導(dǎo)言：作為寫(xiě)作愛(ài)好者，不可錯(cuò)過(guò)為您精心挑選的10篇銀行賬戶(hù)管理辦法，它們將為您的寫(xiě)作提供全新的視角，我們衷心期待您的閱讀，并希望這些內(nèi)容能為您提供靈感和參考。

篇1

本辦法適用于縣本級(jí)行政事業(yè)單位和鄉(xiāng)鎮(zhèn)級(jí)行政事業(yè)單位（以下簡(jiǎn)稱(chēng)預(yù)算單位）。

第二條

財(cái)政局國(guó)庫(kù)科具體辦理全縣預(yù)算單位賬戶(hù)的審批、管理、年審等工作。

第三條

預(yù)算單位基本賬戶(hù)原則上在縣支付中心統(tǒng)一開(kāi)設(shè)，待實(shí)行零余額改革后再行變更。

第四條

預(yù)算單位須由財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)統(tǒng)一辦理本單位銀行賬戶(hù)的開(kāi)立、變更、撤銷(xiāo)等手續(xù)，并負(fù)責(zé)本單位銀行賬戶(hù)的使用和管理。預(yù)算單位負(fù)責(zé)人對(duì)本單位銀行賬戶(hù)申請(qǐng)開(kāi)立及使用的合法性、合規(guī)性、安全性負(fù)責(zé)。

第五條

有下列情況之一的，預(yù)算單位經(jīng)批準(zhǔn)可在商業(yè)銀行保留相應(yīng)專(zhuān)戶(hù)：

（一）有上級(jí)部門(mén)不經(jīng)縣財(cái)政部門(mén)，直接向預(yù)算單位撥入專(zhuān)項(xiàng)資金、用于專(zhuān)項(xiàng)用途的；

（二）住房公積金等專(zhuān)用賬戶(hù)；

（三）依政策規(guī)定，需在銀行開(kāi)立專(zhuān)戶(hù)管理的；

（四）經(jīng)縣財(cái)政部門(mén)認(rèn)定的其他情況。

第六條

預(yù)算單位除縣財(cái)政局批準(zhǔn)保留的銀行賬戶(hù)外，不得自行開(kāi)設(shè)、保留任何賬戶(hù)。

第七條

縣財(cái)政局按上級(jí)政策規(guī)定需開(kāi)立財(cái)政專(zhuān)戶(hù)的，由財(cái)政局國(guó)庫(kù)科按相關(guān)程序統(tǒng)一辦理。

第八條

開(kāi)設(shè)專(zhuān)戶(hù)程序。預(yù)算單位按上級(jí)政策確需開(kāi)設(shè)專(zhuān)戶(hù)的，必須按以下程序辦理有關(guān)申報(bào)手續(xù)，預(yù)算單位不得自行開(kāi)立賬戶(hù)及選擇開(kāi)戶(hù)銀行。

（一）填寫(xiě)《縣行政事業(yè)單位開(kāi)設(shè)銀行賬戶(hù)申請(qǐng)表》。符合開(kāi)設(shè)專(zhuān)戶(hù)條件的預(yù)算單位開(kāi)設(shè)銀行賬戶(hù)，首先向財(cái)政局國(guó)庫(kù)科提出書(shū)面申請(qǐng)，國(guó)庫(kù)科初步審查開(kāi)戶(hù)所需相關(guān)資料及開(kāi)戶(hù)依據(jù)，由財(cái)務(wù)部門(mén)或經(jīng)辦部門(mén)填寫(xiě)《縣行政事業(yè)單位開(kāi)設(shè)銀行賬戶(hù)申請(qǐng)表》；

（二）財(cái)政部門(mén)審批。申請(qǐng)開(kāi)戶(hù)的預(yù)算單位，在《縣行政事業(yè)單位開(kāi)設(shè)銀行賬戶(hù)申請(qǐng)表》經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)簽字后，加蓋單位公章，寫(xiě)明申請(qǐng)理由，報(bào)縣財(cái)政局審批，經(jīng)財(cái)政局相關(guān)科室審定、相關(guān)局長(zhǎng)審批后，由國(guó)庫(kù)科辦理。

（三）辦理開(kāi)戶(hù)手續(xù)。申請(qǐng)開(kāi)戶(hù)的預(yù)算單位開(kāi)立專(zhuān)戶(hù)，應(yīng)由財(cái)政局國(guó)庫(kù)科根據(jù)資金性質(zhì)、資金安全的原則指定商業(yè)（政策性）銀行，出具《行政事業(yè)單位開(kāi)戶(hù)通知》，預(yù)算單位到指定的商業(yè)（政策性）銀行辦理開(kāi)戶(hù)手續(xù)，銀行憑《行政事業(yè)單位開(kāi)戶(hù)通知》填寫(xiě)《銀行開(kāi)立賬戶(hù)申請(qǐng)表》，國(guó)庫(kù)科在《銀行開(kāi)立賬戶(hù)申請(qǐng)表》上加蓋總預(yù)算會(huì)計(jì)專(zhuān)用章，開(kāi)戶(hù)銀行按開(kāi)戶(hù)程序報(bào)中國(guó)人民銀行縣支行審批。

（四）銀行賬戶(hù)備案。申請(qǐng)開(kāi)戶(hù)的預(yù)算單位按銀行規(guī)定啟用銀行賬戶(hù)后，將經(jīng)批準(zhǔn)的《銀行開(kāi)立賬戶(hù)申請(qǐng)表》復(fù)印件、開(kāi)戶(hù)許可證復(fù)印件各1份，送縣財(cái)政局國(guó)庫(kù)科備案。

第九條

賬戶(hù)名稱(chēng)變更、合并、撤銷(xiāo)與遷移。行政事業(yè)單位由于種種原因需要變更賬戶(hù)名稱(chēng)、賬戶(hù)合并、賬戶(hù)撤銷(xiāo)、賬戶(hù)遷移的，須按以下要求辦理有關(guān)申報(bào)手續(xù)：

（一）賬戶(hù)名稱(chēng)變更和賬戶(hù)遷移。單位開(kāi)立銀行賬戶(hù)時(shí)已按本辦法規(guī)定和程序辦理開(kāi)戶(hù)手續(xù)，需要變更賬戶(hù)名稱(chēng)或因要求需要變更開(kāi)戶(hù)銀行的，應(yīng)填寫(xiě)《縣行政事業(yè)單位變更銀行賬戶(hù)申請(qǐng)表》，出具變更依據(jù)，經(jīng)財(cái)政局國(guó)庫(kù)科審查核實(shí)后，更改賬戶(hù)名稱(chēng)；需變更銀行的，應(yīng)先撤銷(xiāo)原有賬戶(hù)，將銷(xiāo)戶(hù)證明報(bào)送財(cái)政局國(guó)庫(kù)科備案后，按重新開(kāi)立賬戶(hù)變更銀行。

（二）賬戶(hù)的合并、撤銷(xiāo)。預(yù)算單位需要合并、撤銷(xiāo)銀行賬戶(hù)的，須同開(kāi)戶(hù)銀行核對(duì)存款賬戶(hù)余額，經(jīng)核對(duì)無(wú)誤后，辦理銷(xiāo)戶(hù)手續(xù)，同時(shí)向開(kāi)戶(hù)銀行交回尚未使用的各種空白支票、憑證。預(yù)算單位經(jīng)合并、撤銷(xiāo)的銀行賬戶(hù)，須報(bào)財(cái)政局國(guó)庫(kù)科備案。隨同項(xiàng)目開(kāi)設(shè)的專(zhuān)戶(hù)，如國(guó)債、基建等，應(yīng)在項(xiàng)目結(jié)束時(shí)及時(shí)撤銷(xiāo)專(zhuān)戶(hù)。預(yù)算單位應(yīng)在銷(xiāo)戶(hù)3日內(nèi)將銀行出具的銷(xiāo)戶(hù)證明報(bào)送財(cái)政局國(guó)庫(kù)科備案。

第十條

賬戶(hù)的使用與管理。行政事業(yè)單位開(kāi)立的銀行賬戶(hù)，必須遵守以下規(guī)定：

（一）嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)法規(guī)、自覺(jué)接受監(jiān)督檢查。認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家的政策、法令、財(cái)政制度，嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算制度和現(xiàn)金管理等有關(guān)規(guī)定。自覺(jué)接受銀行、財(cái)政、審計(jì)、紀(jì)檢等部門(mén)的監(jiān)督、檢查，及時(shí)提供賬戶(hù)、資金管理、使用情況等有關(guān)資料；

（二）不準(zhǔn)出租、出借。各單位在銀行開(kāi)立的賬戶(hù)，只供本單位業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的資金收付，不準(zhǔn)出租、出借或轉(zhuǎn)讓給其他單位或個(gè)人使用。

（三）實(shí)行賬戶(hù)年審制度。為加強(qiáng)賬戶(hù)的動(dòng)態(tài)管理，對(duì)賬戶(hù)實(shí)行年審制度，每年年初，財(cái)政局國(guó)庫(kù)科對(duì)預(yù)算單位在支付中心以外開(kāi)立的賬戶(hù)實(shí)行年審，凡未年審的賬戶(hù)一律視為自動(dòng)銷(xiāo)戶(hù)，不得向該戶(hù)辦理?yè)芸钍掷m(xù)。

（四）不準(zhǔn)弄虛作假。各種收支款憑證，必須如實(shí)填明款項(xiàng)來(lái)源或用途，不得巧立名目，套取現(xiàn)金，套購(gòu)物資，嚴(yán)禁利用賬戶(hù)搞非法活動(dòng)，嚴(yán)禁核算專(zhuān)項(xiàng)資金以外的收支，逃避縣財(cái)政支付中心監(jiān)管。

第十一條

開(kāi)戶(hù)銀行對(duì)賬戶(hù)的管理。

（一）把好開(kāi)戶(hù)關(guān)。開(kāi)戶(hù)銀行對(duì)預(yù)算單位申請(qǐng)開(kāi)戶(hù)，必須按規(guī)定的條件和程序辦理，凡未經(jīng)同級(jí)財(cái)政部門(mén)審查批準(zhǔn)的，商業(yè)（政策性）銀行不得為其開(kāi)設(shè)賬戶(hù)，人民銀行不得為其頒發(fā)《開(kāi)戶(hù)許可證》；

未領(lǐng)取《開(kāi)戶(hù)許可證》的預(yù)算單位，商業(yè)（政策性）銀行不得為其啟用新賬戶(hù)。

人民銀行和商業(yè)（政策性）銀行要建立預(yù)算單位開(kāi)、銷(xiāo)戶(hù)登記制度。

（二）監(jiān)督賬戶(hù)使用情況。人民銀行、商業(yè)（政策性）銀行要定期對(duì)各行政事業(yè)單位的賬戶(hù)使用情況進(jìn)行監(jiān)督。

（三）及時(shí)與單位對(duì)帳。除按規(guī)定抄送對(duì)賬單并督促其認(rèn)真核對(duì)外，還應(yīng)有計(jì)劃、有重點(diǎn)地進(jìn)行面對(duì)面對(duì)帳，切實(shí)做到銀行與單位賬戶(hù)及存款余額相符。

第十二條

違規(guī)處罰。

（一）預(yù)算單位違反了本辦法有關(guān)規(guī)定，按下列方法進(jìn)行處罰：

1、凡未加蓋總預(yù)算會(huì)計(jì)專(zhuān)用章的賬戶(hù)，視為未經(jīng)財(cái)政局審批，對(duì)未經(jīng)財(cái)政局審批的預(yù)算單位賬戶(hù)，財(cái)政局不予承認(rèn)，可拒絕向該戶(hù)撥款，并停撥該單位經(jīng)費(fèi)，限期撤銷(xiāo)。

2、按《國(guó)務(wù)院關(guān)于違反財(cái)政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》進(jìn)行處理。

篇2

《辦法》將銀行服務(wù)價(jià)格分為政府指導(dǎo)價(jià)、政府定價(jià)和市場(chǎng)調(diào)節(jié)價(jià)，實(shí)施分類(lèi)管理。對(duì)于銀行客戶(hù)普遍使用、與國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展和人民生活關(guān)系重大的銀行基礎(chǔ)服務(wù)，納入政府指導(dǎo)價(jià)或政府定價(jià)管理范疇，由主管部門(mén)根據(jù)商業(yè)銀行服務(wù)成本、服務(wù)價(jià)格對(duì)個(gè)人或單位的影響程度、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)狀況等制定和調(diào)整。

針對(duì)群眾反映較多的代繳代扣代收代付業(yè)務(wù)手續(xù)費(fèi)問(wèn)題，《辦法》要求按照“誰(shuí)委托、誰(shuí)付費(fèi)”原則收取委托業(yè)務(wù)相關(guān)手續(xù)費(fèi)，不得向委托方以外的其他單位和個(gè)人收取委托業(yè)務(wù)相關(guān)手續(xù)費(fèi)。

針對(duì)銀行終止服務(wù)機(jī)制缺失導(dǎo)致有客戶(hù)非自愿被扣費(fèi)的現(xiàn)象，《辦法》規(guī)定銀行應(yīng)根據(jù)客戶(hù)要求，采取合法有效措施，及時(shí)終止相關(guān)服務(wù)。對(duì)強(qiáng)制客戶(hù)接受服務(wù)并強(qiáng)制扣費(fèi)行為作出禁止性規(guī)定，基本覆蓋了目前投訴反映較多的問(wèn)題。

在規(guī)范價(jià)格信息披露方面，《辦法》嚴(yán)格了商業(yè)銀行服務(wù)價(jià)格信息披露的要求。規(guī)定商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)在其各類(lèi)營(yíng)業(yè)場(chǎng)所、網(wǎng)站主頁(yè)的醒目位置，及時(shí)、準(zhǔn)確公示實(shí)行政府指導(dǎo)價(jià)、政府定價(jià)和市場(chǎng)調(diào)節(jié)價(jià)的服務(wù)項(xiàng)目、服務(wù)內(nèi)容、服務(wù)價(jià)格、適用對(duì)象等信息。同時(shí)，要求商業(yè)銀行制定和提高實(shí)行市場(chǎng)調(diào)節(jié)服務(wù)價(jià)格，應(yīng)當(dāng)至少于執(zhí)行前3個(gè)月按規(guī)定方式進(jìn)行公示。

此外，國(guó)家發(fā)改委、銀監(jiān)會(huì)還公布了《關(guān)于印發(fā)商業(yè)銀行服務(wù)政府指導(dǎo)價(jià)政府定價(jià)目錄的通知》，商業(yè)銀行為銀行客戶(hù)提供的基礎(chǔ)金融服務(wù)實(shí)行政府指導(dǎo)價(jià)、政府定價(jià)管理，包括部分轉(zhuǎn)賬匯款、現(xiàn)金匯款、取現(xiàn)和票據(jù)等服務(wù)項(xiàng)目，具體收費(fèi)項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)按《商業(yè)銀行服務(wù)政府指導(dǎo)價(jià)政府定價(jià)目錄》執(zhí)行。

篇3

澳大利亞對(duì)銀行賬戶(hù)的管理有其自身的特點(diǎn)，澳大利亞沒(méi)有制定專(zhuān)門(mén)的關(guān)于銀行賬戶(hù)管理的法律、法規(guī)，但涉及到銀行賬戶(hù)管理方面的規(guī)定，散見(jiàn)于國(guó)家的有關(guān)法律之中。商業(yè)銀行與存款人必須遵循國(guó)家的有關(guān)法律，通過(guò)簽訂協(xié)議的方式，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，規(guī)范開(kāi)立和使用銀行賬戶(hù)的行為。

銀行賬戶(hù)的種類(lèi)。澳大利亞商業(yè)銀行的銀行賬戶(hù)大致分為三種情況：一是結(jié)算產(chǎn)，存款人可以使用票據(jù)、信用卡、貸記卡、借記卡等支付信用工具辦理各種結(jié)算業(yè)務(wù)；二是投資產(chǎn)，存款人的定期存款；三是存折戶(hù)，存款人不能自行簽發(fā)支票，只能到開(kāi)戶(hù)銀行的柜臺(tái)辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算和支取現(xiàn)金。

開(kāi)立銀行賬戶(hù)的客戶(hù)身份確認(rèn)。澳大利亞通過(guò)立法規(guī)定，商業(yè)銀行等金融機(jī)構(gòu)為存款人開(kāi)立銀廠行賄戶(hù)時(shí)必須確認(rèn)存款人的真實(shí)身份。澳大利亞在1988年頒布的《金融交易報(bào)告法》中專(zhuān)門(mén)規(guī)定了商業(yè)銀行有確認(rèn)客戶(hù)身份的義務(wù)，商業(yè)銀行在客戶(hù)前來(lái)開(kāi)立銀行賬戶(hù)時(shí)，需要取得“簽字人信息”?！昂炞秩诵畔ⅰ笔墙议_(kāi)立銀行賬戶(hù)存款人的身份記錄，即存款人的身份證明文件，包括：駕駛執(zhí)照、護(hù)照、出生證明等。如果是企業(yè)單位開(kāi)立賬戶(hù)，除需要提供企業(yè)營(yíng)業(yè)執(zhí)照外，還需要提供具體經(jīng)辦銀行賬戶(hù)人員的身份證明文件。根據(jù)《金融交易報(bào)告法》澳大利亞的監(jiān)管機(jī)構(gòu)——澳大利亞交易報(bào)告分析中心制定了開(kāi)立銀行賬戶(hù)的指導(dǎo)準(zhǔn)則。指導(dǎo)準(zhǔn)則規(guī)定，商業(yè)銀行對(duì)存款人開(kāi)立銀行賬戶(hù)時(shí)提供的各種身份證明文件實(shí)行“100分檢查”制度。具體做法是：存款人提供的身份證明文件分為主要文件和次要文件，主要文件為70分（可提供出生證明、國(guó)際旅行證件、居民身份證之一），次要文件按不同的文件性質(zhì)進(jìn)行評(píng)分（例：駕駛執(zhí)照為40分，目前工作單位證明為35分，信用卡為25分等），主要文件的得分加上次要文件的得分，為存款人的總得分。當(dāng)存款人提供的身份證明文件達(dá)到100分時(shí)，商業(yè)銀行準(zhǔn)予其開(kāi)立和使用賬戶(hù)；當(dāng)存款人提供的身份證明文件未達(dá)到100分時(shí)，商業(yè)銀行可給予其開(kāi)立賬戶(hù)，但款項(xiàng)可以存不可以??；如果存款人開(kāi)立賬戶(hù)以后在12個(gè)月內(nèi)仍然達(dá)不到100分時(shí)，商業(yè)銀行應(yīng)按規(guī)定向澳大利亞交易報(bào)告分

析中心報(bào)告，依法進(jìn)行沒(méi)收。因此，存款人提供的身份證明文件越多，其得分越高，這樣大大增加了犯罪分子偽造身份證明文件的難度，有效地遏制了提供虛假證明文件的現(xiàn)象。

銀行賬戶(hù)的使用。澳大利亞對(duì)銀行賬戶(hù)不限制其使用方式，都可以辦理轉(zhuǎn)賬和現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)。澳大利亞對(duì)銀行賬戶(hù)的使用管理主要體現(xiàn)在交易報(bào)告制度上，商業(yè)銀行對(duì)存款人存取現(xiàn)金超過(guò)1萬(wàn)澳元或有可疑交易嫌疑或有匯入、匯出境內(nèi)外的，必須按規(guī)定向澳大利亞交易報(bào)告分析中心報(bào)告。

銀行賬戶(hù)的信息。商業(yè)銀行對(duì)存款人在本系統(tǒng)銀行機(jī)構(gòu)的開(kāi)戶(hù)信息建立數(shù)據(jù)庫(kù)，供系統(tǒng)內(nèi)的分支機(jī)構(gòu)共享。按照法律規(guī)定，商業(yè)銀行對(duì)存款人的開(kāi)戶(hù)信息在賬戶(hù)撤銷(xiāo)戶(hù)后至少保存7年。

開(kāi)立和使用銀行賬戶(hù)的責(zé)任。澳大利亞商業(yè)銀行對(duì)開(kāi)立和使用銀行賬戶(hù)的責(zé)任，除惡意串通存款人以偽造、欺騙手段開(kāi)立和使用銀行賬戶(hù)外，商業(yè)銀行按照正常的。善意的操作程序?yàn)榭蛻?hù)辦理開(kāi)立和使用銀行賬戶(hù)，將不再承擔(dān)相關(guān)的法律責(zé)任。存款人對(duì)開(kāi)立和使用銀行賬戶(hù)的責(zé)任，法律規(guī)定對(duì)以假名開(kāi)戶(hù)或者經(jīng)營(yíng)賬戶(hù)的，以犯罪論處。個(gè)人犯罪的，依法處以5千澳元以下罰金或者兩年以下監(jiān)禁，或者兩刑并處；法人犯罪的，處5萬(wàn)澳元以下罰金。

二、澳大利亞的反洗錢(qián)情況

澳大利亞為了有效地預(yù)防和打擊洗錢(qián)等犯罪活動(dòng)，在規(guī)范開(kāi)立銀行賬戶(hù)的同肘，制定和完善了反洗錢(qián)法律法規(guī)，組建了專(zhuān)門(mén)的反洗錢(qián)機(jī)構(gòu)，建立了嚴(yán)格的交易報(bào)告制度，并且取得了一定的成效。

制定反洗錢(qián)法律規(guī)范。澳大利亞聯(lián)邦議會(huì)與政府，根據(jù)國(guó)家憲法的授權(quán)，制定了若干相當(dāng)重要的聯(lián)邦反洗錢(qián)法，例如：1987年《犯罪收益法》、1987年《刑事事務(wù)相互協(xié)助法》。1988年《金融交易報(bào)告法》、1990年《犯罪（品與精神藥物販運(yùn)）法》等。其中《金融交易報(bào)告法》的出臺(tái)，對(duì)規(guī)范反洗錢(qián)行為、建立反洗錢(qián)機(jī)構(gòu)作了法律規(guī)定。除法律規(guī)范外，澳大利亞還制定了一系列行政法規(guī)和行業(yè)自律規(guī)范。例如：澳大利亞財(cái)政部制定了針對(duì)不同金融機(jī)構(gòu)的交易報(bào)告法規(guī)，用來(lái)規(guī)范不同金融業(yè)務(wù)領(lǐng)域的交易報(bào)告活動(dòng)；澳大利亞的銀行聯(lián)合會(huì)，其他金融行業(yè)組織以及政府監(jiān)管機(jī)構(gòu)還都制定了一些指導(dǎo)準(zhǔn)則等規(guī)范。

組建反洗錢(qián)專(zhuān)門(mén)機(jī)構(gòu)。1988年，根據(jù)《金融交易報(bào)告法》，澳大利亞聯(lián)邦議會(huì)批準(zhǔn)設(shè)立了一個(gè)專(zhuān)門(mén)的反洗錢(qián)機(jī)構(gòu)——“現(xiàn)金交易報(bào)告局”，現(xiàn)已改稱(chēng)為“澳大利亞交易報(bào)告分析中心”（AustralianTransactionReportsandAnalysisCentre，簡(jiǎn)稱(chēng)“AUSTRAC”）。其主要的職能是收集、審核與分析各銀行、各金融機(jī)構(gòu)與各現(xiàn)金交易商向其提供的報(bào)告。該機(jī)構(gòu)共有80人，其中15人專(zhuān)門(mén)從事信息分析工作?！鞍拇罄麃喗灰讏?bào)告分析中心”作為一個(gè)金融交易的情報(bào)信息中心，在與澳大利亞國(guó)家犯罪局和聯(lián)邦警察署等有關(guān)的刑事調(diào)查機(jī)關(guān)協(xié)同打擊洗錢(qián)斗爭(zhēng)中發(fā)揮了積極的作用。

建立交易報(bào)告制度。建立交易報(bào)告制度的依據(jù)是《金融交易報(bào)告法》及其配套的行政法規(guī)和相關(guān)的指導(dǎo)準(zhǔn)則。根據(jù)《金融交易報(bào)告法》的有關(guān)規(guī)定，現(xiàn)金交易人（包括金融機(jī)構(gòu)、保險(xiǎn)公司、證券交易商、期貨經(jīng)紀(jì)人、黃金交易人、賭場(chǎng)經(jīng)營(yíng)人等）在不同條件下應(yīng)當(dāng)承擔(dān)不同的交易報(bào)告義務(wù)。例：大額現(xiàn)金交易報(bào)告義務(wù)、可疑交易報(bào)告義務(wù)、國(guó)際資金轉(zhuǎn)移報(bào)告義務(wù)。

大額現(xiàn)金交易報(bào)告義務(wù)，是指現(xiàn)金交易人在其從事每一筆金額在1萬(wàn)澳元以上的現(xiàn)金交易時(shí)，應(yīng)當(dāng)向澳大利亞交易報(bào)告分析中心提出報(bào)告。

可疑交易報(bào)告義務(wù)，是指現(xiàn)金交易人在進(jìn)行金融交易業(yè)務(wù)過(guò)程中，如果有“合理的根據(jù)”懷疑交易資金的來(lái)源為犯罪收益的，有義務(wù)向澳大利亞交易報(bào)告分析中心提出報(bào)告。

國(guó)際資金轉(zhuǎn)移報(bào)告義務(wù)，是指現(xiàn)金交易人應(yīng)當(dāng)在收到客戶(hù)關(guān)于

電匯資金進(jìn)出國(guó)境指令的14天內(nèi)，無(wú)論金額大小，一律向澳大利亞交易報(bào)告分析中心提出報(bào)告。交易報(bào)告制度的實(shí)施方式。商業(yè)銀行按照澳大利亞交易報(bào)告分析中心統(tǒng)一規(guī)定的數(shù)據(jù)格式，在本行的會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)中自動(dòng)采集交易數(shù)據(jù)，并通過(guò)網(wǎng)絡(luò)每天向澳大利亞交易報(bào)告分析中心傳送信息，較小的金融機(jī)構(gòu)也可采用書(shū)面形式向澳大利亞交易報(bào)告分析中心提出報(bào)告。澳大利亞交易報(bào)告分析中心建立了“交易報(bào)告運(yùn)用數(shù)據(jù)庫(kù)”，集中記錄和處理各銀行及各金融機(jī)構(gòu)、人員提交的交易報(bào)告并及時(shí)向國(guó)家犯罪局、海關(guān)、聯(lián)邦警察署、證券委員會(huì)、稅務(wù)總署等執(zhí)法機(jī)構(gòu)提供有關(guān)信息。

交易報(bào)告人的法律責(zé)任。對(duì)于應(yīng)當(dāng)履行而不履行交易報(bào)告義務(wù)的行為人，法律認(rèn)定其為犯罪。法定罪名有：不履行交易報(bào)告義務(wù)罪、泄露交易報(bào)告信息罪、報(bào)告虛假信息罪、提供虛假身份信息罪。拆零金融交易罪等等。

交易報(bào)告制度取得的成效。交易報(bào)告制度實(shí)施以來(lái)，由澳大利亞交易報(bào)告分析中心提供的信息被廣泛地運(yùn)用到預(yù)防和打擊洗錢(qián)等犯罪活動(dòng)中。同時(shí)，商業(yè)銀行充分利用系統(tǒng)內(nèi)賬戶(hù)數(shù)據(jù)庫(kù)信息，能更全面詳細(xì)地掌握客戶(hù)信息，更多有重點(diǎn)地關(guān)注客戶(hù)需求，提高自身經(jīng)營(yíng)管理水平，防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。

三、啟示和借鑒

澳大利亞對(duì)銀行賬戶(hù)管理和反洗錢(qián)工作的一些做法，對(duì)于我們目前正在制定新的《銀行賬戶(hù)管理辦法》以及擬議中的大額和異常支付監(jiān)測(cè)報(bào)告制度，具有一定的啟示和借鑒作用。

（－）根據(jù)我國(guó)實(shí)際情況制定新的《銀行賬戶(hù)管理辦法》是完全必要的。

澳大利亞雖然沒(méi)有制定專(zhuān)門(mén)的銀行賬戶(hù)管理的法律、法規(guī)，但對(duì)銀行賬戶(hù)管理的內(nèi)容卻在其他的法律中都有相應(yīng)的規(guī)定，整個(gè)法律法規(guī)體系不僅比較完善，而且立法層次較高。特別是為了打擊洗錢(qián)等犯罪活動(dòng)，澳大利亞在《金融交易報(bào)告法》中明確規(guī)定客戶(hù)在開(kāi)立銀行賬戶(hù)時(shí)，必須提供其真實(shí)的身份證明。而且在澳大利亞有一整套各家商業(yè)銀行都必須共同遵守執(zhí)行的開(kāi)立賬戶(hù)人身份確認(rèn)考評(píng)管理辦法。相對(duì)我國(guó)而言，長(zhǎng)期以來(lái)習(xí)慣應(yīng)用專(zhuān)門(mén)的業(yè)務(wù)管理辦法來(lái)規(guī)范銀行賬戶(hù)的開(kāi)立。使用，其他法律很少涉及銀行賬戶(hù)的管理內(nèi)容。為加強(qiáng)對(duì)銀行賬戶(hù)的管理，打擊利用銀行賬戶(hù)進(jìn)行逃廢債和洗錢(qián)等違法犯罪活動(dòng)，借鑒國(guó)外銀行賬戶(hù)管理方面有益的做法，及時(shí)制定新的《銀行賬戶(hù)管理辦法》，規(guī)范銀行賬戶(hù)的開(kāi)立和使用是完全必要的。同時(shí)要在立法的層次上加以提高，在適當(dāng)?shù)那闆r下可將《銀行賬戶(hù)管理辦法》由部門(mén)規(guī)章提升為《銀行賬戶(hù)管理?xiàng)l例》。

（二）制定新的《銀行賬戶(hù)管理辦法》可供借鑒的幾個(gè)方面。澳大利亞是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)國(guó)家，通過(guò)法律規(guī)范，公民的信用觀念和法律意識(shí)較好。存款入可以自愿選擇開(kāi)戶(hù)銀行，銀行也可以根據(jù)信用狀況選擇存款人，對(duì)銀行賬戶(hù)的種類(lèi)和性質(zhì)不作人為的規(guī)定，對(duì)存款人開(kāi)立銀行賬戶(hù)的數(shù)量和支取現(xiàn)金的數(shù)額也不作任何限制，完全由商業(yè)銀行根據(jù)法律規(guī)范自律管理銀行賬戶(hù)。而我國(guó)目前正處于由計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制向市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制轉(zhuǎn)變時(shí)期，經(jīng)濟(jì)格局和市場(chǎng)環(huán)境發(fā)生著很大的變化，加上市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)制約機(jī)制發(fā)育不很完善，公民的信用觀念和法律意識(shí)有待進(jìn)一步提高，單位和個(gè)人的逃廢債務(wù)現(xiàn)象還比較突出。因此，新的《銀行賬戶(hù)管理辦法》還應(yīng)當(dāng)借鑒國(guó)際上的通行做法，以適應(yīng)我國(guó)經(jīng)濟(jì)、金融發(fā)展的現(xiàn)實(shí)需要。

第一，嚴(yán)格對(duì)開(kāi)立銀行賬戶(hù)存款人的身份確認(rèn)。澳大利亞對(duì)識(shí)別客戶(hù)身份問(wèn)題進(jìn)行嚴(yán)格的法律規(guī)定，這是防止存款人利用多頭開(kāi)戶(hù)逃廢債務(wù)和進(jìn)行洗錢(qián)犯罪的重要措施。因此，新的《銀行賬戶(hù)管理辦法》應(yīng)當(dāng)明確規(guī)定，企業(yè)單位開(kāi)立銀行賬戶(hù)時(shí)，除了必須提供的工商企業(yè)營(yíng)業(yè)執(zhí)照外，還必須提供企業(yè)法人代表的身份證明以及被授權(quán)人的身份證明。

第二，銀行賬戶(hù)管理應(yīng)從“嚴(yán)進(jìn)寬管”轉(zhuǎn)變?yōu)椤皩掃M(jìn)嚴(yán)控”。新的《銀行賬戶(hù)管理辦法》應(yīng)當(dāng)根據(jù)經(jīng)濟(jì)、金融發(fā)展的需要，從依靠行政手段監(jiān)管逐步轉(zhuǎn)向利用市場(chǎng)機(jī)制監(jiān)管。適當(dāng)調(diào)整銀行賬戶(hù)的開(kāi)戶(hù)準(zhǔn)入條件，應(yīng)將銀行賬戶(hù)的管理重點(diǎn)放在加強(qiáng)開(kāi)戶(hù)申報(bào)和日常使用的監(jiān)控管理上。也就是盡快開(kāi)發(fā)和推廣運(yùn)用全國(guó)統(tǒng)一的銀行賬戶(hù)管理系統(tǒng)，將其作為《銀行賬戶(hù)管理辦法》的配套措施和強(qiáng)化銀行賬戶(hù)監(jiān)控的一種有效管理手段，為建立反洗錢(qián)監(jiān)測(cè)系統(tǒng)作好基礎(chǔ)性工作。

第三，確立銀行與存款人的平

等自愿選擇原則。新的《銀行賬戶(hù)管理辦法》應(yīng)當(dāng)明確規(guī)定，銀行和存款人在開(kāi)立銀行賬戶(hù)中的平等和自愿選擇原則，存款人可以選擇銀行，銀行也可以選擇存款人，除國(guó)家法律和行政法規(guī)規(guī)定外，任何單位和個(gè)人都不得干預(yù)存款人開(kāi)立銀行賬戶(hù)。

第四，充分體現(xiàn)銀行與存款人開(kāi)立、使用銀行賬戶(hù)的權(quán)利與義務(wù)對(duì)等原則。新的《銀行賬戶(hù)管理辦法》應(yīng)當(dāng)明確規(guī)定，存款人開(kāi)立銀行賬戶(hù)時(shí)，必須與銀行簽訂書(shū)面開(kāi)戶(hù)協(xié)議；對(duì)有關(guān)銀行賬戶(hù)的管理規(guī)定，銀行有告知義務(wù)，存款人有承諾履行義務(wù)。

第五，必須將個(gè)人存款賬戶(hù)納入銀行賬戶(hù)管理范圍。根據(jù)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展需要，個(gè)人存款賬戶(hù)的作用將越來(lái)越大。因此，新的《銀行賬戶(hù)管理辦法》應(yīng)當(dāng)明確規(guī)定，將辦理結(jié)算業(yè)務(wù)的個(gè)人儲(chǔ)蓄賬戶(hù)納入銀行賬戶(hù)管理范圍。

（三）盡快開(kāi)發(fā)和推廣運(yùn)用銀行賬戶(hù)管理系統(tǒng)。

從澳大利亞的情況來(lái)看，雖然沒(méi)有一個(gè)統(tǒng)一的銀行賬戶(hù)管理系統(tǒng)，但是各家商業(yè)銀行本身對(duì)所開(kāi)立銀行賬戶(hù)都有完整的記錄和管理系統(tǒng)，而且都可以有條件向有關(guān)部門(mén)進(jìn)行系統(tǒng)地反饋，這樣就構(gòu)成了比較完整的全社會(huì)的銀行賬戶(hù)管理系統(tǒng)。而我國(guó)目前銀行賬戶(hù)

管理系統(tǒng)還處于一個(gè)分散和不完整的狀態(tài)，作為新《銀行賬戶(hù)管理辦法》的一種管理手段和配套措施，以及構(gòu)筑反洗錢(qián)機(jī)制的基礎(chǔ)，人民銀行必須盡快開(kāi)發(fā)和推廣運(yùn)用全國(guó)統(tǒng)一的銀行賬戶(hù)管理系統(tǒng)，并將其與同城票據(jù)交換系統(tǒng)、現(xiàn)代化支付系統(tǒng)進(jìn)行連接，有效地監(jiān)控違規(guī)開(kāi)立和使用銀行賬戶(hù)的行為。同時(shí)在建立全國(guó)統(tǒng)一的銀行賬戶(hù)管理系統(tǒng)基礎(chǔ)上，建立社會(huì)支付信用監(jiān)測(cè)系統(tǒng)和異常支付監(jiān)測(cè)系統(tǒng)，并作為央行最終要建立統(tǒng)一共享的金融信息系統(tǒng)的一個(gè)重要組成部分。

（四）及時(shí)制定大額和異常支付監(jiān)測(cè)報(bào)告制度。

根據(jù)澳大利亞的反洗錢(qián)經(jīng)驗(yàn)，反洗錢(qián)的工作涉及社會(huì)的方方面面，而且反洗錢(qián)立法工作需要有一個(gè)過(guò)程。因此，在現(xiàn)階段根據(jù)我國(guó)實(shí)際情況，為加大對(duì)逃廢債行為和洗錢(qián)犯罪活動(dòng)的打擊力度，人民銀行應(yīng)當(dāng)立即制定和出臺(tái)大額和異常支付監(jiān)測(cè)報(bào)告制度，明確商業(yè)銀行職責(zé)和規(guī)范商業(yè)銀行對(duì)客戶(hù)的大額支付信息和異常支付信息的報(bào)告行為。商業(yè)銀行應(yīng)按照大額和異常支付監(jiān)測(cè)報(bào)告制度中規(guī)定的報(bào)告格式，在本系統(tǒng)的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)核算系統(tǒng)中的自動(dòng)采集大額和相關(guān)異常支付信息，通過(guò)網(wǎng)絡(luò)每天實(shí)時(shí)、自動(dòng)地向人民銀行監(jiān)測(cè)分析中心報(bào)告。

篇4

銀行結(jié)算賬戶(hù)管理是人民銀行支付結(jié)算工作中的一項(xiàng)重要內(nèi)容，有效的銀行結(jié)算賬戶(hù)管理，可以為中央銀行實(shí)施穩(wěn)健的貨幣政策、維護(hù)金融秩序提供有力的支持。銀行結(jié)算賬戶(hù)作為集中反映整個(gè)社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)資金收付結(jié)算的起點(diǎn)與終點(diǎn)，也是一切經(jīng)濟(jì)活動(dòng)資金往來(lái)的基礎(chǔ)。

為進(jìn)一步規(guī)范人民幣銀行結(jié)算賬戶(hù)的開(kāi)立和使用，維護(hù)經(jīng)濟(jì)金融秩序穩(wěn)定，中國(guó)人民銀行于2003年9月1日起開(kāi)始施行《人民幣銀行結(jié)算賬戶(hù)管理辦法》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)《辦法》），此辦法的出臺(tái)，為有效保證支付結(jié)算工作的正常進(jìn)行，維護(hù)經(jīng)濟(jì)金融秩序穩(wěn)定，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)金融的改革和發(fā)展，推動(dòng)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)建設(shè)發(fā)揮了重要的作用。

1《人民幣銀行結(jié)算賬戶(hù)管理辦法》實(shí)施以來(lái)出現(xiàn)的新情況新問(wèn)題

1.1賬戶(hù)的開(kāi)立和使用中存在的問(wèn)題

（1）《辦法》對(duì)一般存款賬戶(hù)放開(kāi)，使存款人可以自主選擇不同的銀行。但同時(shí)《辦法》規(guī)定存款人因向銀行借款或其他結(jié)算需要可開(kāi)立一般結(jié)算賬戶(hù)，沒(méi)有對(duì)“其他結(jié)算需要”的內(nèi)容進(jìn)行明確，因此，存款人會(huì)以“其他結(jié)算需要”為名將其他款項(xiàng)以現(xiàn)金或轉(zhuǎn)賬形式轉(zhuǎn)入一般存款賬戶(hù)，再以“其他結(jié)算需要”名義轉(zhuǎn)出。上述行為可能會(huì)有以下弊端：

①易將有借款的基本存款賬戶(hù)架空，只辦理現(xiàn)金支取而逃避銀行債務(wù)。

②銀行為擴(kuò)大存款余額為存款人開(kāi)立多個(gè)一般存款賬戶(hù)，勢(shì)必造成一般存款賬戶(hù)過(guò)多過(guò)亂。

③資金頻繁轉(zhuǎn)入轉(zhuǎn)出，為洗錢(qián)犯罪活動(dòng)打開(kāi)方便之門(mén)，容易將資金轉(zhuǎn)為己有。

④一些地市為防范上述現(xiàn)象產(chǎn)生，至今未放開(kāi)一般賬戶(hù)，仍采取取得借款后方予開(kāi)立一般。

(2)《辦法》與相關(guān)法律法規(guī)缺乏關(guān)聯(lián)性，實(shí)施存在梗阻。一是與《行政許可法》不符，如，規(guī)定商業(yè)銀行可對(duì)睡眠戶(hù)（包括核準(zhǔn)類(lèi)）進(jìn)行強(qiáng)制銷(xiāo)戶(hù)，與“誰(shuí)許可，誰(shuí)撤銷(xiāo)”的原則不符；同時(shí)，《辦法》賦予開(kāi)戶(hù)銀行賬戶(hù)年檢權(quán)，造成行政許可機(jī)關(guān)“實(shí)施許可”與履行“監(jiān)督檢查”義務(wù)相分離，影響了賬戶(hù)管理的有效性。二是人行對(duì)賬戶(hù)的監(jiān)管和處罰權(quán)缺乏法律依據(jù)。新金融三法規(guī)定支付結(jié)算檢查、處罰權(quán)屬于銀監(jiān)部門(mén)，而《辦法》及相關(guān)規(guī)定卻明確由人民銀行負(fù)責(zé)監(jiān)督管理銀行賬戶(hù)，結(jié)算賬戶(hù)而其他情況不予開(kāi)立的做法，此類(lèi)做法又嚴(yán)重違背了新《辦法》的立法原則。由于“法大優(yōu)先”，除核準(zhǔn)類(lèi)賬戶(hù)的審批外，人行只能借助反洗錢(qián)檢查對(duì)賬戶(hù)進(jìn)行監(jiān)管，客觀上形成監(jiān)管缺位。

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1.2人民幣銀行結(jié)算賬戶(hù)管理中存在的問(wèn)題

（1）地方財(cái)政部門(mén)實(shí)行集中核算以后開(kāi)立專(zhuān)用賬戶(hù)增多。究其原因:一是銀行機(jī)構(gòu)為了拉存款;二是銀行賬戶(hù)管理與財(cái)政管理脫節(jié)，財(cái)政預(yù)算賬戶(hù)管理松懈;三是預(yù)算單位巧立名目開(kāi)立其他專(zhuān)用賬戶(hù)。

（2）部分賬戶(hù)管理人員對(duì)結(jié)算賬戶(hù)認(rèn)識(shí)不夠，未能按《人民幣銀行結(jié)算管理辦法》要求存款人出具規(guī)定證件，放松對(duì)存款人的要求，開(kāi)立結(jié)算戶(hù)時(shí)出具單位副本、或無(wú)效過(guò)期證件。

（3）《辦法》規(guī)定專(zhuān)用賬戶(hù)（預(yù)算單位專(zhuān)用賬戶(hù)除外）只需報(bào)備無(wú)需核準(zhǔn)，因此，從一個(gè)地區(qū)來(lái)講，儲(chǔ)源不可能無(wú)限增加，存款任務(wù)卻年年加碼，銀行工作人員要完成存款任務(wù)，就會(huì)搞不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)，受利益驅(qū)使或信貸資金吸引，客戶(hù)將其整體資金按用途分解到各家銀行。銀行為留住客戶(hù)可能會(huì)提供不真實(shí)的開(kāi)戶(hù)資料，由于各種因素限制，人民銀行無(wú)法對(duì)其開(kāi)戶(hù)資料的真實(shí)、完整、合規(guī)性進(jìn)行監(jiān)督，給銀行賬戶(hù)管理帶來(lái)一定難度。

（4）銀行結(jié)算賬戶(hù)管理執(zhí)行層面的難點(diǎn)。一是賬戶(hù)生效日制度執(zhí)行不到位。存款人開(kāi)立單位銀行結(jié)算賬戶(hù)，自正式開(kāi)立之日起3個(gè)工作日后，方可辦理付款業(yè)務(wù)。但開(kāi)戶(hù)銀行為協(xié)調(diào)客戶(hù)關(guān)系或經(jīng)辦人員對(duì)賬戶(hù)管理辦法學(xué)習(xí)不透，新開(kāi)立賬戶(hù)在未經(jīng)當(dāng)?shù)厝诵匈~戶(hù)管理部門(mén)核準(zhǔn)前，就擅自辦理對(duì)外支付業(yè)務(wù)，賬戶(hù)生效日控制制度執(zhí)行不到位。二是大額公轉(zhuǎn)私款項(xiàng)提供付款依據(jù)監(jiān)控難。目前對(duì)單位賬戶(hù)支付給個(gè)人賬戶(hù)的款項(xiàng)，每筆超過(guò)5萬(wàn)元的，應(yīng)向其開(kāi)戶(hù)銀行提供規(guī)定的付款依據(jù)。但開(kāi)戶(hù)銀行為處理好銀企關(guān)系，放松對(duì)該項(xiàng)規(guī)定的執(zhí)行，如建議單位簽發(fā)規(guī)定限額以下的多筆轉(zhuǎn)賬支付憑證逃避監(jiān)測(cè)，或不要求單位存款人提供相關(guān)付款依據(jù)。三是賬戶(hù)實(shí)名制未能得到有效執(zhí)行。目前賬戶(hù)管理員只能憑肉眼對(duì)單位和個(gè)人申報(bào)的開(kāi)戶(hù)資料和證件的真?zhèn)芜M(jìn)行審核，缺乏不能有效監(jiān)控匿名開(kāi)戶(hù)、虛假開(kāi)戶(hù)等行為，為公款私存、逃避債務(wù)、逃稅漏稅等提供滋生的土壤。

1.3人民幣結(jié)算賬戶(hù)系統(tǒng)運(yùn)行存在的問(wèn)題

（1）賬戶(hù)開(kāi)立及使用的實(shí)時(shí)監(jiān)督難度較大。部分金融機(jī)構(gòu)工作人員對(duì)賬戶(hù)的開(kāi)立，對(duì)各類(lèi)賬戶(hù)的性質(zhì)、使用缺乏了解，為了?？蛻?hù)，拉存款，變相違規(guī)開(kāi)立賬戶(hù)或?qū)⒋婵钊恕八邞?hù)”賬戶(hù)不做銷(xiāo)戶(hù)，也不做“久懸”，一直留存，占用賬戶(hù)系統(tǒng)資查核對(duì)才能發(fā)現(xiàn)金融機(jī)構(gòu)是否違規(guī)給企業(yè)或預(yù)算單位開(kāi)立結(jié)算賬戶(hù)?，F(xiàn)場(chǎng)檢查有一定的間歇性，給企業(yè)逃廢債務(wù)等不法行為留下可乘之機(jī)。

（2）系統(tǒng)的功能不完善，如系統(tǒng)提供的查詢(xún)權(quán)有限，查詢(xún)、公告提示等功能不是很盡如人意，修改刪除功能也不是很完善。

（3）系統(tǒng)未能實(shí)現(xiàn)真正意義上的全國(guó)聯(lián)網(wǎng)，跨地區(qū)的異地非臨時(shí)機(jī)構(gòu)臨時(shí)戶(hù)難以開(kāi)立異地基本戶(hù)開(kāi)戶(hù)許可證號(hào)碼確定后，系統(tǒng)發(fā)出異地征詢(xún)，過(guò)了數(shù)分鐘，系統(tǒng)提示發(fā)出征詢(xún)失敗，或信息發(fā)送成功，但沒(méi)有回復(fù)，使異地存款賬戶(hù)開(kāi)立受到系統(tǒng)障礙限制，特別是專(zhuān)戶(hù)和臨時(shí)戶(hù)的開(kāi)立無(wú)法正常核準(zhǔn)。

2對(duì)人民幣銀行賬戶(hù)結(jié)算管理的建議

2.1對(duì)賬戶(hù)管理的建議

（1）建議財(cái)政部門(mén)與人民銀行積極協(xié)調(diào)配合，對(duì)所轄財(cái)政預(yù)算單位的銀行賬戶(hù)進(jìn)行定期和不定期檢查，防止開(kāi)戶(hù)銀行與預(yù)算單位共同蒙混過(guò)關(guān)辦理開(kāi)戶(hù)。對(duì)于開(kāi)戶(hù)資料不全不真實(shí)，騙取銀行開(kāi)戶(hù)許可證的預(yù)算單位、金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行通報(bào)處罰。并制定切實(shí)可行撤銷(xiāo)戶(hù)制度，加強(qiáng)對(duì)撤銷(xiāo)戶(hù)管理，嚴(yán)格撤銷(xiāo)戶(hù)原因?qū)徍?，防止惡意?jìng)爭(zhēng)。

（2）財(cái)政、工商、稅務(wù)、技術(shù)監(jiān)督等各部門(mén)業(yè)務(wù)系統(tǒng)在辦理業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)以個(gè)人身份證姓名，企業(yè)單位公章名稱(chēng)為主，避免漢字、名稱(chēng)、地區(qū)簡(jiǎn)寫(xiě)，確保存款人賬戶(hù)資料真實(shí)性。

（3）加強(qiáng)對(duì)支付結(jié)算人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高業(yè)務(wù)人員綜合素質(zhì)。賬戶(hù)管理作為社會(huì)信用體系的重要組成部分，與反洗錢(qián)、大額和可疑支付交易監(jiān)測(cè)以及現(xiàn)金管理有著必然的聯(lián)系。因此，央行和金融機(jī)構(gòu)應(yīng)設(shè)立專(zhuān)門(mén)的銀行結(jié)算賬戶(hù)管理崗位，配備專(zhuān)人對(duì)銀行結(jié)算賬戶(hù)進(jìn)行管理，并加大對(duì)相關(guān)人員的綜合業(yè)務(wù)培訓(xùn)，使相關(guān)人員在熟悉掌握《辦法》的同時(shí)，了解掌握《金融機(jī)構(gòu)反洗錢(qián)規(guī)定》、《人民幣大額和可疑支付交易報(bào)告管理辦法》、《現(xiàn)金管理?xiàng)l例》及稅法的相關(guān)規(guī)定，強(qiáng)化綜合業(yè)務(wù)素質(zhì)，提高依法管理銀行結(jié)算賬戶(hù)、防范風(fēng)險(xiǎn)和各種違法犯罪行為的能力，同時(shí)通過(guò)加強(qiáng)聯(lián)動(dòng)網(wǎng)絡(luò)的防范功能，確保賬戶(hù)管理富有成效并積極推動(dòng)金融安全區(qū)和金融信用區(qū)建設(shè)。

2.2對(duì)完善人民幣銀行賬戶(hù)管理工作的對(duì)策建議

（1）金融機(jī)構(gòu)應(yīng)在《辦法》規(guī)定的框架內(nèi)，滿(mǎn)足不同客戶(hù)群體需求采取開(kāi)發(fā)多樣化的支付結(jié)算工具來(lái)吸收客戶(hù)資金。

（2）商業(yè)銀行經(jīng)辦人員要嚴(yán)格依照《銀行賬戶(hù)管理辦法》等有關(guān)規(guī)定管理賬戶(hù)。人民銀行要嚴(yán)把賬戶(hù)開(kāi)設(shè)的審核關(guān)，并加大對(duì)銀行存款賬戶(hù)的監(jiān)管力度，強(qiáng)化內(nèi)部賬戶(hù)管理部門(mén)和現(xiàn)金管理部門(mén)之間的配合，對(duì)違反《銀行賬戶(hù)管理辦法》等規(guī)定的行為，按《辦法》規(guī)定嚴(yán)查嚴(yán)管違規(guī)操作。

（3）完善現(xiàn)行賬戶(hù)管理辦法，堵塞制度上的漏洞。盡快出臺(tái)《銀行賬戶(hù)管理辦法實(shí)施細(xì)則》，對(duì)在賬戶(hù)執(zhí)行過(guò)程中遇到的問(wèn)題加以明確。依法確立和強(qiáng)化央行對(duì)支付結(jié)算的監(jiān)督檢查職能，提高央行執(zhí)法權(quán)威。由于金融監(jiān)管職能的分離，調(diào)整后的央行職能更加凸顯了央行的貨幣政策制定、實(shí)施和金融服務(wù)等職能，同時(shí)強(qiáng)化了央行對(duì)支付結(jié)算工作的管理職能，由此應(yīng)從法律上對(duì)等地賦予央行為保證自身法定職能正常履行的結(jié)算監(jiān)督檢查權(quán)，特別是對(duì)存款人違規(guī)行為的監(jiān)督檢查權(quán)。通過(guò)法定程序檢查、規(guī)范結(jié)算賬戶(hù)的開(kāi)立和使用，督促金融機(jī)構(gòu)加強(qiáng)賬戶(hù)管理，有效地防范和打擊利用銀行結(jié)算賬戶(hù)進(jìn)行偷逃稅款、逃廢債務(wù)、套取現(xiàn)金和洗錢(qián)等違法犯罪活動(dòng)，維持經(jīng)濟(jì)金融秩序穩(wěn)定。

2.3對(duì)賬戶(hù)管理系統(tǒng)管理的建議

（1）加強(qiáng)相關(guān)部門(mén)的協(xié)調(diào)配合，盡快實(shí)現(xiàn)賬戶(hù)管理系統(tǒng)與工商、稅務(wù)、公安、技術(shù)監(jiān)督等部門(mén)的聯(lián)網(wǎng)，提高開(kāi)戶(hù)信息錄入的準(zhǔn)確性，杜絕違規(guī)開(kāi)戶(hù)行為的發(fā)生，維護(hù)系統(tǒng)在賬戶(hù)管理中的權(quán)威性。

（2）在賬戶(hù)管理系統(tǒng)中完善各項(xiàng)功能。①增加開(kāi)戶(hù)銀行的查詢(xún)、修改功能。金融機(jī)構(gòu)通過(guò)賬戶(hù)管理系統(tǒng)對(duì)錄人存款人開(kāi)戶(hù)相關(guān)資料及信息提交到人民銀行待核準(zhǔn)數(shù)據(jù)庫(kù)后，可進(jìn)行一定范圍內(nèi)的信息查詢(xún)、修改、變更、刪除，如發(fā)現(xiàn)錄人有誤時(shí)可在本機(jī)構(gòu)三級(jí)別的授權(quán)下進(jìn)行查詢(xún)、修改，確保為人民銀行提供一個(gè)資料齊全、核實(shí)一致的待核準(zhǔn)數(shù)據(jù)。②對(duì)于核準(zhǔn)類(lèi)賬戶(hù)可設(shè)定為在人民銀行中心支行高級(jí)主管審批授權(quán)的情況下，能對(duì)客觀因素引起的賬戶(hù)變更進(jìn)行修改。③完善系統(tǒng)公告提示功能。當(dāng)上級(jí)行向下級(jí)行公告時(shí)應(yīng)在系統(tǒng)任意操作界面彈出提示;金融機(jī)構(gòu)發(fā)出存款賬戶(hù)信息公告時(shí)，任意操作界面“公告”菜單作閃動(dòng)提示或“公告”彈出。新晨

（3）從實(shí)際出發(fā)補(bǔ)充完善賬戶(hù)管理辦法的不足。結(jié)合實(shí)際，針對(duì)性的制定《實(shí)施細(xì)則》或補(bǔ)充說(shuō)明，進(jìn)一步完善法規(guī)，以利于實(shí)際操作。同時(shí)應(yīng)該盡快升級(jí)賬戶(hù)管理系統(tǒng)，解決賬戶(hù)管理系統(tǒng)在運(yùn)行中出現(xiàn)的問(wèn)題，將人民幣賬戶(hù)系統(tǒng)設(shè)置可在盟市(地區(qū))級(jí)所在地的金融機(jī)構(gòu)辦理轄區(qū)預(yù)算單位專(zhuān)用存款賬戶(hù)(也就是小異地)，使國(guó)家的專(zhuān)項(xiàng)資金真正落實(shí)到實(shí)處，有利于專(zhuān)項(xiàng)資金管理，防止專(zhuān)用資金挪用。

（4）寬進(jìn)嚴(yán)控是今后賬戶(hù)管理的必由之路。賬戶(hù)管理應(yīng)當(dāng)根據(jù)經(jīng)濟(jì)、金融發(fā)展的需要，逐步從依靠行政手段監(jiān)管逐步轉(zhuǎn)向利用市場(chǎng)機(jī)制監(jiān)管。如適當(dāng)調(diào)整銀行賬戶(hù)的開(kāi)戶(hù)準(zhǔn)人條件，將管理的重點(diǎn)放在加強(qiáng)開(kāi)戶(hù)申報(bào)和日常使用的監(jiān)控管理上。在管理模式的選擇上可考慮借鑒澳大利亞的成熟做法，就是對(duì)銀行賬戶(hù)不限制其使用方式，任何賬戶(hù)都可以辦理轉(zhuǎn)賬和現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)，但對(duì)銀行賬戶(hù)的使用管理主要體現(xiàn)在交易報(bào)告制度上，商業(yè)銀行對(duì)存款人存取現(xiàn)金超過(guò)一定限額或有可疑交易嫌疑或有匯人、匯出境內(nèi)外的，必須按規(guī)定向交易報(bào)告分析中心報(bào)告。

總之，賬戶(hù)管理現(xiàn)在還是起步階段，需要在實(shí)踐中逐步把制度完善、健全起來(lái)。由于當(dāng)前各方面對(duì)賬戶(hù)管理的重視，相信不久賬戶(hù)管理的成就會(huì)對(duì)金融系統(tǒng)，乃至經(jīng)濟(jì)的良好運(yùn)行起到保駕護(hù)航的巨大作用。

篇5

中圖分類(lèi)號(hào)：F830.7 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1003-9031(2009)02-0083-03

人民幣銀行賬戶(hù)管理包括人民幣銀行結(jié)算賬戶(hù)的開(kāi)立、使用和撤銷(xiāo)。一直以來(lái)，中國(guó)人民銀行2003年制定的《人民幣銀行結(jié)算賬戶(hù)管理辦法》(以下簡(jiǎn)稱(chēng)《管理辦法》)及《中國(guó)人民銀行關(guān)于規(guī)范人民幣銀行結(jié)算賬戶(hù)管理有關(guān)問(wèn)題的通知》(銀發(fā)[2006]71號(hào)文)等是中國(guó)境內(nèi)人民幣銀行賬戶(hù)管理的主要文件依據(jù)。在我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展迅速，經(jīng)濟(jì)形式、組織結(jié)構(gòu)日益呈現(xiàn)多元化的今天，對(duì)中國(guó)境內(nèi)人民幣銀行賬戶(hù)管理提出許多新的要求。

一、人民幣銀行賬戶(hù)管理中存在的問(wèn)題

《管理辦法》及71號(hào)文等已經(jīng)不適應(yīng)目前辦理業(yè)務(wù)的要求，某些方面還和國(guó)家2003年以后頒布實(shí)施的相關(guān)法律存在沖突，并且當(dāng)前使用的人民幣賬戶(hù)管理系統(tǒng)運(yùn)行中也發(fā)現(xiàn)一些不能滿(mǎn)足業(yè)務(wù)需要的情形，主要表現(xiàn)為以下幾點(diǎn)。

1.存款人類(lèi)別認(rèn)定方面明顯缺乏依據(jù)

銀行賬戶(hù)的開(kāi)立前提是存款人必須符合《管理辦法》規(guī)定的范圍?！豆芾磙k法》將存款人劃分為12類(lèi)，賬戶(hù)管理系統(tǒng)將其細(xì)分為14類(lèi)，但是沒(méi)有詳細(xì)說(shuō)明劃分標(biāo)準(zhǔn)和遵循原則。而且隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展，許許多多不同形式的經(jīng)濟(jì)主體不斷產(chǎn)生，14類(lèi)賬戶(hù)劃分已不能涵蓋眾多的經(jīng)濟(jì)主體。由于缺乏相關(guān)的適用文件，許多從事賬戶(hù)管理工作的人員在面對(duì)很多問(wèn)題時(shí)往往無(wú)所適從，比如，事業(yè)單位或非企業(yè)性質(zhì)的管理機(jī)構(gòu)、單位的新類(lèi)別附屬及下屬機(jī)構(gòu)、服務(wù)機(jī)構(gòu)等是否有資格開(kāi)戶(hù)，它們的開(kāi)戶(hù)應(yīng)屬什么類(lèi)別，需要提供怎樣的開(kāi)戶(hù)依據(jù)。農(nóng)村目前出現(xiàn)了一種新型的經(jīng)濟(jì)合作關(guān)系，如 “海南××養(yǎng)殖公司”，“××養(yǎng)殖場(chǎng)”，“××養(yǎng)殖社”。對(duì)此，工商管理部門(mén)向其頒發(fā) “農(nóng)民專(zhuān)業(yè)合作社法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照”，而技術(shù)監(jiān)督管理局頒發(fā)的組織機(jī)構(gòu)代碼證上卻認(rèn)定為“其他機(jī)構(gòu)”?！豆芾磙k法》沒(méi)有提供認(rèn)定存款人類(lèi)別的依據(jù)，有些地方專(zhuān)業(yè)銀行錄入后，人民銀行卻核準(zhǔn)為“個(gè)體工商戶(hù)”。有的城市還出現(xiàn)新的下屬機(jī)構(gòu)。以?？谑薪煌ㄑ策壘熘ш?duì)為例，市政府辦公室發(fā)文是“公安局內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)”，按《管理辦法》規(guī)定，其不具備法人資格，不能開(kāi)立基本戶(hù)。但技術(shù)監(jiān)督管理局頒發(fā)的組織機(jī)構(gòu)代碼證上卻認(rèn)定為“機(jī)關(guān)法人”，由于實(shí)際需要，許多地方人民銀行還是給予開(kāi)基本戶(hù)。又如，海南大學(xué)與華南熱帶農(nóng)業(yè)大學(xué)合并后，原華南熱帶農(nóng)業(yè)大學(xué)改為合并后的新海南大學(xué)儋州校區(qū)，屬于獨(dú)立核算單位，自主辦理資金，作為存款人要求開(kāi)基本戶(hù)，是符合《管理辦法》精神，從實(shí)際情況應(yīng)當(dāng)允許的。但是這類(lèi)主體在《管理辦法》中并沒(méi)有說(shuō)明和提示，因此人民銀行不予開(kāi)戶(hù)。這種由于《管理辦法》中僅規(guī)定14類(lèi)存款人，不能涵蓋眾多主體又缺乏詳細(xì)的賬戶(hù)分類(lèi)依據(jù)和遵循原則作參考，從而引起的混亂現(xiàn)象比比皆是。

2.專(zhuān)用賬戶(hù)與臨時(shí)賬戶(hù)開(kāi)戶(hù)與現(xiàn)有規(guī)定相抵觸，不能滿(mǎn)足現(xiàn)實(shí)需要

《管理辦法》第13條規(guī)定，按法律、法規(guī)要專(zhuān)門(mén)納入管理的基本建設(shè)基金、更新改造資金、財(cái)政預(yù)算外資金、其他需要專(zhuān)項(xiàng)管理和使用的資金等，存款人可以申請(qǐng)開(kāi)專(zhuān)用戶(hù)。第14條對(duì)臨時(shí)戶(hù)的開(kāi)戶(hù)明確規(guī)定是對(duì)于設(shè)立臨時(shí)機(jī)構(gòu)、注冊(cè)驗(yàn)資等情形，存款人可以申請(qǐng)開(kāi)臨時(shí)戶(hù)。但是這兩條規(guī)定在實(shí)際操作中卻難以執(zhí)行。

(1)《管理辦法》規(guī)定企業(yè)驗(yàn)資須采用臨時(shí)戶(hù)。但目前海南省工商管理的實(shí)際情況是，企業(yè)驗(yàn)資基本上是通過(guò)中介財(cái)務(wù)公司開(kāi)立基本賬戶(hù)完成的。

(2)海口市政府辦公室發(fā)文成立的?？谑蟹康禺a(chǎn)土地拆遷處置中心為房產(chǎn)局下屬的長(zhǎng)期機(jī)構(gòu)，有組織機(jī)構(gòu)代碼證和稅務(wù)證，屬于自主辦理資金的獨(dú)立核算單位。單位要求開(kāi)基本戶(hù)，但依據(jù)《管理辦法》設(shè)立的臨時(shí)機(jī)構(gòu)規(guī)定只能開(kāi)臨時(shí)戶(hù)，而臨時(shí)戶(hù)最長(zhǎng)期限只能使用2年。其實(shí)，像這種情況，準(zhǔn)予開(kāi)基本戶(hù)是可以的。

(3)管理單位中南航空空中管理局海南管理站，按《管理辦法》規(guī)定的存款人類(lèi)別是非預(yù)算管理單位，不能開(kāi)預(yù)算類(lèi)專(zhuān)用戶(hù)。當(dāng)前使用的人民幣賬戶(hù)管理系統(tǒng)運(yùn)行也限制非預(yù)算管理單位開(kāi)預(yù)算類(lèi)專(zhuān)用戶(hù)。但是這種單位實(shí)際是預(yù)算撥款，而且目前由于地方財(cái)政部門(mén)成立會(huì)計(jì)核算中心，將預(yù)算類(lèi)的行政事業(yè)單位基本存款賬戶(hù)統(tǒng)一上收，實(shí)行集中管理，按國(guó)庫(kù)集中支付制的要求必須開(kāi)立專(zhuān)用存款戶(hù)。這樣就出現(xiàn)了《管理辦法》和其它制度的矛盾。

3.賬戶(hù)管理系統(tǒng)的功能設(shè)計(jì)存在缺陷

(1)系統(tǒng)不能執(zhí)行唯一性。按《管理辦法》規(guī)定，同一證明文件只能開(kāi)立一個(gè)專(zhuān)用戶(hù)。但在實(shí)際操作中賬戶(hù)管理系統(tǒng)不能執(zhí)行唯一性。操作員即使輸入相同的證明人文件號(hào)與相同資金性質(zhì)，系統(tǒng)都準(zhǔn)予通過(guò)?？梢?jiàn)，相同的證明人、相同資金性質(zhì)號(hào)與相同資金性質(zhì)文件，是可以在系統(tǒng)中重復(fù)開(kāi)立專(zhuān)用戶(hù)的。但在有的情況下，例如國(guó)庫(kù)執(zhí)行集中制時(shí)，用同一文號(hào)、相同資金性質(zhì)的文件給上百個(gè)單位開(kāi)專(zhuān)用賬戶(hù)，這也是實(shí)際需要的。而異地預(yù)算單位按賬戶(hù)管理規(guī)定可以異地開(kāi)立業(yè)務(wù)支出，匯繳專(zhuān)用戶(hù)，但系統(tǒng)卻不允許通過(guò)。

(2)系統(tǒng)不允許修改。人民幣銀行結(jié)算賬戶(hù)的開(kāi)立、使用和撤銷(xiāo)，是通過(guò)賬戶(hù)管理系統(tǒng)運(yùn)作的。但在金融機(jī)構(gòu)錄入開(kāi)戶(hù)信息、人民銀行進(jìn)行核準(zhǔn)開(kāi)出開(kāi)戶(hù)許可證的實(shí)際運(yùn)作中，系統(tǒng)不能滿(mǎn)足業(yè)務(wù)需求。一是金融機(jī)構(gòu)在錄入開(kāi)戶(hù)信息提交后，發(fā)現(xiàn)有錯(cuò)誤，卻不能查詢(xún)進(jìn)行修改，只能重錄或由人行修改。二是人行審核提交開(kāi)戶(hù)信打印出開(kāi)戶(hù)許可證后，發(fā)現(xiàn)賬戶(hù)名稱(chēng)、賬號(hào)有誤，只能銷(xiāo)戶(hù)重開(kāi)，金融機(jī)構(gòu)只好讓開(kāi)戶(hù)人重新提交開(kāi)戶(hù)資料、從頭錄入，人行重新審核開(kāi)證。這無(wú)疑增大了各方的工作量。

4.《管理辦法》與《中國(guó)人民銀行行政許可實(shí)施辦法》不一致

(1)賬戶(hù)撤銷(xiāo)與變更的規(guī)定不一致。《管理辦法》是有關(guān)人民幣銀行結(jié)算賬戶(hù)開(kāi)戶(hù)許可證核發(fā)的主要規(guī)章制度依據(jù)。但是《管理辦法》中關(guān)于賬戶(hù)撤消和變更部分的規(guī)定與《中國(guó)人民銀行行政許可實(shí)施辦法》(中國(guó)人民銀行令[2004]第203號(hào)，以下簡(jiǎn)稱(chēng)《實(shí)施方法》)的有關(guān)規(guī)定相沖突。《管理辦法》規(guī)定，當(dāng)出現(xiàn)撤銷(xiāo)與變更賬戶(hù)的法定情況，存款人提出或發(fā)出變更通知，開(kāi)戶(hù)銀行接到通知后，應(yīng)及時(shí)辦理變更手續(xù)。這里開(kāi)戶(hù)行是辦理機(jī)關(guān)。可是《實(shí)施方法》第49條規(guī)定，被許可人要求變更行證許可事項(xiàng)應(yīng)向做出行政許可決定的行政機(jī)關(guān)提出申請(qǐng)。這里人民銀行是行政機(jī)關(guān)，是辦理機(jī)關(guān)。這時(shí)兩個(gè)規(guī)章制度之間明顯沖突。

還有，《實(shí)施方法》第14條規(guī)定，申請(qǐng)行政許可應(yīng)當(dāng)將申請(qǐng)材料交中國(guó)人民銀行，辦公廳或辦公室應(yīng)當(dāng)在收到申請(qǐng)材料的當(dāng)日將其移交給本行承辦行政許可事項(xiàng)的有關(guān)職能部門(mén)。申請(qǐng)人將材料直接提交給中國(guó)人民銀行或其分支機(jī)構(gòu)承辦行政許可事項(xiàng)的有關(guān)職能部門(mén)的，職能部門(mén)在辦理行政許可事項(xiàng)的同時(shí)，應(yīng)向辦公廳或辦公室補(bǔ)辦公文處理手續(xù)。由于《管理辦法》中沒(méi)有這方面的說(shuō)明，在具體實(shí)踐中，開(kāi)戶(hù)行(申請(qǐng)人)直接將材料提交承辦部門(mén)時(shí)，承辦部門(mén)并沒(méi)有向辦公室補(bǔ)辦手續(xù)。[1]

(2)久懸賬戶(hù)管理方面的規(guī)定不一致?！豆芾磙k法》第56條規(guī)定，銀行(指政策銀行、商業(yè)銀行、城信社等)對(duì)一年以上未發(fā)生收付活動(dòng)的且未欠開(kāi)戶(hù)銀行債務(wù)的銀行結(jié)算賬戶(hù)，應(yīng)通知單位自發(fā)出通知30日內(nèi)辦銷(xiāo)戶(hù)手續(xù)，逾期視同自愿銷(xiāo)戶(hù)，未轉(zhuǎn)劃款項(xiàng)列入久懸未取專(zhuān)戶(hù)管理。第62條規(guī)定，銀行應(yīng)對(duì)已開(kāi)戶(hù)的單位銀行結(jié)算賬戶(hù)實(shí)行年檢，檢查開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶(hù)的合規(guī)性，核實(shí)開(kāi)戶(hù)資料的真實(shí)性，對(duì)不符合本辦法開(kāi)立的單位銀行結(jié)算賬戶(hù)應(yīng)予撤銷(xiāo)。這兩條關(guān)于銷(xiāo)戶(hù)的規(guī)定與《實(shí)施方法》矛盾?！秾?shí)施方法》第22條規(guī)定，行政許可由具有行政許可權(quán)的行政機(jī)關(guān)，在其法定職權(quán)內(nèi)實(shí)施。實(shí)施主體是行政機(jī)關(guān)，而且實(shí)施主體必須有行政許可權(quán)。但是辦理結(jié)算賬戶(hù)的金融機(jī)構(gòu)是經(jīng)營(yíng)貨幣的單位，不是行政機(jī)關(guān)，本身不具有行政許可權(quán)。在執(zhí)行銷(xiāo)戶(hù)問(wèn)題上，銀行作為錯(cuò)位主體決不能對(duì)被許可人強(qiáng)行銷(xiāo)戶(hù)，只能為自愿提出銷(xiāo)戶(hù)的單位或個(gè)人辦理銷(xiāo)戶(hù)。久懸賬戶(hù)的久懸不決，這是一個(gè)重要原因。

二、加強(qiáng)人民幣銀行賬戶(hù)管理的對(duì)策建議

1.明確存款人劃分類(lèi)別標(biāo)準(zhǔn)

《管理辦法》中對(duì)于存款人劃分類(lèi)別標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)適合我國(guó)地域廣闊，經(jīng)濟(jì)成分主體多元化、多樣性，各地地方特色不同等諸多特點(diǎn)，使用科學(xué)合理的存款人分類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)。各地省會(huì)中心支行應(yīng)定期匯總轄區(qū)內(nèi)賬戶(hù)管理中出現(xiàn)的存款人劃分類(lèi)別沒(méi)有準(zhǔn)確適用標(biāo)準(zhǔn)的新情況，以及由于對(duì)《管理方法》和相關(guān)規(guī)定理解不一致導(dǎo)致存在爭(zhēng)議的問(wèn)題，上報(bào)人民銀行總行。總行再下達(dá)修改通知或細(xì)則，有針對(duì)地做出解釋、補(bǔ)充，不斷充實(shí)完善《管理方法》，使《管理方法》存款人劃分更具有操作性，為全國(guó)各地人民銀行和金融機(jī)構(gòu)賬戶(hù)管理操提供準(zhǔn)確依據(jù)。

2.廢除或修改對(duì)當(dāng)前經(jīng)濟(jì)發(fā)展有阻礙限制的、過(guò)時(shí)的《管理辦法》條文

中央銀行要認(rèn)真聽(tīng)取存款人、金融機(jī)構(gòu)的合理意見(jiàn)，重視其需求。目前全國(guó)已經(jīng)放松對(duì)一般戶(hù)管理的管制，一般戶(hù)開(kāi)戶(hù)已經(jīng)不受數(shù)量和地域的限制?；緫?hù)開(kāi)戶(hù)行不允許開(kāi)一般戶(hù)結(jié)算在管理上的意義上已經(jīng)不大。對(duì)于在結(jié)算上確有需要的存款人，人民銀行應(yīng)當(dāng)允許基本戶(hù)開(kāi)戶(hù)行開(kāi)立一般結(jié)算戶(hù)。在專(zhuān)用戶(hù)方面，應(yīng)允許那些獨(dú)立性強(qiáng)的派出機(jī)構(gòu)或附屬單位以自己的名義開(kāi)立專(zhuān)用戶(hù)。

3.建立與賬戶(hù)管理有密切關(guān)系的、有行政許可權(quán)政府部門(mén)間的協(xié)調(diào)機(jī)制

《管理辦法》規(guī)定，開(kāi)立賬戶(hù)要出具證明文件，這些文件主要由公安、稅務(wù)、財(cái)政、工商、質(zhì)檢、民政、人事(編委)等部門(mén)出具，賬戶(hù)管理的綜合性、復(fù)雜性也決定了需要以上部門(mén)共同協(xié)調(diào)。但在實(shí)際工作中，以上有些部門(mén)認(rèn)為賬戶(hù)管理和自己沒(méi)關(guān)系，是銀行和客戶(hù)雙方的問(wèn)題，致使以上部門(mén)共同協(xié)調(diào)機(jī)制在各地基本不存在。加之某些部門(mén)對(duì)政策的理解與把握和《管理辦法》的規(guī)定不一致，的文件與《管理辦法》也相沖突。人民銀行、金融機(jī)構(gòu)必須首先理順與這些部門(mén)間的關(guān)系，建立起有效的溝通協(xié)調(diào)機(jī)制，使這些部門(mén)對(duì)《管理辦法》的相關(guān)規(guī)定做到在理解和認(rèn)識(shí)上相統(tǒng)一，標(biāo)準(zhǔn)和要求上相一致。另外，須保證聯(lián)網(wǎng)信息共享，在源頭上杜絕人民幣銀行結(jié)算賬戶(hù)管理的風(fēng)險(xiǎn)隱患。[2]

4.修正《管理辦法》與人行《實(shí)施方法》不一致的規(guī)定

對(duì)于《管理辦法》與人行《實(shí)施方法》在銀行賬戶(hù)撤銷(xiāo)、變更和久懸賬戶(hù)銷(xiāo)戶(hù)等方面存在不相一致的規(guī)定，應(yīng)及時(shí)加以修正，改變這種令操作單位無(wú)所適從的情形，使之準(zhǔn)確適用。按照人行《實(shí)施方法》強(qiáng)調(diào)主體資格應(yīng)具備行政許可權(quán)，目前只有行政機(jī)關(guān)才有主體資格。但在金融領(lǐng)域，直接管理存款人、與人民銀行一道完成賬戶(hù)管理工作全部過(guò)程的商業(yè)銀行和其它金融機(jī)構(gòu)一道，都是經(jīng)營(yíng)貨幣的金融企業(yè)，本身不具備行政許可權(quán)。如果嚴(yán)格遵照人行《實(shí)施方法》的規(guī)定，人民銀行必須要單獨(dú)完成賬戶(hù)管理的全部工作，這在實(shí)踐中根本無(wú)法做到。人總行應(yīng)掌握兩法間存在的矛盾，從有利于實(shí)際工作出發(fā)，對(duì)《管理辦法》進(jìn)行修改，注明以上業(yè)務(wù)暫遵照《管理辦法》實(shí)行。

5.完善賬戶(hù)管理系統(tǒng)中的有關(guān)功能

對(duì)賬戶(hù)管理系統(tǒng)的有關(guān)功能加以完善，在系統(tǒng)中增加未核準(zhǔn)前和核準(zhǔn)后的修改功能，做到：首先，金融機(jī)構(gòu)發(fā)現(xiàn)信息錄入有錯(cuò)，在人行未審核之前，可以進(jìn)行查詢(xún)并修改；其次，信息錄入審核后，發(fā)現(xiàn)存款人名稱(chēng)、賬號(hào)錯(cuò)誤的，可以允許授權(quán)用戶(hù)在系統(tǒng)作變更處理，重新打印許可證，不必銷(xiāo)戶(hù)重開(kāi)戶(hù)。這樣可以大量減少人行、金融機(jī)構(gòu)兩者的工作量。

6.系統(tǒng)建設(shè)應(yīng)與賬戶(hù)管理同步

賬戶(hù)管理系統(tǒng)要遵從賬戶(hù)管理需要，加緊解決以下兩個(gè)問(wèn)題：第一，解決專(zhuān)用戶(hù)、臨時(shí)戶(hù)證明文件號(hào)系統(tǒng)識(shí)別問(wèn)題，從而控制不合理重復(fù)開(kāi)戶(hù)的現(xiàn)象。第二，解決異地預(yù)算單位專(zhuān)用戶(hù)系統(tǒng)不能開(kāi)戶(hù)問(wèn)題。應(yīng)允許那些獨(dú)立性強(qiáng)的派出機(jī)構(gòu)、附屬單位以自己的名義開(kāi)專(zhuān)用戶(hù)，這才符合賬戶(hù)管理工作的實(shí)際需要。

在經(jīng)濟(jì)日益發(fā)展的今天，只有及時(shí)采取相應(yīng)措施，不斷完善人民幣銀行結(jié)算賬戶(hù)管理辦法，才能使人民銀行的行政許可工作更好地為新時(shí)期經(jīng)濟(jì)發(fā)展服務(wù)?！?/p>

篇6

《人民幣銀行結(jié)算賬戶(hù)管理辦法》的實(shí)施以及配套的銀行賬戶(hù)管理系統(tǒng)上線運(yùn)行以來(lái)，有效地規(guī)范了銀行結(jié)算賬戶(hù)的開(kāi)立、變更、撤銷(xiāo)和使用，規(guī)范了賬戶(hù)操作，提高了賬戶(hù)管理水平，維護(hù)了金融秩序，但基層各商業(yè)銀行為爭(zhēng)奪市場(chǎng)份額，拉客戶(hù)保存款，對(duì)單位銀行結(jié)算賬戶(hù)開(kāi)戶(hù)資料的真實(shí)性、完整性和合規(guī)性的審查義務(wù)未能真正有效履行，給基層人民銀行的賬戶(hù)管理工作帶來(lái)諸多難題，亟需加以改善。

一、賬戶(hù)管理中存在的問(wèn)題

（一）開(kāi)戶(hù)銀行對(duì)開(kāi)戶(hù)資料審核不夠嚴(yán)格

一是由于開(kāi)戶(hù)企業(yè)和單位向人民銀行提供的是復(fù)印件，而人民幣銀行結(jié)算賬戶(hù)管理系統(tǒng)沒(méi)有與工商、稅務(wù)、質(zhì)量技術(shù)監(jiān)督等部門(mén)的信息系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)聯(lián)網(wǎng)，人民銀行賬戶(hù)辦理人員無(wú)法查實(shí)存款人提供的營(yíng)業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、組織機(jī)構(gòu)代證的真實(shí)性，而商業(yè)銀行僅僅也是與原件比對(duì)的形式審核，很少采用回訪客戶(hù)、實(shí)地查訪等實(shí)質(zhì)性審核措施，實(shí)名制要求落實(shí)的保障性不夠。二是開(kāi)戶(hù)銀行向當(dāng)?shù)厝嗣胥y行提供的開(kāi)戶(hù)資料申請(qǐng)表填寫(xiě)不規(guī)范、內(nèi)容不全，如對(duì)于上級(jí)單位欄有的單位無(wú)就不需要填寫(xiě)而該單位填充成自己的名稱(chēng)。三是提供的資料不全缺少開(kāi)戶(hù)的相關(guān)證明、文件的。還有資料過(guò)期或作廢的，如存款人提供的營(yíng)業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、組織機(jī)構(gòu)代碼過(guò)期未按規(guī)定進(jìn)行檢驗(yàn)的，按照《行政許可法》和《人民幣銀行結(jié)算賬戶(hù)管理辦法》規(guī)定，不在有效使用期或未按國(guó)家規(guī)定檢驗(yàn)的，不屬有效證件，不得辦理人民幣結(jié)算賬戶(hù)的開(kāi)戶(hù)申請(qǐng)。

（二）“久懸賬戶(hù)”銷(xiāo)戶(hù)操作難，不利于賬戶(hù)管理

《人民幣銀行結(jié)算賬戶(hù)管理辦法》第五十六條規(guī)定，“銀行對(duì)一年未發(fā)生收付活動(dòng)且未欠開(kāi)戶(hù)銀行債務(wù)的單位銀行結(jié)算賬戶(hù)，應(yīng)通知單位自發(fā)出通知之日起30日內(nèi)辦理銷(xiāo)戶(hù)手續(xù)，逾期視同自愿銷(xiāo)戶(hù)，未劃轉(zhuǎn)款項(xiàng)列入久懸未取專(zhuān)戶(hù)管理?！痹趯?shí)際操作中，賬戶(hù)銷(xiāo)戶(hù)必須向當(dāng)?shù)厝嗣胥y行提供“撤銷(xiāo)銀行結(jié)算賬戶(hù)申請(qǐng)書(shū)”及原開(kāi)戶(hù)許可證正副本，該戶(hù)才能在人民銀行賬戶(hù)管理系統(tǒng)中撤銷(xiāo)。但現(xiàn)實(shí)中由于企業(yè)的倒閉、單位的合并而不再使用該戶(hù)進(jìn)而聯(lián)系不上存款人或是外地企業(yè)由于工作需要在當(dāng)?shù)亻_(kāi)立的賬戶(hù)已過(guò)有效期還在繼續(xù)使用不愿意銷(xiāo)戶(hù)的，都已自動(dòng)進(jìn)入商業(yè)銀行不動(dòng)戶(hù)登記薄，進(jìn)而進(jìn)入人民幣銀行賬戶(hù)管理系統(tǒng)中的久懸賬戶(hù)管理登記薄，給開(kāi)戶(hù)銀行賬戶(hù)年檢、賬務(wù)核對(duì)、賬戶(hù)管理帶來(lái)諸多不便。據(jù)統(tǒng)計(jì)，截止到2012年9月末，彭陽(yáng)縣轄區(qū)開(kāi)立各種賬戶(hù)共1024戶(hù)，其中久懸銀行結(jié)算賬戶(hù)43戶(hù)，占賬戶(hù)總數(shù)的4.2%。

（三）賬戶(hù)年檢工作未落到實(shí)處

按照《人民幣銀行結(jié)算賬戶(hù)管理辦法》第六十二條規(guī)定：“銀行應(yīng)對(duì)已開(kāi)立的單位銀行結(jié)算賬戶(hù)實(shí)行年檢制度，檢查開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶(hù)的合規(guī)性，核實(shí)開(kāi)戶(hù)資料的真實(shí)性；對(duì)不符合本辦法規(guī)定開(kāi)立的單位銀行結(jié)算賬戶(hù)，應(yīng)予以撤銷(xiāo)?！辟~戶(hù)年檢作為賬戶(hù)核準(zhǔn)后續(xù)管理的一個(gè)有效手段，但在實(shí)際的操作中，商業(yè)銀行對(duì)于有的賬戶(hù)出于利益和人情的考慮未能?chē)?yán)格按照要求對(duì)開(kāi)戶(hù)資料進(jìn)行管理。例如：一些企業(yè)和單位的組織結(jié)構(gòu)代碼證、稅務(wù)登記證、營(yíng)業(yè)執(zhí)照已過(guò)期而未進(jìn)行年檢的；開(kāi)戶(hù)許可證賬戶(hù)名稱(chēng)與開(kāi)戶(hù)企業(yè)或單位所提供的印鑒不一致的而未變更或撤銷(xiāo)的；開(kāi)戶(hù)單位出具的相關(guān)不符合開(kāi)戶(hù)條件的文件、證明等材料未進(jìn)行更換的；個(gè)人身份未按照規(guī)定進(jìn)行在人民銀行聯(lián)網(wǎng)核查系統(tǒng)中核查的。人民銀行也無(wú)法主動(dòng)進(jìn)行核準(zhǔn)類(lèi)賬戶(hù)的銷(xiāo)戶(hù)處理，最終導(dǎo)致大量“超期”賬戶(hù)及“休眠”賬戶(hù)的存在，既浪費(fèi)銀行資源，又給予利用銀行結(jié)算賬戶(hù)逃廢債務(wù)、洗錢(qián)等犯罪分子以可乘之機(jī)，致使賬戶(hù)年檢的約束力得不到保證。

二、相關(guān)建議

（一）強(qiáng)化內(nèi)部管理，規(guī)范操作

組織轄內(nèi)商業(yè)銀行賬戶(hù)管理人員認(rèn)真學(xué)習(xí)《人民幣銀行結(jié)算賬戶(hù)管理辦法》、《人民幣銀行結(jié)算賬戶(hù)管理辦法實(shí)施細(xì)則》等管理文件，認(rèn)真做好賬戶(hù)管理工作，照章辦事，依法開(kāi)戶(hù)。嚴(yán)格按照申請(qǐng)表填寫(xiě)要求完整認(rèn)真的填充內(nèi)容，把好審核關(guān)，仔細(xì)核對(duì)資料，確保資料的真實(shí)性、完整性。

（二）簡(jiǎn)化“久懸戶(hù)”銷(xiāo)戶(hù)手續(xù)

根據(jù)《人民幣銀行結(jié)算賬戶(hù)管理辦法》、《人民幣銀行結(jié)算賬戶(hù)管理辦法實(shí)施細(xì)則》等制度的規(guī)定，存款人撤銷(xiāo)核準(zhǔn)類(lèi)銀行結(jié)算賬戶(hù)時(shí)應(yīng)交回原開(kāi)戶(hù)許可證，若存款人遺失開(kāi)戶(hù)許可證，應(yīng)在報(bào)刊媒體上進(jìn)行遺失公告，宣布該開(kāi)戶(hù)許可證作廢。根據(jù)上述規(guī)定，開(kāi)戶(hù)銀行可將一年內(nèi)未發(fā)生收付業(yè)務(wù)，且未辦理銷(xiāo)戶(hù)手續(xù)的備案類(lèi)賬戶(hù)直接進(jìn)行銷(xiāo)戶(hù)處理，對(duì)于可以聯(lián)系到存款人的單位和企業(yè)開(kāi)戶(hù)銀行可要求其提供開(kāi)戶(hù)許可證原件進(jìn)行銷(xiāo)戶(hù)，對(duì)于聯(lián)系不上存款人的開(kāi)戶(hù)銀行可在相關(guān)公開(kāi)發(fā)行的報(bào)紙上登遺失公告，一方面是開(kāi)戶(hù)銀行規(guī)避法律責(zé)任，另一方面是作為開(kāi)戶(hù)銀行銷(xiāo)戶(hù)的遺失證明。銷(xiāo)戶(hù)余額按存款人姓名轉(zhuǎn)入開(kāi)戶(hù)銀行收益性賬戶(hù)，存款人超過(guò)兩年未支取該款項(xiàng)的，開(kāi)戶(hù)銀行可將該款項(xiàng)作為銀行收益。

篇7

二、審查銀行賬戶(hù)的開(kāi)設(shè)是否有多頭開(kāi)戶(hù)的情況?！缎姓聵I(yè)單位預(yù)算外資金銀行賬戶(hù)管理的規(guī)定》要求：行政事業(yè)單位確有必要的，經(jīng)財(cái)政部門(mén)經(jīng)準(zhǔn)，并憑人民銀行頒發(fā)的《開(kāi)戶(hù)許可證》，可在銀行開(kāi)設(shè)一個(gè)預(yù)算外資金收入?yún)R繳專(zhuān)用存款賬戶(hù)(或一個(gè)預(yù)算外資金支出專(zhuān)用存款賬戶(hù))。同時(shí)該規(guī)定還要求：“收入?yún)R繳專(zhuān)用存款賬戶(hù)和支出專(zhuān)用存款賬戶(hù)，均應(yīng)在國(guó)有或國(guó)家控投銀行開(kāi)設(shè)；并由行政事業(yè)單位賬務(wù)機(jī)構(gòu)統(tǒng)一開(kāi)設(shè)和管理”。關(guān)于單位在銀行多頭開(kāi)戶(hù)的問(wèn)題，主要發(fā)生在一些專(zhuān)項(xiàng)資金比較多的部門(mén)，還有各類(lèi)學(xué)校等。主要表現(xiàn)為：(1)財(cái)務(wù)部門(mén)在多家銀行開(kāi)戶(hù)，有些甚至在一家銀行開(kāi)設(shè)兩個(gè)基本賬戶(hù)，另外還有定期存款等；(2)在非財(cái)務(wù)部門(mén)的內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)巧立名目開(kāi)設(shè)賬戶(hù)，如設(shè)立中心、公司等。例如：在對(duì)某高校審計(jì)時(shí)，發(fā)現(xiàn)該校開(kāi)發(fā)辦(無(wú)營(yíng)業(yè)執(zhí)照和注冊(cè)登記)在信用社開(kāi)設(shè)3個(gè)銀行賬戶(hù)；(3)在下屬單位重新開(kāi)立銀行賬戶(hù)轉(zhuǎn)移資金等。為了制止單位在銀行多頭開(kāi)戶(hù)的問(wèn)題，國(guó)務(wù)院1999年2月的第260號(hào)令《金融違法行為處罰辦法》以及《銀行賬戶(hù)管理辦法》中都有明確規(guī)定。

三、審查銀行賬戶(hù)的使用是否符合規(guī)定。對(duì)行政事業(yè)單位的專(zhuān)用存款賬戶(hù)，《行政事業(yè)單位預(yù)算外資金銀行賬戶(hù)管理的規(guī)定》要求：“預(yù)算外資金收入?yún)R繳專(zhuān)用存款賬戶(hù)只能核算預(yù)算外資金收入上繳款項(xiàng)，單位不得直接支用，并按規(guī)定及時(shí)足額上繳同級(jí)財(cái)政專(zhuān)戶(hù)；預(yù)算外資金支出專(zhuān)用存款賬戶(hù)只辦理和核算同級(jí)財(cái)政部門(mén)從財(cái)政專(zhuān)戶(hù)核算撥給單位使用的資金及該部分資金的支出，不得發(fā)生資金收入款項(xiàng)和其他業(yè)務(wù)?！睂徲?jì)中我們發(fā)現(xiàn)一些行政事業(yè)單位在執(zhí)行預(yù)算外資金必須實(shí)行收支兩條線方面存在的問(wèn)題比較多，主要有：(1)應(yīng)上繳財(cái)政的資金，以各種名義不實(shí)行“收支兩條線”管理；(2)采取隱瞞、截留或轉(zhuǎn)移資金的形式，少交預(yù)算外資金；(3)不按規(guī)定時(shí)間將預(yù)算外資金上繳財(cái)政專(zhuān)戶(hù)。另外，個(gè)別單位有將收入專(zhuān)戶(hù)與支出專(zhuān)戶(hù)混用的情況，對(duì)此，我們要依據(jù)《銀行賬戶(hù)管理辦法》、《行政事業(yè)單位預(yù)算外資金銀行賬戶(hù)清理的規(guī)定》以及“收支兩條線”管理的有關(guān)規(guī)定嚴(yán)肅查處。

四、審查有無(wú)租、轉(zhuǎn)讓銀行賬戶(hù)的問(wèn)題?！躲y行賬戶(hù)管理辦法》第三十四條規(guī)定：“存款人的賬戶(hù)只能辦理存款人本身的業(yè)務(wù)活動(dòng)，不得出租或轉(zhuǎn)讓賬戶(hù)?！边@方面的問(wèn)題主要有兩個(gè)目的：一是轉(zhuǎn)移資金；二是套現(xiàn)。而且大部分采取一種比較隱蔽的辦法，一般不在賬面上反映。例如：從甲單位通過(guò)銀行向乙單位轉(zhuǎn)賬，然后甲單位從乙單位提走現(xiàn)金。資金在乙單位一進(jìn)一出，如果乙單位不在賬面上反映就很難發(fā)現(xiàn)。只有通過(guò)核對(duì)銀行對(duì)賬單與單位的銀行存款明細(xì)賬才能發(fā)現(xiàn)。對(duì)此，中國(guó)人民銀行頒發(fā)《違反行政結(jié)算制度處罰規(guī)定》第六條：“單位出租、轉(zhuǎn)讓賬戶(hù)，除責(zé)令其糾正外，按賬戶(hù)出租、轉(zhuǎn)讓發(fā)生的金額處以5％但不低于1000元的罰款，并沒(méi)收出租賬戶(hù)的非法所得”。

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[中圖分類(lèi)號(hào)]F832.2 [文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼] A [文章編號(hào)] 1009 — 2234（2012）06 — 0160 — 02

《人民幣銀行結(jié)算賬戶(hù)管理辦法》和配套的《銀行賬戶(hù)管理系統(tǒng)》分別實(shí)施和上線運(yùn)行以來(lái)，有效的規(guī)范了銀行結(jié)算賬戶(hù)的開(kāi)立、變更、撤銷(xiāo)和使用，提高了賬戶(hù)管理水平，維護(hù)了經(jīng)濟(jì)金融秩序。但部分基層商業(yè)銀行在貫徹和執(zhí)行過(guò)程中，由于認(rèn)知程度、人員素質(zhì)、管理理念和追求利益等多種因素的影響，致使《人民幣銀行結(jié)算賬戶(hù)管理辦法》和《銀行賬戶(hù)管理系統(tǒng)》的效能得不到充分發(fā)揮，基層商業(yè)銀行賬戶(hù)管理工作存在著不足。

一、存在問(wèn)題

（一）賬戶(hù)年檢工作流于形式

按照《人民幣銀行結(jié)算賬戶(hù)管理辦法》規(guī)定，金融機(jī)構(gòu)對(duì)單位銀行結(jié)算賬戶(hù)按年進(jìn)行年檢，核實(shí)開(kāi)戶(hù)資料的真實(shí)性與合法性，以此發(fā)現(xiàn)“非法”賬戶(hù)和多頭開(kāi)戶(hù)等現(xiàn)象，從而保障存款人資金收付活動(dòng)的正常合法運(yùn)行。但實(shí)際工作中，基層銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)年檢工作未能如期開(kāi)展，如稅務(wù)登記證、機(jī)構(gòu)代碼證、營(yíng)業(yè)執(zhí)照等資料超期服役，使該賬戶(hù)失去合法身份，給不法分子利用銀行結(jié)算賬戶(hù)逃廢債務(wù)、洗錢(qián)等犯罪活動(dòng)提供了便利。

（二）專(zhuān)用賬戶(hù)管理存在漏洞

一是專(zhuān)用賬戶(hù)泛濫。目前，為使存款人“享受”不同銀行機(jī)構(gòu)的金融服務(wù)，《人民幣銀行結(jié)算賬戶(hù)管理辦法》除了基本賬戶(hù)唯一性控制外，對(duì)于其他賬戶(hù)沒(méi)有數(shù)量限制性規(guī)定，系統(tǒng)也未對(duì)專(zhuān)戶(hù)批文進(jìn)行唯一性限制，一個(gè)專(zhuān)戶(hù)批文可辦理多個(gè)專(zhuān)用賬戶(hù)，非預(yù)算單位專(zhuān)戶(hù)表現(xiàn)得尤為突出，由于只需要系統(tǒng)備案，無(wú)需當(dāng)?shù)厝嗣胥y行核準(zhǔn)，開(kāi)戶(hù)單位及銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)出于利益、指標(biāo)等多種因素考慮，往往會(huì)多頭開(kāi)立賬戶(hù)，系統(tǒng)只是被動(dòng)接受，導(dǎo)致專(zhuān)戶(hù)泛濫，管理流于形式。二是專(zhuān)戶(hù)資金性質(zhì)得不到真實(shí)的反映。開(kāi)立專(zhuān)戶(hù)時(shí)，系統(tǒng)“資金性質(zhì)”欄下的具體項(xiàng)目選項(xiàng)固化，不能進(jìn)行修改或增加，資金性質(zhì)無(wú)法歸類(lèi)的只能列入到“其他按規(guī)定需要專(zhuān)項(xiàng)管理的資金”項(xiàng)目之中，導(dǎo)致不能真實(shí)地反映賬戶(hù)信息，影響基層人民銀行監(jiān)管職責(zé)的正常履行。

（三）臨時(shí)賬戶(hù)期限有待增加

在實(shí)際操作中，臨時(shí)存款賬戶(hù)基本為建筑、施工企業(yè)開(kāi)立異地結(jié)算賬戶(hù)，此類(lèi)賬戶(hù)往往工期較長(zhǎng)，而《人民幣銀行結(jié)算賬戶(hù)管理辦法》中規(guī)定臨時(shí)戶(hù)的有效期限為兩年，遠(yuǎn)遠(yuǎn)不能滿(mǎn)足業(yè)務(wù)發(fā)展需要。此類(lèi)賬戶(hù)到期后，按規(guī)定須在規(guī)定時(shí)間內(nèi)辦理展期，但在實(shí)際工作中卻經(jīng)常出現(xiàn)因未及時(shí)展期導(dǎo)致重新開(kāi)戶(hù)的情況。同時(shí)，部分銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)對(duì)此項(xiàng)工作不夠重視，將臨時(shí)戶(hù)作為基本存款賬戶(hù)使用，存在到期賬戶(hù)存在不辦理展期，而在業(yè)務(wù)系統(tǒng)中繼續(xù)使用的現(xiàn)象，這不僅增加了基層人民銀行的管理壓力，也給金融機(jī)構(gòu)帶來(lái)了較大的風(fēng)險(xiǎn)隱患。

（四）一般賬戶(hù)使用缺乏限制

《人民幣銀行結(jié)算賬戶(hù)管理辦法》規(guī)定，基本存款賬戶(hù)是主辦賬戶(hù)，“存款人日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的資金收付及其工資、獎(jiǎng)金和現(xiàn)金的支取”，應(yīng)通過(guò)基本賬戶(hù)辦理；一般存款賬戶(hù)用于辦理存款人借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算的資金收付。然而現(xiàn)實(shí)操作中，部分基本賬戶(hù)被懸空，成為名義上的主辦賬戶(hù)，實(shí)際不發(fā)生資金往來(lái)，而一般賬戶(hù)由于“其他結(jié)算”需要，辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)比比皆是，且其結(jié)算需要的使用與其基本賬戶(hù)功能難以區(qū)分，并且《人民幣銀行結(jié)算賬戶(hù)管理辦法》未明確規(guī)定存款人因結(jié)算需要，須出具有關(guān)證明的相關(guān)條款，也沒(méi)有明確一般存款賬戶(hù)的數(shù)量限制，使得存款人開(kāi)立多個(gè)一般存款賬戶(hù)的現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生，因而造成單位開(kāi)立多個(gè)一般存款賬戶(hù)，資金頻繁劃轉(zhuǎn)，并且加劇了銀行間的同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)，影響了金融業(yè)的穩(wěn)定。

（五）個(gè)人賬戶(hù)管理有待完善

目前，個(gè)人賬戶(hù)開(kāi)、銷(xiāo)戶(hù)制度不健全，賬戶(hù)使用率不高，銀行間信息不對(duì)稱(chēng)，監(jiān)管難度大。由于對(duì)個(gè)人賬戶(hù)開(kāi)、銷(xiāo)戶(hù)沒(méi)有嚴(yán)格的制度要求，個(gè)人可憑相關(guān)證件就可在不同銀行網(wǎng)點(diǎn)開(kāi)立多個(gè)賬戶(hù)。同時(shí)，銀行為了開(kāi)發(fā)潛在客戶(hù)，也積極鼓勵(lì)個(gè)人開(kāi)立個(gè)人銀行結(jié)算賬戶(hù)，從而出現(xiàn)商業(yè)銀行業(yè)務(wù)系統(tǒng)個(gè)人銀行結(jié)算賬戶(hù)量過(guò)大，睡眠戶(hù)過(guò)多、賬戶(hù)使用效率不高等問(wèn)題。另外，由于商業(yè)銀行間沒(méi)有建立統(tǒng)一的信息資源共享平臺(tái)，相互之間信息不對(duì)稱(chēng)，個(gè)人銀行結(jié)算賬戶(hù)信息不能互通共享，銀行很難對(duì)個(gè)人結(jié)算賬戶(hù)實(shí)施有效的監(jiān)管。

（六）久懸賬戶(hù)占用銀行資源

在《人民幣結(jié)算賬戶(hù)管理系統(tǒng)》中，“賬戶(hù)狀態(tài)”有三種：“正?！?、“銷(xiāo)戶(hù)”和“久懸”。 按照《單位人民幣結(jié)算賬戶(hù)管理辦法》及相關(guān)文件規(guī)定，機(jī)關(guān)、企業(yè)、事業(yè)單位或其他組織在金融機(jī)構(gòu)開(kāi)立人民幣結(jié)算賬戶(hù)后，出現(xiàn)長(zhǎng)期不使用以及不能提供年檢資料等情況，開(kāi)戶(hù)行即可將其列入“久懸”賬戶(hù)管理。久懸賬戶(hù)占用大量銀行資源，存在較大風(fēng)險(xiǎn)。久懸賬戶(hù)占用的銀行賬戶(hù)系統(tǒng)資源是正常賬戶(hù)的數(shù)倍。然而久懸賬戶(hù)的銷(xiāo)戶(hù)處理手續(xù)繁瑣，不利于賬戶(hù)管理。《人民幣銀行結(jié)算賬戶(hù)管理辦法》第56條規(guī)定：銀行對(duì)一年未發(fā)生收付活動(dòng)且未欠開(kāi)戶(hù)銀行債務(wù)的單位銀行結(jié)算賬戶(hù)，應(yīng)通知單位自發(fā)出通知之日起30日內(nèi)辦理銷(xiāo)戶(hù)手續(xù)，逾期視同自愿銷(xiāo)戶(hù)，未劃轉(zhuǎn)款項(xiàng)列入久懸未取專(zhuān)戶(hù)管理。目前，商業(yè)銀行現(xiàn)行做法是將一年以上不動(dòng)賬戶(hù)直接銷(xiāo)戶(hù)或辦理久懸，無(wú)需通知單位。如果執(zhí)行新辦法，對(duì)于人員不斷減少、業(yè)務(wù)量不斷增加、金融業(yè)務(wù)不斷創(chuàng)新的基層金融機(jī)構(gòu)而言，不僅核算手續(xù)繁雜，也給開(kāi)戶(hù)銀行賬戶(hù)年檢、賬務(wù)核對(duì)、賬戶(hù)管理在人力、財(cái)力上帶來(lái)諸多不便。

（七）單位結(jié)算賬戶(hù)頻繁轉(zhuǎn)戶(hù)

單位銀行結(jié)算賬戶(hù)遷移率高，即非正常銷(xiāo)戶(hù)、開(kāi)戶(hù)、轉(zhuǎn)戶(hù)比例高的問(wèn)題，這種非正常的賬戶(hù)遷移現(xiàn)象給基層央行賬戶(hù)管理工作帶來(lái)困難，既浪費(fèi)了賬戶(hù)管理系統(tǒng)資源，更給逃避債務(wù)和從事洗錢(qián)活動(dòng)提供了可乘之機(jī)，影響了正常支付結(jié)算秩序，對(duì)經(jīng)濟(jì)金融秩序穩(wěn)定也產(chǎn)生了一定的負(fù)面影響。有的商業(yè)銀行把加大存款任務(wù)或拓展新型業(yè)務(wù)作為考核項(xiàng)目，規(guī)定員工新建賬戶(hù)數(shù)量，致使員工們挖掘各種社會(huì)關(guān)系和渠道，將一些新開(kāi)的企、事業(yè)單位基本存款賬戶(hù)銷(xiāo)戶(hù)再重新開(kāi)戶(hù)，結(jié)算賬戶(hù)非正?！鞍峒摇?，助長(zhǎng)了為爭(zhēng)奪存款資源而開(kāi)展的惡性競(jìng)爭(zhēng)。

二、相關(guān)建議

（一）加強(qiáng)銀行賬戶(hù)年檢工作

一是建議在《人民幣銀行結(jié)算賬戶(hù)管理辦法》中增加對(duì)商業(yè)銀行未進(jìn)行年檢的處罰條款，督促商業(yè)銀行遵守賬戶(hù)管理年檢的規(guī)定。二是實(shí)現(xiàn)與工商部門(mén)協(xié)作，對(duì)于吊銷(xiāo)、繳銷(xiāo)企業(yè)及個(gè)體工商戶(hù)營(yíng)業(yè)執(zhí)照等情況定期通報(bào)，規(guī)定未經(jīng)年檢的企業(yè)及個(gè)體工商戶(hù)營(yíng)業(yè)執(zhí)照視為自行廢止，予以取締賬戶(hù)。三是開(kāi)發(fā)輔助系統(tǒng)，對(duì)將各種開(kāi)戶(hù)要件的起止時(shí)間等要素列為審核重點(diǎn)，具有預(yù)警、告知功能，使賬戶(hù)管理工作嚴(yán)密、高效、規(guī)范。

（二）規(guī)范專(zhuān)用賬戶(hù)開(kāi)立規(guī)定

一是現(xiàn)行《人民幣銀行結(jié)算賬戶(hù)管理辦法》對(duì)專(zhuān)用賬戶(hù)的開(kāi)立、使用和撤銷(xiāo)等規(guī)定相對(duì)簡(jiǎn)單，特別是在證明文件方面的規(guī)定不夠明確，在操作上容易出現(xiàn)爭(zhēng)議。建議進(jìn)一步完善《人民幣銀行結(jié)算賬戶(hù)管理辦法》，明確相關(guān)規(guī)定，使其更便于操作，減少政策的模糊性。二是增設(shè)對(duì)專(zhuān)用存款賬戶(hù)相關(guān)批復(fù)文件唯一性的識(shí)別功能，從而維護(hù)專(zhuān)用存款賬戶(hù)專(zhuān)款專(zhuān)用的嚴(yán)肅性。三是增設(shè)專(zhuān)戶(hù)有效期限選項(xiàng)，根據(jù)相關(guān)文件精神和賬戶(hù)性質(zhì)，對(duì)一些需要加以限制的專(zhuān)戶(hù)進(jìn)行管理，以免賬戶(hù)沉淀，淪為不動(dòng)戶(hù)，占用系統(tǒng)資源。

（三）延長(zhǎng)臨時(shí)賬戶(hù)有效期限

修改《人民幣銀行結(jié)算賬戶(hù)管理辦法》對(duì)臨時(shí)存款賬戶(hù)有效期為兩年的規(guī)定，尤其是建筑施工企業(yè)關(guān)于有效期的規(guī)定，建議根據(jù)合同等開(kāi)戶(hù)要件約定的期限確定臨時(shí)存款賬戶(hù)的使用期限，適當(dāng)延長(zhǎng)臨時(shí)存款賬戶(hù)有效期的上限，避免由于臨時(shí)存款賬戶(hù)頻繁銷(xiāo)戶(hù)重開(kāi)，給存款人造成不便和系統(tǒng)資源的浪費(fèi)。同時(shí)，人民銀行也要加強(qiáng)對(duì)金融機(jī)構(gòu)的監(jiān)督檢查力度，確保金融機(jī)構(gòu)及時(shí)上報(bào)、更新系統(tǒng)中臨時(shí)賬戶(hù)資料，確保其業(yè)務(wù)系統(tǒng)資料與系統(tǒng)賬戶(hù)資料的統(tǒng)一。

（四）限制一般賬戶(hù)開(kāi)立數(shù)量

完善《人民幣銀行結(jié)算賬戶(hù)管理辦法》對(duì)一般賬戶(hù)的規(guī)定，進(jìn)一步明確開(kāi)戶(hù)條件，對(duì)于預(yù)算單位開(kāi)立一般賬戶(hù)，應(yīng)由財(cái)政部門(mén)出具開(kāi)戶(hù)核準(zhǔn)書(shū)，對(duì)于非預(yù)算單位也可對(duì)開(kāi)戶(hù)數(shù)量及從事業(yè)務(wù)種類(lèi)進(jìn)行限制，降低開(kāi)立該類(lèi)銀行結(jié)算賬戶(hù)的隨意性。

（五）完善個(gè)人賬戶(hù)管理制度

針對(duì)個(gè)人銀行結(jié)算賬戶(hù)量大、管理難度大等問(wèn)題，應(yīng)進(jìn)一步完善《人民幣銀行結(jié)算賬戶(hù)管理辦法》中關(guān)于個(gè)人銀行結(jié)算賬戶(hù)管理的規(guī)定，制定嚴(yán)格、合理的個(gè)人銀行結(jié)算賬戶(hù)開(kāi)、銷(xiāo)戶(hù)制度。如對(duì)同一申請(qǐng)人開(kāi)立賬戶(hù)的數(shù)量進(jìn)行適當(dāng)限制？；對(duì)一定時(shí)期內(nèi)未發(fā)生業(yè)務(wù)的睡眠賬戶(hù)實(shí)行強(qiáng)制銷(xiāo)戶(hù)制度；對(duì)小額賬戶(hù)進(jìn)行收費(fèi)；出臺(tái)商業(yè)銀行對(duì)個(gè)人銀行結(jié)算賬戶(hù)的年檢制度？；定期對(duì)個(gè)人銀行結(jié)算賬戶(hù)進(jìn)行梳理，鼓勵(lì)客戶(hù)主動(dòng)對(duì)多余賬戶(hù)進(jìn)行清理等。同時(shí)，建議在商業(yè)銀行間建立統(tǒng)一的個(gè)人賬戶(hù)信息資源共享平臺(tái)，減少銀行間賬戶(hù)信息不對(duì)稱(chēng)現(xiàn)象，不斷提高個(gè)人銀行結(jié)算賬戶(hù)的使用效率與監(jiān)管水平。

（六）規(guī)范久懸賬戶(hù)銷(xiāo)戶(hù)管理

建立對(duì)久懸賬戶(hù)的清理機(jī)制，對(duì)達(dá)到清理標(biāo)準(zhǔn)的久懸賬戶(hù)進(jìn)行銷(xiāo)戶(hù)處理。通過(guò)立法明確規(guī)定金融機(jī)構(gòu)對(duì)久懸賬戶(hù)的銷(xiāo)戶(hù)權(quán)，當(dāng)久懸賬戶(hù)達(dá)到法定條件，可由金融機(jī)構(gòu)和人民銀行直接做銷(xiāo)戶(hù)處理，資金轉(zhuǎn)入營(yíng)業(yè)外收入，客戶(hù)事后支取時(shí)，按轉(zhuǎn)入營(yíng)業(yè)外金額給付，從而從根本上解決久懸戶(hù)的出路，以減輕金融機(jī)構(gòu)的管理負(fù)擔(dān)，節(jié)省人民銀行《銀行賬戶(hù)管理系統(tǒng)》及商業(yè)性金融機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)系統(tǒng)資源，提高工作效率。

（七）控制頻繁轉(zhuǎn)移結(jié)算賬戶(hù)

進(jìn)一步補(bǔ)充完善《人民幣銀行結(jié)算賬戶(hù)管理辦法》中的相關(guān)規(guī)定：一是在保證單位存款人有自由選擇開(kāi)戶(hù)銀行的權(quán)利的前提下， 規(guī)定相應(yīng)的核準(zhǔn)機(jī)制，避免受非正常因素的影響，盡可能保持企、事業(yè)結(jié)算賬戶(hù)的相對(duì)穩(wěn)定性；二是規(guī)定在無(wú)特殊情況下企、事業(yè)單位開(kāi)立基本存款賬戶(hù)一定要保持一個(gè)固定的期限（6個(gè)月或1年以上）；三是對(duì)人為頻繁開(kāi)立、撤銷(xiāo)、轉(zhuǎn)移基本存款賬戶(hù)的開(kāi)戶(hù)銀行采取限制措施，恪守在一定時(shí)間內(nèi)（如：6個(gè)月內(nèi)）不允許撤銷(xiāo)、轉(zhuǎn)移基本存款賬戶(hù)，否則將予以停止辦理結(jié)算服務(wù)等措施；四是增加對(duì)金融機(jī)構(gòu)不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)行為的處罰條款，嚴(yán)格賬戶(hù)準(zhǔn)入管理，以此促使金融機(jī)構(gòu)為社會(huì)提供更加方便、快捷、高效、安全的支付結(jié)算服務(wù)，從而營(yíng)造出一個(gè)更加公平競(jìng)爭(zhēng)的良好氛圍

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近年來(lái)，為強(qiáng)化銀行賬戶(hù)管理，中央銀行在賬戶(hù)開(kāi)立、審批、使用和撤銷(xiāo)等各環(huán)節(jié)上都作了明確的規(guī)定，也起到了一定的成效，但由于缺乏長(zhǎng)效的制約措施和管理手段，頻繁開(kāi)戶(hù)、違規(guī)提現(xiàn)、企業(yè)逃廢銀行債務(wù)等現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生，尤其是金融危機(jī)以來(lái)，企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)難度加大，效益出現(xiàn)下滑等等，這些已嚴(yán)重影響了良好社會(huì)信用次序。應(yīng)該說(shuō)，完善和加強(qiáng)銀行賬戶(hù)管理已迫在眉睫。

一、銀行賬戶(hù)管理不規(guī)范的存在問(wèn)題及原因分析

（一）企業(yè)方面：存款人為逃避銀行監(jiān)管和自身債務(wù)，違反規(guī)定使用銀行賬戶(hù)，嚴(yán)重影響銀行賬戶(hù)管理。目前很多存款人違反規(guī)定開(kāi)戶(hù),目的主要有兩個(gè):一是逃避貸款銀行監(jiān)管。一些企業(yè)從銀行取得貸款后,利用多種戶(hù)作掩護(hù),將主要資金往來(lái)通過(guò)非貸款銀行進(jìn)行結(jié)算,而在貸款銀行的賬戶(hù)上不留或只留很少的余額,導(dǎo)致原貸款銀行不僅難以對(duì)其貸款使用情況進(jìn)行監(jiān)督，而且無(wú)法正?？巯⑹召J。二是企業(yè)在改制的過(guò)程中,幾塊牌子一套人馬,利用多種戶(hù)作掩護(hù),將職工的入股資金或企業(yè)拍賣(mài)資金轉(zhuǎn)入其他銀行,惡意逃廢銀行債務(wù)。三是逃避?chē)?guó)家稅收和拖欠他人貨款。

（二）從金融機(jī)構(gòu)方面：銀行為了拉攏客戶(hù)穩(wěn)定存款，無(wú)序競(jìng)爭(zhēng)。

隨著金融業(yè)的發(fā)展,金融機(jī)構(gòu)的數(shù)量不斷增加,目前,商業(yè)銀行作為經(jīng)濟(jì)實(shí)體,把盈利性作為其最主要的經(jīng)營(yíng)目標(biāo),行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)進(jìn)入了白熱化階段。為了爭(zhēng)取客戶(hù),商業(yè)銀行往往慫恿存款人頻繁開(kāi)戶(hù);為了穩(wěn)定存款,商業(yè)銀行經(jīng)常會(huì)給存款人違規(guī)使用賬戶(hù)開(kāi)“綠燈”。

（三）從制度內(nèi)容上看：《辦法》本身在管理和內(nèi)容上存在一定的漏洞

1、《辦法》與現(xiàn)行法律、法規(guī)部分條款規(guī)定不一致。《辦法》與《行政許可法》關(guān)于賬戶(hù)許可審查決定期限規(guī)定不一致可能導(dǎo)致人行面臨法律風(fēng)險(xiǎn)?！缎姓S可法》規(guī)定行政機(jī)關(guān)應(yīng)自受理行政許可申請(qǐng)之日起二十日內(nèi)作出行政許可決定。而《辦法》第二十九條規(guī)定，“中國(guó)人民銀行應(yīng)于2個(gè)工作日內(nèi)對(duì)銀行報(bào)送的基本存款賬戶(hù)、臨時(shí)存款賬戶(hù)和預(yù)算單位專(zhuān)用存款賬戶(hù)開(kāi)戶(hù)資料的合規(guī)性予以審核，符合開(kāi)戶(hù)條件的，予以核準(zhǔn)”。

2、與一般賬戶(hù)相比，基本賬戶(hù)的用途限定已經(jīng)不合適宜?；敬婵钯~戶(hù)是主辦賬戶(hù)，“存款人日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的資金收付及其工資、獎(jiǎng)金和現(xiàn)金的支取”，應(yīng)通過(guò)基本賬戶(hù)辦理；一般存款賬戶(hù)用于辦理存款人借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算的資金收付。

3、對(duì)存款人頻繁開(kāi)銷(xiāo)戶(hù)缺乏相應(yīng)管理措施。由于《辦法》規(guī)定存款人在未欠開(kāi)戶(hù)行債務(wù)的前提下，可以自主銷(xiāo)戶(hù)，銀行不得拒絕為客戶(hù)辦理銷(xiāo)戶(hù)手續(xù)，但對(duì)撤銷(xiāo)賬戶(hù)是否可以支取現(xiàn)金也未作規(guī)定。存款人在提現(xiàn)受到控制的情況下，完全可以通過(guò)撤銷(xiāo)賬戶(hù)來(lái)套取現(xiàn)金，加上部分金融機(jī)構(gòu)把開(kāi)立結(jié)算賬戶(hù)納入業(yè)績(jī)考核，導(dǎo)致出現(xiàn)存款人頻繁開(kāi)銷(xiāo)戶(hù)的現(xiàn)象，加大了基層央行對(duì)賬戶(hù)核準(zhǔn)的工作量和業(yè)務(wù)成本，影響銀行結(jié)算賬戶(hù)的管理工作。

（四）從基層中央銀行具體操作中看，工作量大、監(jiān)督不到位。

主要表現(xiàn)在：一是監(jiān)管不全面、不到位。到目前為止,在基本存款賬戶(hù)、一般存款賬戶(hù)、臨時(shí)存款賬戶(hù)和專(zhuān)用存款賬戶(hù)等四類(lèi)賬戶(hù)的管理中,中央銀行只對(duì)基本存款賬戶(hù)的開(kāi)立實(shí)行了開(kāi)戶(hù)許可證制度,對(duì)于其他三類(lèi)賬戶(hù)的開(kāi)立情況,除非各開(kāi)戶(hù)銀行自覺(jué)上報(bào),否則中央銀行難以掌握。中央銀行要了解上述賬戶(hù)的開(kāi)立、使用和撤銷(xiāo)情況,只能通過(guò)對(duì)商業(yè)銀行的現(xiàn)場(chǎng)檢查。

二、完善人民幣銀行結(jié)算賬戶(hù)管理的政策建議

（一）從人民銀行方面：從日常的賬戶(hù)管理業(yè)務(wù)中解脫出來(lái)，只負(fù)責(zé)《銀行賬戶(hù)管理辦法》的制定及監(jiān)督執(zhí)行，徹底改變現(xiàn)行賬戶(hù)管理體制投入大，效果差的狀況。

1、及時(shí)修訂和完善相關(guān)法規(guī)制度，保證相關(guān)法律法規(guī)的統(tǒng)一。建議人總行根據(jù)調(diào)整后的人民銀行主要職責(zé)及金融創(chuàng)新的要求，對(duì)與法規(guī)之間缺乏協(xié)調(diào)性的部分條款及時(shí)進(jìn)行修訂，對(duì)實(shí)施過(guò)程中存在較多爭(zhēng)議的問(wèn)題和情況進(jìn)行解釋?zhuān)瑢?duì)現(xiàn)行法規(guī)缺漏的部分進(jìn)行完善，對(duì)個(gè)別條款的適用范圍、辦理程序作出切實(shí)可行的規(guī)定，才能為賬戶(hù)管理日常工作提供切實(shí)可行的制度支持。

2、完善、修訂賬戶(hù)管理操作規(guī)定。一是存款人在銀行結(jié)算賬戶(hù)開(kāi)立后的一定時(shí)限內(nèi)不得隨意以轉(zhuǎn)戶(hù)原因銷(xiāo)戶(hù)，明確以非轉(zhuǎn)戶(hù)原因撤銷(xiāo)賬戶(hù)可支取現(xiàn)金依據(jù)，防止存款人通過(guò)撤銷(xiāo)賬戶(hù)來(lái)套取現(xiàn)金。二是細(xì)化專(zhuān)用存款賬戶(hù)的開(kāi)戶(hù)條款，保證其真實(shí)性，真正專(zhuān)戶(hù)專(zhuān)用。三是對(duì)存款人及開(kāi)戶(hù)銀行違規(guī)行為制定相應(yīng)的處罰措施。從制度上約束開(kāi)戶(hù)銀行和存款人依法履行職責(zé)，增強(qiáng)賬戶(hù)監(jiān)督管理的實(shí)效。

（ 二）從金融機(jī)構(gòu)方面

我國(guó)商業(yè)銀行之間由于競(jìng)爭(zhēng)過(guò)分激烈而產(chǎn)生惡性競(jìng)爭(zhēng)、不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)，這是目前銀行賬戶(hù)違規(guī)問(wèn)題最難解決的問(wèn)題，根源在于各商業(yè)銀行之間信息封鎖。針對(duì)這些現(xiàn)象，必須打破現(xiàn)在商業(yè)銀行間互相盛行開(kāi)立違規(guī)賬戶(hù)的不良局面，通過(guò)建立非政府的賬戶(hù)信息服務(wù)機(jī)構(gòu)和商業(yè)銀行間自我約束的“商業(yè)銀行間信息交流協(xié)會(huì)”，實(shí)現(xiàn)銀行間賬戶(hù)信息的公平獲取和使用，從而建立金融市場(chǎng)透明、公正、自律性的賬戶(hù)管理機(jī)制。

（三）從企業(yè)方面

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二、各金融機(jī)構(gòu)要嚴(yán)格執(zhí)行《人民幣銀行結(jié)算賬戶(hù)管理辦法》和銀行結(jié)算賬戶(hù)的有關(guān)規(guī)定，嚴(yán)格按照人民幣銀行結(jié)算賬戶(hù)管理辦法操作規(guī)程辦事，做到依法行政，合法經(jīng)營(yíng)。

三、社會(huì)組織的對(duì)象和范圍包括：

1．各類(lèi)社會(huì)團(tuán)體；

2．教育事業(yè)，如民辦的幼兒園，民辦小學(xué)、中學(xué)、學(xué)校、學(xué)院、大學(xué)，民辦專(zhuān)修（進(jìn)修）學(xué)院或?qū)W校，民辦培訓(xùn)（補(bǔ)習(xí)）學(xué)校或中心等；

3．衛(wèi)生事業(yè)，如民辦門(mén)診部（所）、醫(yī)院，民辦康復(fù)、保健、衛(wèi)生、療養(yǎng)院（所）等；

4．文化事業(yè)，如民辦藝術(shù)表演團(tuán)體、文化館（活動(dòng)中心）、圖書(shū)館（室）、博物館（院）、美術(shù)館、畫(huà)院、名人紀(jì)念館、收藏館、藝術(shù)研究院（所）等；

5．科技事業(yè)，如民辦的科學(xué)研究院（所、中心）、民辦科技傳播或普及中心、科技服務(wù)中心、技術(shù)評(píng)估所（中心）等；

6．勞動(dòng)事業(yè)，如民辦的職業(yè)培訓(xùn)學(xué)校或中心，民辦職業(yè)介紹所等；

7．體育事業(yè)，如民辦體育俱樂(lè)部，民辦體育場(chǎng)、館、院、社、學(xué)校等；

8．民政事業(yè)，如民辦的福利院、敬老院、托老所、老年公寓及民辦婚姻介紹所、民辦社區(qū)服務(wù)中心（站）等；

9．社會(huì)中介服務(wù)業(yè)，如民辦評(píng)估咨詢(xún)服務(wù)中心（所）、民辦住處咨詢(xún)調(diào)查中心（所）、民辦人才交流中心等；

10．法律服務(wù)業(yè)，如民辦法律援助中心等；

四、新成立的各類(lèi)社會(huì)團(tuán)體和民辦非企業(yè)單位必須持有民政部門(mén)頒發(fā)的《登記證書(shū)》方可在銀行開(kāi)立賬戶(hù)。無(wú)民政部門(mén)頒發(fā)的《登記證書(shū)》，各金融機(jī)構(gòu)不得開(kāi)立各類(lèi)社會(huì)團(tuán)體和民辦非企業(yè)單位的銀行賬戶(hù)。禁止各金融機(jī)構(gòu)以社會(huì)組織業(yè)務(wù)主管單位頒發(fā)的《執(zhí)業(yè)許可證》和相關(guān)材料為依據(jù)為社會(huì)團(tuán)體和民辦非企業(yè)單位開(kāi)立銀行賬戶(hù)。