被評(píng)審方代表簽名：

評(píng)審組長(zhǎng)意見(jiàn)：

同意評(píng)審組意見(jiàn)，企業(yè)需在30日內(nèi)盡快完成整改。

評(píng)審組長(zhǎng)簽名： 日期：

注：本表一事一表

廣東省計(jì)量保證體系確認(rèn)企業(yè)現(xiàn)場(chǎng)考核不符合項(xiàng)記錄表

評(píng)審員對(duì) t文件審查時(shí)的完成時(shí)間日期：

t現(xiàn)場(chǎng)考核時(shí)的完成時(shí)間 日期：

被審核部門(mén)：品質(zhì)部實(shí)驗(yàn)室 企業(yè)陪同人：

評(píng)審記錄：

依據(jù)的計(jì)量文件/審核要素：LPD/JLQ-02《計(jì)量記錄管理程序》4.2.2

不符合（次要不符合）項(xiàng)的事實(shí)描述：公司程序文件的計(jì)量記錄表格目錄中未體現(xiàn)表格的編號(hào)。

上述情況為一個(gè)不符合（次要不符合）項(xiàng)，與廣東省企業(yè)二級(jí)計(jì)量保證體系確認(rèn)規(guī)范 3-10.1的規(guī)定不相符。

結(jié)論：現(xiàn)場(chǎng)評(píng)審的情況，應(yīng)引起被評(píng)審單位的重視，并按下列方式提供進(jìn)行整改情況。

t提供必要的見(jiàn)證材料

現(xiàn)場(chǎng)整改的跟蹤情況

t提供不符合項(xiàng)的整改完成報(bào)告

評(píng)審員簽名：

被評(píng)審方確認(rèn)意見(jiàn)： t確認(rèn)不確認(rèn)

被評(píng)審方代表簽名：

評(píng)審組長(zhǎng)意見(jiàn)：

同意評(píng)審組意見(jiàn)，企業(yè)需在30日內(nèi)盡快完成整改。

評(píng)審組長(zhǎng)簽名： 日期：你

注：本表一事一表

整　改　措　施

企業(yè)的整改措施及預(yù)計(jì)完成時(shí)間：

2018年08月26日，順德區(qū)市場(chǎng)安全監(jiān)管局組織評(píng)審組依據(jù)國(guó)家計(jì)量法、ISO10012:2003《測(cè)量管理體系 測(cè)量過(guò)程和測(cè)量設(shè)備的要求》標(biāo)準(zhǔn)相關(guān)條款和廣東省二級(jí)計(jì)量保證體系確認(rèn)要求，對(duì)我公司申報(bào)的二級(jí)計(jì)量保證體系到期復(fù)查進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)評(píng)審考核，評(píng)審組經(jīng)過(guò)抽查計(jì)量技術(shù)文件和設(shè)備檔案以及部分原始記錄，并對(duì)公司計(jì)量器具的配備、現(xiàn)場(chǎng)使用、周期檢定校準(zhǔn)等管理環(huán)節(jié)進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)審核后，本著公平、公開(kāi)、公正的原則，認(rèn)真、負(fù)責(zé)、客觀地提出3項(xiàng)次要不符合項(xiàng)：

1、 計(jì)量體系程序文件記錄表格清單欠缺保管年限。

2、 燈具事業(yè)部應(yīng)急燈分廠車(chē)間在用《消防應(yīng)急照明燈具安裝作業(yè)規(guī)范》中照明要求規(guī)定為“100±20英尺燭光”，未使用法定計(jì)量單位或附注計(jì)量單位換算公式。

3、 放置在應(yīng)急燈分廠的環(huán)境試驗(yàn)箱（出廠編號(hào)：20527）已損壞停用，未貼停用標(biāo)識(shí)。

針對(duì)評(píng)審組提出的不符合項(xiàng)，我司領(lǐng)導(dǎo)連夜召開(kāi)現(xiàn)場(chǎng)會(huì)議，進(jìn)行分析研討，逐一進(jìn)行布置任務(wù)，落實(shí)責(zé)任，要求由品管保障中心負(fù)責(zé)制訂整改計(jì)劃和整改措施并組織實(shí)施，所有不符合項(xiàng)的整改工作預(yù)計(jì)8月28日前完成，不符合項(xiàng)的整改措施詳見(jiàn)整改報(bào)告。

企業(yè)代表：（簽名）日期：2

廣東XX電器有限公司二級(jí)計(jì)量保證體系確認(rèn)考核整改報(bào)告：

2018年08月26日，評(píng)審組依據(jù)國(guó)家計(jì)量法、ISO10012:2003《測(cè)量管理體系測(cè)量過(guò)程和測(cè)量設(shè)備的要求》標(biāo)準(zhǔn)相關(guān)條款和廣東省二級(jí)計(jì)量保證體系確認(rèn)要求，對(duì)我公司申報(bào)的二級(jí)計(jì)量保證體系確認(rèn)進(jìn)行了現(xiàn)場(chǎng)評(píng)審考核。評(píng)審組分成兩個(gè)小組針對(duì)我公司相關(guān)部門(mén)進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)觀察、詢問(wèn)，采取抽查方式，抽查了部分技術(shù)文件、設(shè)備檔案、計(jì)量臺(tái)帳、原始記錄、檢測(cè)記錄及報(bào)告以及生產(chǎn)工藝過(guò)程檢測(cè)，產(chǎn)品終端控制檢驗(yàn)記錄等原始資料，并對(duì)品管保障中心、研發(fā)部、生產(chǎn)車(chē)間等生產(chǎn)、檢測(cè)現(xiàn)場(chǎng)的計(jì)量?jī)x器使用狀況進(jìn)行了現(xiàn)場(chǎng)審核，通過(guò)現(xiàn)場(chǎng)對(duì)我司計(jì)量管理及計(jì)量技術(shù)分別考核和審核部分原始記錄后，評(píng)審組最后綜合評(píng)價(jià)確定有3個(gè)次要不符合項(xiàng)。公司領(lǐng)導(dǎo)對(duì)評(píng)審組指出的不符合項(xiàng)非常重視，末次會(huì)議結(jié)束后立即組織召集各部門(mén)主管領(lǐng)導(dǎo)及計(jì)量相關(guān)人員召開(kāi)現(xiàn)場(chǎng)分析會(huì)，對(duì)不符合項(xiàng)逐項(xiàng)分析、研討、查找原因，制定整改計(jì)劃和糾正措施。

評(píng)審組在評(píng)審結(jié)論中提出的3個(gè)不符合項(xiàng)，我司領(lǐng)導(dǎo)非常重視，會(huì)后決議：一、立刻針對(duì)評(píng)審組提出的不符合項(xiàng)，逐一進(jìn)行布置任務(wù)、落實(shí)責(zé)任、制定整改措施。

二、針對(duì)評(píng)審組的意見(jiàn)，開(kāi)展全面普查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，立刻糾正并做好預(yù)防措施。

三、組織計(jì)量相關(guān)人員認(rèn)真學(xué)習(xí)計(jì)量手冊(cè)、程序文件、檢定規(guī)程及有關(guān)內(nèi)容，并嚴(yán)格貫徹執(zhí)行。

存在問(wèn)題的主要原因及整改措施：

一、計(jì)量體系程序文件記錄表格清單欠缺保管年限。

1、存在問(wèn)題的原因分析：計(jì)量管理員編制計(jì)量體系文件時(shí)遺漏文件保管年限，主觀上對(duì)計(jì)量工作中計(jì)量文件管理不夠清晰。

2、整改措施：

舉一反三，在公司內(nèi)部認(rèn)真清理所有體系文件，確保符合省二級(jí)計(jì)量保證體系和公司計(jì)量管理體系的運(yùn)行的要求，于8月27日前將修改的內(nèi)容上報(bào)計(jì)量室。

二、燈具事業(yè)部應(yīng)急燈分廠車(chē)間在用《消防應(yīng)急照明燈具安裝作業(yè)規(guī)范》中照明要求規(guī)定為“100±20英尺燭光”，未使用法定計(jì)量單位或附注計(jì)量單位換算公式。

1、存在問(wèn)題的原因分析：

因兼職計(jì)量員對(duì)計(jì)量法定計(jì)量單位（如kg, kW·h , MPa）認(rèn)知水平不夠，故在制訂作業(yè)規(guī)范時(shí)未能準(zhǔn)確填寫(xiě)。

2、整改措施：

①按要求更正《消防應(yīng)急照明燈具安裝作業(yè)規(guī)范》中法定計(jì)量單位。

②重新檢查公司計(jì)量管理記錄中是否仍存在不符合內(nèi)容，如發(fā)現(xiàn)立即更正，同時(shí)組織公司計(jì)量管理人員對(duì)國(guó)家計(jì)量法律法規(guī)、計(jì)量基礎(chǔ)知識(shí)的培訓(xùn)，提升公司人員計(jì)量管理水平。

三、 放置在應(yīng)急燈分廠的環(huán)境試驗(yàn)箱（出廠編號(hào)：20527）已損壞停用，未貼停用標(biāo)識(shí)。

1、存在問(wèn)題的原因分析：

因人員流動(dòng)較大，兼職計(jì)量員對(duì)計(jì)量標(biāo)識(shí)的重要性認(rèn)識(shí)不足，未能及時(shí)根據(jù)儀器實(shí)際臺(tái)賬而跟換計(jì)量標(biāo)識(shí)。

2、整改措施：

①對(duì)照公司檢驗(yàn)標(biāo)準(zhǔn)和相關(guān)計(jì)量技術(shù)文件，確認(rèn)該儀器已損壞。

②張貼“停用”標(biāo)識(shí)，并盡快安排維修及送檢。

③加強(qiáng)對(duì)計(jì)量相關(guān)人員的責(zé)任心教育，要求在工作中務(wù)必認(rèn)真仔細(xì)，嚴(yán)格執(zhí)行公司計(jì)量管理體系的規(guī)定。

總結(jié)：

一、認(rèn)真貫徹執(zhí)行、落實(shí)整改措施

1、成立臨時(shí)整改小組，組長(zhǎng)為公司品管保障中心經(jīng)理，小組成員由相關(guān)兼職計(jì)量員和計(jì)量專(zhuān)職人員組成，整改工作由品管保障中心領(lǐng)導(dǎo)全權(quán)負(fù)責(zé)實(shí)施，計(jì)量室負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)組織實(shí)施，采取專(zhuān)項(xiàng)專(zhuān)人負(fù)責(zé)制，責(zé)任到位，涉及到相關(guān)部門(mén)由組長(zhǎng)統(tǒng)一協(xié)調(diào)處理，各負(fù)責(zé)人將整改書(shū)面材料上報(bào)給品管保障中心，經(jīng)檢查驗(yàn)收后上報(bào)審批領(lǐng)導(dǎo)確認(rèn)。

2、嚴(yán)格按整改計(jì)劃時(shí)間內(nèi)實(shí)施；并各自行追蹤檢查，以記錄形式書(shū)面材料及附件上報(bào)整改小組。

總而言之，至于上述不符合問(wèn)題， 領(lǐng)導(dǎo)思想重視，親自組織會(huì)議，認(rèn)真進(jìn)行分析存在的問(wèn)題，并舉一反三查找存在問(wèn)題的原因，不斷總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，杜絕類(lèi)似問(wèn)題的發(fā)生，對(duì)于上述問(wèn)題在08月27日前已全部糾正完畢。

二、認(rèn)真組織學(xué)習(xí)、提高計(jì)量管理法制意識(shí)

1、對(duì)計(jì)量體系文件和計(jì)量法規(guī)組織系統(tǒng)的學(xué)習(xí)和宣貫，組織相關(guān)部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)

學(xué)習(xí)體系文件的各項(xiàng)計(jì)量管理制度、并對(duì)相關(guān)人員進(jìn)行培訓(xùn)宣貫，使廣大員工認(rèn)識(shí)做計(jì)量管理的重要性和必要性，在全公司倡導(dǎo)全員計(jì)量的工作思路。

2、組織管理評(píng)審和內(nèi)部審核，有針對(duì)性地結(jié)合本次出現(xiàn)的問(wèn)題重點(diǎn)檢查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題嚴(yán)肅處理，杜絕類(lèi)似問(wèn)題的發(fā)生。

綜合上所述情況，衷心感謝評(píng)審組專(zhuān)家對(duì)我們工作的評(píng)審檢查，使我們充分認(rèn)識(shí)到計(jì)量管理工作中不足地方及它的重要性和必要性，通過(guò)這次計(jì)量保證體系現(xiàn)場(chǎng)確認(rèn)評(píng)審，使本公司在圍繞生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的計(jì)量管理工作上得到進(jìn)一步的重視，為今后的發(fā)展做好了鋪墊。近年來(lái)我們的計(jì)量工作雖然有所進(jìn)步，但是我們還應(yīng)該不斷進(jìn)行分析現(xiàn)狀、評(píng)估將來(lái)發(fā)展趨勢(shì)、研究計(jì)量設(shè)備配置的適宜性。評(píng)審組對(duì)我司計(jì)量工作現(xiàn)場(chǎng)評(píng)審，使我司計(jì)量管理人員認(rèn)識(shí)到工作中的不足之處，對(duì)評(píng)審組發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，我們已進(jìn)行了歸納總結(jié)，避免問(wèn)題的再次發(fā)生。這使本公司的管理、技術(shù)以及標(biāo)準(zhǔn)化水平不斷得到提升，同時(shí)節(jié)約了生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成本，降低物料的消耗，提高能源的利用，提高了產(chǎn)品質(zhì)量，增強(qiáng)顧客滿意。在今后在工作中要更加大力宣傳能源計(jì)量相關(guān)法規(guī)，加強(qiáng)計(jì)量人員的培訓(xùn)教育，貫徹執(zhí)行計(jì)量保證體系的要求，進(jìn)一步完善計(jì)量管理體系運(yùn)行，強(qiáng)化計(jì)量管理與檢測(cè)基礎(chǔ)工作，向管理和技術(shù)進(jìn)步要效益，努力提高計(jì)量管理工作水平。

廣東XX電器有限公司

評(píng)審組對(duì)企業(yè)整改措施的確認(rèn)意見(jiàn)：

該單位原已通過(guò)廣東省二級(jí)計(jì)量保證體系評(píng)審，有一定的計(jì)量管理基礎(chǔ)，對(duì)企業(yè)內(nèi)計(jì)量臺(tái)帳、計(jì)量器具的溯源、流轉(zhuǎn)等計(jì)量管理工作制定了完善的計(jì)量體系文件并遵照?qǐng)?zhí)行。

針對(duì)評(píng)審組現(xiàn)場(chǎng)發(fā)現(xiàn)的不符合項(xiàng)，領(lǐng)導(dǎo)思想重視，親自組織會(huì)議，成立臨時(shí)整改小組，認(rèn)真進(jìn)行分析存在的問(wèn)題，并舉一反三查找存在問(wèn)題的原因，不斷總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，杜絕類(lèi)似問(wèn)題的發(fā)生。

評(píng)審組確認(rèn)該企業(yè)整改計(jì)劃和實(shí)施措施可行，計(jì)劃周密，責(zé)任明確到位，工作認(rèn)真細(xì)致，問(wèn)題認(rèn)真對(duì)待，整改徹底；整改后企業(yè)計(jì)量管理工作有了較大提高，各項(xiàng)制度能夠嚴(yán)格執(zhí)行，計(jì)量人員管理意識(shí)進(jìn)一步加強(qiáng)。

評(píng)審組根據(jù)廣東省企業(yè)計(jì)量保證體系確認(rèn)方法和評(píng)審程序規(guī)定，確認(rèn)該單位的計(jì)量體系達(dá)到廣東省企業(yè)二級(jí)計(jì)量保證體系規(guī)范條件的要求，同意上報(bào)審批發(fā)證。

評(píng)審組長(zhǎng)(簽名)：日期：2018年08月27日

續(xù)上表

主管人

審核

意見(jiàn)

主管人簽字：日期：

主管

部門(mén)

處領(lǐng)導(dǎo)

審查

意見(jiàn)

處領(lǐng)導(dǎo)簽字：主管處蓋章：日期：

主管

機(jī)關(guān)

負(fù) 責(zé) 人

審批

意見(jiàn)

主管局長(zhǎng)簽字：審批機(jī)關(guān)蓋章：日期：

確 認(rèn)

證 書(shū)

編 號(hào)

評(píng) 審 員 簽 字

姓 名

單 位

電 話

篇8

中圖分類(lèi)號(hào)：R285.1

文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A

文章編號(hào)：1672-979X(2012)03-0117-03

質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)管理是一種用于產(chǎn)品質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制、交流與審核的質(zhì)量管理綜合行為。本世紀(jì)初，美、歐等國(guó)的藥品監(jiān)管機(jī)構(gòu)相繼出臺(tái)藥品風(fēng)險(xiǎn)管理指南。我國(guó)2011年3月開(kāi)始實(shí)施的《藥品生產(chǎn)質(zhì)量管理規(guī)范(2010年修訂)》(GMP)也將風(fēng)險(xiǎn)管理的理念融入到藥品的質(zhì)量管理中。藥品風(fēng)險(xiǎn)管理已經(jīng)成為各國(guó)藥品監(jiān)督管理的重要措施和發(fā)展方向，通過(guò)對(duì)潛在的問(wèn)題采取前瞻性的識(shí)別和控制手段，以達(dá)到最終目的――保護(hù)公眾用藥安全有效。

現(xiàn)行藥品GMP認(rèn)證現(xiàn)場(chǎng)檢查結(jié)束后，各級(jí)認(rèn)證管理中心一般都要求企業(yè)根據(jù)檢查提出的缺陷項(xiàng)目進(jìn)行改正，并提交改正報(bào)告，方能進(jìn)行下一步的審評(píng)審批流程。目前，各級(jí)認(rèn)證管理中心對(duì)改正報(bào)告的評(píng)估大部分是根據(jù)評(píng)審人員的經(jīng)驗(yàn)來(lái)判定，評(píng)價(jià)辦法不夠科學(xué)和系統(tǒng)。本文嘗試用風(fēng)險(xiǎn)管理工具FMEA評(píng)價(jià)藥品GMP認(rèn)證缺陷的改正效果，以供各級(jí)認(rèn)證中心評(píng)審人員參考。

1失效模式與影響分析(Failure Mode EffectsAnalysis,FMEA)

FMEA是目前國(guó)外在藥品行業(yè)應(yīng)用較多的風(fēng)險(xiǎn)管理工具之一，它為工藝過(guò)程及其對(duì)產(chǎn)品性能的可能影響提供了一種對(duì)潛在失效模式的評(píng)估。一旦建立失效模式，風(fēng)險(xiǎn)降低就可用于消除、降低或控制潛在的失效。FMEA依賴(lài)于對(duì)產(chǎn)品和工藝的理解。在方法學(xué)上，F(xiàn)MEA系統(tǒng)將復(fù)雜的分析分解成一些可處理的步驟。這個(gè)工具可用于總結(jié)失效的重要模式、導(dǎo)致這些失效的原因和這些失效可能的影響。FMEA是一組系列化活動(dòng)，一般包括：　(1)找出產(chǎn)品、過(guò)程中潛在的失效模式；　(2)評(píng)估各失效模式可能造成的影響極其嚴(yán)重程度(s)；　(3)分析失效發(fā)生的原因及其發(fā)生的頻度(O)；　(4)評(píng)估失效發(fā)生時(shí)的難檢度(D)；　(5)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)順序值(risk prioritynumber,RPN)綜合分析，確定應(yīng)重點(diǎn)預(yù)防、控制的項(xiàng)目；　(6)制定預(yù)防、改進(jìn)措施，明確措施實(shí)施的相關(guān)職責(zé)；　(7)跟蹤、驗(yàn)證所采取的措施的有效性。

2風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)

各級(jí)認(rèn)證管理中心審評(píng)改正報(bào)告的主要內(nèi)容是評(píng)價(jià)改正前后的風(fēng)險(xiǎn)。使用定量或定性的方法比較已經(jīng)識(shí)別和分析的風(fēng)險(xiǎn)與給定的風(fēng)險(xiǎn)標(biāo)準(zhǔn)，以確定風(fēng)險(xiǎn)的重要性。

依據(jù)風(fēng)險(xiǎn)的定義，風(fēng)險(xiǎn)(R)可以用兩個(gè)參數(shù)來(lái)表達(dá)：危害的嚴(yán)重程度(s)和危害發(fā)生的頻率(F)，R=S×R因此在評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)時(shí)需判定這兩個(gè)參數(shù)。評(píng)定風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)時(shí)，常常還考慮另外一個(gè)因素：風(fēng)險(xiǎn)被檢測(cè)出(發(fā)現(xiàn))的概率(D)，如果能夠通過(guò)一種或多種檢查工具(或方法)很好地檢測(cè)出已知風(fēng)險(xiǎn)，即使其s和F都很高，但其產(chǎn)生后果的可能性卻很低，風(fēng)險(xiǎn)的級(jí)別會(huì)大大降低。

3風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)確定

風(fēng)險(xiǎn)的等級(jí)可采用定性和定量的方式描述。定性的方式是采用綜合性的評(píng)價(jià)內(nèi)容描述，帶有自覺(jué)因素，常用高、中、低表達(dá)。定量描述的方式是將以上定性的描述方式采用數(shù)字的表達(dá)方式代替，判定起來(lái)更直觀。如制定一個(gè)簡(jiǎn)單的評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)。

根據(jù)不同的應(yīng)用范圍，可制定不同的評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)，并可根據(jù)實(shí)際情況細(xì)化。通過(guò)評(píng)分區(qū)分風(fēng)險(xiǎn)因素之間的差別，然后3項(xiàng)評(píng)分值相乘，RPN用公式表示為：RPN=S×O×Dr3]。根據(jù)RPN值的大小，風(fēng)險(xiǎn)因素對(duì)產(chǎn)品質(zhì)量影響輕重可以一目了然，有利于決策者對(duì)風(fēng)險(xiǎn)大的因素優(yōu)先采取措施，避免損失。

4缺陷改正效果

專(zhuān)業(yè)人員需利用專(zhuān)業(yè)知識(shí)和經(jīng)驗(yàn)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)隱患。針對(duì)不同的影響因素，評(píng)估時(shí)的分值可不同，但可接受及超過(guò)并需采取措施的RPN范圍值均應(yīng)事先確定。按照表2確定風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)，在審查改正報(bào)告中，如果企業(yè)通過(guò)改正措施，使RPN值降到70以下，即風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)降到低，可認(rèn)為企業(yè)改正到位；反之則要求企業(yè)繼續(xù)整改。

另外，實(shí)施降低風(fēng)險(xiǎn)的措施，可能會(huì)在系統(tǒng)中引入新的風(fēng)險(xiǎn)，或加大現(xiàn)有其他風(fēng)險(xiǎn)的嚴(yán)重性。因此有必要回顧風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，以確立在實(shí)施降低風(fēng)險(xiǎn)的程序后，風(fēng)險(xiǎn)可能出現(xiàn)的任何變化并評(píng)價(jià)這種變化。如果一個(gè)企業(yè)所有的缺陷項(xiàng)目經(jīng)過(guò)整改后，沒(méi)有高風(fēng)險(xiǎn)的缺陷，可以判定企業(yè)通過(guò)認(rèn)證，進(jìn)入下一步程序。對(duì)于個(gè)別存在被動(dòng)接受的中等風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)在企業(yè)的下一次認(rèn)證中，要求檢查組重點(diǎn)進(jìn)行檢查。對(duì)于雖然通過(guò)認(rèn)證，但缺陷項(xiàng)目較多的企業(yè)，還應(yīng)該提示監(jiān)管部門(mén)在日常監(jiān)督中多加關(guān)注。

5改正效果評(píng)價(jià)舉例

檢查中發(fā)現(xiàn)的缺陷項(xiàng)目為：稱(chēng)量間捕塵措施不到位。

5.1評(píng)價(jià)缺陷項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)

(1)發(fā)生的頻率(O)：是在現(xiàn)場(chǎng)檢查中發(fā)現(xiàn)的缺陷，可以認(rèn)定發(fā)生的可能性高，定為7分；　(2)嚴(yán)重性(s)：擴(kuò)散的粉塵增加空氣凈化系統(tǒng)的負(fù)荷，甚至引起交叉污染，定為6分；　(3)可檢測(cè)性(D)：根據(jù)企業(yè)的環(huán)境監(jiān)測(cè)和驗(yàn)證情況，可定為4分；　(4)RPN=S×O×D=168；　(5)RPN>~100，判定風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)為高。

5.2企業(yè)的整改措施

(1)拆除排風(fēng)用的吸塵器，改用一定功率的鼓風(fēng)機(jī)，加裝防止倒灌措施，并直排室外：　(2)把通風(fēng)櫥的吸風(fēng)口從上部改為下部靠近稱(chēng)量處的位置：(3)在通風(fēng)櫥口，加裝隔離的塑料簾；　(4)選擇易產(chǎn)塵的物料，在稱(chēng)量時(shí)做懸浮粒子的動(dòng)態(tài)監(jiān)測(cè)，結(jié)果未超標(biāo)。

5.3評(píng)估整改后的措施風(fēng)險(xiǎn)

(1)根據(jù)企業(yè)的整改結(jié)果，危害發(fā)生的可能性稀少，O分?jǐn)?shù)可定為2分，s、D分?jǐn)?shù)不變。RPN=2X6X4=8。RPN

5.4可以評(píng)判企業(yè)這條缺陷基本整改到位。

6結(jié)果和討論

在GMP認(rèn)證過(guò)程中，檢查組確定藥品生產(chǎn)企業(yè)缺陷項(xiàng)目的過(guò)程就是一個(gè)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)分析和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)的過(guò)程；企業(yè)改正缺陷項(xiàng)目，是一個(gè)風(fēng)險(xiǎn)控制和審核的過(guò)程；認(rèn)證中心的審查人員審核企業(yè)的缺陷項(xiàng)目和改正報(bào)告，并決定是否繼續(xù)整改或通過(guò)認(rèn)證檢查的過(guò)程，也可認(rèn)為是一個(gè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)和審核的過(guò)程。

風(fēng)險(xiǎn)管理工具FMEA，給認(rèn)證審評(píng)工作提供了一個(gè)系統(tǒng)的工具，使工作更具科學(xué)性。但對(duì)于整改要求很簡(jiǎn)單明確的缺陷，沒(méi)必要使用FMEA，可不進(jìn)行評(píng)估，直接判斷，如：個(gè)別儀器未檢定、部分人員未查體等。

風(fēng)險(xiǎn)管理的最大挑戰(zhàn)是執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)管理的工作人員所具有的專(zhuān)業(yè)知識(shí)。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)要求對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的等級(jí)做出主觀的評(píng)價(jià)，審核人員會(huì)因?yàn)楸尘安煌o出不同的分?jǐn)?shù)。在評(píng)價(jià)過(guò)程中，還要注意同樣一條缺陷項(xiàng)目，在不同的劑型和品種上，可能給出不同的分?jǐn)?shù)。另外，整改后有無(wú)新的風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生，也要靠審查人員的專(zhuān)業(yè)知識(shí)和經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行判斷。所以加強(qiáng)人員的培訓(xùn)和學(xué)習(xí)，掌握一定的專(zhuān)業(yè)知識(shí)，才能用好FMEA這個(gè)工具。

企業(yè)也可以使用此方法解決藥品質(zhì)量管理出現(xiàn)的問(wèn)題，如可以從降低風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生概率和危害程度、增加可檢測(cè)性等3個(gè)方面，整改各種審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，并利用FMEAI具評(píng)估整改的效果等。

篇9

（一）加強(qiáng)獸藥生產(chǎn)環(huán)節(jié)監(jiān)管，抓好源頭治理。

1、突出重點(diǎn)抓好重點(diǎn)監(jiān)控企業(yè)的整改。在農(nóng)業(yè)部2011年第一期獸藥質(zhì)量抽檢通報(bào)中肥神集團(tuán)有限公司被列入獸藥GMP重點(diǎn)監(jiān)控企業(yè)，我市在省局4月17日重點(diǎn)監(jiān)控企業(yè)整改會(huì)議后即于4月18日協(xié)同省局獸藥GMP重點(diǎn)監(jiān)控企業(yè)整改督導(dǎo)組深入企業(yè)整改；于5月9日到企業(yè)現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督銷(xiāo)毀召回的不合格產(chǎn)品9件多；于5月15日約會(huì)企業(yè)到市局作有關(guān)整改、申訴的調(diào)查；于6月10日列席了農(nóng)業(yè)部獸藥GMP專(zhuān)家組飛行檢查；其間多次直接或督促縣局到企業(yè)進(jìn)行整改，督促企業(yè)警醒、反省，收到了良好效果；自4月17日后，企業(yè)停產(chǎn)整頓組織員工學(xué)習(xí)獸藥GMP知識(shí)，從各個(gè)環(huán)節(jié)自查自糾，召回了不合格品，寫(xiě)出了深刻的自查報(bào)告。

2、加強(qiáng)對(duì)獸藥質(zhì)量通報(bào)中不合格產(chǎn)品企業(yè)的治理。2011年第一期獸藥質(zhì)量抽查通報(bào)涉及不合格產(chǎn)品的生產(chǎn)企業(yè)共六家，肥神集團(tuán)為重點(diǎn)監(jiān)控，倍樂(lè)瑞克動(dòng)物藥業(yè)有限公司（4個(gè)批次）、巴爾動(dòng)物藥業(yè)有限公司（2個(gè)批次）、市榮州獸藥廠（1個(gè)批次）、省倍樂(lè)飼料有限公司（1個(gè)批次）、吉星動(dòng)物藥業(yè)有限公司（4個(gè)批次）。上述企業(yè)均由市局牽頭，市、區(qū)、縣主管部門(mén)共同到企業(yè)進(jìn)行了整改，清查了上述六家企業(yè)庫(kù)房，未發(fā)現(xiàn)通報(bào)中不合格品的同批號(hào)產(chǎn)品，檢查了退貨情況、生產(chǎn)、銷(xiāo)售情況，督促企業(yè)實(shí)施召回，共召回、銷(xiāo)毀23件另1589袋（合），肥神集團(tuán)由市局現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)銷(xiāo)，巴爾藥業(yè)、榮州獸藥由縣局監(jiān)銷(xiāo)，吉星由企業(yè)自銷(xiāo)有照片，企業(yè)分別寫(xiě)出了不合格產(chǎn)品的整改報(bào)告和企業(yè)的全面整改報(bào)告、市局要求對(duì)其存在的問(wèn)題限期整改。

3、嚴(yán)格監(jiān)控非GMP企業(yè)動(dòng)態(tài)。《通報(bào)》對(duì)我市原市動(dòng)物藥品廠非GMP產(chǎn)品在市場(chǎng)流通要求查處，我局于四月二十日找到原企業(yè)法人王前勁要求其履責(zé)收回流通環(huán)節(jié)產(chǎn)品并進(jìn)行銷(xiāo)毀，同時(shí)，我局責(zé)成原企業(yè)所在地大安區(qū)主管部門(mén)再次檢查了生產(chǎn)區(qū)域，確未發(fā)現(xiàn)其進(jìn)行生產(chǎn)。

4、督促企業(yè)停止生產(chǎn)已廢止的地方標(biāo)準(zhǔn)產(chǎn)品。在今年4月30日后禁止流通的省第二批獸藥地方標(biāo)準(zhǔn)產(chǎn)品，涉及我市肥神、倍樂(lè)、巴爾、榮州獸藥，我市在禁止流通前已要求企業(yè)停止生產(chǎn)。

（二）整頓和規(guī)范獸藥市場(chǎng)。

上半年，全市共出動(dòng)車(chē)108臺(tái)次，555人次，按方案要求，做到月月有清查，平時(shí)不定期抽查，檢查經(jīng)營(yíng)業(yè)主345個(gè)（次）。共查獲過(guò)期地標(biāo)產(chǎn)品，過(guò)保質(zhì)期等劣獸藥122公斤，貨值2200元；非GMP企業(yè)產(chǎn)品12公斤，貨值200余元，所有查獲的假冒偽劣產(chǎn)品均實(shí)行銷(xiāo)毀。

1、違禁藥品。在歷次檢查中，違禁藥品均是清查的重中之重。檢查中未發(fā)現(xiàn)金剛烷胺、利巴韋林、瘦肉精、氯霉素、痢特靈等違禁藥品銷(xiāo)售。也未發(fā)現(xiàn)原料藥拆零銷(xiāo)售。

2、生物藥品。重大動(dòng)物疫病防疫所需的生物疫苗一直是由市、區(qū)、縣、鄉(xiāng)動(dòng)物防疫機(jī)構(gòu)在主管，其管理制度、供應(yīng)記錄清楚完備，滿足了工作需要。在市場(chǎng)上通過(guò)數(shù)次突擊檢查，也未查獲經(jīng)營(yíng)獸用生物制品的，主要是其經(jīng)營(yíng)手段十分隱蔽，人貨分離，查處難度大。

3、獸藥標(biāo)簽說(shuō)明書(shū)。個(gè)別獸藥GMP企業(yè)在其原未通過(guò)獸藥GMP認(rèn)證時(shí)的包裝上以加蓋GMP字樣等形式使用包裝，發(fā)現(xiàn)的采取量小銷(xiāo)毀、量大退貨。

4、加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)市場(chǎng)獸藥質(zhì)量狀況的監(jiān)控。今年我市在兩縣一區(qū)抽取市場(chǎng)獸藥50個(gè)樣品，送省監(jiān)測(cè)。

（三）引導(dǎo)、規(guī)范獸藥的使用環(huán)節(jié)。

1、加強(qiáng)宣傳與檢查，實(shí)行人藥、獸藥分離。我市通過(guò)會(huì)議等方式進(jìn)行宣傳，人藥不獸用，并結(jié)合防疫檢查等開(kāi)展基層獸醫(yī)藥箱檢查，從檢查看總體情況是好的。

2、在規(guī)模場(chǎng)建立用藥記錄追溯制。結(jié)合安全畜產(chǎn)品工程的實(shí)施，全市對(duì)存欄蛋雞1000只以上，出欄肉雞1000只以上，生豬存欄50頭以上等適度規(guī)模戶全面開(kāi)展建立用藥記錄，以此檢查其是否使用違禁藥物、過(guò)期失效藥、是否執(zhí)行休藥期等，檢查規(guī)模養(yǎng)殖戶191家，未發(fā)現(xiàn)違規(guī)行為。

二、主要工作措施

（一）周密布署，加強(qiáng)考核。結(jié)合農(nóng)業(yè)部、省局的獸藥市場(chǎng)專(zhuān)項(xiàng)整治方案，針對(duì)我市獸藥市場(chǎng)的特點(diǎn)，我市制定了《市2011年獸藥市場(chǎng)專(zhuān)項(xiàng)整治方案》、《市2011年獸藥市場(chǎng)專(zhuān)項(xiàng)整治工作考核辦法》下發(fā)到區(qū)縣，將此項(xiàng)工作納入了對(duì)區(qū)、縣的目標(biāo)任務(wù)考核。

（二）積極引導(dǎo)、規(guī)范經(jīng)營(yíng)使用行為。

1、加強(qiáng)了宣傳。大多數(shù)區(qū)縣結(jié)合安全畜產(chǎn)品的建設(shè)工作，對(duì)規(guī)模養(yǎng)殖戶發(fā)放了《省無(wú)公害畜產(chǎn)品管理試行辦法》、《無(wú)公害畜產(chǎn)品獸醫(yī)防疫規(guī)范》，使養(yǎng)殖戶知道了怎樣規(guī)范用藥。

2、在考核辦法中明確要求逐步建立獸藥GMP，大安區(qū)統(tǒng)一制作了《獸藥采購(gòu)與入庫(kù)保管制度》、《獸藥經(jīng)營(yíng)質(zhì)量管理制度》等獸藥經(jīng)營(yíng)制度，要求經(jīng)營(yíng)者裝訂上墻。

3、在使用環(huán)節(jié)，自井區(qū)幫助養(yǎng)殖戶建立了用藥治療、預(yù)防記錄，基本實(shí)現(xiàn)了用藥可追溯。

（三）加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)者相關(guān)法規(guī)規(guī)定的培訓(xùn)學(xué)習(xí)，提高從業(yè)者素質(zhì)。

結(jié)合年初換發(fā)《獸藥經(jīng)營(yíng)許可證》，以區(qū)縣為單位針對(duì)日常檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，及時(shí)組織獸藥經(jīng)營(yíng)者進(jìn)行《獸藥管理?xiàng)l例》等相關(guān)法規(guī)規(guī)定的培訓(xùn)學(xué)習(xí)，且實(shí)行了考試考核合格后方可辦理《獸藥經(jīng)營(yíng)許可證》的管理辦法，不斷提高從業(yè)人員知法、懂法、守法的自覺(jué)性。

（四）加快了打擊假劣獸藥的反應(yīng)速度。一經(jīng)發(fā)現(xiàn)或接到舉報(bào)，市、區(qū)縣配合密切，迅速反映，情況互通，加大了對(duì)可疑行為的清理力度。

三、存在的問(wèn)題

地標(biāo)產(chǎn)品太多，監(jiān)管難度大，收效不好。地標(biāo)產(chǎn)品各省都有，在全國(guó)范圍流通，而作為基層監(jiān)管部門(mén)又缺乏一個(gè)權(quán)威、全面的資料庫(kù)來(lái)核定其真?zhèn)危陀^上讓假劣產(chǎn)品有了生存空間。

篇10

存在問(wèn)題：檢查中發(fā)現(xiàn)，個(gè)別信用社沒(méi)有設(shè)置臺(tái)帳或臺(tái)帳與借據(jù)不符。

對(duì)支農(nóng)再貸款臺(tái)帳登記、發(fā)放和歸還情況，只是逐戶登記金額和日期，未能真實(shí)反映出各個(gè)借款人的詳細(xì)使用狀況。

整改情況：要求各信用社嚴(yán)格按照《中國(guó)人民銀行濟(jì)南分行對(duì)農(nóng)村信用社貸款管理實(shí)施細(xì)則》有關(guān)規(guī)定操作，利用每月1號(hào)會(huì)計(jì)例會(huì)時(shí)間，加強(qiáng)對(duì)再貸款管理人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)。實(shí)現(xiàn)統(tǒng)一的帳務(wù)處理方法，明確反映借款人再貸款的使用及歸還情況，真實(shí)反映再貸款的使用進(jìn)度，達(dá)到支農(nóng)再貸款帳務(wù)管理的規(guī)范化和科學(xué)化。

二、對(duì)再貸款使用投向不準(zhǔn)，存在貸款用于非農(nóng)業(yè)，貸戶身份為非農(nóng)戶現(xiàn)象的整改情況

存在問(wèn)題：檢查中發(fā)現(xiàn)，個(gè)別農(nóng)村信用社再貸款投向非農(nóng)業(yè)，此類(lèi)現(xiàn)象不符合《中國(guó)人民銀行鄭州中心支行再貸款管理暫行辦法》第四章第三十一條“再貸款應(yīng)集中用于發(fā)放農(nóng)戶貸款，重點(diǎn)解決農(nóng)民從事種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)及農(nóng)副產(chǎn)品加工業(yè)、儲(chǔ)運(yùn)業(yè)和農(nóng)村消費(fèi)信貸等方面合理資金需求”的要求。

整改情況：接到《通報(bào)》以后，聯(lián)社對(duì)再貸款使用投向不準(zhǔn)的信用社，及時(shí)下發(fā)了限期整改通知書(shū)，要求涉及問(wèn)題的信用社在200x年12月底之前整改完畢，并給予了通報(bào)批評(píng)。對(duì)問(wèn)題較為突出的順店社，要求該社盡快出臺(tái)整改意見(jiàn)報(bào)聯(lián)社計(jì)劃信貸科，聯(lián)社將視情況作進(jìn)一步處理并監(jiān)督整改，確保支農(nóng)再貸款投向的合規(guī)性。

三、貸款存在逾期，致使支農(nóng)再貸款形成風(fēng)險(xiǎn)的整改情況

存在問(wèn)題:部分貸款存在逾期現(xiàn)象，個(gè)別信用社為完成年度其他各項(xiàng)工作任務(wù)，在支農(nóng)再貸款方面疏于管理，使部分貸款沒(méi)有換據(jù)或沒(méi)有及時(shí)收回。

整改情況：對(duì)貸款出現(xiàn)逾期的現(xiàn)象，已專(zhuān)項(xiàng)向領(lǐng)導(dǎo)作出了匯報(bào)，現(xiàn)已協(xié)調(diào)資產(chǎn)科出臺(tái)了以下意見(jiàn)：一是對(duì)200x年以來(lái)新發(fā)放形成不良的貸款必須收回，否則按照禹農(nóng)信聯(lián)〔200x〕142號(hào)文件規(guī)定嚴(yán)肅處理。二是要對(duì)2006年以來(lái)新發(fā)放貸款到期必須收回，發(fā)現(xiàn)1筆形成不良的，信用社主任就地免職。三是對(duì)于賬面中隱含的大量不良貸款，要求各信用社必須迅速行動(dòng)，該換據(jù)的換據(jù)，該的，爭(zhēng)取在年底前解決這部分問(wèn)題。

四、對(duì)再貸款發(fā)放使用中存在壘大戶現(xiàn)象的整改情況

存在問(wèn)題：在檢查中發(fā)現(xiàn)，個(gè)別信用社為逃避監(jiān)督，簡(jiǎn)化貸款審批手續(xù)，把大額貸款化整為零壘大戶，增加了支農(nóng)再貸款的風(fēng)險(xiǎn)。

整改情況：這種現(xiàn)象的發(fā)生，主要是以前年度信息系統(tǒng)不對(duì)稱(chēng)及監(jiān)督管理不完善等原因造成。今后，聯(lián)社業(yè)務(wù)科將嚴(yán)格把關(guān)，審查一筆貸款，先通過(guò)“信貸咨詢系統(tǒng)”查詢把關(guān)，無(wú)質(zhì)疑的，再建議審批備案。對(duì)一戶多筆、壘大戶等以逃避聯(lián)社審批為目的發(fā)放的貸款，聯(lián)社業(yè)務(wù)科在加強(qiáng)監(jiān)督的同時(shí)，將積極協(xié)調(diào)稽核部門(mén)進(jìn)行后續(xù)稽核，凡出現(xiàn)此類(lèi)情況的信用社，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，將給予嚴(yán)肅處理并督促整改。

五、貸款發(fā)放手續(xù)不完善的整改情況

存在問(wèn)題：檢查中發(fā)現(xiàn)，個(gè)別信用社發(fā)放支農(nóng)款時(shí)手續(xù)不規(guī)范。