導言：作為寫作愛好者，不可錯過為您精心挑選的10篇會計履職報告，它們將為您的寫作提供全新的視角，我們衷心期待您的閱讀，并希望這些內(nèi)容能為您提供靈感和參考。

篇1

一、勤學苦練，盡快適應工作，提高自己的業(yè)務水平和技能。，從最基本做起，從學習開始，以前輩、同事為榜樣，以書本為老師，把單位同事作為一面鏡子，做到了在學中干，干中學，邊學邊干，融會貫通，學以致用，不懂的地方虛心向單位同事請教，通過學習使自己的基本上掌握了業(yè)務操作規(guī)程和要領，對自己應承擔的工作能夠獨立完成，也使自己的業(yè)務水平和技能都有不同程度的提高。

二、恪守規(guī)章制度，履行崗位職責。

篇2

一、轉(zhuǎn)型的迫切性和必要性

（一）轉(zhuǎn)型是會計財務工作適應形勢的新需要

黨的十以來，中央出臺了一系列嚴格財經(jīng)紀律，強化預算管理的措施。中央“八項規(guī)定”、全面深化改革、新《預算法》的實施、系列公務活動文件的制定等，對人民銀行財務工作都提出了新的要求。會計財務工作必須切實改變以往的粗放管理、不講究資金效率的行為.要通過工作轉(zhuǎn)型適應新形勢的需要.

（二）轉(zhuǎn)型是適應會計財務工作發(fā)展的新內(nèi)容

市州中心支行內(nèi)設機構進行了改革，支付清算與反洗錢職能從會計財務部門分離，會計財務工作從多職責向單一職能轉(zhuǎn)變.同時，中央銀行會計核算系統(tǒng)ACS全面上線運行，縣支行會計核算功能的全面上收，會計財務操作性職能明確減少.而相應的，充分利用會計財務信息進行分析研究的功能亟待加強，以更好地服務于領導決策。

（三）轉(zhuǎn)型是適應依法履職的新要求

總行《關于調(diào)整中國人民銀行地（市）中心支行內(nèi)設機構設置的指導意見》中有關會計財務科主要職責中明確“負責轄區(qū)銀行業(yè)會計信息分析”?！渡虡I(yè)銀行法》第七十七條規(guī)定“提供虛假的或者隱瞞重要事實的財務會計報告、報表和統(tǒng)計報表的”可以依法作出行政處罰。這些法律，賦予了人民銀行會計財務部門的法定職責。但從目前看，除要求報送報表外，會計信息分析職能沒有得到有效發(fā)揮，對金融機構財務會計報告、報表是否存在虛假或隱瞞重要事實的情況未能履行其相關職責。當前，在全面依法治國的大背景下，認真履行法定賦予的職責是會計財務部門轉(zhuǎn)型的迫切要求。

二、轉(zhuǎn)型的原則與主要內(nèi)容

（一）轉(zhuǎn)型應當堅持的基本原則

（1）依法履職的原則：轉(zhuǎn)型必須是會計財務工作職責范圍內(nèi)進行。

（2）服務決策的原則：轉(zhuǎn)型必須是有利于加強管理，防范風險，為領導決策服務。

（3）強化管理的原則：轉(zhuǎn)型要有利于強化內(nèi)部管理，規(guī)范財務行為，對外要有利于強化銀行業(yè)金融機構會計監(jiān)督管理，促進其合規(guī)經(jīng)營。

（4）區(qū)別對待的原則：轉(zhuǎn)型要按照總行、省會中支、市州中支、縣支行會計財務部門的不同工作范圍、職責，結合各地的不同情況，區(qū)別對待，有所側(cè)重地進行轉(zhuǎn)型。

（二）轉(zhuǎn)型的主要內(nèi)容

1、從服務于中央銀行宏觀調(diào)控決策需要進行轉(zhuǎn)型

重點是從中央銀行資產(chǎn)負債表分析、商業(yè)銀行會計信息分析、貨幣政策調(diào)整對金融機構財務影響等方面入手，強化分析調(diào)研工作，提出有價值的報告，為中央銀行實施宏觀調(diào)控提供參考。

2、從著力提高預算資金使用效率進行轉(zhuǎn)型

重點是從積極開展預算績效評價、探索預算定額管理、推進預算標準化管理體系等。

3、從防范內(nèi)外部風險管控方面進行轉(zhuǎn)型

重點是從嚴肅財經(jīng)紀律，防范資金風險，減少外部監(jiān)管部門對財務管理的業(yè)務風險等。

4、從拓展會計財務工作履職領域進行轉(zhuǎn)型

重點是從加強對銀行業(yè)金融機構的會計信息監(jiān)管，強化對準備金繳存科目核算的合規(guī)性監(jiān)督檢查，積極開展會計報表真實性監(jiān)管等方面。

三、實踐中推進轉(zhuǎn)型需解決的幾個瓶頸問題

（一）思想認識存在偏差

一是領導層不夠重視。少數(shù)領導認為轉(zhuǎn)型是會計部門自身的事情，費用、預算是會計財務的重中之重， 轉(zhuǎn)型不會給全行帶來明確的效益。二是會計隊伍不夠理解。相當部分會計人員認為，當前會計工作任務較重，一系列改革正在加速推進，會計工作較以往更加嚴格、規(guī)范，現(xiàn)在提出轉(zhuǎn)型無疑加大了工作任務，難以適應。

（二）職責定位上的偏差

市州中支內(nèi)設機構改革給了大家一個導向，認為會計財務工作原來有多項對外的職責全部被分設，現(xiàn)在純屬人民銀行內(nèi)部服務機構。開展對銀行業(yè)會計信息分析研究是越位，是在攬職責，不符合依法行政的要求。

（三）會計隊伍難以適應轉(zhuǎn)型的需要

目前，基層行會計隊伍人員老化，操作性人才多，學術性、研究型人員較少，會計人員很多均沒有經(jīng)歷全面綜合性崗位的歷練，很難適應會計轉(zhuǎn)型的要求。

四、對策建議

（一）要加強轉(zhuǎn)型工作規(guī)劃的頂層設計

總行要制定全國性的會計轉(zhuǎn)型工作規(guī)劃，明確轉(zhuǎn)型的工作方向，制定近、中期轉(zhuǎn)型工作目標，對轉(zhuǎn)型工作作出全面布署，以使轉(zhuǎn)型工作進入全面實施階段。

（二）要切實加強會計隊伍建設

會計工作轉(zhuǎn)型必須要有相應的人才作保障。上級行要對會計人員進行全面的崗位輪訓，重點培訓轉(zhuǎn)型涉及的相關業(yè)務知識，提高會計工作轉(zhuǎn)型的履職能力。

（三）要理清會計工作外部職能

篇3

大家好！在各級行的高度重視、正確領導和大力支持下，在各位同事的配合下，一年來，我能緊緊圍繞省行24項履職要求，著重在業(yè)務經(jīng)營、窗口建設、基礎管理和財務核算上下功夫，團結和帶領全體同仁恪盡職守、努力工作，圓滿完成了全年各項工作任務。現(xiàn)將一年來本人的主要履職情況向大家匯報如下：

一、認真貫徹落實會計基礎管理會議精神狠抓會計內(nèi)控建設

作為副行長兼會計主管，我的壓力很大。為從根本上解決困擾我行的基礎管理較差，內(nèi)部控制力弱的的問題，我行于年初召開了高規(guī)格的會計基礎管理工作會議。認真查找了我行會計基礎管理方面存在的問題，深入分析了問題存在的原因，提出、制定了提高我行會計內(nèi)控管理水平的具體措施。作為會計出納部的負責人，我把貫徹落實會計基礎管理工作會議精神作為首要任務和履職工作的切入點，并從以下幾個方面開展了工作：

1、以抓《中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行會計內(nèi)控管理盡職指引》和在年初會計基礎管理工作會議上簽訂的責任書的落實為契機，把各部室的負責人、臨柜柜員、內(nèi)勤主任、監(jiān)管員以及辦公室等相關職能部門納入會計內(nèi)控管理組織體系，大家各司其職、齊抓共管、相互制約、相互監(jiān)督、一體考核，讓會計內(nèi)控管理關系更清晰，內(nèi)控管理層次得到顯著提升。

2、堅持按月組織開展監(jiān)管檢查工作，促進會計內(nèi)控管理水平逐步提高。會計監(jiān)管是內(nèi)控管理的重要組成部分和操作風險的重要防線。盡管面臨各種各樣的困難，我還是堅持按計劃、按程序每月對營業(yè)部進行一次認真細致的檢查。做到每次檢查都有方案、有通知、有記錄、有整改、對責任人有處理。

從已經(jīng)結束前十個月的檢查監(jiān)管情況來看，累計查出問題37個次，絕大部分問題得到整改或改善，處理或建議處理責任人2人次，其中扣發(fā)考核性工資4人次，扣款金額400元。我始終把實質(zhì)重于形式作為監(jiān)管的重要原則，通過持續(xù)、認真細致的監(jiān)管，我行的會計內(nèi)控管理水平有了明顯的進步。

3、堅持突擊輪崗帶班制度，充分發(fā)揮會計監(jiān)控系統(tǒng)的監(jiān)督作用。一是能促使各崗都能熟悉掌握不同崗位的業(yè)務操作，提高操作技能，另一方面讓柜員自己互查，在離崗交接時顯現(xiàn)隱性問題，創(chuàng)新防范風險的手段。我每月會不定期突擊要求員工臨時休假，然后自己臨柜代班。/fanwen.chazidian.com) 今年來我已經(jīng)累計代班23天，涉及柜面所有崗位。通過崗位輪換和全日制代班，已發(fā)現(xiàn)糾正涉及印鑒管理、借據(jù)管理、賬簿記載、檔案歸檔等方面共12處問題。通過調(diào)看監(jiān)控錄像觀察臨柜人員的操作程序是否合規(guī)，每周調(diào)看監(jiān)控工作的加強和持續(xù)，直接促進了我行臨柜人員工作效率的提高，規(guī)避了操作風險，更重要的是對會計人員產(chǎn)生了一種持續(xù)、強大的監(jiān)督和威懾作用。

4、注重提高副行長兼會計主管的業(yè)務素質(zhì)和履職能力。副行長兼會計主管履職到位與否，是會計內(nèi)控好壞的關鍵一環(huán)。一年來，我認真履行副行長兼會計主管職責，加強業(yè)務學習，分析內(nèi)控形式，學習新的文件精神，研究解決管理中存在的實際問題。以會帶訓，不斷提高副行長兼會計主管的履職能力。

三、加強隊伍建設創(chuàng)建文明規(guī)范窗口

今年以來，我一直將內(nèi)塑隊伍素質(zhì)，外樹窗口形象，創(chuàng)建行業(yè)品牌作為重點工作來抓，主要表現(xiàn)為：

一是建立獎懲制度，樹立積極的農(nóng)發(fā)行新風。

開展創(chuàng)建行業(yè)品牌活動以來，我明確了考核標準和落實檢查監(jiān)督措施，形成嚴格的獎罰制度。創(chuàng)新出臺《營業(yè)窗口文明服務規(guī)范考核辦法》，設立“周服務之星”、“月文明之星”、“季規(guī)范之星”、“業(yè)務精英獎”等，對客戶口碑好、業(yè)務技能強、服務質(zhì)量高的員工進行特別獎勵。

二是發(fā)揮窗口作用，全員倡導職業(yè)文明。

在窗口環(huán)境建設上切實做到“形象統(tǒng)一規(guī)范”、“設備使用正?！?、“環(huán)境整潔宜人”、“服務設施到位”、“宣傳醒目規(guī)范”；(述職報告 fanwen.chazidian.com)在禮儀形象中嚴格執(zhí)行“著裝統(tǒng)一規(guī)范”、“形象整潔大方”、“行動文明得體”；要求員工貫徹執(zhí)行“三好一提高”，即：服務好、態(tài)度好、業(yè)務好，提高辦事效率的服務宗旨，還要做到“六聲”，即：來有迎聲、去有送聲、咨詢有答聲、求助有請聲、不足有歉聲、合作有謝聲；做好“五心”，即：服務態(tài)度要“熱心”、接待客戶要“誠心”、言談舉止要“虛心”、宣傳解釋要“耐心”、關心他人要“真心”的服務承諾，切實將職業(yè)文明落到實處。

篇4

會計人員工作業(yè)績必須量化，這不僅能夠落實財會崗位工作職責，再造工作動力，提高工作效率，體現(xiàn)會計人員價值，更能夠有效地構建激勵與約束機制，確保財會工作整體效率的提高。以下就會計人員工作業(yè)績考核管理方法做以探討。

一、會計人員工作業(yè)績考核的主要內(nèi)容

會計人員工作業(yè)績考核應該以重點業(yè)務完成時間、履職情況及效果、基礎會計工作規(guī)范、勞動紀律、培訓與考試為基礎構建考核體系。考核結果應該量化成分值，滿分為100分，由財務部門主管按月對財會人員進行考核，年度累計計算。

二、重點業(yè)務完成時間的考核

重點業(yè)務完成時間應以財務部門制定的財務工作控制時點為考核標準，考核分值權重可設為20分，財務工作控制時點可參考以下簡表形式：

財務工作時點控制

序號

作業(yè)內(nèi)容

截止時點

責任人

1

月度財務快報

月末最后一日

 

2

資產(chǎn)盤點表

月末最后一日

 

3

車間成本月度互轉(zhuǎn)

每月27日

 

4

往來對賬

每月4日

 

5

會計檔案歸檔

月度15日

 

6

月度資金調(diào)度例會

每月27日前

 

7

季度財務滾動預算

每季開始前1日

 

8

資金日報

每天8點30分

 

9

電子文檔備份

每周五下班前

 

10

稅金申報

每月10日前

 

11

月度崗位分析報告

每月4日

 

12

公司財務分析報告

每月6日

 

13

……………

……………

 

考核時，對未按作業(yè)內(nèi)容、作業(yè)截止時點要求完成，且未影響到財務部門整體工作完成時點的，可扣相關崗位財會人員1分，當對財務部門整體工作造成影響時應扣相關責任人2-3分。

三、履職情況及效果的考核

履職情況及效果的考核應以會計科目責任制為基礎，按確定的各崗位主要職責進行考核?？己朔种禉嘀乜稍O為40分，崗位主要職責及會計科目分解負責內(nèi)容可參考以下簡表形式：崗位名稱

負責人

分管科目

崗位主要職責

成本核算

 

 

…

基本生產(chǎn)

1

負責基本生產(chǎn)車間的成本核算

2

參與半成品、在產(chǎn)品盤點

3

進行成本分析

4

編制產(chǎn)品成本報表

5

負責質(zhì)量成本培訓及核算

重點項目

 

 

 

 

 

…

在建工程

1

負責公司基本建設的財務核算和管理，嚴格按照公司項目立項、驗收管理規(guī)定開設和結清相關賬務，負責整理工程投資的財務審計驗收資料并及時移交生產(chǎn)和資料歸檔

3

嚴格執(zhí)行公司工程付款、費用報銷管理制度，票據(jù)規(guī)范，審核嚴密

4

負責工程投資的月度分析

5

每月到工程現(xiàn)場實地了解工程施工進展情況

……….

 

 

 

………

篇5

中圖分類號：F839.65 文獻標識碼：A

文章編號：1004-4914（2012）07-171-02

2005年，中國人民銀行經(jīng)過試點后，推出了一種新的審計形式——領導干部履行職責審計。經(jīng)過這幾年的審計探索，領導干部履行職責審計已成為人民銀行內(nèi)審部門最主要的工作形式之一，并已逐漸成為人民銀行內(nèi)部監(jiān)督體系中的一個重要環(huán)節(jié)。隨著內(nèi)審轉(zhuǎn)型工作的深入推進，如何進一步深化中國人民銀行領導干部履行職責審計便成為亟待解決的課題。

一、領導干部履行職責審計的必要性

根據(jù)《中國人民銀行領導干部履行職責審計辦法（試行）》規(guī)定，中國人民銀行領導干部履行職責審計是根據(jù)有關法律法規(guī)和規(guī)章制度，對領導干部在一定時期內(nèi)履行業(yè)務管理職責的情況進行監(jiān)督、檢查和評價的活動。

1.領導干部履職審計有助于促進各級人民銀行更好地履行中央銀行職責。隨著改革和發(fā)展的深入，人民銀行在實施維護金融體系穩(wěn)定、金融宏觀調(diào)控、提升金融服務水平、構建和諧金融生態(tài)、促進經(jīng)濟穩(wěn)健發(fā)展方面的地位和作用更加突出、職能更加重要，得到的關注也越來越多。因此，有效維護人民銀行自身的信譽和形象，就顯得越來越重要。領導干部履職審計以領導干部為審計對象，以業(yè)務和管理活動為審計內(nèi)容，基本涵蓋了體現(xiàn)人民銀行主要職能的各項業(yè)務，通過審計活動可以更好地促進人民銀行各級行依法、充分、有效地履行職責，促進央行各項工作水平的提高。

2.領導干部履職審計豐富了干部監(jiān)督的內(nèi)容，有助于領導干部加強自律、拓寬了干部監(jiān)督渠道，提高決策和管理能力。通過領導干部履職審計可以發(fā)現(xiàn)被審計單位在管理決策、內(nèi)部控制、工作運行、業(yè)務操作等方面存在的問題，既發(fā)現(xiàn)問題又肯定成績，在查處和糾正問題的同時發(fā)揮正向引導作用。特別是履職審計將發(fā)現(xiàn)的違規(guī)問題與有關領導和有關工作人員的職責掛鉤，全面落實問題責任，履職審計得出的結論可以為干部考核和使用提供重要的參考依據(jù)，對完善干部監(jiān)督考核機制具有重要的作用。

3.領導干部履職審計符合內(nèi)部審計工作的發(fā)展方向，有助于更好地發(fā)揮內(nèi)審作用，提高內(nèi)審工作的水平和層次。領導干部履職審計體現(xiàn)了“人與事結合”、“權利義務與責任結合”，拓展了審計領域和空間，較之以單純業(yè)務活動為重點的其他審計，將審計內(nèi)容拓展到了復合的管理活動，與國際上通行的“績效審計”更為貼近，具有管理審計的特點，有利于內(nèi)審部門強化自身特色，促進業(yè)務發(fā)展。同時履職審計突出審計時效，監(jiān)督關口前移，對風險隱患進行預警，及時發(fā)現(xiàn)不足，促進問題及時得到整改，既有利于被審計單位的風險防范、價值提升，有利于被審領導干部總結經(jīng)驗教訓、提升履職能力，也有利于發(fā)揮內(nèi)審的監(jiān)督作用。

二、制約領導干部履職審計深入發(fā)展的因素

1.配套制度滯后，審計內(nèi)容不全面。為了加強對人民銀行各級領導干部的審計監(jiān)督，總行制定出臺了《中國人民銀行領導干部履行職責審計辦法》(試行)，下發(fā)了《中國人民銀行領導干部履行職責審計指南》，就履職審計內(nèi)容、審計方法和程序、責任認定與處理進行了明確，但對于領導干部履職審計的審計周期等有關規(guī)定比較模糊，配套制度和程序也不完善，尤其是對于同級監(jiān)督方式?jīng)]有統(tǒng)一的規(guī)定，各單位往往都是根據(jù)自身實際自主實施，同級監(jiān)督工作缺乏統(tǒng)一性和規(guī)范性。同時，領導干部的廉潔勤政和黨風廉政建設情況在審計內(nèi)容中沒有涉及，缺乏對上述重要內(nèi)容的審計，內(nèi)審部門做出的評價結論是不全面的。

篇6

關鍵詞：

公共部門;內(nèi)部控制;基本框架

中圖分類號：

F23

文獻標識碼：A

文章編號：16723198（2014）23010702

按照公共部門內(nèi)部控制框架“五個體系”的構建思路，我們分別每個體系的內(nèi)容進行闡釋介紹。

1 主體界定：公共部門內(nèi)部控制的分類體系

公共部門內(nèi)部控制的分類體系，主要是解決公共部門內(nèi)部控制的主體標準、參與范圍和行為邊界三個問題。我們認為：公共部門內(nèi)部控制分類體系以我國公共部門主體分類為標準，分三類并行。

（1）公共部門內(nèi)部控制主體分三類。按照國家學說理論、我國法律規(guī)定的公共部門職能性質(zhì)及任務，我國履行公共服務職能的公共部門可分為：國家及各級權力機關、各級行政單位、承擔行政職能的事業(yè)單位、從事生產(chǎn)經(jīng)營的事業(yè)單位、從事公益服務的事業(yè)單位，公益性社會組織和司法執(zhí)法等機關。結合目前頒布的《關于分類推進事業(yè)單位改革指導意見》的有關內(nèi)容，可以將公共部門內(nèi)部控制的主體分三類：第一類是政府部門，包括立法單位、行政單位、司法單位，以及事業(yè)單位分類改革后承擔行政職能的事業(yè)單位。這類單位涉及到行政決策權、執(zhí)行權和監(jiān)督權的內(nèi)部控制。第二類是從事公益服務的事業(yè)單位，這類單位主要由政府設立、監(jiān)管，履行基本及一般性公益職能。第三類是社會公益組織及非營利部門，這類單位主要由社會財力投入設立、自行管理，受政府監(jiān)督，包括各種社會團體、行業(yè)協(xié)會、慈善機構、社會服務機構等。

（2）公共部門內(nèi)部控制覆蓋全員，公共部門內(nèi)部控制也是全員參與的，除了包括政府部門、非營利部門、從事公益服務事業(yè)單位等法人和非法人單位、部門、機構、組織外，還包括在公共部門內(nèi)從事工作的自然人，如行政單位的黨委決策成員、單位內(nèi)各個部門、機構的管理人員以及部門、機構內(nèi)的工作人員。

（3）公共部門內(nèi)部控制行為邊界。主要是指影響到公共利益及公共部門職能任務實現(xiàn)的公共部門行為對象、行為活動和行為關系邊界，它們是內(nèi)部控制的對象。其中，行為對象是公共部門為實現(xiàn)職能任務所作用的人、財、物、組織機構、信息資源等客體對象;行為活動是公共部門發(fā)生的預算編制、資金收支、物資采購、工程建設、債務償借、合同立廢、會計核算、決算報告等業(yè)務活動;行為關系指公共部門履職涉及的經(jīng)濟關系、人事關系、權責關系等。

2 三層五類：公共部門內(nèi)部控制的目標體系

公共部門內(nèi)部控制絕不是單純地“為了控制而實施控制”，其目標源起于公共部門受托履職目標，落腳于消除公共履職風險，確保公共利益及公共部門職能目標實現(xiàn)，包括三個層次五類。

（1）第一個層次初級目標，包括配置目標、合規(guī)目標和安全目標三類。初級目標是確保公共部門正常運作，并發(fā)揮應有職能的內(nèi)部控制目標，適用于各個層級公共部門。包括三類：首先，配置目標。是對公共資源配置的控制。是指通過控制措施，合理保證公共部門能夠公平、公正、公開地科學配置公共資源，提供公共產(chǎn)品，做到權責對等，起點、過程和結果同步公平，決策、執(zhí)行、監(jiān)督合理公開。這一目標對于以行政指令方式配置資源的政府行政單位意義重大。其次，運作目標。是對公共部門運行的控制。是指通過控制措施，合理保證公共部門的行為對象、行為活動和行為關系符合法律法規(guī)的規(guī)定，做到有法必依、合法運作。其三，安全目標。是對公共資源保管使用的控制。是指通過控制措施，消除公共資源在保管使用中的不當毀損、流失風險，確保公共資源安全。

（2）第二個層次中級目標，具體指強制報告目標。適用于中央、省、市等相應層級公共部門。由于公共利益具有衡量標準多元模糊、涉及主體復雜分散，實現(xiàn)風險多樣綜合的等特點，致使公共受托監(jiān)督非常困難。強制報告目標，是指通過控制措施，以法定方式要求公共部門強制披露履職情況，及時綜合地報告公共部門在運行管理、履職盡責，提供公共產(chǎn)品服務、配置公共資源等方面全過程、全內(nèi)容、全領域的受托責任信息，強化公共部門受托責任履行。

（3）第三個層次高級目標，具體指戰(zhàn)略保障目標。適用于中央、省級公共部門。是指通過控制措施，為公共部門各個層級、各類性質(zhì)主體有效實現(xiàn)公共部門整體層面、科層層面、個體層面、行業(yè)層面、項目層面等戰(zhàn)略目標提供合理保證。確保公共利益實現(xiàn)和公共資源配置效益長效提升。

3 五位一體：公共部門內(nèi)部控制的要素體系

按照內(nèi)部控制一般理論，結合公共部門職能特點及控制實施的特有規(guī)律，公共內(nèi)部控制要素包括公共部門內(nèi)部環(huán)境、公共履職風險評估、公共部門控制措施、信息溝通和內(nèi)部監(jiān)督。這些要素五位一體，聯(lián)系緊密，是公共部門內(nèi)部控制設計和實施的對象。

（1）公共部門內(nèi)部環(huán)境。指公共部門內(nèi)各類人員開展工作的環(huán)境，包括組織體制、人力資源政策、公共部門文化等內(nèi)容。組織體制是關于公共部門決策治理結構、內(nèi)部機構設置和職能權責劃分的法定體制安排，包括各級政府部門的預算委員會和領導辦公會議，非營利組織中的執(zhí)行委員會等機構、相關管理部門及其權限劃分。人力資源政策是為實現(xiàn)公共職責，對公共部門工作人員的聘用、培訓、辭退與辭職;薪酬、考核、晉升與獎懲;關鍵崗位的強制休假和定期崗位輪換;掌握秘密人員離崗限制等進行的法定規(guī)定。公共部門文化，是指公共部門預期要達到的使命、遠景、宗旨以及公職人員必須具備的價值觀、團隊精神、管理意識和服務理念等。內(nèi)部環(huán)境是公共部門內(nèi)部控制的基礎，決定了控制措施的有效性。必須注重內(nèi)部環(huán)境優(yōu)化，是確保內(nèi)部控制措施更好落實的前提條件。

（2）公共履職風險評估。是指對公共部門履職中的各類風險進行合理分層、分類識別、系統(tǒng)分析和綜合評估的活動。第一，公共部門風險分宏觀和微觀兩個層次。宏觀層次風險主要是戰(zhàn)略發(fā)展風險、信息報告風險、資源配置風險以及風險等。微觀層次風險主要指預算管理、工程建設、集中采購、基金運營、非稅資金收支等公共業(yè)務處理與流程運作風險。第二，風險分類識別，主要指區(qū)分經(jīng)濟形勢、行業(yè)政策、政治環(huán)境、技術進步、自然災害等外部因素和編制調(diào)整、機構人動、管理創(chuàng)新等內(nèi)部因素，實施風險分類識別。第三，風險系統(tǒng)分析，就是從風險發(fā)生的可能性和影響程度兩個方面，依據(jù)風險可能造成的損失以及規(guī)避風險所需的經(jīng)濟、社會、政治成本等，對公共部門整體層面風險承受能力和業(yè)務層面可接受風險水平等進行分析衡量。第四，風險綜合應對。就是依據(jù)風險成因、結合公共部門業(yè)務流程、風險重要性水平及其應對策略等，通過設立風險清單，建立風險數(shù)據(jù)庫的方式，實施風險規(guī)避、風險降低、風險分擔和風險承受等應對策略。

（3）公共部門控制措施。是公共部門根據(jù)風險評估及應對策略，采取一定的控制措施和方法，將風險控制在可承受范圍之內(nèi)的活動，包括授權審批、不相容職務分離、預算控制、會計系統(tǒng)控制、財產(chǎn)保護控制和績效考評控制等方法。公共部門內(nèi)部控制應以預算控制為主線，以資金資產(chǎn)等財產(chǎn)控制為核心，以會計控制為支撐，強化預算控制與會計控制的協(xié)調(diào)。其中，預算控制側(cè)重對公共資源配置使用等決策活動實施控制，綜合采用授權審批、不相容職務分離、預算執(zhí)行控制等方法，力求決策與執(zhí)行、監(jiān)督既相互聯(lián)系又相互制約。會計控制側(cè)重對會計信息和會計工作等實施重點控制，包括對會計憑證、賬簿、報表的登記編制等基礎工作實施標準化控制，對公共資源配置、變動、使用和管理等核算信息實施跟蹤控制，對會計報表、專項報告等匯總信息實施綜合控制。

（4）信息溝通。就是通過文件化、數(shù)據(jù)化、制度化和流程化的溝通形式，通過建立常態(tài)化信息采集、傳輸、共享機制，全面收集、整理、共享公共部門組織機構、業(yè)務運作等方面的內(nèi)外部信息，并對信息進行篩選、核對和整合，提高信息的有用性，為內(nèi)部控制實施提供數(shù)據(jù)基礎。

（5）內(nèi)部監(jiān)督。就是通過內(nèi)部審計、紀檢監(jiān)察、績效考核、內(nèi)部報告等方式，對公共部門內(nèi)部控制的健全性、合理性和有效性進行監(jiān)督檢查與評估，及時發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷，形成書面報告并做出相應處理，確保內(nèi)部控制體系有效運行。其中，內(nèi)部審計以國家審計署、各省市審計廳局為主體，單位內(nèi)部審計為重要補充。紀檢監(jiān)察主要由相關職能部門定期對國家行政機關和公務人員實施紀律檢查和行政監(jiān)察?？冃Э己酥攸c是依托政府績效考評指標，對履行公共職能的各級單位、部門、機構和人員等工作績效進行評價，并將結果應用于崗位責任管理。內(nèi)部報告主要是采用例行報告、實時報告、專題報告、綜合報告等方式，向公共部門主管單位和領導反映公共履職情況，增強內(nèi)部管理的時效性和針對性。

4 三點一線：公共部門內(nèi)部控制的評價體系

公共部門內(nèi)部控制評價體系是指公共部門相關職能部門、內(nèi)部管理層及負責人，圍繞統(tǒng)一的評價程序方法“這一線”，對單位、部門、機構的內(nèi)部控制設計的健全性、內(nèi)部控制實施的有效性和內(nèi)部控制的整體績效“這三點”進行評價，以此綜合判定內(nèi)部控制目標的實現(xiàn)程度。

第一，內(nèi)部控制設計評價。主要是評價公共部門內(nèi)部控制設計階段，整體籌劃的科學性，要素設計的完整性、制度體系的完備性等，目的是看內(nèi)部控制設計思路是否貫徹了內(nèi)部控制的目標要求。

第二，內(nèi)部控制實施評價。主要是評價內(nèi)部控制實施階段，單位組織結構和職責分工的健全狀況;各項內(nèi)部控制制度、業(yè)務處理、管理程序的落實情況;各項業(yè)務實施中授權、批準、執(zhí)行、記錄、核對、報告等手續(xù)的完備程度;崗位職權劃分、責任管理和獎懲落實程度等。

第三，內(nèi)部控制績效評價。就是利用政府績效評價指標，按照建立評價機構、開展評價調(diào)查、實施評價測試、組織單位評價、編寫評價報告等程序?qū)?nèi)部控制的整體運作效益、效率和效果實施綜合評判，得出改進和成果應用結論。

5 一統(tǒng)三分：公共部門內(nèi)部控制的制度體系

著眼公共部門內(nèi)部控制與企業(yè)內(nèi)部控制的有機融合，趨于一體的發(fā)展趨勢，應按照企業(yè)內(nèi)部控制“一個基本規(guī)范+三個配套指引”的制度結構，參考《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范》內(nèi)容，按照“一統(tǒng)三分”的體系結構，統(tǒng)籌公共部門內(nèi)部控制制度，為內(nèi)部控制設計、實施和評價提供法律依據(jù)。

第一，《公共部門內(nèi)部控制基本規(guī)范》，屬于內(nèi)部控制總綱和概念框架，在整個制度體系中起統(tǒng)馭作用。內(nèi)容包括公共部門內(nèi)部控制的概念原則、基本目標、基本要素、總體程序、質(zhì)量標準等。是其他內(nèi)部控制法規(guī)制定的依據(jù)。

篇7

（一）班子履職重點突出，縣支行核心職能強化

一是政府的參謀助手作用明顯。近年來，9家縣支行先后有100多篇調(diào)研報告被縣級以上領導批示并付諸實踐，有力促進了縣域經(jīng)濟金融協(xié)調(diào)互動良性發(fā)展；二是貨幣政策傳導效果良好。縣域貸款為縣域經(jīng)濟發(fā)展和新農(nóng)村建設注入了強大動力，信貸支持重點突出結構優(yōu)化；三是金融穩(wěn)定措施得力。首創(chuàng)的“還貸周轉(zhuǎn)金”做法，被山東省姜大明省長批示并在全省推廣。建立了魯冀四縣（市）金融穩(wěn)定暨金融生態(tài)環(huán)境建設聯(lián)動機制，維護了金融資產(chǎn)安全和金融業(yè)務正常運營。

（二）班子注重創(chuàng)新發(fā)展，縣支行金融管理和服務效率明顯提升

各縣支行班子將傳統(tǒng)的道德約束與現(xiàn)代征信手段相結合，開發(fā)的農(nóng)村信用體系管理信息系統(tǒng)，被人民銀行濟南分行和山東省農(nóng)聯(lián)社在全省農(nóng)信系統(tǒng)推廣。推出的中小企業(yè)融資超市，有效解決了金融機構面向眾多中小企業(yè)營銷難、中小企業(yè)融資難和銀企雙方信息不對稱等諸多難題。

（三）班子管理扎實有效，實現(xiàn)了家和萬事興

目前，縣支行職工思想穩(wěn)定、人際關系和諧，絕大多數(shù)干部職工有較強的責任意識和爭先創(chuàng)優(yōu)意識。8家縣支行連年都被評為支持地方經(jīng)濟發(fā)展先進單位，在政風行風評議中都名列前茅，3家縣支行被評為分行級文明單位，1家縣支行被評為省級文明單位。

二、縣支行班子建設不適應性分析

（一）無為風險

一是對工作缺乏求真務實。個別支行不善于根據(jù)本地實際創(chuàng)造性地開展工作，以文件貫徹文件的現(xiàn)象比較明顯，能夠體現(xiàn)區(qū)域特色的具體措施比較少。

二是對金融管理不積極主動。個別縣支行均存在不同程度的未按規(guī)定開展金融統(tǒng)計、征信管理、國庫經(jīng)收處和人民幣結算賬戶管理等檢查的情況。

三是不認真履行監(jiān)督檢查職責。個別支行班子不重視監(jiān)督檢查，落實上級行監(jiān)督檢查制度不夠嚴格。

（二）人才風險

一是缺乏法律人才。德州中支下轄的10個縣支行，沒有一名具有律師資格證書或法律專業(yè)本科畢業(yè)的員工，也沒有設置法律事務崗。加之個別縣支行班子依法行政意識不強，重視不夠，一旦產(chǎn)生法律糾紛，將會造成不良社會影響。

二是缺乏會計人才。在本次德州中支對9家縣支行的支行行長離任審計發(fā)現(xiàn)，有4家支行、9人在沒有會計人員從業(yè)證書的情況下從事國庫會計工作。這既反映了縣支行員工主體年齡較大，會計專業(yè)人員的匱乏；也反映出個別支行班子對崗位制度要求認識不清、把關不嚴，對員工學習進步缺乏有效的激勵政策和措施。

（三）管理風險

一是工作程序不規(guī)范。各種登記簿漏登和錯登、業(yè)務憑證要素不全、簽章不規(guī)范的情況比較普遍。

二是印證管理不嚴。有的支行沒有建立印章交接臺賬，有的支行的人民幣結算賬戶開戶許可證與賬戶管理系統(tǒng)中的“開戶許可證登記簿”余額不一致。

三是對重要空白憑證管理不嚴。個別支行對空白出口收匯核銷單，沒有核對領取人身份和單位授權，并簽字確認、留存相關材料等，一旦社會上發(fā)生冒領核銷單進行倒賣的違法行為，必然會對外匯管理部門的聲譽產(chǎn)生負面影響。

（四）制度風險

一是現(xiàn)行財務預算管理體制不能準確反映支行班子履職的經(jīng)濟性。目前，人民銀行費用實行的是全賬戶管理，財務預算資金安排和費用分配滯后,實際操作往往是費用發(fā)生在前,縣支行為了執(zhí)行財務費用全賬戶管理規(guī)定，不得不采取“沾親帶故”的辦法進行分解式賬務處理，使財務核算信息失去真實性。

二是制度設計與實際脫節(jié)。由于縣支行部門少、人員少，很多部門既是集中采購的需求者、也是具體實施者、合同簽訂者、驗收者，集多重身份于一身。這種情況下，一方面，“采購與驗收、詢價與確定供應商”等采購控制制度難以落實到位；另一方面，由于程序繁雜，也在一定程度影響了集中采購的經(jīng)濟性和效率性。

三、進一步加強縣支行班子建設的建議

（一）應更加注重縣支行班子履職績效的審計和考量

一是建立適合支行的特色內(nèi)審指標體系。結合支行貨幣政策執(zhí)行效果、金融管理和服務效率以及所承擔的重點工作和階段性任務，制定科學合理、動態(tài)調(diào)整、符合實際、反映實績的內(nèi)審指標體系，提高績效審計的針對性和有效性。

二是加強班子經(jīng)濟責任和管理績效審計。經(jīng)濟責任審計重點關注預算執(zhí)行和財務收支的真實和合規(guī)情況，管理責任審計重點關注監(jiān)督檢查的全面有效情況。

三是加快內(nèi)審轉(zhuǎn)型。審計應更多地關注支行班子履職能力“強不強”和效果的“好不好” 問題，促進縣支行“有為”、“有為”，為支行改革發(fā)展贏得更大的空間。

（二）應更加注重縣支行班子的合理搭配

一是選好班長。充分利用“上掛下派”政策，把更多地政治堅定、作風優(yōu)良、有真才實學、工作能力強的領導干部派到支行去，促進提高支行班子引領工作開展的能力。

二是合理搭配班子結構。充分考慮支行工作特色和人員專業(yè)特長，合理搭配支行班子成員的知識結構、性格結構，形成人盡其才、才盡其用的生動局面。

三是推動支行班子提高對各項制度規(guī)定的把握水平。進一步改進和加強支行領導干部履職能力測試工作，促使其更加了解和熟悉支行各項業(yè)務運行規(guī)定，提高專業(yè)人才的綜合利用水平。

（三）應更加注重內(nèi)審成果在縣支行班子建設中的運用

一是把內(nèi)審成果作為選拔任用和日?？己酥蓄I導干部的重要依據(jù)，促進支行班子明確工作重點和努力方向。

二是把內(nèi)審成果作為加強對領導干部教育的重點內(nèi)容。善于從內(nèi)審成果中發(fā)現(xiàn)傾向性、苗頭性問題，總結出帶普遍性、規(guī)律性的東西，運用到干部教育管理中去，增強教育的針對性和現(xiàn)實性。

三是把內(nèi)審成果作為領導決策和制度變革的重要依據(jù)。內(nèi)審部門應加大督導業(yè)務部門修訂完善制度的力度，促進制度建設更加符合實際。

（四）應更加注重對縣支行班子發(fā)展的制度性安排

一是高配支行班子職級待遇。按照組織原則和任用干部的要求，對部分任職時間長、工作業(yè)績突出、群眾威信高的縣支行行長，擴大高配副處級的范圍。

篇8

重要的環(huán)節(jié)之一。審計報告是審計工作質(zhì)量的主要標志之一。審計工作成果的大小，質(zhì)量的高低，最終反映在審計報告上。內(nèi)部審計報告的基調(diào)奠定了報告的內(nèi)容導向，直接關系報告的成敗。內(nèi)部審計報告的基調(diào)屬于語言的形式。語言的形式對于語言的內(nèi)容的重要性早已為語言學家論述過了。毫無疑問，合理選擇內(nèi)部審計報告的基調(diào)，注意審計報告的風格，對審計雙方的溝通將是十分重要的。

一、關于內(nèi)部審計報告基調(diào)選擇問題的理論觀點綜述

有關內(nèi)部審計報告基調(diào)的觀點大致可以分成三類：第一類是問題導向說。我國著名會計審計學家王光遠認為，內(nèi)部審計報告本身是問題導向的，挑被審計對象的毛病，將問題披露于眾，審計報告本身無法也不能大談被審計對象的業(yè)績，是披露問題，而不是展現(xiàn)成績。第二類是客觀基調(diào)說。內(nèi)部審計師的職責不僅僅是發(fā)現(xiàn)存在的負面問題，得出的結論不一定必然對審計業(yè)務客戶（被審計單位）不利；如果內(nèi)部審計師就被審計事項得出的結論既有肯定的，也有否定的，就應該將兩種結論都包括在審計報告中。，iia的《實務公告》中指出，“若實際情況與標準吻合，在報告中肯定出色業(yè)績是恰當?shù)摹?。也就是說，內(nèi)部審計報告基調(diào)的選擇是客觀、公正。第三類是被審計對象合意基調(diào)說。該說法強調(diào)內(nèi)部審計報告要迎合被審計對象管理層的意思，作被審計對象欣賞的審計報告。這一說法要求審計報告以展現(xiàn)成績?yōu)橹?。堅持這種說法的人大多是來自行政的領導干部。堅持這一觀點的理由可能是基于營銷內(nèi)部審計的理論。這一說法的要害是把內(nèi)部審計報告與宣傳工作混為一談。

二、內(nèi)部審計的基本立足點在于客觀監(jiān)督和評價被審計對象的履職情況

委托-關系中，委托方要了解受托方履行受托責任的情況，但由于自身時間、精力或能力所限，無法親自實施監(jiān)督，就必然會求助于獨立的或相對獨立的第三方進行監(jiān)督，這就產(chǎn)生了對審計的需求。王光遠等認為，內(nèi)部審計的本質(zhì)在于受托責任，是確保受托責任履行的一種控制機制。楊時展認為，受托責任是一切審計工作的出發(fā)點。審計的形式不外乎外部審計和內(nèi)部審計。內(nèi)部審計既是公司內(nèi)部控制的組成部分，又是內(nèi)部控制的確認者。內(nèi)部審計工作可以部分外包，但完全外包內(nèi)部審計的模式的結果是難以令人滿意的。內(nèi)部審計無論從審計目標、審計依據(jù)、審計程序，還是審計報告都有別于注冊會計師審計或者國家審計。內(nèi)部審計報告與外部審計報告的內(nèi)容與形式都可以有所不同。

國外，內(nèi)部審計的目標是“評價并改善風險管理、控制和治理過程的效果，幫助組織實現(xiàn)其目標”，即嚴暉所說面向?qū)徲嬑瘑T會及高級管理層的“能動式”雙軌報告。國內(nèi)的內(nèi)部審計要落后一些。被認為是國內(nèi)最先進的內(nèi)部審計法律規(guī)范的《浙江省內(nèi)部審計工作規(guī)定》提到，內(nèi)部審計目標是監(jiān)督、評價單位的經(jīng)濟活動和內(nèi)部控制的真實、合法和有效。這相當于嚴暉所說面向?qū)徲嬑瘑T會及高級管理層的“反應式”雙軌報告。在這種“反應式”雙軌報告階段，治理層希望內(nèi)部審計監(jiān)督管理層的受托責任履行情況，管理層希望內(nèi)部審計監(jiān)督其下屬的受托責任履行情況。無論是治理層，還是管理層來領導內(nèi)部審計工作，都希望通過內(nèi)部審計了解公司各層次職能部門的履職情況，評價內(nèi)部控制，以了解公司運營的真實情況，進行風險管理?；谶@種合理的假設，內(nèi)部審計需要堅持客觀、公正的價值取向。

篇9

（2006年12月）

今年是我大學畢業(yè)后參加工作的第一年，很幸運地，成為沈北新區(qū)綜合服務中心服務一局中的一員。在一局，我的工作是為沈北新區(qū)綜合服務中心進行招商信息的收集、分析、共享，具體負責招商協(xié)調(diào)科的工作，完成領導臨時交辦的任務，以及前期的會計出納工作。

對于剛剛走出大學校門的我來講，一切都是嶄新的。我?guī)е鴿M腔的熱情投入到中心的工作。自中心成立以來，我圍繞招商信息收集這一核心工作，重點分析、研究各大知名企業(yè)在中國大陸東北地區(qū)的投資情況，較好地完成了各項工作任務。截止到12月，研究、分析國際知名企業(yè)500余家，招商信息收集、整理8萬余字。

在履職的過程中，我堅持以重任在肩的心態(tài)嚴格要求自己，以不斷進取的精神鼓舞自己，努力使服務水平有新提升，服務領域有新拓展，為中心進一步提高自身形象貢獻自己的力量。

一、工作情況。

（一）認真、細心做好出納工作

自綜合服務中心成立之日起至2006年11月，我負責中心日常帳戶的管理工作。中心成立之始，財務的運行急需與財政局及區(qū)內(nèi)相關單位進行對接，為此，我與中心會計人員在摸索中學習，在各級領導及相關同事的協(xié)助下，及時為中心的財務工作奠定良好的基礎。會計部門作為中心的財務運轉(zhuǎn)的中樞核心，工作服務對象直接接觸到中心各個部門，工作任務繁雜而艱巨。為此，我堅持遵守財經(jīng)紀律和各項財務規(guī)章，牢固樹立財務工作“一支筆”的原則，在主管會計的領導下，認真、細心做好財務工作，全面推進中心財務工作的順利開展。

（二）加強部門管理，落實崗位責任，完善機關制度。

為了規(guī)范管理，服務一局在《沈北新區(qū)綜合服務中心運行體制暫行管理辦法》的基礎上，在內(nèi)部制定了《中心日常管理制度》、《績效考核辦法》、《日?？己宿k法》《車輛管理辦法》及一系列日常管理制度。在落實執(zhí)行各項制度的過程中，我們做到了以章為據(jù)、嚴格考勤、不循私情、一視同仁。盡管在管理中碰到了不少問題，產(chǎn)生了一些矛盾，但我們還是堅持原則，并以自身良好的行為示范，贏得了絕大多數(shù)部門與同志的理解與支持。通過這些制度的制定，中心的工作人員進一步明確了所在部門的工作職能、崗位工作職責以及工作紀律和要求，起到了統(tǒng)一思想、規(guī)范言行、提高工作效率的作用，確保了中心的良性運轉(zhuǎn)。

與此同時，我們也加強了本局內(nèi)部的工作配合與協(xié)同，緊緊圍繞服務一局工作的特殊性，搞好各項工作配合，使服務一局的整體工作效能和服務水平有所提高，切實地為中心提供了高質(zhì)量的服務。

（三） 完善招商引資基礎性工作。

為確保新區(qū)招商引資工作的順利開展，在中心組建之初就狠抓項目包裝工作。所有工作人員分工合作，自己動手收集資料、查找圖片、撰寫文案、編輯版面，先后策劃制作了《沈北新區(qū)投資指南》（中、英、日、韓文版）、《沈陽玉米工業(yè)園區(qū)投資指南》、《新材料園投資指南》。這些材料目前正廣泛應用于新區(qū)赴昆山、無錫、北京、張家港的招商引資說明會，以及區(qū)直各部門的日常招商工作中，為新區(qū)的招商工作提供了有力的保障，成為促進沈北新區(qū)經(jīng)濟發(fā)展不可或缺的重要資料。能為各個項目包裝做翻譯，我感到十分的榮幸與自豪。在今年秋季新區(qū)（無錫）招商說明會的籌備工作中，在開發(fā)區(qū)領導的安排下，我積極參與禮儀接待和會議音響調(diào)度工作，并與各招商局進行突發(fā)狀況的協(xié)調(diào)，保證了招商說明會的順利進行，受到了各級領導的表揚。

另外，自11月起，招商協(xié)調(diào)科開始系統(tǒng)地對全球重點知名企業(yè)投資情況進行研究、分析，并開始著手與其建立聯(lián)系。為明年招商引資打好基礎。

二、在履職過程中存在的突出問題。

在履職過程中，理論學習不多；對宏觀走勢的前瞻性不夠，戰(zhàn)略思維能力有待進一步提高；對具體問題的研究還不夠深入、不夠透徹。

三、在履職過程中的廉政情況。

在擔任會計過程中，我堅持遵守財經(jīng)紀律和各項財務規(guī)章，牢固樹立財務工作“一支筆”的原則。做到了按照制度紀律辦事，堅決不徇私情。盡管我做財務的工作的時間不長，但吾心懷坦蕩，無愧于心。

篇10

國際金融公司于2002年入股南京銀行后,在激活并提高南京銀行公司治理水平上發(fā)揮了重要的先導作用。當時,國際金融公司的股份為15%,南京銀行也成為當時外資占比最高的國內(nèi)銀行。

國際金融公司提倡“好的公司應該有好的董事會”的理念,強化了南京銀行的內(nèi)控建設、風險建設和發(fā)展規(guī)劃的建設,同時完善了內(nèi)部管理機構。可以說,通過“引資引智”,南京銀行領導層認識到了完善公司治理機制的重要性,并根據(jù)自身發(fā)展狀況切實予以加強。

南京銀行是啟動IPO較早的城市商業(yè)銀行,要想成功發(fā)行上市,最重要的一條是治理要規(guī)范。這一時期,南京銀行董事會切實將完善公司治理建設列為工作的重中之重,公司治理水平有了質(zhì)的突破。

此外,這段時期,南京銀行還引進了戰(zhàn)略投資者法國巴黎銀行,發(fā)行了次級債券,可以說,南京銀行的公司治理較好地體現(xiàn)了職責明確、分權制衡、規(guī)范運作、科學合理的公司治理要求。

2007年上市后,公司治理也開始由形備到神似的變化。

在建立激勵約束機制上,按照財政部的要求和銀監(jiān)會的《商業(yè)銀行穩(wěn)健薪酬指引》,修訂了《高級管理人員考評和薪酬激勵管理辦法》,增加了風險指標的考核和部分薪酬延期支付制度,使考核更加全面、科學、有效。在具體考核上,則實行民主測評、董事考評以及監(jiān)事會綜合評價相結合的方式,實現(xiàn)對高級管理人員履職的科學考評,較好地做到了個人業(yè)績與公司可持續(xù)發(fā)展的有機統(tǒng)一。

提高公司治理水平在于細節(jié)

規(guī)范與完善內(nèi)控程序。主要表現(xiàn)在有較為全面的制度和程序,而且不折不扣地執(zhí)行。比如,在董事的提名上,董事會對董事人選的原則是用能人,而不是“花瓶”,這點在獨立董事的提名程序中體現(xiàn)得特別明顯。董事會提名及薪酬委員會有搜尋、初審獨立董事人選的工作職責。該委員會按照任職條件的規(guī)定,嚴格對獨立董事候選人進行形式和實質(zhì)審核。形式上的審核主要是對提供資料的完整性和真實性進行審查;而實質(zhì)審核非常重要,主要是通過多方渠道對其履職的能力和品行進行深入了解,力求能夠體現(xiàn)“專業(yè)和專注”的履職要求,而且初審的原則是“不求名氣,只求合適”,以真正提高南京銀行的公司治理水平為目標。

注重董事會軟環(huán)境建設。一般來說,董事會只關注議案的表決情況和決策的效率,而不太關心董事提出的各式各樣與公司治理緊密相關的問題。但南京銀行董事會認為,公司治理的不斷提高就是在于細節(jié),所以對董事無論是在各類會議中、實地調(diào)研中還是與經(jīng)營層溝通中提出的好的建議和方法,都及時歸總并強化落實,具體到相關責任人和完成時間,并定期在董事會上進行反饋,使董事感到自己的建議得到了尊重和重視。比如:針對今年上半年南京銀行一位外籍董事提出的注重同業(yè)資產(chǎn)風險、表外資產(chǎn)中的理財產(chǎn)品風險的建議,董事會立即讓經(jīng)營層予以調(diào)查落實,經(jīng)營層迅速展開專項管理工作,并及時向董事會風險管理委員會進行了詳細的書面報告,并在下次董事會會議上向全體董事會成員做了通報。正是這些點點滴滴的良性循環(huán),在潛移默化中提升了公司治理水平,也提高了董事履職的主動性和積極性。

創(chuàng)新風險管控舉措。在風險管理上,南京銀行先后制定并完善了七大風險管理政策和相適應的風險管理程序、流程。尤其是今年,南京銀行認真執(zhí)行“三辦法一指引”,積極進行地方政府融資平臺貸款的“解包還原”,嚴格房地產(chǎn)貸款風險管理,有效開展“內(nèi)控和案防制度執(zhí)行年”活動,提升了公司治理效果。同時,完善了風險條線的組織架構,設立了經(jīng)營層內(nèi)部控制和風險管理委員會,設立了風險管理部、授信審批部、資產(chǎn)保全部,理順了風險作業(yè)機制;按照銀監(jiān)會的“六項機制”要求,建立了小企業(yè)金融部,并按照“兩個不低于”強化了對小企業(yè)的經(jīng)營和管理;建立了金融市場部、會計結算部和營運管理部,強化了市場風險和操作風險的管理。

在發(fā)展戰(zhàn)略上,南京銀行建立了三年發(fā)展規(guī)劃,科學指導全行的經(jīng)營方向和經(jīng)營目標,并按照自身實際狀況建立了發(fā)展規(guī)劃年度回溯評價機制,提高了發(fā)展規(guī)劃執(zhí)行的合理性和可行性,保證了南京銀行的可持續(xù)發(fā)展。

在資本管理方面,南京銀行制定了《資本管理辦法》、《資本充足率管理辦法》和《三年資本規(guī)劃》,強化了對資本的規(guī)模、風險和持續(xù)補充等方面的管理,逐步在資產(chǎn)負債配比、經(jīng)濟資本考核和小企業(yè)專營等方面加以運用,同時,通過對年度投資參股計劃和分支機構發(fā)展計劃進行資本量化分析,保證了對資本實行長效管理。